Finanční vypořádání 2015

Finanční vypořádání 2015

Ing. Kateřina Špačková

Obsah 1

Úvod ................................................................................................................................ 3

2

Finanční vypořádání ........................................................................................................ 3 Finanční vypořádání dotací poskytnutých z kapitoly Všeobecná pokladní správa ......... 3

2.1 2.1.1 2.1.1.1

Vypořádací tabulka.......................................................................................................... 3 Příklady ..................................................................................................................... 10

2.1.2

Komentář k čerpání dotací............................................................................................. 14

2.1.3

Provedení vratky nevyčerpaných prostředků ................................................................ 16

2.2 2.2.1 2.3 2.3.1 2.4

Finanční vypořádání dotací poskytnutých z resortů kromě MF .................................... 16 Příklady ......................................................................................................................... 17 Finanční vypořádání dotací spolufinancovaných z prostředků Evropské unie ............. 20 Příklady ......................................................................................................................... 24 Finanční vypořádání dotací poskytnutých školským příspěvkovým organizacím ........ 28

2.4.1

Dotace poskytnuté školským příspěvkovým organizacím přímo .................................. 28

2.4.2

Dotace poskytnuté školským příspěvkovým organizacím z kapitoly MŠMT prostřednictvím rozpočtu zřizovatele ............................................................................ 28

2.5

Finanční vypořádání dotací poskytnutých z rozpočtu Jihomoravského kraje ............... 28

2

1 Úvod Materiál Finanční vypořádání za rok 2015 uvádí, jakým způsobem by se mělo při finančním vypořádání postupovat. Pozornost je věnována dotacím, které byly poskytnuty prostřednictvím Jihomoravského kraje a budou se tudíž jeho prostřednictvím i vypořádávat. Text vychází z nové vyhlášky o finančním vypořádání, která přinesla několik změn, a snaží se předejít nejasnostem a problémům, ke kterým by mohlo docházet.

2 Finanční vypořádání Obce a dobrovolné svazky obcí provádí finanční vypořádání vztahů se státním rozpočtem podle vyhlášky MF č. 367/2015 Sb., o zásadách a lhůtách finančního vypořádání vztahů se státním rozpočtem, státními finančními aktivy a Národním fondem. Postup při finančním vypořádání:  vyplnění vypořádací tabulky (částky v tabulkách uvádíme dle skutečnosti k 31. 12. 2015 v korunách s přesností na dvě desetinná místa, tj. nezaokrouhlujeme!),  zpracování komentáře k dotacím, které nebyly plně vyčerpány, 

provedení případné vratky nevyčerpaných prostředků.

2.1

Finanční vypořádání dotací Všeobecná pokladní správa

poskytnutých

z kapitoly

Všechny dotace z kapitoly Všeobecná pokladní správa (dotace zapojené v příjmu na položce 4111) byly poskytnuty prostřednictvím Jihomoravského kraje a budou se tedy prostřednictvím Jihomoravského kraje rovněž vypořádávat. Pro rok 2015 se konkrétně jedná o dotaci na nové volby do zastupitelstev obcí.

2.1.1 Vypořádací tabulka Dotace z kapitoly Všeobecná pokladní správa je nutno vypořádat dle vyhlášky v termínu do 15. 2. 2016 na tabulce, která tvoří přílohu č. 7 k vyhlášce č. 367/2015 Sb. ALE: S ohledem na zkušenosti z minulých let bylo nyní přistoupeno ke sjednocení termínů pro odeslání podkladů k finančnímu vypořádání všech průtokových dotací a provedení vratek na 5. 2. 2016. Tzn. že i dotace poskytnuté na volby budou vypořádány do 5. 2. 2016. Dřívější termín skýtá větší prostor pro řešení případných nesrovnalostí. Pro potřeby vypořádání výše uvedené dotace je třeba vyplnit v tabulce pouze část A.

