ELİTERJESZTÉS a Komárom-Esztergom Megyei Közgyőlés május 29-ei ülésére

KOMÁROM-ESZTERGOM MEGYEI KÖZGYŐLÉS ELNÖKE

ELİTERJESZTÉS a Komárom-Esztergom Megyei Közgyőlés 2010. május 29-ei ülésére

Tárgy: A 2010 augusztusáig megbízott intézményvezetık beszámolója a vezetıi megbízás elnyerése óta végzett tevékenységükrıl a) Tauber Gabriella K-EMÖ Zsigmondy Vilmos Gimnáziuma és Informatikai Szakközépiskolája (Dorog) b) Ádám Árpád K-EMÖ Eötvös József Szakközépiskolája (Tata) c) Szeifert István K-EMÖ Jávorka Sándor Mezıgazdasági és Élelmiszeripari Szakközépiskolája, Szakiskolája és Kollégiuma (Tata) d) Barta László, igazgató K-EMÖ Pedagógiai és Gyermekvédelmi Szakszolgálati Intézménye (Tatabánya)

Elıterjesztı: Dr. Völner Pál, a megyei közgyőlés elnöke Elıadók: Tauber Gabriella, igazgató Ádám Árpád, igazgató Szeifert István, igazgató Barta László, igazgató

Tisztelt Közgyőlés! A közoktatásról szóló, többször módosított 1993. évi LXXIX. törvény 102. §-ának (2) bekezdése foglalkozik a fenntartói irányítás tartalmával. A bekezdés d) pontjában foglaltak szerint a fenntartó az önkormányzati minıségirányítási programban (továbbiakban: ÖMIP) meghatározottak szerint minıségfejlesztési rendszert mőködtet annak érdekében, hogy az intézményben folyó munka szakmai eredményességét - négyévenként legalább egy alkalommal ellenırizze. Az ÖMIP–ben rögzítettek szerint az ellenırzés a vezetıi ciklus közepén és végén vezetıi beszámoló formájában történik. A fentiek értelmében az elıterjesztés 1. számú melléklete azoknak az intézményvezetıknek a beszámolóját tartalmazza, akiknek vezetıi megbízása 2010 júliusában-augusztusában lejár, azaz Tauber Gabriella, a dorogi Zsigmondy Vilmos Gimnázium és Informatikai Szakközépiskola; Ádám Árpád, a tatai Eötvös József Szakközépiskola; Szeifert István, a tatai Jávorka Sándor Mezıgazdasági és Élelmiszeripari Szakközépiskola, Szakiskola és Kollégium, valamint Barta László, a tatabányai Pedagógiai és Gyermekvédelmi Szakszolgálati Intézmény igazgatójának a beszámolóját. Az igazgatói megbízások lejárta miatt az érintett intézményekben a hivatal Intézményi Ellenırzési Osztálya pénzügyi-gazdasági ellenırzést is folytatott. A Mandátum Záró Célvizsgálatokról készült jegyzıkönyveket az elıterjesztés 2. számú melléklete tartalmazza. Ádám Árpádot és Szeifert Istvánt a Közgyőlés 2009. augusztus 1-jétıl bízta meg vezetıi feladatok ellátásával, ezért ık igazgatói tevékenységüknek csak egy éves idıszakáról számolnak be. Mivel az idei tanévben az Eötvös Szakközépiskola mőködése szünetelt, és a következı tanévben az iskola átszervezése miatt újabb vezetıi pályázat nem került kiírásra, Mandátum Záró Célvizsgálatot ebben az intézményben nem végeztünk. Tisztelettel kérem a Közgyőléstıl az elıterjesztés 1. számú mellékleteként csatolt igazgatói beszámolók elfogadását.

Tatabánya, 2010. május 12.

Dr. Völner Pál

Határozati javaslat A Komárom-Esztergom Megyei Közgyőlés tudomásul veszi, hogy Tauber Gabriella, a Komárom-Esztergom Megyei Önkormányzat Zsigmondy Vilmos Gimnáziumának és Informatikai Szakközépiskolájának; Ádám Árpád, a Komárom-Esztergom Megyei Önkormányzat Eötvös József Szakközépiskolájának, Szeifert István, a Komárom-Esztergom Megyei Önkormányzat Jávorka Sándor Mezıgazdasági és Élelmiszeripari Szakközépiskolájának, Szakiskolájának és Kollégiumának, valamint Barta László, a Komárom-Esztergom Megyei Önkormányzat Pedagógiai és Gyermekvédelmi Szakszolgálati Intézményének az igazgatója eleget tett az általa irányított közoktatási intézmény szakmai munkájának eredményességét és az igazgatói pályázatában megfogalmazott vezetıi program megvalósulását összegezı beszámolási kötelezettségnek. Felelıs: Dr. Völner Pál, a közgyőlés elnöke Határidı: azonnal

1. számú melléklet

Vezetıi beszámoló Zsigmondy Vilmos Gimnázium és Informatikai Szakközépiskola 2005-2010

Tauber Gabriella igazgató

2010. május 10. Tartalomjegyzék

1. 2.

Bevezetés: az iskola története ............................................................................................ 6 Helyzetelemzés................................................................................................................... 7 2.1 Tanulói létszám .......................................................................................................... 7 2.2 Személyi feltételek ..................................................................................................... 8 2.3 Tárgyi feltételek ......................................................................................................... 9 2.3.1 Épület ................................................................................................................. 9 2.3.2 Oktatási eszközfejlesztés.................................................................................. 10 2.3.3 Források, az oktatás finanszírozása .................................................................. 11 3. A szakmai munka keretfeltételei ...................................................................................... 13 3.1 Az iskola mőködése, kapcsolatrendszere ................................................................. 14 3.1.1. Szervezeti felépítés........................................................................................... 14 3.1.2. Kapcsolatrendszer ............................................................................................ 16 4. A pedagógiai alapelvek gyakorlati megvalósítása ........................................................... 17 5. Összegzés ......................................................................................................................... 25

1.

Bevezetés: az iskola története

Dorog város egyetlen középiskolája 1969 szeptemberében kezdte meg elsı tanévét az Otthon téren felépült új épületben. Az iskola alapítója és fenntartója 1969-1983 között a megyei tanács, 1983-1996-ig a dorogi városi tanács, majd a dorogi önkormányzat volt. 1996. január 1jétıl a dorogi önkormányzat maradt az épület tulajdonosa, a fenntartói jogokat viszont a megyei önkormányzat gyakorolja. Az intézmény eddigi fennállása alatt az oktatási szerkezetben többször is változtatásra kényszerültünk. Kezdetben német nyelvi tagozatos gimnáziumi képzés mellett általános gimnáziumi képzést folytattunk, majd 1972-1982-ig óvónıi szakközépiskolai képzés következett. A középfokú óvónıképzés befejezıdése után szintén tiszta gimnáziumi profil jellemezte az iskolát. 1979-tıl a fakultációs képzés idıszaka jött. 1992/1993-ban alakítottuk ki az elsı számítástechnikai szaktantermet; ezzel megkezdıdött az informatika oktatása, mely késıbb az iskola fı profilja lett. 1995/1996-ban vezettük be az érettségi utáni OKJ-s képzést. 2001-ben újabb szerkezeti és tartalmi változások következtek, melyek szerint jelenleg is folyik a munka. Az évfolyamonkénti négyosztályos, két gimnáziumi osztály mellett informatikai szakközépiskolai osztályt is indítottunk, biztosítva továbbra is az érettségi utáni szakképzés lehetıségét. Az egyik gimnáziumi osztályban emelt óraszámban tanulhatnak a diákok angol és német nyelvet, a másik gimnáziumi osztályban a kerettantervre alapozva általános képzés folyik. Az iskola 2003-tól ECDL-vizsgaközpontként is mőködik. Az 1969-tıl hosszú ideig névtelen iskola 1984-ben vette fel Kelen Jolán írónı nevét, amit az 1990-es évekig viselt. Az iskola pedagógusai és diákjai egyetértettek abban, hogy új intézménynévként a szénbányászathoz is köthetı, történelmi személyiség nevét kell választani. Így esett a választás Zsigmondy Vilmos bányamérnökre. 2003. március 14-én volt az iskola újabb névadó ünnepsége.

2.

2.1

Helyzetelemzés

Tanulói létszám Az intézmény a környék településeinek általános iskolát végzett diákjai számára kínálja a

továbbtanulás lehetıségét. A körzetünkben élı családok szociális, anyagi és kulturális helyzete eltérı, egyaránt megtalálhatók a nehéz körülmények között élı, hátrányos helyzetben lévı tanulók, illetve a jó képességő, tehetséges diákok is. A tanulói létszám alakulása az elmúlt öt évben a következıképpen változottt:

Tanulói létszám Oktatási forma

2005. október 1.

Nappali tagozatos gimnázium Esti tagozatos gimnázium Szakközépiskola Szakképzı évfolyam 1/13 Összesen

2006. október 1.

2007. október 1.

2008. október 1.

2009. október 1.

226

242

219

237

230

91

39

0

0

0

101

112

106

118

111

25

17

16

0

0

443

410

341

355

341

A létszám csökkenésébıl levonható következtetések a következık: 2007. szeptember 1jétıl

fenntartói

döntés

következtében

megszőnt

az

esti

tagozatos

felnıttképzés

a

létszámadatokban is megmutatkozó csökkenı érdeklıdés miatt. 2008 szeptemberében már nem volt elég jelentkezı az érettségi utáni szakképzésre sem, mert ekkor minden jelentkezıt felvettek felsıoktatási intézményekbe. A nappali tagozatos gimnáziumi, illetve szakközépiskolai képzés létszámadatainak összehasonlításánál megállapítható, hogy az öt év alatt mintegy 30 fıs különbség figyelhetı meg a legalacsonyabb és legmagasabb létszámadatok között. A nappali tagozatos képzésnél a legmagasabb létszám 2006-ban és 2008-ban volt megfigyelhetı.

Jelenlegi létszámunk 345 fı, s bár a nappali tagozatos tanulóink létszáma is folyamatos csökkenést mutat, eddig még mindig sikerült az évfolyamonkénti három osztály beiskolázása. A 2010/2011. tanévre az eddigi létszám 96 fı, a létszám mind a három osztályban a törvény által elıírt átlag felett van.

2.2

Személyi feltételek

Az engedélyezett pedagógus létszám huszonnyolc fı. Jelenleg huszonnégy pedagógus és egy könyvtáros látja el az oktató-nevelı feladatokat. Rajtuk kívül egy rendszergazda és hat fı technikai dolgozó, egy iskolatitkár és három, gazdasági ügyekkel foglalkozó ügyintézı végzi a munkát. A nevelıtestület a következı öt szakmai munkaközösségben tevékenykedik: •

humán (magyar és történelem),

•

matematika és informatika,

•

idegen nyelv (angol és német),

•

természettudományos (fizika, kémia biológia, földrajz, testnevelés),

•

osztályfınöki.

A munkaközösségek vezetıi pótlékban és órakedvezményben részesülnek.

Az intézmény gazdasági irányításában az elmúlt évek során több alkalommal is változás történt: 2005. május 1-jétıl a GSZSZ létrehozásával megszőnt az intézmény önálló gazdasági státusza, így a gazdasági vezetıi munkakör is. 2007. július 1-tıl az intézmény ismét önálló gazdálkodási státuszt kapott. Gazdasági vezetınk felügyeletével ügyintézıink ettıl kezdıdıen két éven keresztül saját intézményünk pénzügyi-számviteli feladatai mellett ellátták két zeneiskola gazdasági ügyeinek intézését is. 2009. szeptember 1-jétıl már csak a K-EMÖ Erkel Ferenc Alapfokú Mővészetoktatási Intézményének gazdasági feladatait látjuk el, mert a K-EMÖ Szabolcsi Bence Alapfokú Mővészetoktatási Intézménye visszakerült Nyergesújfalu városának önkormányzati fenntartásába. Az egyik pénzügyi dolgozó 2008-tól fizetés nélküli szabadságon van, mert gyermeke született. A gazdasági terület létszámváltozásaitól eltekintve 2005 óta változatlan a dolgozói létszám. Az intézményben elbocsátás az elmúlt öt évben nem volt.

2.3 2.3.1

Tárgyi feltételek Épület Az iskolaépület az 1960-as évek típusterve alapján készült: lapos tetıs, kétemeletes épület

tíz tanteremmel, elıkészítı helyiségekkel is ellátott fizikai és kémiai elıadótermekkel. Korábban volt rajzterem, mőhely, ezen kívül egy 20x10 m-es tornaterem, földrajz- és történelem szertár, fızıkonyha és ebédlı. Az épület beosztása a szükségleteknek megfelelıen már átalakult, mert az osztálylétszámok növekedésével, a csoportbontások bevezetésével az elıkészítı helyiségeket is oktatási célokra használjuk. Az eltelt évtizedek alatt elhasználódott iskolaépület kívül-belül alapos felújításra szorul, melyrıl egy 2006-ban készíttetett mérnökszakértıi vélemény részletes leírást ad. Ez a dokumentum a fenntartó önkormányzatnak és az ingatlan tulajdonosának is rendelkezésére áll. 2005 telén a fı problémát a főtés zökkenımentes biztosítása jelentette. A főtési rendszer teljes rekonstrukciójára vonatkozó szakértıi véleményt elkészíttettük és elküldtük az illetékeseknek. A rossz főtési rendszert a tél folyamán csak gazdaságtalan módon lehetett mőködtetni. A főtéssel és az elavult csatornával kapcsolatos javítási kiadások növekedtek 2006ban is. 2006 novemberében távfőtésre tértünk át. Azóta az intézmény főtési számláját a fenntartó fizeti. Az évek óta visszatérı teremhiány megoldására tett kísérleteink sikertelenek maradtak. Ennek szakmailag hátrányos következménye, hogy a fizikai elıadót és az ének-zene szaktantermet mint osztálytermeket kell használnunk. Megoldást csak a fenntartó és a tulajdonos önkormányzatok, valamint az intézmény közös teherviselése jelenthetne. 2007-ben egyre sürgetıbbé vált az iskola kerítésének pótlása és a tornaterem mőanyag padlózatának korszerő sportpadlóra való cseréje. A tornaterem és kondicionáló terem padlózatának cseréjére 2008-ban sort kerített a tulajdonos önkormányzat. A tulajdonos részérıl ígéretünk volt már a kerítés pótlására is. 2009 tavaszán megtörtént a hiányzó kerítésszakasz megépítése. 2008

nyarán

az

intézményben

saját

többletbevételünk

terhére

sor

került

a

mellékhelyiségek korszerősítésére. Modernizáltuk a mellékhelyiségeket, teljes cserével végeztük el a felújítást. Elvégeztettük a mellékhelyiségek tisztasági meszelését, mázolását.

2009-ben az intézmény mőködése mőszaki szempontból zökkenımentes volt.

Ezt a

mőködést a költségvetési támogatások és a saját bevételek biztosították. A kerítés kérdése megoldódott, de egy ÁNTSZ-ellenırzést követıen az ebédlı, a konyha, illetve a hozzátartozó kiszolgáló helyiségek tisztító meszelését kellett elvégezni. A munkát a nyári szünetben, saját költségvetésünk terhére csináltattuk.

2.3.2

Oktatási eszközfejlesztés Az intézmény oktatási eszközökkel való ellátottsága megfelel a kötelezı eszközjegyzék

elıírásainak. A 2005/2006–os tanévben az eszközfejlesztési keret segítségével pótoltunk néhány tárgyi eszközt, korszerősítettük az iskolai könyvtár berendezését és térképtartó szekrényeket vásároltunk. A kompetencia alapú oktatás bevezetése után nagyobb hangsúlyt fektettünk az elıírt kompetenciák fejlesztéséhez szükséges korszerő oktatási eszközök beszerzésére és oktatásban való felhasználására. Három digitális táblát vettünk az oktatáshoz szükséges szoftverekkel, melyekkel növelni próbáljuk az oktatás hatékonyságát. Ezek a beszerzések anyagi lehetıségeink függvényében fokozatosan történnek, s nem lesz ez másképp a továbbiakban sem. A földrajz tárgy oktatásához szükséges teljes középiskolai digitális anyaggal és néhány történelmi témakörrel is rendelkezünk már, illetve a nyelvoktatásban használjuk a digitális oktatásra alkalmas táblákat. A képzés informatikai jellegébıl adódóan kiemelt hangsúlyt kap a korszerő informatikai eszközökkel való folyamatos ellátottság. Ennek anyagi fedezetét mindig a szakképzési fejlesztési támogatás biztosította. Ezeknek a támogatásoknak köszönhetıen három jól felszerelt számítástechnikai szaktanteremmel rendelkezünk, melyek segítik a tárgy oktatását.

2.3.3

Források, az oktatás finanszírozása

Az intézmény mőködési bevételei a 2005-2010. közötti idıszakban teljesültek. A zavartalan mőködést a költségvetési támogatások és az intézmény saját bevételei biztosították. Többletbevételt a hosszabb távra, oktatási célra kiadott termek bérleti díja eredményezett. Ez a tétel 2008/2009-tıl növekedett, mert a két tanterem helyett három tanterem bérlését igényelte az esti tagozatos felnıttoktatást végzı Balassi Bálint Gimnázium. Bevételek származnak még az intézményi ellátási és az alkalmazottak által fizetett étkezési térítési díjakból. A szakképzési fejlesztési támogatások, illetve az intézmény saját bevételeinek alakulását a következı két táblázat mutatja:

Szakképzési-fejlesztési támogatás összege Év

Bevétel (Ft)

2006

10.670.000

2007

10.144.673

2008. augusztus 31-ig

5.054.250

2008. szeptember 1. után*

33.000 143.000

*A KEM-TISZK megalakulása után érkezett összegek

Intézményi bevételek (e Ft) Megnevezés Bérleti díjbevételek

2005

2006

2007

2008

2009

372

221

803

1716

1822

Egyéb intézményi bevétel

1118

932

501

233

194

Összesen

1490

1153

1304

1949

2016

Kiadásaink a következıképpen alakultak: az intézmény huszonnyolc fı pedagógus, egy fı rendszergazda, egy fı könyvtáros és nyolc fı technikai álláshellyel rendelkezik. A pedagógus létszámból egy fı üres állás, két fı fizetés nélküli szabadságon van. A kiadások legnagyobb részét a személyi jellegő kiadások és azok járulékai teszik ki.

Ezek a kiadások az öt év alatt csökkentek. Ugyancsak csökkentek a dologi kiadások is. A felújítások értéke nem volt számottevı. A részletes adatokat az ellenırzési jegyzıkönyv tartalmazza.

Az iskola eszköz-ellátottságának javításában segítettek a Komárom-Esztergom Megye Közoktatásáért Közalapítvány kuratóriuma által megítélt pályázati pénzösszegek is. Az öt év alatt nyertünk angol nyelvi képzésre, könyvtári fejlesztésre a szükséges önrésszel együtt 515.000 forintot, eszközök beszerzésére 130.000 forintot, határon átnyúló tanulmányi kirándulás költségeinek csökkentésére 200.000 forintot. A kuratórium összesen 845.000 forintnyi támogatással segítette az oktató-nevelı munka megvalósítását. Ezen kívül 2006-ban a Magyar Nukleáris Társaság által a Fizika Éve alkalmából meghirdetett pályázaton iskolánk 50.000 forintos szoftvert nyert a fizika oktatásának színesítésére. Dorog város Kulturális Alapítványa 20.000 forinttal támogatta a Zsigmondy napok iskolai ünnepségét szintén 2006-ban. Ezen kívül eszközbeszerzési támogatásban is részesültünk: 2005-ben az eszközfejlesztési keret segítségével pótoltunk néhány hiányzó tárgyi eszközt, korszerősítettük az iskolai könyvtár berendezését, kialakítottunk egy multimédiás szaktantermet és térképtartó szekrényeket vásároltunk. 2006-ban 850.000 forint állt rendelkezésünkre eszközfejlesztési célra. Ezen a pénzen térképeket, könyveket, DVD-ket, a biológia oktatásához szükséges szemléltetı eszközöket, CDlejátszós Sony-magnókat, üveges szekrényt szereztünk be. 2009-ben szakmai és informatikai feladatok fejlesztésére 1.000.000 forintot nyert intézményünk. Ebbıl 300.000 forintot költöttünk szoftver-vásárlásra, 700.000 forintot a tanulókat segítı berendezési tárgyak beszerzésére fordítottuk (gyengén-látók részére asztal, szék, az osztálytermekbe falitáblák).

3.

A szakmai munka keretfeltételei

A 2005-2010 közötti idıszak pedagógiai munkáját a 2004-ben jóváhagyott pedagógiai program alapján terveztük. A kerettantervre épülı helyi tantervek alapján, de a KomáromEsztergom Megyei Önkormányzat közoktatási intézményeivel szemben támasztott követelményei szellemében szerveztük meg minden évben az oktató-nevelı munkát, törekedve az ott lefektetett általános és az intézmény számára elıírt konkrét szempontok, minıségpolitikai elvárások minél jobb teljesítésére. Feladataink ezek szerint a következık: •

a pedagógiai programban kitőzött céloknak megfelelı mőködés,

•

az alapdokumentumok folyamatos karbantartása,

•

a kompetencia alapú oktatás megvalósítása, mely együtt jár az országos kompetencia mérések eredményeinek javulásával.

•

Törekedni kell az intézményben magas színvonalú oktatás megvalósítására, javulnia kell a továbbtanulók arányának.

•

Folyamatosan

fejlıdnie

kell

az

idegen

nyelvi

és

infokommunikációs

kompetenciák szintjének, a sikeres nyelvvizsgák és ECDL-vizsgák számának növekvı tendenciát kell mutatnia. •

Törekedni kell az intézmények közötti együttmőködés javítására.

•

A teljesítményértékelési rendszernek minden munkavállalóra ki kell terjednie és a teljesítményértékelést éves gyakorisággal kell elvégezni.

Az intézményvezetınek a fentiek koordinálásán túl •

erısítenie kell az intézmény imázsát,

•

szponzorokat kell megnyernie az intézmény támogatására,

•

a tantestülettel együtt ki kell használnia a pályázati lehetıségeket és

•

meg kell valósítania a teljes körő szakos ellátottságot.

Az egyes tanévek részletes feladatait a fenti szempontok figyelembevételével a tantestület mindig a tanévnyitó értekezleteken határozza meg. Az egyes tanévek munkatervei részletesen tartalmazzák e feladatokat. Mindez a legújabb törvényi elıírások figyelembevételével történik.

3.1

Az iskola mőködése, kapcsolatrendszere 3.1.1. Szervezeti felépítés

Az intézmény a Komárom-Esztergom Megyei Önkormányzat fenntartásában mőködik. A tanári testület az iskola döntéshozó testülete: tagja valamennyi pedagógus, kiknek döntési jogkörét a közoktatási törvény 19. és 57. paragrafusa határozza meg. A tantestület - a törvényben elıírt jogai alapján - egyszerő többségi szavazással értekezleteken hozza meg döntéseit. Értekezleteit a tanév megkezdése elıtt, majd az elsı félév végén és a tanév végén tartja. A munkatervben meghatározott idıpontokban ezen kívül munkaértekezleteket tart. A tantestület a tanév során két alkalommal tart szakmai tanácskozást. Minden olyan esetben, ha az arra jogosult összehívja, a tantestület rendkívüli értekezletet is tarthat. A tantestület tagjainak részvétele az értekezleteken munkaköri kötelesség. Az intézmény felelıs vezetıje az igazgató, akinek munkáját az igazgatóhelyettes és az iskolatitkár segíti. Az igazgatóhelyettes szervezi, irányítja és ellenırzi az iskola napi tevékenységét, felelıs az adminisztrációs ügyek viteléért, kéthavonta elszámolja az elvégzett túlmunkát, lebonyolítja az érettségi vizsgákkal kapcsolatos teendıket, megszervezi a különbözı vizsgákat és tanulmányi versenyeket. Az iskola kibıvített vezetését az igazgató és helyettese, a munkaközösség-vezetık, a diákönkormányzatot patronáló tanár és a Közalkalmazotti Tanács képviselıi alkotják. A kibıvített vezetıség részt vesz a döntés-elıkészítı, egyeztetı, véleményezı munkában. A munkaközösségek a közoktatási törvény 58. paragrafusának megfelelıen a szaktárgyi munka feladatainak koordinálásával foglalkoznak. Biztosítják, hogy az iskolában az azonos szaktárgyat tanító kollégák egységes követelményeket támasszanak a diákokkal szemben. Ennek érdekében a tanmenetek elkészítése és házi tanulmányi versenyek szervezése során egymás munkájának összehangolásával végzik tevékenységüket. Saját munkatervet dolgoznak ki, választott vezetıik munkájukért munkaközösség-vezetıi pótlékban részesülnek. A

munkaközösségek

között

az

egyik

legfontosabb

szerepet az osztályfınöki

munkaközösség tölti be, amelynek vezetıje mindig részt vesz a vezetıség nevelési kérdéseket tárgyaló megbeszélésein. A diákönkormányzat szintén fontos részét alkotja az iskola szervezetének, mert a tanulók rajta keresztül érvényesíthetik jogaikat.

Az iskola életében fontos szerepet játszik a Közalkalmazotti Tanács és a két szakszervezet is, mert véleményükkel, kritikai megjegyzéseikkel nagyban hozzájárulnak a vezetés munkájának hatékonyságához. A szülıi munkaközösség figyelemmel kíséri a pedagógiai program megvalósításának folyamatát, véleményt nyilvánít a gyermekeket érintı fontos kérdésekben. A szülıkkel való harmonikus együttmőködés ezért is fontos és elkerülhetetlen, s ennek mindenképpen a kölcsönös bizalmon és megértésen kell alapulnia. A szülıkkel is el kell tudnunk fogadtatni nevelési koncepciónkat, hogy segíthessenek nekünk céljaink elérésében.

Közalkalmazotti

3.1.2. Kapcsolatrendszer

Szoros kapcsolatot tartunk fenn a fenntartóval, mely kettıs minıségében (a szakképzés szervezési társulás vezetıje is) irányítja munkánkat. Megfelelı az iskola és a városi vezetés viszonya az épület tulajdonjogával kapcsolatban is: a sajnos egyre több kiadást kívánó beruházásokat a városi önkormányzat anyagi lehetıségeihez mérten mindig a legrövidebb idın belül igyekszik elvégeztetni. Munkánk során együttmőködünk a Családsegítı és Gyermekjóléti Szolgálattal és a Nevelési Tanácsadóval. Az iskolában rendkívül fontos az ifjúságvédelem témaköre, hiszen egyre több lelkileg sérült tanulóval találkozunk. Sajnos már olyan devianciák is elıfordulnak, melyek pszichológus vagy pszichiáter szakember segítségét igényelnék. Az iskola szomszédságában található a József Attila Mővelıdési Központ. Vezetésével és dolgozóival is jó viszony alakult ki: az iskolai ünnepélyeket rendszerint a kultúrház színháztermében tartjuk, a földszinti nagyterem pedig egyéb kulturális rendezvényeink helyszíne. 2007 szeptemberétıl nagy hangsúlyt fektetünk a 8. osztályosok körében végzett beiskolázási tevékenységre, így az utóbbi években sokkal hatékonyabban tudtunk kapcsolatot kiépíteni az általános iskolai végzıs tanulókkal és szüleikkel. Tantestületünk kezdeményezésére „Csipegetı” címmel az általános iskolák 7. és 8. osztályosainak minden hónap utolsó péntekjén a délutáni órákban bemutató foglalkozásokat, kísérletezı órákat tartunk. Reméljük, hogy ezzel a módszerrel jobban meg tudjuk ismertetni iskolánkat az érdeklıdı diákokkal és szüleikkel. Ennek érdekében részt veszünk a megyei pályaválasztási kiállításon is. A szakmai képzés és a szükséges informatikai fejlesztések kizárólag a dorogi és környékbeli vállalatok, vállalkozók által felajánlott szakképzési fejlesztési támogatás összegébıl váltak lehetıvé. Az iskolában több éve jól mőködik a Wendlingen am Neckar nevő német várossal folytatott testvérvárosi kapcsolat, melyen keresztül tanulóink német nyelvtudásukat tudják fejleszteni. Diákjaink utaztatásában elévülhetetlen érdemei vannak iskolánk „Pro Schola Nostra” alapítványának.

