Veszprém Megyei Önkormányzat Közgyűlésének Elnöke
Veszprém Megyei Csolnoky Ferenc Nonprofit Zártkörűen Működő Részvénytársaság
8200 Veszprém, Megyeház tér 1. Tel.: (88)545-011, Fax: (88)545-012 E-mail:
[email protected]
8200 Veszprém, Kórház u. 1. Tel: 88/556-556 Fax: 88/556-209
Szám:
e-mail:
[email protected]
02/153-3/2010.
ELŐTERJESZTÉS a Veszprém Megyei Önkormányzat Közgyűlésének 2010. május 27-ei ülésére
Tárgy: A Veszprém Megyei Csolnoky Ferenc Kórház Nonprofit Zártkörűen Működő Részvénytársaság 2009. évi beszámolójával és a nyereségfelosztásával kapcsolatos tulajdonosi döntés
Előadó: Császár László, az igazgatóság elnöke Lasztovicza Jenő, a megyei közgyűlés elnöke Az előterjesztés készítésében részt vett: Veszprém Megyei Csolnoky Ferenc Kórház Nonprofit Zrt. Dr. Rácz Jenő Főigazgató, dr. Simonyikné Illés Erzsébet gazdasági igazgató Veszprém Megyei Önkormányzat Hivatala Egészségügyi, Szociális és Gyermekvédelmi Iroda Sándor Tamás irodavezető Dr. Győri István egészségügyi szakreferens Az előterjesztést megtárgyalta: Pénzügyi és Ellenőrzési Bizottság Gazdasági és Területrendezési Bizottság
Tisztelt Közgyűlés! I. Bevezetés Jelen előterjesztés melléklete a Veszprém Megyei Csolnoky Ferenc Kórház Nonprofit Zrt. (továbbiakban: Zrt.) 2009. évi beszámolóját tartalmazza. Előterjesztőként a megyei közgyűléstől kérjük a beszámoló elfogadását, valamint a felhatalmazást közgyűlés elnöke részére, hogy ezt az álláspontot képviselje a Zrt. közgyűlésében. A beszámoló tervezetét a Zrt. Igazgatósága és a Felügyelő Bizottsága 2010. május 3-án megtárgyalta és elfogadta. A Zrt. közgyűlése a beszámolót megtárgyalta és azt a többségi tulajdonos megyei önkormányzat közgyűlése számára elfogadásra javasolja. A beszámoló belső tartalmának elemzéséhez és összehasonlíthatóvá tételéhez kiegészítésként jelen előterjesztés tartalmazza a 2008. év 2008. január18-tól 2008. december 31-ig terjedő kalkulált adatait, valamint a 2009. üzleti terv tervszámait is. Az összehasonlításokból megállapítható, hogy a 2009. üzleti tervünkben leírtaknak megfelelően igen jelentősen – több, mint 1 milliárd forinttal – csökkent a Zrt. bevételi lehetősége a 2008. évhez viszonyítva. Ennek megfelelően megalapozott volt a válságkezelési intézkedési csomag bevezetése, amely segítségével összességében több, mint 955 mFt-tal tudtuk a költségeket csökkenteni. Ezen belül csaknem 192 mFt-tal csökkentettük az anyagi jellegű ráfordításainkat, míg a személyi jellegű ráfordítások csaknem 188 mFt-tal csökkentek. Ennél nagyobb mértékű megtakarítás a betegellátás konkrét veszélyeztetése nélkül nem volt lehetséges, sőt egyértelműen állítható, hogy a takarékosság területén elmentünk a betegek és a munkavállalók toleranciájának határáig, sőt esetenként sajnálatosan át is léptük azt. Ilyen körülmények között elfogadhatónak tartjuk a -174 mFt-os eredményt, mely a tőkefedezeti mutatók esetében még nem eredményez a tulajdonos részéről pótbefizetési kötelezettséget, valamint a hasonló profilú és nagyságú egészségügyi intézmények vonatkozásában a 2009. év tekintetében kifejezetten jónak számít.
