ANALISIS KINERJA KEUANGAN BANK-BANK BUMN TAHUN 2006
SKRIPSI Diajukan Untuk memenuhi Tugas dan Syarat-syarat Guna Memperoleh Gelar Sarjana Ekonomi Jurusan Manajemen Pada Fakultas Ekonomi Universitas Muhammadiyah Surakarta
Oleh: Krishna Ayuningtyas B 100 020 472
FAKULTAS EKONOMI UNIVERSITAS MUHAMMADIYAH SURAKARTA 2007
PENGESAHAN
Yang bertanda tangan dibawah ini telah membaca skripsi dengan judul:
ANALISIS KINERJA KEUANGAN BANK-BANK BUMN TAHUN 2006 Yang ditulis oleh: Nama : Krishna Ayuningtyas NIM
: B 100 020 472
Penandatangan berpendapat bahwa skripsi tersebut telah memenuhi syarat untuk diterima. Surakarta,
Februari 2007
Pembimbing I
Pembimbing II
Drs. Ma’ruf, MM
H. M. Sholahuddin, SE. MSi. Mengetahui
Dekan Fakultas Ekonomi
Drs. H. Syamsudin, MM.
ii
MOTTO
Doa adalah nyanyian hati yang selalu dapat membuka jalan terang ke dalam singgasana Tuhan meskipun terhimpit di dalam tangisan pintu jiwa. (Khalil Gibran) Kemurahan hati adalah tirai yang bisa menutupi, sedangkan akal adalah ruang yang amat panjang, oleh karena itu tutupilah kekurangsempurnaan pekertimu dengan kemurahan hatimu dan perangi hawa nafsumu dengan akal. (SayyidinaAli) Masa depan tergantung pada apa yang kita lakukan di masa sekarang. (Mahatma Gandhi) Kemampuan dan kepercayaan diri adalah kekuatan yang tak terkalahkan. (George Herbert)
Selama kamu percaya pada dirimu sendiri kau akan tahu bagaimana untuk hidup. (Johann Wolfgang Von Geethe)
iii
PERSEMBAHAN
Skripsi ini ku persembahkan untuk: 1. Ibu dan Bapak tercinta, yang selama ini telah merawat, mendidik dan membimbing serta, memberikan kasih sayang padaku., juga untuk adikku. 2. Sahabat-sahabatku indahnya
yang
persahabatan
kepadaku. 3. Almamaterku tercinta.
iv
telah
memberikan
dan
kegembiraan
KATA PENGANTAR
Assalamu’alaikum Wr.Wb. Alhamdulillahirobbil’alamin segala puji dan syukur kehadirat Allah SWT atas limpahan rahmat dan hidayah-Nya, tidak lupa sholawat serta salam bagi Nabi Muhammad SA, sehingga penulis dapat menyelesaikan penulisan skripsi dengan judul “ ANALISIS KINERJA KEUANGAN BANK-BANK BUMN TAHUN 2006”. Skripsi ini disusun untuk melengkapi tugas dan memenuhi syarat untuk memperoleh gelar Sarjana Ekonomi Jurusan Manajemen Fakultas Ekonomi Universitas
Muhammadiyah
Surakarta.
Penulis
menyadari
bahwa
dalam
menyelesaikan skripsi ini banyak mendapat bimbingan,dorongan serta bantuan dari berbagai pihak, maka dalam kesempatan ini dengan segala kerendahan hati dan penuh rasa hormat, penulis mengucapkan terima kasih kepada: 1. Kedua Orangtuaku tersayang, yang selalu mendoakan aku, memberikan kasih sayang serta dorongan semangat selama ini. Terima kasih banyak atas bantuannya yang tak mampu aku untuk membalasnya. 2. Bapak
Syamsudin,
selaku
Dekan
Fakultas
Ekonomi
Universitas
Muhammadiyah Surakarta. 3. Bapak Drs. Ma’ruf, MM selaku pembimbing utama serta Bapak H.M.Sholahuddin, SE, MSi selaku pembimbing pembantu yang telah berkenan memberikan bimbingan serta petunjuk kepada penulis hingga tersusunnya skripsi ini. 4. Bapak Drs. Moch. Nasir, MM selaku pembimbing akademik. 5. Segenap bapak ibu dosen dan karyawwan Fakultas Ekonomi Universitas Muhammadiyah Surakarta.