4.

A pedagógiai alapelvek gyakorlati megvalósítása

Néhány fontos pedagógiai alapelv különös hangsúlyt kap a pedagógiai programban, illetve iskolánk munkaterveiben.

Legfontosabb alapelvünk, pedagógiai célunk a tanulmányi munka minıségének és hatékonyságának fokozatos javítása. A munka a pedagógiai programban megfogalmazottak szerint folyik, az intézmény egyéb belsı szabályozói rendben vannak. Az átdolgozott pedagógiai program szakértıi véleményezés alatt áll, az SZMSZ a fenntartó jóváhagyására vár, érvényes az Esélyegyenlıségi Program, az iskolai Házirend és a Minıségirányítási Program. Az iskolai hatékonyság fokozásában fontos tényezı lehet a szaktanárok munkájának folyamatos ellenırzése, a módszertani eszköztár bıvítése különbözı továbbképzésekkel, a munkaközösségek team-munkájának összehangolása, a munka tervezésétıl a végrehajtás minden fázisáig. Az elmúlt öt év alatt a papíron létezı, de nem mőködı munkaközösségek aktívan tevékenykedı csoportokká váltak. Az általuk végzett munkáról az áprilisi nevelési értekezleten számoltak be. Vezetésem ideje alatt készítettük el az iskola minıségbiztosítási programját, melyet rendszeresen mőködtetünk. Az intézmény vezetıi óralátogatásokon ellenırizték a szaktanárok munkáját, értékelték tevékenységüket. Év végi iskolai tanulmányi átlagaink az elmúlt öt évben 2,9-3,1 között mozognak. Csak kismértékő pozitív elmozdulás volt megfigyelhetı, mellyel semmiképpen sem lehetünk elégedettek.

Fontos kritérium a magas színvonalú oktató tevékenység. Tanáraink mindegyike rendelkezik a tanításhoz szükséges, a törvény által elıírt végzettséggel, képes magas színvonalú oktató tevékenységet végezni. Errıl gyızıdhettünk meg az óralátogatások során is. Az eredményesség akadályának inkább a tanulói motiválatlanság látszik, mert e korosztály értékrendjében (sok tényezı együttes hatása következtében) a tanulás nem áll elıkelı helyen.

Ha

ifjúságvédelmi

szempontból

vizsgáljuk

tanulóink

szociális

összetételét,

megállapítható, hogy a mögöttük álló család - gazdasági-társadalmi helyzetébıl adódóan - nem tudja

vagy

nem

is

nagyon

akarja

erısíteni

a

tanulás

iránti

motivációt.

Megengedı, a gyermekekre mindent ráhagyó nevelésének a középiskolai évekre már szinte behozhatatlan hátrányai vannak. Ennek ellenére mindent megteszünk az értékrend helyes kialakítása érdekében, de a családjukban élı felnıttek értékrendje meghatározó szerepet játszik nevelésükben.

Szeretnénk elérni a hiányzások számának csökkenését, törekszünk a fegyelem növelésére. Ezen a téren eddig sajnos kevés sikerrel jártunk. A kudarcnak több oka is van: nem sikerült tanítványaink szüleit magunk mellé állítanunk és meggyızni ıket arról, hogy jobban oda kell figyelniük gyermekük iskolai munkájára.

Nem sikerült megértetnünk, hogy csak akkor van

esélyük a tanulóknak képességeik teljes kibontakoztatására, ha tanulmányi munkájuk rendszeres és igényes szellemi tevékenységgé válik. Továbbra is valljuk, hogy az elsı lépés az iskolában való megjelenés. Ezért egyik fı törekvésünk a hiányzási mutatók drasztikus csökkentése. Ezen a területen várjuk az új oktatáspolitika nagyobb támogatását, hiszen törvényi szigorításokra is nagy szükség lenne. A minıségi munka majd csak ezután következhet. Az öt év hiányzási mutatóit az alábbi táblázat szemlélteti:

Tanév

igazolt

igazolatlan

összesen

2005/2006

24.385

1.581

25.966

2006/2007

27.796

2.293

30.089

2007/2008

28.372

1.861

30.233

2008/2009

28.284

1.473

29.757

2009/2010 1. félév

16.754

1.106

17.860

Az elmúlt években (2007/2008-ban) megtörtént a pedagógiai program kompetencia alapú átalakítása, majd összehangolása az iskolai házirenddel. A kompetencia alapú oktatásra való áttérés azonban csak fokozatosan vezethetı be, párhuzamosan a legkorszerőbb digitális eszközök használatának elsajátításával. E célkitőzés megvalósításának kezdeti lépései néhány kollégánál már jól látszanak. Ezt a munkát tovább kívánjuk folytatni, összhangban a mindenkori oktatáspolitikai törekvésekkel.

A szociálisan hátrányos helyzetben lévı tanulók száma viszonylag magas: hátrányos helyzető tizenkilenc fı, illetve halmozottan hátrányos helyzető tizenhat gyerek. Számuk évrılévre növekszik, bizonyíték erre az ingyenes tankönyvigénylık számának folyamatos növekedése (2009 szeptemberében 100 fı felett volt a jogosultak száma). 2010. évi január havi adatok szerint az iskolában a tartósan beteg gyermekek száma kilenc fı, nyolcvan tanulót nevel egyedül valamelyik szülıje, nyolcvan családban három vagy több gyermeket nevelnek egyedül. A 345 fıs tanulói létszám egyharmada valamilyen szempont szerint tehát hátrányos helyzető. A gyermekek szociális helyzetében javulás nincs, ezért egyre több feladat hárul az iskolára. Intézményünk igyekszik a hátrányokat csökkenteni, ezért ún. kompetencia fejlesztı-foglalkozásokat szervezünk 9-10. osztályban matematikából és olvasásszövegértésbıl. Ezekkel sikerült elérni, hogy ha egyenletes teljesítményt nyújtani nem is tudunk, de az összteljesítményt (gimnázium és szakközépiskola együtt) tekintve valamivel az országos átlag felett vagyunk. Intézményünk vállalja sajátos neveléső tanulók integrált oktatását, nevelését is. Az elmúlt tanévben érettségizett nálunk egy teljesen vak kislány. Jelenleg két gyengén látó és néhány diszlexiás és diszgráfiás tanulót oktatunk.

Az iskolai agresszió jelensége a 2008/2009-es tanévtıl figyelhetı meg egyértelmően iskolánkban. Mivel ennek kiváltó okai a diákok és családjaik szociális helyzetével is szoros összefüggésben állnak, rendkívüli fontossággal bír az alapos és körültekintı ifjúságvédelmi munka a jelenség erısödésének megfékezése érdekében.

Rendkívül fontos pedagógiai célunk az egészséges életmód tudatos kialakítását elısegítı tevékenység. Ennek érdekében elméletben és gyakorlatban is rendkívül sokat teszünk. Tanulóink a testnevelés tárgy keretén belül több éve úszásoktatásban részesülnek. Diákjaink korábban Esztergomba jártak uszodába, majd 2007 szeptemberétıl a dorogi városi uszoda nyújt tömbösített testnevelési óráink számára - térítésmentes lehetıséget. Az úszásoktatás iskolai keretek között történı megszervezésének azért is tulajdonítok rendkívüli jelentıséget, mert a gyógytestnevelésre kötelezett tanulók száma évrıl évre növekszik.

Másik jól bevált és népszerő gyakorlati programlehetıség az évrıl-évre megszervezett sítábor is. Testnevelı tanáraink szervezésében diákjaink kezdetben Szlovákiában síeltek, néhány éve pedig Ausztriában szervezzük ezeket a táborokat. Az egészségtudatos magatartás elméleti alapozását a természettudományos tárgyak órakeretein kívül, a minden tanév áprilisának utolsó hetében megszervezett ún. „egészség hete” programjai hivatottak elvégezni. E hét minden napján különbözı szakterületrıl érkezett orvosok (tüdıgyógyász, diabetológus, nıgyógyász), mentısök, pszichológus szakember, drogellenes munkával foglalkozó rendırök, gyógyult alkoholisták alapítványától érkezett elıadók tartanak elıadásokat, a Vöröskereszt véradó állomásának szakemberei települnek ki az iskolába s várják a 18 év feletti véradókat. Érkezik biogazdálkodással foglalkozó termelı, aki megismerteti tanulóinkat az egészségre jó hatást gyakorló növényekkel, fızési technikákkal. Ugyanezen a héten iskolánk tanulói két alkalommal a biológia szakos tanárnı (Lırincz Lívia) vezetésével salátákat, az egészséges táplálkozásra jellemzı ételeket készítenek, és a nagyszünetben kóstolási lehetıséget biztosítanak diákjaink számára. Ezek az alkalmak rendkívül népszerőek tanítványaink körében. A program összeállításában és a szervezésben az – évközben mentálhigiénés feladatokat is ellátó - iskolai védını segít a tanárnınek. Az anyagi feltételeket az intézmény költségvetése biztosítja.

Szintén alapelveink közé soroljuk az értékközvetítést a tanórákon és a tanórán kívüli tevékenységek során (sport- és helyesírási, tantárgyi és egyéb nyelvi versenyek, diákönkormányzati programok, „egészség hete”, Zsigmondy-napok programjai, iskolai ünnepségek és megemlékezések, karácsonyi mősorok, szalagavató ünnepélyek és ballagások). Mindig nagyon odafigyelünk az iskolai megemlékezések és ünnepélyek színvonalas megrendezésére. Fontosnak tartjuk, hogy tanítványaink érzelmi nevelését az igényesen elıkészített, jól kidolgozott és jól begyakorolt ünnepi mősorok, iskolai alkalmak elısegíthessék. Erre törekedtünk akkor is, amikor iskolánk tanulói adták az 1956-os forradalomra és szabadságharcra emlékezı városi mősort (2007. október 23.), amit dr. Dzsotjánné Krajcsir Piroska tanárnı állított össze és tanított be. Tanítványaink a zuhogó esıben, példamutató fegyelmezettséggel és magas színvonalon emlékeztek 1956 hıseire.

Tanórán kívüli értékközvetítı programunk az évrıl évre, a József Attila Kultúrház által szervezett filharmóniai bérleti hangverseny-sorozat is. Ezek a komolyzenei koncertek jó irányban formálják tanulóink ízlését. A mővészeti nevelés fontossággal bír a középiskolai tanulmányok során is. Bár az ide sorolható tárgyak heti óraszáma rendkívül alacsony, tanórán kívüli programokkal igyekszünk kiegészíteni és gazdagítani az ott megszerzett ismereteket. Diákjaink hangszeres tudására támaszkodva részt veszünk a megye szólóhangszeres és zenetörténeti versenyein (Jókai–napok rendezvényei Komáromban, Bartók zenetörténeti verseny Tatabányán). 2006-ban és 2008-ban Komáromban Schuck Csaba kiemelkedı technikai és muzikális klarinétjátékával a hangszeres kategória gyıztese lett. Rendezıi és résztvevıi voltunk a Hungaroton által szervezett megyei Mozart-Bartók zenetörténeti versenynek (2009 tavasza), melynek vezetését Vargha Károly, a Magyar Rádió nagyhírő zenei szerkesztıje vállalta. Szekeres Boglárka nevő volt diákunk a magyarországi Szlovákok Országos Szövetsége által szervezett országos népdaléneklési versenyen második helyezést ért el. A vizuális kultúra fejlesztése érdekében tanítványainkat kiállításokra visszük: helyben a József Attila Kultúrházban megnyíló tárlatokra, Esztergomban a régi Vármegyeháza kiállításaira (Goya- és Munkácsy-kiállítás), melyekre forrást a megyei közgyőlés elnöke biztosított. A 2006/2007-es tanévben az iskola zsibongójában magunk is rendeztünk kiállítást Elıd László természetfotós Vörös-tengerben készített színes fotóinak anyagából. Tanítványaink ezen kívül több alkalommal voltak Budapesten a Szépmővészeti Múzeumban rendezett nagyhírő tárlatokon. Pedagógiai programunk elıírásai értelmében a magyar nyelv- és irodalom szakos tanárok félévente egy alkalommal színházba viszik tanítványaikat. Olyan elıadásokat tekintenek meg, melyek kapcsolódnak a középiskolai tananyaghoz. Ugyancsak hagyományosnak mondható a 12. osztályosok részvételével minden évben lebonyolított látogatás a Terror Házában és a Parlamentben.

A 2009/2010-es tanévben bıvítettük a bányászhagyományok ápolását. Már nemcsak Zsigmondy Vilmos sírjának gondozását és koszorúzását végezzük évrıl évre a halottak napját megelızıen, hanem a bányásznapi ünnepi hét keretében megkoszorúzzuk névadónk Dorogon levı szobrát is. December 4-én, Borbála nap alkalmából Schmidt Sándor emléktáblájánál is koszorút helyeztek el iskolánk tanulói, hogy a bányászok védıszentjének ünnepén ismét a Dorog környéki bányászat egyik nagy egyéniségére emlékezzenek. Felvettük a kapcsolatot az Országos Magyar Bányászati és Kohászati Egyesület (OMBKE) dorogi csoportjával is. Az egyesület tagjai szívesen vállalták a fent említett koszorúzási ünnepélyek szónoki feladatait (dr. Korompay Péter bányamérnök és Kovács Lajos igazgató, helytörténész) és örömmel vették készségünket a bányászhagyományok

ápolására.

Rendszeresen

tájékoztatnak

bennünket

az

egyesület

programjairól, amelyeken lehetıségeinkhez mérten megjelenünk. Hat tanulónk már részt is vett az Annavölgy-Sárisáp közötti kisvasút nyomvonalának bejárásán.

Fontos feladatunknak tartjuk a helyben szervezıdı programokon való aktív részvételt is: így diákjaink minden évben résztvevıi a Föld napja alkalmából a környezet szépítésének céljával megrendezett szemétgyőjtı akciónak és fásítási programnak, a helybeli sportversenyeknek és egyéb rendezvényeknek, így a Nap-út Alapítvány hagyományos programjainak is. Tanulóink a 2008/2009–es tanév tavaszán a fásítás keretében az iskola udvarán fákat ültettek. Tanítványaink minden év ıszén nagy sikerrel vesznek részt a dorogi Német Kisebbségi Önkormányzat által szervezett, a német nemzetiségi hagyományokat ápoló helytörténeti versenyen. A versenyre való felkészülés elengedhetetlen feltétele a jó német nyelvtudás, amelynek elérésére az idegen nyelvi munkaközösség saját szervezéső házi versenyek segítségével is inspirálja tanítványainkat.

Oktatási és nevelési szempontból kiemelkedı fontosságú a partneri kapcsolatok ápolása a két wendlingeni középiskolával. Az 1990-es években merült fel az igény arra, hogy diákjaink nyelvi fejlıdése érdekében nemzetközi kapcsolatot is kialakítsunk. Iskolánk 1995-ben vette fel a kapcsolatot a wendlingeni Johannes Kepler Reáliskolával és Robert Bosch Gimnáziummal. A baráti kapcsolat alakulását elısegítette az is, hogy a rendszerváltástól szorosabbá vált az érintkezés az egykori kitelepítettek és Dorog városa között. Mivel intézményünkben az angolon kívül hagyományosan német nyelvet is oktatunk, kézenfekvınek tőnt a megoldás, hogy mi is bekapcsolódjunk ebbe a munkába és diákjaink lehetıséget kapjanak német diákokkal való baráti kapcsolat kialakítására. Azóta a német nyelv iránt érdeklıdı diákok kétévente utaznak Wendlingen am Neckar városába s ugyanilyen gyakorisággal jönnek hozzánk a két német középiskola diákjai. E találkozók megszervezése, fıleg az anyagi források biztosítása, nem egyszerő feladat, s ha az iskola Pro Schola Nostra Alapítványa nem nyújtaná nagyvonalú segítségét, akkor e találkozók nem jöhetnének létre. (2006/2007-ben és 2008/2009 ıszén a mi diákjaink utaztak Németországba, 2007/2008-ban és 2009/2010 ıszén mi fogadtuk ıket.)

Tanáraink közül többen éltek egyéb pályázati lehetıségekkel. A 2005/2006-os tanévben részt vettünk a Föld kerületének mérésében, amelynek meghatározásában nagy számban vettek részt iskolánk diákjai is. Ez a program része volt a Magyar Nukleáris Társaság által rendezett Fizika Éve sorozatnak, melynek keretében a fizika népszerősítésében végzett egész éves programját bemutató pályázatunk két különdíjat nyert. E díjak átadására 2005 decemberében a budapesti Mőszaki Egyetemen került sor. (A Microsoft Magyarország különdíját és a SIF Alapítvány különdíját kaptuk.) E méréssel kapcsolatban fizika szakos tanárkollégánknak (Nyerges Gyula) publikációja jelent meg a National Geographic egyik számában.

Történelem-angol szakos kolléganınk (Bartlné Maschl Ágota) a 2006/2007-es tanévben (február) a Közép-Kelet Európai Együttmőködés pályázatát nyerte el. A pályázatot egy osztrák alapítvány hirdette meg. A pályázat nyelve az angol nyelv volt, címe Legends of the Stars. Tanulóink (12 fı) egy szlovéniai és egy szlovákiai középiskola tanulóival együtt vizsgálták a csillagképek megjelenését a három nép mesevilágában. A pályázat megvalósítása során a dorogi és párkányi gimnázium tanulói 2007 tavaszán Szlovéniában jártak, a szlovén diákok pedig a 2007/2008-as tanévben (október) látogattak el hozzánk.

E pályázat megvalósításán nagy

örömmel dolgoztak együtt tanárok és diákok, fejleszthették angoltudásukat, barátságokat köthettek. A pályázati költségekhez hozzájárult Dorog városa és az iskola alapítványa is. A Komárom-Esztergom Megyei Önkormányzat által szervezett társulás tagjaként intézményünk dolgozói aktívan közremőködnek az uniós pályázatok sikeres megvalósításában. A TÁMOP-pályázat

keretében

a

felkínált

továbbképzési

lehetıségekkel

élve,

tanáraink

korszerősítik metodikai ismereteiket, felkészülnek az elektronikus adminisztráció szakszerő elvégzésére. Várható, hogy az új ismeretek birtokában meg tudnak felelni a 21. századi iskola által támasztott legújabb követelményeknek. Az eszközbeszerzési pályázat megvalósulása után újabb korszerő számítógépes parkkal és új nyelvi laboratóriummal fogadhatjuk jelenlegi és leendı diákjainkat.

5.

Összegzés A teljesség igényével törekedtem az intézményben folyó öt éves munka bemutatására. A

felvázolt kép mégsem lehet teljes: egy iskola mindennapi élete annyira sokszínő és változatos, hogy lehetetlen néhány oldalon mindent részletesen összefoglalni. Különösen azért nem, mert az oktatási-nevelési munka és az egyéb iskolai programok pedagógiai hatása nem mérhetı azonnal. Mindez csak hosszú évek múltán értékelhetı és akkor sem számszerő eredményekkel, hanem a már a felnıtt-társadalomhoz tartozó, egykori diák szubjektív emlékezetén keresztül.

Dorog, 2010. május 10.

Tauber Gabriella igazgató

Vezetıi beszámoló Eötvös József Szakközépiskola 2009-2010 A 2009-2010-es tanévben az oktatás szünetel a KEMÖ Eötvös József Szakközépiskolájában, mivel a beiskolázáskor a jelentkezık száma (20 fı) nem érte el a fenntartó által elvárt 24 fıt. Annak ellenére sem indítottuk el az osztályt, hogy az elızı évben a 18 fı normatívájából is megoldottuk a gazdaságos mőködtetést. Elsıként közös megegyezéssel megszüntettük az alkalmazottak közalkalmazotti és megbízási szerzıdéseiket. A megszüntetésnél részben figyelembe tudtam venni TISZKben vállalt pedagógus-továbbképzési kötelezettségeket. Az elızı évi beszámolóban a következıket írtam: „A szakközépiskola és én megörököltem a Közép-dunántúli TIOK Konzorcium projekt zárásával kapcsolatos tevékenységeket. Rengeteg plusz feladatot jelentett a technikai módosításnak a véghezvitele az OKMTI-nél, amely a fıkedvezményezetti feladatok átvételét jelentette. A több mint 125 milliós elnyert EU-s támogatásból még 30 millió forintnál is többel tartozik az irányító hatóság, mert a 2007. júniusában szakmailag lezárt projekt dokumentálását az OKMTI nem tudta rendezni. Remélhetıleg a folyamatos személyes közremőködéssel és hiánypótlással sikerült elérni, hogy a 2009. február 18-án megtartott helyszíni ellenırzéssel és azt követı korrekciókkal 2009. március 5-én lezártnak tekinthetjük a projektet. Bízunk abban is, hogy megkapjuk a hiányzó támogatásokat, amely iskolánk esetében 4-5 millió forint is lehet.” Ezt most azzal tudom folytatni, hogy várakozásunknak megfelelıen minden konzorciumi tag szeptember hónapban megkapta a neki járó pénzt és ezzel a kifizetéssel biztossá vált, hogy nem terhelheti semmilyen kifizetési (szabálysértési vagy visszafizetési) költség a KomáromEsztergom Megyei Önkormányzatot. Így a KEMÖ Eötvös József Szakközépiskolája 4. 759. 200 Ft-ot kapott vissza a TIOK elszámolásából. Amelynek egy része a szakképzési keretbıl mőködési költségre felhasznált pénzeszköz visszapótlását szolgálta, másrészt kötelezettségvállalás visszafizetését tette lehetıvé. Így is majdnem egy millió maradt a „visszanyert” pénzbıl. A TIOKhoz kapcsolódó kötelezıen nyitott bankszámlák megszüntetésével a bankszámlán lévı majdnem egy millió forintot a megye bankszámlájára utaltak át. A számlamegszüntetést hosszú kitartó munkával tudta elérni Kovács Pálné munkatársuk.

A szakképzési támogatás 2008. évi maradványát az elıírásnak megfelelıen 2009. december 31-ig felhasználtuk, és elszámoltunk vele. Nagy nehézséget jelent a megörökölt dokumentációs anyag (teljes régi gimnáziumi irattár) felelıs ırzése, kezelése és karbantartása is. A Kontroller iktató rendszert oktatásra vásároltuk 2 éves frissítéssel, mert ez volt a korábbi beiskolázási tervben. Az iskola ez évi átszervezésével kapcsolatos fontos feladatának tartom, hogy az öt évnél idısebb eszközök selejtezését megoldjuk és a fiatalabb eszközöket naprakész mőködési állapotban tartsuk (alkalmi

rendszergazdai megbízást tartok szükségesnek a majdnem 100 darab gép

karbantartásához). A TIOK tevékenységéhez kapcsolódó kompetencia alapú oktatási módszerek kipróbálását és elterjesztését nem lehet fenntartani az érettségire épülı szakképzés oktatási formáinál. Ezért indokoltnak látszik a TIOK projekthez kapcsolódó eszközök átadása a gimnáziumnak (a 2008. február 18-i helyszíni ellenırzésnél is a gimnáziumi tanulók és kollégák használták az eszközöket). A Jávorka Szakközépiskola gazdasági szervezette kifogástalanul segíti a gazdasági feladatok megoldását. Tata, 2010. március 31.

Ádám Árpád mb. igazgató

Vezetıi beszámoló Jávorka Sándor Mezıgazdasági és Élelmiszeripari Szakközépiskola, Szakiskola és Kollégium 2009-2010 Vezetıi megbízásomat az új pályázat kiírásáig, maximum 1 évig kaptam, így errıl az idıszakról szeretnék beszámolni, érintve az ezt megelızı néhány hónapot is, hiszen így teljes a kép vezetıi munkámról. 2009-ben, amikor megkaptam megbízásomat, az iskolában folyó pénzügyi vizsgálat lezárásakor konkrét feladatokat kaptam, ezek megoldásához jogászi segítséget is biztosítottak. Nehéz volt korrekt döntéseket hozni, mivel több esetben elmaradt az „ügyek” tényszerő tisztázása és a jogász értelmezése sem segített. Az iskola nevelıtestülete nevében a Közalkalmazotti Tanács Elnöke írásban kérte a megyei vezetıket, hogy adjanak tájékoztatást a kialakult helyzetrıl a pedagógus közösség részére, ez a mai napig nem valósult meg. Sajnáljuk, hogy ez elmaradt, hisz sokkal gyorsabban és könnyebben ki lehetett volna javítani a hibákat, a tantestület együttmőködıbb lett volna, ha pontosan érti a fenntartó szándékát. Az egész iskolára vonatkozóan bekerült a köztudatba, hogy a Jávorkában nem az elvárásoknak megfelelıen dolgoznak. Ez többek számára sértı volt, hisz munkájukat becsületesen végzik, és semmi közük sem volt a vizsgált területekhez. A kialakult közhangulatot többen vagy néhányan, ezt pontosan nem tudom, a maguk szándékának megfelelıen tudatosan kihasználták és gerjesztették. Valós vagy vélt sérelmeiket - gondolom, orvosolni szándékozták, többen vagy néhányan éltek a „névtelen beadványok” lehetıségével is. Ez számomra minden esetben meglepı és megdöbbentı volt. Alapvetıen a módszerrel nem értettem egyet. Az iskolavezetés nyitott volt a problémák megoldására, konkrétan rávilágított a feladatokra, amit az adott idıben kellett megoldani, többször kérte, hogy az érintettek egymás közötti vitáikat rendezzék és munkaidıben a feladataikra, koncentráljanak. Szeretném megjegyezni, hogy a munkavégzéssel kapcsolatos elvárások az iskola minden dolgozójára azonos módon vonatkoznak. /pontosság, szakmaiság, távolmaradás bejelentése stb./ Változtatásra szabályos munkaügyi keretek között van lehetıség. A kialakult módszer nem segítette az iskolavezetés munkáját, de a fenntartói elvárások megvalósulását sem. Folyamatos ellenırzések voltak és jelenleg is folynak az iskolában, melyeket ki kell szolgálni, miközben folyik az oktató-nevelı munka, minden idıszaknak folyamatosan meg vannak az aktuális feladatai is. Nagyon nehéz ilyen környezetben dolgozni. Az Oktatási Hivatal, az Önkormányzat által megrendelt monori szakértı, az Onkormányzat belsı ellenırei által végzett ellenırzések jegyzıkönyvei is dokumentálják, hogy az iskola mőködése, az oktató-nevelı munka az érvényben levı jogszabályi keretek között történik, minimális hiányosságokat tártak fel, ami könnyen kijavítható, amit tudtunk, már korrigáltunk. Az iskola tanulói létszáma: 550 fı /2010. 10.01. állapot szerint/ 176 fı szakiskolai 167 fı szakmai képzés 183 fı szakközépiskolai képzés 24 fı szakmai évfolyam Kollégista tanulók száma: 63 fı

Mindkét iskola típusban megemelték az osztály létszámot. Ez tovább nehezítette az oktató-nevelı munka végzését. Iskolánkban sok a deviáns, magatartászavaros, tanulási nehézséggel küzdı tanuló. Az egyébként is szőkös, kicsi tantermekben nagyobb lett a zsúfoltság, gyakori a dühkitörés, az agresszió, gyenge a tanulmányi színvonal, sok az elégtelen osztályzat, nagy a lemorzsolódás. Az intézkedés tovább nehezítette a problémák megoldását. A tanulási képességet vizsgáló bizottságok, személyre szóló, fejlesztı foglalkozásokat javasolnak, általuk meghatározott óraszámban, ezek a gyakorlatban sajnos nem valósulnak meg. Nincs az iskolában fejlesztı pedagógus, gyógypedagógus, iskolapszichológus. Akár óraadói szinten szükséges alkalmazásuk, a fejlesztés, a konfliktus kezelés megvalósulása érdekében A beiskolázás sikeressége érdekében felelıst jelöltünk ki, aki rendszeresen látogatta az általános iskolákat. A 9. évfolyamba történı beiskolázás eredményes volt. A továbbiakban is problémát jelent a magas bukás szám, a tanulók motiválatlansága, így nehéz a minıségi szakképzést megvalósítani. Problémát jelent érettségi után a technikus osztály indítása, kevés tanuló marad itt. Elıre lépést jelenthetne, ha a régión belül hasonló képzést folytató iskolák között együttmőködés alakulna ki, minden iskola az iskola hagyományai szerinti szakképzést indítaná, és irányítaná egymáshoz a más szakképzés iránt érdeklıdıket, így jobb osztálylétszámok alakulhatnának ki mindenütt, hatékonyabban mőködhetne a rendszer. Célszerő volna új szakképzés indítása, próbálkoztunk a Hulladékgazdálkodási technológus szakirány beindításával, de a fenntartó nem támogatta javaslatunkat. 2009/2010. tanévben oktatott szakmák: pék, pék-cukrász, dísznövénykertész, agrár gépszerelı, mezıgazdasági és vidékfejlesztési technikus és vadgazdálkodási technikus. Új szakma a mezıgazdasági gépszerelı, a tanulók teljes mértékben külsı helyszíneken végzik a szakmai gyakorlatot. A vidékfejlesztés a technikus képzésben plusz szakirány, ebbıl is vizsgáznak tanulóink. A pedagógusok száma csökkent az elmúlt évben, 2 fı távozott a tanév végén, nem kívántak résztvevıi lenni a kialakult helyzetnek, 1 fı januárban meghalt, aki rövid ideig igazgató helyettes is volt. Mindhárman jól felkészült, lelkiismeretes kollégák voltak, veszteségként éltük meg távozásukat. Szükség van a megüresedett álláshelyek betöltésére. Jelenleg óra adókkal oldjuk meg a helyettesítésüket, de ez hosszabb távon nem jó megoldás. A túlórák száma is akkor csökken, ha a szükséges üres álláshelyeket betöltik. A pék-szakoktatói üres álláshely betöltésével küszködünk, nehéz jó szakembert találni, a rendelkezésre álló munkabérért. A pedagógusok között nincs jó hangulat. Sok stressz hatás éri ıket elsısorban a deviáns viselkedéső tanulók részérıl, a szülık sem minden esetben támogatják az iskolai munkát, nehezen élik meg az iskola bizonytalan helyzetét. Elvárás volt az iskola és a tangazdaság szétválasztása és új szervezeti struktúra kialakítása. Ez megtörtént, amit az önkormányzat elfogadott. A tangazdaságnak önálló vezetése van, 2010. január 1-tıl, saját költségvetéssel bírnak. Ellentmondás a gazdálkodásban, hogy a korábban magasnak tartott /35-60 e. Ft/ megbízási díjak visszavonása után, ennek többszöröse lett munkadíjként megállapítva és kifizetve. Ez kockázatot jelent a 2010. év eredményesség tekintetében, ugyanakkor bizonyítja azt, hogy a korábbi megbízási díjak nem voltak túlzóak, hiszen ugyanazt a munkát végzik most, több bérért. A tangazdaság vezetı és helyettesi státusz létszámnövekedést is eredményezett, korábban nem volt független vezetıi és helyettesi státusz, ez 2009. szeptember 1-jétıl jött létre.

