FÜGGETLEN KÖNYVVIZSGÁLÓI JELENTÉS a Skoglund Holding Befektetési Rt december 31-i éves beszámolójának felülvizsgálatáról

FÜGGETLEN KÖNYVVIZSGÁLÓI JELENTÉS a Skoglund Holding Befektetési Rt. 2002. december 31-i éves beszámolójának felülvizsgálatáról

Készítették:

Baumgartner Ferenc Bejegyzett könyvvizsgáló

Ujváriné Szabó Márta Vizsgálatvezetõ

Schneider Nóra Könyvvizsgáló asszisztens

Könyvvizsgálói Jelentés, 2002. december 31., Skoglund Holding Befektetési Rt.

Tartalomjegyzék I.) Megbízatás

2

II.) Jogi Helyzet

3

III.) Éves Beszámoló

5

IV.) Könyvvezetés

8

V.) A mérlegtételek magyarázata

9

Eszközök

9

Források

13

VI.) Az eredménykimutatás tételeinek magyarázata

16

VII.) Kiegészítõ Melléklet

20

VIII.) Összefoglalás

21

IX.) Hitelesítõ Záradék

22

2


I.) Megbízatás A Skoglund Holding Befektetési Rt. a BDO Kontroll Könyvvizsgáló és Adótanácsadó Kft-t bízta meg a könyvviteli zárásának könyvvizsgálatával. A könyvvizsgálatot a számvitelrõl szóló 2000. évi C. törvény (továbbiakban Szv. tv.), illetve a Magyar Könyvvizsgáló Kamara által elõírt standardok alapján végeztük. A vizsgálat 2003. március 27. napján kezdõdött és 2003. április 23. napján ért véget. A vizsgálathoz szükséges dokumentumokat a cég rendelkezésünkre bocsátotta, a kért felvilágosításokat és bizonylatokat a cég jogi képviselõje, és a cég dolgozói megadták. A cég ügyvezetésétõl aláírt teljességi nyilatkozatot kértünk, amelyben az ügyvezetõ és a számviteli rendért felelõs igazolják, hogy a könyvviteli zárlat az eszközöket és forrásokat teljes körûen tartalmazza. A vizsgálatot a fõkönyvi kartonok és analitikus nyilvántartások egyeztetésével, szúrópróbaszerû ellenõrzésével végeztük. Adóvizsgálatot nem végeztünk, vizsgálatunk csak az adóbevallások és nyilvántartások, valamint a fõkönyvi egyenlegek egyeztetésére terjedt ki. A Társaságnál átfogó pénzügyi (adó) ellenõrzésre a tárgyévben nem került sor.

1


II.) Jogi Helyzet A Társaság alapító okiratát 1994. november 19. napján írták alá, amelyet a tárgyév folyamán egy alkalommal módosítottak. A módosítás oka: A Társaság jegyzett tõkéjét 2002. április 26-i hatállyal 25.903 eFt-tal csökkentették. (A pénzbeni hozzájárulás csökkent 166.000 eFt-ról 140.097 eFt-ra, a nem pénzbeli hozzájárulás összege maradt 400.000 eFt.) A Társaságot a Cégbíróság Cg 01-10-042881 számon jegyezte be. A Társaság mûködési formája: Részvénytársaság A Társaság székhelye: 1064 Budapest, Vörösmarty utca 65. A Társaság fõbb tevékenységi körei: 1.

60.24 Közúti teherszállítás

2.

63.40 Szállítmányozás

3.

74.15 Vagyonkezelés

A Társaság egyéb tevékenységi körei: 5.

70.12 Ingatlanforgalmazás

6.

70.20 Ingatlanbérbeadása, üzemeltetése

7.

70.31 Ingatlanügynöki tevékenység

8.

74.87 Máshova nem sorolt, egyéb gazdasági szolgáltatás

A Társaság jegyzett tõkéje a mérleg fordulónapján: 540 097 eFt


A Társaság névre szóló részvényeinek összetétele: Ft MEGNEVEZÉS Kapos Kamion Rt. Kapos Kamion Rt. Roll'Invest Kft. Virginia Vagyonkezelõ Kft. Know How Gazdasági Tanácsadó Kft. ÖSSZESEN

RÉSZVÉNYEK MENNYISÉGE 8 53 6 27 6 100

ÖSSZÉRTÉK 800 000 5 300 000 600 000 2 700 000 600 000 10 000 000

A bemutatóra szóló részvények tõzsdén jegyzettek. A Társaságnál igazgatóság mûködik. Az igazgatóság tagjai: Dr. Komlós János, 2000 Szentendre, Bartók Béla u. 18. Deákné Cseh Veronika, 1111 Budapest, Lágymányosi út 7. Bakos Sándor, 1025 Budapest, Szeréna u. 7. A Társaságnál felügyelõ bizottság mûködik. A felügyelõ bizottság tagjai: Kõteleky László, 1181 Budapest, Batthyány u. 17. Maros Zoltán, 1046 Budapest, Galopp u. 14. Vida Pál, 2800 Tatabánya, Ifjúmunkás u. 53.

