EXAMEN Basiskennis Boekhouden (BKB)

EXAMEN Basiskennis Boekhouden (BKB)

  

Beschikbare tijd 2½ uur. Op de netheid van het werk zal worden gelet. Deze opgave is eigendom van de Examencommissie en dient, tezamen met de uitwerkingen, te worden ingeleverd.

Dit examen bestaat uit de volgende onderdelen: -

Theorievragen Journaliseren van een aantal financiële feiten en het samenstellen van een (sub)grootboekrekening. Computerboekhouden met AccountView

9 punten 30 punten 21 punten

DEEL 1 THEORIEVRAGEN Noteer de letter van het juiste antwoord op het uitwerkingenblad. 1. Bewering 1: Alleen de grootboekrekeningen uit rubriek 4 en 8 op de saldibalans gaan naar de resultatenrekening. Bewering 2: Van de rekening Nog te betalen bedragen gaat het bedrag op de saldibalans naar de resultatenrekening. A Beide beweringen zijn juist. B Beide beweringen zijn onjuist. C Bewering 1 is juist en bewering 2 is onjuist. D Bewering 1 is onjuist en bewering 2 is juist. 2. Een debetsaldo van de rekening privé van de eigenaar van een eenmanszaak wordt aan het einde van het boekjaar A bij het eigen vermogen opgeteld. B van het eigen vermogen afgetrokken. C meegenomen en heropend in het nieuwe jaar. D Geen van bovenstaande antwoorden is juist. 3. In het buitenlands betalingsverkeer kennen we de IBAN-code, dat is A een code om een bank te identificeren. B een code om in het buitenland gemakkelijk over geld te kunnen beschikken. C een code op buitenlandse bankbiljetten. D een uniek internationaal bankrekeningnummer. 4. Een credit-verkoopnota wordt op de grootboekrekening debiteuren: A gecrediteerd voor het bedrag exclusief btw. B gedebiteerd voor het bedrag exclusief btw. C gecrediteerd voor het bedrag inclusief btw. D gedebiteerd voor het bedrag inclusief btw. 5. Welke van de onderstaande premies heeft geen betrekking op de onderneming en moet derhalve op de rekening privé cq. de rekening courant worden geboekt: A premie Wet Arbeidsongeschiktheidsverzekering Zelfstandigen (WAZ). B premie aansprakelijkheidsverzekering bedrijven (AVB). C premie bedrijfsschadeverzekering. D Geen van bovenstaande antwoorden is juist.

Examen BKB

1/27

6. Welke van de volgende beweringen is of zijn juist? Bewering 1: Een onderneming met rechtspersoonlijkheid is een organisatie die bezittingen en schulden kan hebben. Bewering 2: Een voorbeeld van een onderneming zonder rechtspersoonlijkheid is een vennootschap onder firma. A Beide beweringen zijn juist. B Beide beweringen zijn onjuist. C Bewering 1 is juist en bewering 2 is onjuist. D Bewering 2 is juist en bewering 1 is onjuist. 7. Een overzicht waarop van alle grootboekrekeningen het verschil tussen de debet-telling en de credittelling is vermeld, is een: A balans. B proefbalans. C saldibalans. D winst-en-verliesrekening. 8. Welke van de volgende beweringen is of zijn juist? Bewering 1: Het doel van de administratieve organisatie is overzicht te houden op de financiële administratie. Bewering 2: De interne controle wordt uitgevoerd door een accountant. A Beide beweringen zijn juist. B Beide beweringen zijn onjuist. C Bewering 1 is juist en bewering 2 is onjuist. D Bewering 2 is juist en bewering 1 is onjuist. 9. Hieronder staan drie grootboekrekeningen: 1) 070 Aandelenkapitaal 2) 498 Betalingsverschillen 3) 200 Kruisposten Van welke grootboekrekeningen gaat het bedrag op de saldibalans naar de balans? A Alleen 1 en 2. B Alleen 1 en 3. C Alleen 2 en 3. D 1, 2 en 3.

