évi Áfa bevallás, január 1-tl

0865/650/651/310/320 2008. évi Áfa bevallás, január 1-t l Fizetend általános forgalmi adó Kulcs,

Sor sz.

A sor szövege

magyarázat

vagy ahol üres a cella, ott a számla teljes forgalma (összes kulcs)

Definiálandó számlák (tartalmazza a számlaszámokat és elnevezését)

mentes

4671/00004 4671/00027 4671/00016 4671/00035 4671/00036 4671/00037

Export és azzal egy tekintet alá es termékértékesítés, szolgáltatás, Harmadik ország megrendel jét l kapott el leg áfája (mentes(EX)) NATO felé történt értékesítés általános forgalmi adója Külföldi utas részére teljesített adómentes termékértékesítés adója Külföldön, külföldre teljesített adómentes személyszállítás adója Egyéb adómentes szolgáltatás (bérmunka stb.) adója

mentes

4671/00015 Közösségen belülre történ , adómentes értékesítés levonási joggal 4671/00020 Közösségen belülre történ vagyonáthelyezés áfája (ha a kiszállító a célországnban is adóalany) 4671/00025 Közösségen belüli termékértékesítésre kapott el leg áfája (mentes(LJ))

mentes

4671/00014 4671/00024 4671/00026

1

Közösség területén kívülre történ ttermékértékesítés, azzal egy tekintet alá es , szolgáltatásnyújtás, valamint nemzetközi közlekedéssel kapcsolatos termékértékesítés és szolgáltatásnyújtás

2

Közösségen belülre történ adólevonási joggal járó adómentes termékértékesítés (kivéve, az új közlekedési eszköz értékesítést)

3

Új közlekedési eszköz közösségen belülre történ értékesítésének összege

4

4671/00003 0 % kulcs alá tartozó belföldi értékesítés forgalmi adója 4671/00008 0 %-os kulcs alá tartozó külföldi értékesítés általános forgalmi adója 4671/00018 Tárgyi eszköz értékesítés általános forgalmi adója 4671/00030 Hulladékot, más adóalany részére értékesít adóalany áfa alapja 4672/00001 Apport értékesítés miatt fizetend általános forgalmi adó 4672/00006 Készletre kapott el leg fizetend általános forgalmi adója 4672/00007 Beruházásra kapott el leg fizetend forgalmi adója Beépül a 4671/00032 és a 4671/00033 4671/00017 PHARE ISPA támogatásból finanszírozott termékbeszerzésekkel kapcsolatos számla. A fordított adódózás szabálya termékértékesítések áfája (tv. 142.§.) miatt a számlára csak az 4671/00032 Ingatlan értékesítés, bérbeadás áfája (adóalany, adóalanynak) 0% és mentes 4671/00033 Belföldi adóalany által teljesített 142. §. szerinti szolgáltatások adója Adólevonással járó, adómentes belföldi értékesítés adóalap begy jtése miatt könyvelünk.

4671/00035, 4671/00036, 4671/00037 számlák az áfa tv. 99-106 §.-i alá tartozó mentes tevékenységek áfa alapjának begy jtéséhez szükségesek

nem változott

nem változott

1

EU tagországok felé adóalanynak értékesített új közlekedési eszközök EU tagországok felé nem adóalanynak értékesített új közlekedési eszközök Közösségen belüli új közlekedési eszközre kapott áfa mentes(LJ) el leg

5 5 %-os kulcs alá tartozó értékesítés



nem változott

nem változott

nem változott

5%

4671/00005 Távolsági értékesítés miatt belföldön fizetend áfa (nincs célországi adószám) 4671/00018 Tárgyi eszköz értékesítés általános forgalmi adója 4672/00001 Apport értékesítés miatt fizetend általános forgalmi adó 4672/00006 Készletre kapott el leg fizetend általános forgalmi adója 4672/00007 Beruházásra kapott el leg fizetend forgalmi adója 4671/00007 Közösségi, de nem adóalanyok részére teljesített szolgáltatások fizetend áfája 4671/00006 Közösségen belüli megbizás alapján, belföldöntörtén fel, vagy összeszerelés tárgyát képez termékértékesítés áfája 4671/00010 5 %-os kulcs alá tartozó belföldi értékesítés általános forgalmi adója 4671/00019 Közösségen belülre történ vagyonáthelyezés áfája (ha a kiszállító, a célországban nem adóalany)

