fun house
fun house fun house Pink
donderdag 17 september 2015
De balans ☛financieringsbegroting ☛bezit en vermogen ☛vaste activa - vlottende activa ☛eigen vermogen - vreemd vermogen ☛voorbeelden
Joop Lengkeek Kamer H0.012 Email:
[email protected] www.JoopLengkeek.nl 2 donderdag 17 september 2015
De balans
De Financieringsbegroting Waarom een financieringsbegroting? Als je niet genoeg vermogen hebt of kunt krijgen , kan je niet starten of kom je in financiële moeilijkheden. In een financieringsbegroting wordt vermeld hoe in de behoefte aan vermogen wordt voorzien. Met andere woorden de vermogensvoorziening. Vormen van financiering: Eigen vermogen (spaargeld, giften, subsidies) Vreemd vermogen voor een lange tijd ( hypotheek, lening) Vreemd vermogen voor korte tijd ( leverancierskrediet, rekening courantkrediet van de bank) donderdag 17 september 2015
De balans
Het totaal van de investeringsbegroting is de vermogensbehoefte Financieringsbegroting: Vermogensbehoefte
€ ……..
Eigen vermogen
€ ……..
Behoefte aan vreemdvermogen
€ …….. Lang vreemd vermogen Hypotheek
€ ……….
Lening investeerders
€ ……….
Lening bank
€ ……….
Kort vreemd vermogen
Leverancierskrediet
Benodigd rekening courant krediet
€ ………. € ………
Er moet sprake zijn van een gezonde evenwichtige vermogensopbouw. donderdag 17 september 2015
De balans
De investeringsbegroting en financiering naast elkaar Bezit Reisbureau
vermogen Reisbureau
Vaste materiële activa
Eigen vermogen
€ 20.000
Lang vreemd vermogen Lening investeerders Lening bank
€ 10.000 € 5.000
Inventaris
€ 20.000
Auto
€ 15.000
Computer
€ 6.000
Vlottende activa Kantoormiddelen
€ 5.000
Banksaldo
€ 4.000 =======
Totale investering donderdag 17 september 2015
€ 50.000
Kort vreemd vermogen
Leverancierskrediet € 10.000 Rekening courant krediet € 5.000
Totaal vermogen
======= € 50.000
De balans
De investeringsbegroting: Wat heb je nodig aan middelen De balans Bezit
De financieringsbegroting: Wat heb je nodig aan vermogen De balans vermogen
donderdag 17 september 2015
De balans
De balans: een overzicht van het bezit en het vermogen van een onderneming Bezit
vermogen
Vaste materiële activa Inventaris
€ 20.000 Auto
€ 15.000 Computer
€ 10.000 Vlottende activa Debiteuren
€ 25.000 Kantoormiddelen € 1.800
Eigen vermogen
€ 20.000 Lang vreemd vermogen Lening investeerders € 20.000 Lening bank
€ 15.000 Kort vreemd vermogen
Leverancierskrediet
€ 10.000 Benodigd rekening courant krediet € 6.800 Totaal vermogen € 71.800
Totale investering
€ 71.800
Vaste activa: € 45.000 Vlottende activa: € 26.800 donderdag 17 september 2015
Lang vermogen: € 55.000 Kort vermogen: € 16.800
De balans
De balans: een overzicht van alle bezittingen aan de ene kant van de balans en het eigen vermogen en de schulden aan de andere kant. Eigen vermogen = bezittingen - schuld Bezittingen (activa) (debet) ----------------
Vermogen (passiva)(credit) ----------------
Vaste activa (duurzame activa) - grond - gebouwen - machines
Eigen vermogen - aandelenkapitaal - reserves Vreemd vermogen lang lopende leningen - langlopende lening - hypotheek - voorzieningen kort lopende leningen - crediteuren - bankkrediet Totaal
Vlottende activa (< 1 jaar) - voorraden - debiteuren - liquide middelen Totaal
De waarderingsgrondslagen moeten gelijk blijven! donderdag 17 september 2015
De balans
Balans Efteling per 31/12 (x € 1.000.000)
93%
7%
verhouding vaste activa - vlottende activa verhouding eigen vermogen - vreemd vermogen
53%
donderdag 17 september 2015
47%
De balans
Balans Euro Disney per 30 / 9 (x € 1.000.000)
88%
12%
verhouding vaste activa - vlottende activa verhouding eigen vermogen - vreemd vermogen
-9%
donderdag 17 september 2015
109%
De balans
Balans van een touroperator per 30 / 12 (x € 1.000.000)
verhouding vaste activa - vlottende activa verhouding eigen vermogen - vreemd vermogen
donderdag 17 september 2015
De balans
Vragen over de balans •Stel je hebt een positief saldo op je bankrekening, waar staat het op de balans? Kas/banksaldo bij vlottende activa aan de debetzijde (linkerkant balans) •Stel je hebt een negatief saldo op je bankrekening, waar staat het op de balans? Rekening courant bank (korte termijn lening) aan de creditzijde (rechterkant) •Stel je verkoopt een voorraad artikelen contant tegen de inkoopprijs, wat verandert er op de balans aan de vermogenskant? De voorraad neemt af, de kas neemt toe, aan de vermogenskant verandert er niets. •Stel je verkoopt een voorraad artikelen met winst, wat verandert er op de balans? De voorraad neemt af, de kas neemt toe, de winst komt bij het eigen vermogen ( of bij de winstreserve in geval van een BV)
donderdag 17 september 2015
De balans
De Balans
Vermogen?