Examen BKB

2/27

DEEL 2 JOURNAALPOSTEN Journaliseer de volgende feiten, waarbij u de grootboekrekeningen in de voorinformatie van wijnhandel Grand Reserva bv moet gebruiken. U kunt volstaan met het vermelden van uitsluitend de nummers van de grootboekrekeningen en de bedragen. De opgaven hebben betrekking op boekjaar 2010. 10. Inkoopnota 201012 3-1-2010 Van Leon Colaris Wijnhandel bv is de volgende factuur ontvangen wegens geleverde wijnen en exclusieve wijncoolers voorzien van opdruk. 30 dozen Cabernet Sauvignon 2008 à € 34,90 per doos € 1.047,00 20 wijncoolers met opdruk à € 14,90 298,00 € 1.345,00 -/Kwantumkorting 5% 67,25 € 1.277,75 Btw 19% 242,77 € 1.520,52

11. Verkoopnota 201018 Aan Gall & Gall in Warnsveld is de volgende levering in rekening gebracht: 4 dozen Cabernet Sauvignon 2002 à € 59,80 per doos 2 dozen Merlot “la Province” 2006 à € 69,75 per doos 5 wijncoolers à € 19,90 per stuk

5-1-2010 €

€ Btw 19% Factuur totaal

€

239,20 139,50 99,50 478,20 90,86 569,06

12. Credit inkoopnota 201008 5-1-2010 Creditering van Wijnhandel August & Hoorn vanwege een verstrekte omzetbonus over het jaar 2009 wegens geleverde wijnen van € 800,- excl. btw € 152,-. Factuurtotaal: € 952,- incl. btw

13. ABN AMRO Bank 6-1-2010 Automatische incasso premie brand- en inboedelverzekering voor de winkel ad € 2.560,- incl. 6% assurantiebelasting. Het betreft de periode 1 februari 2010 tot 1 februari 2011 (Een factuur wordt niet gezonden en dus niet afzonderlijk geboekt).

Examen BKB

3/27

14. Kas 1 Recapitulatie kas week 1.

7-1-2010 Totaal

Btw

Ontvangsten: - verkopen wijnen

€

2.677,50

€

- verkopen overige artikelen

€

2.082,50

€

42 7,50 33 2,50

15. Kas 2 Recapitulatie kas week 1.

€

2.250,-

€

1.750,-

7-1-2010 Totaal

Uitgaven: - storting bij ABN AMRO Bank - opname door directie, dhr. Cru

Netto

Btw

Netto € €

4.000,300,-

16. Memoriaal 3 15-1-2010 De afschrijvingen over de maand januari moet nog worden geboekt. De afschrijving op het bedrijfspand bedraagt € 1.500,- en de afschrijving op de inventaris € 1.000,-.

17. Memoriaal 5 31-1-2010 Na inventarisatie blijkt dat de voorraad wijnen € 700,- te hoog in de administratie is opgenomen. Een gedeelte betreft het privégebruik van de directie. Het gaat om een bedrag van € 300,- excl. € 57,- btw. Van het restant is de reden niet bekend en dient ten laste van rekening 900 Incidentele resultaten te worden gebracht.

18. Memoriaal 6 31-1-2010 Met de gemeente is een contract gesloten inzake deelname aan de Voorjaarsmarkt 2010. Per kraam moet een bedrag van € 200,- worden betaald. Volgens het contract zal het wijnmuseum 2 kramen huren, zodat in totaal € 400,- moet worden betaald. De desbetreffende factuur is nog niet ontvangen.

19. Memoriaal 7 31-1-2010 Wegens te late betaling van de af te dragen omzetbelasting over het vierde kwartaal van 2009 is een verzuimboete opgelegd van € 500,-. Deze boete moet voor 15 februari betaald worden.

Examen BKB

4/27

SAMENSTELLEN GROOTBOEKREKENING 20. Stel op het daarvoor bestemde formulier aan de hand van de onderstaande gegevens de grootboekrekening 140 Crediteuren over de laatste week van de maand januari 2010 samen. Sluit de rekening af per 31 januari 2010 en heropen de rekening per 1 februari 2010. Overige gegevens: 25-1 Saldo schuld aan crediteuren € 46.497,-. 26-1 Gekocht op rekening voor een totaal bedrag van € 11.900,- excl. € 2.261,- btw. Factuurtotaal € 14.161,- incl. btw. 28-1 Per ABN AMRO bank betaald aan crediteuren € 7.500,-. 28-1 Creditnota van een crediteur ontvangen voor een bedrag van € 500,- excl. € 95,- btw. Factuurtotaal € 595,- incl. btw. 30-1 Verkocht op rekening voor een totaal bedrag van € 1.580,- excl. € 300,20 btw. Factuurtotaal € 1.880,20 incl. btw. De inkoopwaarde van de omzet was € 750,- excl. 19% btw.

Examen BKB

5/27

DEEL 3 ACCOUNTVIEW Onderhoud stambestanden

Maak gebruik van de bijlage Voorinformatie Grand Reserva bv.