12%

4671/00002 4671/00018 4672/00001 4672/00006 4672/00007

15%

4671/00009 15 %-os kulcs alá tartozó belföldi értékesítés általános forgalmi adója 4671/00018 Tárgyi eszköz értékesítés általános forgalmi adója 4672/00001 Apport értékesítés miatt fizetend általános forgalmi adó 4672/00006 Készletre kapott el leg fizetend általános forgalmi adója 4672/00007 Beruházásra kapott el leg fizetend forgalmi adója 4671/00005 Távolsági értékesítés miatt belföldön fizetend áfa ("négyek" nincscélországi adószám) 4671/00006 Közösségen belüli megbizás alapján, belföldön történ fel, vagy összeszerelés tárgyát képez termékértékesítés áfája 4671/00007 Közösségi, de nem adóalanyok részére teljesített szolgáltatások fizetend áfája 4671/00019 Közösségen belülre történ vagyonáthelyezés áfája (ha a kiszállító a célországban nem adóalany)

20%

4671/00001 20-25 %-os kulcs alá tartozó belföldi értékesítés általános forgalmi adója 4671/00018 Tárgyi eszköz értékesítés általános forgalmi adója 4672/00001 Apport értékesítés miatt fizetend általános forgalmi adó 4672/00006 Készletre kapott el leg fizetend általános forgalmi adója 4672/00007 Beruházásra kapott el leg fizetend forgalmi adója 4671/00005 Távolsági értékesítés miatt belföldön fizetend áfa (nincs célországi adószám) 4671/00006, Közösségen belüli megbizás alapján, belföldön történ fel, vagy összeszerelés tárgyát képez termékértékesítés áfája 4671/00007 Közösségi, de nem adóalanyok részére teljesített szolgáltatások fizetend áfája 4671/00019 Közösségen belülre történ vagyonáthelyezés áfája (ha a kiszállító a célországban nem adóalany) 4671/00031 Ingatlan értékesítés, bérbeadás miatt fizetend áfa (adóköt. választó adóalany)

A nem adóalany részére történ hulladékértékesítés önellen rzése is abbe a sorba kerül (4671/00001).


A sor kiegészül a 4671/00031 számlával, mely a nem adóalany vev fizetend áfájának könyveléséhez kell

2

12 %-os kulcs alá tartozó belföldi értékesítés általános forgalmi adója Tárgyi eszköz értékesítés általános forgalmi adója Apport értékesítés miatt fizetend általános forgalmi adó Készletre kapott el leg fizetend általános forgalmi adója Beruházásra kapott el leg fizetend forgalmi adója


nem változott

Közérdek vagy egyéb speciális tekintettel adómentes értékesítés

Megváltozott a sor elnevezése, továbbá jellegére új számla is definiálásra került (tv. 85 és 86 §)

11 Különleges eljárással megállapított adó

A bolti tevékenység különleges adózási módszere 2008.01.01.-el megsz nt. A sorban ezen a jogcímen csak önrevizió miatt lehet adat. 4672/00034 és 4672/00035 számlákkal kiegészül

10

12 Saját vállalkozáson belül végzett ber..

25%

mentes

4671/00001 20-25 %-os kulcs alá tartozó belföldi értékesítés általános forgalmi adója 4671/00018 Tárgyi eszköz értékesítés általános forgalmi adója 4672/00001 Apport értékesítés miatt fizetend általános forgalmi adó 4672/00006 Készletre kapott el leg fizetend általános forgalmi adója 4672/00007 Beruházásra kapott el leg fizetend forgalmi adója 4671/00005 Távolsági értékesítés miatt belföldön fizetend áfa (nincs célországi adószám) 4671/00006, Közösségen belüli megbizás alapján, belföldön történ fel, vagy összeszerelés tárgyát képez termékértékesítés áfája 4671/00007 Közösségi, de nem adóalanyok részére teljesített szolgáltatások fizetend áfája 4671/00019 Közösségen belülre történ vagyonáthelyezés áfája (ha a kiszállító a célországban nem adóalany) 4671/00011 Tárgyi mentes értékesítés (TM) 4671/00028 Közérdekb l áfamentes tevékenység adója (KM) 4671/00029 Sajátos jelleg áfamentes tevékenység adója (SM) 4672/00011 4672/00012 4672/00013 4672/00015 4672/00016 4672/00035 4672/00034

