EVALUASI KINERJA BANK-BANK BUMN INDONESIA DENGAN ANALISIS RASIO KEUANGAN
SKRIPSI Diajukan Untuk Melengkapi Tugas dan Memenuhi Syarat-Syarat Guna Memperoleh Gelar Sarjana Ekonomi Jurusan Manajemen Pada Fakultas Ekonomi Universitas Muhammadiyah Surakarta Oleh : SUNARYONO B100020385
JURUSAN MANAJEMEN FAKULTAS EKONOMI UNIVERSITAS MUHAMMADIYAH SURAKARTA 2007
HALAMAN PERSETUJUAN
Skripsi ini telah dikoreksi dan memdapat persetujuan Pembimbing
Skripsi
Fakultas
Ekonomi
Universitas
Muhammadiyah Surakarta Disusun oleh, SUNARYONO B 100 020 385 Dinyatakan didepan
Dewan
Manajemen
memenuhi Penguji
Fakultas
syarat Skripsi
Ekonomi
untuk Sarjana
Universitas
dipertahankan S-I
Jurusan
Muhammadiyah
Surakarta.
Pembimbing utama,
(Imronudin,SE. MSi)
A.n. Dekan, Ketua Jurusan Manajemen
(Drs. Agus Muqorobin, MM)
ii
HALAMAN PENGESAHAN
Yang kemudian
bertandatangan mengesahakan
dibawah
skripsi
ini
dengan
telah judul
membaca “EVALUASI
KINERJA BANK-BANK BUMN INDONESIA DENGAN ANALISIS RASIO KEUANGAN” Disussun oleh, SUNARYONO B 100 020 385 Penendatangnan
pada
halaman
pengesahan
ini
menerangkan bahwa skripsi ini telah memenuhi syarat untuk diterima.
Pembimbing utama,
(Imronudin,SE. MSi)
Mengetahui, Dekan Fakulas Ekonomi Universitas Muhammadiyah surakarta
(Drs. Syamsudin, MM)
iii
MOTTO
Ing ngarso sung tulodo ing madyo mangun karso tutwuri handayani (Kihajar Dewantoro)
Tidak pernah ada kebadian dan kekekalan kecuali perubahan dimana akhirnya lebih baik dari pada permulaan. (Sunaryono)
Cinta itu seperti air dengan gaya mengalir dari kejujuran dan
keiklasan
mengisi
ruang
keberanian
penuh
tanggungjawab. (Edy Firmanto,ST)
iv
PERSEMBAHAN
Skripsi ini, penulis persembahkan kepada: 1.
Ayahanda dan Ibunda tercinta yang selalu iklas memberikan doa
dan
kasih
kepada
kita
orang
sukses
sayangnya
untuk dan
menjadi dapat
dipercaya. 2.
Kakak
saya,
saudara
dan
kerabat
sanak
teman-teman
terbaik. 3.
Pembaca semua yang budiman di Universitas Surakarta.
v
Muhammadiyah
ABSTRAKSI
“EVALUASI BANK-BANK BUMN INDONESIA DENGAN ANALISIS RASIO KEUANGAN” Korupsi kolusi dan nepotisme (KKN) kemudian krisis moneter yang terus berlanjut menjadi masalah multidemensional dengan gejolak dinamis perkembangan dan pertumbuhan ekonomi nasional. Badan Umum Milik Negara (BUMN) sesuai perkembanganya merupakan perusahaan yang dimiliki negara, khususnya perbankan BUMN menjadi salah satu pilar utama perekonomian diantara badan swasta dan koperasi, yang menopang perencanaan pembangunan dalam Anggaran Pendapatan Belanja Negara (APBN). Dengan peran strategis perbankan BUMN memiliki tugas dan fungsi sebagai suatu wahana yang dapat menghimpun dan menyalurkan dana masyarakat secara efektif dan efisien dengan harapan dapat merealisasikan kesejahterakan masyarakat secara adil dan makmur. Kondisi aktual menjadi lebih penting untuk mengetahui kinerja keuangan bank BUMN priode tahun 2006 dengan alat analisis yang telah ditentukan dalam penelitian dari data laporan keuangan neraca dan laporan rugi laba. Alat analisis yang digunakan untuk menginterpretasikan kinerja perbankan adalah rasio keuangan yang dinilai dari gradasi perbandingan antar bank sebagai informasi aktual posisi keuangan bank BUMN yang terdiri; Bank Mandiri, Bank Rakyat Indonesia (BRI), Bank Negara Indonesia (BNI), dan Bank Tabungan Negara (BTN) sebagai obyek penelitian. Dari hasil analisis menunjukkan pencapaian nilai rasio paling baik dalam perbandingan bank BUMN dengan tingkat kesuksesan masing-masing. Dalam analisis Likuiditas, BTN dengan Current ratio sebesar 144,45 % menjadi bank tingkat I dan BRI sebagai peringkat I yang mencapai nilai Cash ratio sebesar 13,78 % pencapaian nilai tertinggi diantara bank BUMN lain. Analisis Solvabilitas pada Total asset to dept ratio dicapai oleh BRI dengan nilai rasio 112,24 begitu juga dalam Net workh to dept ratio BRI mencapai rasio tertinggi sebesar 12,24 %. Dilihat dari analisis Rentabilitas, yaitu Rentabilitas modal sendiri BRI mencapai nilai tertinggi 25,22 % dan Return on investment dicapai Bank Mandiri dengan rasio 9,41 %.