3


III.) Éves Beszámoló A. I. 1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. II. 1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. III. 1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. B. I. 1. 2. 3. 4. 5. 6. II. 1. 2. 3. 4. 5. III. 1. 2. 3. 4. IV. 1. 2. C. 1. 2. 3.

Mérleg - Eszközök Befektetett eszközök Immateriális javak Alapítás-átszervezés aktivált értéke Kísérleti fejlesztés aktivált értéke Vagyoni értékû jogok Szellemi termékek Üzleti vagy cégérték Immateriális javakra adott elõlegek Immateriális javak értékhelyesbítése Tárgyi eszközök Ingatlanok és a kapcsolódó vagyoni értékû jogok Mûszaki berendezések, gépek, jármûvek Egyéb berendezések, felszerelések, jármûvek Tenyészállatok Beruházások, felújítások Beruházásokra adott elõlegek Tárgyi eszközök értékhelyesbítése Befektetett pénzügyi eszközök Tartós részesedés kapcsolt vállalkozásban Tartósan adott kölcsön kapcsolt vállalkozásnak Egyéb tartós részesedés Tartósan adott kölcsön egyéb részesedési viszonyban álló vállalkozásnak Egyéb tartósan adott kölcsön Tartós hitelviszonyt megtestesítõ értékpapír Befektetett pénzügyi eszközök értékhelyesbítése Forgóeszközök Készletek Anyagok Befejezetlen termelés és félkész termékek Növendék-, hízó- és egyéb állatok Késztermékek Áruk Készletekre adott elõlegek Követelések Követelések áruszállításból és szolgáltatásból (vevõk) Követelések kapcsolt vállalkozással szemben Követelések egyéb részesedési viszonyban lévõ vállalkozással szemben Váltókövetelések Egyéb követelések Értékpapírok Részesedés kapcsolt vállalkozásban Egyéb részesedés Saját részvények, saját üzletrészek Forgatási célú hitelviszonyt megtestesítõ értékpapírok Pénzeszközök Pénztár, csekkek Bankbetétek Aktív idõbeli elhatárolások Bevételek aktív idõbeli elhatárolása Költségek, ráfordítások aktív idõbeli elhatárolása Halasztott ráfordítások ESZKÖZÖK (AKTÍVÁK) ÖSSZESEN

Elõzõ év 443 263 20 20 1 225 1 225 442 018 442 018 152 853 120 727 117 496 3 231 32 000 32 000 126 26 100 4 4 596 120

ezer Ft Tárgyév 122 841 20 20 803 803 122 018 122 018 485 563 485 348 282 859 169 691 32 798 215 11 204 608 404

4


D. I. II. III. IV. V. VI. VII. E. 1. 2. 3. F. I. 1. 2. 3. II. 1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. 8. III. 1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. 8. G. 1. 2. 3.

Mérleg - Források Saját tõke Jegyzett tõke Ebbõl: visszavásárolt tulajdoni részesedés névértéken Jegyzett, de még be nem fizetett tõke (-) Tõketartalék Eredménytartalék Lekötött tartalék Értékelési tartalék Mérleg szerinti eredmény Céltartalékok Céltartalék a várható kötelezettségekre Céltartalék a jövõbeni költségekre Egyéb céltartalék Kötelezettségek Hátrasorolt kötelezettségek Hátrasorolt kötelezettségek kapcsolt vállalkozással szemben Hátrasorolt kötelezettségek egyéb részesedési viszonyban lévõk felé Hátrasorolt kötelezettségek egyéb gazdálkodóval szemben Hosszú lejáratú kötelezettségek Hosszú lejáratra kapott kölcsönök Átváltoztatható kötvények Tartozások kötvénykibocsátásból Beruházási és fejlesztési hitelek Egyéb hosszú lejáratú hitelek Tartós kötelezettségek kapcsolt vállalkozással szemben Tartós kötelezettségek egyéb részesedési viszonyban lévõk felé Egyéb hosszú lejáratú kötelezettségek Rövid lejáratú kötelezettségek Rövid lejáratú kölcsönök ebbõl: az átváltoztatható kötvények Rövid lejáratú hitelek Vevõktõl kapott elõlegek Kötelezettségek áruszállításból és szolgáltatásból (szállítók) Váltótartozások Rövid lejáratú kötelezettségek kapcsolt vállalkozással szemben Rövid lejáratú kötelezettségek egyéb részesedési viszonyban lévõk felé Egyéb rövid lejáratú kötelezettségek Passzív idõbeli elhatárolások Bevételek passzív idõbeli elhatárolása Költségek, ráfordítások passzív idõbeli elhatárolása Halasztott bevételek FORRÁSOK (PASSZÍVÁK) ÖSSZESEN