v
6. Ruri Evita Sari, sebagai teman, sahabat, kakak, soulmate juga sebagai twin sister ku yang “bodoh”, yang hampir 5 tahun ini telah memberikan persahabatan yang begitu luar biasa. U’re still my twinsist yang “bodoh” forever. 7. Temen “gank mood” ku maya dan dian, semangat ya… 8. Untuk temen-temen ku “keluarga pikachu” anddy_ku, andri, cokro, cu’enk, deddi, genter, kentanx, pam-pam, paul, rooney, simen, totok, ucup, unyil, vickar dan yang belum disebutkan, thanks for being my friend. Selamanya kita akan menjadi teman. 9. Semua pihak yang tidak dapat penulis sebutkan satu per satu, yang telah memberikan banyak dukungan dan bantuan dalm menyelesaikan skripsi ini, semoga mendapatkan balasan dari Allah SWT, Amiin. Penulis menyadari bahwa skripsi ini masih jauh dari sempurna. Oleh karena itu penulis harapkan saran dan kritik yang bersifat membangun. Semoga karya sederhana ini dapat memberikan manfaat, khususnya bagi perkembangan ilmu manajemen. Wassalamu’alaikum Wr.Wb
Surakarta,
Februari 2007
Penulis
vi
DAFTAR ISI
Halaman HALAMAN JUDUL ……………………………………………………. i HALAMAN PENGESAHAN ………………………………………….. ii HALAMAN MOTTO ………………………………………………….. iii HALAMAN PERSEMBAHAN ………................................................... iv KATA PENGANTAR ………………………………………………….. v DAFTAR ISI ……………………………………………………………. vii DAFTAR TABEL ……………………………………………………… ix ABSTRAKSI ……………………………………………………………. xi BAB I
BAB II
PENDAHULUAN ………………………………………….. 1 A. Latar Belakang …………………………………………..
1
B. Perumusan Masalah ………………………………………
4
C. Pembatasan Masalah …………………………………….
5
D. Tujuan Penelitian
………………………………………
5
E. Manfaat Penelitian ………………………………………
5
F. Sistematika Skripsi ………………………………………
6
LANDASAN TEORI ..………………………………………. 7 A. Pengertian Bank …………………………………..............
7
B. Jenis-jenis Bank …………………………………………..
8
C. Fungsi Bank ………………………………………………
12
D. Usaha yang Dilakukan Oleh Bank ………………………
13
E. Pengertian BUMN ………………………………………
15
F. Fungsi BUMN …………………………………………..
16
G. Maksud dan Tujuan Pendirian BUMN …………………
18
H. Pengelompokan BUMN ………………………………...
18
I. Pengertian Laporan Keuangan …………………………..
19
J. Tujuan Laporan Keuangan ………………………………
21
vii
K. Arti Penting Laporan Keuangan ………………………...
22
L. Pengertian Kinerja dan Pengukjuran Kinerja Bank …….
24
M. Faktor-faktor yang Menggugurkan Tingkat Bank BAB III
BAB IV
Kesehatan
…………………………………………..
37
METODOLOGI PENELITIAN ……………………………...
38
A. Kerangka Pemikiran …………………………………….
38
B. Populasi dan Sampel …………………………………….
39
C. Data dan Jenis Data ………………………………………
39
D. Hipotesis
……………………………………………
40
E. Metode Analisis Data …………………………………….
40
ANALISIS DATA DAN PEMBAHASAN …………………. 45 A. Gambaran Umum Perusahaan …………………………..