21. Breng de volgende wijzigingen aan in het bijbehorende stambestand. Met ingang van 1 februari 2010 heeft Wijnhandel Grand Reserva bv een contract gesloten met Medoc Nederland bv voor de levering en verkoop van Medoc wijnen uit Spanje. De gegevens van de nieuwe crediteur (1405) zijn: Medoc Nederland bv Van der Veldelaan 107 7851 AB Rijswijk Postbus 510 7850 BA Rijswijk Telefoon: 065-8387774 Fax: 065-8387664 ABN AMRO 58.95.63.599 Kredietlimiet € 40.000,00 Maak een PDF van de gedetailleerde stamgegevens van crediteur 1405 en sla deze op onder de naam: “Opdracht 21, uw examennummer”.

Examen BKB

6/27

BOEKINGEN 22.

Verwerk onderstaande inkoopfactuur in het Inkoopboek. Zie voor ontvangst van de nieuwe en de geretourneerde goederen memoriaalbon 301 (zie opdracht 26). Maak een gedetailleerd invoerverslag van onderstaande inkoopfactuur, maak hiervan een PDF en sla deze op onder de naam: “Opdracht 22, uw examennummer”.

Van Van Bilsen Bilsen bv bv Korvelseweg Korvelseweg45, 45,5025 5025JBJBTilburg Tilburg Postbus 1437, 5001 AR Tilburg Postbus 1437, 5001 AR Tilburg Tel: Tel:013-5321201 013-5321201

ABN ABNAMRO: AMRO:53.68.88.825 53.68.88.825

Wijnhandel Grand Reserva bv Bourgognelaan 62 6215 GN BREDA

Tilburg, 11 februari 2010

Factuurnr. 5601816 Deb.nr. 565249

Inkoopfactuurnr: 7220200 Ontvangen op: 12

februari 2010

Inzake de levering van wijnen.

Geleverd: 20 dozen Muriel Rioja Reserva 2001 à € 105,- per doos Rabat 15% Btw 19% Factuurtotaal

€ 2.100,00 -/315,00 € 1.785,00 339,15 € 2.124,15

Wij verzoeken u het bovengenoemde bedrag ad € 2.124,15 binnen 30 dagen over te maken op rekeningnummer ABN AMRO: 53.68.88.825 t.n.v. Van Bilsen bv, Tilburg

Handelsregister Tilburg nr. 64892567, btw-nummer 6062.80.555.B.01

Examen BKB

7/27

23.

Verwerk onderstaande credit-inkoopfactuur in het Inkoopboek. De verzendbon is reeds geboekt. Maak een gedetailleerd invoerverslag van de onderstaande inkoopfactuur, maak hiervan een PDF en sla deze op onder de naam: “Opdracht 23, uw examennummer”.

Van Bilsen bv Korvelseweg 45, 5025 JB Tilburg Postbus 1437, 5001 AR Tilburg Tel: 013-5321201

ABN AMRO: 53.68.88.825

Wijnhandel Grand Reserva bv Bourgognelaan 62 6215 GN BREDA C r e d i t n o t a

Tilburg, 13 februari 2010

Inkoopfactuurnr: 7220201 Ontvangen op: 14

februari 2010

Factuurnr. 5601826 Deb.nr. 565249 Inzake terugzending van enkele dozen verkeerd geleverde wijn. Retour ontvangen: 3 dozen Castillo de Borgia 2007 Rosé à € 85,- per doos Rabat 15% Btw 19% Factuurtotaal

€ -/€ €

255,00 38,25 216,75 41,18 257,93

Wij verzoeken u het bovengenoemde bedrag ad € 257,93 te verrekenen met de nog openstaande facturen. Handelsregister Tilburg nr. 64892567, btw-nummer 6062.80.555.B.01

Examen BKB

8/27

24. Verwerk onderstaande verkoopfactuur in het Verkoopboek. Zie voor de voorraadmutatie memoriaalbon 302 (zie opgave 26). Maak een gedetailleerd invoerverslag van onderstaande verkoopfactuur, maak hiervan een PDF en sla deze op onder de naam: “Opdracht 24, uw examennummer”.

Wijnhandel Grand Reserva b.v. Bourgognelaan 62 6215 GN Breda : 076-7852346 : www.grandreserva.nl : [email protected] : 06-38957620 Gall & Gall Postbus 2103 7230 AA WARNSVELD Breda, 21 februari 2010

Factuurnummer: 7330127 Debiteurnummer: 1304 Aan u geleverd: 5 dozen Pinot Blanc delle Venezie 2005 5 dozen Pinot Blanc Sud Africa 2004 Korting 5% Btw 19% Factuurtotaal

€

440,00 620,00 -/53,00 € 1.007,00 191,33 € 1.198,33

Wij verzoeken u het bovengenoemde bedrag ad € 1.198,33 binnen 14 dagen over te maken op ABN AMRO Bank rekeningnummer 31.57.37.115 t.n.v. Wijnhandel Grand Reserva bv, Breda De algemene verkoop- en leveringsvoorwaarden van Wijnhandel Grand Reserva bv zijn van toepassing, gedeponeerd bij de Kamer van Koophandel te Breda Handelsregister 33295568, btw-nummer 8092.80.929.B.01 IBAN: NL97PSTB0002908709, BIC PSTBNL21