Elõzõ év 569 953 566 000 365 020 -365 020 3 953 25 747 25 747 15 481 500 1 167 8 540 59 420 420 596 120

ezer Ft Tárgyév 580 091 540 097 390 923 -361 067 10 138 1 603 1 603 26 693 26 693 16 309 500 1 127 8 540 217 17 17 608 404

5


01. 02. I. 03. 04. II. III. 05. 06. 07. 08. 09. IV. 10. 11. 12. V. VI. VII. A. 13. 14. 15. 16. 17. VIII. 18. 19. 20. 21. IX. B. C. X. XI. D. E. XII. F. 22. 23. G.

Eredménykimutatás Belföldi értékesítés nettó árbevétele Exportértékesítés nettó árbevétele Értékesítés nettó árbevétele Saját termelésû készletek állományváltozása Saját elõállítású eszközök aktivált értéke Aktivált saját teljesítmények értéke Egyéb bevételek Ebbõl: visszaírt értékvesztés Anyagköltség Igénybe vett szolgáltatások értéke Egyéb szolgáltatások értéke Eladott áruk beszerzési értéke Eladott (közvetített) szolgáltatások értéke Anyagjellegû ráfordítások Bérköltség Személyi jellegû egyéb kifizetések Bérjárulékok Személyi jellegû ráfordítások Értékcsökkenési leírás Egyéb ráfordítások Ebbõl: értékvesztés Üzemi (üzleti) tevékenység eredménye Kapott (járó) osztalék és részesedés Ebbõl: kapcsolt vállalkozástól kapott Részesedések értékesítésének árfolyamnyeresége Ebbõl: kapcsolt vállalkozástól kapott Befektetett pénzügyi eszközök kamatai, árfolyamnyeresége Ebbõl: kapcsolt vállalkozástól kapott Egyéb kapott (járó) kamatok és kamatjellegû bevételek Ebbõl: kapcsolt vállalkozástól kapott Pénzügyi mûveletek egyéb bevételei Pénzügyi mûveletek bevételei Befektetett pénzügyi eszközök árfolyamvesztesége Ebbõl: kapcsolt vállalkozásnak adott Fizetendõ kamatok és kamatjellegû ráfordítások Ebbõl: kapcsolt vállalkozásnak adott Részesedések, értékpapírok, bankbetétek értékvesztése Pénzügyi mûveletek egyéb ráfordításai Pénzügyi mûveletek ráfordításai Pénzügyi mûveletek eredménye Szokásos vállalkozási eredmény Rendkívüli bevételek Rendkívüli ráfordítások Rendkívüli eredmény Adózás elõtti eredmény Adófizetési kötelezettség Adózott eredmény Eredménytartalék igénybevétele osztalékra, részesedésre Jóváhagyott osztalék, részesedés MÉRLEG SZERINTI EREDMÉNY

Elõzõ év 23 14 553 201 14 777 84 11 95 176 281 -15 329 12 445 8 799 21 244 21 244 5 915 1 962 -1 962 3 953 3 953 3 953

ezer Ft Tárgyév 625 3 4 333 177 4 513 84 12 96 456 5 053 -9 493 2 860 6 459 10 373 19 692 61 61 19 631 10 138 10 138 10 138 10 138

6


IV.) Könyvvezetés

A Társaság a számviteli munkát a számvitelrõl szóló 2000. évi C. törvényben foglaltak szerint kettõs könyvviteli elõírásoknak megfelelõen végzi, eredménykimutatását 'A' összköltség eljárással állítja össze.

Az éves beszámoló összeállítása a 2002. évben folyamatosan vezetett fõkönyvi számlák és azok egyenlegadatai alapján készített 2002. december 31-i fordulónapi és a zárlati idõpont közötti változásokat rögzítõ fõkönyvi kivonatra és az azt alátámasztó analitikus nyilvántartásokra épült.

Mind a könyvvezetés rendszerességérõl, mind pedig a gazdasági események dokumentálásáról szúrópróbaszerû vizsgálattal gyõzõdtünk meg. A könyvek vizsgálatunk befejezése után kerültek lezárásra.