Bolti kiskereskedelmi tevékenység 20 %-os általános forgalmi adója Bolti kiskereskedelmi tevékenység 12 %-os általános forgalmi adója Bolti kiskereskedelmi tevékenység 0 %-os általános forgalmi adója Bolti kiskereskedelmi tevékenység 15 %-os általános forgalmi adója Bolti kiskereskedelmi tevékenység 5 %-os általános forgalmi adója Használt ingóság, m alkotás, gy jtemény, régiség árrésére jutó fizetend áfa Utazásszervezés árrése után fizetend áfa

4672/00002 Saját rezsis beruházás után fizetend áfa

nem változott

Közösségen belülr l történ adómentes

13 termékbeszerzés

nem változott

mentes

nem változott

5%

4673/00001 Közösségen belüli termékbeszerzésre adott el leg áfája 4673/00002 Közösségen belülr l történ adóköteles beszerzések forgalmi adója

nem változott

15%


nem változott

20%


nem változott

25%


nem változott

20%

4673/00005 Új járm vek közösségen belülr l történ beszerzések forgalmi adója 4673/00004 Közösségen belüli új közlekedési eszközre adott el leg áfája

nem változott

25%

4673/00005 Új járm vek közösségen belülr l történ beszerzések forgalmi adója 4673/00004 Közösségen belüli új közlekedési eszközre adott el leg áfája

nem változott

20%

4673/00006 Jövedéki termékek közösségen belülr l történ beszerzések forgalmi adója 4673/00019 Közösségen belüli jövedéki termékbeszerzésre adott el leg áfája

nem változott

25%

4673/00006 Jövedéki termékek közösségen belülr l történ beszerzések forgalmi adója 4673/00019 Közösségen belüli jövedéki termékbeszerzésre adott el leg áfája

Közösségen belülr l történ 5 %-os kulcs alá tartozó








Közösségen belülr l történ új közlekedési eszköz

18 beszerzés (20%-os adómérték)

Közösségen belülr l történ új közlekedési eszköz

19 beszerzés (25%-os adómérték)

Közösségen belülr l történ jövedéki termék beszerzés

20 (20%-os adómérték)

Közösségen belülr l történ jövedéki termék beszerzés

21 (25%-os adómérték)

3

Áfa számlával nem tudom megoldani az adatszolgáltatást!

22

Közösségen belül a régi tv. 29/D §. (2) bek. új tv.91.§.2. bek. szerinti ügylet esetén a beszerz termékértékesítés címen fizetend 5 %-os mérték adója

sor elnevezése változott

5%

4673/00008 Háromszögügyletek végs vev jét (belföldi adóalanyát) terhel , fizetend áfa

23



15%


24



20%


25



25%


26 Adómentes termékimport

nem változott

mentes

27

Termékimport címén fizetend 5 %-os mértékü adó

nem változott

5%

4673/00009 Termékimport címén fizetend általános forgalmi adó

28


nem változott

15%


29


nem változott

20%


30


nem változott

25%


31

12 %-os kulcs alá tartozó külföldi szolgáltatás igénybevétele

nem változott

12%

4672/00003 12 %-os kulcs alá tartozó, külföldi által nyújtott szolgáltatás forgalmi adója 4673/00011 Közösségi adóalanytól igénybevett szolgáltatás miatt fizetend áfa

32

15 %-os kulcs alá tartozó külföldi szolgáltatás igénybevétel és a régi tv. 14.§. 2, 7. bekezdés, új tv. 32. §, 34. § szerinti termékbeszerzés

15%

4672/00009 15 %-os kulcs alá tartozó, külföldi által nyújtott szolgáltatás forgalmi adója 4673/00011 Közösségi adóalanytól igénybevett szolgáltatás miatt fizetend áfa 4673/00012 Fel-vagy összeszerelés tárgyát képz termékbeszerzés fizetend áfája

33


20%

4672/00004 20-25 %-os kulcs alá tartozó, külföldi által nyújtott szolgáltatás forgalmi adója 4673/00011 Közösségi adóalanytól igénybevett szolgáltatás miatt fizetend áfa 4673/00012 Fel-vagy összeszerelés tárgyát képz termékbeszerzés fizetend áfája

34


25%

4672/00004 20-25 %-os kulcs alá tartozó, külföldi által nyújtott szolgáltatás forgalmi adója 4673/00011 Közösségi adóalanytól igénybevett szolgáltatás miatt fizetend áfa 4673/00012 Fel-vagy összeszerelés tárgyát képz termékbeszerzés fizetend áfája

35

Az új törvény 142. §.-a alapján a fordított adózás szabályai szerint fizetend adó




Áfa számlával nem tudom megoldani az adatszolgáltatást!

