Examentraining BKB AFDELING

VERVANGINGSKATERN 2 BIJ BOEKHOUDEN IN DE PRAKTIJK 2

Examentraining BKB

7

AFDELING

BELANGRIJK: Op de Associatie-examens staan de meeste AccountView-dagboeken ingesteld op bruto-invoer. Tijdens de NOI-cursus heb je met netto-invoer gewerkt omdat dit in de praktijk handiger is. Met name bij het inkoop- en verkoopboek, want op facturen staan de bedragen op de artikel- of dienstenregels meestal als nettobedragen exclusief BTW vemeld. (Bij bruto-invoer zou je op elke netto factuurregel eerst de BTW moeten bijtellen.) We adviseren om bij de voorbeeldexamens en tijdens het examen elke 'bruto'dagboekbladzijde direct na de opening om te zetten naar netto-invoer. Dat doe je met de toetscombinatie [Ctrl]+[F8] of via de optie Bruto/Netto bij menupunt Bewerken. Daarmee blijf je werken zoals je gewend bent. Per keer dat je de combinatie ingeeft wisselt de dagboekbladzijde van bruto naar netto of omgekeerd. (Je kunt desgewenst zelfs per journaalregel wisselen.) Probeer het hierna maar uit.

7.1 Voorbeeldexamen Associatie (Grand Reserva) 7.2 Voorbeeldexamen Associatie (Mooi Gigant)

EXAMENTRAINING BKB - Afdeling 7

. . . . . . . . . . . .

. . . . . . . . . . . . . .

262 276

261

7 1

voorbeeldexamen associatie (grand reserva)

Aanwijzingen bij de modelexamens BKB van De Associatie Bij elk BKB-examen behoort de zogenaamde 'voorinformatie' Hierin wordt de situatie geschetst van het bedrijf waarover het examen gaat. Lees deze informatie goed door voordat je met het examen begint. De examens betreffen de lesstof van Boekhouden in de praktijk deel 1 en 2. Elk proefexamen bestaat uit twee delen die achter elkaar worden afgenomen. Deel I van het examen betreft het handmatige boekhouden en kun je thuis of op school/cursus doen zonder een pc. Bij deel II heb je AccountView nodig met het betreffende examenbestand. De theorievragen betreffen meerkeuzevragen. Voor elk examenonderdeel kun je maximaal 50 punten krijgen, samen dus 100 punten. Bij het 'echte' Associatie-examen BKB wordt ook deel I aan de pc afgenomen. Daarbij ontvang je de voorinformatie op papier. De beheerder van het examenlokaal helpt je op weg bij het starten en inloggen.

Modelexamen Grand Reserva Het eerste examen betreft Grand Reserva bv (proefexamen 2). De voorinformatie staat hierna afgedrukt. Daarachter tref je de examenopgaven van deel I en II aan. De uitwerkingen staan in het 'Antwoordenboek Boekhouden in de praktijk 1 en 2', of zijn te downloaden via de site www.associatie.nl onder de knop [Financieel administratief] [BKB]. Opmerking bij examendeel II Let op de memoriaalboekingen van deel II. Deze kunnen lastige coderingen hebben. Heb je eenmaal de codering bedacht, dan is het invoeren in AccountView niet moeilijk meer. Meer proefexamens In hoofdstuk 7.2 tref je nog een examen aan (Mooi Gigant) met de bijbehorende voorinformatie. Wil je nog een examen maken dan kun je Duindam Recreatiecentrum (proefexamen 1) downloaden inclusief voorinformatie, via de site van De Associatie. Succes gewenst! 262

VOORBEELDEXAMEN ASSOCIATIE (Grand Reserva) - Hoofdstuk 7.1

Proefexamen 2 (serie D) BASISKENNIS BOEKHOUDEN BKB Wijnhandel Grand Reserva bv Voorinformatie

In deze voorinformatie staat een beschrijving van het bedrijf en is de beginsituatie opgenomen, die geldt voor alle te maken opdrachten in zowel deel I van het examen als in deel II. Voor het gedeelte computerboekhouden is deze beginsituatie reeds in het boekhoudprogramma AccountView ingevoerd. De gegevens van de beginsituatie betreffen: - grootboekrekeningen; - debiteuren- en crediteurenstamgegevens; - openingsbalans per 1 januari 2010; - openstaande posten van debiteuren en crediteuren per 1 januari 2010. Het examen heeft betrekking op de boekhouding van Wijnhandel Grand Reserva bv, groot- en kleinhandel in wijnen. Directeur en tevens eigenaar van het bedrijf is de heer G. Cru. De wijnhandel heeft zich gespecialiseerd in wijnen uit Spanje en Frankrijk. Daarnaast worden ook wijnen uit diverse andere landen in het assortiment opgenomen. Naast de handel in wijnen is de eigenaar van de wijnhandel, de heer Cru, bezig met het opzetten van een wijnmuseum. Dit museum zal op korte termijn worden geopend. Bij verkoop op rekening aan afnemers die niet in het stambestand Debiteuren zijn opgenomen, wordt de vordering geregistreerd in de subadministratie op 1399 Diverse Debiteuren. Grand Reserva past in de boekhouding de permanence toe met maandelijkse resultatenberekening. Bij de inkoop van wijnen en overige artikelen wordt gebruikgemaakt van de tussenrekening 720 Inkopen. Deze rekening wordt gemuteerd bij ontvangst of retourzending van de goederen en bij ontvangst van de daarop betrekking hebbende facturen. De eventuele transportkosten bij inkopen worden rechtstreeks geboekt op de betreffende kostenrekening. Het examen bestaat uit twee delen. Deel I omvat het journaliseren van een aantal financiële feiten, het samenstellen van een grootboekrekening en het beantwoorden van enkele algemene theorievragen (in meerkeuzevorm). Deel II omvat het beantwoorden van enkele theorievragen met betrekking tot computerboekhouden (in meerkeuzevorm), het onderhouden van stambestanden, het boeken van een aantal mutaties in het computerboekhoudprogramma AccountView en het samenstellen en toelichten van een rapportage. Voor het examen kunnen 100 punten worden behaald, voor deel I 50 punten en voor deel II 50 punten. Dit examen staat ook als demo-examen op toetscentra.nl. Een extra proefexamen 1 Duindam recreatiecentrum (serie B) vindt u daar ook.

