iii
ANALISIS PERBANDINGAN KINERJA KEUANGAN BANK BUMN DENGAN BANK NON-BUMN
Oleh CHINDERAKA YULANDITA H24104065
PROGRAM SARJANA ALIH JENIS MANAJEMEN DEPARTEMEN MANAJEMEN FAKULTAS EKONOMI DAN MANAJEMEN INSTITUT PERTANIAN BOGOR BOGOR 2013
ANALISIS PERBANDINGAN KINERJA KEUANGAN BANK BUMN DENGAN BANK NON-BUMN ABSTRACT The banking industry is a very tight and competitive industry. It is seen from total assets ratings of commercial banks in 2011, BUMN banks have 36.35% market share of total assets. 8 Bank besides BUMN bank with 30% of market share is Non-BUMN Bank group. Intense competition in the banking industry makes should be able to keep and improve its financial performance as one of the factors that can be trusted by investors and third parties to determine their financial decisions. The purpose of this study is to analyze the financial condition of the BUMN Bank and Non-BUMN bank and to analyze whether there is a significant difference at the specified financial ratios (CAR, NPL, ROA, ROA, LDR) and “kinerja” variable to look at the overall performance among both bank group. Analysis Tools that are used are independent sample t-test and Mann-Whitney for the “Kinerja” variable by using SPSS software. The results obtained by BUMN bank financial condition is better than Non-BUMN bank. To test the results of independent sample t-test is obtained CAR (0.377), NPL (0.383), ROA (0.102), LDR (0.644) indicates a value greater than 5% significance level (α = 0.05) so that there is no significant difference between BUMN bank and Non-BUMN bank. The results of the test variable ROA (0.028) and “Kinerja” (0.019) is smaller than the significance level of 5% (α = 0.05) so that there is a significant difference between BUMN and Non-BUMN bank.
Key Word : Banks, Financial, comparison.
vi
RINGKASAN
CHINDERAKA YULANDITA. H24104065. Analisis Perbandingan Kinerja Keuangan Bank BUMN dengan Bank Non-BUMN. Di bawah bimbingan FARIDA RATNA DEWI Industri perbankan merupakan industri yang sangat ketat dan kompetitif. Hal tersebut terlihat dari 12 peringkat total aset Bank Umum pada tahun 2011, Bank BUMN memiliki pangsa pasar total aset sebesar 36,35% . Untuk 8 Bank selain Bank BUMN dengan pangsa pasar sekitar 30% adalah kelompok Bank Non-BUMN. Persaingan yang ketat di industri ini menjadikan perbankan harus dapat menjaga serta meningkatkan kinerja keuangannya sebagai salah satu faktor agar dapat lebih dipercaya oleh investor maupun pihak ketiga untuk menentukan keputusan finansialnya. Tujuan penelitian ini adalah menganalisis kondisi keuangan antara Bank BUMN dan Bank Non-BUMN, menganalisis apakah terdapat perbedaan signifikan pada rasio keuangan yang ditetapkan (CAR, NPL, ROA, BOPO, LDR) serta variabel kinerja berdasarkan peringkat untuk melihat peringkat kinerja keseluruhan antara Bank BUMN dan Bank Non-BUMN. Alat Analisis yang digunakan adalah uji beda dua sampel independen (independent sample t-test) dan mann-whitney untuk variabel kinerja dengan menggunakan perangkat lunak SPSS. Hasil penelitian yang diperoleh kondisi keuangan Bank BUMN lebih baik daripada Bank Non-BUMN. Untuk hasil uji independent sample t-test diperoleh CAR (0,377), NPL (0,383), BOPO (0,102), LDR (0,644) menunjukan nilai yang lebih besar dari tingkat signifikansi 5% (α = 0,05) sehingga tidak terdapat perbedaan signifikan antara Bank BUMN dan Bank Non-BUMN. Sedangkan hasil uji variabel ROA (0,028) dan Kinerja (0.019) lebih kecil dari tingkat signifikansi 5% (α = 0,05) sehingga terdapat perbedaan signifikan antara Bank BUMN dan Bank Non-BUMN.
iv
ANALISIS PERBANDINGAN KINERJA KEUANGAN BANK BUMN DENGAN BANK NON-BUMN
SKRIPSI Sebagai Salah Satu Syarat Memperoleh Gelar SARJANA EKONOMI pada Program Sarjana Alih Jenis Manajemen Departemen Manajemen Fakultas Ekonomi dan Manajemen Institut Pertanian Bogor
Oleh CHINDERAKA YULANDITA H24104065
PROGRAM SARJANA ALIH JENIS MANAJEMEN DEPARTEMEN MANAJEMEN FAKULTAS EKONOMI DAN MANAJEMEN INSTITUT PERTANIAN BOGOR BOGOR 2013
v
Judul
:
Analisis Perbandingan Kinerja Keuangan Bank BUMN dengan Bank Non- BUMN
Nama
:
Chinderaka Yulandita
NIM
:
H24104065
Menyetujui, Dosen Pembimbing
Farida Ratna Dewi, SE, MM NIP. 19710307 200501 2 001
Mengetahui, Ketua Departemen
Dr. Ir, Jono M. Munandar, M.Sc NIP. 19610123 198601 1 002
Tanggal Lulus :
iii
RIWAYAT HIDUP
Penulis dilahirkan di Bogor, Jawa Barat pada tanggal 6 Januari 1988 sebagai anak dari Bapak Yoel Achmad dan Ibu Nieta Suryakanti. Penulis merupakan anak pertama dari dua bersaudara. Jenjang pendidikan dimulai dari Taman Kanak Kanak (TK) Nugraha Bogor dan pendidikan Sekolah Dasar (SD) di Polisi 5 Bogor, kemudian melanjutkan pendidikan Sekolah Menengah Pertama (SMP) di SMPN 2 Bogor. Penulis menyelesaikan pendidikan Sekolah Menengah Atas (SMA) di SMAN 10 Bogor pada tahun 2006. Pada tahun 2006, penulis diterima di Program Diploma Institut Pertanian Bogor (IPB) pada Program Keahlian Manajemen Informatika dan lulus pada tahun 2009. Pada tahun 2010, Penulis sempat bekerja di Bank Rakyat Indonesia (BRI) hingga tahun 2011 serta diterima di Program Sarjana Alih Jenis Manajemen (Ekstensi), Departemen Manajemen, Fakultas Ekonomi Manajemen, Institut Pertanian Bogor, Bogor.
iii
iv
KATA PENGANTAR
Puji dan syukur penulis panjatkan kehadirat Allah SWT, karena atas rahmat dan karunia-Nya penulis dapat membuat skripsi ini dengan judul “Analisis Perbandingan Kinerja Keuangan Antara Bank BUMN dan Bank Non-BUMN” sebagai salah satu syarat untuk memperoleh gelar Sarjana Ekonomi pada Departemen Manajemen, Fakultas Ekonomi dan Manajemen Institut Pertanian Bogor. Penulis mengucapkan terima kasih sebesar-besarnya kepada pihak-pihak yang telah membantu dalam membuat skripsi ini karena tanpa bantuan serta motivasinya penulis tidak dapat membuat skripsi ini dengan baik dan lancar. Penulis menyadari bahwa skripsi ini masih terdapat kekurangan dalam penyusuan skripsi ini. Oleh karena itu kritik dan saran diperlukan dalam memperbaiki skripsi ini.
Bogor, April 2013
Penulis
iv
v
UCAPAN TERIMA KASIH
Dalam kesempatan ini, atas bantuan dan dukungan serta penghargaan dari semua pihak yang telah membantu dalam proses pembuatan skripsi ini penulis ingin menyampaikan ucapan terima kasih sebesar-besarnya kepada : 1.
Farida Ratna Dewi, SE, MM sebagai dosen pembimbing yang telah bersedia meluangkan waktu dan pikirannya untuk dapat memberikan bimbingan, arahan, serta motivasi kepada penulis sehingga dapat menyelesaikan skripsi ini.
2.
Hardiana Widyastuti, S.Hut, MM sebagai dosen moderator seminar , dosen penguji dan dosen QC yang bersedia meluangkan waktu dan pikirannya.
3.
Ali Mutasowifin, SE, M.Ak sebagai dosen penguji yang telah memberikan masukan serta saran sehingga penulis dapat menyelesaikan skripsi ini.
4.
Dr. Ir. Jono M. Munandar, M.Sc sebagai Kepala Departemen Manajemen Fakultas Ekonomi dan Manajemen IPB.
5.
Kedua orangtua atas perhatian, doa, restu, serta dukungan kepada penulis.
6.
Dolactora Rizka atas dukungan serta motivasinya selama ini.
7.
Teman satu bimbingan, Cahyo Widodo, Sri Rahayu, dan Irvan Sandy atas bantuan dan dukungannya.
8.
Seluruh dosen, staf dan pengurus Program Sarjana Alih Jenis Manajemen.
9.
Teman-teman kuliah Program Sarjana Alih Jenis Manajemen Angkatan 8 atas persahabatannya.
10. Semua pihak-pihak yang tidak bisa disebutkan satu persatu.
v
vi
DAFTAR ISI Halaman RINGKASAN RIWAYAT HIDUP ........................................................................................... iii KATA PENGANTAR ....................................................................................... iv UCAPAN TERIMA KASIH .............................................................................. v DAFTAR ISI ..................................................................................................... vi DAFTAR TABEL ........................................................................................... viii DAFTAR GAMBAR ......................................................................................... ix DAFTAR LAMPIRAN ...................................................................................... x I.
PENDAHULUAN ....................................................................................... 1 1.1. 1.2. 1.3. 1.4. 1.5.
Latar Belakang ..............................................................................................1 Perumusan Masalah ......................................................................................6 Tujuan Penelitian ..........................................................................................7 Batasan Permasalahan ..................................................................................7 Manfaat Penelitian ........................................................................................8
II. TINJAUAN PUSTAKA .............................................................................. 9 2.1. 2.2. 2.3. 2.4. 2.5. 2.6. 2.7.
Pengertian Bank ............................................................................................9 Peranan Dan Tugas Bank Umum ................................................................9 Jenis Bank Berdasarkan Fungsi ................................................................. 10 Bank BUMN (Bank Pemerintah) ............................................................... 11 Bank Swasta Nasional ................................................................................ 11 Laporan Keuangan Bank ............................................................................ 12 Penilaian Kinerja Keuangan bank ............................................................. 13 2.7.1 Aspek Solvabilitas ............................................................................. 13 2.7.2 Aspek Kualitas Aktiva Produktif (KAP) ......................................... 14 2.7.3 Aspek Rentabilitas ............................................................................. 15 2.7.4 Aspek Likuiditas ................................................................................ 15 2.7.5 Aspek Manajemen ............................................................................. 16 2.8. Analisis Rasio Keuangan ........................................................................... 16 2.9. Penelitian Terdahulu ................................................................................... 17
III. METODE PENELITIAN ......................................................................... 20 3.1. 3.2. 3.4. 3.5. 3.6.
Kerangka Pemikiran ................................................................................... 20 Lokasi dan Waktu Penelitian ..................................................................... 21 Teknik dan Kriteria Penarikan Sampel. .................................................... 22 Teknik Analisis Data .................................................................................. 23 Pengukuran Variabel .................................................................................. 25 3.6.1 Rasio CAR (Capital Adequacy Ratio) ........................................... 25 3.6.2 Rasio NPL (Non Performing Loan) ............................................... 25 3.6.3 Rasio ROA (Return On Asset)........................................................ 25 3.6.4 Rasio BOPO (Beban Operasional/Pendapatan Operasional) ....... 25
vi
vii
3.6.5 Rasio LDR (Loan to Deposit Ratio) ............................................. 25 3.6.6 Kinerja Keseluruhan........................................................................ 26 3.7. Hipotesis ...................................................................................................... 27 IV. HASIL DAN PEMBAHASAN.................................................................. 29 4.1. Gambaran Umum Perusahaan.................................................................... 29 4.2. Kinerja Keuangan dan Pengujian Hipotesis .............................................. 38 4.2.1 Uji Normalitas ................................................................................. 38 4.2.2 Analisis Rasio CAR (Capital Adequacy Ratio) ............................ 39 4.2.3 Uji Statistik Rasio CAR .................................................................. 43 4.2.4 Analisis Rasio NPL (Non-Performing Loan) ................................ 44 4.2.5 Uji Statistik Rasio NPL ................................................................... 48 4.2.6 Analisis Rasio ROA (Return On Asset) ......................................... 50 4.2.7 Uji Statistik Rasio ROA .................................................................. 53 4.2.8 Analisis Rasio BOPO ...................................................................... 54 4.2.9 Uji Statistik Rasio BOPO ............................................................... 58 4.2.10 Analisis Rasio LDR (Loan To Deposit Ratio)............................... 59 4.2.11 Uji Statistik Rasio LDR .................................................................. 63 4.2.12 Kinerja Keseluruhan........................................................................ 65 KESIMPULAN DAN SARAN......................................................................... 67 1. 2.
Kesimpulan ................................................................................................. 67 Saran ............................................................................................................ 67
DAFTAR PUSTAKA ....................................................................................... 68 LAMPIRAN ..................................................................................................... 71
vii
viii
DAFTAR TABEL No
Halaman
1. Jumlah bank dan kantor bank umum tahun 2010-2011 ................................... 2 2. Total aset dan pangsa pasar bank umum tahun 2010-2011 .............................. 3 3. Total dana pihak ketiga Bank BUMN dan Non-BUMN devisa ....................... 4 4. Peringkat bank umum berdasarkan total aset 2011........................................ 22 5. Uji normalitas kolmogorov-smirnov ............................................................. 38 6. Rasio CAR ................................................................................................... 40 7. Rata-rata rasio CAR ..................................................................................... 43 8. Hasil uji statistik independent sample t-test CAR ......................................... 43 9. Rasio NPL ................................................................................................... 45 10. Rata-rata rasio NPL ...................................................................................... 48 11. Hasil uji statistik independent sample t-test NPL .......................................... 49 12. Rasio ROA................................................................................................... 50 13. Rata-rata ROA ............................................................................................. 53 14. Hasil uji statistik independent sample t-test ROA ......................................... 54 15. Rasio BOPO ................................................................................................ 55 16. Rata-rata rasio BOPO ................................................................................... 58 17. Hasil uji statistik independent sample t-test BOPO ....................................... 59 18. Rasio LDR ................................................................................................... 60 19. Rata-rata rasio LDR ..................................................................................... 63 20. Hasil uji statistik independent sample t-test LDR.......................................... 64 21. Rata-rata kinerja keseluruhan ....................................................................... 65 22. Hasil uji statistik mann-whitney kinerja keseluruhan .................................... 65
viii
ix
DAFTAR GAMBAR Halaman
No
1. Kerangka pemikiran ...................................................................................... 21
ix
x
DAFTAR LAMPIRAN Halaman
No
1. Rasio keuangan bank BUMN ........................................................................ 72 2. Rasio keuangan bank non-BUMN ................................................................. 73
x
1
I. PENDAHULUAN
1.1. Latar Belakang Dalam beberapa tahun terakhir industri perbankan telah mengalami perubahan besar. Industri perbankan menjadi lebih kompetitif karena deregulasi peraturan. Kinerja perbankan yang buruk akan berdampak bagi perkembangan ekonomi nasional. Industri perbankan ditandai dengan peraturan yang sangat ketat karena perbankan memiliki peran yang sangat penting sebagai salah satu motor penggerak roda perekonomian bangsa. Bank merupakan lembaga yang menjadi perantara bagi pihak yang kelebihan dana dan pihak yang kekurangan dana. Pihak yang surplus dana akan menyimpan uang di bank, sedangkan pihak yang kekurangan dana akan meminjam uang di bank. Dengan kata lain bank merupakan lembaga keuangan yang menjadi tempat bagi perusahaan, badan-badan pemerintah dan swasta, maupun perorangan untuk menyimpan dananya. Dewasa ini bank memiliki fleksibilitas pada layanan yang ditawarkan, lokasi tempat mereka beroperasi, dan tarif yang dibayarkan pihak perbankan untuk menarik nasabah agar menyimpan dana di bank. Menurut Undang-Undang RI Nomor 10 tahun 1998 tentang perbankan, dapat disimpulkan bahwa usaha perbankan meliputi tiga kegiatan, yaitu menghimpun dana, menyalurkan dana, dan memberikan fasilitas jasa bank lainnya. Dalam bank umum terdapat beberapa jenis bank jika dilihat dari segi kepemilikannya, yaitu bank BUMN (Badan Usaha Milik Negara) atau dapat dikenal dengan bank pemerintah dan bank NonBUMN atau dapat dikenal dengan bank Swasta. Bank BUMN adalah bank yang seluruh atau sebagian besar sahamnya dimiliki oleh pemerintah Republik Indonesia. Sebelum terjadi krisis moneter, jumlah bank BUMN di Indonesia cukup banyak, namun setelah periode krisis moneter jumlah bank BUMN hanya empat buah, yaitu Bank Negara Indonesia (BNI), Bank Rakyat Indonesia (BRI), Bank Tabungan Nasional (BTN) dan Bank Mandiri yang terdiri dari penggabungan Bank Dagang Negara (BDN), Bank Ekspor Impor (Bank Exim), Bank Bumi Daya (BBD) dan Bank Pembangunan
2
Indonesia (Bapindo). Layanan dan operasional Bank BUMN tidak berbeda dengan bank umum lainnya. Kegiatan utama bank ini tetap menghimpun dana dari masyarakat dan menyalurkannya dalam bentuk kredit. Sebelum ada deregulasi peraturan, banyaknya kredit macet di bank BUMN tersebut menjadi permasalahan yang terjadi. Bank BUMN menjadi lebih kompetitif setelah adanya deregulasi peraturan (Siamat, 2005). Bank Non-BUMN atau bank swasta nasional adalah bank yang seluruh atau sebagian besar modalnya dimiliki oleh swasta nasional serta akta pendiriannya juga didirikan oleh pihak swasta, begitu pula pembagian keuntungannya diperuntukkan kepada pihak swasta. Bank jenis ini antara lain Bank Danamon, BCA, CIMB Niaga, Bank Panin, Bank Permata, Bank BII, OCBC NISP, Bank Mega (Siamat, 2005). Tabel 1. Jumlah bank dan kantor bank umum tahun 2010-2011 Kelompok Bank Bank BUMN
Jumlah Bank Jumlah Kantor
Bank Swasta
Jumlah Bank
Nasional (Devisa)
Jumlah Kantor
Tahun 2010
2011 4
4
4189
4362
36
36
6608
7209
Sumber : Lembaga Pengawas Perbankan (2011) Pada Tabel 1 diatas, perbankan Indonesia dari kelompok Bank BUMN dan Bank Non-BUMN terus memperkuat posisinya sebagai salah satu elemen penting sistem keuangan Indonesia dengan melakukan ekspansi usaha melalui pembukaan kantor di berbagai pelosok Indonesia. Tercatat hampir 800 unit kantor baru meliputi kantor cabang, kantor cabang pembantu dan kantor kas bertumbuh di tahun 2011 dari kelompok Bank BUMN maupun Bank Non-BUMN. Pada kelompok bank BUMN terjadi peningkatan jumlah kantor pada tahun 2010 sebesar 4189 kantor bertambah 173 kantor di tahun 2011 menjadi 4362 kantor. jika dilihat jumlah kantor yang tersebar, Bank BUMN memiliki jaringan yang kuat diseluruh wilayah Indonesia mengingat kelompok Bank BUMN ini hanya berjumlah 4 bank. Pada kelompok Bank Non-BUMN terjadi peningkatan yang lebih besar dari
3
6608 kantor di tahun 2010 menjadi 7209 kantor pada tahun 2011. Peningkatan ini terjadi di kedua kelompok bank terutama didominasi oleh bank umum swasta nasional sebagai salah satu kelompok bank yang cukup agresif dalam melakukan pengembangan jaringannya (Lembaga Pengawas Perbankan, 2011). Tabel 2. Total aset dan pangsa pasar bank umum tahun 2010-2011 Tahun 2010 No
1
Nama Bank
PT. Bank Mandiri (Persero)
2011
Total Aset
Pangsa
Total Aset
Pangsa
(triliun)
(%)
(Triliun)
(%)
410,619
13.65
493.050
13,50
Tbk 2
PT. BRI (Persero) Tbk
395,396
13.14
456.382
12,49
3
PT. BCA Tbk
323,345
10.75
380.927
10,43
4
PT. BNI (Persero) Tbk
241,169
8.02
289.458
7,92
5
PT. CIMB Niaga Tbk
142,932
4.72
164.247
4,50
6
PT. Bank Danamon Tbk
113,861
3.78
127.128
3,48
7
PT. Pan Indonesia Tbk
106,508
3.54
118.991
3,26
8
PT. Bank Permata Tbk
74,040
2.46
101.540
2,78
9
PT. BII Tbk
72,030
2.39
91.335
2,50
10
PT. BTN (Persero) Tbk
68,334
2.27
89.277
2,44
1.948.234
64.75
2.312.336
63,30
Sumber: Statistik Perbankan Indonesia (2012) Berdasarkan besaran aset tahun 2010 dan tahun 2011, yang mempunyai aset Rp 400 triliun adalah Bank Mandiri. Untuk aset berkisar Rp 300 trilliun adalah Bank BRI dan Bank BCA. Bank yang memiliki aset sekitar Rp 200 triliun adalah Bank BNI dan bank yang memiliki aset sekitar Rp 100 triliun adalah Bank CIMB Niaga, Bank Danamon, dan Bank Panin. Hal tersebut memperlihatkan jumlah bank yang memiliki aset lebih dari 100 triliun rupiah ada sekitar 7 Bank. Dari informasi pada Tabel 2 diatas, walaupun Bank BUMN hanya berjumlah empat buah bank pangsa pasar dari tahun 2010 sampai dengan 2011 untuk kelompok Bank BUMN sudah mewakili sekitar 30% pangsa pasar dari total pangsa pasar pada jumlah aset perbankan nasional. Jika dilihat dari 10 peringkat total aset, pangsa pasar
4
total aset sudah mewakili 63,30% dari pangsa pasar total aset dimana hal tersebut campuran antara Bank BUMN dan Bank Non-BUMN. Terlihat dari informasi tersebut antara Bank BUMN maupun Bank Non-BUMN memiliki persaingan yang cukup ketat dan kompetitif dalam peringkat jika dilihat dalam jumlah aset. Secara umum, kelompok bank tersebut mengalami kenaikan total aset dari tahun 2010 sampai dengan tahun 2011. Tabel 3. Total dana pihak ketiga Bank BUMN dan Non-BUMN devisa Dana Pihak Ketiga (Miliar) Kelompok Bank
Bank BUMN Bank Non-BUMN (Devisa)
Tahun 2007
2008
2009
2010
2011
571.008
669.827
783.384
898.405
1.039.257
606.932
701.710
781.072
975.308
1.174.957
Sumber: Statistik Perbankan Indonesia (2012) Pada kegiatan usaha bank umum dalam memperoleh dana dalam dana pihak ketiga, terlihat pada Tabel 3 pada kelompok Bank BUMN maupun kelompok Bank Non-BUMN terus mengalami peningkatan perolehan dana pihak ketiga. Bank BUMN terus mengalami peningkatan dari tahun 2007 sebesar Rp. 572.008 miliar sampai dengan tahun 2009 sebesar 783.384 diatas perolehan dana pihak ketiga Bank Non-BUMN sebesar Rp. 781.072. Hal ini mencerminkan Bank BUMN dengan permodalan yang kuat dari pemerintah sebagai pemegang saham mayoritas mampu menguasai pasar perbankan untuk memperoleh dana. Tetapi pada tahun 2011, Bank Non-BUMN mencatatkan perolehan dana pihak ketiga sebesar Rp. 1.174.957 miliar melampaui Bank BUMN sebesar Rp. 1.039.257 miliar. Dapat dikatakan Bank Non-BUMN semakin gencar melakukan ekspansi bisnis kegiatan usaha perbankan hingga mampu mengalahkan Bank BUMN dalam perolehan dana pihak ketiga. Secara umum pangsa pasar perbankan untuk memperoleh dana semakin meningkat dari tahun ke tahun. Jumlah dana pihak ketiga pada tahun 2010 meningkat 18.54% dari Rp. 1.973.042 miliar di tahun 2009 menjadi Rp 2.338.824 miliar pada tahun 2010. Sedangkan pada tahun 2011
5
dana pihak ketiga mencapai Rp. 2.784.912 miliar. Dana pihak ketiga yang tumbuh ini dialami hampir semua bank umum. Di tahun 2011 Pertumbuhan ada yang relatif kecil sekitar 10% yaitu Bank Mandiri, bank BNI, serta BCA. Adapun yang relatif besar lebih dari 50% seperti Bank Permata serta Bank BTN sekitar 35% pertumbuhan dana pihak ketiganya. Peningkatan DPK terjadi akibat jumlah rekening di Indonesia, pertumbuhan giro dan serta deposito atau simpanan berjangka. (Biro riset BUMN center LMFEUI, 2012). Dalam sisi kepemilikan, Bank BUMN dimiliki sebagian sahamnya oleh negara Republik Indonesia. Sehingga keunggulan pada Bank BUMN adalah permodalan yang sangat kuat. Pada lain hal karena pemerintah berposisi sebagai pemegang saham
mayoritas,
ketatnya
intervensi
pemerintah menjadikan Bank BUMN harus selalu sejalan dengan visi misi pemerintah (Infobank, 2012). Sedangkan untuk Bank Non-BUMN atau swasta nasional, sebagian sahamnya mayoritas dimiliki oleh pihak swasta. menurut pendapat praktisi dan pengamat perbankan, Sutaryono (2007) yang membedah kinerja bank swasta nasional dengan mengambil enam bank sebagai sampel (PT Bank Central Indonesia Tbk, PT Bank Danamon Tbk, PT Bank Permata Tbk, PT Bank Niaga Tbk, PT Bank Panin Tbk, PT Bank Internasional Indonesia Tbk) menyebutkan, keunggulan bank swasta nasional milik asing berupa kekuatan modal, kekuatan sumber daya manusia, dan dukungan sistem teknologi informasi (TI) mendorong pertumbuhan profit mereka dapat melampaui kelompok bank lainnya termasuk bank BUMN. Sejalan perkembangan pasar modal dan munculnya paradigma baru dalam memperkuat struktur permodalan bank, saat ini banyaknya bank swasta nasional yang telah menginvestasi sebagian sahamnya melalui penawaran umum. Meskipun bank umum swasta nasional secara kuantitatif relatif jauh lebih banyak dibandingkan dengan bank persero yang jumlahnya 4 bank, namun dilihat dari volume usaha bank secara nasional, bank persero memliki peran yang sangat signifikan (Siamat, 2005).
