Aart Bloemheuvel Alg. directeur IRS
BIJZONDER ONDERZOEK BIJ BIESBOSCH MARINA DRIMMELEN
Onderzoek
enabling real trust
•
• •
•
Zijn er leningen aan personeelsleden verstrekt en zo ja is hiervoor de juiste besluitvormingsprocedure doorlopen en zijn deze op een juiste wijze verantwoord? Is de basis voor de reiskostenvergoeding juist? Klopt het dat onderdelen van de vennootschap zijn verpand en zo ja, is dit gebeurd volgens de juiste besluitvormingsprocedures en zijn deze op de juiste wijze verantwoord? Zijn de onderzoekers bij de werkzaamheden tegen andere zaken aangelopen die aanleiding geven te twijfelen aan integer handelen?
Vraagstelling van de onderzoeksopdracht:
VRAAGSTELLING
enabling real trust
Verzamelen informatie t.b.v. het onderzoek Feitenonderzoek aan de hand van de vraagstelling Interviewen betrokkenen Opstellen conceptrapportage Wederhoor met betrokkenen Opstellen definitieve rapportage in concept Bespreken definitieve rapportage in concept met opdrachtgever 8. Opstellen definitieve rapportage
1. 2. 3. 4. 5. 6. 7.
WERKWIJZE
enabling real trust
Er zijn drie leningen aan personeelsleden verstrekt. Er bestaat hiervoor geen besluitvormingsprocedure. De directie is bevoegd en heeft leningen verstrekt en administratief verantwoord. De wijze waarop dit administratief is verantwoord is niet altijd voldoende transparant en niet altijd conform de fiscale regelgeving.
Zijn er leningen aan personeelsleden verstrekt en zo ja is hiervoor de juiste besluitvormingsprocedure doorlopen en zijn deze op een juiste wijze verantwoord ?
BEVINDINGEN
enabling real trust
worden aan de personeelsleden, echter het rentevoordeel dient dan als normpercentage te worden belast op het loon. De werkgever kan hierbij kiezen of hij dit doorbelast aan de werknemer of hij kan dat ten laste van de onderneming laten vallen conform de fiscale wetgeving. Beide is niet gebeurd.)
Lening 1. Voorschot vakantiegeld 2007 ad € 3500. Niet verrekend in 2008 en 2009. Niet berekende rente € 420,40. (Over leningen aan personeel hoeft geen rente doorberekend te
Financiële omvang
enabling real trust
Lening 2. Aankoop lease-auto € 11.694,Niet berekende rente € 105,25 Lening af te betalen met ontslagvergoeding. Door IRS berekend op € 4000-€ 4500. Vraag is of vanwege bedrijfseconomische situatie ontslagvergoeding noodzakelijk was. Niet voldoende transparant verantwoord. Geen indicatie voor opzettelijk niet integer handelen. “Dit was het beste alternatief.” Niet gebleken van zorgvuldig onderzoek naar noodzaak ontslagvergoeding.
Financiële omvang
enabling real trust
worden aan de personeelsleden, echter het rentevoordeel dient dan als normpercentage te worden belast op het loon. De werkgever kan hierbij kiezen of hij dit doorbelast aan de werknemer of hij kan dat ten laste van de onderneming laten vallen conform de fiscale wetgeving. Beide is niet gebeurd.)
Lening 3. Geleend bedrag € 28.528,81 Niet doorberekende rente € 1.891,70 Lening volledig afbetaald in 2008. (Over leningen aan personeel hoeft geen rente doorberekend te
Financiële omvang
enabling real trust
De basis voor de reiskostenvergoedingen is niet altijd juist. Reiskostenvergoedingen zijn niet bedoeld voor verkapte salarisverhogingen en dienen slechts gebruikt te worden voor het doel waarvoor zij in het leven zijn geroepen. Daarbij dient (fiscale) wet- en regelgeving opgevolgd te worden. Dat is niet altijd het geval geweest.
Is de basis voor de reiskostenvergoeding juist?
BEVINDINGEN
enabling real trust
Klopt het dat onderdelen van de vennootschap zijn verpand en zo ja, is dit gebeurd volgens de juiste besluitvormingsprocedures en zijn deze op de juiste wijze verantwoord? Er heeft één verpanding plaatsgevonden. Niet duidelijk is vast te stellen of dit conform de besluitvormingsprocedures is geschied aangezien geen formele vastlegging van de RvC aangetroffen is met betrekking tot hun toestemming voor de verpanding van de vorderingen. De RvC is wel op de hoogte gesteld van de verpanding voordat het formaliseren van de verpanding middels een notariële akte heeft plaatsgevonden. De verpandingen zijn administratief juist verantwoord.
BEVINDINGEN
enabling real trust
Er zijn geen andere zaken aangetroffen waarbij getwijfeld kan worden aan het integer handelen.
Zijn de onderzoekers bij de werkzaamheden tegen andere zaken aangelopen die aanleiding geven te twijfelen aan integer handelen?
BEVINDINGEN
enabling real trust
Onvoldoende transparantie, onvoldoende correct vastgelegde verantwoordingen, onvoldoende pro actieve communicatie naar zowel de RvC als de AvA. Onvoldoende zorgvuldigheid bij het toepassen van formele vereisten bij besluitvormingsprocedures. Onvoldoende serieuze aandacht in de besturing om de schijn van belangenverstrengeling of niet integer handelen te voorkomen.
Conclusie
enabling real trust
Dat geldt voor iedere organisatie, maar zeker voor die organisaties die gelieerd zijn aan het publieke bestel. Slordig, onvoldoende transparant of onzorgvuldig en daarmee niet professioneel handelen kan, al dan niet terecht, al snel de schijn van belangenverstrengeling opwekken. Daar heeft de directie, hoe goed bedoeld ook, kennelijk onvoldoende bij stilgestaan, dan wel onvoldoende invulling aan gegeven.
Conclusie
enabling real trust