3

Příloha č. 7 k vyhlášce č. 367/2015 Sb. Příjemce: Kraj4: Jihomoravský Poskytovatel3: Kapitola1: Finanční vypořádání dotací poskytnutých příjemcům prostřednictvím kraje ze státního rozpočtu nebo státních finančních aktiv

Část A. Finanční vypořádání dotací a návratných finančních výpomocí s výjimkou dotací na projekty spolufinancované z rozpočtu Evropské unie a z prostředků finančních mechanismů

Ukazatel

č. akce (projektu) EDS/SMVS

účelový znak

číslo jednací

Čerpáno k 31. 12. 2015

a

b

c

d

1

A.1 Dotace celkem

0,00

v Kč na dvě desetinná místa Předepsaná výše vratky dotace a Vráceno v průběhu Skutečně použito návratné finanční roku na účet kraje k 31. 12. 2015 výpomoci při finančním vypořádání 2 3 4=1-2-3 0,00

0,00

0,00

v tom: jednotlivé dotační tituly 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00

Sestavil: Datum a podpis:

Kontroloval: Datum a podpis:

Pokyny ke zpracování tabulek dle vzoru v příloze č. 7 (Část A) 1

rozumí se správce kapitoly vyplní se pouze v případě, že poskytovatel není současně správcem kapitoly 4 rozumí se kraj, prostřednictvím kterého byla dotace poskytnuta 3

sloupec a) jednotlivým dotačním titulem se rozumí účel stanovený v rozhodnutí, event. v dohodě nebo smlouvě o poskytnutí dotace; v případě projektů v režimu přezávazkování či vyjmutí se použije název projektu v rámci programu spolufinancovaného z rozpočtu Evropské unie nebo z prostředků finančních mechanismů sloupec b) vyplní se jen v případě, že se jedná o dotace v rámci programového financování; uvádí se číslo akce (projektu) ve smyslu vyhlášky č. 560/2006 Sb., o účasti státního rozpočtu na financování programů reprodukce majetku, v platném znění sloupec c) vyplní se jen u dotací poskytnutých veřejným rozpočtům územní úrovně sloupec d) vyplní se číslo jednací poskytovatele jen u dotací poskytnutých z kapitoly Všeobecná pokladní správa nebo ze státních finančních aktiv sloupec 1 uvádí se výše dotace převedená poskytovatelem prostřednictvím příslušného kraje na účet příjemce k 31. 12. 2... sloupec 2 vyplní se, pokud příjemce provedl vratku dotace, případně její části již v průběhu roku na účet kraje sloupec 3 uvádí se výše prostředků skutečně použitých příjemcem z poskytnuté dotace k 31. 12. 2... sloupec 4 uvádí se předepsaná výše vratky dotace při finančním vypořádání

V tabulce vyplňujeme vždy (zvýrazněno tučně):  Příjemce (název obce/městyse/města)  Kraj (název kraje, prostřednictvím kterého byla dotace poskytnuta – v našem případě tedy Jihomoravský kraj)  Poskytovatel (vyplní se pouze v tom případě, jestliže poskytovatel příslušné dotace není zároveň správcem kapitoly; u dotace na volby tento případ nenastává)  Kapitola (název kapitoly, ze které byla dotace převedena prostřednictvím kraje; z rozklikávacího seznamu vybereme Všeobecná pokladní správa)

 Ukazatel (název obdržené dotace)  č. akce (projektu) EDS/SMVS (vyplní se jen tehdy, pokud by šlo o dotaci z programového financování)  Účelový znak (dotace na nové volby do zastupitelstev obcí → 98074)  Čj (= číslo jednací; dotace na nové volby do zastupitelstev obcí konané dne 14. 3. 2015 → MF - 8121/2015/1201; dotace na nové volby do zastupitelstev obcí konané dne 13. 6. 2015 → MF - 23253/2015/1201; dotace na nové volby do zastupitelstev obcí konané dne 26. 9. 2015 → MF - 37665/2015/1201)  Čerpáno k 31. 12. 2015 (vyplníme částku, která byla obci skutečně převedena správcem kapitoly prostřednictvím Jihomoravského kraje)  Vráceno v průběhu roku na účet kraje (sloupec se vyplňuje v tom případě, pokud byla vratka dotace provedena už v průběhu roku, za který se finanční vypořádání zpracovává; pro rok 2015 se tedy netýká žádné z dotací na volby)  Skutečně použito k 31. 12. 2015 (vyplníme částku, která byla z dotace skutečně vyčerpána)

6

 Předepsaná výše vratky dotace a návratné finanční výpomoci při finančním vypořádání (na základě údajů uvedených do předcházejících sloupců se spočte případná vratka obce). Částka v tomto sloupci představuje vratku dotace, která byla provedena v roce následujícím po roce, ve kterém byla dotace poskytnuta. POZOR řádek: -