Examen BKB

9/27

25. Verwerk onderstaand bankafschrift in het Bankboek. Betalingsverschillen kleiner dan € 2,00 dienen direct te worden afgeboekt. Als boekdatum mag u de datum van het afschrift overnemen. Maak een gedetailleerd invoerverslag van onderstaand bankafschrift, maak hiervan een PDF en sla deze op onder de naam: “Opdracht 25, uw examennummer”. Rekeningafschrift

Wijnhandel Grand Reserva bv Bourgognelaan 62 6215 GN Breda Soort rekening ZAKENREKENING

Rekeningnummer 31.57.37.115

Datum afschrift 21-2-2010

Aantal bladen Blad 1 001

Vorig saldo in € 13.755,25 -/DEBET

Nieuw saldo in € 21.730,25 -/DEBET

Totaal afgeschreven in € 12.975,00

Totaal bijgeschreven in € 5.000,00

Bedrag af (debet)

Bedrag bij (credit)

Rentedatum Omschrijving 18-02

Brandverzekering periode 03/’10-02/’11 Polisnummer: 538130428

18-02

Nuon elect. feb. Aut. afschrijving. Klantnr 10949660 btw € 209,48 Bourgognelaan 62, 6215 GN Breda

19-02

Debetrente januari 2010

20-02

Wijnhandel August & Hoorn, facturen 25390 en 25393

20-02

Kasstorting

Examen BKB

Volgnr. 005

325,90

1.312,00

32,10 11.305,00

5.000,00

10/27

26. Verwerk onderstaande memoriaalbonnen 301 tot en met 303 in het Memoriaalboek. Maak een gedetailleerd invoerverslag van de memoriaalboekingen 301 tot en met 303, maak hiervan een PDF en sla deze op onder de naam: “Opdracht 26, uw examennummer”.

Memoriaalbon 301

datum: 21-2-2010

De ontvangst van de goederen van inkoopfactuur 7220200 moet nog worden geboekt. Ontvangen: 20 dozen Muriel Rioja Reserva 2001 € 1.785,00

Memoriaalbon 302

datum: 21-2-2010

De levering van de met verkoopfactuur 7330127 gefactureerde goederen zijn uit het magazijn verzonden en moet nog worden geboekt. Inkoopwaarde 5 dozen Pinot Blanc delle Venezie 2005 € 220,00 Inkoopwaarde 5 dozen Pinot Blanc Sud Africa 2004 € 310,00 € 510,00

Memoriaalbon 303

datum: 28-2-2010

Wegens de aanschaf van een nieuw kopieerapparaat is het oude apparaat buiten gebruik gesteld. Het oude apparaat had een aanschafwaarde van € 2.500,- excl. btw (zie rek. 020). Hierop was reeds 80% afgeschreven (zie rek. 021). Het oude apparaat is aan een goed doel geschonken. Van bovenstaande is nog niets geboekt.

Rapportage 27. Vervaardig de saldilijst Debiteuren per 28 februari 2010, maak hiervan een PDF en sla deze op onder de naam: "27, uw examennummer ". 28. Vervaardig een openstaande postenlijst van Bastion Hotels per 28 februari 2010, maak hiervan een PDF en sla deze op onder de naam: "28, uw examennummer ".

EINDE EXAMEN

Examen BKB

11/27

Voorinformatie Grand Reserva bv

In de voorinformatie van dit deel staat een beschrijving van het bedrijf en is de beginsituatie opgenomen die geldt voor alle te verrichten opdrachten bij het onderdeel Computerboekhouden met AccountView. De beginsituatie is reeds in het boekhoudprogramma ingevoerd. De gegevens van de beginsituatie betreffen: - grootboekrekeningen; - debiteuren- en crediteurenstamgegevens; - openingsbalans per 1 januari 2010; - openstaande posten van debiteuren en crediteuren per 1 januari 2010.



Deze voorinformatie is eigendom van de Examencommissie en dient, tezamen met de uitwerkingen, te worden ingeleverd.