A kialakított új szervezeti struktúra óta nincs jelentıs változás a korábbiakhoz képest, a második negyedévben nagyobb intenzitással dolgoznak, talán ez több eredményt hoz. Sokat kell dolgozni azért, hogy javuljon a gazdálkodás, rendezetté váljon a környezet. A pénzügyi revízió elvárásai szerint rendeztük az adminisztrációt, javítottunk a bizonylatolási fegyelmen, visszafogtuk az állattenyésztést, így a 2009. évi veszteség jelentısen csökkent a 2008. évihez képest. A 2008. évi szakképzési pénzt gépek vásárlására fordítottuk, mely a tangazdaságtanüzem fejlesztését segítette. A pénzügyi szakértı kifogásolta, hogy túlzott mértékben a veszteséges ágazat fejlesztése történik szakképzési hozzájárulásból, javasolta más oktatási területek támogatását, fejlesztését is. Szerettünk volna más szakképzési területet is fejleszteni, de a fenntartó elutasította kérésünket. A TISZK-hez érkezı szakképzési támogatást a dísznövénykertész szakma oktatási feltételeinek javítására használtuk fel. A tangazdaság-tanüzem is küzd munkakörök hiányával: - Kertész az iskolai területre, - Máriapusztán nincs éjjeli ır, nem megoldott a vagyonvédelem, - Pékségben a raktár kezelésére nincs külön személy, így nem valósulnak meg a pénzügyi elvárások - Hiány van pék-szakoktatóból, sikertelenek voltak az eddigi próbálkozások Az iskola, mint önálló gazdálkodású intézmény ellátja a kapcsolódó intézmények pénzügyi feladatait is. 2009-ben két alkalommal történt az új rendszer kialakítása. A korábbi gazdaságvezetıtıl megváltak, jelenleg Szőcsné Balogh Szilvia irányítja a Gazdasági Hivatal munkáját. Véleményem szerint jelenleg is tisztázatlan a Gazdasági Hivatal mőködése. Hónapok óta a kapcsolódó intézmények dolgozói dolgoznak intézményünkben, akiknek nem mi vagyunk a munkáltatói, ugyanakkor valamennyi intézmény banki bejelentıjét, mint az önálló gazdálkodású intézmény vezetıje nekem is alá kellett írnom. A Hivatal vezetıje határozottan végzi munkáját, az egy telephelyre történı költözést gyorsan lebonyolította. Törekedett a szabályzatokat összhangba hozni és a hivatalt szervezetten mőködtetni. Kezdetek óta kérdés, hogy célszerő-e az átszervezés? A sok bírálat és elmarasztalás mellett 2009. évben jelentıs támogatást kaptunk az Önkormányzattól: - Kifestettük a fıépület valamennyi helységét, - A fıépületben megtörtént a teljes körő ablakcsere, - Felújítottuk a tornaterem parkettáját, - Három alkalommal volt jelentısebb csırepedés, a vízvezeték szakaszainak felújítására is kaptunk támogatást, - Megoldódott a rendszergazda problémánk, ami többe kerül, mint korában. - İsszel elkezdıdött az új iskolaszárny építése. Köszönjük a segítı támogatást!

A 2009/2010. tanévben tanulóink eredményesen szerepeltek elsısorban a szakmai tanulmányi versenyeken: -

-

-

-

A hagyományos „Farsang kupán” Arany minısítést kaptak pék munkájukkal a résztvevık, rangos szakmai kiállítás. 2 fı pék-cukrász tanuló 7. és 14. helyezést értek el az Országos Szakmai Tanulmányi versenyen, így ık fél évvel korábban fejezhették be tanulmányaikat. 1 fı pék, végzıs tanuló az Országos Szakmai tanulmányi versenyen 6. helyezést ért el, így szintén fél évvel korábban befejezhette tanulmányát, valamint külön díjat kapott a legjobb elméleti dolgozatáért. 2 fı vadgazdálkodási technikus részt vett az Országos Szakmai Tanulmányi Versenyen, eljutottak a második fordulóig, helyezést nem értek el, de minimális volt az elért pont különbség. 1 fı tovább jutott a Kitaibel Pál biológia verseny Országos döntıjébe. 1 fı második helyezést ért el a városi „Szónok versenyen”. 5 fı részt vett a pék-cukrász tanulók Országos Diákköri Konferenciáján, Nagykırösön, ahol dolgozataikkal I. és II. helyezést értek el. Az újságban megjelent cikk alapján felfigyelt munkájukra a Városi Könyvtár igazgatónıje, aki elkérte dolgozataikat a helytörténeti győjteménybe. Eredményesen szerepeltek tanulóink az iskolák közötti sportversenyeken. Kollégista tanulóink több alkalommal vettek részt a megyei kollégiumok között szervezett sport és kulturális versenyeken, vetélkedıkön. Tanulóink részt vettek a 24 Óra sétáló programjában, több írásuk megjelent az újság hasábjain. Törekedtünk a városi rendezvényeken is részt venni. Diák csapatunk készül a testvérvárosok közötti vetélkedıre.

A korábbi években történt létszám leépítés miatt feladat elmaradások alakultak ki. Mivel nincs éjszakai portás, így 21 órától nem ellenırzött az iskolába történı bejárás. Éjszaka a tanmőhely mőködik, hajnalban áruszállítás van. Szombat és vasárnap délelıtt szintén nem mőködik a portai szolgálat. Az iskolában is gondot jelent az erıszakos magatartási megnyilvánulások megjelenése. Az iskola nagy területen helyezkedik el, 2 bejárata van, a pék-tanmőhely és a bolt miatt nagy a forgalom, nehéz az iskolaudvar zárttá tételét megoldani, pedig nagy szükség volna rá. Napközben az iskola fıépülete elıtti kaput zárni kellene, kaputelefonnal lehetne mőködtetni, valamint néhány helyen célszerő lenne kamerák felszerelése. Tanítási órák közötti szünetekben többször történtek agresszivitások, tudtunk és engedélyünk nélkül bejöttek idegenek az iskola területére, személyes vitájukat, úgy gondolták, hogy az iskola területén rendezik el. Ezekre nem tudtunk felkészülni, nem tudtunk róla, váratlanul érkeztek a nemkívánatos személyek.

Az iskola gazdálkodásában apró pozitív változások figyelhetık meg, szabályzatokat kiegészítettük, pontosítottuk. Vásárlás engedéllyel történik, a felhasználás igazolt. A gépjármő használat szabályozottabbá vált, csökkentettük a gépek számát. Tanfolyamok indítása elıtt kötelezı a pénzügyi terv elkészítése, eredménnyel kell minden tanfolyamnak zárnia. Nagyon magasak az energia számlák. Rosszak a kollégium és a tornaterem nyílászárói, sok energia elvész, ha ezek megoldódnak, várható a csökkenés. A víz számla jelentısen csökkenthetı kútfúrással, jók az adottságok, meg kell lépni. A telefon számlák is magasak, korszerősíteni és mérhetıvé kell tenni a fogyasztást. A főtésrendszerrıl le kell választani a fölöslegesen főtött részeket, ez befektetést igényel, nyáron hajtható végre, kértünk árajánlatot és mőszaki megoldásra javaslatot. Minden folyamatot elemezni, értékelni kell, meg kell lépni a költségcsökkentést, ahol lehetséges. A minıségbiztosítási rendszer alkalmas a folyamatelemzésre. Bizalomra, nyitottságra, következetes magatartásra van szükség. Összefoglalva tevékenységemet: 1. Megbízási szerzıdések tisztázása, újak kötése. 2. Vitatott kérdések tisztázása. 3. Ellenırzések kiszolgálása. 4. Megyei kollégiumi konferencia és kiállítás szervezése. 5. Felújítási munkák figyelemmel kísérése. 6. Kollégiumi pályázatok írása, beszámolók elkészítése. 7. Gazdasági és egyéb átszervezések segítése. 8. Az iskola és a tangazdaság szervezeti szétválasztása, az új vezetık informálása. 9. Szabályzatok átírása, kiegészítése, újak írása. 10. Határtalanul pályázat írása. 11. Energetikai pályázat írása a kollégium nyílászáróinak cseréjére /Pöltl Csaba segítette a mőszaki rész megírását – Köszönet érte!/ 12. TISZK által szervezett továbbképzések iskolai részvevıinek szervezése. 13. Az iskola képviselete. 14. Folyamatos oktató-nevelı munkában való részvétel. 15. Az adminisztráció kiszolgálása. 16. Selye János Lelki Egészség Programban való részvételre pályázat írása. 17. Az iskola aktuális ügyeivel való törıdés. Mi az, amit sikeresnek tartok az elmúlt év tevékenységei közül? -

Selye János Lelki Egészségnevelı Programba kollégák bevonása, segítve a stresszcsökkentést. / Ez egy eredményes pályázat következménye volt/. A Komárom-Esztergom megyei kollégiumok megyei konferenciájának és bemutatkozásának megszervezését. /Pályázati forrásból történt/ A tanulók OSZTV-én elért eredményeit. A konfliktusok korrekt rendezését. Az Apáczai Közalapítvány által kiírt Határtalanul pályázaton való eredményes szereplést /40 fı tanulót tudunk Erdélybe vinni, 5 napos jutalom útra, 1.438.550 Ft. támogatásból/

Mi az, amit kudarcként éltem meg? -

-

A mikro szaporítás modul oktatási feltételeinek biztosítása, ami kötelezı oktatási feladat, külsı forrásból a szükséges pénzügyi fedezet rendelkezésre állt, ennek felhasználását a fenntartó nem engedélyezte. Nem volt elfogadható szakmai indoklása az elutasításnak. A sportpálya felújításának elutasítása, miközben nincs meg a testnevelés órák tartásának feltétele, a tanulók lebetonozott parkolóban tornáznak, ugyanakkor elvárják, hogy az iskola külön „Egészségnevelı programot” írjon. Közel 4 millió Ft. külsı felajánlást kaptunk ígérvényként a megvalósításhoz, nem számoltuk az apróbbnak tőnı felajánlásokat.

Kapcsolatom az önkormányzattal: -

-

-

-

-

-

Érzésem szerint korrektül zajlott, kivétel nélkül valamennyi feladattal foglalkoztunk. Sokszor állítottak a „szınyeg szélére”, a kívánatosnál többször volt részem megalázó helyzet elviselésére. Az okát pontosan nem tudom, elsısorban információ hiányára gondolok, nem szántak idıt az ügyek alapos megbeszélésére. Véleményem szerint túl bürokratikus és lassú az ügyintézés, jelentéktelen, napi ügyekben is magas vezetı beosztású emberek döntenek, szerintem ettıl nem lett jobb az eredmény. Törekedtem az Önkormányzat elvárásainak megfelelni, az általuk leírt szabályokat betartani, nem volt bizalmuk irántam, gyakran mondtak nemet, nem éreztem a támogatást. Lezártam magamban egy korszakot, köszönöm, hogy lehetıséget kaptam a kipróbálásra, szeretnék korábbi munkakörömhöz visszatérni, kérem, hogy ebben támogassanak. Jó adottságokkal rendelkezı iskola a Jávorka, még kicsit problémákkal tőzdelt állapotában is. Sokan, sokat dolgoztak az iskoláért. A hibákat ki lehet javítani, a bőnöket meg lehet bocsátani, csak akarni kell. A jövı céljainak megvalósításához kívánok erıt, egészséget és sikereket!

Tata, 2010. május 14. Tisztelettel: Szeifert István Mb. igazgató

Vezetıi beszámoló Komárom-Esztergom Megyei Önkormányzat Pedagógiai és Gyermekvédelmi – Szakszolgálati Intézménye Tatabánya VI., Puskin u. 7/b. T.: 06-34/311-744 F.: 06-34/316-660 E-mail: kemopgyszi @invitel.hu Beszámoló a 2005. augusztus 1. napjától 2010. június 30-ig szóló vezetıi megbízás idıtartama alatt, a KEMÖ Gyermekvédelmi Szakszolgálata és Gyermekotthonai, és a KEMÖ Pedagógiai és Gyermekvédelmi Szakszolgálati Intézménye igazgatójaként végzett vezetıi tevékenységrıl Tisztelt Elnök Úr! Tisztelt Megyei Közgyőlés! Alulírott Barta László igazgató, a 2005. augusztus 1. napjától 2010. június 30-ig a KEMÖ Gyermekvédelmi Szakszolgálata és Gyermekotthonai, valamint a KEMÖ Pedagógiai és Gyermekvédelmi – Szakszolgálati Intézménye igazgatójaként végzett vezetıi tevékenységemrıl az alábbiakban számolok be a Megyei Közgyőlésnek: Vezetıi munkámat az intézmény jogelıdjénél a Komárom Megyei Gyermek – és Ifjúságvédı Intézetben kezdtem 1985-ben. A jelen megbízásomat megelızı idıszakban jelentıs változások történtek a hazai gyermekvédelemben. 1997-ben került bevezetésre az 1997. évi XXXI. törvény a gyermekek védelmérıl és a gyámügyi igazgatásról. Ez a törvény új alapokra helyezte a gyermekvédelem rendszerét, a kor követelményeinek megfelelı, új gyermekvédelmi ellátórendszer kialakításának kötelezettségét írta elı a gyermekvédelmi tevékenység ellátói, így a megyei önkormányzatok számára is. A több évi törvényelıkészítı munkát évtizedes, a mai napig is tartó átalakítási, átszervezési folyamat követte, ami forradalmi változásokat hozott a gyámügyi igazgatásban, a gyermekvédelmi alap és szakellátásban egyaránt. Intézményünk a megyei önkormányzat segítségével, és minisztériumi pályázati támogatással elébe ment a törvényi változásoknak, és 1996-tól indulóan nekilátott a gyermekvédelmi szakellátás átszervezésének. A törvény bevezetését követı években országos viszonylatban is az elsık között alakítottuk ki az új szabályozásnak megfelelı gyermekotthoni, lakásotthoni rendszert. Megszüntettük a nagy létszámú komáromi Gyermekvárost, a tatabányai József Attila Nevelıotthont és a Fiú Nevelıotthont. Lakóingatlanok vásárlásával emberléptékő, családias gondozási formákat alakítottunk ki. A gyermekvédelmi szakellátásba kerülı gyermekek ezáltal a korábbinál sokkal kedvezıbb elhelyezést, létfeltételeket nyertek a lakásotthonokban és a kis létszámú gyermekotthonokban. Ennek az ellátórendszernek a teljes kialakítását az elsık között fejeztük be az országban. Nagy figyelmet fordítottunk a nevelıszülıi gondoskodás minıségi fejlesztésére és e gondoskodási forma jogszabályi változásoknak való megfelelésére is.

-2Emellett természetesen kialakítottuk a törvénynek megfelelı új feladatellátási struktúrát, felépítettük a gyermekvédelmi szakellátás új rendszerét, bevezettük az új feladatokat, munkaköröket. Országosan is elismert, a felügyeleti szervek által elfogadott, kiválóan mőködı rendszert alakítottunk ki jóval az elıírt határidıkön belül. A 2005 – 2010. közötti vezetıi ciklusban az intézmény több szakmai és gazdasági átszervezésen esett át, amelyek a mindennapi feladatellátás mellett komoly többletterhelést, szervezıi tevékenységet igényeltek, mind a kollégáktól, mind a vezetıtıl. Mielıtt évenkénti bontásban részletezem a feladatellátást a vezetıi ciklusra vonatkozóan, összefoglalva ismertetem ezeket a lépéseket: Az intézmény átszervezésének lépései 2005 és 2010. között 2005. április 1-jével összevonásra került a Tatabánya, Réti u. 83. szám alatti Gyermekotthon (Csecsemıotthon) a KEMÖ Gyermekvédelmi Szakszolgálata és Gyermekotthonai intézményével. A férıhelyszámot 24 fıre csökkentettük. 2005 május 1-jével megalakult a tatabányai GSZSZ, ettıl kezdıdıen az intézmény gazdasági feladatait ez a szervezet látta el. 2007. december 31-vel megszőnt a GSZSZ, az intézmény ismét önálló gazdálkodó lett. 2008. április 24-én a Megyei Önkormányzat ellátási szerzıdést kötött a Váci Egyházmegyével 50 fı nevelıszülıi férıhely biztosítására, ennek keretén belül 32 fı gyermek került át az Otthon Szociális Szolgáltató nevelıszülıi hálózatába. 2008. szeptember 1-jével a Megyei Önkormányzat ellátási szerzıdés keretében átadta a megye nevelıszülıi hálózatának mőködtetését a Váci Egyházmegyének. 2009. május 1-tıl a Megyei Önkormányzat átadta az otthont nyújtó ellátást biztosító gyermekotthoni – lakásotthoni ellátórendszert a Váci Egyházmegye fenntartásában lévı NAZARET Szociális Szolgáltatónak. Megyei mőködtetésben csak a Gyermekvédelmi Szakszolgálat maradt. 2009. július 1-jével a Megyei Önkormányzat a Gyermekvédelmi Szakszolgálatot összevonta a KEMÖ Tanulási Képességet Vizsgáló Szakértıi és Rehabilitációs Bizottsága és Nevelési Tanácsadóval, így jött létre a KEMÖ Pedagógiai és Gyermekvédelmi – Szakszolgálati Intézménye. A fentebb felsorolt átszervezések elıkészítése, végrehajtása nagy munkaterhet jelentettek az intézmény gazdasági apparátusa, szakmai dolgozói és a vezetık számára. A gyermekek ellátásának rendezése, az intézmények átadás – átvétele, a munkajogi intézkedések számtalan rendkívüli feladatot róttak ránk, aminek igyekeztünk megfelelni. A továbbiakban évenkénti bontásban részletezem a feladatellátást a vezetıi ciklusra vonatkozóan.

-32005. év Szakszolgálati feladatellátás A gyermekvédelmi szakszolgálat feladatköre: Gyermekvédelmi Szakértıi Bizottság mőködtetése Hivatásos gyámok mőködtetése Gyámi gondozói tanácsadói rendszer mőködtetése Örökbefogadások elıkészítése, örökbefogadók felkészítése Nevelıszülıi hálózat mőködtetése Nyilvántartás vezetése A Gyermekvédelmi Szakértıi Bizottság a 2005-ös évben 138 fı gyermek esetében készített szakvéleményt, javaslatot téve az átmeneti vagy tartós nevelésbe vételre, megszüntetésre, a gyermek gondozási helyére, a különleges vagy speciális ellátásra való jogosultságra. Az örökbefogadási tevékenység: 2005-ben a Gyermekvédelmi Szakszolgálat nyilvántartása szerint az örökbefogadásra várakozó személyek száma 48 fı, az örökbe adható gyermekek száma 99 fı a jogerısen befejezıdött eljárások során örökbeadott gyermekek száma 14 fı. Nevelıszülıi ellátás: 2005 márciusában 22 fı hagyományos és 5 fı hivatásos nevelıszülı 164 gyermek gondozását, nevelését látta el. Az intézmény jogosultságot szerzett a nevelıszülıi és az örökbefogadó szülıi képzések lebonyolítására, bekerült a felnıttképzési névjegyzékbe. A nevelıszülıi hálózat bıvítése kiemelt célként, feladatként fogalmazódott meg. Gyermekotthoni ellátás: 2005. februárjában indítottuk el Tatabányán a Fiú Speciális Otthont, 8 férıhellyel. Ezzel egy több éve hiányzó gondoskodási formát sikerült kialakítani a nehezen kezelhetı, más gondozási helyeken nem nevelhetı, disszociális magatartású fiúk számára, akiknek az elhelyezését eddig az idıpontig csak a minisztériumi fenntartású intézményekben lehetett megoldani.

-4A minisztériumi intézményekbe való bekerülés lehetısége a férıhelyszámok szőkössége miatt igen korlátozott volt. A megyén belüli elhelyezési lehetıség kialakítása emiatt volt szükséges.

2001. április 1-jével intézményünkhöz csatolták a Tatabánya, Réti u. 83. szám alatti Csecsemıotthont. Az összevonást követıen átszerveztük az intézmény feladatellátását. 24 fıre csökkentettük a férıhelyszámot, ez jelentıs dolgozói létszámleépítéssel is járt, amit a korábbi magas mőködési költségek és a férıhely kihasználtság rossz mutatói indokoltak.

Gazdálkodás:

2005 február 1-tıl vállalkozói üzemeltetésbe került az intézmény konyhája. Az átadást követı idıszakban jelentıs zavarok jelentkeztek a gyerekek étkeztetésével kapcsolatosan. Több hónapi egyeztetés után, sikerült a szolgáltatás színvonalát az elégséges szintre emeltetni a szolgáltatóval, és kiküszöbölni a problémákat.

2005. május 1-jével intézményünk gazdálkodási feladatait az újonnan megalakult Gazdasági Szolgáltató Szervezet látta el. Ez magával hozta a gazdasági tevékenység átszervezését, átadását.

Az intézet 2005-ben 2.347.000 Ft-ot nyert pályázatok révén, a gyermekek nyaraltatására és bőnmegelızési programok szervezésére.

Az önkormányzat 5.000.000 Ft-os felújítási keretet biztosított a gyermekotthonok állagának javítására az év végén, a felhasználás az idı rövidsége miatt átcsúszott a következı évre. Emellett saját erıbıl az intézmény karbantartó brigádja folyamatosan végezte a házak karbantartását, felújítását. Ennek keretében három otthon teraszának újraburkolására, sportszoba kialakítására, fürdıszobák felújítására került sor saját erıbıl.

Szakmai ellenırzések:

A szakmai ellenırzések megállapításai szerint a gyermekotthonokban élı gyermekeket gondozó, nevelı felnıttek szeretetteljes, családpótló környezetet biztosítanak a gyermekek számára. A vizsgált gyermekotthonok és lakásotthonok személyi, tárgyi feltételei megfelelıek, de felhívják a figyelmet az elhasználódás miatti folyamatos cserére. Feladatként jelzik továbbá a szakmai létszám elıírásoknak való megfeleltetését, ami feltétele a végleges mőködési engedélyek kiadásának.

-52006. év A szakszolgálati feladatkör ellátása: A Gyermekvédelmi Szakértıi Bizottság látókörébe 2005. márciusától 2006. márciusáig 220 gyermek került, ebbıl 169 esetben került sor szakvélemény készítésére. Örökbefogadási tevékenység: 2006-ban a nyilvántartott örökbefogadásra alkalmas kérelmezık száma 63 fı volt. Az örökbe adható gyermekek száma 93 fı. A szakszolgálat 3 örökbefogadási tanfolyamot szervezett. A lezárult örökbefogadások száma 10. Nevelıszülıi ellátás: A nevelıszülıi hálózatban az év elsı hónapjában 164 gyermek került elhelyezésre, 89 nevelıszülıi családban. A nevelıszülık munkájának szakmai segítését és ellenırzését 5 fı nevelıszülıi tanácsadó végezte. A feladatellátás átszervezése révén ık gondozták a gyermekek vér szerinti családjait is. 8 fı új nevelıszülıt képeztünk ki a feladatellátásra, emellett megszerveztük a nevelıszülık éves továbbképzését és elvégeztük a nevelıszülıi hálózat felülvizsgálatát. A nevelıszülıi hálózat munkáját módszertani tanácsadó segítette.

Gyermekotthonok, lakásotthonok: Problémát okozott a komáromi 20-20 fıs gyermekotthonok mőködési engedélyének kérdése. A Megyei Közigazgatási Hivatal Szociális és Gyámhivatalával egyeztetve, a fenntartó támogatását megszerezve 2006. tavaszán megkezdtük a dolgozói létszám kiegészítését otthononként 10 fıre. Ebben az idıszakban a Komárom Környéki Szakmai Egységbe tartozó lakásotthonban magasabb volt a gyermeklétszám a jogszabályi elıírásokban meghatározottnál. A többi lakásotthon tekintetében az elıírt szakmai és létszámfeltételek biztosítottak voltak. Az év során folyamatosan visszatérı probléma volt az üres férıhelyek kérdése. Többször volt olyan idıszak, hogy beteltek a férıhelyek. A mőködési feltételek tekintetében jelentıs javulást eredményezett, hogy 2006-ban az önkormányzat felemelte a lakásotthonokban, gyermekotthonokban élı gyermekek havi ellátmányát.

