0865/650/651/310/320 2008. évi Áfa bevallás, január 1-t l Fizetend általános forgalmi adó Kulcs,
Sor sz.
A sor szövege
magyarázat
vagy ahol üres a cella, ott a számla teljes forgalma (összes kulcs)
Definiálandó számlák (tartalmazza a számlaszámokat és elnevezését)
mentes
4671/00004 4671/00027 4671/00016 4671/00035 4671/00036 4671/00037
Export és azzal egy tekintet alá es termékértékesítés, szolgáltatás, Harmadik ország megrendel jét l kapott el leg áfája (mentes(EX)) NATO felé történt értékesítés általános forgalmi adója Külföldi utas részére teljesített adómentes termékértékesítés adója Külföldön, külföldre teljesített adómentes személyszállítás adója Egyéb adómentes szolgáltatás (bérmunka stb.) adója
mentes
4671/00015 Közösségen belülre történ , adómentes értékesítés levonási joggal 4671/00020 Közösségen belülre történ vagyonáthelyezés áfája (ha a kiszállító a célországnban is adóalany) 4671/00025 Közösségen belüli termékértékesítésre kapott el leg áfája (mentes(LJ))
mentes
4671/00014 4671/00024 4671/00026
1
Közösség területén kívülre történ ttermékértékesítés, azzal egy tekintet alá es , szolgáltatásnyújtás, valamint nemzetközi közlekedéssel kapcsolatos termékértékesítés és szolgáltatásnyújtás
2
Közösségen belülre történ adólevonási joggal járó adómentes termékértékesítés (kivéve, az új közlekedési eszköz értékesítést)
3
Új közlekedési eszköz közösségen belülre történ értékesítésének összege
4
4671/00003 0 % kulcs alá tartozó belföldi értékesítés forgalmi adója 4671/00008 0 %-os kulcs alá tartozó külföldi értékesítés általános forgalmi adója 4671/00018 Tárgyi eszköz értékesítés általános forgalmi adója 4671/00030 Hulladékot, más adóalany részére értékesít adóalany áfa alapja 4672/00001 Apport értékesítés miatt fizetend általános forgalmi adó 4672/00006 Készletre kapott el leg fizetend általános forgalmi adója 4672/00007 Beruházásra kapott el leg fizetend forgalmi adója Beépül a 4671/00032 és a 4671/00033 4671/00017 PHARE ISPA támogatásból finanszírozott termékbeszerzésekkel kapcsolatos számla. A fordított adódózás szabálya termékértékesítések áfája (tv. 142.§.) miatt a számlára csak az 4671/00032 Ingatlan értékesítés, bérbeadás áfája (adóalany, adóalanynak) 0% és mentes 4671/00033 Belföldi adóalany által teljesített 142. §. szerinti szolgáltatások adója Adólevonással járó, adómentes belföldi értékesítés adóalap begy jtése miatt könyvelünk.
4671/00035, 4671/00036, 4671/00037 számlák az áfa tv. 99-106 §.-i alá tartozó mentes tevékenységek áfa alapjának begy jtéséhez szükségesek
nem változott
nem változott
1
EU tagországok felé adóalanynak értékesített új közlekedési eszközök EU tagországok felé nem adóalanynak értékesített új közlekedési eszközök Közösségen belüli új közlekedési eszközre kapott áfa mentes(LJ) el leg
5 5 %-os kulcs alá tartozó értékesítés
6 12 %-os kulcs alá tartozó értékesítés
7 15 %-os kulcs alá tartozó értékesítés
nem változott
nem változott
nem változott
5%
4671/00005 Távolsági értékesítés miatt belföldön fizetend áfa (nincs célországi adószám) 4671/00018 Tárgyi eszköz értékesítés általános forgalmi adója 4672/00001 Apport értékesítés miatt fizetend általános forgalmi adó 4672/00006 Készletre kapott el leg fizetend általános forgalmi adója 4672/00007 Beruházásra kapott el leg fizetend forgalmi adója 4671/00007 Közösségi, de nem adóalanyok részére teljesített szolgáltatások fizetend áfája 4671/00006 Közösségen belüli megbizás alapján, belföldöntörtén fel, vagy összeszerelés tárgyát képez termékértékesítés áfája 4671/00010 5 %-os kulcs alá tartozó belföldi értékesítés általános forgalmi adója 4671/00019 Közösségen belülre történ vagyonáthelyezés áfája (ha a kiszállító, a célországban nem adóalany)
12%
4671/00002 4671/00018 4672/00001 4672/00006 4672/00007
15%