Voorinformatie Wijnhandel Grand Reserva bv Het examen heeft betrekking op de boekhouding van Wijnhandel Grand Reserva bv, groot- en kleinhandel in wijnen. Directeur en tevens eigenaar van het bedrijf is de heer G. Cru. De wijnhandel heeft zich gespecialiseerd in wijnen uit Spanje en Frankrijk. Daarnaast worden ook wijnen uit diverse andere landen in het assortiment opgenomen. Naast de handel in wijnen is de eigenaar van de wijnhandel, de heer Cru, bezig met het opzetten van een wijnmuseum. Dit museum zal op korte termijn worden geopend. Bij verkoop op rekening aan afnemers die niet in het stambestand Debiteuren zijn opgenomen, wordt de vordering geregistreerd in de subadministratie op 1399 Diverse Debiteuren. Grand Reserva bv past in de boekhouding de permanence toe met maandelijkse resultatenberekening. Bij de inkoop van wijnen en overige artikelen wordt gebruikgemaakt van de tussenrekening 720 Inkopen. Deze rekening wordt gemuteerd bij ontvangst of retourzending van de goederen en bij ontvangst van de daarop betrekking hebbende facturen. De eventuele transportkosten bij inkopen worden rechtstreeks op de betreffende kostenrekening geboekt.

Examen BKB, Voorinformatie Wijnhandel Grand Reserva bv

13/27

Overzicht Grootboekrekeningen

Rubriek 0 010 Bedrijfspand 011 Afschrijving bedrijfspand 020 Inventaris 021 Afschrijving inventaris 030 Bedrijfsauto's 031 Afschrijving bedrijfsauto's 040 Inrichting wijnmuseum 041 Afschrijving inrichting wijnmuseum 045 Museumcollectie 050 Aandelenkapitaal 060 Algemene reserve 070 6% Hypothecaire lening o/g 090 Rekening-courant directie Rubriek 1 100 Kas 110 ABN AMRO bank 120 ING bank 130 Debiteuren 140 Crediteuren 150 Vooruitbetaalde bedragen 151 Nog te ontvangen bedragen 155 Vooruitontvangen bedragen 156 Nog te betalen bedragen 159 Te betalen lonen 160 Af te dragen loonheffingen 170 Te verrekenen omzetbelasting 176 Te betalen omzetbelasting 179 Af te dragen omzetbelasting 180 Te betalen vennootschapsbelasting Rubriek 2 200 Kruisposten

Rubriek 4 401 Loonkosten 402 Sociale lasten werkgever 403 Overwerkvergoeding 404 Reiskostenvergoeding 405 Representatiekosten 409 Overige personeelskosten 420 Afschrijvingskosten 430 Interestkosten 440 Administratiekosten 450 Huisvestingskosten 460 Transportkosten derden 470 Verkoopkosten 480 Autokosten 490 Overige kosten 498 Betalingsverschillen Rubriek 7 700 Voorraad wijnen 710 Voorraad overige artikelen 720 Inkopen Rubriek 8 800 Inkoopprijs verkopen wijnen 801 Inkoopprijs verkopen overige artikelen 850 Opbrengst verkopen wijnen 851 Opbrengst verkopen overige artikelen 860 Verleende kortingen Rubriek 9 900 Incidentele resultaten 950 Vennootschapsbelasting

Overzicht btw-codes 1 btw 19% verkoop 3 btw 6% verkoop 11 btw 19% aankoop 13 btw 6% aankoop