-6A napi étkezési norma ÁFA-val növelt összege így 752 Ft lett, és ezen felül havi 10.000 Ft-ot tudtunk biztosítani gyermekenként az egyéb ellátásra. Ez a keret már elegendı volt a gyermekek megfelelı ellátásához. A jól gazdálkodó otthonvezetık még takarékoskodni is tudtak, amibıl nyaralásra, karácsonyi ajándékra, kisebb felszerelési tárgyakra is tudtak költeni. A Csecsemıotthonban az átszervezést követıen kialakult az új mőködési feltételeknek megfelelı szervezet, az otthon mőködése zavartalanná vált, vezetı váltás is történt. A gyermekek nyári táboroztatásához pályázaton nyertünk támogatást, amelybıl 40 fı nevelıszülınél élı gyermek üdültetését tudtuk megszervezni Zánkán. Az ácsi és a koppánymonostori házakból 15 gyermek üdültetése a Nemzeti Gyermek – és Ifjúsági Alapítvány támogatásával valósult meg. Ebben az évben a gyermekotthonokból 152 fı gyermek vett részt nyári táborozáson. Az épületek felújítására, karbantartására 8.000.000 Ft-ot biztosított az önkormányzat. Ennek felhasználására tervet készítettünk. Az épületek állaga, a berendezések állapota a fokozott igénybevétel következtében az átlagos családi használathoz képest nagyobb ütemben romlott. Befolyásolta ezt az is, hogy az épületek életkora 20-30 év közöttire tehetı. Vásárláskor kiemelt szempont volt az alacsony árfekvés. Különösen nagy gondot jelentett több otthonban a nyílászárók állapota. Mindehhez tudni kell azt is hogy összesen 17 ingatlan biztosította a feladatellátást. Az intézmény karbantartó brigádjának egész évben folyamatos leterheltséget jelentett az állagmegóvás, karbantartás.

Felügyeleti ellenırzések megállapításai: A szakszolgálat szakmai programja jó színvonalon elkészített szakmai munka, a szervezeti egység személyi, tárgyi feltételei jók, megfelelı alapjai a szakmai munkának. A módszertani feladatok és a diszpécser szolgálat a jogszabálynak megfelelıen beépült a szolgáltatásba. A dokumentációk vezetése, a gondozási – nevelési tervek jó színvonalú munkák. Több lakásotthon ellenırzési jegyzıkönyve tartalmazta, hogy az újonnan elkészített házirend magas színvonalú szabályzó, amely a felnıttek és a gyermekek közösen készített munkája. Az ellenırzı vizsgálatok megállapították, hogy a gyermek – és lakásotthonokban dolgozó felnıttek mindent megtesznek azért, hogy a gyermekek egészséges testi – lelki fejlıdését biztosítsák.

-72007. év Szakszolgálati feladatok ellátása: A 2007-es évben a Gyermekvédelmi Szakértıi Bizottság 138 gyermek esetében készített szakvéleményt (gondozási hely megváltoztatás, nevelésbe vételi eljárás, megszüntetés). A gyermekvédelmi gyámok 5 esetben kérték gyámoltjuk vizsgálatát a speciális szükségletek megállapítása céljából. A gyámok kérelmüket a fiatalok önmagukat és a környezetüket is veszélyeztetı deviáns magatartásával indokolták. Azoknak a gyermekeknek az esetében, akiknél ez indokolt volt, a szakvéleményt továbbítottuk az Országos Gyermekvédelmi Szakértıi Bizottsághoz. A jelzett idıszakban erre 11 esetben került sor. Jelentıs munkaterhet jelentett a gyermekek különleges ellátásra való jogosultságának a megállapítása, felülvizsgálata. A különleges szükséglet megállapítására akkor kerülhet sor, ha ezt a gyermek életkora, egészségi állapota illetve a mentális állapota indokolja. A különleges ellátásra való jogosultságot évente felül kell vizsgálnia a Gyermekvédelmi Szakértıi Bizottságnak. A speciális és a különleges szükséglető gyermekek után magasabb normatíva jár, az ı elhelyezésük, nevelésük, oktatásuk a normál gyermekekétıl eltérı gondozási – nevelési módszereket, formákat igényel. 2007-ben különleges ellátásra 165 gyermek volt jogosult - ebbıl mentálisan sérült: 130 gyermek - tartós beteg: 8 gyermek - életkorából adódóan: 27 gyermek 2007-ben 105 gyermek esetében készült szakvélemény a különleges ellátás fenntartása céljából. Örökbefogadás: Az örökbefogadásra alkalmas kérelmezık száma 58 fı. A tárgyév során örökbeadható gyermekek száma: 80 fı. A lezárult örökbefogadások száma 8. Az intézmény ebben az évben két örökbefogadási felkészítı tanfolyamot szervezett, 28 fı kapott tanúsítványt. A lezárult örökbefogadások száma 8, ebbıl 2 gyermeket magyar, 6 gyermeket külföldi házaspárok fogadtak örökbe.

-8Gyámság, gyámi gondozói tanácsadás: Az intézmény ellátási körébe tartozó kiskorúak: 401 fı gyámságát két hivatásos gyám, ıt fı gyermekotthon vezetı és két fı szakmai egység vezetı látta el. Munkájukat a gyámi gondozói csoport ellenırizte és segítette. Sem ık, sem a gyámhivatal nem jelzett problémát, visszaélést a gyermekek törvényes képviseletét és vagyonkezelését illetıen. Lakásotthoni, gyermekotthoni ellátás:

A négy komáromi gyermekotthonban nem voltak meg az elıírt szakmai létszámok. A többi otthon rendelkezett az elıírt szakmai feltételekkel, kivéve a pszichológus ellátottságot, mivel az egyik pszichológus másutt vállalt munkát, a másik pedig GYES-re ment. A 20 fıs gyermekotthonok szakmai létszámának feltöltésére ugyan 2006. április 26-án határozatot hozott a Megyei Közgyőlés, de ennek végrehajtása költségtakarékossági okok miatt elmaradt. A szakellátásba beutalt gyermekek száma emelkedett a korábbi évekhez viszonyítva. Gondot okozott a speciális szükséglető gyermekek elhelyezése. Korábban indult ugyan egy 8 fıs csoport Tatabányán, fiúk részére, de a rászorulók száma ennél magasabb volt, a lányok számára pedig megyén belül nem volt lehetıség. Megkezdtük a Komárom Környéki Szakmai Egység kialakítását, az ehhez szükséges személyi feltételek biztosítását. Nevelıszülıi ellátás: A nevelıszülıi hálózatban elhelyezett gyermekek létszáma tovább csökkent, pedig jelentıs energiákat mozgósítottunk a fejlesztés érdekében. Ennek egyik oka az volt, hogy a nevelıszülık elsısorban az óvodás, kisiskolás korú gyermekeket részesítették elınyben a kihelyezéseknél, másrészt jó néhány nevelıszülı az életkora miatt már nem vállalt újabb gyermekeket. A fenntartó felé jeleztük, hogy a nevelıszülıi ellátási díjak megemelése talán segíthetne az érdeklıdés fenntartásában, erre azonban költségvetési okok miatt nem kaptunk lehetıséget. Finanszírozás: A gyermekek közvetlen ellátására fordítható összegek, köszönhetıen az elızı évi emelkedésnek elegendıek voltak. Gondot okozott azonban, hogy az otthonok felújítására, állagának megóvására a szükségesnél kevesebbet költhettünk.

-9-

A legnagyobb gondot a fı épületünk, a csecsemıotthon és a négy komáromi gyermekotthon nyílászáróinak állapota jelentette. Problémát okozott a kollégák kötelezı továbbképzésen való részvételének biztosítása is, mivel a normatív támogatás messze nem fedezte az ezirányú szükségleteket.

Szakmai ellenırzések: Az év során 16 egységünk esett át szakmai ellenırzésen a megyei gyámhivatal részérıl. Az alábbi megállapítások születtek: A Gyermekvédelmi Szakszolgálat személyi, tárgyi feltételei néhány egységet kivéve megfelelnek, jó alapot jelentenek a szakmai munkának. A módszertani feladatok és a diszpécser szolgálat szolgáltatása a jogszabályinak megfelelıen épültek be a feladatellátásba. A gondozási hely meghatározásával kapcsolatos, elızı évben tapasztalt kisebb problémákat kiküszöböltük. A gyermek – és lakásotthonok mőködése megfelelt a szakmai jogszabályokban megfogalmazott követelményeknek. A dokumentációkat az elıírásoknak megfelelıen vezették a kollégák. A gyermekek gondozási – nevelési tervét egyénre szabottnak, megfelelınek találták. Több otthonban kifogásolták a felújítások elmaradását, halaszthatatlanságát – ezek pénzügyi fedezet hiánya miatt nem valósultak meg.

2008. év Szakszolgálati tevékenység: A Megyei Gyermekvédelmi Szakértıi Bizottság a 2008-as évben 205 gyermeket vizsgált, 205 szakvéleményt készített el. 176 fı gyermek esetében javasolta a családból való kiemelést, 55 fı gyermek esetében lakásotthonban, 52 gyermek esetében gyermekotthonban, 62 fı gyermek esetében nevelıszülınél történı elhelyezést, 3 gyermek esetében fogyatékosok otthonában való elhelyezést, 4 esetben pedig örökbefogadó szülınél történı elhelyezést javasolt. Ebben az évben az örökbefogadásra váró szülık száma 51 fı, az örökbeadható gyermekek száma 74 fı volt. Az év során 9 gyermek örökbefogadása zárult le, ebbıl 1 gyermek külföldi és 8 gyermek magyar örökbefogadó szülıkhöz került.

- 10 -

Nevelıszülıi hálózat: Ebben az évben a hagyományos nevelıszülıknél elhelyezett gyermekek száma 154 fı volt. Ebbıl 177 gyermek gondozását - nevelését hagyományos és 21 gyermek gondozását – nevelését hivatásos nevelıszülı látta el. A megyében nevelıszülınél élı gyermekek aránya az otthont nyújtó ellátáson belül 35,83 % volt. A megyék sorrendjét tekintve ez a 17. helyet jelentette, a legalacsonyabb az arány a fıvárosban (26,3 %), a legmagasabb (74,6 %) Pest Megyében volt. Intézményünk vezetısége több szakszolgálatot is felkeresett azzal a szándékkal, hogy tájékozódjon a nevelıszülıi ellátás helyzetérıl, a bıvítési lehetıségekrıl, a nevelıszülık toborzásának gyakorlatáról. Megállapítottuk, hogy a nevelıszülık aránya, a nevelıszülıi feladatra vállalkozók száma nagy mértékben függ az adott megye foglalkoztatási helyzetétıl, a munkanélküliség arányától. Megyénkben ebben az idıszakban az ország középsı és keleti területeihez képest igen jó volt a foglalkoztatási helyzet. Az intézmény komoly erıfeszítéseket tett új nevelıszülık keresésére, ennek ellenére tovább csökkent a nevelıszülık száma. Az is közrejátszott ebben, hogy pályázati lehetıségek hiányában nem tudtunk új nevelıszülıi képzést indítani, bár volt egy csoportnyi jelentkezı. 17 fı képzése maradt el emiatt. Gyámi tanácsadás, gyámi feladatok ellátása: A teendık ellátása során különösebb probléma nem jelentkezett, a munkatársaink szakszerő, gondos munkát végeztek ezen a területen. 413 fı gyámságát, gyámi gondozói tanácsadását látták el. Finanszírozás: 2007. december 31-én megszőnt a tatabányai Gazdasági Ellátó Szervezet, így 2008. januárjától az intézmény újra önálló gazdálkodó lett. Az új gazdálkodó szervezet felállítása, a feladatok átvétele, komoly nehézségeket okozott. Az intézmény egyre nehezebb helyzetbe került a gazdálkodási feltételek romlása miatt. Felújításokra egyáltalán nem kaptunk keretet. A karbantartás is akadályokba ütközött az anyagi feltételek hiányában. Az otthonok állaga tovább romlott. A megüresedett álláshelyek betöltésének lehetıségét az önkormányzat a költségvetési helyzet miatt korlátozni kényszerült. Egyes otthonokban feladatellátási nehézségek adódtak ennek következtében.

- 11 -

Felügyelti ellenırzések: A gyámhivatali ellenırzések a lakásotthonokban a szakmai létszám hiányokat kifogásolták, így a pszichológus, a családgondozó nem elegendı óraszámban való foglalkoztatását. A 20 fıs gyermekotthonokban szintén a szakmai létszámhiányokkal kapcsolatos észrevételek szerepelnek a jegyzıkönyvekben. Ezeknek a problémáknak a megoldása meghaladta az intézmény kompetenciáit. Több egységben kifogásolták a felújítások elmaradását, felhívták a figyelmet a nyílászárók állapotára, a bútorzat cseréjének a szükségességére. Mindezek alapvetıen nem szakmai, hanem pénzügyi kérdések voltak, amelyek az intézmény szőkreszabott költségvetése miatt nem voltak kezelhetıek. Átszervezés: 2007. év végén az intézmény átvilágítását követıen készült el egy javaslat-terv az intézmény költséghatékony mőködtetésére. Az átvilágítás jegyzıkönyvében foglaltak szerint „az intézmény a gyermekvédelem jogi szabályai, valamint a szakmai munka standardjai szerint jól mőködı intézményrendszer. A szakszolgáltatás, az otthont nyújtó ellátás szakmai, jogi követelményeinek alapvetıen megfelel, az intézmények a gyermekek teljes körő ellátását maradéktalanul teljesítik.” A jelentés a mőködtetési problémák miatt javasolta az otthont nyújtó ellátás egyházi mőködtetésbe történı átadását, tekintettel arra, hogy az egyházi fenntartású intézményben gyermekvédelmi feladatellátás esetén kiegészítı normatívát, az állami normatíva közel 70 %-át kapják meg a gyermekek ellátásához. Az önkormányzat a jelentés alapján döntött az átszervezés megindításáról. Az átszervezés lépései: A közgyőlés három döntésének értelmében (64/2008. (IV. 24.), 109/2008. (VI. 26), 180/2008. (IX. 25.) a gyermekvédelmi szakellátás otthontnyújtó ellátást biztosító rész feladatellátása átkerült a Váci Egyházmegyéhez. A megyei önkormányzat fenntartásába csak a Gyermekvédelmi Szakszolgálat maradt. 2008-ban a megyei önkormányzat 50 férıhelyre kötött ellátási szerzıdést a Váci Egyházmegyével, ennek jegyében 2008 szeptemberéig 32 gyermek került át az Otthon Szociális Szolgáltató nevelıszülı hálózatába. 2008. szeptemberében az Otthon Szociális Szolgáltató átvette a megyei nevelıszülıs hálózatot. Ez 181 fı gyermek 75 fı nevelıszülı és 5 nevelıszülıi tanácsadó átkerülését jelentette

- 12 2009. május 1-jével a megyei önkormányzat átadta a Váci Egyházmegye mőködtetésében lévı NAZARET Szociális Szolgáltatónak a teljes lakásotthoni, gyermekotthoni rendszert. Ez 248 fı gyermek, 153 fı dolgozó átkerülését jelentette. A Gyermekvédelmi Szakszolgálat 2009. július 1-jével összevonásra került a KEMÖ Tanulási Képességet Vizsgáló Szakértıi és Rehabilitációs Bizottsága és Nevelési Tanácsadója Intézményével, így jött létre a KEMÖ Pedagógiai és Gyermekvédelmi – Szakszolgálati Intézménye. Az új intézmény vezetésére kaptam megbízást 2010. július 1-ig. Az intézmény gazdálkodási feladatainak ellátását a tatai Jávorka Szakközépiskolához csatolták. A 2009 – 2010-es év feladatellátása: A 2009-es év feladatai közül az intézményátadások jelentették a legnagyobb feladatot. A gyermekek és a dolgozók felkészítése, a munkajogi intézkedések elıkészítése – megtétele, a vagyonátadás hosszú, sok zökkenıvel terhelt feladatot adott az intézmény vezetıje és dolgozói részére. Az új intézmény kialakítása, mőködésének megszervezése szintén komoly feladatot jelentett. A Gyermekvédelmi Szakszolgálat a megmaradt feladatkörébe az alábbi feladatokat látja el: gyámi gondozói tanácsadás hivatásos gyámság, eseti gondnoki feladatok Gyermekvédelmi Szakértıi Bizottság mőködtetése családgondozás – utógondozás nyilvántartás A gyermekvédelmi szakszolgálat létszáma az átszervezést követıen 16 fı maradt. Az alacsony létszám jelentısen megnehezíti a munkavégzést, kénytelenek voltunk munkaköröket összevonni, a feladatellátást átszervezni. A Gyermekvédelmi Szakértıi Bizottság a 2009-es évben 186 fı gyermeket vizsgált, 186 szakvéleményt készített. Ez a személyenkénti évi 100 fı szakmai normatívához képest meglehetısen magas. Örökbefogadás:

2009-ben örökbefogadásra várakozó szülı: 45 házaspár + 4 egyedülálló örökbeadható gyermek: 71 gyermek befejezıdött örökbefogadás: 8 gyermek esetében

- 13 -

Gyámi gondozói tanácsadás: A gyámi gondozói tanácsadás tekintetében a feladatellátás biztosított, bár az ellátotti létszámok kevéssel a jogszabályi maximum felett vannak. Nehezített a feladatellátás a Pest megyébe áthelyezett gyermekek tekintetében, mivel a látogatások 200-300 km-es utazásokkal járnak. A Pest megyébe átkerült gyermekek vonatkozásában az elsı idıszakban több esetben merültek fel az ellátással kapcsolatos problémák, egyes gyermekek beilleszkedése nehezített volt. 10 gyermek került vissza a megyébe. Egy esetben a nevelıszülı nem kezelte megfelelıen a rábízott gyermekek vagyonát. A gyámi tanácsadók idıben észlelték a problémákat, jeleztek az illetékes gyámhivatalok felé, megtörténtek a szükséges intézkedések. Az Otthon Szociális Szolgáltatónál jelenleg élı gyermekek ellátása, nevelése megfelelı színvonalú. A NAZARET Szociális Szolgáltató vonatkozásában e tekintetben komoly hiányosságot, visszaélést nem tapasztaltak a kollégáim. Hivatásos gyámság, családgondozás: A létszámcsökkenés miatt 1 fı látja el az összevont feladatkört. İ látja el az egészségügyi otthonokban élı átmeneti és tartós nevelt kiskorúak gyámságát, családgondozását. Segíti az otthonteremtési támogatások felhasználását, eseti gondnokként közremőködik az örökbefogadásokban, látogatja az örökbefogadásra várakozó családokat. A gyermekvédelmi szakszolgálat jelenleg a korábbi székhelyén a Tatabánya, Puskin u. 7/B. szám alatt mőködik, a fenntartói szándék szerint várható az elköltöztetése. A tárgyi feltételek meglehetısen rosszak, a számítógéppark elöregedett, jó része cserére szorul, a bútorzat egy része is elhasználódott. Szakmai ellenırzések: A 2009-es év végén a Regionális Közigazgatási Hivatal és a Szociális és Munkaügyi Minisztérium Gyermek – és Ifjúságvédelmi Fıosztálya is ellenırizte a Gyermekvédelmi Szakszolgálatot. Komolyabb hiányosságot a szakmai munkavégzésben nem találtak. Az örökbeadási tevékenységet kiemelten magas színvonalúnak minısítették. A hiányosságokra vonatkozó észrevételek zömében a szakmai létszám elégtelenségére, az ebbıl eredı munkakör összevonásokra vonatkoztak.

- 14 -

A KEMÖ Pedagógiai és Gyermekvédelmi – Szakszolgálati Intézményének mőködése Mint már említettem a Tanulási Képességet Vizsgáló Szakértıi és Rehabilitációs Bizottsága, a komáromi Nevelési Tanácsadó, a tatai Nevelési Tanácsadó és a Gyermekvédelmi Szakszolgálat összevonásával jött létre 2009. július 1-jével. Az eltelt idıben kialakítottuk az új intézmény szervezetét, elkészítettük a Szervezeti és Mőködési Szabályzatát, kidolgoztuk a Minıségirányítási Programját. A kezdeti ellenállást leküzdve, úgy vélem hogy kialakultak az együttmőködés keretei, jó a vezetık közötti együttmőködés, az igazgatói tanács koordinatív munkája. A Tanulási Képességet Vizsgáló Szakértıi és Rehabilitációs Bizottság 2009. második félévében behozta a több száz vizsgálati elmaradását. Mára már a megfelelı ütemben halad a munka. Nehézséget a korai fejlesztés és a fejlesztı felkészítés tekintetében lefedetlen óraszámok jelentik, amelyek 2010. augusztusától a jogszabályi változás következtében tovább fognak növekedni. Ezt a problémát kezelni kell. A tatai Nevelési Tanácsadó személyi ellátottsága megfelelı, a komáromi Nevelési Tanácsadó túlterheltsége jelentıs.

A gazdálkodási feladatok ellátása nehezített a Jávorka Sándor Szakközépiskolával való feladatösszevonás óta, nincs az intézménynek gazdasági ügyintézıje, aki összefoghatná a teendıket. Nincs munkaügyi szakemberünk, aki a 40 feletti létszám tekintetében segítené a munkáltatói feladatok ellátását. Legalább részfoglalkozású szakember foglalkoztatására lenne szükségünk. Összegzés: A fentebb leírtakból is látható, hogy rendkívül mozgalmas, átszervezésekkel nehezített 5 évet éltünk meg. Az intézmény az utolsó 2-3 évben igen nehéz gazdasági feltételek között mőködött. Kollégáimmal közösen igyekeztünk a nehéz feltételek között is megfelelni a szakmai elıírásoknak, fenntartói elvárásoknak. Az intézmény mőködése szakmailag megfelelt az elvárásoknak, az általunk kialakított szakellátási rendszer országos összehasonlításban is állta a megmérettetést, jó alapul szolgál ma is a NAZARET Szociális Szolgáltató mőködéséhez. Vezetıi munkámat mindig a gyermekek iránti elkötelezettség, a gyermeki érdekek és jogok képviselete vezérelte. Igyekeztem a kollégáim számára a körülményekhez képest nyugodt, biztos munkafeltételeket teremteni, szakmai elırejutásukat segíteni. Ezúton is köszönöm a kollégáim helytállását, segítségét, a közös munkát.

- 15 -

Tisztelt Elnök Úr! Tisztelt Megyei Közgyőlés!

Köszönöm azt a támogatást és bizalmat, amivel segítették a vezetıi tevékenységemet az elmúlt öt évben. Kérem a beszámolóm elfogadását.

Tatabánya, 2010. 05. 14.

Tisztelettel:

Barta László igazgató

2. számú melléklet Komárom-Esztergom Megyei Önkormányzati Hivatal Tatabánya Fı tér 4.

VI. 520 / 2010.

ELLENİRZÉSI JELENTÉS a Komárom-Esztergom Megyei Önkormányzat Zsigmondy Vilmos Gimnáziuma és Informatikai Szakközépiskolája mandátumzáró célvizsgálatáról a VI. 1034/2008. ellenırzés utóvizsgálatával

Tatabánya 2010.

I. ELLENİRZÉSI JELENTÉS a Komárom-Esztergom Megyei Önkormányzat Zsigmondy Vilmos Gimnáziuma és Informatikai Szakközépiskolája mandátumzáró célvizsgálatáról a VI. 1034/2008. ellenırzés utóvizsgálatával Az ellenırzés célja: A 2008. évben végzett átfogó pénzügyi-gazdasági ellenırzés (VI. 1034/2008.) javaslataira tett intézkedések, valamint az ötéves igazgatói ciklus értékelése Az ellenırzött intézmény: KEMÖ Zsigmondy Vilmos Gimnáziuma és Informatikai Szakközépiskolája, Dorog Az ellenırzés tárgya: Az intézmény gazdasági folyamataiban feltárt hibák, hiányosságok megszüntetésére tett intézkedések vizsgálata utóellenırzéssel Az ellenırzés típusa: Szabályszerőségi, pénzügyi ellenırzés Alkalmazott ellenırzési módszerek, eljárások: Egyes ellenırzési szempontok tekintetében szúrópróbaszerő ellenırzés

tételes,

más

szempontok

vonatkozásában

Az ellenırzött idıszak: 2009. január 01-tıl 2010. március 31-ig Az ellenırzést végzı szerv: Komárom-Esztergom Megyei Önkormányzati Hivatal, Intézményi Ellenırzési Osztály Vizsgálatvezetı, revizor Krupánszki Dóra revizor Fábiánné Svagrik Csilla revizor Az ellenırzés idıtartama: 2010. április 12-tıl 2010. április 20-ig Helyszíni ellenırzés napjai: 2010. április 12., 13. Idıigény: 2 revizor * 6 munkanap Az ellenırzött idıszakban az intézmény vezetıje: Tauber Gabriella Az ellenırzött idıszakban az intézmény gazdasági vezetıje: Hasenbeck Lászlóné

Az ellenırzésre vonatkozó jogszabályi felhatalmazás: A helyi önkormányzatokról szóló 1990. évi LXV. törvény 92. § (3)-(12) bekezdése A költségvetési szervek belsı ellenırzésérıl szóló 193/2003. (XI. 26.) Korm. rendelet Az intézményi fenntartói és belsı ellenırzés 2010. évi munkatervérıl szóló 244/2009. (X.29.) Közgyőlési határozat Az ellenırzés célja a KEMÖ Zsigmondy Vilmos Gimnáziuma és Informatikai Szakközépiskolája gazdálkodási tevékenységének értékelése volt a 2008-ban lefolytatott átfogó pénzügyi-gazdasági vizsgálatot követıen. Az átfogó ellenırzéskor tett javaslatokra az intézmény elkészítette és benyújtotta intézkedési tervét. Utóellenırzés keretében vizsgáltuk meg az intézkedési tervben foglaltak végrehajtását, javaslataink megvalósulását, a hibák, hiányosságok kijavítását, ezzel is értékelve az intézményvezetı tevékenységét. Az intézmény igazgatója a 2005-2009 közötti ötéves ciklusban Tauber Gabriella volt. Az elmúlt öt év gazdálkodásának értékeléseképpen elemeztük a bevételek és kiadások, valamint a befektetett eszközök állományának alakulását. Áttekintettük a tanulói és a dolgozói létszámot, a szabályozottságot, a belsı ellenırzést, a készletgazdálkodást, az étkeztetés rendjét, a munkaügyi terület egyes pontjait és szúrópróbaszerően a pénzforgalom bizonylatait.

II. RÉSZLETES MEGÁLLAPÍTÁSOK A) Általános értékelés Az iskola középfokú közoktatási intézmény, évfolyamonként két gimnáziumi és egy szakközépiskolai osztállyal. 2007. szeptember 01-tıl megszőnt az esti tagozatos gimnáziumi képzés. Jogszabályi változás és kevés jelentkezı miatt 2008-tól nem indítottak érettségi utáni szakképzı osztályt (13. évfolyam). Az elmúlt öt évben a tanulólétszám csökkent. A tanulók létszáma az alábbi volt a vizsgált idıszakban: Oktatási forma Nappali tagozatos gimnázium Esti tagozatos gimnázium Szakközépiskola Szakképzı évfolyam 1/13 Összesen

Tanulólétszám 2005.okt.1. 2006.okt.1. 2007.okt.1. 2008.okt.1. 2009.okt.1. 226 242 219 237 230 91 39 0 0 0 101 112 106 118 111 25 17 16 0 0 443 410 341 355 341

Az iskola ECDL vizsgaközpontként is mőködik.