A.1. Dotace celkem

a sloupec: -

Předepsaná výše vratky dotace a návratné finanční výpomoci při finančním vypořádání

jsou tzv. součtové! To znamená, že jsou na nich v programu Excel už přednastaveny určité vzorce, které samy počítají souhrnné hodnoty za jednotlivé kategorie. Mají zejména sloužit pro Vaši kontrolu, kdy si můžete porovnat vlastní výpočty s výsledky z programu. Protože v minulosti často docházelo k tomu, že byly přednastavené vzorce ručně přepisovány, čímž ztratily svou funkci, přistoupilo se v tabulce k uzamčení buněk obsahujících vzorce. Pokud dojde k pokusu vyplnit buňku, do které by nemělo být ručně zasahováno, objeví se varování (viz příloha č. 1). Při vyplňování tabulky je rovněž velmi důležité používat správný formát čísla. Program Excel je schopen jako číslo vyhodnotit pouze částku, která bude mít náležitou podobu. Např. obec XY obdržela dotaci ve výši 16 500 Kč. Aby Excel danou částku vyhodnotil jako číslo, je nutné ji zapsat v podobě 16500. Jakákoliv jiná varianta, např. 16.500; 16 500,- či 16 500 Kč, bude programem vyhodnocena jako formát text a tabulka pak nebude správně fungovat. Aby se předešlo podobným problémům, byla tabulka upravena tak, že umožňuje vyplnit částky jen ve správném formátu. Při snaze použít jiný než patřičný formát se objeví varování (viz příloha č. 2).

7

Příloha č. 1

8

Příloha č. 2

9

2.1.1.1

Příklady

V praxi může nastat kterýkoliv z níže uvedených příkladů. 1) Dotace nebyla vyčerpána:  Obec XY obdržela v roce 2015 z kapitoly Všeobecná pokladní správa dotaci na nové volby do zastupitelstev obcí ve výši 16 500 Kč; z této částky vyčerpala 12 365,79 Kč a v rámci finančního vypořádání vrátila na účet JMK 4 134,21 Kč. 2) Dotace byla vyčerpána v plné výši:  Obec XY obdržela v roce 2015 z kapitoly Všeobecná pokladní správa dotaci na nové volby do zastupitelstev obcí ve výši 16 500 Kč; celá částka byla vyčerpána. 3) Dotace byla přečerpána:  Obec XY obdržela v roce 2015 z kapitoly Všeobecná pokladní správa dotaci na nové volby do zastupitelstev obcí ve výši 16 500 Kč; obec v souvislosti s volbami vynaložila částku 17 186 Kč a dotaci tak přečerpala o 686 Kč.

10

1) Dotace nebyla vyčerpána Příloha č. 7 k vyhlášce č. 367/2015 Sb. Příjemce: Obec XY Kraj4: Jihomoravský Poskytovatel3: Kapitola: Všeobecná pokladní správa Finanční vypořádání dotací poskytnutých příjemcům prostřednictvím kraje ze státního rozpočtu nebo státních finančních aktiv


Ukazatel


účelový znak

číslo jednací

Čerpáno k 31. 12. 2015

a

b

c

d

1

A.1 Dotace celkem

v Kč na dvě desetinná místa Předepsaná výše vratky dotace a Vráceno v průběhu Skutečně použito návratné finanční roku na účet kraje k 31. 12. 2015 výpomoci při finančním vypořádání 2 3 4=1-2-3

16 500,00

0,00

12 365,79

4 134,21

16 500,00

0,00

12 365,79

4 134,21

v tom: jednotlivé dotační tituly

Nové volby do zastupitelstev obcí

MF - 8121/2015/1201 (konání voleb 14.3.2015); MF - 23253/2015/1201 98074 (konání voleb 13.6.2015); MF - 37665/2015/1201 (konání voleb 26.9.2015)

0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 Sestavil: Datum a podpis:


11

2) Dotace byla vyčerpána Příloha č. 7 k vyhlášce č. 367/2015 Sb. Příjemce: Obec XY Kraj4: Jihomoravský Poskytovatel3: Kapitola: Všeobecná pokladní správa Finanční vypořádání dotací poskytnutých příjemcům prostřednictvím kraje ze státního rozpočtu nebo státních finančních aktiv


