Felügyeleti és belső ellenőrzések, adóellenőrzések 2007. évi tapasztalatai
Március 15. Gimnázium és Szakképző Iskola 2007. évben iskolánknál felügyeleti ellenőrzés nem történt. Az OKMT megbízásából az INDEX-AUDIT Kft. ellenőrizte a vállalkozásoktól fejlesztési célra átvett pénzeszközök (szakképzési hozzájárulás) szabályszerű felhasználását. A 2007. június 06-i jegyzőkönyv végkövetkeztetése szerint az ellenőrzés során olyan hiányosság nem merült fel, amely a kedvezményezetti körből való kizárást eredményezné. Az átvett pénzeszközt a 13/2004. (IV.27.) OM rendeletnek megfelelően tartja nyilván iskolánk, illetve az ott meghatározott fejlesztéseket hajtja végre. Belső ellenőrzésünket ellenőrzési terv alapján hajtjuk vére. A munkafolyamatba épített ellenőrzésként végezzük az érvényesítés (benne teljesítés igazolás) – utalványozásellenjegyzés folyamatát, valamint a főkönyvi és analitikus nyilvántartások egyezőségét, illetve az előirányzat felhasználás alakulását, amelyek a szabályoknak megfelelőek. Célellenőrzésként végezzük az érettségi és szakmai vizsgáztatáshoz kapcsolódó események, a szakképzési hozzájárulás, illetve más egyéb átvett pénzeszközök kezelésének ellenőrzését, fejlesztések végrehajtását, szabálytalanságot nem találtunk. Dr. Patócs László sk. igazgató
Hunyadi Mátyás Általános Iskola Az általános vezetői ellenőrzés leggyakrabban alkalmazott formái (postabontás, kiadmányozás, helyszíni ellenőrzés, stb…) szinte mindennaposak. A szakmai
és
gazdasági munkafolyamatokba épített belső ellenőrzési feladati közül leglényegesebbek: -
a költségvetési előirányzatok felhasználásának ellenőrzése; kötelezettségvállalás, felhasználás, teljesítés és szolgáltatás igazolása, utalványozás,
-
a számviteli és bizonylati rend betartása; naprakészség, belső egyeztetések és egyezőségek megteremtése.
A
munkaerő
foglalkoztatásának,
fenntartásának
és
fejlesztésének
a
tárgyi
eszközök
ellenőrzésével
optimális
vizsgáljuk
a
kihasználásának,
rendelkezésre
álló
erőforrások hatékony felhasználását, a működés és a gazdálkodás szervezettségét. A munkafolyamatba beépített belső ellenőrzések során odafigyelünk, hogy a hibák, a nem kívánatos
jelenségek,
a
folyamatokban
jelentkező
esetleges
rendellenességek
megszüntetésére gyors intézkedések történjenek. Királyné Zólyomi Erzsébet sk. igazgató Napsugár Óvoda Az intézménynél felügyeleti ellenőrzés 2007. évben nem történt. Az intézmény rendelkezik belső ellenőrzési szabályzattal, függetlenített belső ellenőrzést nem alkalmaz. Az intézményvezető
szakmai
feladatokat
havonta
ellenőrzi,
negyedévente
nevelési
értekezletet tart. A Pénzügyi ellenőrzés folyamatos, napi-heti rendszerességgel (számlák kiegyenlítése, ütemezése). A havi zárást követően a pénzügyi állapot egyeztetésre kerül az intézményvezető és gazdasági vezető között. Bózsvári Lászlóné sk. intézményvezető
Szociális Ellátó- és Gyermekjóléti Intézmény Intézményünk rendelkezik belső ellenőrzési szabályzattal, függetlenített belső ellenőrt nem alkalmaz. A 2007. év folyamán a vezetői ellenőrzés munkafolyamatba épített ellenőrzés során valósult meg szakfeladatonként, elkülönítve. Az egyes munkakörökhöz kapcsolódó ellenőrzési feladatokat a szakmai vezetők végzik, melyet a munkaköri leírások tartalmaznak. Amennyiben a munkafolyamata épített ellenőrzés során az ellenőrzést végző szabálytalanságot észlel, azt haladéktalanul jelenti az intézményvezetőnek, amikor ő célellenőrzést végez. A 2007. év folyamán hetente vezetői megbeszélések történtek, amelyek biztosították az intézményvezető számára a megfelelő mennyiségű és minőségű információt. Kistérségi feladat-ellátásról negyedévente írásos beszámoló történt. A