14/27

Overzicht Debiteuren 1301

Bastion Hotels

Marwijk Kooystraat 30 Postbus: 2345 tel: 020 4456789 ING bank: 65.45.50.433

1096 BX Amsterdam 1030 AA Amsterdam fax: 020 4456987 kredietlimiet: € 25.000,-

1302

Wijnkoperij Oomen/Zanden

De Braak 12 Postbus: 4255 tel: 0162 453894 Rabobank: 31.75.14.776

4901 JL Oosterhout 4900 AA Oosterhout fax: 0162 342772 kredietlimiet: € 25.000,-

1303

Mitra's Wijn

Paletplein 29 Postbus: tel: 013 4677907 ABN AMRO: 10.28.78.439

5044 JC Tilburg Fax: 013 4677908 kredietlimiet: € 18.000,-

1304

Gall & Gall Wijnhandel

Dreiumme 51 Postbus: 2103 tel: 0575 570031 ING bank: 1244878

7232 CN Warnsveld 7230 AA Warnsveld fax: 0575 570030 kredietlimiet: € 25.000,-

1399

Diverse Debiteuren

adres: postbus: tel: bank: -

fax: kredietlimiet: -

Overzicht Crediteuren 1401

Leon Colaris Wijnhandel bv

Franklinstraat 1 Postbus: 55 tel: 0495 534262 ING bank: 44158

6003 DK Weert 6000 AB Weert fax: 0495 543469 kredietlimiet: € 35.000,-

1402

Wijnhandel August & Hoon

Brusselsestraat 120 Postbus: 455 tel: 043 3256747 ING bank: 41.03.64.665

6211 PH Maastricht 6200 AC Maastricht fax: 043 3256748 kredietlimiet: € 25.000,-

1403

Wijnhandel/Import Chabrol

Haarlemmerstraat 7 Postbus: 6611 tel: 020 4865634 ING bank: 41.54.38.187

1013 EH Amsterdam 1001 AA Amsterdam fax: 020 4865556 kredietlimiet: € 20.000,-

1404

Wijnhandel Van Bilsen bv

Korvelseweg 45 Postbus: 1437 tel: 013 5321201 ABN AMRO: 53.68.88.825

5025 JB Tilburg 5001 AR Tilburg fax: 013 7453526 kredietlimiet: € 25.000,-


15/27

Balans van Wijnhandel Grand Reserva bv per 1 januari 2010 Rek.nrs. 010 011 020 021 030 031 040 050 060 070 090 100 110 120 130 140 150 151 155 156 160 179 180 700 710

Namen van de rekeningen Bedrijfspand Afschrijving bedrijfspand Inventaris Afschrijving inventaris Bedrijfsauto's Afschrijving bedrijfsauto's Inrichting wijnmuseum Aandelenkapitaal Algemene reserves 6% Hypothecaire lening o/g Rekening-courant directie Kas ABN AMRO bank ING bank Debiteuren Crediteuren Vooruitbetaalde bedragen Nog te ontvangen bedragen Vooruitontvangen bedragen Nog te betalen bedragen Af te dragen loonheffingen Af te dragen btw Te betalen vennootschapsbelasting Voorraad wijnen Voorraad overige artikelen

Totaal


Debet € 475.000,00

Credit € 90.500,00

38.400,00 9.500,00 84.500,00 31.500,00 12.500,00 200.000,00 63.731,00 415.000,00 7.500,00 1.125,00 11.250,00 7.100,00 71.773,00 46.497,00 1.248,00 750,00 1.800,00 7.175,00 5.744,00 5.934,00 15.000,00 188.790,00 14.945,00 903.631,00

903.631,00

16/27

Openstaande posten Debiteuren per 1 januari 2010 Deb. nr. 1301

Naam debiteur Bastion Hotels

Ons fact.nr. 20216 20224

Datum factuur 30-11-09 14-12-09

Bedrag € 15.655,00 2.115,00 creditnota

1302

Wijnkoperij Oomen/Zanden

20219 20234

06-12-09 21-12-09

13.221,00 5.339,00

1303

Mitra's Wijn

20165 20181

18-07-09 26-09-09

20220

06-12-09

1.208,00 1.194,00 creditnota 13.210,00

20205 20221 20235

25-10-09 07-12-09 21-12-09

10.526,00 11.325,00 1.488,00

20225 20218 20240

14-12-09 30-11-09 21-12-09

1.550,00 885,00 675,00

1304

Gall & Gall Wijnhandel

1399

Diverse debiteuren St. Bakker P. Pietersen A. Zuiddijk

Totaal

71.773,00

Openstaande posten Crediteuren per 1 januari 2010 Cred. nr. 1401

Naam crediteur Leon Colaris Wijnhandel bv

Ons fact.nr. 25388

Lev. fact.nr. 12284/6

Datum factuur 16-11-09

Bedrag € 18.447,00

1402

Wijnhandel August & Hoon

25390 25393

553A16 553C27

07-12-09 12-12-09

12.712,00 1.407,00 creditnota

1403

Wijnhandel/Import Chabrol

25391

96941

07-12-09

25395

96989

14-12-09

1.041,00 creditnota 9.418,00

Wijnhandel Van Bilsen bv

25389 25394

96/1153 96/1194

23-11-09 13-12-09

1404

Totaal

12.995,00 4.627,00 creditnota 46.497,00

Einde voorinformatie


17/27

UITWERKINGEN Theorievragen 1 punt per vraag Opgave 1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. 8. 9.