4672/00026 Hulladékot saját nevében felvásárló adóalany fizetend áfája 4672/00028 Ingatlanhoz kapcsolódó szolgáltatások fizetend áfája 4672/00029 Ingatlan értékesítés fizetend áfája 4672/00030 Ingatlan bérbeadás fizetend áfája 4672/00031 100 eFt-ot meghaladó érték tárgyi eszköz fizetendó áfája (142.§.g.)

Tartamában és elnevezésében is változott. Ezen túl új számlákat is kellett definiálni A számlára 2008.01.01.t l lehet Az adat a bevallásban könyvelni.

36

Az új törvény 99. §.-(9) bekezdés alapján fizetend csökkent tétel

adót

csak negatív el jellel jelenhet meg !

4662/00028 Külföldi utasnak visszatérített általános forgalmi adó

4

37

Egyéb fizetend áfa

38

Összesen (01-37. sorok összege)

4671/00013 Egyéb értékesítés általános forgalmi adója 4672/00020 Egyéb különleges módon számított fizetend általános forgalmi adó

nem változott

Áfa-raktárba beraktározott és ott továbbértékesített,

39 vagy onnan kiraktározott áruk ellenértéke

40

Közösségi beszerzésb l származó, áfa raktárba adómentesen beraktározott áruk ellenértéke (13. sor összegéb l)

41

Közösségen belüli megbízás alapján, belföldön történ fel, vagy összeszerelés tárgyát képez termékértékesítés összege (05-10 sorokból)

42 Távolsági értékesités összege (05-10 sorokból) 43

Közösségen belüli megbízás alapján, belföldön történó fel, vagy összeszerelés tárgyát képez termékbeszerzés összege (32-34 sorokból)

nincs definiálva!

nincs definiálva!

nem változott

4671/00006 Közösségen belüli megbizás alapján, belföldön történ fel, vagy összeszerelés tárgyát képez termékértékesítés áfája

nem változott

4671/00005 Távolsági értékesítés miatt belföldön fizetend áfa (nincs célországi adószám)

nem változott

4673/00012 Fel-vagy összeszerelés tárgyát képz termékbeszerzés fizetend áfája

Közösségi adóalanytól igénybevett szolgáltatás

44 összege (32-34.sorok)

45

Észak Atlanti szerz dés, diplomáciai/konzumi képviseletek, nemzetközi szervezetek, NATO, Eu egyéb szervei felé történt adólevonási joggal járó, adómentes értékesítések a 01 sorból

46

ISBA el csatlakozási eszközökb l támogatott 0 %-os beszerzéseknek, szolgáltatás igénybevételének a Kohéziós Alapból finanszírozott része a 04. sor összegéb l.


4673/00011 Közösségi adóalanytól igénybevett szolgáltatás miatt fizetend áfa


4671/00016 NATO felé történt értékesítés általános forgalmi adója

nincs definiálva

Tárgyi eszköz értékesítés (38. sor összegéb l, apport

47 nélkül)


4671/00018 Tárgyi eszköz értékesítés általános forgalmi adója

48 Apport értékesítés (38. Sor összegéb l)


4672/00001 Apport értékesítés miatt fizetend általános forgalmi adó


4671/00027 Harmadik ország megrendel jét l kapott el leg áfája (mentes(EX)) 4672/00006 Készletekre kapott el leg fizetend általános forgalmi adója 4672/00007 Beruházásra kapott el leg fizetend általános forgalmi adója

49

El leg címén kapott összeg 01 és a 04-09 sorok összegéb l (kivéve a közösségi termékértékesítés el legét és kivéve a tárgyi mentes el leg összegét) Közösségi termékértékesítésre kapott el leg a (02-03

50 sorok összegéb l

nem változott

4671/00025 Közösségen belüli termékértékesítésre kapott el leg áfája (mentes(LJ)) 4671/00026 Közösségen belüli új közlekedési eszközre kapott áfa mentes(LJ) el leg

nem változott

4671/00024 EU tagországok felé nem adóalanynak értékesített új közlekedési eszközök

Közösségen belülre, nem adalany részére történ új

51 közlekedési eszköz értékesítése a 03 sorból

52

Közösségi termékértékesítéssel kapcsolatos, önellen rzést nem igényl negatív irányú számlahelyesbítés összege a 02-03 sorokban

nincs definiálva!

