ESTATE PLANNING
Schenken
Huwelijkse voorwaarden
Testament
Meester in advies
Wat is estate planning? Estate planning is het nemen van maatregelen gericht op de besparing van schenk- en erfbelasting bij de overgang of overdracht van vermogen naar volgende generaties en/of de partner. De maatregelen dienen te zijn afgestemd op uw persoonlijke wensen en omstandigheden. a. Het tijdig nemen van maatregelen Estate planning is primair gericht op de besparing van een belasting die zal worden geheven op een in de meeste gevallen onbekend moment in de toekomst, namelijk het moment van overlijden. De besparingsmaatregelen moeten vanzelfsprekend (soms al ruim) vóór dit moment zijn gerealiseerd. Successieplanning is dus een kwestie van tijdig vooruit kijken. Aangezien de omstandigheden steeds kunnen veranderen, is het van belang met enige regelmaat te bekijken of het estate plan nog voldoet aan de doelstelling. b. Gericht op de besparing van schenk- en erfbelasting De maatregelen in een estate plan zijn in eerste instantie gericht op de besparing van erfbelasting. In het verlengde daarvan richten de maatregelen zich ook op besparing van schenkbelasting. Maar ook de consequenties voor de overige belastingen dienen in een estate plan of een daaraan gekoppelde financiële planning aan de orde te komen. c. Afgestemd op persoonlijke wensen en omstandigheden Het belang van dit element is zeer groot. Estate planning is maatwerk. De individuele omstandigheden en de individuele wensen dienen fiscaal zo vriendelijk mogelijk te worden ingevuld. Maar de financiële positie van de langstlevende moeten we ook niet vergeten. Bij estate planning kijken we naar drie aandachtsgebieden om besparing van schenk- en erfbelasting te realiseren. Deze gebieden zijn: 1. Huwelijkse voorwaarden 2. Testament 3. Schenkingsmogelijkheden Deze drie aandachtsgebieden zullen wij hierna nader toelichten. Aan het einde van de nieuwsbrief lichten we ook graag het opstellen van een financiële planning toe omdat een estate planning en een financiële planning veel raakvlakken hebben.
Meester in advies
Schenken
Huwelijkse voorwaarden
Testament
Hoe staat het met uw huwelijkse voorwaarden? In 25% van alle huwelijken worden er huwelijkse voorwaarden opgesteld. Een kans van één op vier dat u over huwelijkse voorwaarden beschikt. Weet u nog wat u bij het huwelijk hebt afgesproken? Onderzoek wijst uit dat veel huwelijkspartners niet exact weten wat er in de huwelijkse voorwaarden staan. Ze zijn zich niet bewust van de gemaakte afspraken en de gevolgen daarvan. Zo aan het begin van een huwelijk is dat ook wel te begrijpen. Maar gaande weg kunnen de afspraken toch wel erg belangrijk worden. Als er spanningen ontstaan in het huwelijk of als er problemen kunnen komen doordat één van de partners vanwege een onderneming failliet dreigt te gaan.
Heeft u altijd verrekend? In bijna 66% van de huwelijkse voorwaarden wordt een periodiek verrekenstelsel afgesproken. Bij een periodiek verrekenstelsel wordt afgesproken welke kosten jaarlijks gedragen dienen te worden door de partners. De praktijk leert uit dat het periodiek verrekenen in veel gevallen achterwege blijft. Vaak onbewust omdat men niet exact weet hoe te handelen. In de afgelopen jaren heeft de rechter meerdere malen geoordeeld dat de partners in feite dan hebben geleefd als ware er sprake van gemeenschap van goederen. In die gevallen werd een beroep op de huwelijkse voorwaarden door de rechter afgewezen. Dat is zuur omdat de intentie van de huwelijkse voorwaarden anders was. Deze uitspraken laten goed zien dat het erg belangrijk is afspraken goed vast te leggen en er ook naar te handelen, niet alleen wanneer de voorwaarden van pas komen.
