Gazdálkodási modul Gazdaságtudományi ismeretek II. Számvitel és pénzgazdálkodás KÖRNYEZETGAZDÁLKODÁSI MÉRNÖKI MSc TERMÉSZETVÉDELMI MÉRNÖKI MSc
Pénzforgalom lebonyolítása 63. lecke
Vállalkozói bankszámlák fajtái • Bankszámlaszerződés: hitelintézet kötelezettséget vállal – Pénzeszközt nyilvántartja – A számla terhére kifizetési és átutalási megbízásokat teljesít – A számla javára és terhére írt összegekről, az egyenlegről meghatározott időben és módon számlakivonatot küld illetve a számla forgalmáról értesíti a számla tulajdonost
• Bankszámla: hitelintézetnél nyitott és vezetett elszámolási számla, melyet bankszámlaszerződéssel hoznak létre.
Elszámolási betétszámla – Gazdasági tevékenységgel elszámolásával kapcsolatos pénzforgalom lebonyolítására szolgál – Jogi személyek, jogi személyiséggel nem rendelkező gazdasági társaságok, egyéni vállalkozók kötelesek bankszámlán bonyolítani – A vállalkozás kötelezett a számla nyitására, szabadon választhatja meg a hitelintézetet – A hitelintézetet bankszámla nyitási kötelezettség terheli – A bankszámlaszerződés határozatlan időre szól
– A bank a számla követel egyenlege után kamatot fizet – Számlatulajdonos, illetve képviseletére jogosult személy írásban kötelezett a számla felett rendelkezni jogosult személy(ek) nevét, aláírás módját és formáját bejelenteni – Megbízások sorrendjében teljesít a bank – Fedezetlen megbízások – Megszüntetést bankszámla-szerződésben rögzítik, megszűnés okai
• Elkülönített betétszámla – Analitikus bankszámla, az elszámolási betétszámlához kapcsolódik – Fedezeti számlaként funkcionál (import, támogatás, beruházás stb.) – A bank a számlán levő összeget zárolja – Kamatot nem fizetnek utána • Folyószáma – Pénzkövetelések egységes számlán való nyilvántartása – A szerződő felek csak a követelések egyenlege felett rendelkeznek
• Betétszámla – Betétszámla szerződést kell kötni (lekötési idő, kamat, felmondás feltételei stb.) – Csak névre szóló lehet csak a számla tulajdonos érvényesítheti igényét – A hitelintézet oldaláról hitelszámla • Hitelszámla – Speciális bankszámla – Céljellegű, egyedi hitelcélokra – Hosszú lejáratú hitelkeret és a keret felhasználásával kapcsolatos pénzforgalmat tartalmazza
• Telephelyi számla – Telephely: a tevékenység gyakorlásának helye – Cég székhelye: központi ügyintézés helye – Fióktelep: telephely és a székhely nem azonos, nem kötött országhatárhoz – Leányvállalat, telephely, fióktelep gazdasági tevékenységével kapcsolatos pénzforgalom lebonyolítását szolgálja – Telephelyi számla beépül a vállalat elszámolási számlájának pénzforgalmába
Pénzforgalom lebonyolításának módozatai 1. Készpénzforgalom Készpénz közvetlen átadásával – befizetés bankszámlára • Bankszámlára pénzbefizetés hitelintézetnél (befizetési lap) • Bankjegy automatába • Hitelintézetek pénztáránál hitelintézetek között (befizetési lappal) • Postán készpénz átutalási megbízással – készpénzkifizetés bankszámláról • Készpénzfelvételi utalvány • Esetenkénti egyszerű átutalással • Kifizetés postai úton – pénzforgalmi betétkönyv
– pénzforgalom lebonyolítása házipénztáron keresztül • Házipénztári forgalom • házipénztári forgalom lebonyolításának tárgyi feltételei • személyi feltételek – – – –
Pénztáros Utalványozásra jogosult Pénztári számfejtő Pénztári ellenőr
• forgalom lebonyolítása – Pénztáros tevékenysége – Be- és kifizetések a pénztárból, bizonylatok
2. Készpénz-helyettesítő fizetési eszköz – elektronikus fizetési eszközök • Távolról hozzáférést biztosító eszközök – Bankkártya (betéti, hitelkártya) – Egyéb eszközök (telefonon, számítógépen elérhető eszközök) • Elektronikus pénzeszközök (újratölthető fizetőeszköz, értéktároló kártya) – hagyományos eszköz pl. csekk 3. Készpénznélküli fizetési módok: számlapénz forgalmat jelent (mindkét fél számlával rendelkezik) – Átutalási megbízás: aktív fizetési mód • egyszerű átutalás • csoportos átutalás Átutalási megbízás lépései
–
beszedési megbízás (inkasszó) • azonnali beszedési megbízás: – a fizetést a jogosult kezdeményezi – megbízza a bankját, hogy a bankszámlája javára, a fizetésre kötelezett bankszámlája terhére meghatározott összeget szedjen be – passzív fizetési elszámolás – jogszabály alapján nyújtható be – fizetésre kötelezett felhatalmazást ad a bankjának a megbízás teljesítésére • csoportos beszedési megbízás – A jogosult azonos jogcímen követeléséről a beszedési megbízást csoportosan nyújtja be a számláját vezető hitelintézetnek, hogy a fizetésre kötelezett bankszámlája terhére szedje be. – Terhelése napot megelőzően hat munkanappal a számlát köteles a fizetésre kötelezettnek megküldeni