folyamatos ellenőrzés a vezető családgondozó részéről hetente, az intézményvezető részéről havonta történik. A jelzőrendszeres házi segítségnyújtás tekintetében hetente team megbeszélés, a központi számítógépen naponta történik az ellenőrzés. Havi zárások után a hónapot követő 10-ig a gazdálkodásról felülellenőrzés történik az intézményvezető részéről; a pénzügyi gazdálkodási feladatok megbeszélése naponta, hetente történik a gazdasági vezetővel. Az intézmény szakmai működésének (családgondozók, házi gondozók, kisegítők, nővérek, védőnők) ellenőrzése naponta, hetente soron kívül, illetve a tevékenységek folyamán történik. Ha bármelyik szakfeladaton az ellenőrzés során hiányosságot tapasztal az intézményvezető, a megszüntetés ellenőrzésére minden esetben utólagos vezetői ellenőrzés történik. Az intézményben 2007. évben felügyeleti ellenőrzés nem történt. Somogyi Mária sk. intézményvezető Városi Kulturális, Sportintézmény és Könyvtár Mivel a Városi Kulturális, Sportintézmény és Könyvtár részben önálló intézmény, a gazdasági ügyeket a polgármesteri hivatal intézi. A belső ellenőrzés csak a szakmai munkára terjedt ki – az előző évekhez hasonlóan – 2007-ben is. A szakmai tevékenység belső ellenőrzése hetente történik. Az elfogadott éves tevékenységi program megvalósítása kerül ellenőrzésre, valamennyi területen, beleértve a Lőrinci Városi Újságot és a Lőrinci Városi Televíziót is. A belső szakmai ellenőrzések az intézményvezető Tompa Z. Mihály és /vagy/ helyettese, Juhászné Czakó Ilona irányításával és felügyeletével történtek. A belső szakmai ellenőrzések rendben megtörténtek. Tompa Z. Mihály sk. igazgató Városi Zeneiskola Ellenőrzés: 2007. december 04. Ellenőrzést végzők: Észak-Magyarországi Regionális Igazgatóság Államháztartási Iroda Helyszín: Városi Zeneiskola
Vizsgált időszak: 2007. szeptember 01-2007. december 31. A Magyar Államkincstár ellenőrzése során a térítési díj mértékét találta alacsonynak A megvizsgált dokumentumok alapján működésünket törvényesnek és szabályosnak minősítette. Intézményünkben az év folyamán a belső ellenőrzéseket a szabályzatban foglaltak szerint végeztük el, folyamatba épített szabályzásról beszélhetünk, mely része a mindennapi munkának. Dokumentációit a szabályzatban megfelelően rögzítettük. Kelemen Attila sk. igazgató Polgármesteri Hivatal Önálló, és részben önálló jogkörrel felruházott költségvetési intézmények belső ellenőrzésükről az év végi szöveges beszámolóban adnak számot. A 2007.évi költségvetési rendelet 10-es számú melléklete számol be a felügyeleti és belső ellenőrzések adóellenőrzések 2006.évi tapasztalatairól. A Lőrinci Város Polgármesteri Hivatal 2007.évi. belső ellenőrzési munkatervét a 88/2006.(XI.23.) önkormányzati határozata fogadta el. Az éves ellenőrzési munkaterv a Költségvetési szervek belső ellenőrzéséről szóló 193/2003.(XI.26.)
Kormány
rendelet,
és
a
helyi
önkormányzatokról
szóló
1990.évi.LXV.törvény figyelembevételével készült. Az önkormányzati ellenőrzés általános célja, hogy elősegítse az önkormányzat és a felügyelete alá tartozó intézmények •
gazdálkodásának, működésének törvényességét, a jogszabályok szabályzatok betartását,
•
tevékenysége ellátásának hatékonyságát, eredményességét,
•
a vagyongazdálkodás eredményességét, a tulajdon védelmét,
•
a költségvetési beszámolók megalapozottságát, valódiságát.