II. A Veszprém Megyei Csolnoky Ferenc Kórház Nonprofit Zrt. 2008. évi beszámolójának évesített adata és a 2009. évi beszámoló adatainak összehasonlítása A 2008. évi beszámolási időszak 2008.01.18-2008.12.31-ig az előtársasági időszakot követő időszak, ugyanakkor 2008.04.01. napjától számítottan tartalmaz működési adatokat, mivel a költségvetési szerv megszűnését követően a feladatátvétel időpontja 2008.04.01. volt. Így bevételek és költségek ezen időpontot követően merültek fel. **A teljes évi működést feltételezve 2008. évi beszámoló adatainak 2008. év teljes évre számított adatait mutatja a következő táblázat.
2 adatok eFt-ban Sorszám
A tétel megnevezése
2008. évi beszámoló adata *
**2008 év évesitett adata
2009. évi beszámoló adata
8 368 077
01.
Belföldi értékesítés nettó árbevétele
6 792 060
9 056 080
02.
Exportértékesítés nettó árbevétele
0
0
I.
Értékesítés nettó árbevétele
6 792 060
9 056 080
8 368 077
-79
-105
140
0
0
-79
-105
140
405 242
540 323
128 668
0
0
03. 04. II. III.
Saját termelésű készletek állományváltozása Saját előállítású eszközök aktivált értéke Aktivált saját teljesítmények értéke Egyéb bevételek III. sorból: visszaírt értékvesztés
Eltérés tárgyév adata 2008 évesitett adat között -
688 003
2009 év adata a 2008. évesített adathoz képest -ban kifejezve 92,4%
-
688 003 245
92,4% -132,9%
245 -
411 655
-132,9% 23,8%
-
05.
Anyagköltség
1 745 985
2 327 980
2 134 368
-
193 612
91,7%
06.
Igénybe vett szolgáltatások értéke
742 558
990 077
983 629
-
6 448
99,3%
07.
Egyéb szolgáltatások értéke
22 522
30 029
27 763
-
2 266
92,5%
08.
Eladott áruk beszerzési értéke
492 951
657 268
536 703
-
120 565
81,7%
09.
Eladott (közvetített) szolgáltatások értéke
63 528
84 704
215 783
131 079
254,7%
IV.
Anyagjellegű ráfordítások
3 067 544
4 090 059
3 898 246
-
191 813
95,3%
10.
Bérköltség
2 469 146
3 292 195
2 945 404
-
346 791
89,5%
11.
Személyi jellegű egyéb kifizetések
136 744
182 325
487 399
305 074
267,3%
12.
Bérjárulékok
840 042
1 120 056
974 012
-
146 044
87,0%
V.
Személyi jellegű ráfordítások
3 445 932
4 594 576
4 406 815
-
187 761
95,9%
VI.
Értékcsökkenési leírás
570 670
760 893
295 065
-
465 828
38,8%
VII.
Egyéb ráfordítások
249 554
332 739
223 134
-
109 605
67,1%
324
1 128
804
348,1%
144 406
179,4%
VII. sorból értékvesztés A. 13.
14.
15.
16.
17. VIII. 18.
ÜZEMI (ÜZLETI) TEVÉKENYSÉG EREDMÉNYE Kapott (járó) osztalék és részesedés 13. sorból: kapcsolt vállalkozástól kapott Részesedések értékesítésének árfolyamnyeresége 14. sorból: kapcsolt vállalkozástól kapott Befektetett pénzügyi eszközök kamatai, árfolyamnyeresége 15. sorból: kapcsolt vállalkozástól kapott Egyéb kapott (járó) kamatok és kamatjellegű bevételek 16. sorból: kapcsolt vállalkozástól kapott Pénzügyi műveletek egyéb bevételei Pénzügyi műveletek bevételei Befektetett pénzügyi eszközök árfolyamvesztesége 18. sorból: kapcsolt vállalkozásnak adott
243 -136 477
-181 969
0
0
-
0
-
0
-
0
-
0
-
0
-
0
0
- 326 375
38 908
-
20 094
26 792
12 116
145,2%
0
0
2 966
3 955
19
- 3 936
0,5%
23 060
30 747
38 927
8 180
126,6%
-
0
-
0
-
3
Sorszám
19.