7


V.) A mérlegtételek magyarázata Eszközök I. Befektetett eszközök ezer Ft MEGNEVEZÉS Immateriális javak Tárgyi eszközök Befektetett pénzügyi eszközök Befektetett eszközök

ELÕ ZÕ ÉV

TÁRGY ÉV

20 1 225 442 018 443 263

20 803 122 018 122 841

Immateriális javak ezer Ft MEGNEVEZÉS Szellemi termékek IMMATERIÁLIS JAVAK

ELÕ ZÕ ÉV

TÁRGY ÉV 20 20

20 20

Szellemi termékek A szellemi termékek között képzõmûvészeti alkotások szerepelnek 20 eFt értékben. A szellemi termékek nettó értéke a tárgyévben nem változott. Tárgyi eszközök ezer Ft MEGNEVEZÉS Mûszaki gépek, berendezések, jármûvek TÁRGYI ESZKÖZÖK

ELÕ ZÕ ÉV 1 225 1 225

TÁRGY ÉV 803 803

Mûszaki gépek, berendezések, jármûvek A mûszaki gépek, berendezések, felszerelések, jármûvek 803 eFt értékben tartalmaznak számítógépeket, illetve berendezéseket, melyek bruttó értéke 3.137 eFt, halmozott értékcsökkenése pedig 2.334 eFt. Tárgyévi változás a nettó értékben az elszámolt értékcsökkenési leírás miatt volt. Befektetett pénzügyi eszközök ezer Ft MEGNEVEZÉS Tartós részesedés kapcsolt vállalkozásban BEFEKTETETT PÉNZÜGYI ESZKÖZÖK

ELÕ ZÕ ÉV 442 018 442 018

TÁRGY ÉV 122 018 122 018

8


Tartós részesedés kapcsolt vállalkozásban A mérlegben kimutatott tartós részesedések alakulását a következõ táblázat tartalmazza: Ft Részesedések (Cégnév) Skoglund Rt. Kapos Kamion Rt. Gallery Christoff Kft. ÖSSZESEN:

2001.12.31. 2001.12.31. névérték könyv sz.ért. 229.500.000 320.000.000 15.400.000 83.796.000 30.000.000 38.222.440 442.018.000

2002.12.31. 2002.12.31. Változás névérték könyv sz.ért. Ft-ban -320.000.000 15.400.000 83.796.000 30.000.000 38.222.440 122.018.440 -320.000.000

A tárgyévben a Skoglund Holding Befektetési Rt. eladta 229.500.000 Ft névértékû névreszóló törzsrészvényét a Waltham Ltd.-nek A részesedés-értékesítés eredménye 2.859.500 Ft, a mérlegben a pénzügyi mûveletek bevételei között szerepel. A mérleg fordulónapján nyilvántartott részesedésekre értékvesztés elszámolása nem vált szükségessé. II. Forgóeszközök ezer Ft MEGNEVEZÉS Követelések Értékpapírok Pénzeszközök FORGÓESZKÖZÖK

ELÕ ZÕ ÉV 120 727 32 000 126 152 853

TÁRGY ÉV 485 348 215 485 563

ELÕ ZÕ ÉV 117 496 3 231 120 727

TÁRGY ÉV 282 859 169 691 32 798 485 348

ELÕ ZÕ ÉV -

TÁRGY ÉV 282 859 282 859

Követelések ezer Ft MEGNEVEZÉS Vevõkövetelések Követelések kapcsolt vállalkozással szemben Egyéb követelések KÖVETELÉSEK

Vevõk ezer Ft MEGNEVEZÉS Belföldi vevõkövetelések VEVÕ KÖVETELÉSEK

A Társaságnál a tárgyévben a Waltham Ltd.-vel a befektetett pénzügyi eszközök értékesítése miatt fennálló vevõkövetelés összege 282.859 eFt. A vevõkövetelés egyeztetése folyamatban van. Követelések kapcsolt vállalkozással szemben A 2001-ben a kapcsolt vállalkozással szembeni követelések között szereplõ Gallery Christoff Kft.-nek adott kölcsön összege a 2002. év folyamán visszafizetésre került. 9


2002. december 31-én kapcsolt vállalkozásként a Virginia Vagyonkezelõ Kft.-vel szemben fennálló adott elõleg (9.780 eFt) adott kölcsön ( 40.000 eFt), a Gallery Christoff Kft-nek adott elõleg (119.869 eFt) összege, valamint a Roll' Invest Kft-nek nyújtott 42 eFt kölcsön összege szerepel a mérlegben. A követelések a mérleg fordulónapjával írásban egyeztetésre kerültek. Egyéb követelések ezer Ft MEGNEVEZÉS

ELÕ ZÕ ÉV 3 200 31 3 231

Egyéb követelések Szállítónak adott elõleg Adott óvadék, kaució Egyéb adott elõleg EGYÉB KÖVETELÉSEK

TÁRGY ÉV 31 78 32 689 32 798

Az egyéb adott elõlegek között a McCarthy & Laye Tanácsadó Kft-nek adott 27.000 eFt, a Skoglund Szállítmányozási Rt-nek adott elõleg 5.689 eFt-os összege szerepel a mérlegben. december

31-vel

írásban

egyeztetésre

A követelés került.