6
Dalam Undang-Undang No. 10 Tahun 1998 tentang perbankan juga telah ditegaskan bahwa Bank Indonesia mempunyai wewenang untuk mengadakan penilaian terhadap kinerja suatu bank dan dapat dilakukan dengan cara melakukan analisis terhadap laporan keuangannya sebagai sarana penetapan dan implementasi strategi pengawasan perbankan. Pengukuran kondisi bank seperti ini dapat diukur secara kuantitatif maupun penilaian secara kualitatif melalui aspek penilaian kesehatan bank. Bagi perbankan, hasil akhir penilaian kondisi bank tersebut dapat digunakan sebagai salah satu sarana dalam menetapkan strategi usaha di waktu yang akan datang (Siamat, 2005). Peran bank sebagai lembaga intermediasi memerlukan kinerja keuangan yang sehat sehingga dapat tetap bertahan dan bersaing dalam dunia perbankan dalam rangka memajukan sektor perekonomian Indonesia. Tantangan yang harus dihadapi oleh industri perbankan khususnya bank umum pemerintah maupun swasta di Indonesia untuk beberapa tahun ke depan adalah persaingan yang semakin tajam di era pasar bebas. Untuk itu perlu dipikirkan strategi yang sesuai bagi industri perbankan ke depan yang nantinya dapat digunakan sebagai sarana untuk mencapai keunggulan bersaing (competitive advantage). Dalam persaingan ini, bank yang tergolong cukup besar dari total aset merupakan persaingan kelompok Bank antara Bank BUMN dan Bank Non-BUMN dimana pada total aset tersebut pangsa pasar total aset industri perbankan mewakili 60% dari total pangsa pasar. 1.2. Perumusan Masalah Perkembangan industri perbankan semakin kompleks dan beragam mempengaruhi kondisi kinerja bank secara keseluruhan. Terdapat perbedaan struktur kepemilikan saham Bank BUMN dan Non-BUMN karena Bank BUMN memiliki jaringan besar dan luas serta cenderung kuat dalam permodalan karena saham mayoritas oleh pemerintah Republik Indonesia sehingga bisa menguasai 30% pangsa pasar total aset. Walaupun demikian, Bank Non-BUMN yang saham mayoritasnya dimiliki oleh swasta nasional semakin gencar melakukan ekspansi bisnis kegiatan usaha perbankan,
7
inovasi, serta penggunaan teknologi sehingga dapat bersaing sangat ketat dengan Bank BUMN dalam total aset. Sementara itu, kinerja keuangan industri perbankan sangat dibutuhkan, karena sebuah perusahaan dapat membandingkan kinerja keuangannya dengan kinerja keuangan pesaing di industri yang sama, namun di industri tidak banyak tersedia hasil penelitian yang membandingkan kinerja keuangan industri seperti di industri perbankan. Oleh karena itu, penelitian ini perlu dilakukan sebagai pembanding kinerja keuangan pada industri perbankan. Berdasarkan uraian
yang telah di paparkan, maka perumusan
masalah yang di bahas dalam penelitian ini adalah : 1.
Bagaimana kondisi keuangan antara Bank BUMN dan Bank nonBUMN?
2.
Bagaimana perbandingan CAR (Capital Adequacy Ratio), NPL (Non Performing Loan), ROA (Return On Assets), BOPO (Biaya Operasional per Pendapatan Operasional, dan LDR (Loan to Deposit Ratio) antara Bank BUMN dan Bank Non-BUMN
3.
Bagaimana perbandingan kinerja keuangan keseluruhan antara Bank BUMN dan Bank Non-BUMN?
1.3. Tujuan Penelitian 1.
Menganalisis kondisi keuangan antara Bank BUMN dan Bank nonBUMN.
2.
Menganalisis perbandingan CAR (Capital Adequacy Ratio), NPL (Non Performing Loan), ROA (Return On Assets), BOPO (Biaya Operasional per Pendapatan Operasional, dan LDR (Loan to Deposit Ratio) antara Bank BUMN dan Bank Non-BUMN.
3.
Menganalisis perbandingan kinerja keuangan keseluruhan antara Bank BUMN dan Bank non-BUMN.
1.4. Batasan Permasalahan Penelitian ini dilakukan terhadap bank BUMN (Bank pemerintah) dan bank Non-BUMN (bank swasta nasional). Bank BUMN terdiri dari Bank Mandiri, Bank Rakyat Indonesia (BRI), Bank Nasional Indonesia
8
(BNI), dan Bank Tabungan Negara (BTN). Sedangkan Untuk Bank NonBUMN yang dipilih adalah Bank Central Asia (BCA), Bank Danamon , Bank CIMB Niaga, Bank Pan Indonesia (Panin), Bank Permata, Bank OCBC NISP, Bank Internasional Indonesia (BII), dan Bank Mega. Alasan pemilihan bank tersebut adalah berdasarkan 12 peringkat total aset bank umum tahun 2011. Dimana 12 peringkat total aset tersebut sudah mewakili sekitar 60% pangsa pasar total aset dari Bank umum. Data Sekunder yang diperoleh didapat berupa laporan keuangan tahunan (annual report) yang telah dipublikasikan dari tahun 2007 sampai dengan tahun 2011 dari website bank bersangkutan, dan Bursa Efek Indonesia. Batasan peneliti dalam pengukuran kinerja keuangan yang digunakan adalah rasio CAR (Capital Adequacy Ratio), Rasio NPL (Non Performing Loan), Rasio ROA (Return On Assets), Rasio BOPO (Beban Operasional / Pendapatan Operasional, Rasio LDR (Loan to Deposit Ratio) serta perbandingan rata-rata kinerja keuangan keseluruhan antara bank BUMN dan bank Non-BUMN. 1.5. Manfaat Penelitian Penelitian ini bermanfaat untuk memberikan gambaran perbandingan kinerja keuangan yang meliputi rasio CAR (Capital Adequacy Ratio), Rasio NPL (Non Performing Loan), Rasio ROA (Return On Assets), Rasio BOPO (Beban Operasional / Pendapatan Operasional, Rasio LDR (Loan to Deposit Ratio) antara kelompok bank BUMN dan bank Non-BUMN bagi perbankan maupun tambahan wawasan informasi, rekomendasi, dan referensi bagi pihak-pihak yang membutuhkan.
9
II. TINJAUAN PUSTAKA
2.1. Pengertian Bank Bank dikenal sebagai lembaga keuangan yang kegiatan utamanya menerima simpanan giro, tabungan dan deposito serta tempat untuk meminjam uang (kredit) bagi pihak yang membutuhkannya. Secara lebih luas bahwa bank merupakan perusahaan yang bergerak dalam bidang keuangan, artinya aktivitas perbankan selalu berkaitan dalam bidang keuangan. Menurut Undang-undang RI Nomor 10 tahun 1998 tentang perbankan, pengertian bank adalah badan usaha yang menghimpun dana dari masyarakat dalam bentuk simpanan dan menyalurkannya kepada masyarakat dalam bentuk kredit dan atau bentuk-bentuk lainnya dalam rangka meningkatkan taraf hidup rakyat banyak 2.2. Peranan Dan Tugas Bank Umum Peranan dan tugas bank umum dalam perekonomian sangat penting dan strategis. Bank umum dalam hal menopang kekuatan dan kelancaran sistem pembayaran serta efektivitas kebijakan moneter menunjukkan pentingnya keberadaan bank umum dalam perekonomian modern. Peranan bank umum menurut Darmawi (2012) meliputi : a. Menyediakan berbagai jasa perbankan; selain tabungan, depostio, kredit, dan giro, bank umum menjual jasa-jasa cek wisata, pengiriman uang, kartu kredit, ATM (Automatic Teller Machine), Valuta asing, jasa pialang, garansi bank , Dana pensiun, dan sebagainya. b. Sebagai jantung perekonomian; c. Melaksanakan kebijakan moneter. Menurut Darmawi (2012) tugas yang harus dilakukan oleh bank umum dapat digolongkan atas : a. Menghimpun dana dari tabungan masyarakat, b. Menyediakan dana untuk dipinjamkan (kredit), c. Menyediakan jasa lalu lintas pembayaran,
10
d. Menciptakan uang giral, e. Fasilitas untuk memperlancar perdagangan luar negeri, f. Menyediakan jasa-jasa trusty (wali amanat), g. Menyediakan berbagai jasa yang bersifat “off balance sheet” seperti jasa deposit boxes, inkaso, pialang, save keeping, garansi bank, dan lain-lain. 2.3. Jenis Bank Berdasarkan Fungsi Lembaga perbankan Indonesia terdiri atas bank sentral, bank umum dan bank perkreditan rakyat. Bank sentral adalah bank yang mempunyai tugas sebagai pengawan perbankan, Bank umum adalah bank yang melaksanakan kegiatan usaha secara konvensional atau berdasarkan prinsip syariah yang salah satu kegiatannya memberikan jasa dalam lalu lintas pembayaran sedangkan bank pengkreditan rakyat adalah bank yang melaksanakan kegiatannya secara konvensional atau berdasarkan prinsip syariah yang dalam kegiatannya tidak boleh memberikan jasa dalam lalu lintas pembayaran (Darmawi, 2012). Menurut Undang-Undang RI Nomor 10 tahun 1998 berdasarkan fungsinya struktur perbankan di Indonesia terdiri atas : 1. Bank Umum, adalah bank yang melaksanakan kegiatan usaha secara konvensional dan atau berdasarkan prinsip syariah yang dalam kegiatannya memberikan jasa dalam lalu lintas pembayaran. Bank umum sering disebut bank komersil (commercial bank). Bank BUMN / Bank Pemerintah dan Bank Non-BUMN / Bank Swasta nasional termasuk ke dalam bank umum 2. Bank Perkreditan Rakyat (BPR), adalah bank yang melaksanakan kegiatan usaha secara konvensional atau berdasarkan prinsip syariah yang dalam kegiatannya tidak memberikan jasa dalam lalu lintas pembayaran. Perbedaan utama bank umum dan Bank Perkreditan Rakyat (BPR) adalah dalam hal kegiatan operasionalnya. Bank Perkreditan Rakyat (BPR) tidak dapat menciptakan uang giral, dan memiliki jangkauan dan kegiatan operasional yang terbatas. Pada bank umum dalam kegiatan usahanya dianut dual bank system, yaitu bank umum
11
dapat melaksanakan kegiatan usaha bank konvensional dan atau berdasarkan prinsip
syariah.
Sementara
prinsip
kegiatan
Bank
Perkreditan Rakyat (BPR) dibatasi pada hanya dapat melakukan kegiatan usaha bank konvensional atau berdasarkan prinsip syariah. 2.4. Bank BUMN (Bank Pemerintah) Bank BUMN atau disebut Bank Pemerintah menurut Siamat (2005), adalah bank yang didirikan oleh pemerintah dan seluruh atau hampir sebagian sahamnya dimiliki oleh pemerintah. Sedangkan menurut (Kasmir, 2008) Bank pemerintah dimana baik akte pendirian maupun modalnya dimiliki oleh pemerintah sehingga seluruh keuntungan bank ini dimiliki oleh pemerintah pula. Bank pemerintah sebelumnya berjumlah 7 bank dan kemudian diperkecil menjadi 4 bank Setelah restrukturisasi di awal dekade 2000-an sebagai dampak krisis perbankan nasional. Kebijakan pemerintah tersebut mengabungkan (merger) Bank Bumi Daya, Bank Pembangunan Indonesia, dan Bank Dagang Negara dan Bank Exim ke dalam Bank Mandiri. Untuk Bank Tabungan Negara, Bank Negara Indonesia, Dan Bank Rakyat Indonesia tetap beroperasi seperti sebelumnya. Dengan didukung aset dan permodalan yang cukup besar dari pemerintah, bank-bank pemerintah telah tumbuh menjadi salah satu pilar perbankan di Indonesia. 2.5. Bank Non-BUMN (Swasta Nasional) Menurut Siamat (2005), Bank umum swasta nasional adalah bank yang berbadan hukum Indonesia yang sebagian atau seluruh sahamnya dimiliki oleh warga negara Indonesia. Sedangkan menurut Kasmir (2008), bank jenis ini seluruh atau sebagian besarnya dimiliki oleh swasta nasional serta akte pendiriannya pun didirikan oleh swasta. Dilihat dari lingkup usahanya, Bank umum swasta nasional dapat dibedakan kedalam bank devisa dan bank non devisa. Bank devisa adalah bank yang dalam kegiatan usahanya dapat
melakukan transaksi dalam
valuta asing,
setelah
memperoleh persetujuan dari Bank Indonesia, antara lain menerima simpanan dan memberikan kredit dalam valuta asing termasuk jasa-jasa keuangan yang terkait dengan valuta asing. Misalnya, letter of credit, travel
12
check. Sementara bank non devisa adalah bank yang tidak dapat melakukan kegiatan usaha yang berkaitan dengan valuta asing. 2.6. Laporan Keuangan Bank Menurut Siamat (2005), Bank wajib menyusun dan menyajikan laporan keuangan oleh peraturan Bank Indonesia secara berkala dengan bentuk dan cakupan terdiri dari : 1.
Laporan keuangan tahunan, yaitu laporan keuangan akhir tahun bank yang disusun berdasarkan standar akuntansi keuangan yang berlaku dan wajib diaudit oleh akuntan publik dan terdiri dari : a.
Neraca;
b.
Laporan laba rugi;
c.
Laporan perubahan ekuitas;
d.
Laporan arus kas;
e.
Catatan atas laporan keuangan, termasuk informasi tentang komitmen dan kontinjensi.
2.
Laporan keuangan publikasi triwulan, adalah laporan keuangan yang disusun berdasarkan standar akuntansi keuangan yang berlaku dan dipublikasikan setiap triwulan dan meliputi :
3.
a.
Neraca;
b.
Perhitungan laba rugi dan saldo laba;
c.
Daftar komitmen dan kontinjensi;
d.
Transaksi valuta asing dan derivatif;
e.
Kualitas aktiva produktif dan informasi lainnya;
f.
Perhitungan kewajiban penyediaan modal minimun;
g.
Perhitungan rasio keuangan.
Laporan keuangan publikasi bulanan, berupa laporan keuangan yang disusun berdasarkan laporan bulanan bank yang disampaikan kepada bank indonesia dan dipublikasikan bulanan yang meliputi neraca dan laporan laba rugi.