4671/00009 15 %-os kulcs alá tartozó belföldi értékesítés általános forgalmi adója 4671/00018 Tárgyi eszköz értékesítés általános forgalmi adója 4672/00001 Apport értékesítés miatt fizetend általános forgalmi adó 4672/00006 Készletre kapott el leg fizetend általános forgalmi adója 4672/00007 Beruházásra kapott el leg fizetend forgalmi adója 4671/00005 Távolsági értékesítés miatt belföldön fizetend áfa ("négyek" nincscélországi adószám) 4671/00006 Közösségen belüli megbizás alapján, belföldön történ fel, vagy összeszerelés tárgyát képez termékértékesítés áfája 4671/00007 Közösségi, de nem adóalanyok részére teljesített szolgáltatások fizetend áfája 4671/00019 Közösségen belülre történ vagyonáthelyezés áfája (ha a kiszállító a célországban nem adóalany)
20%
4671/00001 20-25 %-os kulcs alá tartozó belföldi értékesítés általános forgalmi adója 4671/00018 Tárgyi eszköz értékesítés általános forgalmi adója 4672/00001 Apport értékesítés miatt fizetend általános forgalmi adó 4672/00006 Készletre kapott el leg fizetend általános forgalmi adója 4672/00007 Beruházásra kapott el leg fizetend forgalmi adója 4671/00005 Távolsági értékesítés miatt belföldön fizetend áfa (nincs célországi adószám) 4671/00006, Közösségen belüli megbizás alapján, belföldön történ fel, vagy összeszerelés tárgyát képez termékértékesítés áfája 4671/00007 Közösségi, de nem adóalanyok részére teljesített szolgáltatások fizetend áfája 4671/00019 Közösségen belülre történ vagyonáthelyezés áfája (ha a kiszállító a célországban nem adóalany) 4671/00031 Ingatlan értékesítés, bérbeadás miatt fizetend áfa (adóköt. választó adóalany)
A nem adóalany részére történ hulladékértékesítés önellen rzése is abbe a sorba kerül (4671/00001).
8 20 %-os kulcs alá tartozó értékesítés
A sor kiegészül a 4671/00031 számlával, mely a nem adóalany vev fizetend áfájának könyveléséhez kell
2
12 %-os kulcs alá tartozó belföldi értékesítés általános forgalmi adója Tárgyi eszköz értékesítés általános forgalmi adója Apport értékesítés miatt fizetend általános forgalmi adó Készletre kapott el leg fizetend általános forgalmi adója Beruházásra kapott el leg fizetend forgalmi adója
9 25 %-os kulcs alá tartozó értékesítés
nem változott
Közérdek vagy egyéb speciális tekintettel adómentes értékesítés
Megváltozott a sor elnevezése, továbbá jellegére új számla is definiálásra került (tv. 85 és 86 §)
11 Különleges eljárással megállapított adó
A bolti tevékenység különleges adózási módszere 2008.01.01.-el megsz nt. A sorban ezen a jogcímen csak önrevizió miatt lehet adat. 4672/00034 és 4672/00035 számlákkal kiegészül
10
12 Saját vállalkozáson belül végzett ber..
25%
mentes
4671/00001 20-25 %-os kulcs alá tartozó belföldi értékesítés általános forgalmi adója 4671/00018 Tárgyi eszköz értékesítés általános forgalmi adója 4672/00001 Apport értékesítés miatt fizetend általános forgalmi adó 4672/00006 Készletre kapott el leg fizetend általános forgalmi adója 4672/00007 Beruházásra kapott el leg fizetend forgalmi adója 4671/00005 Távolsági értékesítés miatt belföldön fizetend áfa (nincs célországi adószám) 4671/00006, Közösségen belüli megbizás alapján, belföldön történ fel, vagy összeszerelés tárgyát képez termékértékesítés áfája 4671/00007 Közösségi, de nem adóalanyok részére teljesített szolgáltatások fizetend áfája 4671/00019 Közösségen belülre történ vagyonáthelyezés áfája (ha a kiszállító a célországban nem adóalany) 4671/00011 Tárgyi mentes értékesítés (TM) 4671/00028 Közérdekb l áfamentes tevékenység adója (KM) 4671/00029 Sajátos jelleg áfamentes tevékenység adója (SM) 4672/00011 4672/00012 4672/00013 4672/00015 4672/00016 4672/00035 4672/00034
Bolti kiskereskedelmi tevékenység 20 %-os általános forgalmi adója Bolti kiskereskedelmi tevékenység 12 %-os általános forgalmi adója Bolti kiskereskedelmi tevékenység 0 %-os általános forgalmi adója Bolti kiskereskedelmi tevékenység 15 %-os általános forgalmi adója Bolti kiskereskedelmi tevékenység 5 %-os általános forgalmi adója Használt ingóság, m alkotás, gy jtemény, régiség árrésére jutó fizetend áfa Utazásszervezés árrése után fizetend áfa
