perpustakaan.uns.ac.id
digilib.uns.ac.id
EVALUASI PELAKSANAAN PENGUJIAN PENGENDALIAN TERHADAP TRANSAKSI PEMBELIAN KLIEN DI KAP WARTONO
TUGAS AKHIR Disusun untuk memenuhi sebagian persyaratan Mencapai derajat Ahli Madya Program Studi Diploma III Akuntansi
Oleh : YUNINTA DEWAYANI F3310135
PROGRAM STUDI DIPLOMA III AKUNTANSI FAKULTAS EKONOMI UNIVERSITAS SEBELAS MARET SURAKARTA commit to user 2013
perpustakaan.uns.ac.id
digilib.uns.ac.id
commit to user iii
perpustakaan.uns.ac.id
digilib.uns.ac.id
HALAMAN PERSETUJUAN PEMBIMBING Tugas Akhir dengan judul : EVALUASI PELAKSANAAN PENGUJIAN PENGENDALIAN TERHADAP TRANSAKSI PEMBELIAN KLIEN DI KAP WARTONO Telah disetujui oleh Dosen Pembimbing untuk diujikan guna mencapai derajat Ahli Madya Program Studi D III Akuntansi FE UNS
Surakarta, 4 Juni 2013 Disetujui dan diterima oleh Pembimbing
Drs. Hanung Triatmoko, M.Si, Ak,
commit to user iv
perpustakaan.uns.ac.id
digilib.uns.ac.id
HALAMAN PENGESAHAN Telah disetujui dan diterima baik oleh penguji Tugas akhir Fakultas Ekonomi Universitas Sebelas Maret guna melengkapi tugastugas dan memenuhi syarat-syarat untuk memperoleh gelar Ahli Madya Akuntansi Nama
: Yuninta Dewayani
NIM
: F3310135
Judul Tugas Akhir
: EVALUASI PELAKSANAAN PENGUJIAN PENGENDALIAN TERHADAP TRANSAKSI PEMBELIAN KLIEN DI KAP WARTONO
Surakarta, Juni 2013 Tim Penguji Tugas Akhir 1.
(
)
(
)
Penguji
2. Drs. Hanung Triatmoko, M.Si, Ak,
commit to user v
perpustakaan.uns.ac.id
digilib.uns.ac.id
MOTTO DAN PERSEMBAHAN Sesungguhnya sesudah kesulitan ada kemudahan. Maka apabila engkau telah selesai tetaplah bekerja keras dan hanyalah kepada Allah engkau berharap (QS. Al-Insyirah: 6-8) Hidup adalah mencari, mencari hal yang baik untuk dijadikan pembelajaran hidup (Penulis) Barang siapa yang tidak pernah melakukan kesalahan, maka dia tidak pernah mencoba sesuatu yang baru (Albert Einsten)
Penulis persembahkan kepada: ü Allah SWT ü Bapak Ibu yang telah memberikanku kekuatan ü Kakak dan keponakanku ü Teman- teman D3 akuntansi 2010 ü Almamaterku
commit to user vi
perpustakaan.uns.ac.id
digilib.uns.ac.id
KATA PENGANTAR Puji syukur saya panjatkan ke hadirat Allah SWT yang senantiasa memberikan limpahan rahmat, hidayat dan ridhoNya sehingga penulis dapat menyelesaikan Tugas Akhir dengan judul “EVALUASI PELAKSANAAN PENGUJIAN PENGENDALIAN TERHADAP TRANSAKSI PEMBELIAN KLIEN DI KAP WARTONO” Tugas akhir ini disusun sebagai salah satu syarat untuk mendapatkan gelar Ahli Madya Akuntansi Keuangan di Universitas Sebelas Maret Surakarta. Dalam penyusunan laporan ini, penulis memperoleh banyak sekali hal- hal baru, baik berupa pengetahuan, pengalaman, bimbingan, kritik dan petunjuk dari berbagai pihak yang membantu baik moril maupun materiil. Melalui kesempatan ini penulis menyampaikan terima kasih kepada semua pihak yang telah membantu dalam penyusunan Tugas Akhir ini: 1. Allah SWT, yang telah melimpahkan segala rahmat dan hidayah-Nya kepada penulis sehingga secara sehat dapat menyelesaikan Tugas Akhir ini. 2. Dr. Wisnu Untoro, M.Si, selaku Dekan Fakultas Ekonomi Universitas Sebelas Maret 3. Drs. Agus Budiatmanto, M.Si,
Ak., Selaku Ketua Program Studi
Akuntansi Keuangan Diploma 3 Fakultas Ekonomi Universitas Sebelas Maret commit to user vii
perpustakaan.uns.ac.id
digilib.uns.ac.id
4. Drs. Hanung Triatmoko, M.Si, Ak, selaku pembimbing Tugas Akhir yang telah
memberikan
pengarahan
dan
membimbing
selama
proses
penyusunan Tugas Akhir 5. Lulus Kurniasih, SE, M.Si, Ak selaku dosen pembimbing akademik 6. Seluruh dosen dan staf karyawan Fakultas Ekonomi yang telah membimbing dan memberi ilmu 7. Bapak Sujatmiko, SE selaku supervisor KAP WARTONO yang telah bersedia membimbing dan membantu penulis dalam memperoleh data 8. Teman-teman D3 Akuntansi angkatan 2010 9. Semua pihak yang tidak bisa disebutkan satu per satu yang telah membantu penulis dalam menyelesaikan tugas akhir ini. Penulis menyadari bahwa dalam penulisan tugas akhir ini masih jauh dari kesempurnaan, oleh karena itu dengan lapang hati menerima kritik dan saran yang sifatnya membangun demi sempurnanya tugas akhir ini sehingga kelak dapat bermanfaat. Surakarta, Mei 2013