5

53

Közösségen belülr l történ termékbeszerzésre fizetett el leg összege a 13-21. sorok összegéb l

54

Jövedéki-tartalom a 13. és a 20-21. sorok adóalapjában

Közvetett vámjogi képvisel ként termékimportra jutó

56 megfizetett adó összege a 26-30. Sorokból

Az új tv. 88. §.-a alapján adókötelessé tett nem adóalany felé történ értékesítése után fizetend adó (8. Sor összegéb l) Utazásszervezési

szolgáltatásnyújtás

58 fizetend adó (a 11. sor összegéb l)

nem változott

4673/00006 Jövedéki termékek közösségen belülr l történ beszerzések forgalmi adója

sor elnevezése változott, nincs definiálva

55 Támogatás (38, sor összegéb l)

57

nem változott

4673/00001 Közösségen belüli termékbeszerzésre adott el leg fizetend áfája 4673/00004 Közösségen belüli új közlekedési eszközre adott el leg fizetend áfája 4673/00019 Közösségen belüli jövedéki termékbeszerzésre adott el leg fizetend áfája

sor elnevezése változott, nincs definiálva

új sor, új számla definiálás

4671/000031 Ingatlan értékesítés, bérbeadás fizetend áfája

miatt (adóköteleséget választó adóalany)


4672/00034 Utazásszervezés árrése után fizetend áfája


4672/00035 Használt ingóság, m alkotás, gy jtemény, régiség árrésére jutó fizetend áfa


4672/00029 Ingatlan értékesítés fizetend áfája 4672/00030 Ingatlan bérbeadás fizetend áfája


4672/00026 Hulladékot saját nevében felvásárló adóalany fizetend áfája


4672/00028 Ingatlanhoz kapcsolódó szolgáltatások fizetend áfája

után

Az új tv. XVI. Fejezete alá tartozó értékesítés adója

59 (a 11.sor összegéb l)

A fordított adózás szabályai szerint ingatlan után

60 fizetend adó (35. sor összegéb l)

A fordított adózás szabályai szerint hulladék után

61 fizetend adó (35. sor összegéb l)

A fordított adózás szabályai szerint szolgáltatás

62 igénybevétele esetén fizetend adó

63

Közösségen belülre, illetve belföldre történ értékesítésb l az adóraktározási eljárás kapcsán, adóbiztosítékkal érintett értékesítés adója (38. sor összegéb l)

új sor nincs definiálva

64

Közösségen belülre, illetve belföldre történ értékesítésb l az adómentes termékimport kapcsán fizetett, adóbiztosítékkal érintett értékesítés adója (38. sor összegéb l)


Az új tv. 132.§. (2)-(3) bekezdés alapján fizetend

65 adót csökkent tétel összesen (38. Sor összegéb l)


6

Beszerzést terhel levonható, el zetesen felszámított általános forgalmi adó Kulcs,

Sor sz.

A sor szövege

Adómentes belföldi termékbeszerzés, 66 szolgáltatás után

5 %-os kulcs alá tartozó belföldi 67 termékbeszerzés, szolgáltatás után


magyarázat

nem változott

nem változott

nem változott

Definiálandó számlák

vagy ahol üres a cella, ott a számla teljes forgalma (összes kulcs)

(tartalmazza a számlaszámokat és elnevezését)

mentes, 0%

4661/00007 4661/00003 4661/00004 4661/00012 4662/00007 4662/00005 4662/00006 4662/00016 4662/00017

Levonási joggal járó adómentes beszerzések adóalapja 0 %-os kulcs alá tartozó levonható áfa Vásárolt beruházás levonható általános forgalmi adója EVA adóalanytól történt beszerzések általános forgalmi, adója Beruházásra adott el leg levonható általános forgalmi adója Apport levonható általános forgalmi adója Készletekre adott el leg levonható általános forgalmi adója Következ évben (id szakban) levonható általános forgalmi adó Pénzügyi lízinggel összefügg levonható általános forgalmi adó