BKB-Proefexamen 2 Voorinformatie 01-01-2011

1

Overzicht Grootboekrekeningen 010 011 020 021 030 031 040 041 045 050 060 070 090

Bedrijfspand Afschrijving bedrijfspand Inventaris Afschrijving inventaris Bedrijfsauto's Afschrijving bedrijfsauto's Inrichting wijnmuseum Afschrijving inrichting wijnmuseum Museumcollectie Aandelenkapitaal Algemene reserve 6% Hypothecaire lening o/g Rekening-courant directie

100 110 120 130 140 150 151 155 156 159 160 170 176 179 180

Kas ABN Amro bank ING bank Debiteuren Crediteuren Vooruitbetaalde bedragen Nog te ontvangen bedragen Vooruitontvangen bedragen Nog te betalen bedragen Te betalen lonen Af te dragen loonheffingen Te verrekenen omzetbelasting Te betalen omzetbelasting Af te dragen omzetbelasting Te betalen vennootschapsbelasting

200

Kruisposten

401 402 403 404 405 409 420 430 440 450 460 470 480 490 498

Loonkosten Sociale lasten werkgever Overwerkvergoeding Reiskostenvergoeding Representatiekosten Overige personeelskosten Afschrijvingskosten Interestkosten Administratiekosten Huisvestingskosten Transportkosten derden Verkoopkosten Autokosten Overige kosten Betalingsverschillen

700 710 720

Voorraad wijnen Voorraad overige artikelen Inkopen

800 801

860

Inkoopprijs verkopen wijnen Inkoopprijs verkopen overige artikelen Opbrengst verkopen wijnen Opbrengst verkopen overige artikelen Verleende kortingen

900 950

Incidentele resultaten Vennootschapsbelasting

850 851

Overzicht btw-codes 1 3 11 13

btw 19% verkoop btw 6% verkoop btw 19% aankoop btw 6% aankoop


2

Overzicht Debiteuren 1301 Bastion Hotels

adres: Marwijk Kooystraat 30 postbus: 2345 tel: 020 4456789 ING bank: 65.45.50.433

1096 BX Amsterdam 1030 AA Amsterdam fax: 020 4456987 kredietlimiet: 25.000,00

1302 Wijnkoperij Oomen/Zanden

adres: De Braak 12 postbus: 4255 tel: 0162 453894 Rabobank: 31.75.14.776

4901 JL Oosterhout 4900 AA Oosterhout fax: 0162 442772 kredietlimiet: 25.000,00

1303 Mitra's Wijn

adres: Paletplein 29 postbus: tel: 013 4677907 ABN Amro bank: 10.28.78.439

5044 JC Tilburg Fax: 013 4677908 kredietlimiet: 18.000,00

1304 Gall & Gall Wijnhandel

adres: Dreiumme 51 postbus: 2103 tel: 0575 570031 ING bank: P1244878

7232 CN Warnsveld 7230 AA Warnsveld fax: 0575 570030 kredietlimiet: 25.000,00

1399 Diverse Debiteuren

adres: postbus: tel: bank: -

fax: kredietlimiet: -

1401 Leon Colaris Wijnhandel bv

adres: Franklinstraat 1 postbus: 55 tel: 0495 534262 ING bank: P44158

6003 DK Weert 6000 AB Weert fax: 0495 543469 kredietlimiet: 35.000,00

1402 Wijnhandel August & Hoon

adres: Brusselsestraat 120 postbus: 455 tel: 043 3256747 ING bank: 41.03.64.665

6211 PH Maastricht 6200 AC Maastricht fax: 043 3256748 kredietlimiet: 25.000,00

1403 Wijnhandel/Import Chabrol

adres: Haarlemmerstraat 7 postbus: 6611 tel: 020 4865634 ING bank: 41.54.38.187

1013 EH Amsterdam 1001 AA Amsterdam fax: 020 4865556 kredietlimiet: 20.000,00

1404 Wijnhandel Van Bilsen bv

adres: Korvelseweg 45 postbus: 1437 tel: 013 5321201 ABN Amro bank: 53.68.88.825

5025 JB Tilburg 5001 AR Tilburg fax: 013 5453526 kredietlimiet: 25.000,00

Overzicht Crediteuren


3

Balans Wijnhandel Grand Reserva bv per 1 januari 2010 Rekening- Namen van de rekeningen Debet Credit nrs. ---------------------------------------------------------------------------------------------------------------010 Bedrijfspand ........................................................ 475.000,00 011 Afschrijving bedrijfspand.................................... 90.500,00 020 Inventaris............................................................. 38.400,00 021 Afschrijving inventaris........................................ 9.500,00 030 Bedrijfsauto's....................................................... 84.500,00 031 Afschrijving bedrijfsauto's .................................. 31.500,00 040 Inrichting wijnmuseum ....................................... 12.500,00 050 Aandelenkapitaal................................................. 200.000,00 060 Algemene reserve................................................ 63.731,00 070 6% Hypothecaire lening o/g................................ 415.000,00 090 Rekening-courant directie ................................... 7.500,00 100 Kas....................................................................... 1.125,00 110 ABN Amro bank ................................................. 11.250,00 120 ING bank............................................................. 7.100,00 130 Debiteuren ........................................................... 71.773,00 140 Crediteuren .......................................................... 46.497,00 150 Vooruitbetaalde bedragen ................................... 1.248,00 151 Nog te ontvangen bedragen................................. 750,00 155 Vooruitontvangen bedragen ................................ 1.800,00 156 Nog te betalen bedragen...................................... 7.175,00 160 Af te dragen loonheffingen ................................. 5.744,00 179 Af te dragen omzetbelasting................................ 5.934,00 180 Te betalen vennootschapsbelasting ..................... 15.000,00 700 Voorraad wijnen.................................................. 188.790,00 710 Voorraad overige artikelen.................................. 14.945,00 ------------------ ---------------Totaal 903.631,00 903.631,00 ========== =========


4

Openstaande posten Debiteuren per 1 januari 2010 Deb. Naam Ons Datum Bedrag nr. debiteur fact.nr. factuur ---------------------------------------------------------------------------------------------1301

Bastion Hotels

20216 20224

30-11-09 14-12-09

15.655,00 2.115,00 creditnota

1302

Wijnkoperij Oomen/Zanden

20219 20234

06-12-09 21-12-09

13.221,00 5.339,00

1303

Mitra's Wijn

20165 20181 20220

18-07-09 26-09-09 06-12-09

1.208,00 1.194,00 creditnota 13.210,00

1304

Gall & Gall Wijnhandel

20205 20221 20235

25-10-09 07-12-09 21-12-09

10.526,00 11.325,00 1.488,00

1399

Diverse debiteuren St. Bakker P. Pietersen A. Zuiddijk

20225 20218 20240

14-12-09 30-11-09 21-12-09

1.550,00 885,00 675,00 -------------71.773,00 ========

Totaal

Openstaande posten Crediteuren per 1 januari 2010 Cred. Naam Ons Lev. Datum Bedrag nr. crediteur fact.nr. fact.nr. factuur ---------------------------------------------------------------------------------------------1401

Leon Colaris Wijnhandel bv

25388

12284/6

16-11-09

18.447,00

1402

Wijnhandel August & Hoon

25390 25393

553A16 553C27

07-12-09 12-12-09

12.712,00 1.407,00 creditnota

1403

Wijnhandel/Import Chabrol

25391 25395

96941 96989

07-12-09 14-12-09

1.041,00 creditnota 9.418,00

1404

Wijnhandel Van Bilsen bv

25389 25394

96/1153 96/1194

23-11-09 13-12-09

12.995,00 4.627,00 creditnota -------------46.497,00 ========

Totaal

Einde voorinformatie proefexamen 2


5

Deel I Journaalposten (30 punten) 1.