Is aanpassing van een vergeten verrekening nog mogelijk? Indien u in het verleden het periodiek verrekenen bent vergeten, dan kan dat hersteld worden door alsnog gezamenlijk om de tafel te gaan zitten en een verrekening te maken. Wij kunnen u daarbij ondersteunen. In dat geval is het ook goed om naar de huwelijkse voorwaarden als geheel te kijken. Vraag u dan af of hetgeen erin staat nog steeds overeenkomt met uw perceptie en uw wensen.
Laat uw huwelijksvoorwaarden controleren Het is verstandig uw huwelijksvoorwaarden regelmatig tegen het licht te houden. In verband met de wetswijzigingen of andere ontwikkelingen kan het noodzakelijk zijn uw huidige huwelijksvoorwaarden aan te passen. De rechterlijke goedkeuring voor het aangaan, wijzigen en opheffen van huwelijksvoorwaarden tijdens huwelijk is per 1 januari 2012 vervallen. Dit betekent dat huwelijksvoorwaarden tijdens huwelijk nu sneller, gemakkelijker en goedkoper kunnen worden aangegaan, gewijzigd of opgeheven. Bij Edvize is gespecialiseerde kennis aanwezig om u op het punt van de huwelijkse voorwaarden te adviseren.
Meester in advies
Schenken
Testament
Huwelijkse voorwaarden
Hoe staat het met uw testament? Heeft u in het verleden een testament gemaakt? Dan is de kans groot dat u er daarna niet meer naar hebt gekeken. Terwijl er in de afgelopen jaren ingrijpende wijzigingen zijn geweest die mogelijk van toepassing zijn op uw testament. Maar mogelijk zijn er ook in uw leven de nodige veranderingen geweest. Daarom de vraag: hoe staat het met uw testament?
Wettelijk erfrecht / Ouderlijke boedelverdeling Tot 1 januari 2003 zijn er veel testamenten gemaakt op basis van de zogenoemde ouderlijke boedelverdeling. Wellicht heeft u ook zo’n testament. De langstlevende verkrijgt dan alle goederen en schulden van de nalatenschap. De kinderen krijgen hun erfdeel in de vorm van een vordering op de langstlevende. Ter bescherming van de langstlevende kunnen de kinderen hun vordering niet opeisen. De vordering is pas op te eisen als ook de langstlevende is komen te overlijden. Vanaf 1 januari 2003 is het wettelijk erfrecht voor mensen met kinderen ingrijpend gewijzigd. Deze verandering houdt voornamelijk in dat de ouderlijke boedelverdeling (met enige aanpassingen) in de wet is opgenomen. Dat betekent dat de huidige wettelijke verdeling nagenoeg gelijk is aan de ouderlijke boedelverdeling. Zou u bijvoorbeeld op dit moment zonder testament komen te overlijden dan verkrijgt de langstlevende automatisch alles en krijgen de kinderen een vordering op de langstlevende die pas op te eisen is bij het overlijden van de langstlevende.
Is een testament nodig? De wettelijke verdeling of een ouderlijke boedelverdeling hoeft zeker niet slecht te zijn. Maar als uw bezittingen voornamelijk bestaan uit de eigen woning dan leidt de verdeling er toe dat er ten tijde van het eerste overlijden bij de kinderen erfbelasting verschuldigd is, terwijl er mogelijk geen geld is om deze belasting dan te betalen. In die situatie is het verstandig om te kijken naar andere mogelijkheden en deze vast te leggen in een testament of het bestaande testament te wijzigen. Ook als u ondernemer bent of de onderneming exploiteert in een BV is het verstandig een testament op te stellen. We hebben het dan over een ondernemerstestament. Vooral bij vroegtijdig overlijden kan het testament de rol van een vangnet vervullen, als u tijdens leven de onderneming nog niet hebt kunnen overdragen. Ook als u als ondernemer geen afscheid kunt of wilt nemen van de onderneming, dient de overdracht van de onderneming dan via het testament te gebeuren. Allemaal om optimaal van de bedrijfsopvolgingsfaciliteiten gebruik te kunnen maken.