13
2.7. Penilaian Kinerja Keuangan bank Kinerja keuangan dan kesehatan bank merupakan kepentingan semua pihak terkait, baik pemilik, manajemen bank, masyarakat, pengguna jasa bank dan bank indonesia selaku otorias pengawasan perbankan dan pemerintah. Karena kegagalan perbankan akan berakibat buruk bagi perekonomian nasional. Peraturan tentang sistem penilaian tingkat kesehatan kinerja keuangan bank umum sebagai alat pengawasan perbankan diterbitkan dan diawasi oleh Bank Indonesia sebagai bank sentral. Penilaian Kinerja keuangan tersebut mencakup penilaian aspek : 2.7.1 Aspek Solvabilitas Aspek Solvabilitas atau Aspek Permodalan yang ada didasarkan kepada kewajiban penyediaan modal minimum bank dan penilaian tersebut didasarkan kepada CAR (Capital Adequacy Ratio) yang telah ditetapkan BI (Kasmir, 2008). Modal bank yang didirikan dan berkantor pusat di Indonesia terdiri atas modal inti atau primary capital dan modal pelengkap atau secondary capital. Komponen modal inti pada prinsipnya terdiri atas modal disetor dan cadangancadangan yang dibentuk dari laba setelah pajak (Siamat, 2005), dengan perincian sebagai modal disetor , agio saham ,cadangan umum , laba ditahan ,laba tahun lalu , laba tahun berjalan , bagian kekayaan bersih anak perusahaan yang laporan keuangannya dikonsolidasikan. Bank Indonesia mewajibkan setiap bank umum menyediakan modal minimum sebesar 8% dari total Aktiva Tertimbang Menurut Risiko (ATMR). Presentase kebutuhan modal minimum ini disebut Capital Adequacy Ratio (CAR). Perhitungan penyediaan modal minimum atau kecukupan modal bank (capital adequacy) didasarkan kepada rasio atau perbandingan antara modal yang dimiliki bank dan jumlah Aktiva Tertimbang Menurut Risiko (ATMR). Aktiva dalam perhitungan ini mencakup aktiva yang tercantum dalam neraca maupun aktiva yang bersifat administratif sebagaimana tercermin dalam kewajiban yang masih bersifat kontingen dan atau komitmen
14
yang disediakan bagi pihak ketiga. Rasio modal bank dihitung dengan cara membandingkan antara modal bank (modal inti + modal pelengkap) dan total ATMR. Hasil perhitungan rasio kemudian dibandingkan dengan kewajiban penyediaan modal minimum (yakni sebesar 8%). Berdasarkan hasil perbandingan tersebut, dapat diketahui apakah bank yang bersangkutan telah memenuhi ketentuan CAR (kecukupan modal) atau tidak. Jika hasil perbandingan antara perhitungan rasio modal dan kewajiban penyediaan modal minimum sama dengan 100% atau lebih, modal bank yang bersangkutan telah memenuhi ketentuan CAR (kecukupan modal). Sebaliknya, bila hasilnya kurang dari 100%, modal bank tersebut tidak memenuhi ketentuan CAR. 2.7.2 Aspek Kualitas Aktiva Produktif (KAP) Menilai jenis-jenis aset yang dimiliki oleh bank harus sesuai dengan peraturan bank Indonesia dengan memperbandingkan natara aktiva produktif yang diklasifikasikan dengan aktiva produktif lalu rasio penyisihan pengahapusan aktiva produktif terhadap aktiva produktif diklasifikasikan (Kasmir, 2008). Menurut Surat Keputusan Direksi Bank Indonesia No. 31/147/KEP/DIR Tanggal 12 November 1998 tentang Kualitas Aktiva Produktif adalah penanaman dana bank baik dalam Rupiah maupun valuta asing dalam bentuk kredit, surat berharga, penempatan dana antar bank, penyertaan, komitmen dan kontijensi pada transaksi rekening administratif. Kualitas aktiva produktif dinilai berdasarkan : 1. Prospek usaha 2. Kondisi keuangan dengan penekanan pada arus kas debitur 3. Kemampuan membayar Berdasarkan analisisis dan penilaian terhadap faktor penilaian mengenai prospek usaha, kinerja debitur, kemampuan membayar dengan mempertimbangkan komponenkomponen yang tidak disebutkan, kualitas kredit ditetapkan menjadi Lancar , Dalam perhatian khusus , Kurang lancar , Diragukan , dan
15
Macet . Aktiva produktif bermasalah atau Non Performing Loan merupakan aktiva produktif dengan kualitas aktiva kurang lancar, diragukan, dan macet. 2.7.3 Aspek Rentabilitas Aspek Rentabilitas merupakan ukuran kemampuan bank dalam meningkatkan labanya pada setiap periode serta mengukur tingkat efisiensi usaha dan profitabilitas yang dicapai bank bersangkutan (Kasmir, 2008). Bank yang sehat adalah bank yang diukur secara rentabilitas terus meningkat. Rasio rentabilitas yang digunakan dalam penelitian ini adalah Return On Asset (ROA). Rasio ROA ini digunakan untuk mengukur kemampuan manajemen bank dalam memperoleh keuntungan (laba) secara keseluruhan. Semakin besar ROA suatu bank, maka semakin besar pula tingkat keuntungan yang dicapai bank tersebut dan semakin baik pula posisi bank tersebut dari segi penggunaan asset (Siamat, 2005). Aspek efisiensi untuk tingkat
efisiensi biaya adalah
perbandingan antara biaya operasional dan pendapatan operasional. Rasio efisiensi ini digunakan untuk mengukur tingkat efisiensi dan kemampuan bank dalam melakukan kegiatan operasinya (Siamat, 2005). 2.7.4 Aspek Likuiditas Aspek
likuiditas
mengukur
kemampuan
bank
dalam
memenuhi kewajiban jangka pendeknya pada saat ditagih. Suatu Bank dikatakan likuid apabila dapat membayar hutang-hutang terutama simpanan tabungan, giro dan deposito pada saat ditagih dan dapat memenuhi permintaan kredit yang layak dibiayai (Kasmir, 2008). Semakin besar rasio ini semakin likuid. Rasio likuiditas yang digunakan adalah Loan to Deposit Ratio (LDR). Loan to deposit ratio adalah rasio untuk mengukur komposisi jumlah kredit yang diberikan dibandingkan dengan jumlah dana dari masyarakat. Rasio ini digunakan untuk mengetahui kemampuan bank dalam membayar kembali kewajiban kepada para nasabah yang telah menanamkan
16
dananya dengan kredit-kredit yang telah diberikan kepada para debiturnya. Secara umum rasio ini merupakan rasio antara jumlah aktiva lancar dibagi dengan utang lancar 2.7.5
Aspek Manajemen Penilaian terhadap aspek manajemen meliputi penilaian terhadap
komponen-komponen
kualitas
manajemen
umum,
penerapan manajemen resiko, dan kepatuhan bank atas ketentuan yang berlaku dan komitmen kepada bank Indonesia atau pihak lain (Darmawi, 2012). Penilaian aspek manajemen menggunakan faktor manajemen didasarkan pada 100 aspek dengan memberikan penekanan pada manajemen umum dan manajemen resiko yang melekat pada berbagai kegiatan usaha bank (Kasmir, 2008). 2.8. Analisis Rasio Keuangan Analisis Perbandingan (Analisis Rasio) merupakan suatu tehnik atau peralatan untuk mengevaluasi kondisi financial dan kinerja sebuah organisasi perusahaan. Angka-angka perbandingan jika berdiri sendiri tidak ada manfaatnya, agar bisa memeberi manfaat, angka perbandingan itu harus dianalisis perkembangannya dalam jangka waktu tertentu, dibandingkan dengan grup control, misal angka perbandingan perusahaan sejenis, serta kombinasi keduanya (Darmawi, 2012). Analisis rasio keuangan menggunakan data laporan keuangan historis yang telah ada sebagai dasar penilaiannya serta analisis keuangan perusahaan
untuk
menilai
kinerja
suatu
perusahaan
berdasarkan
perbandingan data keuangan yang terdapat pada laporan keuangan. Menurut Keown (2008), Rasio Keuangan merupakan penulisan ulang data akuntansi ke dalam bentuk perbandingan dalam rangka mengidentifikasi kekuatan dan kelemahan keuangan di perusahaan. Sedangkan menurut Munawir (2007), Rasio Keuangan menggambarkan suatu hubungan atau perimbangan (mathematical relationship) antara suatu jumlah tertentu dengan jumlah yang lain seta member gambaran kepada analis tentang baik dan buruknya keadaan atau posisi keuangan suatu perusahaan. Rasio keuangan ini dapat menilai suatu kinerja keuangan bank.
17
2.9. Penelitian Terdahulu Abustan (2009) dengan judul Analisa Perbandingan Kinerja Keuangan Perbankan Syariah dengan Perbankan Konvensional. Rasio keuangan yang digunakan terdiri dari CAR, NPL, ROA, ROE, BOPO dan LDR. Berdasarkan dari kriteria sampel yang telah ditentukan, diperoleh dua kelompok sampel penelitian, yaitu 2 Bank umum syariah yang diwakili oleh Bank Muamalat dan Bank Syariah Mandiri dan 6 Bank umum konvensional yang diwakili oleh Bank Tabungan Pensiunan Nasional, Bank Mizuho Indonesia, BPD Sumatera Utara, BPD Kalimantan Timur, BPD DKI Jakarta dan BPD Daerah Aceh. Alat Analisis yang dipakai menggunakan Uji Beda statistic independent sample t-test.
Hasil dari analisa Bank Syariah
mempunyai rata-rata (mean) “Kinerja” sebesar 87.96%, lebih besar dibanding dari mean “Kinerja” Bank Konvensional yang sebesar 81.84%. Hal ini berarti bahwa selama periode Juni 2002-Maret 2008 secara keseluruhan perbankan syariah memiliki kinerja (CAR, NPL, ROA, ROE, BOPO, dan LDR) lebih baik dibanding dengan perbankan konvensional. Oleh karena itu perbankan syariah menunjukkan kinerja lebih baik dibandingkan perbankan konvensional. Huda (2010) dengan judul Perbandingan Kinerja Keuangan Bank Pemerintah dengan Bank Swasta Nasional Go Public. Sampel Bank yang ditetapkan yaitu dua dari Bank Pemerintah dan dua dari Bank Umum Swasta Nasional Go Public. Untuk Bank Pemerintah sampel yang didapatkan yaitu Bank Mandiri, Tbk, dan Bank Rakyat Indonesia, Tbk, sedangkan untuk sampel Bank Umum Swasta Nasional Go Public yaitu Bank Central Asia, Tbk, dan Bank Danamon Indonesia, Tbk. Rasio Keuangan yang dipakai berupa LDR, IPR, APB, NPL, IRR, PDN, ROA, BOPO, CAR, ATTM. Alat Analisis menggunakan Teknik Statistik Uji Beda independent sample t-test. Hasil Penelitian ini mengemukakan terdapat perbedaan yang tidak signifikan pada rasio LDR Bank Pemerintah sebesar 66,98 persen sedangkan Bank Umum Swasta Nasional Go Public 63,85 persen. Terdapat perbedaan yang signifikan pada rasio IPR Bank Pemerintah sebesar 8,44 persen sedangkan Bank Umum Swasta Nasional Go Public 30,31 persen. Terdapat perbedaan
18
yang signifikan pada rasio APB Bank Pemerintah sebesar 4,62 persen sedangkan Bank Umum Swasta Nasional Go Public 1,20 persen. Terdapat perbedaan yang signifikan pada rasio NPL Bank Pemerintah sebesar 8,72 persen sedangkan Bank Umum Swasta Nasional Go Public 2,03 persen. Terdapat perbedaan yang tidak signifikan pada rasio IRR Bank Pemerintah sebesar 104,87 persen sedangkan Bank Umum Swasta Nasional Go Public 106,12 persen. Terdapat perbedaan yang tidak signifikan pada rasio PDN Bank Pemerintah sebesar 14,54 persen sedangkan Bank Umum Swasta Nasional Go Public 14,28 persen. Terdapat perbedaan yang signifikan pada rasio ROA Bank Pemerintah sebesar 3,10 persen sedangkan Bank Umum Swasta Nasional Go Public 3,04 persen. Terdapat perbedaan yang tidak signifikan pada rasio BOPO Bank Pemerintah sebesar 75,79 persen sedangkan Bank Umum Swasta Nasional Go Public 75,84 persen. Terdapat perbedaan yang tidak signifikan pada rasio CAR Bank Pemerintah sebesar 18,96 persen sedangkan Bank Umum Swasta Nasional Go Public 19,72 persen. Terdapat perbedaan yang signifikan rasio ATTM Bank Pemerintah sebesar 26,33 persen sedangkan Bank Umum Swasta Nasional Go Public 21,03 persen. Wati (2011) Analisis Perbandingan Kinerja Keuangan Bank Syariah dengan Bank Konvensional. Alat Analisis menggunakan Teknik Statistik Uji Beda independent sample t-test. Hasil pengujian dengan menggunakan independent sample t-test dimana tingkat signifikansi 0.05 menunjukkan bahwa nilai CAR, NPL, ROE, dan LDR bank syariah dengan bank konvensional tidak memiliki perbedaan yang signifikan. Sedangkan nilai ROA, BOPO dan kinerja bank syariah dengan bank konvensional memiliki perbedaan yang signifikan. Dilihat dari rata-rata rasio maka rata-rata CAR, NPL, ROA, dan BOPO bank konvensional lebih unggul dibandingkan bank syariah. Sedangkan rata-rata ROE, LDR, dan kinerja bank syariah lebih unggul dari bank konvensional. Hasil perhitungan EVA menunjukkan bahwa pada tahun 2008 nilai EVA untuk bank syariah mengalami kenaikan sebesar 17% dari tahun 2007. Sedangkan nilai EVA bank konvensional tahun 2008 mengalami penurunan dibanding tahun 2007 sebesar 12%. Pada
19
tahun 2009 dan 2010 nilai EVA bank syariah dan bank konvensional samasama mengalami kenaikan. Tahun 2009 nilai EVA bank syariah naik sebesar 23%, sedangkan bank konvensional naik sebesar 34%.
20
III. METODE PENELITIAN
3.1. Kerangka Pemikiran Bank dalam menjalankan usahanya menghimpun dana dari masyarakat dan menyalurkannya kembali dalam berbagai alternatif investasi. Dalam fungsinya sebagai penghimpun dana, bank sering disebut juga sebagai lembaga kepercayaan. Sejalan dengan karakteristik usahanya, Bank merupakan suatu segmen usaha yang kegiatannya banyak diatur Bank Indonesia dan pemerintah baik Bank umum berupa Bank BUMN Maupun Bank Non-BUMN. Salah satu aspek penting dalam industri perbankan adalah transparansi keuangan bank kepada publik. Peningkatan tranparasi dapat meningkatkan kepercayaan publik terhadap lembaga perbankan nasional sehingga para pelaku pasar dapat memberikan penilaian yang wajar dan mendorong terciptanya disiplin pasar. Transparasi ini salah satunya melalu publikasi kondisi dan laporan keuangan kepada masyarakat luas. Kinerja bank dapat dilakukan dengan melihat kinerja keuangan melalui data laporan keuangan dan dianalisis melalui rasio keuangan. Rasio keuangan tersebut dapat diukur dengan menggunakan rasio CAR (Capital Adequacy Ratio), rasio NPL (Non Performing), rasio ROA (Return On Assets), rasio BOPO (Beban Operasional / Pendapatan Operasional), dan rasio LDR (Loan to Deposit Ratio). Rasio yang telah diukur dapat digunakan untuk melihat perbandingan dari masing-masing rasio untuk mengukur tingkat signifikansi perbedaan kinerja keuangan masing-masing kelompok bank. Penelitian ini bermaksud membandingkan kinerja keuangan antara 2 kelompok bank umum konvensional. Bank umum dalam penelitian ini yang dikelompokan menjadi Bank BUMN dan Bank Non-BUMN. Data diolah dari laporan keuangan tahunan yang telah diunduh dari masing-masing bank dan dihitung berdasarkan rasio
yang telah ditetapkan. Kemudian
dibandingkan kinerja keuangan dengan membuat rata-rata industri dari masing-masing kelompok bank yaitu Bank BUMN dan Bank Non-BUMN
21
sehingga hasilnya dapat terlihat apakah terdapat perbedaan signifikan atau tidak terdapat perbedaan signifikan. Perbandingan kinerja keuangan ini dapat menjadi gambaran dan rekomendasi bagi investor serta pihak-pihak yang membutuhkan. Kerangka pemikiran digambarkan sebagai berikut ini :
Bank umum
Investor
Bank BUMN
Bank Non-BUMN
(Bank pemerintah)
(Bank swasta nasional)
Laporan keuangan bank
Kondisi keuangan
Analisis rasio ratarata industri
Analisis perbandingan kinerja keuangan
Rekomendasi
3.2. Lokasi dan
Gambar 1. Kerangka pemikiran
22
3. 2. Lokasi dan waktu penelitian Penelitian ini dilaksanakan pada bulan November 2012 sampai dengan bulan Januari 2013 dan lokasi penelitian pada Bursa Efek Indonesia (data sekunder). 3.2. Pengumpulan data Jenis data yang digunakan dalam penelitian ini berupa data sekunder yang berasal dari data laporan keuangan tahunan (annual report) yang telah dipublikasi dari tahun 2007 sampai dengan tahun 2011 dan diunduh melalui website bank yang dipilih, serta Bursa Efek Indonesia. Data penunjang lainnya dalam penelitian ini melalui studi literatur dari buku, jurnal, maupun internet. 3.3. Teknik dan Kriteria Penarikan Sampel. Tabel 4. Peringkat bank umum berdasarkan total aset 2011 No Nama Bank Total Aset (Triliun) 1
PT. Bank Mandiri Tbk
493.050
2
PT. Bank BRI Tbk
456.382
3
PT. BCA Tbk
380.927
4
PT. BNI Tbk
289.458
5
PT. Cimb Niaga Tbk
164.247
6
PT. Bank Danamon Tbk
127.128
7
PT. Panindonesia Tbk
118.991
8
PT. Bank Permata Tbk
101.540
9
PT. BII Tbk
91.335
10
PT.BTN (Persero) Tbk
89.277
11
PT. Bank Mega
61,909
12
PT. OCBC NISP
59,834
Sumber : Statistik Perbankan Indonesia (2012) Populasi sampel yang digunakan pada penelitian ini adalah Bank BUMN (Bank Pemerintah) dan Bank Non-BUMN (Bank Swasta Nasional). penarikan sampel dengan teknik purposive sampling. Purposive sampling merupakan teknik penentuan sampel dengan pertimbangan khusus sehingga
23
layak dijadikan sampel. Teknik ini termasuk kedalam non-probability sampling dimana setiap anggota populasi tidak memiliki kesempatan atau peluang yang sama sebagai sampel (Trochim W, 2006). Dalam penelitian ini diambil 4 Bank BUMN dan 8 Bank NonBUMN yang dipilih berdasarkan peringkat Bank Indonesia dari total asset akhir 2011. Bank BUMN terdiri dari Bank Rakyat Indonesia (BRI), Bank Mandiri, Bank Negara Indonesia (BNI), dan Bank Tabungan Negara (BTN). Sedangkan untuk Bank Non-BUMN berupa Bank Swasta Nasional yang terdiri dari Bank Central Asia (BCA), Bank Danamon, Bank CIMB Niaga , Bank Panin, Bank Internasional Indonesia , Bank Permata, Bank OCBC NISP, dan Bank Mega. 3.4. Teknik Analisis Data Data sekunder yang telah dikumpulkan kemudian dianalisis melalui perangkat lunak microsoft excel. Sebelum dianalisis menggunakan uji statistik utama maka dilakukan uji normalitas data terlebih dahulu menggunakan uji normalitas kolmogorov smirnov pada perangkat lunak SPSS. Uji normalitas digunakan untuk mengetahui apakah data berdistribusi normal atau tidak. Uji normalitas penting dilakukan karena untuk menentukan alat uji statistik apa yang sebaiknya digunakan untuk pengujian hipotesis. Apabila data berdistribusi normal maka dapat menggunakan uji parametrik, sebaliknya apabila data berdistribusi tidak normal maka lebih sesuai dipilih alat uji statistik non-parametrik dalam pengujian hipotesis. Uji statistik kolmogorov-smirnov dipilih untuk mendeteksi normalitas data dibandingkan dengan pengujian dengan menggunakan grafik. Untuk menentukan normal tidaknya data ditentukan dengan cara apabila hasil probabilitas lebih besar dari tingkat signifikansi yang sudah ditentukan (α > 0,05) maka H0 diterima dan data tersebut terdistribusi secara normal. Sebaliknya apabila probabilitas lebih kecil dari signikansi yang ditentukan (α < 0,05) maka H0 ditolak dan data tersebut dinyatakan terdistribusi tidak normal. Hasil dianalisis lebih lanjut dalam membandingkan kinerja keuangan antara Bank BUMN dengan Bank Non-BUMN di dalam Software
24
SPSS 15.0 for windows menggunakan teknik statistik parametrik berupa uji-t dua sampel independen (independent sample t-test) dan uji untuk variabel kinerja menggunakan statistik non-parametrik uji mann-whitney sebagai pengganti alternatif uji-t dua sampel independen dikarenakan data tidak terdistribusi normal (Uyanto, 2009). Uji-t dua sampel independen (independent sample t-test) digunakan untuk untuk menguji apakah dua sampel yang tidak berhubungan / independen berasal dari populasi yang mempunyai mean sama atau tidak secara signifikan. Tingkat signifikansi yang ditetapkan adalah sebesar 5% (α = 5%). Ada 2 tahapan analisis yaitu : 1) Melihat levene test, diuji apakah varian populasi kedua sampel sama ataukah berbeda, hipotesis levene test adalah : Ho : Kedua varian populasi adalah identik (varian populasi adalah sama) H1 : Kedua varian populasi adalah tidak identik (varian populasi adalah berbeda) Probabilitas (sig. 2-tailed) > 0,05 (α = 5%) maka yang dipakai adalah equal varian assumed karena H0 diterima, H1 ditolak Probabilitas (sig. 2-tailed) < 0,05 (α = 5%) maka yang dipakai adalah equal varian not-assumed karena H1 diterima, H0 ditolak 2) Melihat t-test, dan berdasarkan hasil analisis nomor 1, maka kita lihat ttest (sig. 2-tailed) berdasarkan langkah sebelumnya (equal varian assumed atau equal varian not-assumed). kemudian membuat keputusan sesuai hipotesis penelitian. maka jika : Probabilitas (sig. 2-tailed) > 0,05 maka Ho diterima, H1 ditolak atau dikatakan tidak terdapat perbedaan signifikan antara dua jenis sampel independen (tidak berbeda / sama). Probabilitas (sig. 2-tailed) < 0,05 maka H1 diterima, H0 ditolak atau dikatakan terdapat perbedaan signifikan antara dua jenis dampel independen (tidak sama / berbeda)
25
3.5. Pengukuran Variabel Pengolahan data selanjutnya adalah
pengukuran variabel berupa
variabel rasio keuangan. Rasio ini dapat dirumuskan sebagai berikut (Siamat, 2005) : 3.6.1 Rasio CAR (Capital Adequacy Ratio) CAR (Capital Adequacy Ratio) adalah hasil perbandingan modal dengan Aktiva Tertimbang Menurut Resiko (AMTR) yang berumuskan: Modal Bank
CAR =
Aktiva Tertimbang Menurut Risiko
…………….………(1)
3.6.2 Rasio NPL (Non Performing Loan) NPL (Non Performing Loan) adalah hasil perbandingan hasil perbandingan antara
kredit
bermasalah dengan total kredit
berdasarkan laporan keuangan bank yang berumuskan : NPL =
Kredit Bermasalah Total Kredit
…………………..............………..…(2)
3.6.3 Rasio ROA (Return On Asset) ROA (Return On Asset) adalah hasil perbandingan laba sebelum pajak dengan rata-rata total asset yang berumuskan : ROA =
Laba Sebelum Pajak Total Asset
…………….………………………(3)
3.6.4 Rasio BOPO (Beban Operasional/Pendapatan Operasional) Rasio BOPO (Beban operasional/Pendapatan Operasional) adalah perbandingan antara total beban operasional dengan total pendapatan operasional yang berumuskan : BOPO =
Beban Operasional Pendapatan Operasional
……………….……….……(4)
3.6.5 Rasio LDR (Loan to Deposit Ratio) LDR (Loan to Deposit Ratio) adalah perbandingan atau hasil pembagian antara kredit dengan dana pihak ketiga yang dirumuskan :
26
LDR =
Kredit Yang Diberikan Total Dana Pihak Ketiga
……………..………….……(5)
3.6.6 Kinerja Keseluruhan Setelah mendapatkan persentase rasio kinerja keuangan (CAR, NPL, ROA, BOPO, dan LDR) dari masing-masing kelompok bank, maka selanjutnya diberikan peringkat nilai dan kemudian dirata-rata
sehingga
mendapatkan
peringkat
kinerja
secara
keseluruhan. Peringkat nilai tersebut tercantum dalam ketentuan dari Bank Indonesia (Surat Edaran Bank Indonesia No.13/24/DPNP tanggal 25 Oktober 2011) : Peringkat 1 :
Mencerminkan
kondisi
bank
sangat
sehat
sehingga secara umum dinilai sangat baik pada faktor penilaian. Peringkat 2 :
Mencerminkan kondisi bank sehat sehingga dinilai secara umum baik pada faktor penilaian.