(3 punten) Credit-verkoopfactuur

datum: 4-1-2010

Aan Mitra’s Wijn een creditnota gezonden inzake te laag berekende korting op recent geleverde wijnen. Aanvullende korting Domaine Thenard 2001 BTW 19% Totaal credit

2.

180,00 34,20 214,20 =========

(3 punten) ING bank

datum: 10-1-2010

Ten gevolge van storm en hevig onweer is begin januari 2010 het dak van het bedrijfspand beschadigd. Voor de reparatie is aan Attema bv per bank betaald inclusief 212,80 btw.

1.332,80

Van Attema wordt geen factuur geboekt. 3.

(3 punten) ABN Amro bank

datum: 18-1-2010

Betaald aanbetaling aan D-Reizen inclusief 266,00 btw.

1.666,00

Van D-Reizen wordt geen factuur geboekt. Het betreft een aanbetaling voor het personeelsuitstapje in maart 2010. 4.

(4 punten) Kas

datum: 18-1-2010

Begin januari 2010 is een buiten gebruik gestelde kastenwand contant verkocht voor 297,50 inclusief 47,50 btw. De aanschafprijs van de kastenwand bedraagt 1.580,00 Tot begin januari 2010 is hierop afgeschreven 1.420,00 Van de buitengebruikstelling en de verkoop van de kastenwand is nog niets geboekt. 5.

(3 punten) Kas

datum: 24-1-2010

Bij de kascontrole is een kastekort geconstateerd van 220,00 Uit nader onderzoek blijkt dat een betaalde sponsorbijdrage voor een hockeytoernooi eind januari 2010 ten bedrage van 200,00 nog niet is geboekt. De rest van het kasverschil kan niet worden verklaard en moet worden afgeboekt.

BKB-Proefexamen 2 Opdrachten 01-01-2011

6

6.

(2 punten) Memoriaal Retourgezonden aan leverancier Wijnhandel Van Bilsen bv: 4 dozen van 12 flessen Chateau Lafon Rochet 2005 1 wijnrek Elegance

7.

504,00 90,00

(2 punten) Memoriaal De interestlast van de 6% hypothecaire lening o/g over de maand januari 2010 moet nog worden geboekt De interest wordt halfjaarlijks vooruitbetaald.

8.

datum: 30-1-2010

datum: 31-1-2010 2.075,00

(2 punten) Memoriaal

datum: 31-1-2010

Van de verzekeringsmaatschappij is bericht ontvangen dat de schade aan het bedrijfspand van 10 januari 2010 voor 80% wordt vergoed. Zie opgave 2. De uitkering is vastgesteld op 896,00 exclusief btw. 9.

(3 punten) ING bank Betaald aan Duresco 3 stoelen model Karina BTW 19% Totaal

datum: 31-1-2010 2.430,00 461,70 2.891,70 =========

Van Duresco bv wordt geen factuur geboekt. De stoelen moeten worden geactiveerd als inventaris. 10. (5 punten) Memoriaal

datum: 31-1-2010

De salarisafrekening over de maand januari 2010 moeten nog worden geboekt. Brutosalarissen 8.420,00 Overwerkvergoedingen 490,00 8.910,00 Inhouding loonheffingen 3.812,00 5.098,00 ========= Werkgeversaandeel sociale lasten


1.248,00

7

Samenstellen van een grootboekrekening (10 punten) 11. (10 punten) Stel in het daarvoor bestemde antwoordvak aan de hand van de onderstaande gegevens de grootboekrekening 090 Rekening-courant directie over februari 2010 samen. Sluit de rekening af per 28 februari 2010. 14 februari Tellingen: debet 6.830,00 en credit 4.420,00. 15 februari Opname bij de ING bank door de heer Cru van 1.600,00 voor een wintervakantie met zijn gezin. 19 februari Een aankoop door de heer Cru van woordenboeken voor zijn zoon is ten onrechte geboekt op de rekening Incidentele resultaten. Het betreft een bedrag van 108,00 inclusief 6,11 btw. Dit is dezelfde dag gecorrigeerd. 22 februari Een doos wijn met een inkoopwaarde van 92,82 inclusief 14,82 btw uit de voorraad genomen voor de jaarlijkse familiereünie. 26 februari Privé-storting in de kas van 700,00. 27 februari Door de heer Cru is privé betaald de schuld aan Wijnhandel/Import Chabrol van 8.377,00. Het betreft inkoopfactuur 25395 en credit-inkoopfactuur 25391.


8

Algemene theorievragen (10 punten) Noteer de letter van het juiste antwoord. 12. (2 punten) Hieronder staan drie grootboekrekeningen: 1 Algemene reserve 2 Loonkosten 3 Te betalen lonen Van welke grootboekrekeningen gaat het bedrag op de saldibalans naar de balans? A B C D

Alleen 1 en 2. Alleen 1 en 3. Alleen 2 en 3. 1, 2 en 3.

13. (2 punten) Bewering 1: De loonbelasting is een voorheffing op de inkomstenbelasting. Bewering 2: Op een factuur hoeft niet het btw-identificatienummer van de leverancier te worden vermeld. A B C D

Beide beweringen zijn juist. Beide beweringen zijn onjuist. Bewering 1 is juist en bewering 2 is onjuist. Bewering 2 is onjuist en bewering 1 is juist.

14. (2 punten) Voor welke van de volgende sociale verzekeringswetten betalen werkgever en werknemer elk een deel van de premie? A B C D

De Algemene Kinderbijslagwet. De Algemene Ouderdomswet. De Werkloosheidswet. Voor geen van de genoemde wetten.

15. (2 punten) Welke van onderstaande beweringen is juist? A B C D

Aandelen van een nv zijn niet vrij verhandelbaar. Alleen bij nv’s staan aandelen op naam. Een aandeel is een bewijs van eigendom. Een nv is verplicht jaarlijks dividend uit te keren.