20. 21. IX. B. C.
A tétel megnevezése
Fizetendő kamatok és kamatjellegű ráfordítások 19. sorból: kapcsolt vállalkozásnak adott Részesedések, értékpapírok, bankbetétek értékvesztése Pénzügyi műveletek egyéb ráfordításai Pénzügyi műveletek ráfordításai PÉNZÜGYI MŰVELETEK EREDMÉNYE SZOKÁSOS VÁLLALKOZÁSI EREDMÉNY
2008. évi beszámoló adata *
**2008 év évesitett adata
2009. évi beszámoló adata
609
812
717
Eltérés tárgyév adata 2008 évesitett adat között -
0
-
0
-
2009 év adata a 2008. évesített adathoz képest -ban kifejezve
95
88,3%
560
747
249
-
498
33,3%
1 169
1 559
966
-
593
62,0%
21 891
29 188
37 961
-114 586
-152 781
-288 414
8 773
130,1%
-
135 633
188,8%
X.
Rendkívüli bevételek
174 491
232 655
113 912
-
118 743
49,0%
XI.
Rendkívüli ráfordítások
26 656
35 541
-
-
35 541
0,0%
D.
RENDKÍVÜLI EREDMÉNY
147 835
197 113
113 912
-
83 201
57,8%
E.
ADÓZÁS ELŐTTI EREDMÉNY
33 249
44 332
-
218 834
-393,6%
XII.
Adófizetési kötelezettség
0
0
-
XIII.
Különadó
0
-
-
-
174 502
F.
ADÓZOTT EREDMÉNY
33 249
44 332
22
Eredménytartalék igénybevétele osztalékra, részesedésre
0
0
-
23
Jóváhagyott osztalék, részesedés
0
0
-
G.
MÉRLEG SZERINTI EREDMÉNY
33 249
44 332
-
174 502
174 502
-
-
218 834
218 834
-393,6%
-393,6%
Bevételek: Az összehasonlító táblázatból látszik a 2009. üzleti évben 688.003 eFt-tal kevesebb értékesítésből származó nettó árbevétel keletkezett, amely tartalmazza az OEP bevételeket és a vállalkozási bevételeket is. A saját termelésű készletek állományának eltérése 245 eFt. Az egyéb bevételek vonatkozásában 411.655 eFt-tal kevesebb bevétel jelenik meg, melynek oka alapvetően a kapott támogatások összegének drasztikus csökkenése. Költségek: Az anyag jellegű ráfordítások tekintetében 191.813 eFt-tal kevesebb a 2009. évi beszámoló adatában kimutatott összeg, a 2008 év beszámoló adatának évesített összegéhez képest, amely többek között a 2009. év júliusában meghozott válságkezelési intézkedések hatásaként bevezetett megszorító intézkedések, egyéb előnyös beszerzési források, lehetőségek, lefolytatott eljárások hozadéka. A személyi jellegű ráfordítások során 187.761 eFt-tal kevesebb összeg került kimutatásra a 2009. év eredmény-levezetésében a 2008. évi beszámoló évesített adatához viszonyítva, amely csökkenés alapvetően a 2009. évben bevezetett cafetéria rendszer hatása, valamint a 2009. júliustól hozott jogszabályi módosításon alapuló munkaadói járulék csökkentésének köszönhető. Amortizáció: 465.828 eFt-tal kevesebb összeg került kimutatásra ezen költségnemen, amelyet alapvetően a 2008. év októberében véghezvitt apportálás kapcsán kialakult alacsonyabb bekerülési érték vonzott magával.