Peringkat 3 :
Mencerminkan
kondisi
bank
cukup
sehat
sehingga secara umum dinilai cukup baik pada faktor penilaian. Peringkat 4 :
Mencerminkan
kondisi
bank
kurang
sehat
sehingga secara umum dinilai kurang baik pada faktor penilaian. Peringkat 5 :
Mencerminkan kondisi bank tidak sehat sehingga secara umum dinilai tidak baik pada faktor penilaian.
Sedangkan untuk penilaian kriteria peringkat komponen pada masing-masing rasio berdasarkan pada ketentuan dari Bank Indonesia (Surat Edaran Bank Indonesia No.6/23/DPNP tanggal 31 Mei 2004) : CAR
: Peringkat 1
: Rasio lebih tinggi sangat signifikan
Peringkat 2
: Rasio lebih tinggi cukup signifikan
Peringkat 3
: Rasio 8% - 9%
Peringkat 4
: Rasio dibawah ketentuan
27
Peringkat 5 NPL
ROA
: Peringkat 1
: Rasio sangat dibawah ketentuan
: Rasio sangat rendah
Peringkat 2
: Rasio rendah
Peringkat 3
: Rasio moderat (3% - 6%)
Peringkat 4
: Rasio relatif tinggi diatas peringkat 3
Peringkat 5
: Rasio sangat tinggi
: Peringkat 1
: Rasio ROA sangat tinggi
Peringkat 2
: Rasio ROA tinggi
Peringkat 3
: Rasio ROA antara 0,5% - 1,25%
Peringkat 4
: ROA negatif
Peringkat 5
: Bank mengalami kerugian besar dan ROA negatif
LDR
: Peringkat 1
: Rasio antara 50% -75%
Peringkat 2
: Rasio antara 75% - 78%
Peringkat 3
: Rasio antara 78% - 100% (Peraturan Bank Indonesia no. 12/19/PBI/2010)
BOPO
Peringkat 4
: Rasio antara 100% - 120%
Peringkat 5
: Rasio diatas 120%
: Peringkat 1
: Tingkat efisiensi sangat baik
Peringkat 2
: Tingkat efisiensi baik
Peringkat 3
: Tingkat efisiensi cukup baik (94%96%)
Peringkat 4
: Tingkat efisiensi buruk
Peringkat 5
: Tingkat efisiensi sangat buruk
3.7. Hipotesis Hipotesis yang diuji dalam penelitan ini adalah :
H0
: Tidak terdapat perbedaan signifikan pada Capital Adequacy
Ratio (CAR), Non Performing Loan (NPL), Return On Asset (ROA), Beban Operasional / Pendapatan Operasional (BOPO), Loan to Deposit Ratio (LDR) , dan kinerja keuangan keseluruhan antara Bank BUMN dengan Bank Non-BUMN.
28
H1
: Terdapat perbedaan signifikan pada Capital Adequacy Ratio
(CAR), Non Performing Loan (NPL), Return On Asset (ROA), Beban Operasional / Pendapatan Operasional (BOPO), Loan to Deposit Ratio (LDR) , dan kinerja keuangan keseluruhan antara Bank BUMN dengan Bank Non-BUMN.
29
IV. HASIL DAN PEMBAHASAN
4.1. Gambaran Umum Perusahaan 1. Bank Rakyat Indonesia PT Bank Rakyat Indonesia (Persero) Tbk. termasuk Bank BUMN (Badan Usaha Milik Negara). BRI merupakan bank komersial tertua di Indonesia, berdiri sejak 16 Desember 1895 di Purwokerto, Jawa Tengah. Pemerintah Republik Indonesia merupakan pemilik mayoritas saham BRI, yaitu sebesar 56,75% dan sisanya sebesar 43,25% dimiliki oleh pemegang saham publik. BRI dikenal fokus dalam memberikan pelayanan kepada segmen usaha mikro, kecil dan menengah (UMKM). BRI berupaya untuk merambah layanan perbankan kepada pengusaha skala kecil yang berada di dalam pasar-pasar tradisional Melalui Teras BRI yang diluncurkan sejak akhir tahun 2009, unit kerja mikro ini dapat menjangkau pedagang di pasar tradisional yang belum tersentuh oleh layanan perbankan secara optimal. Dalam hal jaringan, selama tahun 2011 BRI menambah 687 Teras, sehingga sampai dengan akhir tahun 2011 jumlah Teras BRI mencapai 1.304. Selain itu BRI juga terus menambah kantor BRI Unit sebanyak 200 buah di tahun 2011, sehingga total jumlah Kantor BRI Unit mencapai 4.849 buah. BRI terus mengembangkan jaringan kerjanya dan tercatat sebagai bank terbesar dalam hal jumlah unit kerja di Indonesia, yaitu berjumlah lebih dari 7.900 Kantor unit kerja dari Kantor cabang sampai BRI unit yang seluruhnya terhubung secara real time online. BRI memiliki aset terbesar kedua setelah Bank Mandiri dengan total aset sebesar Rp. 456.382 miliar pada akhir tahun 2011 (Statistik Perbankan Indonesia, 2012). Kredit yang disalurkan mencapai Rp 283,88 triliun, naik sebesar Rp 36,62 triliun atau 14,83% dibandingkan posisi akhir tahun 2010 sebesar Rp 246,96 triliun. Total dana pihak ketiga tercatat sebesar Rp. 384.264 miliar pada akhir tahun 2011 (Laporan Tahunan BRI, 2011).
30
2. Bank Mandiri PT. Bank Mandiri (Persero) Tbk, termasuk kepada Bank BUMN (Badan Usaha Milik Negara). PT Bank Mandiri (Persero) Tbk didirikan pada tanggal 2 Oktober 1998 sebagai restrukturisasi perbankan yang dilaksanakan oleh pemerintah Indonesia. Bank Mandiri didirikan melalui penggabungan usaha PT Bank Bumi Daya (Persero), PT Bank Dagang Negara (Persero), PT Bank Ekspor Impor Indonesia (Persero) dan PT Bank Pembangunan Indonesia (Persero) . Dalam mewujudkan visi, Bank mandiri melakukan transformasi bisnis dan transformasi budaya pada rencana transformasi lanjut di tahun 2010-2014.
Transformasi
bisnis
difokuskan
pada
areawholesale
transaction, retail deposit dan payment serta retail financing. Sedangkan transformasi budaya akan difokuskan pada pengembangan nilai budaya yang lebih spesifik pada masing-masing unit kerja. Ketiga area tersebut didukung dengan penguatan organisasi dan infrastruktur Dari total aset, Bank Mandiri merupakan Bank Peringkat pertama dengan memiliki Rp. 493.050 miliar per tahun 2011 (Statistik Perbankan Indonesia, 2012). Struktur kepemilikan saham pada Bank Mandiri di tahun 2011, saham mayoritas dimiliki oleh pemerintah dengan komposisi sebesar 60%, dan 40% lainnya adalah milik publik. Dalam jaringannya, Bank Mandiri memiliki 1.537 kantor cabang, 27.907 pegawai dan 8.996 ATM yang tersebar di seluruh Indonesia. (Laporan Tahunan Mandiri, 2011). 3. Bank Tabungan Negara PT Bank Tabungan Negara (Persero), Tbk merupakan Bank BUMN (Badan Usaha Milik Negara) yang berasal dari perubahan nama Bank Tabungan Pos menjadi Bank Tabungan Negara atau BTN (Perpu No.4 tahun 1963 dan UU No.2 tahun 1964). Bank mulai beroperasi sebagai bank umum milik negara pada tahun 1989 dan status Bank diubah menjadi perseroan terbatas milik negara (Persero).
31
Bank Tabungan Negara merupakan bank yang berfokus pada pembiayaan perumahan, Bank BTN menyediakan beragam produk dan layanan di bidang perumahan, terutama melalui Kredit Pemilikan Rumah (KPR), baik KPR bersubsidi dengan segmentasi menengah ke bawah maupun KPR non-subsidi untuk segmen menengah ke atas. Saat ini, fokus bisnis Bank BTN dikonsentrasikan pada sektor KPR & Perbankan Konsumer, Perumahan & Perbankan Komersial. Bank BTN memiliki total 65 kantor cabang, 218 kantor cabang pembantu, 316 kantor kas, 2.738 Kantor Pos online, dan 1.180 ATM di seluruh Indonesia. Kredit KPR yang disalurkan mencapai 69,23% dari total penyaluran kredit, dengan komposisi 52,39% KPR Bersubsidi dan 48,61% KPR Non-Subsidi. Total aset BTN untuk akhir tahun 2011 tercatat memiliki Rp. 89.277 miliar (Laporan Tahunan BTN, 2011). 4. Bank Negara Indonesia PT Bank Negara Indonesia (Persero) Tbk (BNI) didirikan pada tahun 1946 oleh Pemerintah Republik Indonesia dan awalnya sempat berfungsi sebagai bank sentral di Indonesia, sebelum akhirnya beroperasi sebagai sebuah bank komersial sejak tahun 1955. Pada tahun 1996, BNI melakukan Penawaran Umum Saham Perdana untuk 25% sahamnya, dan menjadi bank BUMN (Badan Usaha Milik Negara) pertama yang mencatatkan saham di Bursa Efek Jakarta (sekarang Bursa Efek Indonesia). Serangkaian aksi korporasi kemudian menyusul, termasuk proses rekapitalisasi oleh Pemerintah, divestasi saham Pemerintah, dan penawaran umum saham terbatas. Pada akhir tahun 2011, pemerintah Republik Indonesia memegang 60% saham BNI, sementara 40% saham selebihnya dimiliki oleh pemegang saham publik baik individu maupun institusi, domestik dan asing. Saat ini, BNI adalah bank terbesar ke-4 di Indonesia berdasarkan total aset. Kapabilitas BNI untuk menyediakan layanan jasa keuangan secara menyeluruh didukung oleh perusahaan anak di bidang perbankan syariah (Bank BNI Syariah), pembiayaan (BNI Multi Finance), pasar modal (BNI Securities), dan asuransi (BNI Life Insurance). BNI memiliki
32
total aset senilai Rp 289.458 miliar (Statistik Perbankan Indonesia, 2012) dan lebih dari 23.639 karyawan pada akhir tahun 2011, BNI mengoperasikan jaringan pelayanan yang luas mencakup 1.364 outlet domestik dan 5 cabang luar negeri di New York, London, Tokyo, Hong Kong dan Singapura, 6.227 unit ATM milik sendiri (Laporan Tahunan BNI, 2011). 5. Bank Pan Indonesia PT Bank Pan Indonesia atau Bank Panin merupakan salah satu bank komersial utama di Indonesia. Didirikan pada tahun 1971 di Jakarta, Bank Panin merupakan hasil merger dari 3 (tiga) bank, yaitu Bank Kemakmuran, Bank Industri Djaja Indonesia dan Bank Industri & Dagang Indonesia. Setahun kemudian, pada April 1972, Bank Panin mendapatkan persetujuan menjadi bank devisa. Pada tahun 1982, Bank Panin mencatatkan sahamnya di Bursa Efek Jakarta (sekarang Bursa Efek Indonesia), sehingga merupakan bank pertama yang go public di Indonesia. pada tahun 1988, Bank Panin termasuk dalam bank kategori A yang tidak harus direkapitalisasi oleh Pemerintah dan lolos dari krisis ekonomi tahun 1988. Total aset pada tahun 2011 yang dimiliki Bank Panin adalah sebesar Rp 118.991 Miliar rupiah (Statistik Perbankan Indonesia, 2012). Saat ini, pemegang saham Bank Panin adalah PT Panin Financial (45,46%), Votraint No. 1103 Pty Ltd (38,82%), dan publik domestik maupun internasional (15,72%). Pada akhir tahun 2011, Bank Panin memiliki jaringan usaha lebih dari 440 kantor di berbagai kota besar di Indonesia, lebih dari 700 ATM Panin, tergabung dengan jaringan 30.000 ATM Bersama, 5.000 ATM ALTO, 1,5 juta ATM Cirrus diseluruh dunia (Laporan Tahunan Panin, 2011). 6. Bank CIMB Niaga CIMB Niaga berdiri pada 26 September 1955 dengan nama PT Bank Niaga. Kepemilikan Saham saat ini CIMB Group (96,92%), PT Commerce Kapital (1,02%), dan Masyarakat (2,06%). Di tahun 1987, CIMB Niaga menjadi bank lokal pertama yang menawarkan layanan
33
perbankan melalui mesin ATM di Indonesia. Pencapaian ini dikenal luas sebagai masuknya Indonesia ke dalam dunia perbankan modern. Kepemimpinan dan inovasi CIMB Niaga dalam penerapan teknologi terkini semakin dikenal di tahun 1991 dengan menjadi bank pertama yang memberikan layanan perbankan online. CIMB Niaga memperoleh izin usaha sebagai bank umum, bank devisa, dan bank yang melakukan kegiatan berdasarkan prinsip Syariah masing-masing pada 11 November 1955, 22 November 1974, dan 16 November 2004. Pada 29 November 1989, CIMB Niaga menjadi perusahaan terbuka dengan dicatatkannya saham CIMB Niaga pada Bursa Efek Indonesia (dahulu PT Bursa Efek Jakarta dan PT Bursa Efek Surabaya). Sebagai akibat krisis keuangan Asia di tahun 1998, Pemerintah Republik Indonesia melalui Badan Penyehatan Perbankan Nasional (BPPN) selama beberapa waktu menjadi pemegang saham mayoritas CIMB Niaga. Pada bulan November 2002, CIMB Group Holdings Berhad / CIMB Group (dahulu Commerce Asset-Holding Berhad) mengakuisisi saham mayoritas CIMB Niaga dari BPPN. Di bulan Agustus 2007 seluruh kepemilikan saham dialihkan ke CIMB Group dalam rangka konsolidasi seluruh anak perusahaan CIMB Group dengan platform universal banking. Dalam transaksi terpisah, Khazanah yang memiliki saham mayoritas CIMB Group mengakuisisi kepemilikan mayoritas Lippo Bank pada bulan September 2005. Seluruh kepemilikan saham ini dialihkan kepada CIMB Group pada bulan Oktober 2008. Sebagai pemilik saham pengendali dari CIMB Niaga (melalui CIMB Group) dan LippoBank, Khazanah menempuh langkah penggabungan (merger) yang telah ditetapkan oleh Bank Indonesia. Nama Bank Niaga berubah menjadi CIMB Niaga pada bulan Mei 2008. Lippo Bank bergabung ke dalam CIMB Niaga pada tanggal 1 November 2008 setelah diterimanya persetujuan dari BI dan surat menteri hukum dan hak azasi manusia Republik Indonesia. Total aset yang dimiliki mencapai Rp. 164.247 miliar pada akhir tahun 2011 (Statistik Perbankan Indonesia, 2012) dan CIMB Niaga memiliki total 901 jaringan kantor dan 1.749 ATM yang tersebar di 26
34
provinsi dan 163 kota di seluruh Indonesia, mencakup kantor perbankan konvensional, perbankan syariah dan gerai mikro laju dengan dukungan 13.612 karyawan (Laporan Tahunan CIMB Niaga, 2011). 7. Bank Central Asia PT Bank Central Asia, Tbk secara resmi berdiri dan mulai beroperasi pada tanggal 21 Februari 1957 dengan nama Bank Central Asia NV dan berkembang menjadi bank devisa pada tahun 1977. Indonesia mengalami krisis moneter Pada tahun 1998 dan BCA menjadi Bank Take Over
(BTO)
dan
disertakan
dalam
program
rekapitalisasi
dan
restrukturisasi yang dilaksanakan oleh Badan Penyehatan Perbankan Nasional (BPPN). Pada tahun 1999 proses rekapitalisasi BCA selesai dan sebagian besar kredit yang disalurkan BCA dipertukarkan dengan obligasi pemerintah. Pemerintah Republik Indonesia melalui BPPN, menguasai 70,3% saham BCA. Fokus kegiatan usaha Bank Central Asia adalah perbankan transaksi dengan layanan perbankan yang baik, institusi penyedia layanan transaksi dan pembayaran yang terdepan di Indonesia serta penyaluran portofolio kredit di segmen korporasi, komersial, UKM dan konsumer. Untuk Pengembangan selanjutnya, BCA akan mengembangkan lini bisnis baru yang meliputi perbankan syariah, pembiayaan sepeda motor, asuransi dan sekuritas. BCA membangun inisiatif-inisiatif baru tersebut demi mengembangkan segmen usaha konsumer dan mencapai pertumbuhan jangka panjang yang berkelanjutan. Total aset yang dimiliki di akhir tahun 2011 mencapai Rp. 380.927 miliar (Statistik Perbankan Indonesia, 2012). BCA merupakan bank dengan peringkat ketiga terbesar setelah bank mandiri dan BRI jika dilihat dari total aset. Pada saat ini, pemegang saham mayoritas BCA adalah FarIndo Investments (Mauritius) Ltd qualitate qua (qq) Robert Budi Hartono dan Bambang Hartono (47,15%), Anthony Salim (1,76%), publik (49,91%), dan Treasury Stock (1,18%). Dalam jumlah jaringan layanan, BCA memiliki 944 kantor cabang termasuk kantor kas serta 8.578 ATM yang tersebar diseluruh Indonesia (Laporan Tahunan BCA, 2011).