16. (2 punten) Bewering 1: Inkoopfacturen worden bewaard omdat de fiscus (Belastingdienst) dat eist. Bewering 2: De wettelijke bewaartermijn van bankafschriften is zeven jaar. A B C D

Beide beweringen zijn juist. Beide beweringen zijn onjuist. Bewering 1 is juist en bewering 2 is onjuist. Bewering 2 is juist en bewering 1 is onjuist.


9

Deel II Theorievragen computerboekhouden (8 punten) Noteer de letter van het juiste antwoord. 17. (2 punten) Wat kunt u doen om bij een te smalle kolombreedte in een overzicht van AccountView, toch de volledige inhoud van een kolom te bekijken? A B C D

Gebruik de schuifbalk om het niet zichtbare deel zichtbaar te maken. Klik rechtsboven in het venster op de knop ‘maximaliseren’. Verbreed de kolom door in de kop met de muis de scheidslijn te verplaatsen. Verklein het gebruikte lettertype.

18. (2 punten) Het oproepen van een lijst van bijvoorbeeld debiteuren of btw-codes kan in AccountView door te drukken op de A B C D

F1-toets. F4-toets. F8-toets. F12-toets.

19. (2 punten) In welk dagboek worden in de regel afschrijvingen op vaste activa ingevoerd? A. B C B

Bankboek. Inkoopboek. Memoriaal. Verkoopboek.

20. (2 punten) Hoe heet het overzicht waarop naast het openstaande saldo van de vorderingen per een bepaalde datum ook de kredietruimte wordt getoond, gegroepeerd naar afnemer? A B C D

Kredietruimte crediteuren. Kredietruimte debiteuren. Openstaande posten crediteuren. Openstaande posten debiteuren.


10

Vragen 21 tot en met 28 (42 punten) Deze opdrachten moeten worden gemaakt in AccountView. Op het examen moet elke opdracht worden opgeslagen onder de naam van het vraagnummer. In het proefexamen kunt u van elke opdracht een pdf uitdraaien en deze vergelijken met het normantwoord.

Onderhoud stambestanden 21. (4 punten) Wijnhandel Grand Reserva bv importeert van wijnproducent Jean Rapp uit Dorlisheim wijnen uit de Elzas. Met wijnhuis Luiten is een contract afgesloten voor de levering van Jean Rapp wijnen. De gegevens van deze nieuwe debiteur moeten in het stambestand worden opgenomen: Naam: Bezoekadres: Postadres: Bankrelatie:

Wijnhuis Luiten Mandenmakerstraat 10, 2985 AT Ridderkerk. Postbus 65, 2984 AD Ridderkerk ING bank P5536782

Nummer: 1305 Telefoonnr.: 0180 411211 Faxnr.: 0180 411210 Kredietlimiet: 10.000,00

Maak een gedetailleerd overzicht van de stamgegevens van deze debiteur en sla dit op onder de naam: 21.

Boekingen 22. (4 punten) Verkoopfactuur 21003

datum: 8-1-2010

Op rekening verkocht en geleverd aan Gall & Gall Wijnhandel te Warnsveld. 10 dozen van 6 flessen Verdicchio Classico 2006 15 dozen van 6 flessen Chateau Maris 1997 actiekorting Chateau Maris BTW 19% Totaal

320,00 765,00 90,00 995,00 189,05 1.184,05 =========

Zie voor de voorraadmutatie memoriaalbon 11. Verwerk verkoopfactuur 21003 in het Verkoopboek. Maak een standaard invoerverslag van verkoopfactuur 21003 en sla dit op onder de naam: 22.


11

23. (5 punten) Verkoopfactuur 21003 (gewijzigd)

datum: 8-1-2010

Op rekening verkocht en geleverd aan Gall & Gall Wijnhandel te Warnsveld. 10 dozen van 6 flessen Verdicchio classico 2006 15 dozen van 6 flessen Chateau Maris 1997 Bijdrage transportkosten actiekorting Chateau Maris

312,00 675,00 25,00 60,00 952,00 180,88 1.132,88 =========

BTW 19% Totaal Zie voor de voorraadmutatie memoriaalbon 11.

Wijzig de boeking van opdracht 22 aan de hand van de gewijzigde verkoopfactuur 21003. Maak een standaard invoerverslag van de gewijzigde verkoopfactuur 21003 en sla dit op onder de naam: 23. 24. (4 punten) Credit-inkoopfactuur 26001

datum: 18-1-2010

Ontvangen van Wijnhandel/Import Chabrol creditnota (met bijlagen) d.d. 18 januari 2010 nr. 97/123 inzake retour gezonden wijnen. Retour ontvangen: 5 dozen van 6 flessen Bordeaux Rothschild 2000 Af: aandeel transportkosten

255,00 10,00 245,00 46,55 291,55 =========

BTW 19% Totaal credit

Verwerk deze creditnota 26001 in het Inkoopboek. Maak een standaard invoerverslag van creditnota 26001 en sla dit op onder de naam: 24. 25. (8 punten) ING bank

Afschriftnr. 001

datum: 25-1-2010

Vorig saldo (tegoed)

7.100,00 Af

Bastion Hotels, factuur nrs. 20216 en 20224 Leon Colaris Wijnhandel bv, factuur 12284/6 Drukkerij Vink actiefolder wijnaanbieding januari 2010 inclusief 60,80 btw. Voorschot reiskosten vertegenwoordiger A. Mooiman

Bij 13.541,00

18.447,00 380,80 350,00

Nieuw saldo (tegoed)

1.463,20

Betalingsverschillen kleiner dan 2,00 moeten direct worden geboekt. Van Drukkerij Vink wordt geen factuur geboekt. Verwerk afschriftnummer 001 in het Bankboek ING. Maak een standaard invoerverslag van afschriftnummer 001 en sla dit op onder de naam: 25.


12

26. (11 punten) Er volgen nu drie memoriaalbonnen die achtereenvolgens moeten worden verwerkt in het Memoriaal. Memoriaalbon 11

datum: 23-1-2010

De met verkoopfactuur 21003 gefactureerde wijnen heden uit het magazijn geleverd. 10 dozen Verdicchio Classico 2006 162,00 15 dozen Chateau Maris 1997 325,00

Memoriaalbon 12

datum: 28-1-2010

Een nota van de firma Hooying ontvangen inclusief 22,80 btw Het betreft speciaal aangeschaft aardewerk, bestek en andere hulpmiddelen nodig voor het aanbieden van consumpties op wijnproefavonden.

142,80

Van firma Hooying worden geen facturen geboekt in de crediteurenadministratie.

Memoriaalbon 13

datum: 31-1-2010

Er moet nog rekening worden gehouden met de volgende maandlasten voor de maand januari 2010: Aandeel in de reeds betaalde nota telefoonkosten Aandeel in de nog te ontvangen nota energiekosten Aandeel in de reeds betaalde verzekeringspremie bestelwagens

135,00 960,00 375,00

Verwerk de memoriaalbonnen 11 tot en met 13 in het Memoriaal. Maak een standaard invoerverslag van de memoriaalbonnen 11 tot en met 13 en sla dit op onder de naam: 26.