I. POLGÁRMESTERI HIVATAL BELSŐ ELLENŐRZÉSE
és
a belső
A Lőrinci Városi Önkormányzat Polgármesteri Hivatalának belső ellenőrzésére szabályzat készült . / 2/2004.(III.30.) /
A belső ellenőrzést a jegyző közvetlen irányítja és vezeti. A belső ellenőrzés részterületei: a.) folyamatosan elvégzendő vezetői ellenőrzés b.) a munkafolyamatba épített ellenőrzés A vezetői ellenőrzés: a jegyző, a pénzügyi iroda vezetője, valamennyi iroda vezetőjének ellenőrzése. Az ellenőrzési feladatok rögzítve vannak.
II. TÉMA ELLENŐRZÉS 1./ 2006.évi normatív hozzájárulások és kötött felhasználású támogatások elszámolásának ellenőrzése, önálló költségvetési intézményenként és önkormányzat összesen.
A felülvizsgálat során megállapításra került, hogy a 2005 és 2006 évi közoktatási statisztika adatai és az intézmények által 2006.évi költségvetési beszámolóhoz közölt mutatószámok között eltérés mutatkozik. A feltárt hiányosságok jelentős részét egyeztetés után módosították az intézmények, a fennmaradó eltérések pedig 4 db jegyzőkönyvben kerültek rögzítésre. A jegyzőkönyveket a Magyar Állam Kincsár felé is továbbítanunk kell. A Magyar Államkincstár az elszámolás pontosságát, szabályszerűségét felülvizsgálta és eltérést, visszafizetési kötelezettséget nem állapított meg. A Polgármesteri Hivatalnak 10.012. ezer Ft kiutalatlan támogatás járt, mely összeg a
pénzmaradvány része ként szerepel a költségvetésben. A 10.012 ezer Ft a Kincstár részéről kiutalásra került.
2./ Átfogó önkormányzati beszámoló ellenőrzése •
AZ ÁLLAMHÁZTARTÁS MŰKÖDÉSI RENDJÉRŐL SZÓLÓ 217/1998.(XII.30.) KORM. RENDELET 149 §-A
ELŐÍRJA, HOGY A FELÜGYELETI SZERVNEK
SZERVEI BESZÁMOLÓJÁT FELÜL KELL A LŐRINCI VÁROSI ÖNKORMÁNYZAT
A KÖLTSÉGVETÉSI
VIZSGÁLNIA. PARTNER 94. KÖNYVVIZSGÁLÓ ÉS
PÉNZÜGYI TANÁCSADÓ KFT (3032.APC, VASÚT ÚT 9. KÉPVISELETÉBEN TÓTH GYÖRGYNÉ
KÖNYVVIZSGÁLÓT
BÍZTA
MEG
A
ELLENŐRZÉSSEL.
AZ
ÖNKORMÁNYZAT 2006. ÉVI BESZÁMOLÓJÁT ELLENŐRIZTE ÉS KÖNYVVIZSGÁLÓI ZÁRADÉKKAL LÁTTA EL. HIBÁT, HIÁNYOSSÁGOT NEM ÁLLAPÍTOTT MEG. 3./ Felügyeleti jellegű, átfogó ellenőrzés A létszámleépítések és a munkakörök átcsoportosítása miatt az alábbi két ellenőrzés elmaradt az intézményeknél., hiszen nincs törvényi előírás, mely meghatározná a felügyeleti jellegű átfogó ellenőrzés gyakoriságát. 2007 évre a Hunyadi Mátyás Általános Iskolánál és a Napsugár Óvodánál volt a munkatervben ellenőrzés betervezve. A Hunyadi Mátyás Általános Iskolánál 2004. novemberében volt felügyeleti, jellegű átfogó ellenőrzés. Napsugár Óvodába 2004 decemberében volt fenntartói átfogó ellenőrzés. Lőrinci, 2008. március 10.
Víg Zoltán polgármester
Dr. Hegedűs András jegyző