Kata kunci: Analisis rasio keuangan, kinerja keuangan
vi
KATA PENGANTAR
Bismillahirrahmaanirrahiim, Dengan nama Tuhan Yang Maha Esa, segala puji syukur penulis panjatkan kehadirat Allah SWT yang telah melimpahkan kasih sayang-Nya, sholawat serta salam penulis haturkan pada junjungan kita Nabi besar Muhammad SAW. Alhamdullillahirobbil’alamin, dengan segala upaya dan bantuan dari berbagai pihak, penulis mampu menyeselesaikan skripsi sebagai salah satu syarat untuk mencapai gelar Sarjana Ekonomi Jurusan Manajemen Fakultas Ekonomi Universitas Muhammadiyah Surakarta. Dalam penilisan skripsi, penulis banyak menerima bantuan, bimbingan, dan pengarahan dari berbagai pihak baik secara langsung maupun tidak lansung sehingga skripsi dapat terselesaikan dengan baik. Oleh karenanya dengan segenap ketulusan penulis mengucapkan banyak terima kasih kepada: 1. Bapak H. Syamsudin, SE. MM, MM selaku Dekan Fakultas Ekonomi Universitas Muhammadiyah Surakarta, yang telah memberikan persetujuan kepada penulis. 2. Bapak Drs. Agus Muqorobin, MM, selaku Ketua Jurusan Fakultas Ekonomi Universitas Muhammadiyah Surakarta. 3. Bapak Imromudin, SE, MM, selaku Pembimbing Utama yang telah meluangkan waktu maupun tenaganya dengan sabar dan tekun dalam memberikan bimbingan, pengarahan sehingga disetujuinya penulisan skripsi kepada penulis.
viii
4. Bapak Edi Priyono, SE selaku Pembimbing Akademik yang telah membimbing selama belajar ilmu di Jurasan Manajemen Fakulas Ekonomi Universitas Muhammadiyah Surakarta. 5. Segenap jajaran staf Dosen Pengajar dan karyawan di Fakultas Ekonomi, serta wahana kampus UMS yang telah memberikan pengarahan dan didikasi kepada penulis sehingga berwawasan lebih dengan semangat kesuksesan. 6. Ayahanda Kusno dan Ibunda Suwarni tercinta..terima kasih atas doa, bimbingan, dukungan, dan perjuangan yang selamanya diberikan. 7. Kakak yang menjadi inspirasi..Edy Firmanto, ST/Toyib nDoyong+Ernawati, Puryanto+Erna dengan putrinya Nessa, Masyuri/tompul+Fitri, Jeng Feri Listyowati sebagai pacar yang mau menerima apa adaya aku menjadi teman selamanya dan Mas Septria Kumoro Jati/ya2k. 8. Semua
kerabat
dan
sanak
saudara
Ds.
Sambongbangi
Belungkulon,
Bapak2&teman2 di WK”Warung kopi, keluarga besar Bintang Muda, Mekar Sejati, GSP, Bpk. Safira Biru Hawa, M’Wawan, M’Wakidi/Bang Edo sebagai teman spiritual. 9. Temanku bersedih-senang: Nanang Budi Rahayu, Ahmad Muyaifah, Dwi Margono, Mas Agung Gacung, Pinta Rahayu, Bos Rudi, Ndi2k, Agung pojok, Agus smokil, Adit, muhammad Edi, , Rizal, frengky, Jono, Reza dkk, Arul dan Gandi makasih komputer dan printernya pokoke kalian is the best, Gembos+Tian dan semua telah menjadi seperti keluarga. 10. Teman2 kelas G serta semua pihak yang telah membantu diselesaikannya skripsi.
ix
Penulis menyadari bahwa skripsi ini dalam kekurangan karena kemampuan dan pengetahuan yang dimililki masih dalam keterbatasan. Oleh karena itu kritik disarankan untuk melengkapi dengan harapan terbaik. Semoga skripsi ini dapat bermanfaat bagi semua yg membutuhkan.