Rapportage 27. (3 punten) Stel het samengevatte Ouderdomsoverzicht debiteuren op per 31 januari 2010, waarop van alle debiteuren alle op dat moment openstaande posten afzonderlijk zijn terug te vinden. Maak in het overzicht een splitsing van openstaande posten in: 0 t/m 30 dagen, 31 t/m 60 dagen, 61 t/m 90 dagen, langer dan 90 dagen. Sla het overzicht op onder de naam: 27. 28. (3 punten) Geef in een korte toelichting op dit Ouderdomsoverzicht debiteuren per 31 januari 2008 aan waarvoor het in de praktijk wordt gebruikt. Wat valt op? Schrijf uw antwoord in het daarvoor bestemde antwoordvak.

Einde proefexamen 2 (serie D)


13

7 2

voorbeeldexamen associatie (mooi gigant)

Aanwijzingen bij de modelexamens BKB van De Associatie Dit volgende proefexamen betreft Mooi Gigant. De voorinformatie staat hierna afgedrukt. Daarachter tref je de examenopgavens van deel I en II aan. De examens betreffen de lesstof van Boekhouden in de praktijk deel 1 en 2. De uitwerkingen staan in het 'Antwoordenboek Boekhouden in de praktijk 1 en 2', of zijn te downloaden via de site www.associatie.nl onder de knop [Financieel administratief] [BKB].

Meer proefexamens Wil je nog een examen maken dan kun je Duindam Recreatiecentrum (proefexamen 1) downloaden inclusief voorinformatie, via de site van De Associatie. Succes gewenst!

276

VOORBEELDEXAMEN ASSOCIATIE (Mooi Gigant) - Hoofdstuk 7.2

Proefexamen 3 (serie C) BASISKENNIS BOEKHOUDEN BKB Mooi Gigant bv Voorinformatie In deze voorinformatie staat een beschrijving van het bedrijf en is de beginsituatie opgenomen, die geldt voor alle te maken opdrachten in zowel deel I van het examen als in deel II. Voor het gedeelte computerboekhouden is deze beginsituatie reeds in het boekhoudprogramma AccountView ingevoerd. De gegevens van de beginsituatie betreffen: - grootboekrekeningen; - debiteuren- en crediteurenstamgegevens; - saldibalans per 31 januari 2010; - openstaande posten van debiteuren en crediteuren per 1 februari 2010. Het examen heeft betrekking op de boekhouding van Mooi Gigant bv, groothandel in wit- en bruingoed. Witgoed betreft artikelen die worden gebruikt in keukens en badkamers, zoals koelkasten, fornuizen, afzuigkappen, wasmachines en wasdrogers. Bruingoed is de verzamelnaam voor artikelen die betrekking hebben op beeld en geluid, zoals radio’s, televisies en dvd-spelers/-recorders. De verkoop geschiedt hoofdzakelijk aan winkeliers, keukenhallen en marktkooplieden. Bij verkoop op rekening aan afnemers die niet in het stambestand Debiteuren zijn opgenomen, wordt de vordering geregistreerd in de subadministratie op 1399 Diverse Debiteuren. Mooi Gigant past in de boekhouding de permanence toe met maandelijkse resultatenberekening. Bij inkoop van witgoed en bruingoed wordt gebruikgemaakt van de tussenrekening 710 Inkopen. Deze rekening wordt gemuteerd bij ontvangst of retourzending van de goederen en bij ontvangst van de daarop betrekking hebbende facturen. De eventuele vrachtkosten bij inkopen worden rechtstreeks op de betreffende kostenrekening geboekt. Het examen bestaat uit twee delen. Deel I omvat het journaliseren van een aantal financiële feiten, het samenstellen van een grootboekrekening en het beantwoorden van enkele algemene theorievragen (in meerkeuzevorm). Deel II omvat het beantwoorden van enkele theorievragen met betrekking tot computerboekhouden (in meerkeuzevorm), het onderhouden van stambestanden, het boeken van een aantal mutaties in het computerboekhoudprogramma AccountView en het samenstellen en toelichten van een rapportage. Voor het examen kunnen 100 punten worden behaald, voor deel I 50 punten en voor deel II 50 punten. Dit examen staat ook als demo-examen op toetscentra.nl. Een extra proefexamen 1 Duindam recreatiecentrum (serie B) vindt u daar ook.


1

Overzicht Grootboekrekeningen 010 011 020 021 030 040 041 050 060 081 082 090

Gebouwen Afschrijving gebouwen Inventaris Afschrijving inventaris Automatiseringsapparatuur Bedrijfsauto's Afschrijving bedrijfsauto's Aandelenkapitaal Algemene reserve Lening Rabobank 6,5% Hypothecaire lening o/g Rekening-courant T. Mooiweer

100 110 120 130 140 145 150 151 155 156 159 160 171 176 179 180

Kas Rabobank ING bank Debiteuren Crediteuren Voorschotten reiskosten Vooruitbetaalde bedragen Nog te ontvangen bedragen Vooruitontvangen bedragen Nog te betalen bedragen Te betalen nettoloon Af te dragen loonheffingen Te verrekenen omzetbelasting Te betalen omzetbelasting Af te dragen omzetbelasting Te betalen vennootschapsbelasting

200

Kruisposten

401 402 403 404 410 420 440 460 461 470 480 490 498

Loonkosten Overwerkvergoeding Sociale lasten werkgever Overige personeelskosten Huisvestingskosten Afschrijvingskosten Administratiekosten Vrachtkosten derden Autokosten Verkoopkosten Interestkosten Overige kosten Betalingsverschillen

700 705 710

Voorraad witgoed Voorraad bruingoed Inkopen

800 810 850 860 870

Inkoopprijs verkopen witgoed Inkoopprijs verkopen bruingoed Opbrengst verkopen witgoed Opbrengst verkopen bruingoed Verleende kortingen