Ukazatel


účelový znak

číslo jednací

Čerpáno k 31. 12. 2015

a

b

c

d

1

A.1 Dotace celkem


16 500,00

0,00

16 500,00

0,00

16 500,00

0,00

16 500,00

0,00






12

3) Dotace byla přečerpána Příloha č. 7 k vyhlášce č. 367/2015 Sb. Příjemce: Obec XY Kraj4: Jihomoravský Poskytovatel3: Kapitola: Všeobecná pokladní správa Finanční vypořádání dotací poskytnutých příjemcům prostřednictvím kraje ze státního rozpočtu nebo státních finančních aktiv


Ukazatel


účelový znak

číslo jednací

Čerpáno k 31. 12. 2015

a

b

c

d

1

A.1 Dotace celkem


16 500,00

0,00

17 186,00

-686,00

16 500,00

0,00

17 186,00

-686,00






13

2.1.2 Komentář k čerpání dotací Komentář k čerpání dotace se k vypořádací tabulce zpracovává jen v tom případě, nebyla-li příslušná dotace zcela vyčerpána. K plně vyčerpaným dotacím se tedy komentář již neuvádí! Komentář by měl obsahovat:  předepsanou výši vratky  částku, která byla skutečně odvedena v rámci finančního vypořádání  vyčíslení případného rozdílu mezi předepsanou a skutečně odvedenou výší vratky a zdůvodnění tohoto rozdílu  případné vyčíslení a popis vratky, která byla odvedena nad rámec finančního vypořádání Komentář k tabulce je vhodné zpracovat na samostatný list. Pokud byla dotace přečerpána a obec požaduje v rámci finančního vypořádání proplacení přečerpané částky (což umožňuje dotace na volby), je třeba taktéž vyplnit formulář Žádost o úhradu zvýšených výdajů na volby v rámci finančního vypořádání za rok 2015:

14

Obec / Městys / Město ....................................... IČO ................ adresa................................................................................................................

Žádost o úhradu zvýšených výdajů na volby v rámci finančního vypořádání za rok 2015

Volby do zastupitelstev obcí (ÚZ 98074 – Účelová dotace na výdaje spojené s volbami do zastupitelstev v obcích) Na základě finančního vypořádání účelové neinvestiční dotace na úhradu výdajů vzniklých v souvislosti s konáním nových voleb do zastupitelstev obcí vyhlášených na den .................................... 2015 ministrem vnitra podle ustanovení § 58 odst. 4 zákona č. 491/2001 Sb., o volbách do zastupitelstev obcí a o změně některých zákonů, ve znění pozdějších předpisů, žádáme o úhradu překročených výdajů uvedené dotace ve výši

............................................... Kč

V .................................................................... dne .....................................................

................................................................ podpis a razítko

15

Tabulku, včetně případného komentáře a formuláře, je třeba zaslat v elektronické podobě na emailovou adresu příslušného metodika. Originály, podepsané statutárním zástupcem (u měst vedoucím odboru) a opatřené razítkem, se následně zašlou buď doporučeně poštou na adresu Krajský úřad Jihomoravského kraje, odbor ekonomický, Žerotínovo nám. 3, 601 82 Brno, nebo do datové schránky. Do tabulek je nutno vyplnit i jméno a podpis osoby, která ji sestavila!

2.1.3 Provedení vratky nevyčerpaných prostředků Nevyčerpané prostředky z dotací je třeba převést na základní běžný účet Jihomoravského kraje č. 27 – 7203250247/0100 rovněž do 5. 2. 2016. Při vracení nevyčerpaných prostředků se jako variabilní symbol použije ÚZ příslušné dotace (dotace na nové volby do zastupitelstev obcí → 98074) a emailem zašle krátké avízo o zaslání metodikovi. Termínem rozhodným pro splnění povinnosti provedení odvodu vratky je datum odepsání vratky z bankovního účtu (nikoli datum připsání vratky na účet JMK!). Jestliže poslední den lhůty stanovený vyhláškou připadá na sobotu, neděli či svátek, je tímto dnem následující pracovní den. Pokud obec neodvede nevyčerpané finanční prostředky na účet kraje v termínu stanoveném vyhláškou MF č. 367/2015 Sb., jedná se o porušení rozpočtové kázně, jelikož se tyto prostředky stávají zadrženými prostředky dle zákona č. 218/2000 Sb., o rozpočtových pravidlech. Ve sporných případech bude krajský úřad požadovat kopii bankovního výpisu k účtu, ze kterého byla vratka odvedena, aby bylo možno ověřit, zda byl termín odvodu dodržen. Jestliže termín dodržen nebyl, zašle krajský úřad obci příslušnou částku zpět. Pokud nastane tato situace, zašle obec vratku do státního rozpočtu prostřednictvím příslušného finančního úřadu a to s případnými důsledky dle zákona č. 218/2000 Sb. Obec zašle krajskému úřadu kopii bankovního výpisu o převodu těchto prostředků finančnímu úřadu. Krajský úřad zašle kopii na vědomí ministerstvu. O této skutečnosti kraj informuje v komentáři k finančnímu vypořádání, jak příslušné ministerstvo, tak i místně příslušný finanční úřad.