35
8. Bank Internasional Indonesia PT Bank Internasional Indonesia Tbk atau BII didirikan 15 Mei 1959. Pada tahun 1980 BII bergabung dengan PT Bank Pembangunan Untuk Umum 1859 Surabaya. Setelah mendapatkan ijin sebagai bank devisa pada 1988, BII mencatatkan sahamnya di Bursa Efek Jakarta dan Bursa Efek Surabaya (sekarang Bursa Efek Indonesia atau BEI) pada 1989. Pada tahun 1999, BII direkapitalisasi sebagai bagian dari Program Rekapitalisasi Perbankan Nasional. Pada 30 September 2008, Mayban Offshore Corporate Services (Labuan) Sdn. Bhd. (MOCS), anak perusahaan yang dimiliki sepenuhnya oleh Malayan Banking (Maybank), menyelesaikan pengambilalihan 100% saham Sorak Financial Holdings Pte, Ltd, pemilik 55,51% saham BII. Pada Desember 2008, MOCS menyelesaikan penawaran tender untuk sisa saham BII sehingga meningkatkan kepemilikannya. Akhir tahun 2011, jaringan BII meliputi 351 kantor cabang termasuk 5 kantor cabang Syariah, dan 3 kantor cabang luar negeri serta memiliki 1.087 Automatic Teller Machines (ATMs) dan 65 Cash Deposit Machines (CDMs) BII di seluruh Indonesia. Total aset yang dimiliki oleh BII sebesar Rp 91.335
miliar pada tahun 2011 (Statistik Perbankan
Indonesia, 2012). BII menjadi salah satu dari beberapa bank yang saat ini memiliki koneksi dengan semua jaringan ATM di Indonesia, yaitu ATM PRIMA, ATM BERSAMA, ALTO, CIRRUS, dan jaringan MEPS Malaysia, serta 3.500 ATM Maybank yang tersebar di Malaysia dan Singapura. BII memberikan layanan keuangan kepada indvidu dan korporasi melalui perbankan UKM, korporasi dan konsumer selain itu pembiayaan otomotif melalui WOM Finance untuk pembiayaan kendaraan bermotor roda dua, dan BII Finance untuk kendaraan bermotor roda empat. Pada 31 Desember 2011, Bank mengelola total dana pihak ketiga sebesar Rp 70,3 triliun (Laporan Tahunan BII, 2011). 9. Bank Mega PT Bank Mega Tbk didirikan pada tahun 1969 dengan nama PT Bank Karman yang berubah nama pada tanggal 1992 dengan nama PT
36
Mega Bank dan tahun 2000 dengan nama PT Bank Mega. PT Bank Mega dimiliki saham 57,82% oleh PT Mega Corpora (perubahan nama PT Para Global Investindo) dan 42,18% milik Masyarakat. Strategi Bisnis pada 2012 PT Bank Mega yaitu antara lain menyempurnakan produk Mega UKM dengan memberikan nilai tambah yang lebih tinggi, melakukan kerjasama dengan pihak ketiga dan menggiatkan penjualan silang, merancang produk-produk UKM khusus untuk segmen tertentu, mempersiapkan infrastruktur untuk mempercepat proses kredit , membangun sistem gudang data, penambahan jaringan baik berupa kantor cabang maupun ATM, fokus untuk meningkatkan dana murah (giro dan tabungan), meningkatkan infrastruktur treasury sebagai salah satu komponen fee-based, meningkatkan kualitas SDM yang produktif, standar internasional di IT & Operation. PT Bank Mega Tbk memiliki asset sebesar Rp. 61,909 Triliun di tahun 2011, meningkat dibandingkan dengan posisi Desember 2010 yaitu sebesar Rp. 51,597 Triliun dan Total DPK sebesar 49,139 triliun pada tahun 2011 (Laporan Tahunan Bank Mega, 2011) 10. Bank OCBC NISP Bank OCBC NISP (sebelumnya dikenal dengan nama Bank NISP) merupakan bank tertua keempat di Indonesia yang didirikan pada tanggal 4 April 1941 di Bandung dengan nama NV Nederlandsch Indische Spaar En Deposito Bank. Bank OCBC NISP resmi menjadi bank komersial pada tahun 1967, bank devisa pada tahun 1990, dan menjadi perusahaan publik di Bursa Efek Indonesia pada tahun 1994. OCBC Bank-Singapura saat ini memiliki saham di Bank OCBC NISP sebesar 85,1%. Di tahun 2011, Bank OCBC NISP genap berusia 70 tahun sekaligus Bank OCBC Indonesia resmi bergabung dengan Bank OCBC NISP. Penggabungan ini merupakan komitmen penuh dari Bank OCBC Singapura sebagai pemegang saham mayoritas, untuk memusatkan dukungannya Bank OCBC NISP. Pada akhir Desember 2011, Bank OCBC NISP memiliki 5.888 karyawan untuk melayani nasabah di 412 kantor yang meliputi 88 kota di Indonesia. Total Aset Rp 59,8 triliun naik sekitar 19,3% dibandingkan
37
dengan tahun 2010. Total dana pihak ketiga (DPK) tumbuh mencapai Rp 47,4 triliun (Laporan Tahunan NISP, 2011). 11. Bank Danamon Sejarah Danamon dimulai pada tahun 1956 ketika didirikan sebagai Bank Kopra Indonesia dan tahun 1976 nama tersebut kemudian diubah menjadi PT Bank Danamon Indonesia. Di tahun 1988, Danamon menjadi bank devisa dan setahun kemudian mencatatkan diri sebagai perusahaan publik di Bursa Efek Jakarta. Sebagai bagian dari program restrukturisasi, Danamon menjalani proses merger dengan 8 bank-bank BTO (Bank Tiara, PT Bank Duta Tbk, PT Bank Rama Tbk, PT Bank Tamara Tbk, PT Bank Nusa Nasional Tbk, PT Bank Pos Nusantara, PT Jayabank International dan PT Bank Risjad Salim Internasional) dan PT Bank PDFCI. Di tahun 2003, Asia Financial (Indonesia) Pte. Ltd mengakuisisi Danamon, melalui konsorsium Fullerton Financial Holdings, anak perusahaan yang dimiliki sepenuhnya oleh Temasek Holdings, dan Deutsche Bank AG, sehingga menjadi pemegang saham pengendali. Pada tahun 2011, Danamon merupakan bank keenam terbesar di Indonesia dalam hal jumlah aset sebesar Rp 127.128 miliar (Statistik Perbankan Indonesia, 2012). Danamon meluncurkan inisiatif Danamon simpan pinjam-nya, yang merupakan bisnis perbankan mikro, serta melakukan diversifikasi ke bidang kredit konsumer melalui akuisisi Adira Finance. Inisiatif tersebut diikuti dengan perluasan usaha Danamon simpan pinjam dan Adira Finance, serta akuisisi bisnis kartu American Express di Indonesia di tahun 2006. Bank danamon merupakan bank kelima terbesar dalam jumlah kapitalisasi pasar, dengan lebih dari 2.600 kantor cabang di indonesia (Laporan Tahunan Danamon, 2011). 12. Bank Permata PT Bank Permata Tbk atau Bank Permata dibentuk sebagai hasil merger dari 5 bank di bawah pengawasan Badan Penyehatan Perbankan Nasional (BPPN), yakni PT Bank Bali Tbk, PT Bank Universal Tbk, PT Bank Prima Express, PT Bank Artamedia, dan PT Bank Patriot pada tahun
38
2002. Di tahun 2004, Standard Chartered Bank dan PT Astra International Tbk mengambil alih kepemilikan gabungan menjadi 89,01%. Bank Permata mempunyai 280 kantor (termasuk kantor cabang, kantor cabang pembantu, mobil kas, kantor kas dan cabang Syariah), 253 office channeling Syariah, 700 ATM milik sendiri yang tersebar di 56 kota di seluruh Indonesia dan akses terhadap lebih dari 40.000 ATM yang terhubung dengan Visa Plus, Visa Electron, Master Card, Alto, ATM Bersama dan ATM Prima. Bank Permata mempunyai total aset sebesar Rp 101.540 miliar di tahun 2011 meningkat dari tahun 2010 Rp 82.783 miliar serta berperingkat ke 8 dari total aset bank (Laporan Tahunan Permata, 2011). 4.2. Kinerja Keuangan dan Pengujian Hipotesis 4.2.1 Uji Normalitas Sebelum melangkah pada pengujian statistik penelitian, maka harus dilihat apakah data terdistribusi normal atau tidak. Jika data terdistribusi normal maka uji parametrik dapat dilakukan, jika data tidak terdistribusi normal maka uji non-parametrik yang menjadi pilihan alternatif lainnya. Tabel 5. Uji normalitas kolmogorov-smirnov N Normal Parameters(a,b) Most Extreme Differences
Mean Std. Deviation Absolute
Positive Negative Kolmogorov-Smirnov Z Asymp. Sig. (2-tailed) a Test distribution is Normal. b Calculated from data.
CAR 60
NPL 60
ROA 60
BOPO 60
LDR 60
KINERJA 60
15,9830
1,2885
2,3198
80,1852
77,6535
1,80
2,88169
,83397
1,02312
8,65850
15,58513
,798
,103
,123
,137
,077
,113
,242
,103 -,066 ,799 ,546
,123 -,064 ,951 ,327
,137 -,067 1,064 ,208
,051 -,077 ,593 ,873
,059 -,113 ,876 ,427
,242 -,199 1,873 ,002
Pada Tabel 5 di atas untuk tingkat probabilitas variabel CAR (0,5460), NPL (0,327), ROA (0,208), BOPO (0,873), LDR (0,427) bernilai lebih dari tingkat signifikansi 5% (α=0,05), H0 ditolak sehingga dapat dikatakan bahwa data terdistribusi secara normal dan uji parametrik dapat dilakukan. Sedangkan untuk tingkat probabilitas
39
variabel kinerja (0,002) bernilai kurang dari tingkat signifikansi 5% (α=0,05), H0 diterima sehingga dapat dikatakan bahwa data terdistribusi tidak normal, maka uji parametrik tidak dapat dilakukan dan harus menggunakan uji non-parametrik sebagai alternatif pengganti. Uji parametrik yang dipakai apabila data normal menggunakan uji statistik independent sample t-test dan apabila data tidak normal maka menggunakan uji non-parametrik mann-whitney sebagai alternatif dari uji independent sample t-test. 4.2.2 Analisis Rasio CAR (Capital Adequacy Ratio) Aspek permodalan yang ada didasarkan kepada kewajiban penyediaan modal minimum bank dan penilaian tersebut salah satunya didasarkan kepada CAR (Capital Adequacy Ratio) yang telah ditetapkan BI. Setiap Bank wajib memenuhi kecukupan modalnya. Bank Indonesia mewajibkan setiap bank umum menyediakan modal minimum CAR sebesar 8% (Darmawi, 2012). Semakin tinggi rasio CAR suatu bank menunjukan bahwa bank tersebut semakin sehat serta kuat permodalannya. Rasio CAR sendiri dibentuk oleh total modal terhadap Aktiva Tertimbang Menurut Resiko (ATMR). Apabila terjadi peningkatan ATMR dan pembelian aktiva tetap, maka produktivitas dapat berkurang. Hal ini mempengaruhi laba bank yang merupakan komponen dari modal itu sendiri. Apabila ketentuan rasio kecukupan modal tidak terpenuhi, akan mengurangi kemampuan ekspansi kredit dan mempengaruhi tingkat kesehatan bank (Darmawi, 2012). Pada Tabel 6 terlihat selama 5 tahun rata-rata rasio CAR terbesar dimiliki oleh Bank Panin dengan CAR 19,56%. Nilai persentase tersebut mencerminkan bahwa modal bank yang dimiliki oleh Bank Panin jauh lebih besar daripada total ATMR. Hal ini dikarenakan pada tahun 2007-2009 Rasio CAR Bank Panin berada di atas angka 20% serta di tahun 2009 dengan jumlah total modal 10.071.718 juta rupiah dan ATMR berjumlah 45.922.418 juta rupiah. Hal tersebut menunjukan dari tahun 2007 sampai dengan tahun 2011
40
mengalami penurunan hingga mencapai 17,45% karena adanya kenaikan ATMR menjadi 83.138.538 juta rupiah pada tahun 2011. Tabel 6. Rasio CAR Rasio CAR (%) Nama Bank
2007
2008
2009
2010
2011
Rata-Rata
Mandiri
20,75
15,70
15,66
14,70 15,13
16,39
BRI
15,84
13,18
13,20
13,76 14,96
14,19
BTN
22,13
16,14
21,54
16,74 15,03
18,32
BNI
15,70
13,50
13,80
18,60 17,60
15,84
18,61
14,63
16,05
15,95
15,68
16,18
BCA
19,22
15,78
15,33
13,50 12,75
15,32
CIMB Niaga
17,06
15,60
13,88
13,47 13,16
14,63
Danamon
20,30
15,40
17,55
13,25 16,62
16,62
Panin
21,58
20,31
21,79
16,65 17,45
19,56
Permata
13,30
10,80
12,20
14,10 14,10
12,90
BII
19,81
19,52
14,71
12,74 12,03
15,76
Bank Mega
11,84
16,09
18,01
15,03 11,86
14,57
NISP
17,75
18,95
20,45
17,63 13,75
17,71
17,61
16,56
16,74
14,55
15,88
Rata-Rata Bank BUMN
Rata-rata Bank Non-BUMN
13,97
Rata-Rata
15,98
Sumber: Data diolah (2013) CAR pada Bank Panin terbilang sangat baik dikarenakan memiliki CAR paling tinggi diantara semua Bank. Pada Tabel 6 rasio CAR Bank Panin tetap di atas rata-rata rasio CAR jika dilihat dengan nilai rata-rata
CAR
Bank
non-BUMN
sebesar
15,88%.
Kekuatan
permodalan Bank Panin masih terbilang sangat baik dan rasio kecukupan modal (CAR) mengalami sedikit kenaikan dibandingkan dengan tahun sebelumnya yaitu pada tahun 2010 sebesar 16,65% menjadi 17,45% pada tahun 2011. Hal ini terutama karena peningkatan pada modal pelengkap, yakni dari hasil penerbitan Obligasi
41
Subordinasi Bank Panin III Tahun 2010 yang diperhitungkan untuk menjadi komponen modal, disertai juga oleh kenaikan dari aktiva produktif, yakni fasilitas kredit yang diberikan yang mengalami kenaikan 24% (Laporan Tahunan Panin, 2011). Bank Panin perlu menjaga rasio CAR-nya pada kondisi seperti ini agar kondisi permodalan tetap terjaga kuat dan sehat. Pada Bank BUMN, CAR terbesar dimiliki oleh BTN dengan nilai CAR rata-rata 5 tahun sebesar 18,32% dan masih di atas rata-rata CAR Bank BUMN sebesar 16,18%. Rata-rata CAR BTN termasuk besar karena pada tahun 2007 sampai dengan 2009 angka CAR mencapai di atas kisaran 20% dengan nilai CAR 2007 sebesar 22,13 dan tahun 2009 sebesar 21.54. Total modal BTN pada tahun 2007 mencapai 2.990.130 juta rupiah dengan ATMR sebesar 13.509.283 juta rupiah yang kemudian total modal tersebut meningkat menjadi 5.576.488 juta rupiah dengan ATMR sebesar 25.634.825 juta rupiah pada tahun 2009. Dari tahun 2007 sampai dengan tahun 2011 BTN mengalami hal yang serupa dengan Bank Panin yaitu penurunan nilai CAR. Nilai CAR BTN turun hingga mencapai 15,03% pada tahun 2011 yang merupakan CAR terendah untuk BTN selama kurun waktu 5 tahun terakhir karena pada tahun 2011 terjadi peningkatan peningkatan signifikan atas aktiva produktif, khususnya peningkatan fasilitas kredit sehingga ATMR naik menjadi 46.373.034 juta rupiah di tahun 2011 dari tahun 2010 sebesar 36.265.214 juta rupiah. Dilihat dari kelompok Bank BUMN CAR terendah adalah Bank BRI dengan nilai rasio 14,19%, di bawah rata-rata CAR Bank BUMN sebesar 16,18%. Hal itu menunjukan CAR tersebut masih di atas batas minimal CAR dari ketentuan Bank Indonesia sebesar 8% dan terbilang baik dan sehat tetapi harus terus ditingkatkan mengingat permodalan merupakan hal yang penting untuk melakukan ekspansi kredit. Pada tahun 2008 sampai dengan tahun 2011 CAR BRI berada dikisaran 13-14% dan 14,96% di tahun 2011 dengan total modal bertambah dari 31.711 miliar rupiah di tahun 2010 menjadi 41.816
42
miliar rupiah di tahun 2011 serta total ATMR meningkat dari 230.447 miliar rupiah di tahun 2010 menjadi 279.603 miliar rupiah di tahun 2011. Secara historis dari tahun 2007 sampai dengan tahun 2011, CAR BRI mengalami tren yang meningkat. Hal ini menunjukan komitmen bank dalam kekuatan permodalan yang semakin baik dan sehat. Sedangkan Bank Permata merupakan bank terendah pada kelompok Bank Non-BUMN sebesar 12,90% di bawah rata-rata Bank Non-BUMN sebesar 15,88% dengan jumlah modal pada tahun 2011 sebesar 11.419.858 juta rupiah dan ATMR sebesar 76.394.336 juta rupiah. Rasio kecukupan modal CAR Bank Permata tetap diatas ketentuan minimum CAR sebesar 8% serta stabil pada akhir tahun 2010 dan 2011. Bank Permata selalu memonitor kecukupan modalnya dengan berpedoman pada peraturan BI yang berlaku. Untuk mendukung pertumbuhan aset produktif dan sekaligus menjaga struktur permodalan yang sehat, Bank Permata melakukan penerbitan obligasi subordinasi pada bulan Juni 2011 (Laporan Tahunan Permata, 2011). Bank Permata kedepannya perlu melakukan peningkatan kekuatan modal agar dapat melakukan antisipasi fungsi dasar kegunaan modal bank itu sendiri. Hal ini berlaku untuk semua bank yang ada. Fungsi dasar modal itu sendiri adalah membiayai organisasi dan operasi sebuah bank, memberikan rasa perlindungan pada penabung dan kreditur, memberikan rasa percaya pada para penabung dan pihak berwenang (Darmawi, 2012). Rata-rata total CAR Bank Non-BUMN sebesar 15,98% di bawah rata-rata CAR industri sebesar 15,98%. Sedangkan untuk CAR Bank BUMN sebesar 16,18% berada di atas CAR industri maupun CAR Bank Non-BUMN menunjukan kondisi CAR Bank BUMN lebih baik dari CAR Bank non-BUMN. Hal ini menunjukan bahwa secara keseluruhan rata-rata CAR Bank BUMN memiliki tingkat permodalan yang lebih baik dan lebih sehat diantara Bank Non-BUMN.
43
4.2.3 Uji Statistik Rasio CAR Uji statistik yang dipakai untuk membandingkan Rasio CAR adalah dengan uji statistik independent sample t-test dengan menggunakan software SPSS. Hasil yang didapat adalah sebagai berikut : Tabel 7. Rata-rata rasio CAR KODE_BANK CAR
N
Mean
Std. Deviation
Std. Error Mean
1
20
16,1830
2,68268
,59987
2
40
15,8830
3,00430
,47502
*1=Bank BUMN ; *2=Bank non-BUMN Pada Tabel 7 terlihat bahwa rata-rata (mean) CAR Bank BUMN lebih besar daripada Bank Non-BUMN dengan nilai CAR sebesar 16,18% dan untuk CAR rata-rata (Mean) Bank Non-BUMN dengan nilai sebesar 15,88%. Semakin tinggi nilai CAR, maka semakin baik tingkat permodalan di bank tersebut. Terlihat rata-rata (mean) CAR untuk kedua kelompok tersebut berselisih cukup tipis. Menurut Bank Indonesia, bahwa CAR minimum suatu bank adalah 8%. Tabel 8. Hasil uji statistik independent sample t-test CAR Levene's Test for Equality of Variances
t-test for Equality of Means 95% Confidence Interval of the Difference
F CAR
Sig.
t
df
Sig.