B) Az utóellenırzés megállapításai 1. Szabályozottság a)A Pénzkezelési szabályzat mellékletét képezı pénztárosi, pénzkezelıi nyilatkozat dátuma helytelen (2007. aug. 01. helyett 2008. aug. 01. szerepel), melynek javítását javasoljuk.

Utóellenırzéskor: A nyilatkozat dátumát kijavították.

b) Nem rendelkeznek Önköltségszámítási szabályzattal, melyet javasoltunk pótolni.

Utóellenırzéskor: Elkészítették az intézmény önköltségszámításra vonatkozó szabályzatát, ami 2008. augusztus 28-tól lépett hatályba.

c) A terem bérbeadásokhoz nem készítettek önköltségszámítást.

Utóellenırzéskor: Elkészítették a termek bérbeadásához szükséges önköltségszámításokat. d) A munkaruha nyilvántartás szerint Egri Tibor testnevelı tanár 2006-ban és 2007-ben is, 24 hónap helyett 12 hónap kihordási idıvel 15 E Ft értékben kapott melegítıt. A Kollektív Szerzıdés szerint a melegítı kihordási ideje 24 hónap. Utóellenırzéskor: A testnevelı tanár 2008-ban és 2009-ben nem kapott melegítıt. A kihordási idı 2009.11.16-án telt el. Ezt követıen jogosult a juttatásra. e) A gazdasági ügyeket 2007. június 30-ig az Esztergomi GSzSz látta el, 2007. július 1-tıl az intézmény önállóan gazdálkodó költségvetési szerv, amely ellátja két részben önálló iskola (Szabolcsi

Bence

Alapfokú

Mővészetoktatási

Mővészetoktatási Intézmény) gazdasági feladatait is.

Intézmény

és

Erkel

Ferenc

Alapfokú

Hiányosságként állapítottuk meg, hogy a két részben önálló intézménnyel nem kötöttek együttmőködési megállapodást a gazdasági feladatok megosztásáról. Javasoltuk, hogy a megállapodást mielıbb kössék meg, és jóváhagyásra küldjék meg a fenntartónak. Utóellenırzéskor: 2008. július 31-i dátummal megkötötték a háromoldalú együttmőködési megállapodást. Az Erkel Ferenc Alapfokú Mővészetoktatási Intézményben végzett VI. 827/2009. számú ellenırzéskor feltártuk, hogy a megállapodást nem jegyeztették ellen a fenntartóval a 217/1998. (XII.30.) Kormányrendelet 14. § (5) bekezdés b) pontjának megfelelıen. A Zsigmondy iskola 2009. május 20-án a 99/2009. iktatószámú levélben kérte a Közgyőlés Elnökét az ellenjegyzésre. Az utóellenırzés során az intézmény nem rendelkezett a fenntartó által ellenjegyzett megállapodással. A Szabolcsi Bence Alapfokú Mővészetoktatási Intézmény 2009. szeptember 01-tıl Nyergesújfalu Város Önkormányzatának fenntartásába került, ezért szükségessé vált a háromoldalú együttmőködési megállapodás kétoldalúra történı módosítása. Ez megtörtént, a fenntartó ellenjegyezte. Ezt a jelenleg is érvényes együttmőködési megállapodást az intézmény az ellenırzés során bemutatta.

5.1 2. A költségvetési gazdálkodás értékelése 5.2

a) A bevételek alakulása

A bevételek a vizsgált idıszakban az alábbiak szerint alakultak: E Ft-ban Megnevezés

2005. év

2006. év

2007. év

2008. év

2009. év

Intézményi ellátás díja

658

742

662

602

714

Alkalmazottak térítése

801

645

779

806

671

Alaptev. szolgáltatás díjbevétele

979

879

1 190

1 106

501

Bérleti díjbevételek

372

221

803

1 716

1 822

1 118

932

501

233

194

Egyéb intézményi bevétel Kamatbevétel

284

225

498

917

7

Mőködési célra átvett pénzeszköz

2 345

1 812

3 538

754

276

Mőködési célú pénzmaradvány igénybevétel

6 095

3 051

1 206

1 984

1 078

0

0

0

0

2 213

Költségvetési támogatás (fenntartói)

142 848

140 793

139 688

139 306

132 057

Mőködési célú bevételek összesen

155 500

149 300

148 865

147 424

139 533

Felhalmozási célra átvett pénzeszköz

3 400

9 088

18 532

4 300

0

Tárgyi eszközök értékesítése

0

0

0

204

150

Felhalmozási kiadások támogatása (fenntartói)

0

0

0

0

0

3 360

75

5 686

11 915

5 378

Mőködési célú pénzmaradvány

Felhalmozási célú pénzmaradvány Felhalmozási célú bevételek összesen Bevételek összesen Függı, átfutó, kiegyenlítı bevételek Összes bevétel

6 760

9 163

24 218

16 419

5 528

162 260

158 463

173 083

163 843

145 061

-932

0

0

0

8

161 328

158 463

173 083

163 843

145 069

A bevételek 2009-ben 10,08 %-kal voltak alacsonyabbak a 2005. évinél. Növekedés mutatkozott az intézményi ellátási díjnál és a bérleti díjbevételeknél, az összes többi bevétel elmaradt a 2005. évitıl. Az intézményi ellátás díja a tanulók által befizetett étkezési térítési- és tandíjból tevıdik össze. Az alkalmazottak térítése az étkezési térítési díj befizetéseket tartalmazza. Az alaptevékenységhez kapcsolódó szolgáltatási díjbevételek az ECDL vizsga díjait tartalmazzák. Esetenként tantermeket, a tornatermet, valamint a büfé helyiségét adják bérbe. Egyéb intézményi bevételként könyvelték az esti tagozatos oktatásra, a diákigazolványokra, ellenırzıkre, a telefon magáncélú használatára befizetett összegeket. A kamatbevételek elsısorban a szakképzési hozzájárulás pénzeszközei után keletkeztek. A fenntartói költségvetési támogatás 2009-ben 7,55 %-kal kevesebb volt a 2005. évinél. A felhalmozási célra átvett pénzeszközök a vállalkozásoktól szakképzési hozzájárulásként átvett összegeket tartalmazták. 2009-tıl a szakképzési hozzájárulás átcsoportosításra került a TISZKbe, emiatt az intézményben nem jelent meg bevételként.

5.3

b) A kiadások alakulása

A kiadások a vizsgált idıszakban az alábbiak szerint alakultak: E Ft-ban Megnevezés

2005. év

2006. év

2007. év

2008. év

2009. év

Személyi juttatások

98 524

96 088

98 458

99 783

Munkaadót terhelı jáulékok

31 822

30 466

31 801

32 105

28 193

Személyi jellegő kiadások összesen

130 346

126 554

130 259

131 888

119 136

Dologi és egyéb folyó mőködési kiadás

22 103

22 930

22 264

17 458

19 670

6 685

2 087

6 448

7 963

4 202

Beruházások Felújítások Kiadások összesen

0

0

215

20

0

159 134

151 571

159 186

157 329

143 008

Függı, átfutó, kiegyenlítı kiadások Kiadások mindösszesen

90 943

219

147

-380

6 504

-5 572

159 353

151 718

158 806

163 833

137 436

A kiadások 2009-ben a 2005. évinél 13,8 %-kal alacsonyabban teljesültek. 2005-rıl 2009. évre a személyi jellegő kiadások összesen 8,6 %-kal, ezen belül a személyi juttatások 7,7 %-kal, a munkaadót terhelı járulékok 11,4 %-kal csökkentek. A dologi kiadások 2009-ben 11 %-kal kevesebbre teljesültek a 2005. évi szintnél. A beruházások összege 2008-ban volt a legmagasabb. A felújítások értéke egyik évben sem volt számottevı.

A személyi jellegő kiadások aránya öt év átlagában az összes kiadás 82,8 %-át, a dologi jellegő kiadások a 13,5 %-át, a beruházások a 2 %-át tették ki.

5.4 3. Munkaerı- és bérgazdálkodás Az igazgatói ciklus öt évében a dolgozói létszám (fı) alakulását a következı táblázat szemlélteti: Munkakör igazgató igazgatóhelyettes gazdaságvezetı

2005. év

1 1 1 április 30-ig 2, május 01pénzügyi elıadó tıl 0 iskolatitkár 1 pedagógus 26 könyvtáros 1 rendszergazda 1 technikai dolgozó 6

Összesen

április 30-ig 40, május 01-tıl 38

2006. év 1 1 1

0 1 26 1 1 6

2007. év 1 1 1 június 30-ig 0, július 01tıl 2 1 26 1 1 6

június 30-ig 38, július 38 01-tıl 40

2008. év 2009. év 1 1 1 1 1 1

2 1 26 1 1 6

2 1 26 1 1 6

40

40

2005-ben az Esztergomi GSzSz létrehozása miatt törölték a pénzügyi elıadói státuszt, amit a GSzSz megszüntetése után 2007-ben visszaállítottak. Az egyik pénzügyi dolgozó 2008-tól azonban fizetés nélküli szabadságát tölti, mert gyermeke született. A többi munkakörben 2005. óta változatlan a dolgozói létszám. Megtörtént az elızı ellenırzés során tett megállapítások utóellenırzése az alábbiak szerint. a) A közalkalmazotti alapnyilvántartás rendelkezésre állt, de adatainak folyamatos frissítését javasoltuk. Utóellenırzéskor: Az alapnyilvántartó lapokat 2005. szeptemberben állították ki, aktualizálásuk folyamatosan indokolt.

b) Jelenléti ívet sem a pedagógusok, sem a technikai dolgozók nem vezetnek. Felhívjuk a figyelmet, hogy a Munka Törvénykönyve 140/A. § (1) bekezdés a) pontjának megfelelıen a munkáltató köteles nyilvántartani a közalkalmazottak rendes és rendkívüli munkaidejével kapcsolatos adatait. Utóellenırzéskor: A pedagógusok jelenléte nyomon követhetı a tanügyi nyilvántartásokból. A technikai, gazdasági dolgozók 2008. októbertıl vezetik a jelenléti ívet. c) A pedagógus továbbképzési kötelezettség teljesítése miatti várakozási idı csökkentést nem jelölték a dolgozók átsorolásán (pl.: Bartlné Maschl Ágota, Nyerges Gyula, stb.). Javasoltuk, hogy az átsorolások megjegyzés rovatában hivatkozzanak a fizetési fokozatok közötti várakozási idı csökkentés indokára (pl.: 138/1992. (X. 8.) Kormányrendelet 14. §-ra történı hivatkozás)! Utóellenırzéskor: Az elızı ellenırzés óta eltelt idıszakban nem került sor várakozási idı csökkentésre. Javasoljuk, hogy a korábbi esetekre vonatkozóan feljegyzés formájában rögzítsék a várakozási idı csökkentés idejét, indokát az érintettek személyi anyagában. d) Bartlné Maschl Ágota 30 éves jubileumi jutalom kifizetését jogszerőnek találtuk, azonban hiányosságként megállapítottuk, hogy a személyi anyagban rendelkezı levelet nem helyeztek el. Utóellenırzéskor: Pótolták a kifizetésrıl szóló rendelkezı határozatot (száma: 47/2007., dátuma: 2007. augusztus 24.). 2009-ben Vig Attiláné részére 25 éves jubileumi jutalmat fizettek ki. Az errıl szóló határozatot elhelyezték a dolgozó személyi anyagában (száma: 37/2009., dátuma: 2009. augusztus 19.). A kifizetést és összegét jogszerőnek állapítottuk meg.

e) Madarászné Zentai Brigitta esetén megállapítást nyert, hogy besorolása felsı képzettségi szintő, további szakképesítése pedig csak középszintő, ezért nem jár részére további szakképesítési pótlék a Kjt. 66. § (5) bekezdése szerint (további szakképesítésként a közalkalmazott besorolásánál alapul vettel azonos képzettségi szinten szerzett szakképesítést, szakképzettséget lehet figyelembe venni). Utóellenırzéskor: A dolgozó 2009. január 01-jei átsorolásán megszüntették a további szakképesítési szorzót (5162,- Ft), azonban garantált összegen felüli, munkáltatói döntésen alapuló illetményrészként 5200,- Ft-ot megállapítottak részére. Egyéb pótlékként további 5000,- Ft-ot kap. f) Faragó Gusztávnét a B fizetési osztályba sorolták. Adatfelvételi lapja szerint szakmunkásképzıt végzett, ennek megfelel a B fizetési kategória. Személyi anyaga azonban nem tartalmaz végzettséget igazoló dokumentumot. Javasoltuk, hogy szerezzék be a bizonyítvány másolatát és helyezzék el a dolgozó személyi anyagában.

Utóellenırzéskor: Pótolták a hiányosságot, a dolgozó személyi anyagában elhelyezték a végzettséget igazoló szakmunkás bizonyítvány másolatát. g) Belsı ellenırzés keretében átvizsgálták a férfi dolgozók besorolását a katonaság idejének beszámítása szempontjából. Az eltéréseket korrigálták (következı magasabb fizetési fokozatba lépés idejének módosítása, elmaradt elırelépés miatti illetménykülönbözet kifizetése megtörtént), azonban nem dokumentálták. Javasoltuk, hogy jegyzıkönyv, vagy feljegyzés formájában rögzítsék a változásokat! Utóellenırzéskor: Pótolták a hiányosságot. Nyerges Gyula esetén 2008. január 08-i dátummal feljegyzést készítettek a katonai szolgálatban eltöltött idırıl. Ennek megfelelıen 2007. január 01-jén jogosult lett volna a H6 fizetési fokozatba lépni. Az átsorolásra 2008. január 01-jén került sor. A következı elırelépés idejét korrigálták 2010-re.A késedelem miatti bérkülönbözetet (106.800,- Ft) határozott idıre szóló kereset kiegészítésként számfejtették és kifizették részére. Egri Tibor esetén szintén 2008. január 08-i dátummal feljegyzést készítettek a katonai szolgálatban eltöltött idırıl. Ennek megfelelıen átsorolását az elırejelzetthez képest 1 évvel korábban elvégezték, 2009. január 01. helyett 2008. január 01-jén átsorolták a H10 fizetési fokozatba. Javasoljuk, hogy azoknál a férfi dolgozóknál, akiknek besorolását, átsorolását nem befolyásolta a katonai szolgálat ideje, rögzítsék ezt a tényt a személyi anyagban.

Az utóellenırzésen felül ellenıriztük az intézmény 2009. és 2010 évi szabadság nyilvántartását. Szabadságengedély tömböt és szabadság nyilvántartó kartonokat vezetnek.

2009-ben több dolgozó részére állapítottak meg gyermek után járó pótszabadságot. Elıfordult, hogy a dolgozók nem vették igénybe a tárgyévben valamennyi anyanapot. 2010-re áthozatként ezeket a napokat nem szerepeltették a szabadság kartonokon (Gacsainé Fajcsi Éva esetén 1 nap, Gromon Imre esetén 2 nap, Klátyikné Szedlák Beáta esetén 1 nap), s ki sem adták a dolgozóknak. A Munka Törvénykönyve 134. § (3) bekezdése kimondja, hogy a szabadságot esedékességének évében kell kiadni. Az esedékesség évében kiadottnak kell tekinteni azt a szabadságot, amelynek megszakítás nélküli tartama - az esedékesség évében történı megkezdése esetén - a következı évben jár le, és a következı évre átnyúló szabadságrész nem haladja meg az öt munkanapot. A munkáltató a) kivételesen fontos gazdasági érdek, illetve a mőködési körét közvetlenül és súlyosan érintı ok esetén a szabadságot legkésıbb az esedékesség évét követı év március 31-ig, kollektív szerzıdés rendelkezése esetén az esedékesség évét követı év június 30-ig, b) a munkavállaló betegsége vagy a személyét érintı más elháríthatatlan akadály esetén az akadályoztatás megszőnésétıl számított harminc napon belül adja ki, ha az esedékesség éve eltelt. E rendelkezésektıl érvényesen eltérni nem lehet. A szabadság fogalma magában foglalja az alap- és pótszabadságot. A Munka Törvénykönyve 130. § (1) bekezdése szerint „a munkavállalót minden munkaviszonyban töltött naptári évben rendes szabadság illeti meg, amely alap- és pótszabadságból áll”. Ennek megfelelıen a pótszabadságra is vonatkozik a szabadság kiadásának rendje. A gyermek után járó pótszabadság sem képez kivételt. A 132. § (2) bekezdése szerint a szülık döntése alapján gyermeke nevelésében nagyobb szerepet vállaló munkavállalót vagy a gyermekét egyedül nevelı szülıt évenként a tizenhat évesnél fiatalabb a) egy gyermeke után kettı, b) két gyermeke után négy, c) kettınél több gyermeke után összesen hét munkanap pótszabadság illeti meg. A pótszabadság szempontjából a gyermeket elıször a születésének évében, utoljára pedig abban az évben kell figyelembe venni, amelyben a tizenhatodik életévét betölti.

4. Belsı ellenırzés a)A belsı ellenırzések során ellenırzési ütemtervet, jegyzıkönyveket, vagy feljegyzéseket nem készítettek. Javasoltuk, hogy dokumentálják az ellenırzéseiket.

Utóellenırzéskor: Pótolták a hiányosságot. 2009-re negyedéves bontásban ellenırzési tervet készítettek, melyet végre is hajtottak. Az ellenırzéseket jegyzıkönyvek, feljegyzések formájában dokumentálták. A 2009. évben lebonyolított belsı ellenırzések témakörei az alábbiak voltak: -

kötelezı átsorolások szabályszerősége szabadságnapok megállapítása, nyilvántartása házipénztár ellenırzés, rovancs munkábajárás útiköltség térítés igénylése jelenléti ívek vezetése BEFESZ egyedi nyilvántartó kartonok és belsı nyilvántartás egyeztetése pénzfelhasználás üteme a költségvetési elıirányzatokhoz képest bérleti díjak alakulása belépı, kilépı dolgozók személyi anyagainak ellenırzése eszközbeszerzés és nyilvántartás kapcsolata 2009. évi költségvetési terv alakulása osztályfınöki, munkaközösség vezetıi változások átvezetése

5. Befektetett eszköz gazdálkodás A befektetett eszközök bruttó állományának alakulását az igazgatói ciklus öt évében az alábbi táblázat szemlélteti: E Ft-ban Megnevezés Immateriális javak Gépek, berendezések Összesen

2005. év 2006. év 2007. év 2008. év 2009. év 5 916 5 916 5 916 5 916 5 916 51 753 57 669

51 820 57 736

50 312 56 228

55 838 61 754

50 976 56 892

A tárgyi eszközök csak immateriális javakat, valamint gépek, berendezések állománycsoportot tartalmaznak. Az intézmény épületének tulajdonosa Dorog Város Önkormányzata. 2008-ban a tornaterem padlózatát korszerő sportpadlóra cserélte a dorogi önkormányzat 1900 E Ft értékben. A kondicionáló terem padlózatát is felújították, így megszőnt a balesetveszély. Megtörtént a törött udvari vízvezeték cseréje, valamint a mellékhelyiségek korszerősítése, meszelése, mázolása a tulajdonos és a fenntartó önkormányzat támogatásával, valamint az intézményi többletbevétel terhére.

A többletbevétel forrása a hosszabb távra oktatási céllal bérbeadott termek bérleti díja volt. 2009ben kerítést készítettek, illetve elvégezték az ÁNTSZ ellenırzés által elıírt tisztító meszelést az ebédlıben, a konyhában és a kiszolgáló helyiségekben.

Az immateriális javak bruttó értéke változatlan volt az igazgatói ciklus öt évében. A gépek, berendezések bruttó értéke 2008-ban kimagaslott (56 millió forint), a többi évben nagyságrendileg hasonló értéket (51-52 millió forint) képviselt. A beruházások forrása jelentıs részben a szakképzési támogatásból származott. Az elızı ellenırzés óta eltelt idıszak (20082009) állományváltozásait az alábbiakban részletezzük.

Állományváltozások 2008-ban:

A gépek, berendezések körében 7983 E Ft értékő beszerzés történt. Elsısorban számítástechnikai eszközöket vásároltak: projektorokat, laptopokat, számítógép konfigurációkat, nyomtatókat, monitorokat, interaktív táblákat, valamint fényképezıgépet. Térítésmentes átvételként 558 E Ft értékben három számítógéphez és monitorhoz jutottak.

Sor került 16 db számítógép értékesítésére 2680 E Ft bruttó nyilvántartási értékben, valamint 2 db számítógép leselejtezésére 335 E Ft bruttó nyilvántartási értékben. Az értékesítéshez 2008. január 22-i dátummal (iktatószám: VI. 147/2008.) a közgyőlés alelnöke engedélyezı levelet küldött. Az elavult gépeket tartozékaikkal együtt 14.000,- Ft-os áron értékesíthették. 13 darabot 2008. április 23-án, 1 darabot május 13-án, két darabot szeptember 30án adtak el az iskola tanulóinak, dolgozóinak.

A selejtezést 2008. szeptember 30-án bonyolították le. Kiállították a selejtezési jegyzıkönyvet, melyhez csatolták a gazdaságtalan javíthatóságról szóló szakvéleményt (Printer Fair Kft., 2008.09.29.). A megsemmisítési jegyzıkönyv szintén 2008. szeptember 30-án kelt. A megsemmisítés módja lomtalanításkor elszállítás.

Állományváltozások 2009-ben:

A gépek, berendezések körében 4202 E Ft értékő beszerzés történt. Továbbra is fıként számítástechnikai eszközöket vásároltak: projektort, laptopokat, számítógép konfigurációt, kamerát.

Folytatódott az elavult számítógépek értékesítése, 12 darabot vezettek ki 2010 E Ft bruttó nyilvántartási értékben (eladási ár 14.000,- Ft). Ebben az évben is sor került számítástechnikai eszközök leselejtezésére, 7054 E Ft bruttó nyilvántartási értékben. A selejtezést 2009. november 30-án bonyolították le. Kiállították a selejtezési

jegyzıkönyvet,

melyhez

csatolták

a

gazdaságtalan

javíthatóságról

szóló

szakvéleményt (Elektronik-Service Bt., 2009.11.30.). A megsemmisítési jegyzıkönyv szintén 2009. november 30-án kelt. A megsemmisítés módja veszélyes hulladékgyőjtéskor elszállítás.

A kisértékő tárgyi eszközök körében is végeztek selejtezést 2009. november 30-án. Az eszközöket lomtalanítás során elszállították. Az elızı ellenırzéskor hibaként észrevételeztük, hogy a gépek között nyilvántartott szintetizátor után nem számoltak el értékcsökkenési leírást. A 249/2000. (XII. 24.) Kormányrendelet 30. § (7) és (8) bekezdése tartalmazza, hogy melyek azok a tárgyi eszközök, amelyek esetében nem számolható el értékcsökkenési leírás. Ezek között a szintetizátor nem szerepel, tehát értékcsökkenteni kell. Javasoltuk, hogy a szintetizátor beszerzése óta számolják el az értékcsökkenését. Utóellenırzéskor: Javították a hibát, 2008. július 01-jén feljegyzést készítettek a szintetizátor elmaradt értékcsökkenés számítása miatt a BEFESZ helyesbítésrıl. Pótlólag elszámoltak 67.523,- Ft értékcsökkenést.

Az utóellenırzésen kívüli további észrevételeink: • Az immateriális javak között számítógépes programokat tartanak nyilván szoftverként. Felhívjuk a figyelmet, hogy a szoftverekkel kapcsolatosan a legtöbb esetben nem a tulajdonjog, hanem a felhasználási jog vásárlására kerül sor. A szellemi (köztük a szoftver) termékek megvásárolt felhasználási jogát a számviteli törvény 25. §-ának (6) bekezdése alapján (a számviteli törvény 2005. január 1-jétıl hatályos módosításának megfelelıen) az immateriális javak között vagyoni értékő jogként kell kimutatni (pl.: Microsoft Office, Excel, könyvelı programok, tervezı programok, stb.). A szellemi termékek között csak azokat a szellemi termékeket indokolt kimutatni, amelyek korlátozás nélkül az intézmény tulajdonában vannak (pl.: saját elıállítású szoftver, vagy olyan szoftver, melynek tulajdonjogát az intézmény megvásárolta). A besorolás (szellemi termékrıl, vagy vagyoni értékő jogról van-e szó) befolyásolja az értékcsökkenés számítást is, hiszen a 249/2000. (XII.24.) Kormányrendelet 30. § (2) bekezdése szerint a leírási kulcs a vagyoni értékő jogok esetében 16 %, a szellemi termékek esetében 33 %. Ezáltal a mérlegben szerepeltetett nettó érték is eltérhet a valóstól, nem érvényesül a mérlegvalódiság követelménye. Javasoljuk, hogy a jövıben beszerzett számítógépes programokat a vagyoni értékő jogok között mutassák ki és annak megfelelıen számolják el az értékcsökkenést. 5.5 •

2008-ban és 2009-ben is elvégezték a leltározást. A leltározási összesítın egyes tételek nyilvántartott és felleltározott mennyiségét pontatlanul tüntették fel, nem egyezıen, vagy nem is mutattak ki mennyiséget. Leltáreltérés nem volt. Például:

2008. év Sorszám 5. 13. 14. 2009. év Sorszám 84. 91. 116. 117. 118. 136. 137. 138. 139. 140. 141. 142.

Leltári szám 4/1, 4/2 95 82

Megnevezés Szirén program Intel Pentium szgép LG Flatron monitor

Nyilvántartott 2 db 3 db 3 db

Leltározott 1 db 1 db 1 db

Leltári szám 77/3 77/2 77/1 77/4 77/5 117 118. 120. 122. 123. 124. 119.

Megnevezés Intel Celeron szgép Intel Celeron szgép Intel Celeron szgép Intel Celeron szgép Intel Celeron szgép notebook notebook Intel Core szgép Lenovo notebook Lenovo notebook Lenovo notebook HP laserjet nyomtató

Nyilvántartott 0 0 24 0 0 3 3 1 4 2 1 2

Leltározott 1 1 22 1 1 nincs adat nincs adat nincs adat nincs adat nincs adat nincs adat nincs adat

Néhány eszköz esetében nem jelöltek meg nyilvántartási forintértéket (pl.: Yamada DVD, HP Laserjet 3030 multifunkciós gép, HP Laserjet nyomtató), mert normatív támogatásból, vagy ajándékként kapták. Felhívjuk a figyelmet, hogy az államháztartás szervezetei beszámolási és könyvvezetési kötelezettségének sajátosságairól szóló 249/2000. (XII. 24.) Korm. rendelet 32. § (4) bekezdése alapján a térítésmentes (társadalmi) munkával létrehozott eszközöket, továbbá az ajándékként, hagyatékként kapott és a többletként fellelt eszközöket az állományba vétel idıpontja szerinti piaci, forgalmi értéken kell a könyvekbe felvenni.

5.6 6. Készletgazdálkodás Az intézmény önálló raktárgazdálkodást nem végez. A vásárolt eszközöket, anyagokat az igény felmerülésekor vásárolják meg, és adják át annak a dolgozónak, aki a beszerzést igényelte. A kisértékő tárgyi eszközök nyilvántartását naprakészen vezetik, beszerzéskor a számlán feltüntetik a nyilvántartásba vétel hivatkozási számát.

5.7 7. Élelmezési tevékenység Az intézmény saját fızıkonyhával nem rendelkezik. Tálalókonyhát üzemeltetnek. Az étkeztetést vásárolt szolgáltatással oldják meg mind a tanulók, mind a dolgozók részére. Az étkezést igénybevevı tanulók száma átlagosan 25 fı. A diákok részére az étkezési térítési díj megállapítása az önkormányzati rendeletnek megfelelıen történt. A kedvezményes étkezésre jogosító igazolásokat összegyőjtötték. A dolgozók térítési díja megegyezik a szolgáltató által számlázott összeggel. Térítési díjhátralék nincs.