Értékpapírok ezer Ft MEGNEVEZÉS Forgatási célú hitelviszonyt megtestesítõ értékpapírok ÉRTÉKPAPÍROK

ELÕ ZÕ ÉV 32 000 32 000

TÁRGY ÉV -

Forgatási célú hitelviszonyt megtestesítõ értékpapírok A 2001.12.31. mérlegben szereplõ forgatási célú, hitelviszonyt megtestesítõ értékpapír a 2002. szeptember 25-én beváltásra kerül. (Raiffeisen Pénzpiaci Alap befektetési jegy) Az elszámolt árfolyamnyereség 6.459 eFt. Pénzeszközök ezer Ft MEGNEVEZÉS

ELÕ ZÕ ÉV

Pénztár, csekkek Bankbetétek PÉNZESZKÖZÖK

TÁRGY ÉV 26 100 126

11 204 215

Pénztár, csekkek Az utolsó napi pénztárjelentésen szereplõ záró pénzkészlet összege azonos a fõkönyvben szereplõ értékkel. Bankbetétek A Társaság 2002.12.31.-ei bank számláinak egyenlege megegyezik a fõkönyvi adatokkal. III. Aktív idõbeli elhatárolások ezer Ft MEGNEVEZÉS

ELÕ ZÕ ÉV

TÁRGY ÉV 10


Költségek, ráfordítások aktív idõbeli elhatárolása AKTÍV IDÕ BELI ELHATÁROLÁSOK

4 4

-

Költségek, ráfordítások aktív idõbeli elhatárolása A 2001. évi költségek aktív idõbeli elhatárolásának összege a 2002. év folyamán visszavezetésre került. 2002-re vonatkozóan új aktív idõbeli elhatárolás nem került elszámolásra.

11


Források

I. Saját tõke ezer Ft MEGNEVEZÉS Jegyzett tõke Tõketartalék Eredménytartalék Mérleg szerinti eredmény SAJÁT TÕ KE

ELÕ ZÕ ÉV 566 000 365 020 -365 020 3 953 569 953

TÁRGY ÉV 540 097 390 923 -361 067 10 138 580 091

Jegyzett tõke A Társaság saját tõkéje 2001-hez képest 25.903 eFt-tal csökkent, ami a jegyzett tõke pénzbeni hozzájárulának 2002. április 26-ai hatállyal történt csökkentése miatt keletkezett. (166.000 eFt-ról 140.097 eFt-ra) A jegyzett tõke kimutatott értéke azonos a cégkivonatban szereplõ értékkel. Az Rt a jegyzett tõke részét képezõ, névre szóló részvényeirõl rendelkezik analitikával. A névre szóló részvények összetétele: Név Kapos Kamion Rt. Kapos Kamion Rt. Roll'Invest Kft. Virginia Vagyonkezelõ Kft. Know How Gazdasági Tanácsadó Kft. Összesen

Részvények mennyisége 8 53 6 27 6 100

Ft Összérték 800.000 5.300.000 600.000 2.700.000 600.000 10.000.000

Tõketartalék Tõketartalék összege a jegyzett tõke csökkentés összegével ( 25.903 eFt) nõtt. Eredménytartalék A 2001. évi mérleg szerinti eredmény (3.953 eFt) átvezetése az eredménytartalékba megtörtént. II. Céltartalék ezer Ft MEGNEVEZÉS Céltartalék a jövõbeni költségekre CÉLTARTALÉK

ELÕ ZÕ ÉV -

TÁRGY ÉV 1 603 1 603

Céltartalék a jövõbeni költségekre A Társaság várható költségeire céltartalékot képzett 1.603 eFt értékben, 2003 évben esedékes munkaviszony megszüntetéssel kapcsolatos rendezendõ tételeire. III. Kötelezettségek ezer Ft 12


MEGNEVEZÉS Rövid lejáratú kötelezettségek KÖTELEZETTSÉGEK

ELÕ ZÕ ÉV 25 747 25 747

TÁRGY ÉV 26 693 26 693

ELÕ ZÕ ÉV 15 481 500 1 167 8 540

TÁRGY ÉV 16 309 500 1 127 8 540

59 25 747

217 26 693

Rövid lejáratú kötelezettségek ezer Ft MEGNEVEZÉS Rövid lejáratú kölcsönök Vevõktõl kapott elõlegek Szállítók Rövid lejáratú kötelezettségek egyéb részesedési viszonyban lévõ vállalkozással szemben Egyéb rövid lejáratú kötelezettségek RÖVID LEJÁRATÚ KÖTELEZETTSÉGEK