900 950

Incidentele baten en lasten Vennootschapsbelasting

Overzicht btw-codes 1 3 11 13

btw 19% verkoop btw 6% verkoop btw 19% aankoop btw 6% aankoop


2

Overzicht Debiteuren 1301

Groen Electro

adres: Beltrumsestraat 48 postbus: 38 tel: 054 4465682 ING Bank: 65.45.55.311

7141 AM Groenlo 7140 AA Groenlo fax: 054 4463373 kredietlimiet: 35.000,00

1302

Lep Electroworld

adres: Nieuwestad 107 postbus: 162 tel: 058 2126699 Rabobank: 31.74.11.810

8911CM Leeuwarden 8910 AE Leeuwarden fax: 058 2126695 kredietlimiet: 30.000,00

1303

Droes Keukenhal

adres: Molendijk 18 postbus: 5 tel: 0113 352159 ABN Amro: 10.28.72.112

4453 AE ’s-Heerenhoek 4453 AA ’s-Heerenhoek fax: 0113 352271 kredietlimiet: 60.000,00

1304

Electrocentrum bv

adres: Vechtstraat 26 postbus: 196 tel: 038 4550481 ING bank: P3121166

8021 AX Zwolle 8020 AA Zwolle fax: 038 4535955 kredietlimiet: 75.000,00

1399

Diverse debiteuren adres: postbus: tel: bank: -

fax: kredietlimiet: -

Overzicht Crediteuren 1401

Electrolux Nederland bv

adres: Vennootsweg 1 postbus: 120 tel: 0172 468444 ABN Amro: 42.43.40.585

2404 CG Alphen a/d Rijn 2400 AC Alphen a/d Rijn fax: 0172 468484 kredietlimiet: 100.000,00

1402

Siemens Nederland bv

adres: Prinses Beatrixlaan 800 postbus: 16068 tel: 070 3332200 ING Bank: 41.03.89.218

2595 BN Den Haag 2500 BB Den Haag fax: 070 3333917 kredietlimiet: 50.000,00

1403

Sony Nederland

adres: Schipholweg 275 postbus: 2655 tel: 020 6581911 ING Bank: 41.64.35.831

1171 PK Badhoevedorp 1170 AE Badhoevedorp fax: 020 6581800 kredietlimiet: 50.000,00

1404

Bosch Nederland

adres: Stramanweg 120 postbus: 1355 tel: 020 4303430 ABN Amro: 53.58.98.630

1101 EN Amsterdam 1100 AA Amsterdam fax: 020 4303401 kredietlimiet: 50.000,00

1405

Philips Nederland

adres: Boschdijk 525 postbus 75 tel: 040 2793333 ING Bank: 36.70.54.612

5621 JG Eindhoven 5620 AA Eindhoven fax: 040 2793300 kredietlimiet: 90.000,00


3

Saldibalans Mooi Gigant bv per 31 januari 2010 Rekening- Namen van de rekeningen Debet Credit nrs. -----------------------------------------------------------------------------------------------------------------010 Gebouwen ........................................................... 592.000,00 011 Afschrijving gebouwen ....................................... 272.500,00 020 Inventaris............................................................. 71.200,00 021 Afschrijving inventaris........................................ 18.500,00 030 Automatiseringsapparatuur ................................. 35.878,00 040 Bedrijfsauto's....................................................... 63.995,00 041 Afschrijving bedrijfsauto's .................................. 24.250,00 050 Aandelenkapitaal................................................. 40.000,00 060 Algemene reserve................................................ 270.235,20 081 Lening Rabobank ................................................ 220.000,00 082 6,5% Hypothecaire lening o/g............................. 350.000,00 090 Rekening-courant T. Mooiweer .......................... 5.500,00 100 Kas....................................................................... 5.423,50 110 Rabobank............................................................. 22.755,25 120 ING bank ............................................................. 7.339,40 130 Debiteuren ........................................................... 226.055,60 140 Crediteuren .......................................................... 129.452,95 145 Voorschotten reiskosten ...................................... 2.250,00 150 Vooruitbetaalde bedragen ................................... 1.248,00 151 Nog te ontvangen bedragen................................. 250,00 155 Vooruitontvangen bedragen ................................ 1.845,00 156 Nog te betalen bedragen...................................... 2.215,00 160 Af te dragen loonheffingen ................................. 15.361,00 179 Af te dragen omzetbelasting................................ 18.557,50 401 Loonkosten.......................................................... 32.164,00 403 Sociale lasten werkgever..................................... 4.563,00 404 Overige personeelskosten.................................... 275,40 410 Huisvestingskosten.............................................. 2.624,50 420 Afschrijvingskosten............................................. 3.595,00 460 Vrachtkosten ....................................................... 987,00 461 Autokosten .......................................................... 3.798,50 470 Verkoopkosten .................................................... 1.966,00 700 Voorraad witgoed................................................ 188.790,00 705 Voorraad bruingoed ............................................ 241.945,00 710 Inkopen................................................................ 24.050,00 800 Inkoopprijs verkopen witgoed............................. 112.013,00 810 Inkoopprijs verkopen bruingoed ......................... 89.651,00 850 Opbrengst verkopen witgoed .............................. 155.560,00 860 Opbrengst verkopen bruingoed ........................... 129.430,00 870 Verleende kortingen ............................................ 1.200,00 --------------------------------Totaal 1.694.711,90 1.694.711,90 ========== ===========

Openstaande posten Debiteuren per 1 februari 2010 BKB-Proefexamen 3 Voorinformatie 01-01-2011

4

Deb. Naam Ons Datum Bedrag nr. debiteur fact.nr. factuur -------------------------------------------------------------------------------------------------1301

Groen Electro

8130022 8130089

08-01-10 29-01-10

35.585,00 952,00 creditnota

1302

Lep Electroworld

7130932 8130078

28-12-09 23-01-10

5.819,00 28.220,90

1303

Droes Keukenhal

7130899 8130018 8130083

16-12-09 04-01-10 25-01-10

26.660,00 571,20 creditnota 27.749,90

1304

Electrocentrum bv

7130921 8130031 8130072

21-12-09 10-01-10 18-01-10

30.527,50 41.110,00 1.487,50 creditnota

1399

Diverse Debiteuren: 8130046 8130091

15-01-10 31-01-10

Timmers Electro Laco Electroworld Totaal

17.924,00 15.470,00 --------------226.055,60 ========

Openstaande posten Crediteuren per 1 februari 2010 Cred. Naam Ons Lev. Datum Bedrag nr. crediteur fact.nr. fact.nr. factuur ---------------------------------------------------------------------------------------------------1401

Electrolux Nederland bv

8140065

1200416

10-01-10

28.447,50

1402

Siemens Nederland bv

8140015 8140138

5500016 5500327

04-01-10 30-01-10

22.712,50 1.407,50 creditnota

1403

Sony Nederland

8140087 8140119

7010141 7011989

15-01-10 25-01-10

1.041,50 creditnota 19.418,75

1404

Bosch Nederland

8140098 8140147

7131053 7132194

18-01-10 31-01-10

32.995,70 4.627,50 creditnota

1405

Philips Nederland

8140140

65637006

30-01-10

Totaal

32.955,00 -------------129.452,95 ========

Einde voorinformatie proefexamen 3


5

Deel I Journaalposten (30 punten) 1. (3 punten) Creditnota

datum: 8-2-2010

Creditering aan Droes Keukenhal wegens verkeerd geleverde inbouwapparatuur. 1 stuks vaatwasser Siemens SE65M inbouw 1 stuks koelkast Bosch 15421 inbouw BTW 19 % Totaal credit