8. Házipénztári pénzkezelés Pénzkezelési szabályzattal rendelkeznek, amelynek tartalma megfelelı volt. A szabályzat szerint az éjszakára a pénztárban tartható keret nagyságát 100.000,- Ft-ban határozták meg. Pénztárzárlatra havonként kerül sor. Ellenıriztük a 2009. december havi bizonylatokat, valamint utóellenırzésre kerültek az elızı vizsgálat során feltárt hiányosságok. a) Elıfordult, hogy az útiszámla ellenırzése nem történt meg, emiatt helytelen összeggel került kifizetésre a kiküldetés ellenértéke. Utóellenırzéskor: A 2009. december havi pénztári bizonylatokat ellenıriztük. A kiküldetések ellenértékét minden esetben a jogszabályi elıírásoknak megfelelıen számították ki, az útiszámlák kifizetés elıtti ellenırzését elvégezték.

b) Megbízási díj kifizetés mellé nem csatoltak költségnyilatkozatot, megbízási szerzıdést. Utóellenırzéskor: Az ellenırzött 2009. december hónapban nem történt megbízási díj kifizetés. c) Az intézményi telefon magáncélú használatáért befizetett összegekrıl számlát vagy nyugtát nem állítottak ki a dolgozók részére. Utóellenırzéskor: Az ellenırzött idıszakban az ezen a jogcímen befizetett összegekrıl nyugtát állítottak ki. d) A beszedett ECDL vizsgadíjakat a vizsgáztatók a vizsga idıpontjához képest egy-két hónappal késıbb fizették be a házipénztárba. Javasoltuk, hogy a befizetés a házipénztárba a beszedést követı munkanapon történjen meg. Utóellenırzéskor: 2009. december 04-én történt meg a november 03., 05., 24-ei vizsgák díjainak befizetése a házipénztárba (136.500,- Ft), tehát nem valósult meg a beszedést követı munkanapon történı befizetés. Javasoljuk, hogy szabályozzák a befizetés rendjét (pl.: a vizsganapot követıen kerüljön sor a befizetésre)! e) A 2008. március havi pénztárjelentésen 3 helyen, az április havi pénztárjelentésen 2 helyen, a május havi pénztárjelentésen 3 helyen áthúzással javított a pénztáros. A javítást nem látta el kézjegyével. Utóellenırzéskor: A pénztáros leszignálta a javításokat. f) Hiányosságként állapítottuk meg, hogy a munkába járás során igénybevett közlekedési eszközrıl, a saját gépkocsi hivatali célú használatáról az ellenırzött idıszakban a dolgozókkal nem kötöttek megállapodást. Utóellenırzéskor: A megállapodásokat 2008. augusztus 31-ig megkötötték a dolgozókkal, azok visszavonásig érvényesek. g) A szigorú számadású nyomtatványok esetében a nyilvántartott és a megszámlált tételek egyeztek a pénztárjelentés, az átutalásos számlatömb, a készpénz utalvány füzet, a nyugta és a szabadságengedély esetében. Eltérést állapítottunk meg a kiadási és bevételi pénztárbizonylatoknál, valamint a kiküldetési rendelvényeknél.

Utóellenırzéskor: A nyilvántartott és a ténylegesen fellelhetı üres nyomtatványtömbök az utóellenırzéskor egyezést mutattak.

9. Banki forgalom Utóellenırzésre kerültek az elızı vizsgálat során feltárt hiányosságok. a) Tintapatron vásárlásakor a számlán nem jelölték, hogy hova került, ki vette át. Utóellenırzéskor: Anyagvásárláskor a dolgozók a számlán aláírásukkal igazolták a felhasználásra átvételt. b) Néhány esetben a könyvelési utalványokról elmaradtak a szükséges aláírások (utalványozó, ellenjegyzı, könyvelı, rögzítı nem írta alá). Utóellenırzéskor: A 2009. december havi bizonylatokat ellenıriztük, a könyvelési utalványokon valamennyi aláírás szerepelt.

III. ÖSSZEGZÉS Összegzésképpen megállapítható, hogy az intézmény a VI. 1034/2008. számú ellenırzés valamennyi javaslatára vonatkozóan határidıben elkészítette intézkedési tervét. Az intézkedéseket - apróbb hiányosságtól eltekintve - végrehajtották. Az utóellenırzés során feltárt további néhány hiányosságra felhívtuk az intézmény figyelmét. Az ötéves igazgatói ciklus során több szervezeti változás történt az intézmény életében. 2007. június 30-ig az Esztergomi Gazdasági Szolgáltató Szervezetbe tartozott az iskola, majd 2007. július 01-tıl visszakapta gazdasági önállóságát, azonban 2008. augusztus 31-ig két részben önálló intézmény gazdálkodási feladatait is el kellett látnia. 2009. szeptember 01-tıl már csak az Erkel Ferenc Alapfokú Mővészetoktatási Intézmény tartozik részben önállóként a gimnáziumhoz. A képzés szerkezete is változott az évek során: a 2007/2008-as tanévben megszüntették az esti tagozatos oktatást, a 2008/2009-es tanévtıl megfelelı számú jelentkezı hiányában nem indult a szakképzı évfolyam. Az iskolában a tanulólétszám 2005-rıl 2007-re 102 fıvel csökkent, amely a kiadásokban mintegy 22 millió Ft-os megtakarítást eredményezett. 2008-ban 14 fıvel nıtt, majd 2009-re 14 fıvel ismét csökkent a létszám. Az igazgatói ciklus során a gazdálkodási feladatokat, az adatszolgáltatásokat fegyelmezetten, szabályszerően teljesítették. A létszámellátottság a pénzügyi munkakört kivéve (a GSzSz rendszer miatt) változatlan volt az elmúlt öt évben.

A költségvetési gazdálkodásban a 2009. évi bevételek 10,08 %-kal, a kiadások 13,8 %-kal alacsonyabban voltak a 2005. évinél. A vagyonérték változása az elmúlt öt évben nem számottevı. Az ingatlan nem a fenntartó önkormányzat tulajdona. Az iskolának jármő nem áll rendelkezésére. Az immateriális javak állománya nem változott. A gépek, berendezések állományi bruttó értéke a 2008. évben volt a legmagasabb. A géppark összetétele folyamatosan változott, az informatikai, számítástechnikai eszközök cseréjével, bıvítésével követik a technikai fejlıdést. Az elavult eszközöket leselejtezték, értékesítették.

IV. JAVASLATOK Az ellenırzési jelentésben tett megállapításokkal kapcsolatban javasoljuk, hogy: -

Szerezzék be a két részben önálló intézménnyel kötött, fenntartó által ellenjegyzett háromoldalú együttmőködési megállapodás (2008. július 31.) egy példányát!

-

A térítésmentesen kapott befektetett eszközöket az állományba vétel idıpontja szerinti piaci, forgalmi értéken a könyvekbe vegyék fel!

-

A leltározási összesítıt pontosan töltsék ki!

-

A jövıben beszerzett számítógépes programokat a vagyoni értékő jogok között mutassák ki és annak megfelelıen számolják el az értékcsökkenést!

-

Valamennyi férfi dolgozó személyi anyagában rögzítsék a katonai szolgálatra vonatkozó információkat (azoknál is, akiknek besorolását, átsorolását nem befolyásolta a katonai szolgálat ideje)!

-

A gyermek után járó pótszabadságot esedékességének évében adják ki! Amennyiben ez nem történik meg, a következı évben átvitelként szerepeltessék és a jogszabály szerinti határidıben adják ki a dolgozóknak!

-

A közalkalmazotti alapnyilvántartás adatait folyamatosan aktualizálják!

-

A személyi anyagokban tüntessék fel a várakozási idı csökkentés idejét, indokát az érintettek esetén!

-

Szabályozzák az ECDL vizsgadíjak intézményi házipénztárba történı befizetésének rendjét!

Tatabánya, 2010. április 20.

Fábiánné Svagrik Csilla revizor

Krupánszki Dóra revizor

ZÁRADÉK

Az ellenırzési jelentés tartalmát megismertem, egy példányát átvettem. A költségvetési szervek belsı ellenırzésérıl szóló 193/2003. (XI. 26.) Korm. rendelet 28. § (2) bekezdése értelmében nyilatkozom, hogy: - Észrevételt kívánok tenni, és azt a jelentés kézhezvételétıl számított 10 munkanapon belül megküldöm a Komárom-Esztergom Megyei Önkormányzati Hivatal Intézményi Ellenırzési Osztály vezetıjének. A határidı elmulasztását egyetértésnek kell tekinteni. - Észrevételt nem kívánok tenni.* * A megfelelı szöveget alá kell húzni. Az ellenırzési jelentésben foglalt hiányosságok megszüntetésére 2010. május 10-ig határidık és felelısök megjelölésével intézkedési tervet készítek, amelyet megküldök a Komárom-Esztergom Megyei Önkormányzati Hivatal Intézményi Ellenırzési Osztály vezetıjének.

Dorog, 2010. április 26.

Tauber Gabriella igazgató

Hasenbeck Lászlóné gazdaságvezetı

Komárom-Esztergom Megyei Önkormányzati Hivatal Intézményi Ellenırzési Osztály

VI. 728 /2010.

ELLENİRZÉSI JELENTÉS a Komárom-Esztergom Megyei Önkormányzat Jávorka Sándor Mezıgazdasági és Élelmiszeripari Szakközépiskolája, Szakiskolája és Kollégiuma, Tata mandátumzáró célvizsgálata a VI.1116/2009. ellenırzés utóvizsgálatával

Tatabánya 2010

I. ELLENİRZÉSI JELENTÉS a Komárom-Esztergom Megyei Önkormányzat Jávorka Sándor Mezıgazdasági és Élelmiszeripari Szakközépiskolája, Szakiskolája és Kollégiuma, Tata mandátumzáró célvizsgálata a VI.1116/2009. ellenırzés utóvizsgálatával

Az ellenırzés célja: A 2009. évben végzett VI. 1116/2009. ellenırzés javaslataira tett intézkedések értékelése. Az ellenırzött intézmény: KEMÖ Jávorka Sándor Mezıgazdasági és Élelmiszeripari Szakközépiskolája, Szakiskolája és Kollégiuma Az ellenırzés tárgya: Az intézmény gazdasági folyamataiban feltárt hibák, hiányosságok megszüntetésére tett intézkedések vizsgálata utóellenırzéssel. Az ellenırzés típusa: Szabályszerőségi, pénzügyi Alkalmazott ellenırzési módszerek, eljárások: Tételes és egyes esetekben szúrópróbaszerő ellenırzés Az ellenırzött idıszak: 2009. június 01-tıl 2010. április 30-ig Helyszíni ellenırzés napjai: 2010. május 10., 11., 12. Vizsgálatvezetı, revizor: Fábiánné Svagrik Csilla revizor Krupánszki Dóra revizor Idıigény: 2 revizor*5 munkanap Az ellenırzött idıszakban az intézmény vezetıje: Szeifert István Gazdasági vezetıje: Szőcsné Balogh Szilvia Az ellenırzésre vonatkozó jogszabályi felhatalmazás: A helyi önkormányzatokról szóló 1990. évi LXV. törvény 92. § (3)-(12) bekezdése A költségvetési szervek belsı ellenırzésérıl szóló 193/2003. (XI. 26.) Korm. rendelet

Az ellenırzés célja az KEMÖ Jávorka Sándor Mezıgazdasági és Élelmiszeripari Szakközépiskolája, Szakiskolája és Kollégiuma gazdálkodási tevékenységének értékelése volt a 2009 nyarán lefolytatott pénzügyi-gazdasági vizsgálatot követıen. A 2009. évi ellenırzéskor számos megállapítást, javaslatot tettünk, melyre az intézmény elkészítette és benyújtotta intézkedési tervét. Utóellenırzés keretében vizsgáltuk meg az intézkedési tervben foglaltak végrehajtását, javaslataink megvalósulását, a hibák, hiányosságok kijavítását, ezzel értékelve az intézményvezetı tevékenységét. A gazdasági integráció tapasztalatait, a szervezeti változások gazdasági hatásait, a tangazdaság mőködtetésének eredményeit a 244/2009. (X. 29.) számú közgyőlési határozat 1. sz. mellékletében foglalt ellenırzéskor fogjuk értékelni. A Komárom-Esztergom Megyei Közgyőlés 40/2009. (II.26.) számú határozatával bízta meg Szeifert Istvánt a vezetıi feladatok ellátásával az intézményvezetıi munkakör pályázati úton történı betöltéséig, majd 167/2009. (VI.25.) számú határozatában 2009.08.01-tıl a pályázat elbírálásáig, de legfeljebb egy évre. Az elızı, igazgatói megbízás lejárata miatt végzett vizsgálat a 2009. február - május idıszakot érintette, jelen utóellenırzés a 2009. június – 2010. április idıintervallumra koncentrál. Az intézmény szervezeti felépítésében, feladataiban több lényeges változás történt ez utóbbi idıszakban. 1.) 2009. július 01-tıl a Jávorka iskola látja el a KEMÖ Eötvös József Szakközépiskolája gazdasági teendıi mellett a KEMÖ Általános Iskolája, Speciális Szakiskolája, Diákotthona és Gyermekotthona, valamint a KEMÖ Pedagógiai és Gyermekvédelmi-Szakszolgálati Intézménye (korábbi nevén: KEMÖ Tanulási Képességet Vizsgáló Szakértıi és Rehabilitációs Bizottsága, Nevelési Tanácsadója és Gyermekvédelmi Szakszolgálata) gazdasági feladatait a 156-160/2009. (VI.25.) számú közgyőlési határozatoknak megfelelıen. A gazdaságvezetı munkakört 2009. július 01-tıl Pál József látta el, akinek jogviszonya már nem áll fenn. 2009. szeptember 13-tól Szőcsné Balogh Szilviát nevezték ki gazdasági irodavezetınek, aki teljes jogkörben ellátja a Jávorka iskola, valamint a gazdaságilag hozzárendelt intézmények gazdaságvezetıi feladatait. 2.) A Jávorka iskola gazdasági hivatalában dolgozó ügyintézık felett a munkáltatói jogokat azon intézményvezetık gyakorolják, ahonnan a Jávorkába érkeztek. Az Általános Iskolából 4 dolgozó kirendelése 2009. július 27-tıl 2009. augusztus 31-ig, a Pedagógiai és GyermekvédelmiSzakszolgálati Intézménybıl 1 dolgozó kirendelése 2009. december 18-tól 2010. április 18-ig tartott. Az engedélyezett álláshelyek és a hozzájuk tartozó költségvetési elıirányzatok is a korábban önállóan gazdálkodó intézményeknél maradtak. Ennek a helyzetnek a rendezésére a Jávorka iskola megbízott igazgatója 2010.01.15-én kérelmet nyújtott be a Közgyőlés Elnökéhez az álláshelyek és a személyi juttatás elıirányzatok Jávorka Iskolába történı átcsoportosítása érdekében (ikt.:1/17/2010.). A közgyőlés elnöke 2010.02.03-án (ikt.: VI. 123/2010.) válaszlevélben értesítette az igazgatót, hogy kérelmének ügyében a Közgyőlés 2010.02.25-i ülésén hoz határozatot, azonban erre nem került sor. 3.) A Komárom-Esztergom Megyei Közgyőlés 267/2009. (XI. 26.) számú határozatában elfogadta az iskola alapító okiratának módosítását a következık szerint:

A Komárom-Esztergom Megyei Közgyőlés az államháztartás mőködési rendjérıl szóló 217/1998. (XII. 30.) Kormány rendelet 10. § (11) bekezdése alapján a Komárom-Esztergom Megyei Önkormányzat Jávorka Sándor Mezıgazdasági és Élelmiszeripari Szakközépiskolája és Szakiskolája és Kollégiuma 198/2009. (IX. 24.) számú határozatával elfogadott alapító okiratát a következı pontokban módosította: 2. 13. pontjának „Feladatellátáshoz kapcsolódó funkciója:” bekezdése a kiegészül a következıvel: „Tangazdasága részjogkörő költségvetési egységként mőködik.” A módosítás 2010. január 1-jén lép hatályba. Ez azt jelenti, hogy a tangazdaság vonatkozásában a kötelezettségvállaló 2010. január 01-jétıl a tangazdaság vezetıje. 4.) 2010. április 01-tıl visszavonásig a Közgyőlés Elnöke elnöki biztost nevezett ki az intézménybe, akinek jelentéstételi és beszámolási joga és kötelezettsége van a Közgyőlés Elnöke felé. A megbízás tárgyát illetıen minden ügyiratba betekinthet, azt a helyszínrıl elviheti, arról másolatot készíthet, továbbá jogosult az intézmény bármely helyiségébe belépni, a közalkalmazottak és az intézmény alkalmazásában álló megbízott személyek részére kérdéseket feltenni, fotókat készíteni.

II. RÉSZLETES MEGÁLLAPÍTÁSOK A) Általános értékelés Az intézmény alaptevékenysége a korábbiakhoz hasonlóan a szakiskolai és szakközépiskolai oktatás, diákotthoni ellátás. Kiegészítı tevékenységként végeznek mezıgazdasági szakmai tanácsadást, különbözı mezıgazdasági tanfolyamszervezést (arany- és ezüstkalászos gazda, traktorvezetıi tanfolyam), tanüzemi mezıgazdasági és élelmiszeripari tevékenységet. Az oktatott szakmák: dísznövénykertész, pék, pék-cukrász, mezıgazdasági technikus, vadgazdálkodási technikus. A vizsgált idıszak alatt, 2010 januárjában sor került az állami normatíva alapját képezı 2009. október 01-jei tanulói létszámadatok ellenırzésére. A normatíva elszámoláshoz megadott intézményi adatok két kivétellel (sajátos nevelési igényő tanulók száma, pedagógusok száma) összhangban álltak a közoktatási statisztikában szerepeltetett adatokkal. Az osztály- és csoportlétszámok tételes ellenırzésekor a lejelentett adatokhoz képest minimális eltérést tapasztaltunk. Általános észrevételeink a következık voltak: - A szakképzı évfolyamokon kötött együttmőködési megállapodásokon aláíróként az iskola és a vállalkozó szerepelt, a fenntartóval nem jegyeztették ellen a megállapodásokat a szakképzésrıl szóló 1993. évi LXXVI. törvény 19. § (2) bekezdésének megfelelıen. Az ellenırzést követıen pótlólag benyújtották a fenntartónak ellenjegyzésre.

- A szakképzésrıl szóló 1993. évi LXXVI. törvény 19. § (1) bekezdése c) pontja alapján a tanuló gyakorlati képzése a szakképzést folytató intézmények (szakképzı iskola, gazdálkodó szervezet) közötti együttmőködési megállapodás alapján abban az esetben folytatható, ha a gyakorlati képzés szervezıje csak részben rendelkezik a gyakorlati képzés feltételeivel, ezért a tanuló kiegészítı gyakorlati képzésére - a mővészeti szakképesítések kivételével - a gyakorlati képzési idı legfeljebb ötven százalékában más, ugyanazon gyakorlati képzést szervezınél kerül sor. Elıfordult olyan osztály, ahol a jogszabályi elıírással ellentétben a gyakorlati képzési idı több, mint 50 %-át töltik a tanulók a költségvetési intézményen kívüli más képzés szervezınél. - A sajátos nevelési igényő tanulókat is szerepeltették az adatszolgáltatásban annak ellenére, hogy az iskola alapító okirata összefoglalóan tartalmazta csak az SNI ellátást, a fogyatékosság típusát nem tüntették fel a Magyar Köztársaság 2009. évi költségvetésérıl szóló 2008. évi CII. törvény 3. számú mellékletének kiegészítı szabályai 10/c pontja szerint. Az alapító okirat a 2010. január 28ai, majd a 2010. február 25-ei közgyőlésen módosításra került. - A tanulók állampolgárságát nem tüntették fel sem a törzslapokon, sem az osztálynaplókban, sem a beírási naplókban a közoktatásról szóló 1993. évi LXXIX. törvény 2. számú melléklete 1/a pontjának megfelelıen. A hiányosságot pótolták. - Az osztályok szervezésénél elıfordult, hogy alacsony létszámmal indították a képzést. A 13. évfolyamon mezıgazdasági szakon 4 tanuló, vadgazdálkodási szakon 5 tanuló beiskolázásával, a 14. évfolyamon mezıgazdasági szakon 10 tanuló, vadász szakon 5 tanuló beiskolázásával. A 13. és 14. évfolyam két-két szakját azonban összevont osztályban indították a 2009/2010-es tanévben, melyhez rendelkeztek a Közgyőlés Elnökének engedélyével (ikt.: VI.1209/2009., 2009. július 07.). Az így létrejött osztály létszáma már eléri, illetve meghaladja a 150/2009. (VI.25.) számú közgyőlési határozat 1/a pontjában meghatározott létszámot (a közoktatási törvényben szereplı átlaglétszámot, ami érettségi utáni szakképzı évfolyamon 8 fı). Az intézményben a közgyőlés 1 db szakközépiskolai osztály, 3 db szakiskolai osztály és 3 db kollégiumi csoport beiskolázását engedélyezte a 2009/2010-es tanévben.

B) Az utóellenırzés megállapításai Az intézmény a VI. 1116/2009. számú jelentésben foglalt javaslatokra határidıben, 2009.07.10-i dátummal intézkedési tervet készített. A hiányosságok kijavítására 2009. júniusi, júliusi, augusztusi, illetve folyamatos határidıt jelöltek meg. Az intézkedési tervben foglaltak megvalósulását, vagy elmaradását, valamint a megállapításokhoz kapcsolódó változásokat az alábbiakban rögzítjük.

1.Szabályozottság a) A megbízott intézményvezetı 2009. június 05-én írásban nyilatkozott, hogy a meglévı szabályzatokba betekintett. Jogszabályi változás miatt új SzMSz-t és pedagógiai programot kellett készíteniük, a gazdálkodási szabályzatokat ezekkel összhangban tervezte módosítani a nyári szünet folyamán.

Utóellenırzéskor A szabályzatok módosítása a 2009. július 01-tıl bekövetkezett szervezeti változások és a gazdasági szervezet 2010. január 01-tıl várható átalakítása miatt 2009-ben elmaradt. A Jávorkához rendelt részben önálló intézményekre (KEMÖ Óvodája, Általános Iskolája, Speciális Szakiskolája, Diákotthona és Gyermekotthona, KEMÖ Pedagógiai és Gyermekvédelmi Szakszolgálati Intézménye, KEMÖ Eötvös József Szakközépiskolája) 2009. június 15-i nyilatkozatban 2009. július 01-tıl kiterjesztették az önálló intézmény szabályzatait. 2010. január 01-tıl az alábbi új, egységes szabályzatokat léptettek hatályba a Jávorka iskolára és a hozzá tartozó részben önálló intézményekre vonatkozóan: gazdálkodási, kötelezettségvállalási, ellenjegyzési, utalványozási és érvényesítési, pénzkezelési, terminál használati, munkaruha szabályzat. Jelen ellenırzés idejéig még nem kerültek aktualizálásra az alábbiak: ügyrend, számlarend, számviteli politika, önköltség számítási, selejtezési, leltározási, iratkezelési, gépjármő üzemeltetési, anyag- és készletgazdálkodási, eszköz-forrás értékelési, banki utalási, bizonylati, FEUVE szabályzat. Ezek 2009. márciusi dátummal ellátott szabályzatok. Az intézmény a 2009/2010-es tanév kezdetéig elkészítette és a fenntartóhoz benyújtotta új Szervezeti és Mőködési Szabályzatát, melynek jóváhagyására még nem került sor. A szakmai teljesítés igazolások rendjére vonatkozó szabályozást nem készítettek, melynek pótlását javasoljuk.