Mean
Std. Error
(2-tailed)
Difference
Difference
Upper
Lower
Equal variances
1,391
,243
,377
58
,707
,30000
,79498
-1,29133
1,89133
,392
42,213
,697
,30000
,76517
-1,24394
1,84394
assumed Equal variances not assumed
44
Jika dilihat dari ketentuan Bank Indonesia maka kedua kelompok bank ini antara Bank BUMN dan Bank Non-BUMN memiliki CAR yang ideal yaitu di atas ketentuan minimum Bank Indonesia sebesar 8%. Untuk standar deviasi sebesar 2,68 yang lebih kecil daripada nilai ratarata (mean), menunjukan bahwa data CAR tersebut cukup baik. Pada Tabel 8 uji statistik independent sample t-test, pada F hitung
menunjukkan
nilai
1,391
dengan
probabilitas
0,243.
Probabilitas (0,243) lebih besar daripada tingkat signifikansi 5%, maka 0,243 > 0,05 dapat dinyatakan H0 diterima atau dikatakan kedua varian adalah sama. Bila kedua varian sama, maka selanjutnya melihat t hitung menggunakan dasar equal variance assumed (diasumsi kedua varian sama). t hitung bernilai 0,377 dengan probabilitas 0,707. Probabilitas lebih besar daripada tingkat signifikansi 5%, maka 0,707 > 0,05 dapat dinyatakan H0 diterima atau dikatakan bahwa kinerja rata-rata Rasio CAR pada Bank BUMN dan non-BUMN tidak terdapat perbedaan yang signifikan.
4.2.4
Analisis Rasio NPL (Non-Performing Loan) Rasio ini merupakan tolak ukur yang penting pada perbankan karena memperlihatkan kualitas pada pengelolaan penyaluran kredit perbankan. NPL merupakan hasil perbandingan antara kredit yang bermasalah terhadap total kredit yang diberikan. Semakin tinggi nilai NPL maka semakin buruk kualitasnya serta sebaliknya. Standar ketentuan NPL Bank Indonesia adalah sebesar maksimal 5% atau ketentuan peringkat standar sebesar 3%-6% (Surat Edaran Bank Indonesia no.6/23/DPNP tanggal 31 Mei 2004). Hidup matinya suatu bank sangatlah dipengaruhi oleh jumlah banyak kredit yang disalurkan. Artinya semakin banyak kredit yang disalurkan, semakin besar pula perolehan laba dari bidang kredit. Dalam praktiknya banyaknya jumlah kredit harus memperhatikan kualitas kredit tersebut. Artinya, semakin berkualitas kredit yang diberikan atau memang layak untuk disalurkan, akan memperkecil
45
risiko terhadap kemungkinan kredit tersebut bermasalah. Dalam hal ini prinsip
kehati-hatian
bank
dalam
menyalurkan
kredit
perlu
memperhatikan kualitas kredit. Kredit yang jumlahnya banyak akan mengakibatkan kerugian apabila kreidt yang disalurkan tersebut tidak berkualitas dan mengakibatkan kredit tersebut bermasalah (Kasmir, 2008). Tabel 9. Rasio NPL Rasio NPL Nama Bank
2007
2008
2009
2010
2011 Rata-Rata
Mandiri
1,32
0,97
0,32
0,54
0,50
0,73
BRI
0,88
0,85
1,08
0,74
0,42
0,79
BNI
4,00
1,70
0,80
1,10
0,50
1,62
BTN
2,81
2,66
2,75
2,66
2,23
2,62
2,25
1,55
1,24
1,26
0,91
1,44
BCA
0,15
0,14
0,12
0,24
0,22
0,17
CIMB Niaga
1,94
1,42
1,05
1,92
1,46
1,56
Danamon
1,04
1,31
2,38
0,00
0,15
0,98
Panin
1,76
2,15
1,60
2,68
0,92
1,82
Permata
1,50
1,10
1,50
0,70
0,60
1,08
BII
2,23
2,00
1,58
1,74
1,10
1,73
Bank Mega
1,05
0,79
1,70
0,74
0,71
1,00
NISP
2,20
1,62
1,44
0,94
0,59
1,36
1,48
1,32
1,42
1,12
0,72
1,21
Rata-Rata Bank BUMN
Rata-rata Bank Non-BUMN
Rata-rata NPL
1,29
Sumber: Data diolah (2013) Rasio NPL di Tabel 9 menggunakan rasio NPL neto berupa NPL setelah dikurangi penyisihan kerugian minimum sesuai dengan peraturan Bank Indonesia dibagi dengan jumlah kredit yang diberikan. semakin buruk NPL-nya maka semakin besar penyisihan kerugian minimum yang harus ditetapkan. BCA merupakan bank dengan NPL
46
terendah atau dengan kata lain kinerja terbaik dari sisi NPL pada Bank Non-BUMN maupun rata-rata NPL total di industri dengan rata-rata nilai NPL sebesar 0,17% dengan perolehan konsisten di bawah 1% selama kurun waktu 5 tahun. Hal ini dikarenakan jumlah kredit bermasalah tetap terjaga dan tidak berubah signifikan di tahun 2010 dan tahun 2011 bernilai 989 miliar rupiah dan 988 milyar rupiah tetapi ada perubahan jumlah kredit meningkat dari tahun 2010 berjumlah 153.965 miliar rupiah menjadi 202.269 miliar rupiah pada tahun 2011. Nilai NPL tersebut
mencerminkan BCA sangat
baik dalam
pengawasan yang efektif sehingga dapat menjaga kualitas aset dan mengelola kredit dengan baik serta sangat berhati-hati dalam menyalurkan kredit kepada nasabah peminjam. Pada lain hal, dengan semakin meminimalkan atau rendah kredit bermasalah, maka dapat menghindari kerugian yang besar dikemudian hari sehingga dapat mendapatkan laba yang lebih besar. Dari tahun 2010 hingga tahun 2011, terlihat semua rasio NPL pada 12 bank mengalami penurunan. Hal itu menunjukan bahwa penurunan tersebut karena membaiknya manajemen resiko pada perbankan Bank BUMN dan Bank Non-BUMN serta perbankan dapat melakukan upaya restukturisi aset terhadap kredit-kredit bermasalah agar dapat menekan rasio kredit-kredit bermasalah. Salah satu faktor lainya adalah perbankan dapat menjaga kualitas aset kredit dengan semakin selektifnya penyaluran kredit perbankan. NPL Kelompok Bank BUMN dengan nilai terendah adalah Bank Mandiri dengan nilai NPL rata-rata selama 5 tahun sebesar 0,73%. Pada tahun 2011 NPL Bank Mandiri sebesar 0,50% dengan jumlah kredit bermasalah sebesar 1.871.789 juta rupiah. Sedangkan pada penyaluran kredit, terjadi tren peningkatan jumlah kredit yang diberikan dari tahun 2009 sebesar 184.756.099 juta rupiah, tahun 2010 sebesar 232.545.259 juta rupiah hingga pada tahun 2011 mencapai sebesar 298.988.258 juta rupiah. Terlihat pada Tabel 9 NPL Bank Mandiri mengalami tren yang terus menurun. Hal ini sangat positif
47
mencerminkan bahwa Bank Mandiri secara historis dari tahun 2007 sampai dengan tahun 2011 dapat menjaga kualitas kreditnya dengan tetap menciptakan kredit baru sesuai dengan kondisi keuangan peningkatan penyaluran kredit tersebut yang dicapai Bank Mandiri. NPL tertinggi dimiliki oleh Bank BTN sebesar 2,62% dan merupakan NPL paling tinggi di Bank BUMN dan rata-rata total NPL industri. Nilai kredit bermasalah bersih sedikit meningkat di tahun 2011 sebesar 1.374.473 juta rupiah dari tahun 2010 sebesar 1.312.775 juta rupiah dan jumlah kredit yang diberikan meningkat dari 48.702.920 juta rupiah di tahun 2010 menjadi 59.337.756 juta rupiah pada tahun 2011. Hal ini menyebabkan NPL BTN tetap berada pada kisaran 2% dan pada tahun 2010 sedikit turun dari 2,66% menjadi 2,23%. Terlihat bahwa terhadap jumlah kredit yang diberikan, masih cukup banyaknya keterlambatan pada profil pembayaran pinjaman sebagai salah satu faktor NPL yang lebih tinggi dari bank lain walaupun massih di bawah batas aman dari bank indonesia sebesar maksimal 5%. Untuk itu Bank BTN perlu menyempurnakan lagi sistem dalam menjaga kualitas aset kreditnya. Salah satu sistem penyelamatan kredit yang akan dibangun oleh Bank BTN (Laporan tahunan BTN, 2011) adalah dengan membentuk dan memperkuat titik pembinaan kredit di tiap wilayah penyalur kredit dan menambah jaringan serta tenaga terampil di tiap wilayah penyaluran. Pada hal lain, Bank BTN merupakan Bank pemerintah yang kegiatan usahanya fokus pada Kredit Perumahan Rakyat (KPR). Bank BTN di sektor KPR bersubsidi. Sepanjang 2011, Bank BTN berhasil menyalurkan KPR bersubsidi sebesar Rp 5,53 triliun, atau sebanyak 98.455 unit perumahan. Bila dibandingkan dengan KPR bersubsidi di 2010, penyaluran ini lebih tinggi 19,11%. Di samping itu, Bank BTN masih tetap memimpin pasar KPR bersubsidi dengan pangsa pasar 99%. NPL rata-rata kelompok Bank Non-BUMN tertinggi dimiliki oleh Bank Panin dengan nilai rasio NPL sebesar 1,82%, jauh di atas NPL rata-rata Bank Non-BUMN sebesar 1,21%. Hal ini disebabkan
48
NPL pada tahun 2008 dan 2010 berada di atas kisaran 2%. Secara persentase NPL Bank Panin mengalami penurunan, total kredit bermasalah mengalami kenaikan yaitu dari Rp 2.429 miliar pada akhir 2010 menjadi Rp 2.444 miliar di akhir 2011. Penurunan presentase tersebut dikarenakan pertumbuhan kredit yang cukup tinggi sebesar 24% atau Rp 13.396 miliar. Persentase NPL Bank masih berada dalam batas normal yang ditentukan oleh BI, yakni di bawah limit maksimum NPL sebesar 5%. Jumlah kredit bermasalah diupayakan terus ditekan melalui sistem dan prosedur penanganan kredit bermasalah, termasuk prosedur pelaksanaan restrukturisasi kredit serta pembentukan satuan kerja di kantor cabang dan kantor pusat yang secara khusus bertugas menangani dan mencari solusi atas penyelesaian kredit bermasalah (Laporan Tahun Bank Panin, 2011). NPL Bank BUMN sebesar 1,44% lebih baik atau lebih tinggi dari rata-rata NPL total industri sebesar 1,29% dikarenakan tingginya NPL Bank BTN yang mencapai angka di atas 2%. Untuk NPL Bank Non-BUMN dengan nilai sebesar 1,21% lebih baik daripada nilai NPL Bank BUMN sebesar 1,44%. Hal ini menunjukan secara keseluruhan rata-rata Bank Non-BUMN memiliki kredit bermasalah yang lebih sedikit atau tingkat kualitas kreditur yang lebih baik pada aspek kualitas aktiva produktif dibandingkan dengan Bank BUMN. 4.2.5 Uji Statistik Rasio NPL Uji statistik yang dipakai untuk membandingkan rasio NPL adalah dengan uji statistik independent sample t-test dengan menggunakan software SPSS. Hasil yang didapat adalah sebagai berikut : Tabel 10. Rata-rata rasio NPL KODE_BANK NPL
N
Mean
Std. Deviation
Std. Error Mean
1
20
1,4415
1,04451
,23356
2
40
1,2120
,70898
,11210
*1=Bank BUMN ; *2=Bank non-BUMN
49
Pada Tabel 10 terlihat bahwa rata-rata (mean) NPL Bank BUMN lebih besar daripada Bank Non-BUMN dengan nilai NPL sebesar 1,44% dan untuk NPL rata-rata (Mean) Bank Non-BUMN dengan nilai sebesar 1,21%. Semakin rendah nilai NPL, maka semakin baik tingkat kesehatan kualitasnya likuiditas. Terlihat rata-rata (mean) NPL untuk kedua kelompok tersebut hanya berselisih sekitar 0,32%. Menurut Bank Indonesia, bahwa standar NPL yang baik pada suatu bank adalah maksimal sebesar 5% . Jika dilihat dari ketentuan Bank Indonesia maka kedua kelompok bank ini antara Bank BUMN dan Bank Non-BUMN memiliki NPL yang ideal yaitu di bawah ketentuan maksimal Bank Indonesia sebesar 5%. Untuk standar deviasi (sebesar 1,04 dan 0,71) masih di bawah rata-rata (mean) menunjukan data untuk NPL masih cukup baik. Tabel 11. Hasil uji statistik independent sample t-test NPL Levene's Test for Equality of Variances
t-test for Equality of Means Std.
F NPL
Sig.
t
df
Sig. (2-tailed)
Mean
Error
95% Confidence
Differen
Differen
Interval of the
ce
ce
Difference
Equal variances
5,417
,023
1,005
58
,319
,22950
,22837
-,22764
,68664
,886
28,037
,383
,22950
,25907
-,30114
,76014
assumed Equal variances not assumed
Pada Tabel 11 uji statistik independent sample t-test, pada F hitung menunjukkan nilai 5,417 dengan probabilitas 0,23. Probabilitas lebih kecil daripada tingkat signifikansi 5%, maka 0,023 < 0,05 dapat dinyatakan H0 ditolak atau dikatakan kedua varian adalah berbeda. Bila kedua varian berbeda, maka selanjutnya mellihat t hitung menggunakan dasar equal variance not-assumed (diasumsi kedua varian berbeda). t hitung bernilai 1,005 dengan probabilitas 0,383. Probabilitas (0,383) lebih besar daripada tingkat signifikansi 5%, maka
50
0,383 > 0,05 dapat dinyatakan H0 diterima atau dikatakan bahwa kinerja rata-rata (mean) rasio NPL pada Bank BUMN dan non-BUMN tidak terdapat perbedaan yang signifikan.
4.2.6 Analisis Rasio ROA (Return On Asset) Rasio ini digunakan untuk mengukur kemampuan manajemen bank dalam memperoleh keuntungan (laba) secara keseluruhan. Semakin besar ROA suatu bank, maka semakin besar pula tingkat keuntungan yang dicapai bank tersebut dan semakin baik pula posisi bank tersebut dari segi penggunaan asset. Standar ROA menurut Bank Indonesia adalah berkisar antara 0,5%-1,25% (Surat Edaran Bank Indonesia no.6/23/DPNP, 2004). Tabel 12. Rasio ROA Rasio ROA Nama Bank
2007
2008
2009
2010 2011
Rata-Rata
Mandiri
2,40
2,69
3,13
3,63
3,37
3,04
BRI
4,61
4,18
3,73
4,64
4,93
4,42
BNI
0,90
1,10
1,70
2,50
2,90
1,82
BTN
1,92
1,80
1,47
2,05
2,03
1,85
2,46
2,44
2,51
3,21
3,31
2,78
BCA
3,34
3,42
3,40
3,51
3,82
3,50
CIMB Niaga
2,49
1,10
2,10
2,75
2,85
2,26
Danamon
2,40
2,01
1,78
3,34
2,84
2,47
Panin
3,14
1,75
1,78
1,76
2,02
2,09
Permata
1,90
1,70
1,40
1,90
1,70
1,72
BII
1,44
1,11 -0,13
0,85
1,11
0,88
Bank Mega
2,33
1,98
1,77
2,45
2,29
2,16
NISP
1,29
1,51
1,91
1,29
1,91
1,58
2,29
1,82
1,75
2,23
2,32
2,08
Rata-rata Bank BUMN
Rata-rata Bank Non-BUMN
Rata-Rata ROA
Sumber: Data diolah (2013)
2,32
51
Pada Tabel 12 rasio ROA terlihat Bank BRI mempunyai ROA diatas rata rata sebesar 4,42 % dimana pada tahun 2011 merupakan ROA terbesar selama kurun waktu 5 tahun terakhir. Membaiknya komposisi kredit mikro yang memberikan yield tinggi semakin besar, meningkat kontribusi fee based income dan meningkatnya leverage, menyebabkan ROA BRI mengalami tren peningkatan selama kurun waktu 3 tahun terakhir. ROA BRI meningkat menjadi 4,93% pada posisi desember 2011 dari 4,64% pada posisi tahun sebelumnya jauh di atas ROA perbankan nasional. BRI berhasil mencatat laba bersih menjadi sebesar Rp 15,09 triliun pada tahun 2011 dibandingkan tahun sebelumnya yang sebesar Rp 11,47 triliun pada tahun 2010. Sedangkan pada laba sebelum pajak pada tahun 2010 tercatat sebesar Rp 14,91 triliun rupiah dan tahun 2011 sebesar Rp 18,76 triliun rupiah yang berimbas pada kenaikan ROA pada tahun 2011. BRI berhasil membukukan kinerja keuangan yang memuaskan didukung oleh strategi pertumbuhan bisnis yang berkesinambungan dan landasan keuangan yang kokoh (Laporan Tahunan BRI, 2011). Dengan ROA yang besar, maka pengaruhnya adalah keuntungan yang besar pula. Dengan keuntungan yang besar, maka laba yang dicetak dapat dipergunakan untuk memperkuat modal maupun memberikan deviden yang lebih besar bagi pemegang saham. Rata-rata ROA paling rendah pada kelompok Bank BUMN dimiliki oleh Bank BNI sebesar 1,82%. Dalam kurun waktu 5 tahun rasio ROA BNI mengalami tren meningkat dari tahun 2007 sebesar 0,9% dan di tahun 2011 sebesar 2,9%. Hal tersebut dikarenakan peningkatan laba sebelum pajak 36% dari tahun 2010 sebesar 5,485 triliun menjadi sebesar 7,461 triliun rupiah pada tahun 2011. Peningkatan signifikan ini didorong oleh pertumbuhan pendapatan bunga bersih, terutama dari pendapatan bunga pinjaman yang diberikan dan bunga penempatan pada bank. Selain itu, pendapatan operasional lainnya juga meningkat terutama dari pendapatan provisi dan komisi serta keuntungan penjualan surat berharga (Laporan Tahun
52
BNI, 2011). Sedangkan pada total aset pada tahun 2007 sebesar 182.007.749 juta rupiah meningkat mencapai 299,1 triliun di tahun 2011 serta laba sebelum pajak pada tahun 2011 mencapai 7.398.375 juta rupiah Rata-rata ROA paling rendah dimiliki oleh Bank BII dengan nilai 0,88% dengan ROA yang mencapai minus pada tahun 2009 dengan nilai rasio -0,13%. Terlihat dari ROA minus 13% karena kerugian laba sebelum pajak sebesar 29.237 juta rupiah dengan total aset sebesar 58.701.483 juta rupiah. Hal tersebut mencerminkan Bank BII mengalami kerugian dan ditambah meningkatnya total aset yang dicatat pada tahun 2009. Dalam laporan tahunan 2009 diungkapkan bahwa Bank BII mengalami kerugian karena memperoleh pendapatan non operasional „one off’ dari pelepasan dan penjualan aset kantor luar negeri yang tidak beroperasi lagi dan terdapat pembentukan beban penyisihan kerugian aset produktif dan non produktif (termasuk estimasi kerugian komitmen dan kontinjensi) sebesar 1.692.826 juta, karena bank menerapkan kebijakan yang lebih konservatif pada penyisihan kerugian aset produktif dan non produktif setelah melakukan penilaian menyeluruh terhadap portofolio yang ada. Bank BCA memiliki rata-rata rasio ROA paling besar diantara Bank Non-BUMN lainnya dengan nilai ROA sebesar 3,5% dan ROA tertinggi pada tahun 2011 dengan nilai ROA sebesar 3,82%. Tercata total aset pada tahun 2010 meningkat dari sebesar 320.585.907 juta rupiah menjadi 377.250.966 juta rupiah pada tahun 2011. Sedangkan Laba sebelum pajak pada tahun 2010 sebesar 10.653 miliar meningkat menjadi 13.619 miliar pada tahun 2011. Kuatnya menjaga dan meningkatkan kompetensi intinya BCA pada bidang perbankan transaksi serta kuatnya pertumbuhan laba bersih tersebut karena didukung oleh tingginya aktivitas bisnis baik di bidang kredit maupun jasa penyelesaian pembayaran menghasilkan laba yang besar sehingga tercipta ROA yang cukup tinggi. Faktor lainnya margin bunga bersih
53
dan efisiensi biaya dapat dipertahankan oleh Bank BCA selama tahun 2011 (Laporan tahun BCA 2011). Rata-rata ROA Bank BUMN sebesar 2,78% lebih besar daripada rata-rata Bank non-BUMN sebesar 2,08% dan rata-rata total industri sebesar 2,32%. ROA yang tinggi pada Bank BUMN dikarenakan Bank mandiri dan Bank BRI memiliki ROA yang sangat tinggi karena Bank BRI memiliki rata-rata ROA 4,42% dan rata-rata Bank Mandiri sebesar 3,04%. Hal ini dapat dikatakan pula bahwa secara keseluruhan rata-rata ROA Bank BUMN memiliki tingkat laba terhadap aset yang lebih baik pada aspek rentabilitas dibandingkan dengan Bank Non-BUMN. 4.2.7 Uji Statistik Rasio ROA Uji statistik yang dipakai untuk membandingkan rasio ROA (Return On Asset) adalah dengan uji statistik independent sample t-test dengan menggunakan software SPSS. Hasil yang didapat adalah sebagai berikut : Tabel 13. Rata-rata ROA KODE_BANK ROA
N
Mean
Std. Deviation
Std. Error Mean
1
20
2,7840
1,20888
,27031
2
40
2,0878
,84018
,13284
*1=Bank BUMN ; *2=Bank non-BUMN Pada Tabel 13 terlihat bahwa rata-rata (mean) ROA pada Bank BUMN lebih besar daripada Bank Non-BUMN dengan nilai ROA sebesar 2,78% dan untuk ROA rata-rata (Mean) Bank Non-BUMN dengan nilai sebesar 2,09%. Semakin tinggi nilai ROA semakin baik tingkat efisiensi penggunaan dan pengelolaan aset yang dilakukan bank serta keuntungan yang dicapai semakin besar. Terlihat rata-rata (mean) ROA untuk kedua kelompok tersebut cukup besar sekitar 0,69%. Menurut Bank Indonesia, bahwa standar ROA pada suatu bank adalah 0,5%-1,25%. Jika dilihat dari ketentuan Bank Indonesia maka
54
kedua kelompok bank ini antara Bank BUMN dan Bank Non-BUMN memiliki ROA masih cukup baik yaitu berada di atas 1%. untuk standar deviasi (sebesar 1,21 dan 0,84) masih di bawah rata-rata (mean) menunjukan data untuk ROA cukup baik. Tabel 14. Hasil uji statistik independent sample t-test ROA Levene's Test for Equality of Variances
t-test for Equality of Means 95% Confidence
F ROA
Sig.
t
df
Sig.