5%

4661/00010 4661/00004 4661/00012 4662/00007 4662/00005 4662/00006 4662/00016 4662/00017 4662/00018

5 %-os kulcs alá tartozó levonható általános forgalmi adó Vásárolt beruházás levonható általános forgalmi adója EVA adóalanytól történt beszerzések általános forgalmi adója Beruházásra adott el leg levonható általános forgalmi adója Apport levonható általános forgalmi adója Készletekre adott el leg levonható általános forgalmi adója Következ évben (id szakban) levonható általános forgalmi adó Pénzügyi lízinggel összefügg levonható általános forgalmi adó Tárgyi eszközre jutó, megosztott levonható általános forgalmi adó

12%

4661/00002 4661/00004 4661/00012 4662/00007 4662/00005 4662/00006 4662/00016 4662/00017 4662/00018


7


20 %-os kulcs alá tartozó belföldi 70 termékbeszerzés után

nem változott

nem változott

15%

4661/00009 4661/00004 4661/00012 4662/00007 4662/00005 4662/00006 4662/00016 4662/00017 4662/00018


20%

4661/00001 4661/00004 4661/00012 4662/00007 4662/00005 4662/00006 4662/00016 4662/00017 4662/00018 4662/00026 4662/00029

20-25 %-os kulcs alá tartozó levonható áfa Vásárolt beruházás levonható általános forgalmi adója EVA adóalanytól történt beszerzések általános forgalmi adója Beruházásra adott el leg levonható általános forgalmi adója Apport levonható általános forgalmi adója Készletekre adott el leg levonható általános forgalmi adója Következ évben (id szakban) levonható általános forgalmi adó Pénzügyi lízinggel összefügg levonható általános forgalmi adó Tárgyi eszközre jutó, megosztott levonható általános forgalmi adó Hulladékot saját nevében felvásárló adóalany levonható áfája Ingatlanhoz kapcsolódó szolgáltatások levonható áfája

25%

4661/00001 4661/00004 4661/00012 4662/00007 4662/00005 4662/00006 4662/00016 4662/00017 4662/00018

20-25 %-os kulcs alá tartozó levonható áfa Vásárolt beruházás levonható általános forgalmi adója EVA adóalanytól történt beszerzések általános forgalmi adója Beruházásra adott el leg levonható általános forgalmi adója Apport levonható általános forgalmi adója Készletekre adott el leg levonható általános forgalmi adója Következ évben (id szakban) levonható általános forgalmi adó Pénzügyi lízinggel összefügg levonható általános forgalmi adó Tárgyi eszközre jutó, megosztott levonható általános forgalmi adó


nem változott

Külföldit l igénybevett szolgáltatás után, illetve terméket saját nevében beszerz ként fizetett 72 adóból levonható összeg

nem változott

4662/00013, Import szolgáltatás igénybevételével összefügg levonható áfa 4662/00022 Fel-vagy összeszerelés tárgyát képez termékbeszerzés levonható áfája

73 Arányosítás alkalmazásával levonható adórész

nem változott

4662/00015 Belföldi beszerzéssel összefügg arányosított áfa elszámolási számla

nem változott

4662/00008 4662/00010 4662/00011 4662/00025 4662/00023

Közösségen belüli beszerzés után levonható adó

74 összege

8

Háromszögügyletek beszerzéseivel összefügg levonható forgalmi adó Közösségen belüli beszerzések levonható áfája Közösségen belüli tárgyi eszköz beszerzések levonható forgalmi adója Közösségen belülr l származó apport levonható forgalmi adójának elszámolása Közösségen belüli beszerzések, arányosan levonható áfa elszámolási számla

75

Új sor! E sorhoz tartozó számlára kell könyvelni a csak arányosítás útján levonható import áfa összegét is A 4662/00033 és a 4662/00034 számla csak a korábbi évek kivetésének Importált termék után (kivetéssel) megfizetett adó módosítása miatt használható (Lásd:83levonható része 84. sor)

76

A sor elnevezése változott. E sorhoz tartozó számlára kell könyvelni a csak arányosítás útján levonható import áfa összegét is A 4662/00035 és a 4662/00036 számla csak a korábbi évek áfájának Importált termék után (önadózással) megfizetett módosítása miatt használható (Lásd:83adó levonható része 84. sor)