Meester in advies
Wat is een goed testament? Dat is best een lastige vraag. Er zijn immers veel verschillende vormen van testamenten mogelijk. Een goed testament is in ieder geval een testament dat op de huidige situatie is toegesneden. En bij het veranderen van uw leefomstandigheden (zowel zakelijk als privé), is het daarom aan te raden om uw testament daarin te laten mee veranderen. Daarnaast behoort een goed testament aan de erfgenamen voldoende flexibiliteit te bieden om de nalatenschap fiscaal en financieel zo optimaal mogelijk te verdelen. Dit kan bijvoorbeeld door het opstellen van een combinatietestament. In zo’n testament worden diverse verdelingstechnieken, bevoegdheden en legaten ingezet om tegemoet te komen aan de wensen die er ten tijde van het overlijden zijn. Bovendien kan worden voorkomen dat vrijstellingen onbenut blijven.
Hoe kan Edvize u helpen? Bij Edvize is gespecialiseerde kennis aanwezig op het punt van testamenten. U kunt door ons een testamentcheck laten uitvoeren. In een relatief kort tijdsbestek zijn wij in staat om te beoordelen of uw huidige testament up to date is of dat het op bepaalde punten verbeterd kan worden. Om het voor u zo duidelijk mogelijk te maken hanteren we bij de testamentcheck de volgende kleuren. Aanpassing van dit gedeelte van het testament is niet nodig Aanpassing van dit gedeelte van het testament is te overwegen maar niet noodzakelijk Aanpassing van dit gedeelte van het testament is nodig
Bent u geïnteresseerd in een estate planning? Neem dan contact met ons!
Meester in advies
Testament
Schenken
Huwelijkse voorwaarden
Schenken Eerder heeft u kunnen lezen dat erfbelasting voorkomen kan worden door een goed testament op te stellen of door tijdig de huwelijkse voorwaarden aan te passen. Erfbelasting kan ook bespaard worden door reeds tijdens leven vermogen over te dragen van de ouders naar kinderen. Bijkomend voordeel is dat ook in voorkomende gevallen inkomstenbelasting bespaard kan worden. De erfbelasting is progressief zoals uit onderstaande tabel blijkt. Dat betekent dat als er meer dan een bepaald bedrag wordt verkregen, de verkrijger het hoogste belastingpercentage betaalt. Verkrijging € 0 – € 115.708 € 115.708 – hoger
Partner / kinderen
(Achter)kleinkinderen
Overige verkrijgers
10% 20%
18% 36%
30% 40%
Door jaarlijks aan de kinderen te schenken wordt het vermogen kleiner zodat de kinderen later minder erfbelasting betalen. Daarnaast kan gebruik gemaakt worden van de jaarlijkse schenkingsvrijstelling. Deze is voor kinderen € 5.030 (cijfers 2012) en voor kleinkinderen € 2.012 (cijfers 2012). Aan een kind tussen de 18 en 35 jaar kunt u eenmalig belastingvrij een bedrag van € 24.144 schenken. Dit bedrag wordt verhoogd tot € 50.300 indien het kind een eigen woning gaat aanschaffen, de woning drastisch gaat verbouwen dan wel besluit een eigenwoningschuld aan bijvoorbeeld de bank af te lossen. Goed nieuws is ook dat sinds 1 januari 2012 een notariële akte voor de schenking niet meer vereist is.