Mean
Std. Error
Interval of the
(2-tailed)
Difference
Difference
Difference
Equal variances
5,366
,024
2,604
58
,012
,69625
,26740
,16099
1,23151
2,312
28,477
,028
,69625
,30119
,07975
1,31275
assumed Equal variances not assumed
Pada Tabel 14 uji statistik independent sample t-test, pada F hitung
menunjukkan
nilai
5,366
dengan
probabilitas
0,025.
Probabilitas (0,025) lebih kecil daripada tingkat signifikansi 5%, maka 0,024 < 0,05 dapat dinyatakan H0 ditolak atau dikatakan kedua varian adalah berbeda. Bila kedua varian berbeda, maka selanjutnya melihat t hitung menggunakan dasar equal variance not-assumed (diasumsi kedua varian tidak sama / berbeda). Pada t hitung bernilai 2,312 dengan probabilitas
0,028.
Probabilitas
lebih
besar
daripada
tingkat
signifikansi 5%, maka 0,028 > 0,05 dapat dinyatakan H0 ditolak atau dikatakan bahwa kinerja rata-rata (mean) rasio ROA pada Bank BUMN dan non-BUMN terdapat perbedaan yang signifikan. 4.2.8 Analisis Rasio BOPO Rasio ini digunakan untuk mengukur tingkat efisiensi dan kemampuan bank dalam melakukan kegiatan operasinya. Semakin rendah tingkat BOPO, maka semakin efisien tingkat biaya operasional yang dikeluarkan oleh bank tersebut. Biaya dan pendapatan operasional bank didominasi oleh biaya bunga dan pendapatan bunga
55
mengingat tugas bank adalah sebagai penghimpun dan penyalur dana. Rasio BOPO yang baik dari standar Bank Indonesia adalah sekitar 94%-96% (Surat Edaran Bank Indonesia no.6/23/DPNP, 2004). Tabel 15. Rasio BOPO Rasio BOPO Nama Bank
2007
2008
2009
2010
2011
Rata-Rata
Mandiri
75,85
73,65
70,72
65,63 67,20
70,61
BRI
69,80
72,65
77,64
70,86 66,69
71,53
BNI
93,00
90,20
84,90
76,00 72,60
83,34
BTN
85,89
86,18
88,29
82,39 81,75
84,90
81,14
80,67
80,39
73,72
72,06
77,60
BCA
66,73
66,76
68,68
65,12 60,87
65,63
CIMB Niaga
78,44
88,26
82,98
76,80 76,10
80,52
Danamon
73,10
85,77
86,46
74,93 80,17
80,09
Panin
73,47
84,56
84,27
83,49 80,26
81,21
Permata
84,80
88,90
89,20
84,80 85,40
86,62
BII
96,28
94,68 100,77
92,26 92,75
95,35
Bank Mega
79,21
83,15
85,91
77,79 81,84
81,58
NISP
84,07
80,21
76,88
83,25 79,85
80,85
79,51
84,04
84,39
79,81
81,48
Rata-rata Bank BUMN
Rata-rata Bank Non-BUMN
Rata-rata BOPO
79,66
80,19
Sumber: Data diolah (2013) Pada Tabel 15 dari rata-rata rasio BOPO, yang paling rendah adalah BRI dan Mandiri dengan masing masing BOPO sebesar 71,53% dan 70,61%. Hal ini mencerminkan dalam tingkat biaya kegiatan operasional yang efisien. BOPO Bank BRI mengalami penurunan cukup drastis dari tahun 2009 sebesar 77,64% menjadi 66,69% pada tahun 2011. sepanjang tahun 2011 manajemen BRI fokus pada pembenahan kualitas kredit dan selektif dalam menyalurkan kredit. Selama tahun 2011, total kredit BRI tumbuh sebesar 16,64%, naik
56
sebesar 42,03 triliun rupiah, dari 252,49 rupiah triliun di tahun 2010 menjadi 294,52 triliun rupiah di tahun 2011. Membaiknya kualitas kredit disertai dengan komposisi portofolio kredit yang tetap didominasi oleh kredit mikro, menyebabkan pendapatan bunga selama tahun 2011 tetap tumbuh sebesar 7,96% dari 44,62 triliun rupiah di tahun 2010 menjadi 48,16 triliun di tahun 2011 Faktor yang menyebabkan BRI mampu menekan BOPO sehingga pendapatan BRI lebih meningkat dibandingkan biaya operasional karena kualitas penyaluran kredit yang meningkat, tingginya imbal hasil, serta meningkatnya LDR BRI yang didukung oleh peningkatan efisiensi kegiatan operasional yang telah dilakukan oleh BRI. Bank Mandiri pada tahun 2010 dengan BOPO sebesar 65,63% merupakan BOPO paling rendah diantara 12 bank dan terendah dalam kurun waktu 5 tahun terakhir. Faktor yang menyebabkan bank mandiri dapat menekan BOPO karena meningkatnya pendapatan bunga di tahun 2009 sebesar 32.599 milyar menjadi 33.932 pada tahun 2010 serta beban bunga menurun dari 15.822 miliar di tahun 2009 menjadi 14.413 miliar. Membaiknya kolektibilitas kredit pada Bank Mandiri merupakan faktor pendapatan meningkat di tahun 2010. BOPO untuk kelompok Bank BUMN tertinggi dimiliki oleh Bank BTN dengan nilai rata-rata BOPO sebesar 84,90%. Hal tersebut dikarenakan pada tahun 2009 mencapai angka 88,29%. Pada tahun 2009 beban operasional 6.097.339 juta rupiah dengan pendapatan operasional sebesar 5.293.676 juta rupiah. Untuk BOPO dari kelompok Bank Non-BUMN tertinggi dimiliki oleh Bank BII dengan perolehan BOPO sebesar 100,77%. Peningkatan rasio BOPO ini terutama dipengaruhi oleh naiknya beban operasional lainnya (di luar beban penyisihan kerugian aset produktif dan non-produktif serta estimasi kerugian komitmen dan kontinjensi) dari 2.752.830 juta pada 2008 menjadi 3.023.744 juta pada tahun 2009. Hasil ini mencerminkan tingkat efiensi yang kurang baik serta biaya atau beban operasional lebih besar daripada pendapatan operasional. Peningkatan rasio BOPO
57
ini terutama dipengaruhi oleh naiknya beban operasional berupa beban administrasi, beban tenaga kerja dan beban operasional lainnya. Rata-rata BOPO terendah pada kelompok Bank non-BUMN dimiliki oleh Bank BCA sebesar 65,63%. Bank BCA tetap konsisten mempertahankan Rasio BOPO di kisaran 60% selama kurun waktu 5 tahun. Tercatat pendapatan dan beban bunga pada tahun 2011 sebesar 24.414.523 juta rupiah dan 7.543.012 juta rupiah. Pada tahun 2011, BCA mencatat Beban Operasional sebesar Rp 10,9 triliun, naik 14,2% dari Rp 9,6 triliun di tahun 2010. Beban Umum dan Administrasi meningkat 14,0% menjadi Rp 5,5 triliun sejalan dengan peningkatan beban operasional harian, beban promosi, dan beban sewa sepanjang tahun 2011. Peningkatan beban penyusutan dan amortisasi terutama disebabkan karena oleh investasi untuk peningkatan layanan transaksi perbankan (Laporan Tahunan BCA, 2011). Walaupun Bank BCA mengalami peningkatan beban operasional, tetapi Bank BCA dapat menjaga kestabilan rendahnya BOPO dikarenakan faktor peningkatan pendapatan bunga yang berasal dari pemberian kredit naik 19,0% menjadi Rp 16,0 triliun di tahun 2011, yang pada gilirannya meningkatkan keseluruhan pendapatan bunga BCA sebesar 18,9% menjadi Rp 24,6 triliun. Pendapatan bunga yang berasal dari pemberian kredit memberikan kontribusi terbesar, yaitu 65,0% dari jumlah pendapatan bunga di tahun 2011 (Laporan Tahunan BCA, 2011). Menurut Komisi Pengawas Persaingan Usaha (KPPU) tingkat BOPO perbankan nasional merupakan yang paling tinggi di ASEAN, diaman mencerminkan ketidakefisienan. Bank Indonesia berusaha menekan BOPO perbankan di Indonesia agar mencapai angka 60-70 persen. Upaya ini bertujuan agar sejajar dengan BOPO perbankan seASEAN yang sudah lebih dulu memiliki rasio sebesar 40-60 persen (vivanews, 2013). Sedangkan menurut Gubernur Bank Indonesia Darmin Nasution, rasio BOPO perbankan di kawasan ASEAN berada antara 40-60 persen mencerminkan bahwa ketidakefisienan ini
58
memberikan kontribusi pada penetapan suku bunga kredit yang tinggi (Vivanews, 2011). Dari uraian tersebut, perbankan harus dapat meningkatkan tingkat efisiensi biaya agar perbankan Indonesia dapat lebih bersaing dalam tingkat nasional maupun internasional. Rata-rata total industri untuk BOPO sebesar 8,19%. Kelompok Bank BUMN sebesar 77,60% lebih rendah dari rata-rata industri BOPO total maupun dan rata-rata Bank non-BUMN sebesar 81,49%. Hal ini menunjukan pada rata-rata keseluruhan BOPO bahwa Bank BUMN memiliki tingkat efisiensi terhadap faktor biaya yang lebih baik dibandingkan dengan Bank Non-BUMN. 4.2.9 Uji Statistik Rasio BOPO Uji statistik yang dipakai untuk membandingkan rasio BOPO adalah dengan uji statistik independent sample t-test dengan menggunakan software SPSS. Hasil yang didapat adalah sebagai berikut : Tabel 16. Rata-rata rasio BOPO KODE_BANK BOPO
N
Mean
Std. Deviation
Std. Error Mean
1
20
77,5945
8,40048
1,87840
2
40
81,4805
8,59498
1,35898
*1=Bank BUMN ; *2=Bank non-BUMN Pada Tabel 16 terlihat bahwa rata-rata (mean) BOPO Bank BUMN lebih kecil daripada Bank Non-BUMN dengan nilai BOPO sebesar 77,59% untuk Bank BUMN dan BOPO rata-rata (Mean) Bank Non-BUMN dengan nilai sebesar 81,48%. Semakin rendah nilai BOPO, maka semakin baik tingkat efisiensi biayanya yang dikeluarkan terhadap pendapatan operasional. Hal ini jika dilihat dari rasio BOPO, Bank BUMN lebih baik atau lebih efisien terhadap biaya daripada bank non-BUMN. Terlihat rata-rata (mean) BOPO untuk kedua kelompok tersebut hanya berselisih sekitar 0,32%. Jika dilihat dari hasil BOPO maka kedua kelompok bank ini antara Bank BUMN dan Bank Non-BUMN memiliki BOPO yang terbilang cukup baik yaitu
59
77,59% dan 81,48%. Untuk standar deviasi (sebesar 8,40 dan 8,59) masih di bawah rata-rata (mean) menunjukan data untuk BOPO cukup baik. Tabel 17. Hasil uji statistik independent sample t-test BOPO Levene's Test for Equality of Variances
t-test for Equality of Means Sig.
F BOPO
Sig.
t
df
95% Confidence
(2-
Mean
Std. Error
Interval of the
tailed)
Difference
Difference
Difference
Equal variances
,206
,651
-1,663
58
,102
-3,88600
2,33652
-8,56304
,79104
-1,676
38,903
,102
-3,88600
2,31846
-8,57590
,80390
assumed Equal variances not assumed
Pada Tabel 17 uji statistik independent sample t-test, pada F hitung
menunjukkan
nilai
0,206
dengan
probabilitas
0,651.
Probabilitas lebih besar daripada tingkat signifikansi 5%, maka 0,651 > 0,05 dapat dinyatakan H0 diterima atau dikatakan kedua varian adalah sama. Bila kedua varian sama, maka selanjutnya melihat t hitung menggunakan dasar equal variance assumed (diasumsi kedua varian sama). Pada t hitung bernilai -1,663 dengan probabilitas 0,102. Probabilitas (0,102) lebih besar daripada tingkat signifikansi 5%, maka 0,102 > 0,05 dapat dinyatakan H0 diterima atau dikatakan bahwa kinerja rata-rata (mean) rasio BOPO pada Bank BUMN dan Bank non-BUMN tidak terdapat perbedaan yang signifikan.
4.2.10 Analisis Rasio LDR (Loan To Deposit Ratio) Rasio ini digunakan untuk mengetahui kemampuan bank dalam membayar kembali kewajiban kepada para nasabah yang telah menanamkan dananya dengan kredit-kredit yang telah diberikan kepada para debiturnya. Rasio LDR yang tinggi menunjukkan bahwa suatu bank meminjamkan seluruh dananya atau relatif semakin tidak likuid. Sebaliknya rasio yang rendah menunjukkan bank yang likuid
60
dengan kelebihan kapasitas dana yang siap untuk dipinjamkan. LDR merupakan indikator yang penting dalam penetapan Giro Wajib Minimum (GWM) pada Bank Indonesia. GWM LDR adalah simpanan minimum yang wajib dipelihara oleh bank dalam bentuk saldo Rekening Giro pada Bank Indonesia sebesar persentase dari DPK yang dihitung berdasarkan selisih antara LDR yang dimiliki oleh Bank dengan LDR Target. Tabel 18. Rasio LDR Rasio LDR (%) Nama Bank
2007
2008
2009
2010
2011 Rata-rata
Mandiri
52,02
56,89
59,15
65,44
71,61
61,02
BRI
68,80
79,93
80,88
75,17
76,20
76,20
BNI
60,60
68,60
64,10
70,20
70,40
66,78
BTN
92,38 101,83 101,29 108,42 102,57
101,30
Rata-rata Bank
68,45
76,81
76,36
79,81
80,20
76,32
BCA
43,61
53,78
50,27
55,16
61,67
52,90
CIMB Niaga
79,30
87,84
95,11
88,04
94,41
88,94
Danamon
88,10
86,42
88,76
93,82
98,33
91,09
Panin
92,36
78,93
73,31
74,22
80,36
79,84
Permata
88,00
81,80
90,60
87,50
83,10
86,20
BII
88,01
86,53
82,93
89,03
95,07
88,32
Bank Mega
46,74
64,67
56,82
53,03
63,75
57,00
NISP
91,28
79,77
73,26
80,00
87,04
82,27
77,18
77,47
76,38
77,60
82,97
78,32
BUMN
Rata-rata Bank NonBUMN Rata-rata LDR
Sumber: Data diolah (2013)
77,65
61
Jadi dapat disimpulkan LDR suatu Bank dapat mempengaruhi GWM yang akan disetorkan kepada Bank Indonesia. Standar terbaik LDR menurut Bank indonesia adalah berkisar dari 78%-100% (Peraturan Bank Indonesia no. 12/19/PBI/2010 tentang giro wajib minimum bank umum pada bank indonesia dalam rupiah dan valuta asing, 2010). Dari Tabel 18 menunjukkan untuk rasio LDR tertinggi dimiliki oleh Bank BTN dengan nilai LDR rata-rata sebesar 101,298% dengan LDR tertinggi pada tahun 2010 sebesar 108,42% yang disebabkan Total dana pihak ketiga pada tahun 2010 tersebut sebesar 47.546.047 juta rupiah dengan jumlah kredit yang diberikan sebesar 48.702.920 juta rupiah. Rasio LDR Bank BTN di atas rata-rata LDR kelompok Bank BUMN sebesar 76,32%. Pada nilai rasio ini menunjukan tingkat LDR yang cukup likuid menurut standar Bank Indonesia tetapi jika dilihat dari Tabel 18 menunjukkan untuk rasio LDR tertinggi dimiliki oleh Bank BTN dengan nilai LDR rata-rata 5 tahun sebesar 101,30% dengan LDR tertinggi pada tahun 2010 sebesar 108,42% yang disebabkan total dana pihak ketiga pada tahun 2010 tersebut sebesar 47.546.047 juta rupiah lebih sedikit dibandingkan dengan jumlah kredit yang diberikan sebesar 48.702.920 juta rupiah. Hal ini dapat dikatakan Bank BTN kurang likuid dimana dana pihak ketiga lebih sedikit dibandingkan dengan jumlah kredit yang diberikan. Idealnya pada suatu bank adalah dimana dana pihak ketiga seharusnya lebih besar daripada jumlah kredit yang diberikan agar rasio LDR tetap terjaga pada standar Bank Indonesia sebesar 78%-100%. Dari hal tersebut dapat terlihat fokus dari Bank BTN sebagai Bank dengan target utama menyalurkan Kredit Kepemilikan Rumah (KPR). Walaupun demikian, Bank BTN harus dapat lebih meningkatkan perolehan dana pihak ketiga agar rasio LDR bisa mencapai angka ideal 78% hingga 100% menurut Bank Indonesia. Rasio LDR Bank BTN di atas rata-rata LDR kelompok Bank BUMN sebesar 76,32%. Nilai rasio ini menunjukan tingkat LDR yang cukup likuid menurut standar Bank Indonesia tetapi jika dilihat dari bank
62
pesaing, menunjukan bahwa Bank BTN merupakan Bank yang mempunyai likuiditas paling rendah. Rasio kredit terhadap Simpanan (LDR) menurun dari 108,42% di 2010 menjadi 102,57% di 2011, yang disebabkan oleh peningkatan simpanan sebagai sumber pembiayaan yang lebih tinggi dari peningkatan kredit sebagai aset pada tahun 2011. Kelompok Bank BUMN yang memiliki rata-rata LDR terendah adalah Bank Mandiri dengan nilai sebesar 61,02% di bawah rata-rata LDR Bank BUMN sebesar 66,78%. Menunjukan tingkat likuiditas yang baik tetapi diluar standar ketentuan Bank Indonesia sebesar 78% sampai dengan 100%. Agar mencapai standar Bank Indonesia tersebut, Bank Mandiri perlu menambah kapasitas penyaluran kredit yang lebih besar agar LDR bisa meningkat mencapai standar Bank Indonesia tersebut. Dana pihak ketiga yang dimiliki Bank Mandiri pada tahun 2011 mencapai sebesar 384.728.603 juta rupiah dari sebesar 380.236.178 juta rupiah pada tahun 2010. Untuk kredit yang diberikan sebesar 273.962.101 juta rupiah pada tahun 2011. Rasio LDR terendah pada kelompok Bank Non-BUMN dimiliki oleh Bank BCA dengan nilai rata-rata LDR 52,90% dan di tahun 2011 memiliki LDR sebesar 61,67%. LDR Bank BCA di bawah rata-rata kelompok Bank Non-BUMN dengan nilai sebesar 78,32%. Tercatat pada tahun 2011 dana pihak ketiga Bank BCA sebesar 323.428 miliar rupiah dari 277.531 miliar di tahun 2010 serta jumlah kredit yang diberikan pada tahun 2011 sebesar 198.440 miliar rupiah. Angka ini menunjukan likuiditas yang baik mengingat semakin rendahnya LDR maka semakin dana pihak ketiga jauh lebih besar dibandingkan total pembiayaan yang disalurkan. Kenaikan nilai rasio dari tahun 2010 sebesar 55,16% menjadi 61,67% di tahun 2011 menunjukan kenaikan dalam penyaluran total pembiayaan atau jumlah kredit yang disalurkan. LDR tertinggi pada kelompok Bank Non-BUMN dimiliki oleh Bank danamon sebesar 91,09%. Pada tahun 2011 LDR Bank Danamon mencapai angka 98,33% dikarenakan jumlah kredit yang meningkat
63
dari tahun 2010 sebesar 82.658 miliar menjadi sebesar 101.678 miliar pada tahun 2011. Walaupun demikian, LDR Bank Danamon tetap berada pada standar LDR Bank Indonesia sebesar 78%-100%. Sehingga dapat dikatakan Bank Danamon mempunyai likuiditas yang baik. Danamon memiliki pendanaan yang stabil melalui diversifikasi sumber pendanaan yang beragam untuk mengelola risiko likuiditas dan risiko tingkat suku bunga dalam neraca (Laporan Tahunan Danamon, 2011). Tetapi jika dilihat secara tren, LDR Bank Danamon mengalami tren meningkat. Yang diperlukan oleh Bank Danamon yaitu tetap mempertahankan kestabilan LDR pada standar ketentuan BI tersebut. Mengingat
likuiditas
merupakan
aspek
yang
penting
karena
menyangkut kewajiban jangka pendek bank. Kelompok Bank BUMN memiliki rata-rata LDR sebesar 76,32% menunjukan lebih baik daripada rata-rata total LDR di industri sebesar 77,65%. Untuk Bank Non-BUMN sebesar 78,32% lebih tinggi daripada rata-rata total LDR di industri sebesar 77,65% yang menunjukan tidak lebih baik dari rata-rata total LDR di industri, Hal ini menunjukan Bank BUMN dari rata-rata LDR lebih baik daripada Bank Non-BUMN atau bisa dikatakan Bank BUMN dari aspek likuiditas sedikit lebih likuid dibandingkan dengan Bank Non-BUMN. 4.2.11
Uji Statistik Rasio LDR Uji statistik yang dipakai untuk membandingkan rasio LDR adalah dengan uji statistik independent sample t-test dengan menggunakan software SPSS. Hasil yang didapat adalah sebagai berikut : Tabel 19. Rata-rata rasio LDR KODE_BANK LDR
N
Mean
Std. Deviation
Std. Error Mean
1
20
76,3240
16,66275
3,72590
2
40
78,3183
15,19324
2,40226
*1=Bank BUMN *2=Bank non-BUMN
64
Pada Tabel 19 terlihat bahwa rata-rata (mean) LDR Bank BUMN Lebih Kecil daripada Bank Non-BUMN dengan nilai LDR sebesar 76,32% untuk Bank BUMN dan LDR rata-rata (Mean) Bank Non-BUMN dengan nilai sebesar 78,32%. Semakin tinggi nilai LDR, maka menunjukan semakin rendah kemampuan likuiditas suatu bank. Terlihat rata-rata (mean) LDR untuk kedua kelompok tersebut hanya berselisih sekitar 2%. Jika dilihat dari hasil LDR maka Kedua kelompok bank ini antara Bank BUMN dan Bank Non-BUMN memiliki LDR yang terbilang cukup sehat yaitu 76,32% dan 78,32%. Untuk standar deviasi (sebesar 16,66 dan 2,40) masih di bawah ratarata (mean) menunjukan data untuk BOPO cukup baik. Tabel 20. Hasil uji statistik independent sample t-test LDR Levene's Test for Equality of Variances
t-test for Equality of Means 95% Confidence
LDR
df
Sig.