4662/00030 4662/00031 4662/00032 4662/00033 4662/00034

Import termék után kivetéssel megfizetett adó levonható része Importból szárm. beruházás kivetett (megfiz) áfa levonható része Külföldr l származó apport kivetett (megfiz) áfa levonható része 2008 el tti évek importból szárm. beruházás kivetett áfa önell.szla 2008 el tti évek importból szárm. apport kivetett áfa önell.szla

4662/00001 4662/00004 4662/00012 4662/00035 4662/00036

Import termék levonható általános forgalmi adója Importból származó beruházás levonható általános forgalmi adója Külföldr l származó apport levonható általános forgalmi adója 2008 el tti évek importból szárm. beruházás áfájának önell.szla 2008 el tti évek importból szárm. apport áfájának önell.szla

77 7 %-os mérték mez gazdasági kompenzációs felár

nem változott

7%

4661/00006 Mez gazdasági kompenzációs felár

78 12 %-os mérték mez gazdasági kompenzációs felár

nem változott

12%

4661/00006 Mez gazdasági kompenzációs felár

79 Saját vállalkozáson belül végzett beruházás

nem változott

80 Külföldi utasnak visszatérített adó 81 Egyéb 82

4662/00002 Saját rezsis beruházás levonható általános forgalmi adója

A 4662/00003 számla csak a korábbi évek önreviziójára használható

4662/00003 Külföldi utasnak visszatérített általános forgalmi adó 4661/00011 Egyéb levonható általános forgalmi adó 4662/00009 Egyéb levonható áfa (különleges)

nem változott

Összesen (66-81. sorok)

Tárgyi eszköz beszerzés miatt levonható áfa (82. sor összegéb l, apport nélkül) 83

Csak a korábbi évek önellen rzése szerepelhet itt !

4662/00033 2008 el tti évek importból szárm. beruházás kivetett áfa önell.szla 4662/00035 2008 el tti évek importból szárm. beruházás áfájának önell.szla

Apport beszerzés levonható adó (82. sor

Csak a korábbi évek önellen rzése szerepelhet itt !

4662/00034 2008 el tti évek importból szárm. apport kivetett áfa önell.szla 4662/00036 2008 el tti évek importból szárm. apport áfájának önell.szla

84 összegéb l)

Saját vállalkozásban megvalósított, még nem

85 aktívált beruházás összege

nincs definiálva

EVA alanytól történt beszerzések összege (82.

86 sor összegéb l)

A termékimport után levonható adó 75-76. sorban szerepl összegéb l közvetett vámjogi 87 képvisel (k) által megfizetett összeg

nem változott

4661/00012 EVA adóalanytól történt beszerzések általános forgalmi adója

nincs definiálva

El z id szakról beszámítható csökkent tétel

88 összege (el z bevallás 93.sor)

nem változott

9

Tárgyid szakban elszámolandó adó összege

89 (38. sor - 82. sor - 88. sor)

Befizetend adó összege (89.sor adata el jel 90 nélkül) Pénzügyileg nem rendezett beszerzésekre jutó 91 adó összege Visszaigényelhet adó összege (89-91. sor 92 adata, ha mínusz el jel

93 Következ id szakra átvihet követelés összege

nem változott nem változott nem változott nem változott nem változott

Egyéb tájékoztató sorok! 101 Az áfabevallás 101. sorának adata

Cak az adóalap! 4671/00021 Áfa területi hatályán kívüli termékértékesítések adóalapja

102 Az áfabevallás 102. sorának adata

4671/00022 Áfa területi hatályán kívüli szolgáltatásnyújtások adóalapja 4671/00023 Külföldön teljesített nemzetközi közlekedési szolgáltatások (THK) Cak az adóalap! adóalapja

Az áfabevallás 103. sorának adata az el z

103 sorból kiemelve

4671/00023 Külföldön teljesített nemzetközi közlekedési szolgáltatások (THK) Cak az adóalap! adóalapja

10

Változások:

2008. Január hó 1-t l! 4671/00028 4671/00029 4671/00031 4671/00032 4671/00033 4671/00035 4671/00036 4671/00037

Új számlák

Közérdekb l áfamentes tevékenység adója (KM) Sajátos jelleg áfamentes tevékenység adója (SM) Ingatlan értékesítés, bérbeadás miatt fizetend áfa (adóköt.választó adóalany) Ingatlan értékesítés, bérbeadás áfája (adóalany, adóalanynak) Belföldi adóalany által teljesített 142. §. szerinti szolgáltatások adója Külföldi utas részére teljesített adómentes termékértékesítés adója Külföldön, külföldre teljesített adómentes személyszállítás adója Egyéb adómentes szolgáltatás (bérmunka stb.) adója

4672/00028 Ingatlanhoz kapcsolódó szolgáltatások fizetend áfája 4672/00029 Ingatlan értékesítés fizetend áfája 4672/00030 Ingatlan bérbeadás fizetend áfája 4672/00031 100 eFt-ot meghaladó érték tárgyi eszköz fizetendó áfája (142.§.g.) 4672/00034 Utazásszervezés árrése után fizetend áfa 4672/00035 Használt ingóság, m alkotás, gy jtemény, régiség árrésére jutó fizetend áfa 4662/00028 4662/00029 4662/00030 4662/00031 4662/00032 4662/00033 4662/00034 4662/00035 4662/00036

Külföldi utasnak visszatérített általános forgalmi adó Ingatlanhoz kapcsolódó szolgáltatások levonható áfája Import termék után kivetéssel megfizetett adó levonható része Importból származó beruházás kivetett (megfizetett) áfa levonható része Külföldr l származó apport kivetett (megfizetett) áfa levonható része 2008 él tti évek importból származó beruh.kivetett áfájának önellen rzése számla 2008 el tti évek importból származó apport kivetett áfájának önellen rzése számla 2008 el tti évek importból szárm. beruházás áfájának önell.szla 2008 el tti évek importból szárm. apport áfájának önell.szla

Számla név pontosítások, módosítások

nincs

11

Áfa % kiegészítések

(számlázás programhoz is)

Egyéb változás

Mentes (AM)

Alanyi mentes

Mentes (KM)

Közérdek tevékenység mentessége

Mentes (SM)

Sajátos tevékenység mentessége

Fordított adózás (FA)

Adófizetésre a vev kötelezett (fordított adókötelezettség, az eladónál adó nem kerül felszámításra)

Egyszeres könyvvitel

Az áfát 2008.01.01-t l a számla kifizetésekor, a részlet megfizetésekor, legkés bba 45.napot követ napon kell megfizetni (61.§.2) (Eddig ez a 30. napot követ napon kellett megfizetni)

Megjegyzés

Új gazdasági események 1 2 3 4 5 6 7 8 9

normál 142.§. 142.§. 142.§. 86.§.

Ingatlanhoz kapcsolódó szolgáltatás árbevételének elsz.-adóalany nem adóalanynak Ingatlanhoz kapcsolódó szolgáltatás árbevételének elszám.- adóalany, adóalanynak Ingatlanhoz kapcsolódó szolgáltatások fizetend áfájának elszámolása (vev nél) Ingatlanhoz kapcsolódó szolgáltatások levonható áfájának elszámolása (vev nél) Ingatlan bérbeadás árbevételéken elszámolása (f szabály alapján)

normál 142.§. 142.§. 142.§.

Takarítás, tisztítás, bontási munkák árbevételének elsz. - adóalany, adóalanynak Takarítás, tisztítás, bontási munkák árbevételének elsz.adóalany nem adóalanynak Takarítás, tisztítás, bontási munkák fizetend áfájának elszámolása (vev nél) Takarítás, tisztítás, bontási munkák levonható áfájának elszámolása (vev nél)

10 Közérdekb l mentes tevékenység árbrvételének elszámolása 11 Sajátos jellegre tekintettel áfamentes tevékenység árbevételének elszámolása

85.§. 86.§.

12 13 14 15

215.§. 215.§. 215.§. 217.§

Használt ingóság, régiség gy jtemény árbevételének elszámolása Használt ingóság, régiség gy jtemény értékesírtés bevételének elszámolása Használt ingóság, régiség, gy jtemény beszerzési értékének elszámolása Használt ingóság, régiség gy jtemény árrését terhel fizetend áfa elszámolása

16 Belföldön bérmunkában feldolgozott, Eu-n kívülre továbbított termék árbevételének elszámolása

101.§. 12

évi Áfa bevallás, január 1-tl

Recommend Documents