Schenkingsmogelijkheden Schenking in geld Er zijn diverse manieren om te schenken. De meest gebruikelijke manier van schenken, is door het geld over te maken op de bankrekening van de kinderen of kleinkinderen of in een envelop. Voor deze manier van schenken heeft u geen notaris nodig. Schenking op papier Als het vermogen niet liquide beschikbaar is doordat het vermogen bijvoorbeeld bestaat uit onroerend goed of uit aandelen die niet gemakkelijk verhandelbaar zijn, bestaat de mogelijkheid om te schenken op papier. In feite schenken de ouders een bedrag aan de kinderen maar lenen het direct weer terug. De ouders moeten over het geleende bedrag rente betalen aan de kinderen. Volgens de wet moet dit tenminste 6% per jaar zijn1 en ook daadwerkelijk worden betaald. Van deze vorm van schenking dient een notariële akte te worden gemaakt.
1
Op zichzelf genomen is de rentebetaling ook weer jaarlijks een onbelaste overdracht van vermogen.
Meester in advies
Nu schenken, maar straks pas genieten Niet in alle gevallen willen de ouders of opa en oma dat de (klein)kinderen direct over het geld kunnen beschikken. Of de (groot)ouders willen dat het geld voor een bepaald doel wordt gebruikt. In die gevallen hebben de ouders of opa en oma diverse mogelijkheden om het genieten door de (klein)kinderen nog even uit te stellen of afhankelijk te stellen van bepaalde doelstellingen. Een aantal van deze mogelijkheden zijn: a) Schenken onder een last De ouder schenkt een geldbedrag waarbij het kind de beperking wordt opgelegd dat het geld alleen mag worden gebruik voor een bepaald doel, bijvoorbeeld ter financiering van een bepaalde studie. b) Schenken onder bewind De ouder schenkt een geldbedrag aan het kind maar stelt ook een bewindvoerder aan. Op die manier is het kind ten aanzien van het geldbedrag niet handelsbevoegd maar dient voor het besteden van het geld in overleg te treden met de bewindvoerder. c) Herroepelijk schenken De ouder bepaalt bij de schenking dat de schenking herroepen kan worden als de ouder tot de conclusie komt dat het geld verkeerd wordt besteed. d) Schenken via een “en-en-rekening” In deze variant storten de ouders geld op een bankrekening die op naam staat van de ouders en het kind gezamenlijk. Essentieel is dat voor elke opname twee handtekeningen noodzakelijk zijn en de ouder daardoor daadwerkelijk grip houdt.
Meester in advies
Financiële planning Een financiële planning (ook wel persoonlijk financieel plan genoemd) is een beschrijving van de huidige financiële situatie. Het geeft inzicht in en overzicht van alle financiële aspecten die al goed geregeld zijn en welke nog aanvulling of bijsturing behoeven.
Overzichtelijk totaalplaatje Aan de hand van de financiële planning worden de huidige en toekomstige wensen besproken en wordt rekenkundig in kaart gebracht wat het effect van een wens is op de financiële situatie. Aansluitend aan deze inventarisatie zal er geadviseerd worden welke stappen er ondernomen kunnen of moeten worden om de (financiële) wensen te kunnen realiseren. Een financiële planning verandert de lappendeken van financiële zaken in een overzichtelijk totaalplaatje. Het legt minder goed verzorgde financiële zaken bloot, maar laat ook zien welke financiële producten elkaar overlappen. Vanwege het overzicht kan ook inzichtelijk gemaakt worden op welke momenten er veel belasting betaald moet worden. Indien mogelijk kunnen er al vroegtijdig maatregelen genomen worden om de belastingheffing te nivelleren.
Totaaloverzicht door combinatie met estate planning De financiële planning is altijd een momentopname. Het leven staat niet stil. Het is daarom altijd aan te bevelen om de financiële planning regelmatig te updaten. Wij zien het opstellen van een financiële planning graag in combinatie met het opstellen van een estate planning. Op deze manier ontstaat er een totaaloverzicht zowel tijdens leven alsmede na het overlijden voor de langstlevende. Bent u geïnteresseerd in een financiële planning? Neem dan contact met ons!
Meester in advies