• váltóbeszedési megbízás – Saját váltó kibocsátója, illetve idegen váltó kiállítója rendelkezhet úgy, hogy a váltó esedékességekor fizetés végett a váltón megnevezett hitelintézetnél kell bemutatni – A hitelintézet a váltóadós a nála vezetett pénzforgalmi bankszámlája terhére teljesít – A váltókövetelés jogosultja adhat megbízást a pénzforgalmi számláját vezető banknak – A jogosult köteles a váltóbeszedési megbízás benyújtásáról a váltóadóst értesíteni – A váltóadós jogosult a fizetést letiltani
• határidős beszedési megbízás – Követelést beszedni csak a Magyar Államkincstárnál számlával rendelkező kincstári körbe tartozó szervek pénzforgalmi számlája terhére lehet
– A jogosult megbízza a bankszámláját vezető hitelintézetet, hogy számlája javára, a kötelezett Kincsárnál vezetett számlája terhére a követelést szedje be – A Kincstár értesíti a kötelezettet az ellene benyújtott beszedési megbízásról
– okmányos meghitelezés (akkreditív) • Az eladó és a vevő közé belép egy hitelintézet – a bank a fizetési forgalmat bonyolítja, és maga is ígéretet tesz a fizetésre, a vevő fizetési ígéretét a saját fizetési kötelezettségvállalásával egészíti ki – A bank fizetési ígéretét a vevő megbízása alapján teszi – A bank levélben fizetési ígéretet tesz az eladónak
• Ügylet résztvevői – A vevő, aki megbízást ad a bankjának akkreditív nyitására – Az akkreditívet nyitó bank (a vevő bankja), aki a fedezet alapján megnyitja az akkreditívet – Az áruügylet eladója, az akkreditív kedvezményezettje – Eladó bankja: avizáló (közvetítő): megvizsgálja és továbbítja az okmányokat igazoló: megvizsgálja, hogy a nyitó bank elegendő biztosíték-e, akkreditívet erősítő szerep fizető: az eladó saját bankja látja el a fizető bank szerepét, így hamar hozzájut a követeléséhez negociáló: az eladó kérésére megveszi az akkreditív okmányokat, magára vállalja az akkreditívből eredő kötelezettségeket és megszerzi a jogait is.
– Pénzforgalom lebonyolítása lakossági folyószámlán – A hitelintézet a folyószámla javára befizetéseket és átutalásokat fogad – A számlatulajdonos megbízása alapján kifizetéseket és átutalásokat teljesít – Szerződésben rögzítik, hogy a hitelintézet milyen kifizetéseket teljesítsen (biztosítás, közüzemi díj, telefon, hiteltörlesztés stb.) – A hitelintézet értesíti a számlakibocsátót, hogy a számlát teljesítésre neki küldje meg – A hitelintézet a fizetéseket köteles teljesíteni – Havonta a számla forgalmáról kivonatot küld a számlatulajdonosnak – Tartósan lekötött betétet is lehet kötni
•
Külkereskedelemben használatos fizetési módok – Fizetési eszköz megválasztása: valuta-, devizanem – Fizetési módok • Okmányos meghitelezés (akkreditív) Fajtái – Átruházható: a kedvezményezett maga helyett más kedvezményezettet is megnevezhet – Feltöltődő: a meghatározott keretösszegen belül csak a részszállítmányok összegéig kell fedezetet biztosítani, folyamatos szállítást tesz lehetővé – Back-to-back: két egymáshoz kapcsolódó akkreditívet feltételez – Készenléti: a vevő átutalással történő fizetésén alapul
• Kereskedelmi hitellevél: Kibocsátó bank arra vállal kötelezettséget, hogy az okmányok időben történő bemutatása esetén az okmányok birtokosának kifizeti a hitellevelen szereplő összeget
• Okmányos beszedvény (inkasszó): az exportőr megbízza a bankját, hogy az áru ellenértékét az importőrtől az átadott okmányok alapján szedje be, fizetés esetén az okmányokat adja át a vevőnek
Formái: – Vinkulált inkasszó: a vevő csak akkor jut az áruhoz, ha az okmányokkal rendelkező banknál az ellenértéket kiegyenlítette
– Nem vinkulált inkasszó: az eladó az árut közvetlenül a vevő címére küldi meg, az okmányokat a bankjának
•
•
•
Nyitva szállítás – A vevő csak azután fizet, ha az árut megkapta – Kiegyenlítés átutalással vagy látra szóló váltóval Halasztott fizetés átutalással – A vevő későbbi fizetés ellenében vásárol – Az exportőr (cég) hitelt nyújt a vevőnek – Céghitel: • nyitott • fedezett Zsírórendszer – Készpénz nélküli fizetési forgalom – Hitelintézet számlák közötti elszámolást teljesít – Klíringköri forgalom: • Belső: hitelintézet számlatulajdonosainak egymás közötti pénzforgalmát számolja el • Külső: különböző hitelintézetek közötti elszámolásforgalmat jelent • Zsíróelszámolás: hitelintézetek közötti külső klíringkörbe tartozó elszámolás forgalom
Köszönöm a figyelmet!