4
Egyéb ráfordítások esetében szintén csökkenő tendencia mutatható ki mindegy 109.605 eFt értékben. Elmondható továbbá, hogy a pénzügyi műveletek eredménye 8.773 eFt-tal magasabb eredményt produkált, hozzájárulva ezzel a 2009. évi eredmény pozitív irányba történő módosításához, az ideiglenesen rendelkezésre álló szabad pénzeszközeink lekötéséből származó bevételeink lekötése indukálta a bevétel növekedést. A rendkívüli eredmény összege 83.201 eFt-tal csökkent, amely a Veszprém Megyei Önkormányzat, mint tulajdonos által elengedett értékcsökkenés összegét, és a többletként fellelt eszközök értékét is tartalmazza többek között. Összességében elmondható, hogy a Zrt. 2009. évi beszámolójának üzemi-üzleti tevékenységének eredményében közrejátszó bevételek 1.099.413 eFt-tal alatta maradtak a 2008. évi beszámoló évesített adata alatt. A költségek tekintetében az üzemi-üzleti tevékenység eredményét 955.007 eFt-tal alacsonyabb költség befolyásolta. A Zrt. adózás előtti és mérleg szerinti eredményéhez a két összehasonlított időszak vonatkozásában a pénzügyi vonatkozások eredménye 8.773 eFt-tal járult hozzá, ugyanakkor a rendkívüli eredmény g 83.201 eFt-tal rontotta a különbözetként megképzett eredményt. Eltérések összesítése (2009. évi beszámoló adata, 2008. évi beszámoló évesített adatához viszonyítva) Bevételek csökkenése mindösszesen: -1.099.413 e Ft Költségek csökkenése mindösszesen: 955.007 e Ft Pénzügyi műveletek eredményének növekedése: 8.773 e Ft Rendkívüli műveletek eredményének csökkenése: - 83.201 e Ft Mérleg szerinti eredmény módosulása: - 218.834 e Ft A két év tényadatát összehasonlítva elmondható, hogy a bevételek csökkenése (1.099.413 eFt) a költségcsökkenés (955.007 eFt) mértékénél nagyobb összegben (144.406 eFt) valósult meg, ugyanakkor az egyéb műveletek eredménye 74.428 eFt-tal járult hozzá a két év közötti mérleg szerinti eredmény csökkenéséhez.
5 III. A Veszprém Megyei Csolnoky Ferenc Kórház Nonprofit Zrt. 2009. júliusában készült 2009. évi módosított üzleti tervének, és a 2009. évi beszámoló adatainak összehasonlítása Adatok eFt-ban
A tétel megnevezése
Belföldi értékesítés nettó árbevétele * ebből OEP bevétel Exportértékesítés nettó árbevétele Értékesítés nettó árbevétele Saját termelésű készletek állományváltozása Saját előállítású eszközök aktivált értéke Aktivált saját teljesítmények értéke Egyéb bevételek mindösszesen Béremelés fedezete Egyéb bevételek Anyagköltség Igénybe vett szolgáltatások értéke Egyéb szolgáltatások értéke Eladott áruk beszerzési értéke Eladott (közvetített) szolgáltatások értéke Anyagjellegű ráfordítások Bérköltség Személyi jellegű egyéb kifizetések Bérjárulékok Szem. jell. ráford. terv Béremelés fedezete Személyi jellegű ráfordítások Értékcsökkenési leírás Egyéb ráfordítások ÜZEMI (ÜZLETI) TEVÉKENYSÉG EREDMÉNYE Pénzügyi műveletek bevételei Pénzügyi műveletek ráfordításai PÉNZÜGYI MŰVELETEK EREDMÉNYE SZOKÁSOS VÁLLALKOZÁSI EREDMÉNY Rendkívüli bevételek Rendkívüli ráfordítások RENDKÍVÜLI EREDMÉNY ADÓZÁS ELŐTTI EREDMÉNY Adófizetési kötelezettség Különadó ADÓZOTT EREDMÉNY MÉRLEG SZERINTI EREDMÉNY
2009. júliusában készült 2009. évi módosított üzleti terv adata
2009 évi beszámoló adata 8 368 077 7 401 600
Eltérés a tényadat és tervadat között 418 834 542 321