Surakarta, Penulis,
x
2007
DAFTAR ISI
Halaman HALAMAN JUDUL.....................................................................................
i
HALAMAN PESETUJUAN ........................................................................
ii
HALAMAN PENGEESHAN .......................................................................
iii
HALAMAN MOTTO ...................................................................................
iv
HALAMAN PERSEMBAHAN ...................................................................
v
ABSTRKSI ...................................................................................................
vi
KATA PENGANTAR. .................................................................................
vii
DAFTAR ISI.................................................................................................
xi
DAFTAR TABEL.........................................................................................
xv
DAFTAR GAMBAR ....................................................................................
xvi
BAB I
PENDAHULUAN A. Latar Belakang Masalah.........................................................
1
B. Perumusan Masalah ...............................................................
5
C. Pembatasan Masalah ..............................................................
6
D. Tujuan Penelitian ...................................................................
6
E. Manfaat Penelitian .................................................................
7
F. Sistematika Penulisan ............................................................
7
xi
BAB II LANADASAN TEORI A. Perbankan di Indonesia ..........................................................
9
1. Sejarah perbankan ............................................................
9
2. Arti dan fungsi bank.........................................................
10
3. Prinsip-prinsip perbankan ................................................
12
4. Usaha yang dilakukan bank .............................................
14
B. Badan Umum Milik Negara (BUMN) ...................................
16
1. Pengertian BUMN............................................................
16
2. Fungsi BUMN..................................................................
17
C. Maksud dan Tujuan Pendirian BUMN ..................................
19
D. Pengelompokan BUMN .........................................................
20
1. BUMN jasa keuangan ......................................................
20
2. BUMN non jasa keuangan ...............................................
20
E. Loporan Keuangan .................................................................
21
1. Pengertian laporn keuangan .............................................
21
2. Arti pentingnya laporan keuangan ...................................
22
3. Tujuan laporan keuangan .................................................
26
4. Keterbatasan laporan keuangan........................................
28
5. Isi laporan keuangan ........................................................
29
6. Laporan keuangan sebagai efisiensi penilaian kinerja .....
31
F. Kinerja keuangan ...................................................................
32
xii
1. Pengertian kinerja.............................................................
32
2. pengertian kinerja keuangan ............................................
32
G. Analisis Rasio Keuangan .......................................................
32
1. Pengertian analisis rasio keuangan...................................
32
2. Alat analisis rasio keuangan.............................................
34
BAB III METODE PENELITIAN A. Kerangka Pemikiran...............................................................
39
B. Sample....................................................................................
40
C. Data ........................................................................................
40
1. Jenis dan sumber data ......................................................
40
2. Metode pengumpulan data ...............................................
40
D. Devinisi Teori ........................................................................
41
E. Metode Analisis Data.............................................................
42
1. Rasio likuiditas.................................................................
43
2. Rasio solvabilitas .............................................................
43
3. Rasio rentabilias ...............................................................
43
4. Perbandingan rasio keuangan antar bank.........................
44
BAB IV ANALISA DATA DAN PEMBAHASAN A. Gambaran Umum Perusahaan................................................
45
1. Bank mandiri....................................................................
45
xiii
2. Bank Rakyat Indonesia (BRI) ..........................................
47
3. Bank Negara Indonesia (BNI)..........................................
50
4. Bank Tabungan Negara (BTN) ........................................
51
B. Persiapan ................................................................................
57
C. Analisis Data ..........................................................................
58
1. Analisis likuiditas.............................................................
58
2. Analisis solvabilitas .........................................................
61
3. Analisis rentabilitas..........................................................
63
4. Hasil analisis perbandingan .............................................
65
BAB V PENUTUP A. Kesimpulan ...........................................................................
68
B. Keterbatasan penelitian ..........................................................
71
C. Saran-saran.............................................................................
72
DAFTAR PUSTAKA LAMPIRAN-LAMPIRAN
xiv
DAFTAR TABEL
Halaman Tabel IV. 1 Hasil perhitungan rasio dalam Analisis Likuiditas pada tingkat Current Ratio ....................................................
58
IV. 2 Hasil perhitungan rasio dalam Analisis Likuiditas Pada tingkat Cash Ratio ........................................................
60
IV. 3 Hasil perhitungan rasio dalam Analisis Solvabilitas Pada tingkat Total Asset to Dept Ratio .................................
61
IV. 4 Hasil perhitungan rasio dalam Analisis Solvabilitas pada tingkat Net Workh to Dept Ratio..................................
62
IV. 5 Hasil perhitungan rasio dalam Analisis Rentabilitas pada tingkat Rentabilias Modal Sendiri ................................
64
IV. 6 Hasil perhitungan rasio dalam Analisis Rentabilias pada tingkat Return on Investment .......................................
65
IV. 7 Hasil analisis Gradasi perbandingan tingkat rasio kinerja keuangan keuangan bank BUMN ........
xv
66
DAFTAR GAMBAR
Halaman
Gambar
III. 1
Kerangka pemikiran .....................................................
xvi
39