Rövid lejáratú kölcsönök Rövid lejáratú kölcsönök között Dr. Komlós Jánostól kapott 1.394 eFt, a Skoglund Szállítmányozási Rt-tõl kapott 750 eFt-os, a Virginia Vagyonkezelõ Kft-tõl kapott 14.165 eFt kölcsön összege szerepel. Vevõktõl kapott elõlegek A vevõktõl kapott elõlegek 2002. december 31-i visszaigazoltatása megtörtént. A gazdasági esemény 1999-ben került a könyvekbe, azóta a vevõ túlfizetésének rendezése nem történt meg. Rövid lejáratú kötelezettségek egyéb részesedési viszonyban lévõ vállalkozással szemben A rövid lejáratú kötelezettségek között, mely egyéb részesedési viszonyban lévõ vállalkozással szemben kimutatott kötelezettség, az alapítókkal szembeni, elõzõ években ki nem fizetett osztalékfizetési kötelezettség elõírt összege (8.540 eFt) Szállítók ezer Ft MEGNEVEZÉS Belföldi szállítók SZÁLLÍTÓK

ELÕ ZÕ ÉV 1 167 1 167

TÁRGY ÉV 1 127 1 127

Belföldi szállítók A szállítói kötelezettségek analitikával egyezõen szerepelnek a mérlegben. A szállítók között 2002. december 31-én fennálló szállítói kötelezettségekbõl (1.126.856 Ft) a könyvvizsgálat idejéig összesen 3.500 Ft került kifizetésre. A ki nem egyenlített szállítói kötelezettségekbõl 504.606 Ft értékû 2001. évi, 618.750 Ft értékû pedig 2002. évi tétel. Egyéb rövid lejáratú kötelezettségek ezer Ft MEGNEVEZÉS SZJA, MAJ, MVJ és hasonló kötelezettségek Helyi adók Magánnyugdíjpénztár EGYÉB RÖVID LEJÁRATÚ KÖTELEZETTSÉGEK

ELÕ ZÕ ÉV

TÁRGY ÉV 3

86 131

56 59

217 13


IV. Passzív idõbeli elhatárolások ezer Ft MEGNEVEZÉS Költségek, ráfordítások passzív idõbeli elhatárolása PASSZÍV IDÕ BELI ELHATÁROLÁSOK

ELÕ ZÕ ÉV

TÁRGY ÉV 420 420

17 17

Költségek, ráfordítások passzív idõbeli elhatárolása A 2001. évi költségek passzív idõbeli elhatárolásának összege a 2002. év folyamán visszavezetésre került. 2002-ben egy 2003-ban beérkezett, de 2002. decemberére vonatkozó telefonszámla összege került elhatárolásra 17 eFt értékben.

14


VI.) Az eredménykimutatás tételeinek magyarázata

A Társaságnak 2002-ben nem származott értékesítés nettó árbevétele. V. Egyéb bevételek ezer Ft MEGNEVEZÉS Egyéb bevételek EGYÉB BEVÉTELEK

ELÕ ZÕ ÉV -

TÁRGY ÉV 625 625

Egyéb bevételek A különféle egyéb bevételek között 625 eFt értéken egy 2001. évi szállító kötelezettség leírás összege szerepel. Önrevízió a könyvvizsgálat befejezéséig nem került beadásra. VI. Anyagjellegû ráfordítások ezer Ft MEGNEVEZÉS

ELÕ ZÕ ÉV

Anyagköltség Igénybevett szolgáltatások értéke Egyéb szolgáltatások értéke ANYAGJELLEGÛ RÁFORDÍTÁSOK

TÁRGY ÉV

23 14 553 201 14 777

3 4 333 177 4 513

Anyagköltség ezer Ft MEGNEVEZÉS Irodaszer, nyomtatvány Tisztítószerek ANYAGKÖLTSÉG

ELÕ ZÕ ÉV

TÁRGY ÉV 18 5 23

3 3

Igénybevett szolgáltatások értéke ezer Ft MEGNEVEZÉS Postaköltség, csomagküldés Telefon, fax, internet Fuvardíj, szállítmányozás, raktározás Hirdetés, reklám, propaganda, piackutatás Könyvvizsgálat, könyvviteli szolgáltatás, szakértés Takarítás, tisztíttatás Bérleti díj Tõzsdei bevezetés Ügyvédi díj Egyéb igénybevett szolgáltatások IGÉNYBEVETT SZOLGÁLTATÁSOK ÉRTÉKE