2.2

Finanční vypořádání dotací poskytnutých z resortů kromě MF

Zde platí více než kdekoliv jinde, že se prostřednictvím Jihomoravského kraje vypořádávají jen ty dotace, které byly jeho prostřednictvím také poskytnuty. V případě nejistoty platí jednoduchá pomůcka. Pokud byla dotace poskytnuta prostřednictvím Jihomoravského kraje, pak Vám k ní také bylo z oddělení financování obcí (OFO) zasláno avízo. Všechny dotace, ke kterým tedy máte od OFO avízo, budete vypořádávat přes Jihomoravský kraj. Ostatní dotace, tzn. ty, ke kterým od OFO avízo nemáte, 16

vypořádáváte přímo s poskytovatelem (tabulka č. 3 z vyhlášky MF č. 367/2015 Sb., komentář k nevyčerpaným dotacím + provedení vratky do 15. 2. 2016). Dotace poskytnuté prostřednictvím Jihomoravského kraje (dotace zapojené v příjmu na položkách 4116, 4216) je nutno vypořádat v termínu do 5. 2. 2016 na příloze č. 7 (část A). Jelikož se jedná o dotace poskytnuté z nejrůznějších kapitol státního rozpočtu, je nutno pro každou kapitolu (která se příslušné obce týká!) zpracovat samostatnou tabulku. Pokud bylo obci ze STEJNÉ kapitoly poskytnuto více dotací, zahrne je všechny do JEDNÉ tabulky. U dotací z resortních ministerstev v tabulce NEVYPLŇUJEME Čj! Termín pro provedení vratky je shodný s termínem vypořádání, a sice 5. 2. 2016. Vše ostatní je pak shodné jako v případě dotací z kapitoly Všeobecná pokladní správa.

2.2.1 Příklady 1) Dotace byla vyčerpána Obec XY obdržela v roce 2015 prostřednictvím Jihomoravského kraje následující dotaci z ministerstva životního prostředí:  dotace na úhradu kompenzací za ztráty způsobené obcím na území národních parků ve výši 20 525 Kč; celá částka byla vyčerpána 2) Dotace nebyla vyčerpána Obec XY obdržela v roce 2015 prostřednictvím Jihomoravského kraje následující dotaci z ministerstva životního prostředí:  dotace na úhradu kompenzací za ztráty způsobené obcím na území národních parků ve výši 20 525 Kč; z této částky obec vyčerpala 19 710 Kč, v termínu do 5. 2. 2016 vrátila na účet JMK 815 Kč

17

1) Dotace byla vyčerpána Příloha č. 7 k vyhlášce č. 367/2015 Sb. Příjemce: Obec XY Kraj4: Jihomoravský Poskytovatel3: Kapitola: Ministerstvo životního prostředí ČR Finanční vypořádání dotací poskytnutých příjemcům prostřednictvím kraje ze státního rozpočtu nebo státních finančních aktiv


Ukazatel


účelový znak

číslo jednací

Čerpáno k 31. 12. 2015

a

b

c

d

1

A.1 Dotace celkem v tom: jednotlivé dotační tituly Úhrada kompenzací za ztráty způsobené obcím na území národních parků

15291


20 525,00

0,00

20 525,00

0,00

20 525,00

0,00

20 525,00

0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00



18

2) Dotace nebyla vyčerpána Příloha č. 7 k vyhlášce č. 367/2015 Sb. Příjemce: Obec XY Kraj4: Jihomoravský Poskytovatel3: Kapitola: Ministerstvo životního prostředí ČR Finanční vypořádání dotací poskytnutých příjemcům prostřednictvím kraje ze státního rozpočtu nebo státních finančních aktiv