4672/00002 Saját rezsis beruházás után fizetend áfa
nem változott
Közösségen belülr l történ adómentes
13 termékbeszerzés
nem változott
mentes
nem változott
5%
4673/00001 Közösségen belüli termékbeszerzésre adott el leg áfája 4673/00002 Közösségen belülr l történ adóköteles beszerzések forgalmi adója
nem változott
15%
4673/00001 Közösségen belüli termékbeszerzésre adott el leg áfája 4673/00002 Közösségen belülr l történ adóköteles beszerzések forgalmi adója
nem változott
20%
4673/00001 Közösségen belüli termékbeszerzésre adott el leg áfája 4673/00002 Közösségen belülr l történ adóköteles beszerzések forgalmi adója
nem változott
25%
4673/00001 Közösségen belüli termékbeszerzésre adott el leg áfája 4673/00002 Közösségen belülr l történ adóköteles beszerzések forgalmi adója
nem változott
20%
4673/00005 Új járm vek közösségen belülr l történ beszerzések forgalmi adója 4673/00004 Közösségen belüli új közlekedési eszközre adott el leg áfája
nem változott
25%
4673/00005 Új járm vek közösségen belülr l történ beszerzések forgalmi adója 4673/00004 Közösségen belüli új közlekedési eszközre adott el leg áfája
nem változott
20%
4673/00006 Jövedéki termékek közösségen belülr l történ beszerzések forgalmi adója 4673/00019 Közösségen belüli jövedéki termékbeszerzésre adott el leg áfája
nem változott
25%
4673/00006 Jövedéki termékek közösségen belülr l történ beszerzések forgalmi adója 4673/00019 Közösségen belüli jövedéki termékbeszerzésre adott el leg áfája
Közösségen belülr l történ 5 %-os kulcs alá tartozó
14 termékbeszerzés
Közösségen belülr l történ 15 %-os kulcs alá tartozó
15 termékbeszerzés
Közösségen belülr l történ 20 %-os kulcs alá tartozó
16 termékbeszerzés
Közösségen belülr l történ 25 %-os kulcs alá tartozó
17 termékbeszerzés
Közösségen belülr l történ új közlekedési eszköz
18 beszerzés (20%-os adómérték)
Közösségen belülr l történ új közlekedési eszköz
19 beszerzés (25%-os adómérték)
Közösségen belülr l történ jövedéki termék beszerzés
20 (20%-os adómérték)
Közösségen belülr l történ jövedéki termék beszerzés
21 (25%-os adómérték)
3
Áfa számlával nem tudom megoldani az adatszolgáltatást!
22
Közösségen belül a régi tv. 29/D §. (2) bek. új tv.91.§.2. bek. szerinti ügylet esetén a beszerz termékértékesítés címen fizetend 5 %-os mérték adója
sor elnevezése változott
5%
4673/00008 Háromszögügyletek végs vev jét (belföldi adóalanyát) terhel , fizetend áfa
23
Közösségen belül a régi tv. 29/D §. (2) bek. új tv.91.§.2. bek. szerinti ügylet esetén a beszerz termékértékesítés címen fizetend 15 %-os mérték adója
sor elnevezése változott
15%
4673/00008 Háromszögügyletek végs vev jét (belföldi adóalanyát) terhel , fizetend áfa
24
Közösségen belül a régi tv. 29/D §. (2) bek. új tv.91.§.2. bek. szerinti ügylet esetén a beszerz termékértékesítés címen fizetend 20 %-os mérték adója
sor elnevezése változott
20%
4673/00008 Háromszögügyletek végs vev jét (belföldi adóalanyát) terhel , fizetend áfa
25
Közösségen belül a régi tv. 29/D §. (2) bek. új tv.91.§.2. bek. szerinti ügylet esetén a beszerz termékértékesítés címen fizetend 25 %-os mérték adója
sor elnevezése változott
25%
4673/00008 Háromszögügyletek végs vev jét (belföldi adóalanyát) terhel , fizetend áfa
26 Adómentes termékimport
nem változott
mentes
27
Termékimport címén fizetend 5 %-os mértékü adó
nem változott
5%
4673/00009 Termékimport címén fizetend általános forgalmi adó
28
Termékimport címén fizetend 15 %-os mértékü adó
nem változott
15%
4673/00009 Termékimport címén fizetend általános forgalmi adó
29
Termékimport címén fizetend 20 %-os mértékü adó
nem változott
20%
4673/00009 Termékimport címén fizetend általános forgalmi adó
30
Termékimport címén fizetend 25 %-os mértékü adó
nem változott
25%