ELÕ ZÕ ÉV -

TÁRGY ÉV 2 251 22 189 930 5 470

238 979 750 391 6 908 2 746 2 541 14 553

2 464 4 333

Egyéb szolgáltatások ezer Ft MEGNEVEZÉS Illeték Hatósági igazgatási, szolgáltatási díjak, eljárási díjak

ELÕ ZÕ ÉV

TÁRGY ÉV 106

-

12 34

15


Bankköltség EGYÉB SZOLGÁLTATÁSOK

95 201

131 177

VII. Személyi jellegû ráfordítások ezer Ft MEGNEVEZÉS

ELÕ ZÕ ÉV

Bérköltség Bérjárulékok SZEMÉLYI JELLEGÛ RÁFORDÍTÁSOK

TÁRGY ÉV 84 11 95

84 12 96

VIII. Értékcsökkenés ezer Ft MEGNEVEZÉS Tárgyi eszközök értékcsökkenése Kisértékû eszközök egyösszegû leírása ÉRTÉKCSÖKKENÉS

ELÕ ZÕ ÉV

TÁRGY ÉV 176

423 33 456

176

IX. Egyéb ráfordítások ezer Ft MEGNEVEZÉS Fizetett késedelmi kamat, bírság, kötbér Céltartalékképzés Helyi adók Egyéb ráfordítások EGYÉB RÁFORDÍTÁSOK

ELÕ ZÕ ÉV

TÁRGY ÉV 105

281

186 1 603 394 2 870 5 053

ELÕ ZÕ ÉV 21 244 21 244

TÁRGY ÉV 19 692 61 19 631

ELÕ ZÕ ÉV 12 445 8 799 21 244

TÁRGY ÉV 2 860 6 459 10 373 19 692

176 -

X. Pénzügyi mûveletek eredménye ezer Ft MEGNEVEZÉS Pénzügyi mûveletek bevételei Pénzügyi mûveletek ráfordításai PÉNZÜGYI MÛ VELETEK EREDMÉNYE

Pénzügyi mûveletek bevételei ezer Ft MEGNEVEZÉS Részesedések értékesítésének árfolyamnyeresége Befektetett pénzügyi eszközök kamatai, árfolyamnyeresége Egyéb kapott (járó) kamatok és kamatjellegû bevételek PÉNZÜGYI MÛ VELETEK BEVÉTELEI

Részesedések értékesítésének árfolyamnyeresége A könyvekben a Skoglund Rt. részesedésének értékesítésébõl származó árfolyamnyereség szerepel 2.860 eFt értékben. Befektetett pénzügyi eszközök kamatai, árfolyamnyeresége A pénzügyi mûveletek egyéb bevétele a forgatási célú hitelviszonyt megtestesítõ értékpapír értékesítés (beváltás) árfolyamnyereségébõl származik. Egyéb kapott (járó) kamatok és kamatjellegû bevételek Az egyéb kapott kamatok és kamatjellegû bevételek között szerepel a forgóeszközök között kimutatott 16


kölcsön után kapott kamat (10.363 eFt), illetve a bankoktól kapott kamatbevétel (6 eFt) összege. Pénzügyi mûveletek ráfordításai ezer Ft MEGNEVEZÉS Fizetendõ kamatok és kamatjellegû ráfordítások PÉNZÜGYI MÛ VELETEK RÁFORDÍTÁSAI

ELÕ ZÕ ÉV -

TÁRGY ÉV 61 61

Fizetendõ kamatok és kamatjellegû ráfordítások Fizetendõ kamatok és kamatjellegû ráfordítások között a tárgyévben fizetett bankkamatait és a kapott kölcsön után fizetett kamatokat tartja nyilván. XI. Rendkívüli eredmény ezer Ft MEGNEVEZÉS Rendkívüli ráfordítások RENDKÍVÜLI EREDMÉNY

ELÕ ZÕ ÉV 1 962 -1 962

TÁRGY ÉV -

17


XII. Mérleg szerinti eredmény levezetése A társasági adófizetési kötelezettség kiszámítása az 1996. évi LXXXI. törvény alapján az alábbiak szerint történt (adatok ezer Ft-ban): MEGNEVEZÉS Számviteli törvény szerint elszámolt amortizáció Bírság Áfa-önrevízió Céltartalék ADÓALAP NÖVELÕ TÉTELEK

eFt

MEGNEVEZÉS

eFt

456 186 2 870 1 603 5 115

Amortizáció adótörvény szerint

456 14 797 15 253

Elhatárolt veszteség ADÓALAP CSÖKKENTÕ TÉTELEK

MEGNEVEZÉS

eFt 10 138 5 115 15 253 0 0 0 0

Adózás elõtti eredmény Adóalap növelõ tételek Adóalap csökkentõ tételek Adóalap Társasági adó (18%) Adókedvezmény FIZETENDÕ TÁRSASÁGI ADÓ