415,00 280,00 695,00 132,05 827,05

========== Het terugsturen van de goederen is reeds geboekt. 2. (3 punten) Rabobank

datum: 9-2-2010

Betaald met acceptgiro aan de Belastingdienst een gedeelte van de voorlopige aanslag Inkomstenbelasting 2010 van de directeur T. Mooiweer ten bedrage van 2.500,00 3. (3 punten) ING bank Incasso premie brandverzekering voor het bedrijfsgebouw Het betreft de periode van 1 maart 2010 tot 1 maart 2011.

datum: 13-2-2010 780,00

4. (4 punten) Inkoopfactuur

datum: 16-2-2010

Van Philips Nederland ontvangen factuur nummer 65637256 wegens geleverde goederen. 6 stuks breedbeeld TV 32PW955 2.460,00 6 stuks DVDR recorders 3330h 1.140,00 3 stuks Cineos TV 42PF9731 3.600,00 7.200,00 BTW 19 % 1.368,00 Totaal 8.568,00 ========= = 5. (2 punten) Kas


datum: 20-2-2010

6

Betaald per kas aan medewerker P. Duit de reiskosten van het dagelijks woon-werkverkeer in week 7 Met fiscale consequenties hoeft geen rekening te worden gehouden.


60,00

7

6. (3 punten) Kas

datum: 21-2-2010

Per kas betaald aan Informatique te Delft factuurnummer 700630 wegens geleverde goederen. 100 pakken computer printerpapier 80 grams 300,00 BTW 19 % 57,00 Factuurtotaal 357,00 ========= = Van Informatique worden geen facturen geboekt. 7. (2 punten) Memoriaal

datum: 28-2-2010

De op 15 februari 2010 per ING bank betaalde interest van de hypothecaire lening over de periode van 15-08-2009 tot 15-02-2010 is abusievelijk op de rekening Vooruitbetaalde bedragen geboekt. Het betreft een bedrag van 11.375,00 8. (3 punten) Memoriaal

datum: 28-2-2010

Voor februari 2010 moet nog rekening worden gehouden met de afschrijvingen over deze maand. Afschrijving gebouwen 1.060,00 Afschrijving inventaris 595,00 Afschrijving automatiseringsapparatuur 600,00 Afschrijving bedrijfsauto’s 1.400,00 9. (4 punten) Memoriaal

datum: 28-2-2010

De salarissen over de maand februari 2010 moeten nog worden geboekt volgens onderstaande specificatie: Brutosalaris 29.420,00 Overwerkvergoeding 1.370,00 30.790,00 Inhouding loonheffingen 12.116,00 Nettosalaris 18.674,00 ========= = De werkgeverslasten sociale verzekeringen over de maand februari 2010 bedragen


4.620,00

8

10. (3 punten) Memoriaal

datum: 28-2-2010

Voor de maand februari 2010 moet nog rekening gehouden worden met het volgende: Aandeel in de in maart 2009 betaalde verzekeringspremie gebouw Vrachtkosten van expeditiebedrijf JIT; de factuur wordt in de maand maart 2010 ontvangen en geboekt

60,00 1.250,00

Samenstellen van een grootboekrekening (10 punten) 11. (10 punten) Stel in het daarvoor bestemde antwoordvak aan de hand van de onderstaande gegevens de grootboekrekening 710 Inkopen over maart 2010 samen. Sluit de rekening af per 31 maart 2010 en heropen de rekening per 1 april 2010. Alle bedragen zijn exclusief omzetbelasting. 1 maart 18 maart

23 maart 30 maart 30 maart 31 maart

Saldo rekening credit 15.210,00. Een in februari 2010 ontvangen creditnota voor teruggestuurde koelkasten voor een bedrag van 3.180,- was abusievelijk als gewone factuur geboekt. Dit is gecorrigeerd. Retour gestuurd naar de leverancier een niet goed functionerende tv. Hiervoor zal een creditnota van 870,- worden ontvangen. In maart geboekte inkoopfacturen met betrekking tot goederen voor een bedrag van 212.820,00. In het magazijn ontvangen goederen met een inkoopprijs van 192.260,00. Correctie inkoopfactuur 8140223 van 2.220,00. Deze factuur heeft geen betrekking op inkoop van goederen, maar moet als kosten worden verantwoord.


9

Algemene theorievragen (10 punten) Noteer de letter van het juiste antwoord. 12. (2 punten) Het bestuur van een bv is in handen van A B C D

de Algemene Vergadering van Aandeelhouders. de directie. de ondernemingsraad. het stichtingsbestuur.

13. (2 punten) Bij toepassing van het meest gangbare decimale rekeningstelsel in de boekhouding worden kosten geboekt in rubriek A B C D

0. 1. 4. 7.

14. (2 punten) Bewering 1: Bij de archivering van documenten wordt geen gebruikgemaakt van back-ups. Bewering 2: De Belastingdienst staat toe dat ontvangen facturen uitsluitend worden bewaard door ze te scannen. A B C D


15. (2 punten) Het bedrag van de vennootschapsbelasting wordt berekend over A B C D

de nettowinst. de winst vóór belasting. het belastbare bedrag. het verschil tussen de omzet en de bedrijfskosten.

16. (2 punten) Als in een onderneming meer dan vijftig mensen werken en de leiding en eigendom zijn in handen van één en dezelfde persoon, dan spreken we van een A B C D

eenmanszaak. naamloze vennootschap. stichting. vereniging.


10

Deel II Theorievragen computerboekhouden (8 punten) Noteer de letter van het juiste antwoord. 17. (2 punten) Bewering 1: De rekening Kruisposten is altijd de gekoppelde rekening van het Memoriaal. Bewering 2: Bij Mooi Gigant bv bestaat integratie tussen het grootboek en de debiteurenadministratie. A B C D


18. (2 punten) In de boekhouding van Mooi Gigant bv hebben sommige dagboeken een gekoppelde rekening. De gekoppelde rekening van het Inkoopboek is (Opmerking NOI: deze vraag is niet goed te beantwoorden, want het Inkoopboek wordt niet gekoppeld aan een grootboekrekening. Omgekeerd wordt wel elke crediteur gekoppeld aan de verzamelrekening Crediteuren. Dit betreft een ‘indirecte’ koppeling.) A 140 Crediteuren. B 200 Kruisposten. C 700 Voorraad witgoed. D 800 Inkoopprijs verkopen witgoed. 19. (2 punten) Een btw-code wordt ingevoerd bij het aanmaken van (Opmerking NOI: deze vraag is niet goed te beantwoorden, want ook bij crediteuren- en debiteurenrekeningen kan een BTW-code worden aangemaakt bij het tabblad Financieel.) A dagboeken. B crediteurenrekeningen. C debiteurenrekeningen. D grootboekrekeningen. 20. (2 punten) Het doel van een af te drukken invoerverslag van het Kasboek is A B C D

bewijsstuk voor de verrekening van betaalde omzetbelasting. controle van de juistheid van de gemaakte kasboekingen. controle van de juistheid van het kassaldo. hulpmiddel om een kastekort te kunnen vaststellen.