Antwoord B B D C A A C B B

Journaalposten 10. (2 punten) Rek. 720 170 140

Debet 1.277,75 242,77

14. (3 punten) Credit

1.520,52

Rek. 100 850 851 176

Debet 4.760,00

Credit 2.250,00 1.750,00 760,00

11. (3 punten) Rek. 130 850 851 176

Debet 569,06

Credit 378,70 99,50 90,86

12. (2 punten) Rek. 140 170 700

Debet 952,00

15. (3 punten) Rek. 200 090 100

Debet 4.000,00 300,00

Credit

4.300,00

16. (3 punten) Credit 152,00 800,00

Rek. 420 011 021

Debet 2.500,00

Credit 1.500,00 1.000,00

13. (2 punten) Rek. 150 110

Debet 2.560,00

Uitwerkingen Examen BKB

Credit 2.560,00 18/27

17. (3 punten) Rek. 090 900 170 700

Debet 357,00 400,00

19. (2 punten) Credit

Rek. 900 156

Debet 500,00

Credit 500,00

57,00 700,00

18. (2 punten) Rek. 405 156

Debet 400,00

Credit 400,00

20. Samenstellen grootboekrekening (5 punten) 140 CREDITEUREN Credit

Debet Dat. 28-1 28-1

Omschrijving Betaald aan crediteuren Creditnota

Bedrag 7.500 595

31-1

Naar Balans

52.563

Tellingen

60.658

Dat. 25-1 26-1

1-2

Omschrijving Balans Gekocht op rekening

Bedrag 46.497 14.161

Tellingen

60.658

Van Balans

52.563

Computerboekhouden met AccountView 21. (1 punt) 22. (2 punten) 23. (2 punten) 24. (2 punten) 25. (5 punten) 26. (7 punten) 27. (1 punt) 28. (1 punt)

Uitwerkingen Examen BKB

19/27

Datum: 19-01-13 Tijd: 11:34:21

Vraag 21 (1 punt) D-2010 - EUR Crediteuren Gedetailleerd

Crediteurnummer: Zoekcode: Mobiel Bedrijfsnaam: Korte bedrijfsnaam: Contactpersoon: Bezoekadres:

1405 MEDOC Medoc Nederland BV

Postadres:

Medoc Nederland BV Postbus 510 7850 BA RIJSWIJK NEDERLAND 065-8387774

Telefoon: Mobiel: Fax: E-mail: Website: Verzamelrekening: Notitie:

Medoc Nederland BV Van der Veldelaan 107 7851 AB RIJSWIJK NEDERLAND

065-8387664 140

Taalcode: Geblokkeerd: Groep: Standaardrekening: Geblokk voor autom bet: Geblokk voor aanmaningen: Autom incasso toegestaan: Ook als debiteur tonen: Max.incassobedrag: BTW-nummer: BTW-code: Verificatiedatum: Postbankrekening zuiver: Bankrekening 1: Bankrekening 2: Betalingskenmerk: Extern debiteurnr:

Bladzijde:

Nee

Nee Nee Nee Nee 0,00 - Nee 58.95.63.599

Betalingsconditie: Kredietlimiet: Factuurkorting: Factuurdebiteur: Valutacode: Prijslijst artikelprijzen: Prijslijst percentages: Inkoper: Vervoersmethode: Rek.nr G-rek: Perc G-rek: Crediteur loonbel: Loonbel.nummer: Perc loonbel: Debiteur UWV: Aansluitnr UWV: Percentage UWV:

40.000,00 0

0 0 0

1

Datum: 19-01-13 Tijd: 11:44:47

Vraag 22. (2 punten)

Bladzijde:

1

Invoerverslag Gedetailleerd Dagboeknaam: Dagboek/Blz: Omschrijving: Bet.ref: Notitie:

Inkoopboek 60 /1 Fact.nr. 5601816 7220200

Datum Doc/Fac Deb/Cred Bedrijfsnaam Verd.sl Aantal 12-02-10 1404

Gekoppelde rekening: Periode: Betalingsconditie: G-rekening:

Rekening Rekeningnaam Omschrijving Transitoria

2 Loonbelasting: UWV:

Kpl BTW Kostensrt Val Koers Aantal

7220200 720 Inkopen Wijnhandel Van Bilsen bv 20 dozen Muriel Rioja Reserva

11

BTW-bedrag Valutabedrag Afb Dagboekkoers Venn.nr 339,15

1

0

Val = Valutacode Afb = Afboekcode

Afboekcodes:

Mutatiebedrag Afboekbedrag Valutaverschil Gewicht 2.124,15 0

Totaal bladzijde:

339,15

2.124,15

Totaal dagboek:

339,15

2.124,15

1 = Laten staan 2 = Betalingskorting

3 = Betalingsverschil 4 = Valutaverschil

5 = Bankkosten

Datum: 19-01-13 Tijd: 11:52:55


Bladzijde:

1


Inkoopboek 60 /2 Creditnota 5601826 7220201

Datum Doc/Fac Deb/Cred Bedrijfsnaam Verd.sl Aantal 14-02-10 1404





7220201 720 Inkopen Wijnhandel Van Bilsen bv Retourzending Castillo

11

BTW-bedrag Valutabedrag Afb Dagboekkoers Venn.nr -41,18

1

0


Afboekcodes:

Mutatiebedrag Afboekbedrag Valutaverschil Gewicht -257,93 0

Totaal bladzijde:

-41,18

-257,93

Totaal dagboek:

-41,18

-257,93



5 = Bankkosten

Datum: 19-01-13 Tijd: 12:01:36


Bladzijde:

1


Verkoopboek 70 /1 Factuur 7330127 7330127

Datum Doc/Fac Deb/Cred Bedrijfsnaam Verd.sl Aantal





21-02-10 1304

7330127 Gall & Gall Wijnhandel

850 Opbrengst verkopen wijnen 10 dozen wijn

21-02-10 1304

7330127 Gall & Gall Wijnhandel

860 Verleende kortingen Korting 5%

BTW-bedrag Valutabedrag Afb Dagboekkoers Venn.nr

1

201,40

1

-10,07

1

0

Afboekcodes:

1.261,40 0

1

0


Mutatiebedrag Afboekbedrag Valutaverschil Gewicht

-63,07 0

Totaal bladzijde:

191,33

1.198,33

Totaal dagboek:

191,33

1.198,33



5 = Bankkosten

Datum: Tijd:

Dagboeknaam: Dagboek/Blz: Omschrijving: Bet.ref: Notitie:

Bladzijde:

9UDDJSXQWHQ

Invoerverslag Gedetailleerd %DQNERHN$%1$PUR %DQNDIVFKULIW





9RRUXLWEHWDDOGHEHGUDJHQ %UDQGYHU]HNHULQJWP

+XLVYHVWLQJVNRVWHQ 1XRQIHE

,QWHUHVWNRVWHQ UHQWHNRVWHQ

Beginsaldo: Eindsaldo: Loonbelasting: UWV: BTW-bedrag Valutabedrag Afb Dagboekkoers Venn.nr

& &UHGLWHXUHQ :LMQKDQGHO$XJXVW +RRQ ,QNRRSFUHGLWQRWD

.UXLVSRVWHQ .DVVWRUWLQJ

Afboekcodes:


$ &UHGLWHXUHQ :LMQKDQGHO$XJXVW +RRQ ,QNRRSIDFWXXU


Totaal bladzijde:

Totaal dagboek:



5 = Bankkosten

Datum: 19-01-13 Tijd: 12:23:37


Bladzijde:

1


Memoriaal 90 /1 Memoriaal


2

Periode: Betalingsconditie: G-rekening:

Loonbelasting: UWV:



21-02-10

301

700 Voorraad wijnen 20 dozen Muriel

21-02-10

301

720 Inkopen 20 dozen Muriel

21-02-10

302

800 Inkoopprijs verkopen wijnen 10 dozen wijn

21-02-10

302

700 Voorraad wijnen 10 dozen wijn

21-02-10

303

021 Afschrijving inventaris oude kopieerapp.

21-02-10

303

900 Incidentele resultaten oude kopieerapp.

21-02-10

303

020 Inventaris oude kopieerapp.

BTW-bedrag Valutabedrag Afb Dagboekkoers Venn.nr 1

0 1

1

0

-510,00 0

1 0

2.000,00 0

1 0

500,00 0

1 0

-2.500,00 0

Totaal bladzijde:

Totaal dagboek:


510,00 0

1


-1.785,00 0

0

Afboekcodes:

1.785,00 0

0



5 = Bankkosten

Datum: 19-01-13 Tijd: 12:25:21

Vraag 27. (1 punt)

Bladzijde:

1

Saldilijst Peildatum: 28-02-2010 Debiteuren Debiteur

Bedrijfsnaam

Saldo

1301 1302 1303 1304 1399

Bastion Hotels Wijnkoperij Oomen/Zanden Mitra's Wijn Gall & Gall Wijnhandel Diverse Debiteuren

13.540,00 18.560,00 13.224,00 24.537,33 3.110,00

Totaal rapport:

72.971,33

Datum: 19-01-13 Tijd: 12:27:52

Vraag 28. (1 punt)

Bladzijde:

1

Openstaande posten: Debiteuren Peildatum: 28-02-2010 Debiteur: Contactpers:

1301

Doc/Fac

Datum

Omschrijving

20216 20224

30-11-09 14-12-09

Verkoopfactuur Verkoopcreditnota

15.655,00 -2.115,00

Totaal debiteur:

13.540,00

13.540,00

13.540,00

Totaal rapport:

13.540,00

13.540,00

13.540,00

Zoekcode:

Naam: Bastion Hotels BASTION Telefoon: 020 4456789 Bter

Bkrt

Factuurbedrag

25.000

Kredietlimiet:

Dgn 90 76

Vervallen Dgn 15.655,00 -2.115,00

90 76

Open * G 15.655,00 -2.115,00

EXAMEN Basiskennis Boekhouden (BKB)

Recommend Documents