Ukazatel


účelový znak

číslo jednací

Čerpáno k 31. 12. 2015

a

b

c

d

1

A.1 Dotace celkem v tom: jednotlivé dotační tituly Úhrada kompenzací za ztráty způsobené obcím na území národních parků

15291


20 525,00

0,00

19 710,00

815,00

20 525,00

0,00

19 710,00

815,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00



19

2.3

Finanční vypořádání dotací spolufinancovaných z prostředků Evropské unie

Prostřednictvím Jihomoravského kraje se vypořádávají pouze ty dotace spolufinancované z prostředků Evropské unie, které byly prostřednictvím Jihomoravského kraje taktéž poskytnuty. Nejčastěji půjde o dotace s ÚZ 33123, 33058, 33019, 13233 a 14013. Dotace se vypořádávají až po ukončení celého projektu! To znamená, pokud byl projekt ukončen např. v roce 2015, dotace bude vypořádána v rámci finančního vypořádání za rok 2015 (tj. v roce 2016). Vypořádání bude provedeno na tabulce č. 7 v části B, přičemž komentář se opět zpracovává jen k těm dotacím, u kterých byla či má být realizována vratka:

20

Příloha č. 7 k vyhlášce č. 367/2015 Sb. Příjemce: Kraj4: Jihomoravský Poskytovatel3: Kapitola1: Finanční vypořádání dotací poskytnutých příjemcům prostřednictvím kraje ze státního rozpočtu nebo státních finančních aktiv

Část B. Finanční vypořádání dotací na projekty spolufinancované z rozpočtu Evropské unie a z prostředků finančních mechanismů

Ukazatel


účelový znak

číslo jednací

a

b

c

d

Dotace celkem

v Kč na dvě desetinná místa Skutečně čerpáno Skutečně použito Předepsaná výše celkem celkem vratky dotace při k 31. 12. roku, k 31. 12. roku, finančním v němž byl projekt v němž byl projekt vypořádání ukončen ukončen 1 2 3=1-2 0,00

0,00

0,00

v tom: jednotlivé projekty EU/FM 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00

21

Pokyny ke zpracování tabulek dle vzoru v příloze č. 7 (Část B) 1

rozumí se správce kapitoly (správce kapitoly je ve vztahu k příspěvkové organizaci jejím zřizovatelem) 2 rozumí se státní příspěvková organizace, jejíž hospodaření upravují rozpočtová pravidla 3 vyplní se pouze v případě, že poskytovatel není současně správcem kapitoly 4 rozumí se kraj, prostřednictvím kterého byla dotace poskytnuta sloupec a) jednotlivým projektem se rozumí projekt v rámci programu spolufinancovaného z rozpočtu Evropské unie nebo z prostředků finančních mechanismů sloupec b) vyplní se jen v případě, že se jedná o dotace v rámci programového financování; uvádí se číslo akce (projektu) ve smyslu vyhlášky č. 560/2006 Sb., o účasti státního rozpočtu na financování programů reprodukce majetku, v platném znění, která byla ukončena do 31. 12. roku, za který se finanční vypořádání provádí sloupec c) vyplní se jen u dotací a návratných finančních výpomocí poskytnutých veřejným rozpočtům územní úrovně sloupec d) vyplní se číslo jednací poskytovatele jen u dotací poskytnutých z kapitoly Všeobecná pokladní správa nebo ze státních finančních aktiv sloupec 1 uvádí se celkový objem dotace převedený poskytovatelem přímo/zřizovatelem/poskytovatelem prostřednictvím příslušného kraje na účet příjemce/státní příspěvkové organizace k 31. 12. roku, v němž byl projekt ukončen s tím, že částka je snížena o vratky na výdajový účet poskytovatele/zřizovatele nebo na účet kraje provedené v průběhu trvání projektu sloupec 2 uvádí se celkový objem prostředků skutečně použitých příjemcem/státní příspěvkovou organizací z dotací poskytnutých k 31. 12. roku, v němž byl projekt ukončen sloupec 3 uvádí se předepsaná výše vratky dotace při finančním vypořádání