11

Vragen 21 tot en met 28 Deze opdrachten moeten worden gemaakt in AccountView. Op het examen moet elke opdracht worden opgeslagen onder de naam van het vraagnummer. In het proefexamen kunt u van elke opdracht een pdf uitdraaien en deze vergelijken met het normantwoord.

Onderhoud stambestanden 21. (4 punten) Breng de volgende wijzigingen aan in het bijbehorende stambestand. Met ingang van 1 februari 2010 heeft Mooi Gigant bv een contract gesloten met Miele Nederland bv voor de levering en verkoop van Miele witgoed aan detaillisten. De gegevens van de nieuwe crediteur zijn: Crediteurenrekening: Naam: Adres: Postadres: Telefoon: Fax: Bank: Kredietlimiet:

1406 Miele Nederland bv De Limiet 2, 4131 NR Vianen Postbus 210, 4130 AA Vianen 034 7378884 034 7378349 ABN Amro 46.67.52.016 50.000,00

Maak een gedetailleerd overzicht van de crediteurenrekening 1406 en sla dit op onder de naam: 21.

Boekingen 22. (4 punten) Inkoopfactuur 8140200

datum: 14-2-2010

Ontvangen van Electrolux Nederland bv factuur nr. 1201816 d.d. 14 februari 2010 inzake de levering van witgoed en terugzending van defect witgoed. Geleverd: 8 stuks wasmachines Electrolux-AEG 76800 Retourontvangen: 1 stuks vaatwasser Lux 40860 BTW 19 % Totaal

4.480,00 460,00 4.020,00 763,80 4.783,80 őőőőőőő

Zie voor de voorraadmutaties memoriaalbon 205. Verwerk inkoopfactuur 8140200 in het Inkoopboek. Maak een standaard invoerverslag van inkoopfactuur 8140200 en sla dit op onder de naam: 22.


12

23 (2 punten) Inkoopfactuur 8140200 (gewijzigd)

datum: 14-2-2010

Ontvangen van Electrolux Nederland bv factuur nr. 1201816 d.d. 14 februari 2010 inzake de levering van witgoed en terugzending van defect witgoed Geleverd: 8 stuks wasmachines Electrolux-AEG 76800 Korting 5% Retourontvangen: 1 stuks vaatwasser Lux 40860

4.480,00 224,00 460,00 3.796,00 721,24 4.517,24 őőőőőőő

BTW 19 % Totaal Zie voor de voorraadmutaties memoriaalbon 205.

Wijzig de boeking van vraag 22 aan de hand van de gewijzigde inkoopfactuur 8140200. Maak een standaard invoerverslag van de gewijzigde inkoopfactuur 8140200 en sla dit op onder de naam: 23. 24 (7 punten) Verkoopfactuur 8130138

datum: 19-2-2010

Op rekening verkocht en geleverd aan Lep Electroworld te Leeuwarden. 4 stuks Sony Plasma tv KDL40B1 2 stuks Bosch koelkasten KK15421L Korting 5% BTW 19 % Totaal

5.520,00 420,00 297,00 5.643,00 1.072,17 6.715,17 =========

Zie voor de voorraadmutatie memoriaalbon 206. Verwerk verkoopfactuur 8130138 in het Verkoopboek. Maak een standaard invoerverslag van verkoopfactuur 8130138 en sla dit op onder de naam: 24.


13

25 (9 punten)

Rabobank

Afschriftnummer 008

Datum: 21-2-2010

Vorig saldo (verschuldigd)

22.755,25

Siemens Ned. bv, facturen 5500016 en 5500327 Rentekosten bank over de periode 1 tot en met 14 februari Eneco nv, voorschot februari elektriciteit en gas inclusief btw 171,00 Electrocentrum bv, factuur nr.7130921 (deelbetaling) en creditnota 8130072 Overschrijving van ING bank

21.305,00 22,15

Nieuw saldo (verschuldigd)

16.640,90

Af

Betalingsverschillen kleiner dan

Bij

1.071,00 23.512,50 5.000,00

2,00 moeten direct worden geboekt.

Verwerk afschriftnummer 008 in het Bankboek Rabo. Maak een standaard invoerverslag van het bankafschriftnummer 008 en sla dit op onder de naam: 25. 26. (10 punten) Er volgen nu drie memoriaalbonnen die achtereenvolgens moeten worden verwerkt in het Memoriaal. Memoriaalbon 205

datum: 21-2-2010

De ontvangst en retourzending van de goederen van inkoopfactuur 8140200 moet nog worden geboekt. Ontvangen: 8 stuks wasmachines Electrolux-AEG 76800 Retour gezonden: 1 stuks vaatwasser Lux 40860 Memoriaalbon 206

4.256,00 460,00 datum: 21-2-2010

De levering van de met verkoopfactuur 8130138 gefactureerde goederen zijn uit het magazijn verzonden en moet nog worden geboekt. Inkoopprijs 4 stuks Sony Plasma tv KDL40B1 Inkoopprijs 2 stuks Bosch koelkasten KK15421L Memoriaalbon 207 De kosten van een lekkage aan het dak van het magazijn van zijn abusievelijk geboekt op de grootboekrekening 490 Overige kosten. Dit is niet juist. Deze boeking moet nog worden gecorrigeerd.

3.860,00 300,00

datum: 28-2-2010 900,00

Verwerk de memoriaalbonnen 205 tot en met 207 in het Memoriaal. Maak een standaard invoerverslag van de memoriaalbonnen 205 tot en met 207 en sla dit op onder de naam: 26.


14

Rapportage 27. (3 punten) Vervaardig de saldilijst Crediteuren per 28 februari 2010 en sla deze op onder de naam: 27. 28. (3 punten) Geef een korte toelichting op de bij vraag 27 vervaardigde saldilijst Crediteuren. Vermeld twee gegevens die op deze lijst ontbreken en die nodig zijn voor een juiste beoordeling van de cijfers. Schrijf uw antwoord in het daarvoor bestemde antwoordvak.

Einde proefexamen 3 (serie C)


15

Examentraining BKB AFDELING

Recommend Documents