4673/00009 Termékimport címén fizetend általános forgalmi adó
31
12 %-os kulcs alá tartozó külföldi szolgáltatás igénybevétele
nem változott
12%
4672/00003 12 %-os kulcs alá tartozó, külföldi által nyújtott szolgáltatás forgalmi adója 4673/00011 Közösségi adóalanytól igénybevett szolgáltatás miatt fizetend áfa
32
15 %-os kulcs alá tartozó külföldi szolgáltatás igénybevétel és a régi tv. 14.§. 2, 7. bekezdés, új tv. 32. §, 34. § szerinti termékbeszerzés
15%
4672/00009 15 %-os kulcs alá tartozó, külföldi által nyújtott szolgáltatás forgalmi adója 4673/00011 Közösségi adóalanytól igénybevett szolgáltatás miatt fizetend áfa 4673/00012 Fel-vagy összeszerelés tárgyát képz termékbeszerzés fizetend áfája
33
20 %-os kulcs alá tartozó külföldi szolgáltatás igénybevétel és a régi tv. 14.§. 2, 7. bekezdés, új tv. 32. §, 34. § szerinti termékbeszerzés
20%
4672/00004 20-25 %-os kulcs alá tartozó, külföldi által nyújtott szolgáltatás forgalmi adója 4673/00011 Közösségi adóalanytól igénybevett szolgáltatás miatt fizetend áfa 4673/00012 Fel-vagy összeszerelés tárgyát képz termékbeszerzés fizetend áfája
34
25 %-os kulcs alá tartozó külföldi szolgáltatás igénybevétel és a régi tv. 14.§. 2, 7. bekezdés, új tv. 32. §, 34. § szerinti termékbeszerzés
25%
4672/00004 20-25 %-os kulcs alá tartozó, külföldi által nyújtott szolgáltatás forgalmi adója 4673/00011 Közösségi adóalanytól igénybevett szolgáltatás miatt fizetend áfa 4673/00012 Fel-vagy összeszerelés tárgyát képz termékbeszerzés fizetend áfája
35
Az új törvény 142. §.-a alapján a fordított adózás szabályai szerint fizetend adó
sor elnevezése változott
sor elnevezése változott
sor elnevezése változott
Áfa számlával nem tudom megoldani az adatszolgáltatást!
4672/00026 Hulladékot saját nevében felvásárló adóalany fizetend áfája 4672/00028 Ingatlanhoz kapcsolódó szolgáltatások fizetend áfája 4672/00029 Ingatlan értékesítés fizetend áfája 4672/00030 Ingatlan bérbeadás fizetend áfája 4672/00031 100 eFt-ot meghaladó érték tárgyi eszköz fizetendó áfája (142.§.g.)
Tartamában és elnevezésében is változott. Ezen túl új számlákat is kellett definiálni A számlára 2008.01.01.t l lehet Az adat a bevallásban könyvelni.
36
Az új törvény 99. §.-(9) bekezdés alapján fizetend csökkent tétel
adót
csak negatív el jellel jelenhet meg !
4662/00028 Külföldi utasnak visszatérített általános forgalmi adó
4
37
Egyéb fizetend áfa
38
Összesen (01-37. sorok összege)
4671/00013 Egyéb értékesítés általános forgalmi adója 4672/00020 Egyéb különleges módon számított fizetend általános forgalmi adó
nem változott
Áfa-raktárba beraktározott és ott továbbértékesített,
39 vagy onnan kiraktározott áruk ellenértéke
40
Közösségi beszerzésb l származó, áfa raktárba adómentesen beraktározott áruk ellenértéke (13. sor összegéb l)
41
Közösségen belüli megbízás alapján, belföldön történ fel, vagy összeszerelés tárgyát képez termékértékesítés összege (05-10 sorokból)
42 Távolsági értékesités összege (05-10 sorokból) 43
Közösségen belüli megbízás alapján, belföldön történó fel, vagy összeszerelés tárgyát képez termékbeszerzés összege (32-34 sorokból)
nincs definiálva!
nincs definiálva!
nem változott
4671/00006 Közösségen belüli megbizás alapján, belföldön történ fel, vagy összeszerelés tárgyát képez termékértékesítés áfája
nem változott
4671/00005 Távolsági értékesítés miatt belföldön fizetend áfa (nincs célországi adószám)
nem változott
4673/00012 Fel-vagy összeszerelés tárgyát képz termékbeszerzés fizetend áfája
Közösségi adóalanytól igénybevett szolgáltatás
44 összege (32-34.sorok)
45
Észak Atlanti szerz dés, diplomáciai/konzumi képviseletek, nemzetközi szervezetek, NATO, Eu egyéb szervei felé történt adólevonási joggal járó, adómentes értékesítések a 01 sorból
46
ISBA el csatlakozási eszközökb l támogatott 0 %-os beszerzéseknek, szolgáltatás igénybevételének a Kohéziós Alapból finanszírozott része a 04. sor összegéb l.