Penulis
commit to user viii
perpustakaan.uns.ac.id
digilib.uns.ac.id
DAFTAR ISI Halaman HALAMAN JUDUL
..............................................................................
i
ABSTRAK ...............................................................................................
ii
HALAMAN PERNYATAAN ORISINALITAS ....................................
iii
HALAMAN PERSETUJUAN .................................................................
iv
HALAMAN PENGESAHAN ..................................................................
v
MOTTO DAN PERSEMBAHAN ...........................................................
vi
KATA PENGANTAR ..............................................................................
vii
DAFTAR ISI .............................................................................................
ix
DAFTAR TABEL .....................................................................................
xi
DAFTAR GAMBAR ................................................................................
xii
DAFTAR LAMPIRAN ............................................................................
xiii
BAB I. PENDAHULUAN ................................................................................ A. Latar Belakang Masalah ...............................................................
1
B. Perumusan Masalah ......................................................................
3
C. Tujuan Penelitian ...........................................................................
3
D. Manfaat Penelitian ........................................................................
4
II. TINJAUAN PUSTAKA A. Pengendalian Intern .......................................................................
5
B. Pengujian Pengendalian . ..............................................................
10
C. Unsur Pengendalian Intern Transaksi Pembelian …..………….
18
commit to user ix
perpustakaan.uns.ac.id
digilib.uns.ac.id
D. Program Audit Pengujian Pengendalian terhadap transaksi pembelian ........................................................
24
E. Standar Auditing ...........................................................................
26
F. Management Letter .......................................................................
28
III. ANALISIS DATA DAN PEMBAHASAN A. Gambaran Umum Perusahaan ....................................................
31
B. Analisis Dan Pembahasan ............................................................. 1. Prosedur KAP dalam melakukan pengujian pengendalian transaksi pembelian .........................................
40
2. Penentuan resiko pengendalian transaksi pembelian serta dampaknya terhadap prosedur audit selanjutnya ……………………………………............
45
3. Sikap yang dilakukan oleh auditor dalam menemukan hasil temuan dari kelemahan-kelemahan pengujian pengendalian terhadap transaksi pembelian
..............................................................................
49
...................................................................................
53
IV. PENUTUP …... ... .............................................................................
53
C. Temuan
A. Simpulan B. Rekomendasi
..................................................................................
55
..............................................................................
56
commit to user x
perpustakaan.uns.ac.id
digilib.uns.ac.id
DAFTAR TABEL
TABEL II.1
Halaman
Tabel Salah Saji Potensial Aktivitas Pengendalian…………..
commit to user xi
15
perpustakaan.uns.ac.id
digilib.uns.ac.id
DAFTAR GAMBAR
GAMBAR 2.1
Halaman
Perancangan Program Audit Pengujian Pengendalian……………
commit to user xii
12
perpustakaan.uns.ac.id
digilib.uns.ac.id
DAFTAR LAMPIRAN
Lampiran 1 Surat Pernyataan Tugas Akhir Lampiran 2 Surat Keterangan dan Daftar Nilai Magang Lampiran 3 Kuesioner Evaluasi Terhadap StrukturPengendalian Intern Lampiran 4 Kuesioner Prosedur Pembelian, Hutang dan Pengeluaran Kas
commit to user xiii