Adatok %ban a terv adatok arányában 105,3% 107,9%
8 368 077
418 834
105,3%
-137 -137 122 081
140 140 128 668
277
-102,2% -102,2% 105,4%
2 136 562 984 928 28 058 615 708 269 3 765 525 2 961 582 461 447 981 058
2 134 368 983 629 27 763 536 703 215 783 3 898 246 2 945 404 487 399 974 012
4 404 087 334 698 205 395
4 406 815 295 065 223 134
277 6 587 0 0 -2 194 -1 299 -295 -79 005 215 514 132 721 -16 178 25 952 -7 046 0 0 2 728 -39 633 17 739
7 949 243 6 859 279 7 949 243
99,9% 99,9% 98,9% 87,2% 80216,7% 103,5% 99,5% 105,6% 99,3%
100,1% 88,2% 108,6%
-638 517 45 804 173 45 631
-
326 375 38 927 966 37 961
312 142 -6 877 793 -7 670
51,1% 85,0% 558,4% 83,2%
-592 886 14 981 14 981 -577 905 11 000 -588 905 -588 905
-
288 414 113 912 113 912 174 502 -
304 472 98 931
48,6% 760,4%
98 931 403 403 -11 000
760,4% 30,2% 0,0%
174 502 174 502
414 403 414 403
29,6% 29,6%
-
-
A 2009. július 8-án készült, a Zrt. 2009. évre szóló módosított üzleti tervének adatát összehasonlítva a 2009. üzleti év beszámolójának adatával az alábbi megállapítások tehetők meg: 2009. évben 418.834 eFt-tal magasabb nettó árbevételt mutatott ki a Zrt. a 2009. évre szóló módosított üzleti tervéhez képest, amely összeg tartalmazza egyrészt a 2009. és 2010. év elején
6 pénzügyileg realizálódott, többletfinanszírozás összegét, valamint a 2010. évben pénzügyileg rendezett 2009. november hónap teljesítménye után járó, előrehozott utalás összegét is. Ezen tételek az üzleti tervben nem lettek betervezve, mivel ezen tételekre a Zrt-nek nem volt ráhatása, számolni nem tudott velük, kormányzati döntés függvényében kerültek meghatározásra. Az egyéb bevételek vonatkozásában 6.587 eFt-tal magasabb bevételt könyvelhetett el a Zrt. a nevezett üzleti tervben foglaltakhoz képest. Anyag jellegű ráfordítások költségnemen 132.721 eFt-tal magasabb költség jelenik meg az üzleti terv adatához képest. Mindez annak ellenére, hogy az üzleti terv készítésekor nagy hangsúlyt fektettünk az anyag jellegű ráfordítások csökkentésére (a válságkezelési intézkedésekben foglaltakat szem előtt tartva). Gazdálkodásunk során kiemelt szerepet kapott a költségracionalizálás, költségcsökkentés tényezője, ugyanakkor a betegellátás színvonalának tartására minden esetben tekintettel kell lennünk, és vagyunk is, így a költségcsökkentésre irányuló lépéseinket minden esetben a betegellátás színvonala jelentős csökkenésének bekövetkezését megakadályozva tesszük meg. Így az üzleti tervben tervezett anyag jellegű ráfordítás összegét a betegellátás színvonalának tartása érdekében 132.721 e Ft-tal meghaladtuk. Személyi jellegű ráfordítások esetében az üzleti tervhez képest 2.728 eFt költségnövekedés realizálódott, amely eltérés szinte jelentéktelen a költségnemen kimutatott összeg nagyságrendjét figyelembe véve. Az amortizáció eltérési adata az üzleti tervez képest, 39.633 eFt összegben mutatható ki, mely részben a meg nem valósult beruházások eredménye, illetve kisebb összeg állt rendelkezésre tárgyi eszközök beszerzésére, azon belül a kisértékű tárgyi eszközök arányát tekintve. Egyéb ráfordítások címen 17.739 eFt-tal magasabb összeg került kimutatásra a 2009. évi beszámolóban az üzleti tervhez képest, mely növekmény többek között az alábbi tételek növekedéséből tevődik össze: az építményadó összege miatt (3.435 e Ft