2. Házipénztári pénzkezelés a) Ellenıriztük a szigorú számadású nyomtatványok nyilvántartását. Megállapítottuk, hogy több olyan nyomtatvánnyal rendelkeznek, melyeket nem használnak a gyakorlatban, ezért ezek selejtezését javasoltuk. Utóellenırzéskor A szigorú számadású nyomtatványokat 2009. július 14-én felleltározták, illetve a használaton kívülieket leselejtezték az alábbiak szerint: - 3 db felvásárlási jegy – megsemmisítésre került - 4 db számla – selejt felirattal irattárba helyezték, megsemmisítésre nem került sor esetleges APEH ellenırzés miatt - 3 db készpénzfizetési számla - selejt felirattal irattárba helyezték, megsemmisítésre nem került sor esetleges APEH ellenırzés miatt Vezetik a szigorú számadású nyomtatványok beszerzésének nyilvántartását, valamint egyedi nyilvántartó kartonokat, melyeken használatra kiadják a nyomtatványokat. 2010. május 10-én szúrópróbaszerően ellenıriztük 5 féle nyomtatvány (állatállomány bevételi bizonylat, szállítólevél, nyugta, kiküldetési rendelvény, pénztárelszámolás) nyilvántartás szerinti és készleten lévı mennyiségét. Minden esetben egyezıséget állapítottunk meg.

b) Hibaként észrevételeztük, hogy két dolgozó vett fel úgy vásárlási elıleget, hogy az elızıvel még nem számolt el, ez ellentétes a pénzkezelési szabályzatukban foglaltakkal. Utóellenırzéskor A vizsgált idıszakban egyszer került sor vásárlási elıleg felvételére úgy, hogy az elızıvel még nem történt meg az elszámolás, azonban errıl feljegyzést készítettek és csatoltak 2009. október 26-án. Oravecz István 2009. október 05-én felvett 50.000, Ft-ot, melynek elszámolási határideje november 06. volt. Október 26-án, az elszámolást megelızıen felvett további 40.000,- Ft-ot elıre nem jelzett út miatt. Az összegekkel november 02-án elszámolt. Az elszámolási határidı túllépésére néhány esetben sor került az ellenırzött idıszakban, a késedelem azonban jelentéktelen (1-2 nap), ami külsı ok következménye, például mőszakváltás, engedélyezı aláírás késedelme, stb. miatt történt. c) Több esetben szabálytalanul, átfestéssel javítottak a pénztárjelentésen, illetve a kitöltetlen részeket nem húzták ki. A pékbolt pénztár elszámolásán is többször átírással javítottak. A pénztárjelentés, illetve a pénztár elszámolás vezetésére nagyobb gondot kell fordítani: szabályosan kell javítani (a rossz szöveg, vagy összeg egy vonallal történı áthúzása, a javított föléírásával, dátummal, szignóval ellátva), a kitöltetlen részeket át kell húzni. Erre a gazdaságvezetı az ellenırzés ideje alatt szóban utasította az érintett dolgozókat. Utóellenırzéskor Az intézményvezetı 2010. április 13-án írásban értesítette (ikt.:1/126/2010.) a pékbolti eladókat a javítás szabályos módjáról, amikor ellenırizte a 2010. március havi jelenléti íveket és a munkaidıkerettel kapcsolatos nyomtatványokat. d) Személygépkocsival megtett utakról a dolgozó az elszámoláson nem rögzítette, hogy hány órától hány óráig tartott a kiküldetés, így nem állapítható meg a napidíj kifizetés jogszerősége. napidíjat fizettek ki részére. A rendelvényen a kiküldetés célját, pontos idejét nem jelölte. A kifizetést megelızıen ellenırizni kell a jogosultságot. Utóellenırzéskor Az érintett dolgozó kiegészítést tett a 2009. évi költségelszámolásaihoz mellékletként, melyen feltüntette a kiküldetés részleteit (hova, mettıl, meddig). e) 2009.02.04-én 22.900,- Ft-ért 1 db gáz hısugárzót, 6.000,- Ft-ért 2 db péklapátot, 03.11-én 14.990,- Ft-ért 1 db porszívót szereztek be. A számlákon a bevételezést nem jelölték. A kisértékő tárgyi eszközök nyilvántartásában azonban ténylegesen szerepeltették az eszközöket. A bevételezés számát a számlákra is fel kell vezetni. Utóellenırzéskor: A kifogásolt eszközök beszerzési számláira pótlólag rávezették a bevételezés sorszámát. Az ellenırzés óta valamennyi esetben felvezetik a számlákra a nyilvántartási számokat. f) Állateladásból származó bevételt látszólag jelentıs késedelemmel fizettek be a házipénztárba (február 05-i bevételt március 27-én). A számla sorszáma alapján azonban megállapítható, hogy téves dátumot tüntettek fel rajta: március 05. helyett február 05-ét. A bizonylat kiállításakor ügyelni kell a pontos adatok feltüntetésére. Utóellenırzéskor: 2010. januártól külön pénztárat vezetnek a tangazdasághoz kapcsolódóan, melyet szúrópróbaszerően ellenıriztünk. Példaként: a 2010. április 28-án eladott sertés ellenértéke április 30-án befizetésre került.

g) 2009.04.30-án az Ascona Kft.-nek 111.595,- Ft-ot fizettek ki a péktanmőhelybe beszerelt, borovi fenyıbıl és kór anyagból készített falba rögzített tartó ellenértékeként. Az összeg a munkaés szerelési díjat is tartalmazta. A könyvelési napló alapján polcrendszerként rögzítették. Az ellenırzés idejéig a tárgyi eszközök nyilvántartásába nem rögzítették sem a berendezések, felszerelések közé, sem az épületre nem aktiválták rá. Utóellenırzéskor: Az eszköz aktiválását 2009. december 31-én épület tartozékként elvégezték. Az értékcsökkenést a beszerzés idıpontjáig visszamenıleg elszámolták. h) 2009.04.08-án a Vadvirág Bt. 2008. decemberre vonatkozó 10.000,- Ft büfé bérleti díjat fizetett be a pénztárba. A 2009. évre (január, február, március, április, május, június hónapra vonatkozó díjak, összesen 60.000,- Ft) az ellenırzés idejéig nem történt bérleti díj befizetés. A Bt.-vel kötött utolsó szerzıdésmódosítás 2003. július 07-én kelt. Ebben a díjfizetés határideje minden hónap tizedike, melynek a bérlı rendszeresen nem tett eleget. A megbízott igazgató 2009. február 27-én és március 31-én fizetési felszólítással kereste meg a bérlıt (aki aláírásával igazolta a felszólítás átvételét), azonban a teljesítés nem történt meg. Amennyiben nem történik meg a teljesítés, fel kell mondani a bérleti szerzıdést! Amennyiben továbbra is fenntartják a szerzıdést, módosítani kell a díjmegállapításra vonatkozó részt (összeg, ÁFA tartalom)! Utóellenırzéskor: Az intézmény a 2009. június havi 10.000,- Ft bérleti díjtartozást 5.000,- Ft-ra mérsékelte a nyári tanszünet miatt, így a fennálló összes tartozás 55.000,- Ft-ra módosult. Ebbıl 15.000,- Ft-ot a bérlı 2009. augusztus 31-én, 40.000,- Ft-ot 2010. február 15-én megfizetett. Tekintettel arra, hogy a bérlı a fizetési felszólításoknak határidıben (2009. november 30-ig) nem tett eleget, az intézmény 2009. december 14-én felmondta a bérleti szerzıdést azzal, hogy a büfé kiürítésére, a személyes tárgyak elvitelére 2009. december 31-ig kerüljön sor, mert a tanulók ellátása érdekében a büfét 2010. január 01-tıl az iskola üzemeltetni kívánja. A bérlı a büfét nem ürítette ki. 2010. április 14-én adásvételi szerzıdés tervezetet nyújtott be arra vonatkozóan, hogy az iskola vásároljon meg két 160 literes hőtıszekrényt, egy 180 literes villanybojlert és egy grillsütıt bruttó 480.000,- Ft összegben a büfén végrehajtott értéknövelı beruházások ellenében (építıipari munkák, faipari burkolás, csempézés, járólapozás, vízvezeték- és villamos rendszer felújítása, kicserélése, villanybojler felszerelése, melyekrıl számla nem áll rendelkezésre). A tervezetet az intézmény nem fogadta el, nem kívánja megvásárolni a fenti eszközöket. 2010. április 22-én az intézmény ismételten felszólító levelet (ikt.: 1/143/2010) juttatott el a bérlıhöz, melyben 8 napon belül a bérlemény kiürítésére és a kulcsok átadására hívták fel a figyelmet, egyben nemleges választ adtak az adásvételi szándékra. Jelen ellenırzés idejéig a bérlemény kiürítésére, a kulcsok átadására nem került sor. További rendezetlen bérleti jogviszony az elızı máriapusztai majorgazda, Láng Tamás ügye, akinek közalkalmazotti jogviszonya az intézményben 2010. április 15-ig állt fenn. A közalkalmazotti jogviszony megszőnésével egyidejőleg a munkaköri szolgálati lakás (85 m2) bérleti joga is megszőnt a 2005. május 01-jén kötött szerzıdés értelmében. A szerzıdı felek szóban megállapodtak, hogy Láng Tamás 2010. május 03-án, leltár szerint átadja a lakást a bérbeadónak, amire nem került sor. Az intézményvezetı 2010. május 05-én írásban értesítette Láng Tamást (ikt.: 1/158/2010.) arról, hogy jogviszonya megszőnésével jogosulatlan a korábban megállapított kedvezményre, ezért 2010. április 15-tıl az alábbi díjtételeket állapította meg részére:

- lakbér: 17.255,- Ft/hó - főtés: 19.077,- Ft/hó - villany: 12.000,- Ft/hó Összesen: 48.332,- Ft/hó Az intézmény az ellenırzés idıpontjáig nem állított ki számlát Láng Tamás részére, ezért befizetés sem történhetett. i) Kollégiumi szállásnyújtás esetén idegenforgalmi adót nem számítottak fel, amely a települési önkormányzatot illetné, az intézménynél pedig átfutó bevételként kellene jelentkeznie. A helyi adókról szóló 1990. évi C. törvény 30. § (1) bekezdés a) pontja szerint adókötelezettség terheli azt a magánszemélyt, aki nem állandó lakosként az önkormányzat illetékességi területén legalább egy vendégéjszakát eltölt (az adókötelezettség alóli mentességet a 31. § tartalmazza). A törvény 34. (2) bekezdése alapján az (1) bekezdés szerint fizetendı idegenforgalmi adót az adóbeszedésre kötelezett akkor is tartozik befizetni, ha annak beszedését elmulasztotta! Utóellenırzéskor: 2009. október 05-tıl kollégiumi vendégkönyvet vezetnek, melyet Tata Város Jegyzıje hitelesített. Ebben rögzítik a szálláshely igénybevételt, illetve ez alapján havonta készítenek bevallást az idegenforgalmi adóról az 1990. évi C. törvénynek megfelelıen. Az idegenforgalmi adót (360,- Ft/fı/éj) a kötelezettektıl beszedik, az intézményben átfutó bevételként könyvelik, a települési önkormányzathoz befizetik. Az eddig beszedett idegenforgalmi adó: 2009. október 25.920,- Ft 2009. november 19.080,- Ft 2009. december 32.040,- Ft 2010. január 3.600,- Ft 2010. február 2.520,- Ft 2010. március 3.240,- Ft j) 2009. 03.25-én 160,- Ft, 05.18-án 239,- Ft iparőzési adót fizettek Baj Polgármesteri Hivatalának. A helyi adókról szóló 1990. évi C. törvény 3. § (1) bekezdése szerint ha e törvény másként nem rendelkezik, a törvény alkalmazásában adóalany: a) a magánszemély, b) a jogi személy, a jogi személyiség nélküli gazdasági társaság, c) a magánszemélyek jogi személyiséggel nem rendelkezı személyi egyesülése. A (2) bekezdés alapján adómentes az (1) bekezdés b) és c) pontjában felsorolt adóalanyok közül a társadalmi szervezet, az egyház, az alapítvány, a közszolgáltató szervezet, a köztestület, a közhasznú társaság, az önkéntes kölcsönös biztosító pénztár, a magánnyugdíjpénztár, a költségvetési szerv, a költségvetési szervnek nem minısülı nevelési-oktatási intézmény és kizárólag a helyi iparőzési adó vonatkozásában - a közhasznú, kiemelkedıen közhasznú szervezetnek minısülı nonprofit gazdasági társaság abban az adóévben, amelyet megelızı adóévben folytatott vállalkozási tevékenységébıl származó jövedelme (nyeresége) után sem bel-, sem külföldön adófizetési kötelezettsége, illetve - költségvetési szerv esetében - eredménye után a központi költségvetésbe befizetési kötelezettsége nem keletkezett. A feltételek meglétérıl az adóalany írásban köteles nyilatkozni az adóhatóságnak.

A törvény IV. fejezet Helyi iparőzési adó c. részének 35. § (1) bekezdése szerint adóköteles az önkormányzat illetékességi területén állandó vagy ideiglenes jelleggel végzett vállalkozási tevékenység (a továbbiakban: iparőzési tevékenység). A (2) bekezdés kimondja, hogy az adó alanya a vállalkozó. A 36. § alapján adóköteles iparőzési tevékenység: a vállalkozó e minıségben végzett nyereség-, illetıleg jövedelemszerzésre irányuló tevékenysége. Amennyiben az iskolának nem keletkezik adófizetési kötelezettsége, arról nyilatkoznia kell az adót kivetı önkormányzat felé. Utóellenırzéskor: 2010. május 03-án elkészítették a 2009. évre vonatozó „A helyi iparőzési adóról szóló állandó jellegő iparőzési tevékenység esetén” címő bevallást, mely szerint az adóalany a baji kertészet. A 2009. évi iparőzési adó fizetési kötelezettség 136,- Ft, volt, a befizetett összeg 161,- Ft, ezért 25,Ft túlfizetés keletkezett. Ezzel egyidejőleg Baj Község Polgármesteri Hivatala Jegyzıjétıl levélben (ikt.: 1/157/2010.) kérelmezték, hogy a csekély értékő iparőzési adó elıleg megfizetésétıl tekintsen el, mivel az iskola adó- és illetékmentes minden területen. A 2010. évi adóelıleg a 2010. január 28-i értesítés szerint 100,- Ft, melyet egyelıre az iskola nem fizetett be. k) 2009.05.26-án Láng Tamás a máriapusztai telep kiadásai között elszámolt egy 5 kg-os Tide Color mosószerrıl szóló számlát 2.499,- Ft értékben. A számlára kézzel ráírták, hogy munkaruha mosásra. Elmondásuk alapján a tanulók munkaruháit mossa a telepvezetı. Tájékoztatásuk szerint Máriapusztán vannak tartalék munkaruhák, amelyek nincsenek konkrét személyeknek kiadva, bárki használhatja, akinek a sajátja erısen szennyezıdött, ezek mosása történik Máriapusztán. Szabályzataikban nem tértek ki a munkaruhák tisztításának módjára. A takarékosság szem elıtt tartásával szabályozzák a munkaruhák mosásának rendjét, vagy ne számoljanak el költséget ezzel kapcsolatban! Utóellenırzéskor: Az elızı ellenırzés óta mosószer számlát nem számoltak el. 2009. október 06-án az igazgató Láng Tamásnak küldött levelében kiemelte, hogy a tanulók egyénileg mossák a ruhájukat.

l) A házipénztárba rendszeresen érkezik garázs bérbeadásból származó bevétel. A kiállított számlák alapján a bérlık bruttó 1.000-1.400,- Ft összegő havidíjat fizetnek, amit indokolatlanul alacsonynak ítélünk meg. A bérleti szerzıdéseket utoljára 2004.01.01-jén módosították. A bérleti díjakat a szerzıdésekben ÁFA nélküli áron határozták meg. A gyakorlatban 20 % ÁFA-t számítanak fel. Az ellenırzés idején bérlık: Ráduly Mihály (894,- Ft+ÁFA/hó), Szeifert István (894,- Ft+ÁFA/hó), Sipos Sándorné (1.004,- Ft+ÁFA/hó), dr. Túri Róbert (1.169,- Ft+ÁFA/hó), Németh Ferenc (1.004,- Ft+ÁFA/hó), Somogyvári Bt. (1.169+ÁFA/hó), Reflex-Sped Kft. (825,Ft+ÁFA/hó). A bérleti szerzıdéseket felül kell vizsgálni. Utóellenırzéskor: A garázs bérleti díjakat egységesítették, 135,- Ft/m2+ÁFA egységárat állapítottak meg. A bérlıkkel új szerzıdéseket kötöttek 2009. november 10-én, melyek 2009. december 01-tıl hatályosak az alábbiak szerint: Bóna László 14 m2 2365,- Ft Németh Ferenc 13 m2 2195,- Ft Ráduly Mihály 13 m2 2195,- Ft

Sipos Sándorné Somogyvári Bt. Dr. Túri Róbert Szeifert István Chevigen Kft. Tóth Béla

13 m2 13,5 m2 17 m2 12 m2 12 m2 14 m2

2195,- Ft 2280,- Ft 2870,- Ft (2010. április 30-al felmondásra került) 2025,- Ft 2025,- Ft 2363,- Ft (új szerzıdés, 2010. május 01-tıl hatályos)

3. Banki forgalom a) Hibaként értékeljük, hogy 2009. május 18-án utaltak át 18.084,- Ft-ot a Vas-Szer 2008. Kft.nek. A számlán a karbantartási anyagok mellett szerepel egy ruhaszárító is, amelynek kisértékő tárgyi eszköz-nyilvántartásba történı bevételezését nem jelölték a számlán. A bevételezés számát a számlákra is fel kell vezetni! Utóellenırzéskor: A bevételezés a beszerzéskor megtörtént, a nyilvántartási számot pótlólag felvezették a ruhaszárító számlájára.

4. Befektetett eszköz gazdálkodás Az intézmény befektetett eszköz állományának alakulását az alábbi táblázat szemlélteti: E Ft-ban Megnevezés Immateriális javak Ingatlanok Gépek, berendezések Jármővek Összesen

Bruttó érték 678 515 369

2009.01.01. Nettó érték 0 452 057

0-ra íródott 678 2 248

2009.12.31. Bruttó Nettó érték érték 790 104 528 364 460 100

169 953 44 702 730 702

30 423 7 975 490 455

105 363 31 794 140 083

182 264 44 702 756 120

0-ra íródott 678 2 248

32 763 114 053 5 393 31 794 498 360 148 773

2009-ben a befektetett eszközök bruttó értéke 3,5 %-kal növekedett. Az immateriális javak bruttó állománya 16,5 %-kal, az ingatlanoké 2,5 %-kal, a gépeké 7,2%-kal emelkedett. A 2009. évben az alábbi állományváltozások történtek (bruttó értékben): a) Immateriális javak esetén 112 E Ft értékő beszerzés történt, a sütödébe készletnyilvántartó programot vásároltak. b) Ingatlanok esetén 12.884 E Ft értékben ablakcserét végeztek (az eljárás lebonyolítója a KEMÖH, az összeg térítésmentes átvételként került nyilvántartásba), 111 E Ft összegben polcrendszert aktiváltak a sütödében.

Az iskola épületén több nagy felújítási, karbantartási munkálatot végeztek a 2009. évben, melyekhez rendelkeztek engedélyezett beszerezési célokmánnyal. Megtörtént a tantermek, folyosók, mellékhelyiségek festése, a tornatermi parketta felcsiszolása és lakkozása, a pékmőhelyet, a tornatermet és szolgálati lakásokat ellátó vízrendszer csıtörésének helyreállítása, az udvartéri vízvezeték nyomócsı és csatlakozások cseréje, a tornapályák vonalazásának felfestése, a csatornák tisztítása és felújítása. Folyamatban van egy 1077 m2 hasznos alapterülető, háromszintes épületszárny építése belsı udvar, parkolók, hulladéktároló kialakításával, közmőépítéssel, illetve kiváltással, kazánok beépítésével. Az errıl szóló KEMÖH által kezdeményezett beszerzés célokmányát a Közgyőlés Elnöke 2009.04.03-án engedélyezte. c) Gépek, berendezések esetén 12.113 E Ft értékő állománynövekedés történt. Négy számítógépet, három notebookot, három projektort, két védıruha garnitúrát, főkaszát, motorosfőrészt, tésztanyújtót, kiflisodrót, rakodógépet szereztek be. Egy telefonközpontot térítésmentesen vettek át a KEMÖ Múzeumainak Igazgatóságától. 2010-ben az ellenırzés idejéig az elsı negyedéves értékcsökkenés elszámolásán kívül nem történt változás a befektetett eszközök állományában. Az intézmény 2008. 09. 15-én kötött szerzıdést az Agroenergi Mezıgazdasági Vállalkozással (Láng Tamás) szarvasmarha karám megépítésére. A szerzıdésben foglaltak részben valósultak meg, ezért a kifizetett 3.153.420,- Ft-ból az 1/49/2010. számú jegyzıkönyv alapján 1.390.740,Ft-ot a vállalkozás 2010. február 10-én visszafizetett az iskola költségvetési számlájára. A szarvasmarha karámra költött összeg a beszámolóban befejezetlen beruházásként jelenik meg.

5. Készletgazdálkodás a) Az elızı ellenırzés idején a sütıüzem készletnyilvántartásának, forgalmának vezetésére alkalmazott, Excel programban kidolgozott táblázatrendszer helyett új, a jogszabályi elıírásoknak megfelelı, zárt rendszerő szoftver tesztelését kezdték meg. A szoftvert 2009.05.29-én telepítette a Puck&Droll Bt. bemutató jelleggel. A program számla és szállítólevél kiállítását is végzi. Amennyiben alkalmas az intézményi sütıtanmőhely sajátosságainak kezelésére, 108.000,Ft-os vételáron tervezték a beszerzését. A kipróbálás és a bemutató díja 10.800,- Ft, melyre szóbeli megállapodást kötött az intézmény. Utóellenırzéskor: A készletnyilvántartó SEER programot 2009. október 07-én 112.500,- Ft-ért megvásárolták, jelenleg a régi nyilvántartással párhuzamosan használják. Vagyoni értékő jogként tartják nyilván, értékcsökkenését azonban 16 % helyett 33 %-os kulccsal számolták el. Az elszámolt értékcsökkenés helyesbítését javasoljuk. b) A viszonteladókon kívül az iskola területén található pékboltban árusítják a sütöde termékeit. Az elızı ellenırzés során megállapítottuk, hogy nyitvatartási ideje 5 óra 30 perctıl 17 óra 30 percig tart, amihez két eladót alkalmaznak. Felvetettük, hogy a nyitvatartási idı csökkentésével a bérkifizetésben megtakarítást érhetnének el (pl.: egy eladó alkalmazása, vagy részmunkaidıs foglalkoztatás, stb.).

Utóellenırzéskor: A pékbolt nyitva tartását 2010. január 01-tıl módosították. Hétfıtıl péntekig 5 óra 30 perctıl 16 óra 30 percig, szombaton 5 óra 30 perctıl 13 óráig tart nyitva. Két eladót foglalkoztatnak, egyikük azonban kereskedelmi menedzser feladatokat is ellát. c) A munkaruha juttatást a Munkavédelmi Szabályzatban rögzítették. A szabályzatban szerepelt olyan munkakör is, amely már megszőnt (raktáros, konyhai dolgozók, hivatalsegéd, mőszaki vezetı). Indokolatlannak tartottuk az igazgatónak és helyetteseinek, a kollégiumi nevelıknek, a tanároknak (fizika, kémia szakos kivételével), az ügyviteli dolgozóknak és a portásoknak a munkaköpeny juttatást. Javasoltuk, hogy aktualizálják a szabályzat munkaruha juttatásra vonatkozó részét a takarékosság szem elıtt tartásával. Utóellenırzéskor: 2010. március 01-tıl új Munkaruha Szabályzat lépett életbe. A kifogásolt munkaköröket kivezették a munkaruha juttatásra jogosultak közül.

6. Munkaerı- és bérgazdálkodás Az alábbi táblázat szemlélteti a 2010. április 30-i létszámhelyzetet. A vastag betővel szedett dolgozók már nincsenek jogviszonyban, vagy GYES-en vannak, azonban a státuszok betöltésére, a feladatok ellátására szükség van. Összesen tehát 46 fıbıl 6 fınek megszőnt a közalkalmazotti jogviszonya, így 40 fı betöltött pedagógus állás van, melybıl 2 fı GYES-en lévı kismama.

Teljes munkaidıs pedagógusok 2010.04.30. Sorsz. 01. 02. 03. 04. 05. 06. 07. 08. 09. 10. 11. 12. 13. 14. 15. 16. 17. 18. 19. 20. 21. 22. 23.

Név Ács Zoltán Almády Zoltán Balogh Mária Baloghné Jenei Krisztina Bazsó Gabriella Bencze József Csenkey Anna Elek Éva Andrea Enzsöl-Válóczi Zsuzsanna Farkas Andrea Farkas Dezsı Farkasné Gelencsér Zsuzsanna Füssyné Nagy Andrea Heitz Ferenc Hidasi Bernadett Jankovics Katalin Kántor Éva Királyné Pusztai Ágota Koháry Beatrix Kocsis Nóra Kostyál Anikó Magyar Csaba Maknics Zoltán

Megjegyzés

Közalk.jogv.megszőnt/meghalt

GYES

Közalk.jogv.megszőnt/elment GYES /Passzív jogon/

24. 25. 26. 27. 28. 29. 30. 31. 32. 33. 34. 35. 36. 37. 38. 39. 40. 41. 42. 43. 44. 45. 46.

Maller Béláné Méri Norbert Molnárné Elmer Edit Nagy Árpád Nagy Dániel Nemes Zoltánné Orosz Mária Pusztai Tamás Somogyvári Tamás Szabó Sándor Szalai Zsuzsanna Szeifert István Tasnádi Attila Tasnádiné Sipos Mariann Tillmann-né Balogh Adrienn Tóth Béla Dr. Varga András Villám Edit Zsebık Zoltán Dancs Jordán Eszter Bekk Péter Horváthné Alföldi Mónika Nyekita László

Közalk.jogv.megszőnt /elment Közalk.jogv.megszőnt /elment

Mb .igazgató , koll.vezetı

Somogyváriné G.Dórát helyettesíti GYES Közalk.jogv.megszünt /elment

GYES-en lévı pedagógusok 1. 2. 3.

Horváthné Alföldi Mónika Somogyváriné Gerstmár Dóra Enzsöl-Válóczi Zsuzsanna

Gyeden van, óráit Zsebık Zoltán és Tilmann-né B.A. helyettesíti. THGY-n van, helyette Dancs-Jordán Esztert foglalkoztatják. GYES

Részmunkaidıs pedagógusok 1.

Erzse Dóra

Heti 9 óra / 40%/

Teljes munkaidıs technikai dolgozók Sorsz. 01. 02. 03. 04. 05. 06. 07. 08. 09. 10. 11.

Név. Bába Attila Elekné Baloghné Szabó Katalin Bencsik Istvánné Bóna László Csonka Lászlóné Dukony Ferencné Gelbmann Lászlóné Habakusz Imréné Illés Ilona Ilyés Edit Iski Judit

Munkakör, megjegyzés Takarítónı Ügyviteli dolgozó Pénztáros Oktatástechnológus, karbantartó Kollégium portás Péktanmőhely takarító Iskolatitkár Takarítónı Pedagógus asszisztens Portás Takarítónı

12. 13. 14. 15.

Járókáné Erıs Éva Kálomista Sándor Karvalics Lajos Lakatos Istvánné

Kollégium portás Traktorvezetı Ag.beszerz., karbantartó gk.vez. Kollégium takarító

16. 17. 18. 19. 20. 21. 22. 23. 24. 25. 26.

Babernics Imre Orbán Tiborné Oravecz István Szotyori Csabáné Takács Tiborné Tímár Ferencné Varga Zoltánné Kiss Józsefné Gelencsérné Gy.Erzsébet Dr. Borbás Zoltán Szőcsné Balogh Szilvia

Állatgondozó Gazdasági referens Autóbuszvezetı Pékbolt eladó Kollégium takarító Anyagkönyvelı Takarítónı Állatgondozó, Gyimes Lilla helyett Pékbolti eladó, Kereskedelmi menedzser Tanüzem-tanmőhely vezetı Gazd.vezetı

GYES-en lévı technikai dolgozó 1.

Gyimes Lilla

THGY-n van, helyére Kiss Józsefnét vették fel a Munkaügyi Központ által támogatott határozott idejő munkaszerzıdéssel állatgondozó munkakörbe.

Részmunkaidıs technikai dolgozó 1.

Pál Andrea

Házmester, határozott idejő kinevezéssel 2010.09.30-ig, 50 %-os részmunkaidıs.

2.