sor elnevezése változott
4673/00011 Közösségi adóalanytól igénybevett szolgáltatás miatt fizetend áfa
sor elnevezése változott
4671/00016 NATO felé történt értékesítés általános forgalmi adója
nincs definiálva
Tárgyi eszköz értékesítés (38. sor összegéb l, apport
47 nélkül)
sor elnevezése változott
4671/00018 Tárgyi eszköz értékesítés általános forgalmi adója
48 Apport értékesítés (38. Sor összegéb l)
sor elnevezése változott
4672/00001 Apport értékesítés miatt fizetend általános forgalmi adó
sor elnevezése változott
4671/00027 Harmadik ország megrendel jét l kapott el leg áfája (mentes(EX)) 4672/00006 Készletekre kapott el leg fizetend általános forgalmi adója 4672/00007 Beruházásra kapott el leg fizetend általános forgalmi adója
49
El leg címén kapott összeg 01 és a 04-09 sorok összegéb l (kivéve a közösségi termékértékesítés el legét és kivéve a tárgyi mentes el leg összegét) Közösségi termékértékesítésre kapott el leg a (02-03
50 sorok összegéb l
nem változott
4671/00025 Közösségen belüli termékértékesítésre kapott el leg áfája (mentes(LJ)) 4671/00026 Közösségen belüli új közlekedési eszközre kapott áfa mentes(LJ) el leg
nem változott
4671/00024 EU tagországok felé nem adóalanynak értékesített új közlekedési eszközök
Közösségen belülre, nem adalany részére történ új
51 közlekedési eszköz értékesítése a 03 sorból
52
Közösségi termékértékesítéssel kapcsolatos, önellen rzést nem igényl negatív irányú számlahelyesbítés összege a 02-03 sorokban
nincs definiálva!
5
53
Közösségen belülr l történ termékbeszerzésre fizetett el leg összege a 13-21. sorok összegéb l
54
Jövedéki-tartalom a 13. és a 20-21. sorok adóalapjában
Közvetett vámjogi képvisel ként termékimportra jutó
56 megfizetett adó összege a 26-30. Sorokból
Az új tv. 88. §.-a alapján adókötelessé tett nem adóalany felé történ értékesítése után fizetend adó (8. Sor összegéb l) Utazásszervezési
szolgáltatásnyújtás
58 fizetend adó (a 11. sor összegéb l)
nem változott
4673/00006 Jövedéki termékek közösségen belülr l történ beszerzések forgalmi adója
sor elnevezése változott, nincs definiálva
55 Támogatás (38, sor összegéb l)
57
nem változott
4673/00001 Közösségen belüli termékbeszerzésre adott el leg fizetend áfája 4673/00004 Közösségen belüli új közlekedési eszközre adott el leg fizetend áfája 4673/00019 Közösségen belüli jövedéki termékbeszerzésre adott el leg fizetend áfája
sor elnevezése változott, nincs definiálva
új sor, új számla definiálás
4671/000031 Ingatlan értékesítés, bérbeadás fizetend áfája
miatt (adóköteleséget választó adóalany)
új sor, új számla definiálás
4672/00034 Utazásszervezés árrése után fizetend áfája
új sor, új számla definiálás
4672/00035 Használt ingóság, m alkotás, gy jtemény, régiség árrésére jutó fizetend áfa
új sor, új számla definiálás
4672/00029 Ingatlan értékesítés fizetend áfája 4672/00030 Ingatlan bérbeadás fizetend áfája
új sor, új számla definiálás
4672/00026 Hulladékot saját nevében felvásárló adóalany fizetend áfája
új sor, új számla definiálás
4672/00028 Ingatlanhoz kapcsolódó szolgáltatások fizetend áfája
után
Az új tv. XVI. Fejezete alá tartozó értékesítés adója
59 (a 11.sor összegéb l)
A fordított adózás szabályai szerint ingatlan után
60 fizetend adó (35. sor összegéb l)
A fordított adózás szabályai szerint hulladék után
61 fizetend adó (35. sor összegéb l)
A fordított adózás szabályai szerint szolgáltatás
62 igénybevétele esetén fizetend adó
63
Közösségen belülre, illetve belföldre történ értékesítésb l az adóraktározási eljárás kapcsán, adóbiztosítékkal érintett értékesítés adója (38. sor összegéb l)
új sor nincs definiálva
64
Közösségen belülre, illetve belföldre történ értékesítésb l az adómentes termékimport kapcsán fizetett, adóbiztosítékkal érintett értékesítés adója (38. sor összegéb l)
új sor nincs definiálva
Az új tv. 132.§. (2)-(3) bekezdés alapján fizetend
65 adót csökkent tétel összesen (38. Sor összegéb l)
új sor nincs definiálva
6
Beszerzést terhel levonható, el zetesen felszámított általános forgalmi adó Kulcs,
Sor sz.