Bezit Vaste activa
€ 200.000
Eigen vermogen
Lang vreemd vermogen
Vlottende activa
€ 10.000
Ben ik rijk? Totaal bezit
donderdag 17 september 2015
========= € 210.000,-
Kort vreemd vermogen
====== Totaal vermogen
De balans
De Balans
Bezit Vaste activa
Vermogen? € 200.000
Eigen vermogen
€ 210.000
Ja ! vreemd vermogen Vlottende activa
€ 10.000
Ben ik rijk? Totaal bezit
donderdag 17 september 2015
========= € 210.000,-
of Nee Totaal vermogen
€ 210.000
====== € 210.000
De balans
Van beginbalans naar eindbalans Vaste activa Waarde beginbalans + investeringen- desinvesteringen – afschrijving = Waarde eindbalans Voorraad Begin voorraad + inkopen – inkoopwaarde van de omzet = eindvoorraad Eigen vermogen Eigenvermogen begin periode + winst – privé opname = Eigen vermogen eind periode Lening Lening begin periode + verhoging van de lening – aflossing = Lening eind periode
donderdag 17 september 2015
Financiering
opgave 1 Financieringsbegroting Totale vermogensbehoefte
De huur van de palmbomen wordt later betaald 90 aanmeldingen (en betalingen) Financieringstekort Resultaat Omzet deelnemers 100 * € 22,50 Sponsor Kosten Drank Eten Overig Resultaat
€2.320 €75 €2.025 €220
€2.250 €150 €1.000 €1.195 €125 €80 16
donderdag 17 september 2015
Financiering
opgave 2 Financieringsbegroting Gegeven: investeringsbegroting per 31 maart Dus de totale vermogensbehoefte is: €64.000 Eigen vermogen Spaargeld studenten
€6.000 Nodig aan vreemd vermogen €58.000 Lang vreemd vermogen Lening ouders
€12.000 Lening bank
€27.000 Kort vreemd vermogen Leverancierskrediet
€18.000 Rekening-courant bank krediet €1.000 €58.000 Tekort
€0 17
donderdag 17 september 2015
Financiering
opgave 2 balans per 1 april Activa/bezit Vaste activa: Kano’s
Kajaks
Mountainbikes
Klimmaterialen
Klein materiaal
Trailer
Vlottende activa: Kas
€ 20.000 € 9.000 € 18.000 € 3.000 € 7.000 € 5.000
Passiva/vermogen Eigen vermogen
Spaargeld studenten € 6.000 Lang vreemd vermogen
Lening ouders
€ 12.000
Lening bank
€ 27.000 Kort vreemd vermogen
Leverancierskrediet € 18.000
Rekening cour. krediet € 1.000
€ 2.000
€ 64.000
€ 64.000
18
donderdag 17 september 2015
Financiering
opgave 3 Investeringsbegroting:
Vaste activa Gebouw €500.000 Overig activa €218.000 Vlottende activa
Voorraad
Banksaldo Aanloopkosten Te ontvangen BTW
€7.000 €3.000 €6.000 €47.760 €781.760
Financieringsbehoefte €781.760 De BTW krijg je weliswaar terug van de belastingdienst, maar niet voor de datum van 1 mei. donderdag 17 september 2015
19
Financiering
opgave 3 Financieringsbehoefte
(eigen gebouw)
€781.760
Eigen vermogen
€ 75.000
Behoefte aan vreemd vermogen Lang vreemd vermogen Hypotheek
Lening investeerder
Lening bank
Kort vreemd vermogen
Leverancierskrediet
BTW leverancierskrediet
Benodigd rekening courant krediet van de bank
€706.760 €450.000 € 60.000 € 80.000 € 7.000 € 720 € 597.720 €109.040
Het rekening courant krediet is maximaal €30.000 Ze krijgen de financiering dus niet voor elkaar. Er moet dus wat gebeuren. Misschien het pand niet kopen maar huren. 20
donderdag 17 september 2015
Financiering
opgave 3
De financieringsbehoefte was €781.760 Het pand kost €500.000
Financieringsbehoefte
€ 281.760 (huur pand) Eigen vermogen
€ 75.000
Behoefte aan vreemd vermogen
Lang vreemd vermogen Lening investeerders
Lening bank
Kort vreemd vermogen
Leverancierskrediet
BTW leverancierskrediet
€ 206.760 € 60.000 € 80.000 € 7.000 € 720 € 147.720
Benodigd rekening courant krediet van de bank is €206.760 - €147.720 = €59.040 Het rekening courant is maximaal €30.000 Ze krijgen de financiering dus niet voor elkaar. Er moet dus wat gebeuren. Bijvoorbeeld minder investeren of meer geld lenen van investeerders of van de bank. 21
donderdag 17 september 2015
Financiering
opgave 4 a) Is de lening van de bank is een lange termijn lening? De lening van de bank is 3 jaar. Dit is langer dan 1 jaar dus is het een lange termijn lening. b) Is het leverancierskrediet is vreemd vermogen? De leverancier moeten een keer betaald worden, in feite lenen we van de leverancier. Het is dus vreemd vermogen.
22
donderdag 17 september 2015
Financiering
opgave 4 c) Hoeveel is het eigen vermogen? Bekenden investeren (niet lenen) €20.000 en krijgen een percentage van de winst. Ze lopen risico. Dit risico-kapitaal wordt gerekend tot het eigen vermogen. Het eigen vermogen is dus €10.000 + €20.000 = €30.000 d) Hoeveel is het benodigde rekening-courantkrediet? De financieringsbehoefte is €80.000 Het eigen vermogen is €30.000 De bank leent €30.000 Het leverancierskrediet is 50% van €20.000 , dus €10.000 Er is dus nog €10.000 nodig aan rekening-courant krediet. (we kunnen starten, want het kredietplafond is €20.000) 23
donderdag 17 september 2015
en dat was het voor vandaag! tot bij het volgende college
en nu zelf aan de slag!
Santana 24 donderdag 17 september 2015