értékben), illetve a behajthatatlan követelések, késedelmi kamatok, stb. összegei miatt, amelyek megfelelő pontossággal nem tervezhetőek, valamint az ágazat részére járó normatívák, finanszírozások okán nehezen tervezhető bevételek okán merülnek fel. A pénzügyi műveletek eredményében bekövetkezett 7.670 eFt eredménycsökkenés alapvetően azzal magyarázható, hogy a 2009 év második felétől alacsonyabb összegű OEP támogatási bevételhez jutott a Zrt. (Az OEP bevétel soron megjelenő összeg teljesítésszemléletben került kimutatásra a 2009. évi tény adatok között, egy része aktív időbeli elhatárolásként, mivel az elhatárolásba bevont részt 2010. évben kaptuk meg, mint 2009. év után járó finanszírozást). A rendkívüli bevételek 98.931 eFt összegű növekedése az üzleti tervhez képest nagyrészt jelentős mértékben a Veszprém Megyei Önkormányzat által vagyonkezelésbe kapott eszközök után elengedett amortizáció összegét, valamint a támogatásként, rendkívüli eredményként megjelenítendő eszköz formájában kapott támogatások összegét is tartalmazza. Így összegzésként elmondható, hogy az üzleti tervhez képest a bevételek növekedése 425.698 eFt, a költségek növekedése 113.556 eFt, az eredmények növekedése 91.261 eFt. Eltérések összesítése (2009. évi beszámoló adata, 2009 évi módosított üzleti terv adatához viszonyítva) Bevételek növekedése mindösszesen: 425.698 e Ft Költségek növekedése mindösszesen: -113.556 e Ft Pénzügyi műveletek eredményének csökkenése: -7.670 e Ft Rendkívüli műveletek eredményének növekedése: 98.931 e Ft Adófizetési kötelezettség csökkenése: 11.000 e Ft Mérleg szerinti eredmény módosulása 414.403 e Ft
7
IV. Összefoglalás A Veszprém Megyei Csolnoky Ferenc Kórház Nonprofit Zrt. 2009. évi beszámolója alapján megállapítható, hogy a rendkívüli megszorítások ellenére a Zrt. alapfeladatát képes volt ellátni, likviditását a beszámoló ideje alatt megőrizte, működési hitel felvételre nem szorult. A -174 millió Ft-os eredmény tőkevisszapótlási kötelezettséget a tulajdonos számára még nem ír elő, ugyanakkor a működés során változatlanul szükséges a jelenleg is érvényben levő válságkezelési intézkedési csomag változatlan fenntartása és a tulajdonos rendszeres, folyamatos tájékoztatása. A beszámolót a könnyvizsgáló elfogadó záradékkal ellátta.
Tisztelt Közgyűlés! A fentiek alapján kérem a testületet hogy, tárgyalja meg az előterjesztést és fogadja el az alábbi határozati javaslatot:
…/2010. (V. 27.) MÖK határozat: A Veszprém Megyei Önkormányzat Közgyűlése megtárgyalta és elfogadja a Veszprém Megyei Csolnoky Ferenc Kórház Nonprofit Zártkörűen Működő Részvénytársaság közgyűlésének 2009. évi számviteli beszámolóját 7.027.750 eFt mérleg főösszeggel és –174.502 eFt mérleg szerinti eredménnyel. A társaság negatív eredményét eredménytartalékba kell helyezni. A Veszprém Megyei Önkormányzat Közgyűlése, mint a Veszprém Megyei Csolnoky Ferenc Kórház Nonprofit Zrt. többségi tulajdonosa felhatalmazza elnökét, hogy a Veszprém Megyei Csolnoky Ferenc Kórház Nonprofit Zrt. közgyűlésén a fent megfogalmazott tulajdonosi álláspontot képviselje. Határidő: Felelős:
azonnal Lasztovicza Jenő, a megyei közgyűlés elnöke
Veszprém, 2010. május 17.
Császár László s.k. az igazgatóság elnöke
Lasztovicza Jenő s.k. a megyei közgyűlés elnöke
8
Melléklet