A sor szövege
Adómentes belföldi termékbeszerzés, 66 szolgáltatás után
5 %-os kulcs alá tartozó belföldi 67 termékbeszerzés, szolgáltatás után
12 %-os kulcs alá tartozó belföldi 68 termékbeszerzés, szolgáltatás után
magyarázat
nem változott
nem változott
nem változott
Definiálandó számlák
vagy ahol üres a cella, ott a számla teljes forgalma (összes kulcs)
(tartalmazza a számlaszámokat és elnevezését)
mentes, 0%
4661/00007 4661/00003 4661/00004 4661/00012 4662/00007 4662/00005 4662/00006 4662/00016 4662/00017
Levonási joggal járó adómentes beszerzések adóalapja 0 %-os kulcs alá tartozó levonható áfa Vásárolt beruházás levonható általános forgalmi adója EVA adóalanytól történt beszerzések általános forgalmi, adója Beruházásra adott el leg levonható általános forgalmi adója Apport levonható általános forgalmi adója Készletekre adott el leg levonható általános forgalmi adója Következ évben (id szakban) levonható általános forgalmi adó Pénzügyi lízinggel összefügg levonható általános forgalmi adó
5%
4661/00010 4661/00004 4661/00012 4662/00007 4662/00005 4662/00006 4662/00016 4662/00017 4662/00018
5 %-os kulcs alá tartozó levonható általános forgalmi adó Vásárolt beruházás levonható általános forgalmi adója EVA adóalanytól történt beszerzések általános forgalmi adója Beruházásra adott el leg levonható általános forgalmi adója Apport levonható általános forgalmi adója Készletekre adott el leg levonható általános forgalmi adója Következ évben (id szakban) levonható általános forgalmi adó Pénzügyi lízinggel összefügg levonható általános forgalmi adó Tárgyi eszközre jutó, megosztott levonható általános forgalmi adó
12%
4661/00002 4661/00004 4661/00012 4662/00007 4662/00005 4662/00006 4662/00016 4662/00017 4662/00018
12 %-os kulcs alá tartozó levonható általános forgalmi adó Vásárolt beruházás levonható általános forgalmi adója EVA adóalanytól történt beszerzések általános forgalmi adója Beruházásra adott el leg levonható általános forgalmi adója Apport levonható általános forgalmi adója Készletekre adott el leg levonható általános forgalmi adója Következ évben (id szakban) levonható általános forgalmi adó Pénzügyi lízinggel összefügg levonható általános forgalmi adó Tárgyi eszközre jutó, megosztott levonható általános forgalmi adó
7
15 %-os kulcs alá tartozó belföldi 69 termékbeszerzés, szolgáltatás után
20 %-os kulcs alá tartozó belföldi 70 termékbeszerzés után
nem változott
nem változott
15%
4661/00009 4661/00004 4661/00012 4662/00007 4662/00005 4662/00006 4662/00016 4662/00017 4662/00018
15 %-os kulcs alá tartozó levonható általános forgalmi adó Vásárolt beruházás levonható általános forgalmi adója EVA adóalanytól történt beszerzések általános forgalmi adója Beruházásra adott el leg levonható általános forgalmi adója Apport levonható általános forgalmi adója Készletekre adott el leg levonható általános forgalmi adója Következ évben (id szakban) levonható általános forgalmi adó Pénzügyi lízinggel összefügg levonható általános forgalmi adó Tárgyi eszközre jutó, megosztott levonható általános forgalmi adó
20%
4661/00001 4661/00004 4661/00012 4662/00007 4662/00005 4662/00006 4662/00016 4662/00017 4662/00018 4662/00026 4662/00029
20-25 %-os kulcs alá tartozó levonható áfa Vásárolt beruházás levonható általános forgalmi adója EVA adóalanytól történt beszerzések általános forgalmi adója Beruházásra adott el leg levonható általános forgalmi adója Apport levonható általános forgalmi adója Készletekre adott el leg levonható általános forgalmi adója Következ évben (id szakban) levonható általános forgalmi adó Pénzügyi lízinggel összefügg levonható általános forgalmi adó Tárgyi eszközre jutó, megosztott levonható általános forgalmi adó Hulladékot saját nevében felvásárló adóalany levonható áfája Ingatlanhoz kapcsolódó szolgáltatások levonható áfája
25%
4661/00001 4661/00004 4661/00012 4662/00007 4662/00005 4662/00006 4662/00016 4662/00017 4662/00018