45
1. Bank Ekspor Indonesia (Persero) …………………….
45
2. Bank Negara Indonesia (Persero) …………………….
45
3. Bank Rakyat Indonesia (Persero) …………………….
46
4. Bank Tabungan Negara (Persero) …………………….
47
5. Bank Mandiri (Persero) ………………………………
49
B. Analisis Data …………………………………………….
BAB V
50
1. Bank Ekspor Indonesia (Persero) …………………….
50
2. Bank Negara Indonesia (Persero) …………………….
57
3. Bank Rakyat Indonesia (Persero) …………………….
64
4. Bank Tabungan Negara (Persero) …………………….
70
5. Bank Mandiri (Persero) ………………………………
77
PENUTUP……………………………………………………. 84 A. Kesimpulan ……………………………………………. 84 B. Saran
………………………………………………… 88
DAFTAR PUSTAKA LAMPIRAN
viii
DAFTAR TABEL
Halaman Table IV.1. Nilai Capital Adequacy Ratio (CAR) BEI (Persero)………... 51 Table IV.2. Nilai Kualitas Aktiva Produktif (KAP) BEI (Persero) ……… 52 Table IV.3. Nilai PPAP BEI (Persero) ………………………………….. 53 Table IV.4. Nilai ROA BEI (Persero) ………………………………….. 54 Table IV.5. NIlai BOPO BEI (Persero) ………………………………….. 55 Table IV.6. Nilai Cash Ratio BEI (Persero) ……………………………. 56 Table IV.7. Nilai LDR BEI (Persero) ……………………………………. 57 Table IV.8. Nilai Capital Adequacy Ratio (CAR) BNI (Persero) ……… 58 Table IV.9. Nilai Kualitas Aktiva Produktif (KAP) BNI (Persero)……… 59 Table IV.10. Nilai PPAP BNI (Persero)
……………………………… 60
Table IV.11. Nilai ROA BNI (Persero) ………………………………….. 61 Table IV.12. NIlai BOPO BNI (Persero) ………………………………... 61 Table IV.13. Nilai Cash Ratio BNI (Persero) …………………………… 62 Table IV.14. Nilai LDR BNI (Persero) ………………………………..... 63 Table IV.15. Nilai Capital Adequacy Ratio (CAR) BRI (Persero) ……… 64 Table IV.16. Nilai Kualitas Aktiva Produktif (KAP) BRI (Persero) ……. 65 Table IV.17. Nilai PPAP BRI (Persero)
……………………………… 66
Table IV.18. Nilai ROA BRI (Persero) ………………………………….. 67 Table IV.19. NIlai BOPO BRI (Persero) ………………………………... 68 Table IV.20. Nilai Cash Ratio BRI (Persero) ……………………………. 69 Table IV.21. Nilai LDR BRI (Persero) ………………………………….. 70 Table IV.22. Nilai Capital Adequacy Ratio (CAR) BTN (Persero)……… 71
ix
Table IV.23. Nilai Kualitas Aktiva Produktif (KAP) BTN (Persero)……. 72 Table IV.24. Nilai PPAP BTN (Persero) ………………………………... 73 Table IV.25. Nilai ROA BTN (Persero)
……………………………… 74
Table IV.26. NIlai BOPO BTN (Persero) ……………………………… 74 Table IV.27. Nilai Cash Ratio BTN (Persero) ………………………….. 75 Table IV.28. Nilai LDR BTN (Persero)
……………………………… 76
Table IV.29. Nilai Capital Adequacy Ratio (CAR) Bank Mandiri (Persero) …………………………………………
77
Table IV.30. Nilai Kualitas Aktiva Produktif (KAP) Bank Mandiri (Persero) ………………………………………….. Table IV.31. Nilai PPAP Bank Mandiri (Persero) ……………………… 79 Table IV.32. Nilai ROA Bank Mandiri (Persero)………………………... 80 Table IV.33. NIlai BOPO Bank Mandiri (Persero) ……………………… 81 Table IV.34. Nilai Cash Ratio Bank Mandiri (Persero) ……………....... 82 Table IV.35. Nilai LDR Bank Mandiri (Persero) ……………………….. 83
x
78
ABSTRAKSI
Peranan sector perbankan merupakan salah satu unsure dalam system keuangan yang mempunyai pengaruh sangat kuat. Kegiatan bank secara umum hanya dapat dijalankan apabila dasar beroperasinya bank telah terpenuhi dengan baik. Dengan demikian hal penting yang berkaitan dengan dasar beroperasinya usaha perbankan yaitu kesehatan bank. System pelaksaan penilaian kesehatan bank berdasarkan Surat Edaran Bank Indonesia Nomor 6/23/DPNP/Jakarta 31 Mei 2004 menggunakan metode CAMELS yang menitikberatkan pada enam aspek penilaian yaitu Capital, Asset, Quality, Management, Earning, Liquidity, dan Sensitivity. Tujuan penilaian ini adalah untuk mengukur tingkat kesehatan bank-bank BUMN tahun 2006 triwulan I-III. Dari analisis yang dilakukan terhadap faktor CAMEL-MS diketahui bahwa kondisi tingkat kesehatan bank-bank BUMN pada tahun 2006 sehat. Pada BEI (Persero), CAR menunujukkan sehat yaitu dengan nilai 51,12%; 36,96%;dan 34,68%. Pada BNI (Persero), nilai KAP dalam kondisi cukup sehat yaitu 14,42%; 14,66%; dan 14,71%. Pada BRI (Persero), nilai ROA menunjukkan kondisi sehat dengan nilai 1,40%; 2,02%; dan 3,19%. Pada BTN (Persero), BOPO dikategorikan pada kriteria sehat yaitu sebesar 3,56%; 5,37%; dan 4,39%. Dan pada Bank Mandiri (Persero), nilai CR menunjukkan sehat yaitu sebesar 14,03%; 10,45%; dan 9,26%. Kata Kunci: Tingkat Kesehatan Bank, CAMELS-MS
xi