Mean
Std. Error
Interval of the
(2-tailed)
Difference
Difference
Difference
F
Sig.
t
,140
,710
-,464
58
,644
-1,99425
4,29683
-10,59529
6,60679
-,450
35,123
,656
-1,99425
4,43320
-10,99299
7,00449
Equal variances assumed Equal variances not assumed
Pada Tabel 20 uji statistik independent sample t-test, pada F hitung menunjukkan nilai 0,14 dengan probabilitas 0,71. Probabilitas (0,71) lebih besar daripada tingkat signifikansi 5%, maka 0,71> 0,05 dapat dinyatakan H0 diterima atau dikatakan kedua varian adalah sama. Bila kedua varian sama, maka selanjutnya melihat t hitung menggunakan dasar equal variance assumed (diasumsi kedua varian sama). Pada t hitung bernilai (-4,64) dengan probabilitas 0,644. jika probabilitas lebih besar daripada tingkat signifikansi 5%, maka 0,644 > 0,05 dapat dinyatakan H0 diterima atau dikatakan bahwa Kinerja rata-rata (mean) rasio LDR pada Bank BUMN dan Non-BUMN tidak terdapat perbedaan yang signifikan.
65
4.2.12
Kinerja Keseluruhan Uji statistik yang dipakai untuk membandingkan kinerja keseluruhan adalah dengan uji statistik non-parametrik dengan uji mann-whitney sebagai uji alternatif dari independent sample t-test karena
distribusi
data
tidak
normal.
Uji
dilakukan
dengan
menggunakan software SPSS. Hasil yang didapat adalah sebagai berikut : Tabel 21. Rata-rata kinerja keseluruhan Kelompok Bank Mean (%) Bank BUMN
1,50
Bank non-BUMN
1,95
Sumber: Data diolah (2013) Tabel 22. Hasil uji statistik mann-whitney kinerja keseluruhan KINERJA Mann-Whitney U 262,000 Wilcoxon W 472,000 Z -2,344 Asymp. Sig. (2-tailed) ,019 Pada tahap ini, dihitung jumlah keseluruhan masing-masing rasio berdasarkan peringkat nilai yang telah ditetapkan sehingga menghasilkan peringkat kinerja keseluruhan (CAR, NPL, ROA, BOPO, LDR) yang kemudian dihitung tingkat signifikansinya seperti analisis rasio pada bagian sebelumnya dengan menggunakan statistik
non-parametrik
mann-whitney
sebagai
alternatif
uji dari
independent sample t-test. Pada tabel 21 terlihat rata-rata (mean) peringkat kinerja keseluruhan untuk kedua kelompok tersebut hanya berselisih tipis dengan rata-rata (mean) peringkat kinerja keseluruhan Bank BUMN lebih baik kinerjanya daripada Bank Non-BUMN dengan nilai peringkat kinerja 1,50 untuk Bank BUMN dan kinerja rata-rata (Mean) Bank Non-BUMN dengan nilai peringkat kinerja 1,95 serta keduanya mendapat kriteria kondisi keuangan yang “sehat” serta secara umum “baik”.
66
Pada Tabel 22 dalam uji statistik, probabilitas (asymp. sig. 2tailed) bernilai 0,019. Probabilitas (0,019) lebih kecil daripada tingkat signifikansi 5%, maka 0,019 < 0,05 dapat dinyatakan H0 ditolak atau dikatakan bahwa rata-rata (mean) kinerja keseluruhan berdasarkan peringkat pada Bank BUMN dan Non-BUMN terdapat perbedaan yang signifikan.
67
KESIMPULAN DAN SARAN
1. Kesimpulan a. Kondisi Keuangan pada masing-masing kelompok bank bahwa kelompok Bank BUMN adalah lebih baik daripada kelompok Bank Non-BUMN. b. Perbandingan antara Bank BUMN dan Bank Non-BUMN, kinerja rata-rata Rasio CAR, NPL, BOPO, LDR tidak terdapat perbedaan yang signifikan. Sedangkan pada perbandingan kinerja rata-rata rasio ROA terdapat perbedaan yang signifikan. c. Perbandingan rata-rata kinerja keseluruhan berdasarkan peringkat antara Bank BUMN dan non-BUMN terdapat perbedaan yang signifikan.
2. Saran a. Investor dapat menjadikan kinerja keuangan industri perbankan untuk menentukan keputusan investasinya. Berdasarkan hasil penelitian maka sebaiknya investor dan pihak ketiga menanamkan dananya pada kelompok Bank BUMN. b. Perbankan dapat dijadikan pedoman untuk dapat membandingkan kinerja keuangannya dengan kinerja keuangan industrinya serta hal ini dapat dijadikan sebagai strategi perusahaan di industri perbankan untuk dapat menentukan kekurangan perusahaan serta menjaga dan meningkatkan kondisi keuangan terhadap pesaing di industri perbankan. c. Untuk penelitian selanjutnya agar dapat dilakukan kajian penelitian untuk membandingkan kinerja keuangan pada industri yang lain.
68
DAFTAR PUSTAKA
Abustan. 2009. Analisa Perbandingan Kinerja Keuangan Perbankan Syariah dengan Perbankan Konvensional [Skripsi]. Depok (ID): Gunadarma. Bank Indonesia. 2004. Surat Edaran Bank Indonesia no.6/23/DPNP 31 Mei 2004 Tentang Penilaian Kesehatan Bank Umum. Jakarta (ID): Bank Indonesia. Bank Indonesia. 2010. Peraturan Bank Indonesia no.12/19/PBI/2010 Tentang Giro Wajib Minimum Bank Umum Pada Bank Indonesia Dalam Rupiah dan Valuta Asing. Jakarta (ID): Bank Indonesia. Bank Indonesia. 2011. Surat Edaran Bank Indonesia no.13/24/DPNP 25 oktober 2011 Tentang Penilaian Kesehatan Bank Umum. Jakarta (ID): Bank Indonesia. Bank Indonesia. 2011. Laporan Pengawasan Perbankan 2011. Jakarta (ID): Bank Indonesia. Bank Indonesia. 2012. Berita Statistik Perbankan Indonesia Bulan Februari 2012. Jakarta (ID): Bank Indonesia. Biro Riset BUMN Center LMFEUI. 2012. Analisa Industri Perbankan 2012 [Internet]. Jakarta (ID): Universitas Indonesia. [diunduh 2012 November 2]. Tersedia pada: http://www.lmfeui.com. Darmawi H. 2012. Manajemen Perbankan. Jakarta (ID): PT Bumi Aksara. Dendawijaya. 2005. Manajemen Perbankan Edisi Kedua. Bogor (ID): Ghalia Indonesia. Huda. 2010. Perbandingan Kinerja Keuangan Bank Pemerintah dengan Bank Swasta Nasional Go Publik [Skripsi]. Surabaya (ID): STIE Perbanas. Infobank. 2013. Tidak Patuh, Pemerintah Bisa Ganti Direksi Bank BUMN [Internet]. Jakarta (ID): Infobanknews. [diunduh 2013 Maret 22]. Tersedia pada http://www.infobanknews.com Kasmir. 2008. Bank dan Lembaga Keuangan Lainnya Edisi Keenam. Jakarta (ID): PT Raja Grafindo Persada. Keown J. 2008. Prinsip dan Penerapan Manajemen Keuangan. Jakarta (ID): PT Macanan Jaya Cemerlang. Munawir. 2007. Analisa Laporan Keuangan Edisi Keempat Belas. Yogyakarta (ID): Liberty. Pemerintah Republik Indonesia. 1998. Undang-Undang Nomor 10 tahun 1998 tentang Perbankan. Jakarta (ID): Bank Indonesia. PT Bank Rakyat Indonesia Tbk. 2011. Laporan Tahunan 2011 BRI [Internet]. Jakarta (ID): Bursa Efek Indonesia. [diunduh 2013 Januari 7]. Tersedia pada http://www.idx.co.id.
69
PT Bank Mandiri Tbk. 2011. Laporan Tahunan 2011 Mandiri [Internet]. Jakarta (ID): Bursa Efek Indonesia. [diunduh 2013 Januari 7]. Tersedia pada http://www.idx.co.id. PT Bank Tabungan Negara Tbk. 2011. Laporan Tahunan 2011 BTN [Internet]. Jakarta (ID): Bursa Efek Indonesia. [diunduh 2013 Januari 7]. Tersedia pada http://www.idx.co.id. PT Bank Negara Indonesia Tbk. 2011. Laporan Tahunan 2011 BNI [Internet]. Jakarta (ID): Bursa Efek Indonesia. [diunduh 2013 Januari 7]. Tersedia pada http://www.idx.co.id. PT Bank Internasional Indonesia Tbk. 2011. Laporan Tahunan 2011 BII [Internet]. Jakarta (ID): Bursa Efek Indonesia. [diunduh 2013 Januari 7]. Tersedia pada http://www.idx.co.id. PT Bank CIMB Niaga Tbk. 2011. Laporan Tahunan 2011 CIMB Niaga[Internet]. Jakarta (ID): Bursa Efek Indonesia. [diunduh 2013 Januari 7]. Tersedia pada http://www.idx.co.id. PT Bank Pan Indonesia Tbk. 2011. Laporan Tahunan 2011 Panin [Internet]. Jakarta (ID): Bursa Efek Indonesia. [diunduh 2013 Januari 7]. Tersedia pada http://www.idx.co.id. PT Bank Permata Tbk. 2011. Laporan Tahunan 2011 Permata [Internet]. Jakarta (ID): Bursa Efek Indonesia. [diunduh 2013 Januari 7]. Tersedia pada http://www.idx.co.id. PT Bank OCBC NISP Tbk. 2011. Laporan Tahunan 2011 OCBC NISP [Internet]. Jakarta (ID): Bursa Efek Indonesia. [diunduh 2013 Januari 7]. Tersedia pada http://www.idx.co.id. PT Bank Central Asia Tbk. 2011. Laporan Tahunan 2011 BCA [Internet]. Jakarta (ID): Bursa Efek Indonesia. [diunduh 2013 Januari 7]. Tersedia pada http://www.idx.co.id. PT Bank Mega Tbk. Laporan Tahunan 2011 Mega [Internet]. Jakarta (ID): Bursa Efek Indonesia. [diunduh 2013 Januari 7]. Tersedia pada http://www.idx.co.id. PT Bank Danamon Tbk. 2011. Laporan Tahunan 2011 Danamon [Internet]. Jakarta (ID): Bursa Efek Indonesia. [diunduh 2013 Januari 7]. Tersedia pada http://www.idx.co.id. Siamat D. 2005. Manajemen Lembaga Keuangan Edisi Kelima. Jakarta (ID): Lembaga Penerbit Fakultas Ekonomi Universitas Indonesia. Sutaryono. 2008. Mengapa BII dilego [Internet]. Jakarta (ID): Sindo. [diunduh 2013 Maret 20]. Tersedia pada http:www.cbcindonesia.com. Trochim W. 2006. Research social methods non probability sampling [Internet]. New York (US): Web Center for Social Knowledge Base. [diunduh 2013 Januari 10]. Tersedia pada http://www.socialresearchmethods.net Uyanto. 2009. Pedoman Analisis Data Dengan SPSS Edisi Ketiga. Yogyakarta (ID): Graha Ilmu.
70
Vivanews. 2011. BI: Perbankan RI Kalah Efisien di ASEAN [Internet]. Jakarta (ID): PT Viva Media Baru. [2013 Maret 10]. Tersedia pada http://www. http://bisnis.news.viva.co.id Vivanews. 2013. KPPU: Perbankan RI Paling Tidak Efisien di ASEAN [Internet]. Jakarta (ID): PT Viva Media Baru. [2013 Maret 10] Tersedia pada http://www. http://bisnis.news.viva.co.id Wati. 2011. Analisis Perbandingan Kinerja Keuangan Bank Syariah dengan Bank Konvensional [Skripsi]. Bogor (ID): Institut Pertanian Bogor.
71
LAMPIRAN
72
Lampiran 1. Rasio keuangan bank BUMN
NAMA BANK
BRI
NAMA BANK
BANK MANDIRI
NAMA BANK
BTN
NAMA BANK
BNI
RASIO KEUANGAN CAR NPL ROA BOPO LDR
RASIO KEUANGAN CAR NPL ROA BOPO LDR
RASIO KEUANGAN CAR NPL ROA BOPO LDR
RASIO KEUANGAN CAR NPL ROA BOPO LDR
2007 15,84 0,88 4,61 69,80 68,80
2007 20,75 1,32 2,40 75,85 52,02
2007 22,13 2,81 1,92 85,89 92,38
2007 15,70 4,00 0,90 93,00 60,60
2008 13,18 0,85 4,18 72,65 79,93
TAHUN 2009 13,20 1,08 3,73 77,64 80,88
2010 13,76 0,74 4,64 70,86 75,17
2011 14,96 0,42 4,93 66,69 76,20
2008 15,70 0,97 2,69 73,65 56,89
TAHUN 2009 15,66 0,32 3,13 70,72 59,15
2010 14,70 0,54 3,63 65,63 65,44
2011 15,13 0,50 3,37 67,20 71,61
TAHUN 2009 2010 21,54 16,74 2,75 2,66 1,47 2,05 88,29 82,39 101,29 108,42
2011 15,03 2,23 2,03 81,75 102,57
TAHUN 2009 13,80 0,80 1,70 84,90 64,10
2011 17,60 0,50 2,90 72,60 70,40
2008 16,14 2,66 1,80 86,18 101,83
2008 13,50 1,70 1,10 90,20 68,60
2010 18,60 1,10 2,50 76,00 70,20
73
Lampiran 2. Rasio keuangan bank non-BUMN
NAMA BANK
PANIN
NAMA BANK
CIMB NIAGA
NAMA BANK
BCA
NAMA BANK
BII
RASIO KEUANGAN CAR NPL ROA BOPO LDR
RASIO KEUANGAN CAR NPL ROA BOPO LDR
RASIO KEUANGAN CAR NPL ROA BOPO LDR
RASIO KEUANGAN CAR NPL ROA BOPO LDR
2007 21,58 1,76 3,14 73,47 92,36
2007 17,06 1,94 2,49 78,44 79,30
2007 19,22 0,15 3,34 66,73 43,61
2007 19,81 2,23 1,44 96,28 88,01
2008 20,31 2,15 1,75 84,56 78,93
TAHUN 2009 21,79 1,60 1,78 84,27 73,31
2010 16,65 2,68 1,76 83,49 74,22
2011 17,45 0,92 2,02 80,26 80,36
2008 15,60 1,42 1,10 88,26 87,84
TAHUN 2009 13,88 1,05 2,10 82,98 95,11
2010 13,47 1,92 2,75 76,80 88,04
2011 13,16 1,46 2,85 76,10 94,41
2008 15,78 0,14 3,42 66,76 53,78
TAHUN 2009 15,33 0,12 3,40 68,68 50,27
2010 13,50 0,24 3,51 65,12 55,16
2011 12,75 0,22 3,82 60,87 61,67
2008 19,52 2,00 1,11 94,68 86,53
TAHUN 2009 14,71 1,58 -0,13 100,77 82,93
2010 12,74 1,74 0,85 92,26 89,03
2011 12,03 1,10 1,11 92,75 95,07
74
Lanjutan Lampiran 2
NAMA BANK
BANK MEGA
NAMA BANK
NISP
NAMA BANK BANK DANAMON
NAMA BANK
BANK PERMATA
RASIO KEUANGAN CAR NPL ROA BOPO LDR
RASIO KEUANGAN CAR NPL ROA BOPO LDR
2007 11,84 1,05 2,33 79,21 46,74
2007 17,75 2,20 1,29 84,07 91,28
2008 16,09 0,79 1,98 83,15 64,67
TAHUN 2009 18,01 1,70 1,77 85,91 56,82
2010 15,03 0,74 2,45 77,79 53,03
2011 11,86 0,71 2,29 81,84 63,75
2008 18,95 1,62 1,51 80,21 79,77
TAHUN 2009 20,45 1,44 1,91 76,88 73,26
2010 17,63 0,94 1,29 83,25 80,00
2011 13,75 0,59 1,91 79,85 87,04
2010 13,25 0,00 3,34 74,93 93,82
2011 16,62 0,15 2,84 80,17 98,33
2010 14,10 0,70 1,90 84,80 87,50
2011 14,10 0,60 1,70 85,40 83,10
RASIO KEUANGAN CAR NPL ROA BOPO LDR
2007 20,30 1,04 2,40 73,10 88,10
2008 15,40 1,31 2,01 85,77 86,42
TAHUN 2009 17,55 2,38 1,78 86,46 88,76
RASIO KEUANGAN CAR NPL ROA BOPO LDR
2007 13,30 1,50 1,90 84,80 88,00
2008 10,80 1,10 1,70 88,90 81,80
TAHUN 2009 12,20 1,50 1,40 89,20 90,60