20-25 %-os kulcs alá tartozó levonható áfa Vásárolt beruházás levonható általános forgalmi adója EVA adóalanytól történt beszerzések általános forgalmi adója Beruházásra adott el leg levonható általános forgalmi adója Apport levonható általános forgalmi adója Készletekre adott el leg levonható általános forgalmi adója Következ évben (id szakban) levonható általános forgalmi adó Pénzügyi lízinggel összefügg levonható általános forgalmi adó Tárgyi eszközre jutó, megosztott levonható általános forgalmi adó
25 %-os kulcs alá tartozó belföldi 71 termékbeszerzés, szolgáltatás után
nem változott
Külföldit l igénybevett szolgáltatás után, illetve terméket saját nevében beszerz ként fizetett 72 adóból levonható összeg
nem változott
4662/00013, Import szolgáltatás igénybevételével összefügg levonható áfa 4662/00022 Fel-vagy összeszerelés tárgyát képez termékbeszerzés levonható áfája
73 Arányosítás alkalmazásával levonható adórész
nem változott
4662/00015 Belföldi beszerzéssel összefügg arányosított áfa elszámolási számla
nem változott
4662/00008 4662/00010 4662/00011 4662/00025 4662/00023
Közösségen belüli beszerzés után levonható adó
74 összege
8
Háromszögügyletek beszerzéseivel összefügg levonható forgalmi adó Közösségen belüli beszerzések levonható áfája Közösségen belüli tárgyi eszköz beszerzések levonható forgalmi adója Közösségen belülr l származó apport levonható forgalmi adójának elszámolása Közösségen belüli beszerzések, arányosan levonható áfa elszámolási számla
75
Új sor! E sorhoz tartozó számlára kell könyvelni a csak arányosítás útján levonható import áfa összegét is A 4662/00033 és a 4662/00034 számla csak a korábbi évek kivetésének Importált termék után (kivetéssel) megfizetett adó módosítása miatt használható (Lásd:83levonható része 84. sor)
76
A sor elnevezése változott. E sorhoz tartozó számlára kell könyvelni a csak arányosítás útján levonható import áfa összegét is A 4662/00035 és a 4662/00036 számla csak a korábbi évek áfájának Importált termék után (önadózással) megfizetett módosítása miatt használható (Lásd:83adó levonható része 84. sor)
4662/00030 4662/00031 4662/00032 4662/00033 4662/00034
Import termék után kivetéssel megfizetett adó levonható része Importból szárm. beruházás kivetett (megfiz) áfa levonható része Külföldr l származó apport kivetett (megfiz) áfa levonható része 2008 el tti évek importból szárm. beruházás kivetett áfa önell.szla 2008 el tti évek importból szárm. apport kivetett áfa önell.szla
4662/00001 4662/00004 4662/00012 4662/00035 4662/00036
Import termék levonható általános forgalmi adója Importból származó beruházás levonható általános forgalmi adója Külföldr l származó apport levonható általános forgalmi adója 2008 el tti évek importból szárm. beruházás áfájának önell.szla 2008 el tti évek importból szárm. apport áfájának önell.szla
77 7 %-os mérték mez gazdasági kompenzációs felár
nem változott
7%
4661/00006 Mez gazdasági kompenzációs felár
78 12 %-os mérték mez gazdasági kompenzációs felár
nem változott
12%
4661/00006 Mez gazdasági kompenzációs felár
79 Saját vállalkozáson belül végzett beruházás
nem változott
80 Külföldi utasnak visszatérített adó 81 Egyéb 82
4662/00002 Saját rezsis beruházás levonható általános forgalmi adója
A 4662/00003 számla csak a korábbi évek önreviziójára használható
4662/00003 Külföldi utasnak visszatérített általános forgalmi adó 4661/00011 Egyéb levonható általános forgalmi adó 4662/00009 Egyéb levonható áfa (különleges)
nem változott
Összesen (66-81. sorok)
Tárgyi eszköz beszerzés miatt levonható áfa (82. sor összegéb l, apport nélkül) 83
Csak a korábbi évek önellen rzése szerepelhet itt !
4662/00033 2008 el tti évek importból szárm. beruházás kivetett áfa önell.szla 4662/00035 2008 el tti évek importból szárm. beruházás áfájának önell.szla
Apport beszerzés levonható adó (82. sor
Csak a korábbi évek önellen rzése szerepelhet itt !
4662/00034 2008 el tti évek importból szárm. apport kivetett áfa önell.szla 4662/00036 2008 el tti évek importból szárm. apport áfájának önell.szla
84 összegéb l)
Saját vállalkozásban megvalósított, még nem
85 aktívált beruházás összege
nincs definiálva
EVA alanytól történt beszerzések összege (82.