22

V tabulce vyplňujeme vždy (zvýrazněno tučně):  Příjemce (název obce/městyse/města)  Kraj (název kraje, prostřednictvím kterého byla dotace poskytnuta – v našem případě tedy Jihomoravský kraj)  Poskytovatel (vyplní se pouze v tom případě, jestliže poskytovatel příslušné dotace není zároveň správcem kapitoly)  Kapitola (z rozklikávacího seznamu vybereme kapitolu, ze které byla dotace převedena prostřednictvím kraje)  Ukazatel (registrační číslo realizovaného projektu)  č. akce (projektu) EDS/SMVS (vyplní se jen tehdy, pokud by šlo o dotaci z programového financování)  Účelový znak (účelový znak příslušné dotace)  Čj (= číslo jednací; vyplní se pouze v tom případě, pokud by dotace byla poskytnuta z kapitoly Všeobecná pokladní správa či Operace státních finančních aktiv)  Skutečně čerpáno celkem k 31. 12. roku, v němž byl projekt ukončen (vyplníme částku, která byla skutečně převedena poskytovatelem prostřednictvím Jihomoravského kraje za celou dobu trvání projektu, přičemž tato částka bude snížena o případné vratky na účet kraje provedené v průběhu trvání projektu); jelikož tabulka neumožňuje vyplnit poskytnuté částky v dělení dle jednotlivých let trvání projektu, vyplníme do sloupce souhrnnou částku, která byla obdržena za celou dobu trvání projektu (se zohledněním případné vratky); dotaci není třeba dělit dle jednotlivých prostorových jednotek 1 a 5; Jestliže nastal případ, že byla uskutečněna vratka už v průběhu trvání projektu, je nutno tuto skutečnost uvést v komentáři k vypořádací tabulce!  Skutečně použito celkem k 31. 12. roku, v němž byl projekt ukončen (vyplníme částku, která byla skutečně vyčerpána za celou dobu trvání projektu); jelikož tabulka neumožňuje vyplnit čerpané částky v dělení dle jednotlivých let trvání projektu, vyplníme do sloupce souhrnnou částku, která byla vyčerpána za celou dobu trvání projektu; dotaci není třeba dělit dle jednotlivých prostorových jednotek 1 a 5;

23

 Předepsaná výše vratky dotace při finančním vypořádání (na základě údajů uvedených do předcházejících sloupců se spočte případná vratka dotace); ve sloupci bude uvedena jen ta vratka, která byla uskutečněna až v termínech finančního vypořádání, tj. po ukončení projektu; vratku není třeba dělit dle jednotlivých prostorových jednotek 1 a 5; POZOR řádek: -

Dotace celkem

a sloupec: -

Předepsaná výše vratky dotace při finančním vypořádání

jsou součtové! To znamená, že jsou zabezpečeny proti přepisování. I zde je nutno vyplňovat čísla ve správném formátu.

2.3.1 Příklady

24



Obec XY obdržela dotaci z kapitoly Ministerstvo práce a sociálních věcí ve výši 1 624 510 Kč; celá částka byla v průběhu trvání projektu vyčerpána: Příloha č. 7 k vyhlášce č. 367/2015 Sb.

Příjemce: Obec XY Kraj4: Jihomoravský Poskytovatel3: Kapitola: Ministerstvo práce a sociálních věcí ČR Finanční vypořádání dotací poskytnutých příjemcům prostřednictvím kraje ze státního rozpočtu nebo státních finančních aktiv


Ukazatel


účelový znak

číslo jednací

a

b

c

d

Dotace celkem v tom: jednotlivé projekty EU/FM CZ.1.04/X.X.XX/XX.XXXXX


13233

v Kč na dvě desetinná místa Skutečně čerpáno Skutečně použito Předepsaná výše celkem celkem vratky dotace při k 31. 12. roku, k 31. 12. roku, finančním v němž byl projekt v němž byl projekt vypořádání ukončen ukončen 1 2 3=1-2 1 624 510,00

1 624 510,00

0,00

1 624 510,00

1 624 510,00

0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00


25



Obec XY obdržela dotaci z kapitoly Ministerstvo práce a sociálních věcí ve výši 1 624 510 Kč; z této částky bylo v průběhu trvání projektu vyčerpáno jen 1 620 130 Kč; vratka v rámci finančního vypořádání byla tedy realizována ve výši 4 380 Kč: Příloha č. 7 k vyhlášce č. 367/2015 Sb.