MEGNEVEZÉS Adózás elõtti eredmény Fizetendõ társasági adó Adózott eredmény Eredménytartalék igénybevétele osztalékra, részesedésre Fizetett (jóváhagyott) osztalék, részesedés MÉRLEG SZERINTI EREDMÉNY

eFt 10 138 0 10 138 0 0 10 138

18


VII.) Kiegészítõ Melléklet

Az éves beszámolóhoz készített kiegészítõ melléklet tartalmazza a Számviteli törvény elõírásai alapján kötelezõen szerepeltetendõ adatokat, információkat, ezáltal biztosítja a tulajdonosok és a piaci szereplõk információs igényeinek kielégítését.

A kiegészítõ melléklet tartalmaz minden, a számviteli törvény elõírásain túlmenõ információt, amely szükséges a számviteli alapelvek érvényesítéséhez, a megbízható és valós összképnek a mérlegben, az eredménykimutatásban történõ bemutatásához.

A kiegészítõ mellékletben a Társaság megfelelõen értékelte valós vagyoni, pénzügyi és jövedelmi helyzetét, az eszközök és a források összetételét, a saját tõke és a kötelezettségek tételeinek alakulását, a likviditás és a fizetõképesség, valamint a jövedelmezõség alakulását.

19


VIII.) Összefoglalás

Elvégeztük a Skoglund Holding Befektetési Rt. 2002. évi mérlegének, eredménykimutatásának, kiegészítõ mellékletének (együttesen: "az éves beszámoló") a vizsgálatát.

A Társaság beszámolójában megjelenõ tételeket a törvényi elõírásoknak, a számviteli alapelveknek megfelelõen értékelték.

A Skoglund Holding Befektetési Rt. számviteli nyilvántartási rendszere megfelelõ, alapvetõ rendszerbeli hiányosságokat a vizsgálat során nem tapasztaltunk.

20


IX.) Hitelesítõ Záradék Elvégeztük

a

Skoglund

Holding

Befektetési

Rt.

2002.

december

31-i

mérlegének,

eredménykimutatásának, kiegészítõ mellékletének, (együttesen: "az éves beszámoló") a vizsgálatát. Az éves jelentések összeállításáért a vezetés a felelõs. A könyvvizsgáló feladata a pénzügyi kimutatások hitelesítése a könyvvizsgálat alapján. A könyvvizsgálatot a Magyarországon érvényben levõ törvények és jogszabályok alapján hajtottuk végre. A könyvvizsgálat tervezése és elvégzése során kellõ bizonyosságot kellett szereznünk arról, hogy a pénzügyi kimutatások nem tartalmaznak jelentõs mértékû tévedéseket. A könyvvizsgálat magában foglalja a pénzügyi kimutatások tényszámait és állításait alátámasztó bizonylatok mintavétel alapján történõ vizsgálatát. Emellett tartalmazza az alkalmazott számviteli alapelvek és az ügyvezetés által tett leglényegesebb becslések megítélését, valamint a pénzügyi kimutatások összeállításának általános értékelését. Meggyõzõdésünk, hogy a vizsgálat megfelelõ alapot nyújt a hitelesítõ záradék megadásához. A könyvvizsgálat során a vállalkozó 608 404 eFt mérlegfõösszegû és 10 138 eFt mérleg szerinti eredményt tartalmazó éves beszámolóját, annak részeit és tételeit, azok könyvelési és bizonylati alátámasztását az érvényes nemzeti könyvvizsgálati standardokban foglaltak szerint felülvizsgáltuk, és ennek alapján elegendõ és megfelelõ bizonyosságot szereztünk arról, hogy az éves beszámolót a számviteli törvényben foglaltak és az általános számviteli elvek szerint készítették el. Az éves beszámoló a vállalkozó vagyoni, pénzügyi és jövedelmi helyzetérõl megbízható és valós képet ad.

Az üzleti jelentés az éves beszámoló adataival összhangban van. Budapest, 2003. április 24. BDO Kontroll Könyvvizsgáló és Adótanácsadó Kft.

Szolnoki Béla

Baumgartner Ferenc

Ügyvezetõ

Bejegyzett könyvvizsgáló

21

FÜGGETLEN KÖNYVVIZSGÁLÓI JELENTÉS a Skoglund Holding Befektetési Rt december 31-i éves beszámolójának felülvizsgálatáról

Recommend Documents