86 sor összegéb l)
A termékimport után levonható adó 75-76. sorban szerepl összegéb l közvetett vámjogi 87 képvisel (k) által megfizetett összeg
nem változott
4661/00012 EVA adóalanytól történt beszerzések általános forgalmi adója
nincs definiálva
El z id szakról beszámítható csökkent tétel
88 összege (el z bevallás 93.sor)
nem változott
9
Tárgyid szakban elszámolandó adó összege
89 (38. sor - 82. sor - 88. sor)
Befizetend adó összege (89.sor adata el jel 90 nélkül) Pénzügyileg nem rendezett beszerzésekre jutó 91 adó összege Visszaigényelhet adó összege (89-91. sor 92 adata, ha mínusz el jel
93 Következ id szakra átvihet követelés összege
nem változott nem változott nem változott nem változott nem változott
Egyéb tájékoztató sorok! 101 Az áfabevallás 101. sorának adata
Cak az adóalap! 4671/00021 Áfa területi hatályán kívüli termékértékesítések adóalapja
102 Az áfabevallás 102. sorának adata
4671/00022 Áfa területi hatályán kívüli szolgáltatásnyújtások adóalapja 4671/00023 Külföldön teljesített nemzetközi közlekedési szolgáltatások (THK) Cak az adóalap! adóalapja
Az áfabevallás 103. sorának adata az el z
103 sorból kiemelve
4671/00023 Külföldön teljesített nemzetközi közlekedési szolgáltatások (THK) Cak az adóalap! adóalapja
10
Változások:
2008. Január hó 1-t l! 4671/00028 4671/00029 4671/00031 4671/00032 4671/00033 4671/00035 4671/00036 4671/00037
Új számlák
Közérdekb l áfamentes tevékenység adója (KM) Sajátos jelleg áfamentes tevékenység adója (SM) Ingatlan értékesítés, bérbeadás miatt fizetend áfa (adóköt.választó adóalany) Ingatlan értékesítés, bérbeadás áfája (adóalany, adóalanynak) Belföldi adóalany által teljesített 142. §. szerinti szolgáltatások adója Külföldi utas részére teljesített adómentes termékértékesítés adója Külföldön, külföldre teljesített adómentes személyszállítás adója Egyéb adómentes szolgáltatás (bérmunka stb.) adója
4672/00028 Ingatlanhoz kapcsolódó szolgáltatások fizetend áfája 4672/00029 Ingatlan értékesítés fizetend áfája 4672/00030 Ingatlan bérbeadás fizetend áfája 4672/00031 100 eFt-ot meghaladó érték tárgyi eszköz fizetendó áfája (142.§.g.) 4672/00034 Utazásszervezés árrése után fizetend áfa 4672/00035 Használt ingóság, m alkotás, gy jtemény, régiség árrésére jutó fizetend áfa 4662/00028 4662/00029 4662/00030 4662/00031 4662/00032 4662/00033 4662/00034 4662/00035 4662/00036
Külföldi utasnak visszatérített általános forgalmi adó Ingatlanhoz kapcsolódó szolgáltatások levonható áfája Import termék után kivetéssel megfizetett adó levonható része Importból származó beruházás kivetett (megfizetett) áfa levonható része Külföldr l származó apport kivetett (megfizetett) áfa levonható része 2008 él tti évek importból származó beruh.kivetett áfájának önellen rzése számla 2008 el tti évek importból származó apport kivetett áfájának önellen rzése számla 2008 el tti évek importból szárm. beruházás áfájának önell.szla 2008 el tti évek importból szárm. apport áfájának önell.szla
Számla név pontosítások, módosítások
nincs
11
Áfa % kiegészítések
(számlázás programhoz is)
Egyéb változás
Mentes (AM)
Alanyi mentes
Mentes (KM)
Közérdek tevékenység mentessége
Mentes (SM)
Sajátos tevékenység mentessége
Fordított adózás (FA)
Adófizetésre a vev kötelezett (fordított adókötelezettség, az eladónál adó nem kerül felszámításra)
Egyszeres könyvvitel
Az áfát 2008.01.01-t l a számla kifizetésekor, a részlet megfizetésekor, legkés bba 45.napot követ napon kell megfizetni (61.§.2) (Eddig ez a 30. napot követ napon kellett megfizetni)
Megjegyzés
Új gazdasági események 1 2 3 4 5 6 7 8 9
normál 142.§. 142.§. 142.§. 86.§.
Ingatlanhoz kapcsolódó szolgáltatás árbevételének elsz.-adóalany nem adóalanynak Ingatlanhoz kapcsolódó szolgáltatás árbevételének elszám.- adóalany, adóalanynak Ingatlanhoz kapcsolódó szolgáltatások fizetend áfájának elszámolása (vev nél) Ingatlanhoz kapcsolódó szolgáltatások levonható áfájának elszámolása (vev nél) Ingatlan bérbeadás árbevételéken elszámolása (f szabály alapján)
normál 142.§. 142.§. 142.§.
Takarítás, tisztítás, bontási munkák árbevételének elsz. - adóalany, adóalanynak Takarítás, tisztítás, bontási munkák árbevételének elsz.adóalany nem adóalanynak Takarítás, tisztítás, bontási munkák fizetend áfájának elszámolása (vev nél) Takarítás, tisztítás, bontási munkák levonható áfájának elszámolása (vev nél)
10 Közérdekb l mentes tevékenység árbrvételének elszámolása 11 Sajátos jellegre tekintettel áfamentes tevékenység árbevételének elszámolása
85.§. 86.§.
12 13 14 15
215.§. 215.§. 215.§. 217.§
Használt ingóság, régiség gy jtemény árbevételének elszámolása Használt ingóság, régiség gy jtemény értékesírtés bevételének elszámolása Használt ingóság, régiség, gy jtemény beszerzési értékének elszámolása Használt ingóság, régiség gy jtemény árrését terhel fizetend áfa elszámolása
16 Belföldön bérmunkában feldolgozott, Eu-n kívülre továbbított termék árbevételének elszámolása
101.§. 12