Ukazatel


účelový znak

číslo jednací

a

b

c

d



13233


1 620 130,00

4 380,00

1 624 510,00

1 620 130,00

4 380,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00


26



Obec XY obdržela dotaci z kapitoly Ministerstvo práce a sociálních věcí ve výši 1 624 510 Kč; z této částky bylo v průběhu trvání projektu vyčerpáno jen 1 620 130 Kč; už v průběhu trvání projektu byla realizována vratka ve výši 4 380 Kč: Příloha č. 7 k vyhlášce č. 367/2015 Sb.



Ukazatel


účelový znak

číslo jednací

a

b

c

d



13233


1 620 130,00

0,00

1 620 130,00

1 620 130,00

0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00


27

2.4

Finanční vypořádání dotací příspěvkovým organizacím

poskytnutých

školským

V případě dotací poskytnutých školským příspěvkovým organizacím prostřednictvím kraje je při vypořádání nutno rozlišovat, zda byla dotace poskytnuta přímo nebo prostřednictvím zřizovatele (tj. obce).

2.4.1 Dotace poskytnuté školským příspěvkovým organizacím přímo Pokud byla dotace příspěvkové organizaci poskytnuta přímo, znamená to, že neprotekla rozpočtem jejího zřizovatele. To tedy znamená, že příspěvková organizace bude příslušnou dotaci vypořádávat rovněž bez účasti zřizovatele. Dle pokynů odboru školství Krajského úřadu Jihomoravského kraje zašle vratky přímo na daný účet JMK.

2.4.2 Dotace poskytnuté školským příspěvkovým organizacím z kapitoly MŠMT prostřednictvím rozpočtu zřizovatele Pokud byla dotace příspěvkové organizaci poskytnuta prostřednictvím rozpočtu jejího zřizovatele, znamená to, že protekla jeho rozpočtem. To tedy znamená, že příspěvková organizace provede finanční vypořádání tak, že dotace vyúčtuje podle pokynů odboru školství Krajského úřadu Jihomoravského kraje a vyúčtování současně předloží také svému zřizovateli, na jehož účet převede i případné vratky. Zřizovatelé zahrnou vyúčtování těchto dotací do svého finančního vypořádání za rok 2015, což znamená, že vyplní tabulku č. 7, kde v kapitole označí ministerstvo školství, mládeže a tělovýchovy. Případné vratky od příspěvkových organizací zašlou na základní běžný účet JMK č. 27 – 7203250247/0100, přičemž variabilní symbol bude tvořit účelový znak dotace a čtyřmístné číslo organizace.

2.5

Finanční vypořádání Jihomoravského kraje

dotací

poskytnutých

z rozpočtu

Přebírání hotových výkazů (na rozdíl od dřívějšího přebírání dat) již neumožňuje kontrolovat čerpání krajských dotací. S ohledem na tuto skutečnost se již nebude dále vyplňovat a zasílat tabulka č. 99. Vyúčtování dotací (dotace zapojené v příjmu na položkách 4122, 4222) je zapotřebí předložit na příslušný resortní odbor Krajského úřadu Jihomoravského kraje, který je administrátorem příslušného dotačního titulu, v rozsahu a do termínu stanoveného ve smlouvě. Eventuální vratky dotací z rozpočtu Jihomoravského kraje nebo z jeho účelového fondu je třeba zaslat na účet Jihomoravského kraje, ze kterého byla dotace poskytnuta, jako variabilní symbol se použije číslo smlouvy, na základě které byla dotace poskytnuta (jen numerické znaky před lomítkem) a do specifického symbolu se vyplní IČO příslušné obce či DSO. 28

K vratkám z dotací je dále nutno elektronicky zaslat krátké avízo na příslušného pracovníka oddělení účetnictví KrÚ JMK: 

dotační výdajový účet 35-1416620267/0100 ([email protected])



zvláštní účet pro vodní hospodářství 27-9408320287/0100 ([email protected])



základní běžný účet 27-7203250247/0100 ([email protected]) o Ing. Maierovi zasílat avíza pouze k vratkám dotací uvolněným pod ÚZ 14004! o avíza ke všem ostatním průtokovým dotacím zasílat na příslušného metodika OFO!

29

Finanční vypořádání 2015

Recommend Documents