Dereskei Jánosné

Tanüzemi adminisztrátor /Munkaügyi Központ által támogatott

Az engedélyezett létszám 69 fı teljes munkaidıs dolgozó és 1 fınyi részmunkaidıs státusz. Az elızı ellenırzés idején élı megbízási szerzıdéseik az alábbiak voltak: Balogh László Megbízás idıtartama: 2009.01.01.-2009.06.30. A megbízási szerzıdés megkötésére az intézmény 2008. december 12-én kérelmet nyújtott be a Közgyőlés Elnökéhez, aki 2008. december 20-án, a VI.1761/2008. iktatószámú levelében engedélyezte azt. Feladat: sütıtanmőhely adminisztrációja heti 40 órában Megbízási díj: 188.800,- Ft/hó Ács Zoltán Megbízás idıtartama: 2009.01.01.-2009.06.30. Feladat: baji kertészet bemutató terület vezetés havi 60 órában Megbízási díj: 35.000,- Ft/hó Szabó Sándor Megbízás idıtartama: 2009.01.01.-2009.06.30. Feladat: számítástechnikai rendszergazda havi 42 órában Megbízási díj: 30.000,- Ft/hó

Magyar Csaba Megbízás idıtartama: 2009.01.01.-2009.06.30. Feladat: számítástechnikai rendszergazda havi 32 órában Megbízási díj: 62.000,- Ft/hó A fenti négy megbízási szerzıdés további fenntartásra 2009. április 29-én engedélyezési kérelmet (iktatószám: 102/2009.) nyújtottak be a Közgyőlés Elnökéhez. Utóellenırzéskor: Az elızı ellenırzéskor élı megbízási szerzıdések közül csak Balogh Lászlóét hosszabbították meg. Az alábbiakban részletezzük a jelen ellenırzés idején érvényes megbízási szerzıdéseket: Balogh László Megbízás idıtartama: 2010.01.01.-2010.06.30. Feladat: sütıtanmőhely adminisztrációja, heti 40 óra Megbízási díj: 188.800,- Ft/hó Sárközi János Megbízás idıtartama: 2009.11.01.-2010.10.31. Feladat: tanüzem vezetı helyettes, heti 40 óra Megbízási díj: 200.000,- Ft/hó Kókai Lászlóné Megbízás idıtartama: 2009.09.01.-2010.06.15. Feladat: óraadás (dísznövénytermesztés) 3/13. D, heti 4 óra Megbízási díj: 2.193,- Ft/óra Jakabos Zoltán Megbízás idıtartama: 2010.02.01.-2010.05.31. Feladat: óraadás (angol, Bazsó G. helyett, aki meghalt), heti 8 óra Megbízási díj: 1.750,- Ft/óra Horváthné Alföldi Mónika Megbízás idıtartama: 2010.01.01.-2010.05.31. Feladat: óraadás (matematika), heti 3 óra Megbízási díj: 17.912,- Ft/hó Magyar Csaba Megbízás idıtartama: 2010.03.01.-2010.06.30. Feladat: számítástechnikai rendszergazda kapcsolattartás, havi 15 óra Megbízási díj: 40.000,- Ft/hó Slezsák Zsolt Megbízás idıtartama: 2010.01.04.-2010.05.31. Feladat: óraadás (fizika), heti 5 óra Megbízási díj: 2.500,- Ft/óra

Domján Edit Megbízás idıtartama: 2010.01.07.-2010.05.31. Feladat: óraadás (angol, Bazsó G. helyett, aki meghalt), heti 4 óra Megbízási díj: 1.750,- Ft/óra Dr. Varga András Megbízás idıtartama: 2009.11.01.-2010.12.31. Feladat: állategészségügyi feladatok, folyamatosan Megbízási díj: 25.000,- Ft/hó Szentirmayné V. Eszter Megbízás idıtartama: 2009.10.01.-2010.09.30. Feladat: növénytermesztés, növényvédı szakmérnöki munka, folyamatosan Megbízási díj: 162.500,- Ft/hó Gyógy-Okt.Szolg.Kft. Megbízás idıtartama: 2010.01.01.-2010.12.31. Feladat: tanuló egészségügyi szolgáltatás, folyamatosan Megbízási díj: 30.000,- Ft/hó Dr. Varga-Praxis Bt. Megbízás idıtartama: 2010.01.01.-2010.12.31. Feladat: foglalkozás egészségügyi szolgáltatás, folyamatosan Megbízási díj: 69.550,- Ft/hó Király Kft. Megbízás idıtartama: 2009.12.01-tıl folyamatosan Feladat: rendszergazdai feladatok Megbízási díj: 160.600,- Ft/hó Jurásek Zoltán Megbízás idıtartama: 2007.05.01-tıl folyamatosan Feladat: munkavédelem, tőzvédelem Megbízási díj: 40.000,- Ft/hó

Az elızı ellenırzéskor tett megállapításaink voltak továbbá:

a) Orosz Mária személyi anyagában a pedagógus továbbképzés teljesítése miatti várakozási idı csökkentésre történı jogszabályi hivatkozást (138/1992. (X.8.) Kormányrendelet 14. §) az átsoroláson nem jelölték, melynek pótlását javasoljuk. Utóellenırzéskor: A fizetési fokozatok közötti várakozási idı csökkentésre vonatkozó hivatkozást pótolták.

b) Felhívjuk a figyelmet, hogy a Munka Törvénykönyvérıl szóló 1992. évi XXII. törvény 127. § (4) bekezdése szerint a munkavállaló számára naptári évenként legfeljebb kétszáz, kollektív szerzıdés rendelkezése alapján legfeljebb háromszáz óra rendkívüli munkavégzés rendelhetı el. Az intézmény nem rendelkezik kollektív szerzıdéssel, ezért egy naptári évben dolgozónként 200 túlóra teljesíthetı. Felhívjuk az intézményvezetı figyelmét, hogy egy esetleges munkaügyi ellenırzés során a túlórakeret túllépése pénzbüntetést von maga után! Az intézményben az év elsı négy hónapjában már elıfordult a 200-at meghaladó túlóraszám! Javasoljuk, hogy a vezetés kérjen az intézményvezetıtıl részletes indoklást a túlórák alakulásáról. Utóellenırzéskor: A túlórák száma továbbra is magas, a 2009. évben több dolgozó esetén meghaladja a maximum korlátot, például: Bence József 321 óra Heitz Ferenc 217 óra Méri Norbert 294 óra Pusztai Tamás 321 óra Szabó Sándor 238 óra Balogh Mária 344 óra Csenkey Anna 217 óra Füssyné Nagy Andrea 234 óra Magyar Csaba 269 óra Szalai Zsuzsanna 238 óra Zsebık Zoltán 292 óra

Ismételten felhívjuk a figyelmet a túlórakeret betartására.

7. Gépjármő üzemeltetés Az intézmény az alábbi táblázatban szereplı jármővekkel rendelkezik:

Megnevezés

Rendszám

Beszerzés éve

Tárolás helye

2009-ben futott km, vagy teljesített üzemóra

Megjegyzés

Személygépkocsik Barkas

CCV-283

1988 Iskola

3702 km

Barkas

COR-093

1989 Iskola

nem közlekedett

VW Polo

HSV-588

2005 Iskola

9054 km

VW Transporter

HZZ-918

2002 Iskola

VW Transporter

IRW-757

forgalomból kivonva

Tehergépkocsi 4001 km nem közlekedett

forgalomból kivonva forgalomból kivonva

Autóbuszok IK-211

FBK-380

1989 Iskola

4624 km

Mercedes

FLR-437

2007 Iskola

14160 km

BPM-568

1990 Iskola

688 óra oktatás

Traktorok Zetor (oktató)

Zetor

AFF-158

1985 Iskola

nem közlekedett

Fiat 100/90

ELS-373

1992 Máriapuszta

165 üzemóra

Fiat 110/90

EUF-691

2001 Máriapuszta

505 üzemóra

Valpadana

YJG-966

2005 Iskola

65 üzemóra

JGD-144 MTZ 82

Komáromból

Máriapuszta

YDV-318

1995 Máriapuszta

XMW-603

1998 Iskola (tanuló)

XMW-604

1998 Iskola (tanuló)

75 üzemóra nem közlekedett

Pótkocsik

XOT-532 YIG-440

2001 Máriapuszta Komáromból

Máriapuszta

YDR-001

1992 Máriapuszta

YCW-871

1985 Máriapuszta

E-20389

1998 Máriapuszta

Thomas

2009 Máriapuszta

Rakodógépek 205 üzemóra

a) Az intézmény gépjármőveinek többsége több mint 10 éves. Egyes jármővek kapacitása nincs kihasználva: három traktor 2009-ben egyáltalán nem közlekedett, egy traktort mindössze 20 üzemórára vettek igénybe. Javasoltuk, hogy 2009. szeptember 30-ig tegyenek javaslatot a gépjármőpark racionalizálására, a felesleges eszközök hasznosításának módjára. Utóellenırzéskor: A gépjármőpark racionalizálása megkezdıdött. Három gépjármővet ideiglenesen kivonattak a forgalomból 2010. szeptember 17-ig (táblázatban jelöltük). Az Ikarus autóbuszt 2010. február 24-étıl meghirdették eladásra a KEMÖ honlapján, de érdeklıdı nem jelentkezett. Összeállították a tangazdaságban felesleges jármővek, egyéb eszközök listáját, amelyen a jármővek közül az ELS-373 és az YDV-318 rendszámú traktor szerepel. Az értékbecslést az Axiál Kft. (Baja, Szegedi út 147.) végezte, a becsült értékekrıl 2010. március 02-ai dátummal adott véleményt. Az eszközöket a KEMÖ honlapján hirdették meg értékesítésre, írásbeli ajánlatokat kértek. Több árajánlat érkezett. Az értékesítés folyamatban van (vevıkijelölés, szerzıdéskötés, stb.). Az értékesítést 2010. április 07-én a megyei közgyőlés elnöke értékesítési célokmányon engedélyezte (a hatályos vagyonrendelet szerint).

b) Elıfordult, hogy szerenádra, osztálykirándulásra vették igénybe a buszokat, amelyeket az osztályok nem térítettek meg. Javasoltuk, hogy a tantervben nem szereplı utazásokat téríttessék meg az osztályokkal! A jövıben a tantervekben a közeli szakmai gyakorlati helyek látogatását helyezzék elıtérbe!

Utóellenırzéskor: A tanév II. félévére összeállították a tantervben szereplı, gyakorlati oktatást szolgáló utazások listáját. Szabályozást készítettek az intézmény jármőveinek egyéb célú igénybevételérıl. Egy esetben történt igénybevétel szerenádhoz. A 13/D osztály 79 km teljesítésére 2010. május 03-án fizetett be 4560,- Ft-ot (az igénybevétel napi üzemanyagáron számolva). Osztálykirándulásra nem vették igénybe a buszt.

c) A traktor menetlevelek leadása a gépjármő ügyintézı részére akadozó volt. Fordítsanak nagyobb figyelmet arra, hogy a gépjármővek üzemanyag elszámolása havonta, a mezıgazdasági gépek esetében negyedévente megtörténjen! Utóellenırzéskor: A személy- és tehergépjármővek, valamint az autóbuszok üzemanyag elszámolása az ellenırzött idıszakban havonta megtörtént. A mezıgazdasági gépek üzemanyag költségét 2009. évre elszámolták, a menetlevelek egy kivétellel hiánytalanul rendelkezésre álltak. A JGD-144 traktor júniusi elszámolásából hiányzik a 812742. számú menetlevél, 42 üzemóra teljesítményrıl nincs elszámolás. Ugyanezen jármő 2009. szeptember 04-ei, 812751. számú menetlevelén a nyitó üzemóra állás 1523,46, záró állást nem tüntettek fel. Az indulás Máriapuszta, érkezésnek Dad olvasható, ami át van húzva. A használat céljaként gyakorlat (üzemeltetés) került feltüntetésre. Ezen a napon Némedi György használta a jármővet, aki egy üzemóráról nem számolt el (a következı menetlevélen az induló állás 1524,6 volt). A menetleveleken a teljesítés igazolása megtörtént.

A 2010. I. negyedévi üzemanyag költség elszámolása az ellenırzés idıpontjában még nem történt meg, mert a menetleveleket a tangazdaság csak részben bocsátotta a gépjármő ügyintézı rendelkezésére. - Az ELS-373 Fiat traktor nem közlekedett, meghirdették eladásra. - Az EUF-691 traktor 2010. 01., 02. havi menetleveleit korábban leadták a gazdasági irodában, az üzemanyag költség elszámolása megtörtént. A 03., 04. havi menetleveleket kérésünkre május 13án adták le a gépjármő ügyintézınek. - Az YJG-966 traktornak 2010-ben nincs leadott menetlevele. - A BPM-568 traktor 01., 02., 03., 04. havi menetleveleit leadták, a költségelszámolás az I. negyedévre készült el. - Az AFF-158 traktorra vonatkozóan 2010-ben nem adtak le menetlevelet, nem közlekedett. - A JGD-144 traktorra vonatkozóan 2010-ben nem adtak le menetlevelet. Tájékoztatásuk szerint a tanulók szakmai gyakorlati oktatására használják, amelyet Némedi György, az Alapy Gáspár Szakközépiskola szakoktatója tart.

- Az YDV-318 traktorra vonatkozóan 2010-ben nem adtak le menetlevelet, meghirdették értékesítésre. - A JCB rakodó 2009. évi záró óraállása 11050 volt. 2010-re nem adtak le menetlevelet, ezért a gazdasági vezetı bekérte a menetlevél tömböt, amelyet Barbenits Imre állatgondozó hozott be 2010. április 20-án. Elmondása szerint a rakodó üzemóra számlálója 11117-et mutatott. A hiányzó 67 üzemóra menetlevélen való rögzítése nem történt meg. A 2009. decemberben beszerzett Thomas rakodógép üzemeltetését szintén nem rögzítették menetlevélen, a dolgozó szerint az üzemóra állása 14. A fentieket feljegyzésben rögzítették, amelyet az anyagkönyvelı, a gazdasági vezetı, az állatgondozó és a tanüzemvezetı helyettes írt alá. A rakodógépek menetlevél tömbjei a helyszíni ellenırzés idıpontjában is a gazdasági irodában voltak, sem az elmaradt teljesítmény, sem az azóta történt használat nem lett dokumentálva. Javasoljuk, hogy haladéktalanul juttassák vissza a menetlevél tömböket a tangazdaságba. A rakodógépek teljesítményét a gépet használó dolgozó a tényleges használat után rögzítse menetlevélen, és a menetleveleket negyedévente adják le a gazdasági irodába a költségelszámolás elkészítéséhez!

d) Javasoltuk, hogy módosítsák gépjármő üzemeltetési szabályzatukat az alkalmazott elszámolási gyakorlatnak megfelelıen. Utóellenırzéskor: 2010. január 01-tıl új gépjármő üzemeltetési szabályzatot készítettek, ezt azonban nem helyezték hatályba. Javasoljuk a szabályzat hatályba léptetését, az érintettekkel történı megismertetését és betartatását!

8. Belsı ellenırzés a) Az ellenırzési nyomvonal általános. Javasoltuk az átdolgozását az intézmény valamennyi tevékenységére. Utóellenırzéskor: Nem történt meg az ellenırzéssel kapcsolatos szabályzat átdolgozása. b) A 193/2003. (XI. 26.) Kormányrendelet alapján el kell készíteni a szabálytalanságok kezelésének rendjét. Utóellenırzéskor: Az SzMSz mellékleteként kidolgozták a kockázatkezelés és a szabálytalanságok kezelésének rendjét, de nem lépett hatályba. Felhívjuk az intézmény figyelmét, hogy az államháztartás mőködési rendjérıl szóló 292/2009. (XII.19.) Kormányrendelet VIII. fejezete (155-162. §) rendelkezik a belsı kontrollrendszer kialakításáról, melynek keretében a költségvetési szerv vezetıje köteles:

-

elkészíteni és rendszeresen aktualizálni a költségvetési szerv ellenırzési nyomvonalát (ami a költségvetési szerv mőködési folyamatainak szöveges vagy táblázatba foglalt, vagy folyamatábrákkal szemléltetett leírása, amely tartalmazza különösen a felelısségi és információs szinteket és kapcsolatokat, irányítási és ellenırzési folyamatokat, lehetıvé téve azok nyomon követését és utólagos ellenırzését), - a kockázati tényezık figyelembevételével kockázatelemzést végezni és kockázatkezelési rendszert mőködtetni, - a szervezeten belül kontrolltevékenységeket kialakítani, melyek biztosítják a kockázatok kezelését, hozzájárulnak a szervezet céljainak eléréséhez, - a költségvetési szerv belsı szabályzataiban legalább az alábbiakat szabályozni: a) engedélyezési és jóváhagyási eljárások, b) az információkhoz való hozzáférés, c) fizikai kontrollok (hozzáférés az eszközökhöz), d) beszámolási eljárások. -

-

olyan rendszereket kialakítani és mőködtetni, melyek biztosítják, hogy a megfelelı információk a megfelelı idıben eljutnak az illetékes szervezethez, szervezeti egységhez, illetve személyhez, olyan monitoring rendszert mőködtetni, mely lehetıvé teszi a szervezet tevékenységének, a célok megvalósításának nyomon követését, szabályozni a szabálytalanságok kezelésének eljárásrendjét, amely a költségvetési szerv szervezeti és mőködési szabályzatának mellékletét képezi.

2010. évben az ellenırzés idıpontjáig öt témában végeztek belsı ellenırzést: - Az iskola területein megmővelt, megtermelt termények nyilvántartásának, tárolásának 2009. évi bizonylatainak ellenırzése. - Máriapuszta I. telep 2009. évi nyilvántartásainak ellenırzése. - Sütı tanmőhelyben a sütödei alapanyagok havi feldolgozásának ellenırzése a 2009. évre. - Bélyegfelhasználás ellenırzése a 2009.01.01.-2009.12.31. idıszakra. - Az iskola munkaügyi, ügyviteli feladatairól a 2009. évben.

III. ÖSSZEGZÉS Az intézményben számos jelentıs szervezeti és személyi változás történt a vizsgált idıszakban. 2009. július 01-tıl a gazdasági feladatok kibıvültek három részben önálló intézmény ügyeinek vitelével. 2010. január 01-tıl a tangazdaság részjogkörő költségvetési egységként mőködik. A gazdaságvezetı személye 2009 szeptemberében változott. 2010. április 01-tıl visszavonásig a Közgyőlés Elnöke elnöki biztost nevezett ki az intézménybe. Az igazgatói munkakört Szeifert István megbízással István tölti be 2009.08.01-tıl. Az intézményben 2009 júniusában pénzügyi-gazdasági vizsgálatot végeztünk. Az arról készült VI. 1116/2009. számú jelentésben foglalt javaslatokra határidıben, 2009.07.10-i dátummal intézkedési tervet készítettek. Ennek megvalósulását ellenıriztük, megállapításainkat e jelentésben fentebb részleteztük. A hibák kijavítására az esetek többségében sor került.

IV. JAVASLATOK Az alábbi javaslatokat tesszük a feltárt hibák, hiányosságok megszüntetésére: • • • • • • • •

Készítsék el valamennyi gazdálkodási tárgyú szabályzatot! Rendezzék a bérlıkkel fennálló vitás jogviszonyokat (büfé, majorgazda)! Törekedjenek a túlóra keret betartására! A készletnyilvántartó SEER program (vagyoni értékő jog) értékcsökkenési leírási kulcsát 16 %-ra módosítsák! Haladéktalanul helyezzék hatályba a gépjármő üzemeltetési szabályzatot, gondoskodjanak a szabályzat érintettek által történı megismerésérıl! Haladéktalanul juttassák vissza a rakodógépek menetlevél tömbjeit a tangazdaságba! A Máriapusztán használt traktorok, rakodógépek teljesítményét (üzemóra) használat után rögzítsék menetlevélen, és a menetleveleket negyedévente adják le a gazdasági irodába a költségelszámolás elkészítéséhez! A költségvetési szerv vezetıje biztosítsa a jogszabály szerint kontrollrendszer kialakítását!

Tatabánya, 2010. május 14.

Krupánszki Dóra revizor

Fábiánné Svagrik Csilla revizor

ZÁRADÉK

Az ellenırzési jelentés tartalmát megismertem, egy példányát átvettem. A költségvetési szervek belsı ellenırzésérıl szóló 193/2003. (XI. 26.) Korm. rendelet 28. § (2) bekezdése értelmében nyilatkozom, hogy: - Észrevételt kívánok tenni, és azt a jelentés kézhezvételétıl számított 15 munkanapon belül megküldöm a Komárom-Esztergom Megyei Önkormányzati Hivatal Intézményi Ellenırzési Osztály vezetıjének. - Észrevételt nem kívánok tenni.* * A megfelelı szöveget alá kell húzni. Az ellenırzési jelentésben foglalt hiányosságok megszüntetésére 2010. június 01-ig határidık és felelısök megjelölésével intézkedési tervet készítek, amelyet megküldök a Komárom-Esztergom Megyei Önkormányzati Hivatal Intézményi Ellenırzési Osztály vezetıjének.

Tata, 2010. május 17.

Szeifert István mb. igazgató

Szőcsné Balogh Szilvia gazdasági vezetı

Komárom-Esztergom Megyei Önkormányzati Hivatal Intézményi Ellenırzési Osztály Tatabánya Fı tér 4.

VI. 580/2010.

ELLENİRZÉSI JELENTÉS a Komárom-Esztergom Megyei Önkormányzat Pedagógiai és Gyermekvédelmi-Szakszolgálati Intézménye, Tatabánya mandátumzáró célvizsgálatáról

Tatabánya 2010.

I. ELLENİRZÉSI JELENTÉS a Komárom-Esztergom Megyei Önkormányzat Pedagógiai és Gyermekvédelmi-Szakszolgálati Intézménye, Tatabánya mandátumzáró célvizsgálatáról Az ellenırzés célja: A 2009. július 01-tıl létrejött intézmény mőködésének értékelése Az ellenırzött intézmény: Pedagógiai és Gyermekvédelmi-Szakszolgálati Intézménye, Tatabánya Az ellenırzés tárgya: Az intézmény gazdasági folyamatainak megszervezésére tett intézkedések vizsgálata Az ellenırzés típusa: Szabályszerőségi, pénzügyi ellenırzés Alkalmazott ellenırzési módszerek, eljárások: Egyes ellenırzési szempontok tekintetében szúrópróbaszerő ellenırzés

tételes,

más

szempontok

vonatkozásában

Az ellenırzött idıszak: 2009. július 01-tıl 2010. március 31-ig Az ellenırzést végzı szerv: Komárom-Esztergom Megyei Önkormányzati Hivatal, Intézményi Ellenırzési Osztály Vizsgálatvezetı, revizor Krupánszki Dóra revizor Fábiánné Svagrik Csilla revizor Az ellenırzés idıtartama: 2010. április 22-tıl 2010. május 07-ig Helyszíni ellenırzés napjai: 2010. április 22., 27, 28, május 05., 06. Összes idıigény: 2 revizor* 10 munkanap Az ellenırzött idıszakban az intézmény vezetıje: Barta László Az ellenırzött idıszakban az intézmény gazdasági vezetıje: Szőcsné Balogh Szilvia Az ellenırzésre vonatkozó jogszabályi felhatalmazás: A helyi önkormányzatokról szóló 1990. évi LXV. törvény 92. § (3)-(12) bekezdése A költségvetési szervek belsı ellenırzésérıl szóló 193/2003. (XI. 26.) Korm. rendelet

II. RÉSZLETES MEGÁLLAPÍTÁSOK

1. Általános értékelés Az intézmény a Gyermekvédelmi Szakszolgálat és Gyermekotthonai (a továbbiakban GYSZGYO), a Tanulási Képességet Vizsgáló Szakértıi és Rehabilitációs Bizottság, valamint a tatai és a komáromi Nevelési Tanácsadó utódjaként jött létre 2009. július 01-tıl.

A jelenlegi intézmény jogelıdje, a Gyermekvédelmi Szakszolgálat és Gyermekotthonai 2005. évtıl több jelentıs változáson ment keresztül:
2005. április 01-jével a Tatabánya, Réti út 83. szám alatti Csecsemıotthon összevonásra került a GYSZGYO-val.
A gazdasági feladatokat 2005. május 01-jétıl a Tatabányai Gazdasági Szolgáltató Szervezet (a továbbiakban GSzSz) látta el, a GYSZGYO részben önálló gazdálkodó szervezetté vált.
2007. december 31-én megszőnt a Tatabányai GSzSz, az intézmény ismét önálló gazdálkodó lett.
A GYSZGYO alapfeladata volt a nevelıszülıi hálózat és a gyermekotthonok mőködtetése, valamint a gyermekvédelmi szakszolgáltatás biztosítása. 2008. április 24-én a Megyei Önkormányzat ellátási szerzıdést kötött a Váci Egyházmegyével 50 nevelıszülıi férıhely biztosítására, amelyet az Otthon Szociális Szolgáltató mőködtetett. 2008. szeptember 01-tıl a Megyei Önkormányzat ellátási szerzıdés keretében a megye teljes nevelıszülıi hálózatának mőködtetését átadta a Váci Egyházmegyének.
2009. május 01-tıl az otthont nyújtó ellátás is átkerült a Váci Egyházmegyéhez. Az ellátási szerzıdés keretében a Nazaret Szociális Szolgáltató Intézmény látja el a gyermekotthonok és a megyei nevelıszülıi hálózat mőködtetését (180/2008. (IX. 25.) közgyőlési határozat).
Az 53/2009. (III. 26.) számú közgyőlési határozatban 2009. július 01-jével a Gyermekvédelmi Szakszolgálat összevonásra került a Tanulási Képességet Vizsgáló Szakértıi és Rehabilitációs Bizottsága és Nevelési Tanácsadójával. Az újonnan létrejövı intézmény neve a közgyőlési határozat szerint Tanulási Képességet Vizsgáló Szakértıi és Rehabilitációs Bizottsága, Nevelési Tanácsadója és Gyermekvédelmi Szakszolgálat, vezetésével 2010. július 01-jéig Barta Lászlót bízták meg. Az intézmény státusza: önállóan mőködı és gazdálkodó közszolgáltató közintézmény.
Az intézmény alapító okiratát a 158/2009. (VI. 25.) számú közgyőlési határozattal fogadta el a Megyei Közgyőlés, amelyben megváltoztatta a július 01-jén létrejött intézmény nevét és státuszát. A közgyőlési határozat alapján a neve Pedagógiai és GyermekvédelmiSzakszolgálati Intézmény lett (a továbbiakban: PGYSZI), státusza szerint önállóan mőködı, gazdasági feladatait a Jávorka Sándor Mezıgazdasági és Élelmiszeripari Szakközépiskolája és Kollégiuma látja el.

A Pedagógiai és Gyermekvédelmi-Szakszolgálati Intézmény alaptevékenységei a Szervezeti és Mőködési Szabályzat alapján: A tanulási képességet vizsgáló szakértıi bizottság mőködési területe Komárom-Esztergom Megye, feladatai: - komplex (gyógypedagógiai, pszichológiai, orvosi) szakértıi vizsgálatok végzése, a fogyatékosság szőrése, sajátos nevelési igény megállapítása vagy kizárása, - javaslattétel a tanuló különleges gondozás keretében történı ellátására, annak helyére, módjára, formájára, az ellátáshoz kapcsolódó pedagógiai szakszolgálatra, - a javaslatokban megfogalmazottak megvalósításának ellenırzése, - a sajátos nevelési igényő tanulók jogszabály által meghatározott idıszakokban való felülvizsgálata, - intézményes ellátás hiányában a korai fejlesztésben és fejlesztı felkészítésben részesülık terápiájának szervezése, ellátása, megyei szintő koordinálása, - gyógypedagógiai tanácsadás, szakmai ismeretek közvetítése. A nevelési tanácsadók ellátási területe Tata és környéke (Baj, Dunaalmás, Dunaszentmiklós, Kocs, Naszály, Neszmély, Szomód, Tardos, Vértestolna), Komárom és környéke (Ács, Bábolna, Almásfüzitı, Nagyigmánd, Kisigmánd, Csém, Csép, Mocsa, Bana), feladatai: - megállapítja, hogy a tanuló beilleszkedési, magatartási nehézséggel küzd-e, - szakvéleményt készít, - a gyermek fejlesztı foglalkoztatását végzi a pedagógus és a szülı bevonásával, - az óvoda megkeresésére szakvéleményt készít az iskolakezdéshez, - segítséget nyújt a gyermek óvodai, iskolai neveléséhez és oktatásához, ha a gyermek egyéni adottsága, fejlettsége, fejlıdésének üteme indokolja, - pedagógiai, pszichológiai támogatást, fejlesztést, terápiás gondozást nyújt, - fejlesztı foglalkozást javasol és végez, ha a gyermek beilleszkedési, magatartási nehézséggel küzd, - ellenırzi a szakvéleményben foglaltak végrehajtását, - a szakértıi és rehabilitációs bizottság által készített és a nevelési tanácsadó részére megküldött szakvélemény alapján segíti azoknak a gyerekeknek az óvodai, iskolai, kollégiumi ellátását, akik a megismerı funkciók vagy a viselkedés fejlıdésének organikus okra vissza nem vezethetı tartós és súlyos rendellenességével küzdenek, - elvégzi a megismerı funkciók vagy a viselkedés fejlıdésének tartós vagy enyhe értelmi fogyatékosság vélelmezése esetén a szakértıi bizottságra bejutáshoz az elıszőrést. A gyermekvédelmi szakszolgálat ellátási területe Komárom-Esztergom Megye, feladatai: - javaslatot készít a szakellátásba beutalt gyermekek gondozási helyének meghatározásához, - ennek érdekében egészségügyi, pedagógiai, pszichológiai vizsgálatokat végez (Gyermekvédelmi Szakértıi Bizottság), - javaslatot készít a gyámhivatal számára a gondozott gyermekek gondozási helyének megváltoztatására, - a gyámhivatal felkérésére egyéni elhelyezési tervet készít a beutalt kiskorú számára, - ellátja az ideiglenes elhelyezési feladatot ellátók kijelölésével kapcsolatos feladatokat, - ellátja az örökbefogadások elıkészítésével kapcsolatos feladatokat, - hivatásos gyámi, eseti gondnoki feladatokat lát el,

-

családgondozói és utógondozói feladatokat lát el, a gyámi gondozói tanácsadás keretében szakmai segítı, ellenırzı tevékenységet végez, a szakellátást nyújtó intézmények részére, felkérésre szakmai tanácsadást, segítséget nyújt, vezeti az ide vonatkozó jogszabályok által elıírt nyilvántartási rendszert.

Az intézményi átalakulások nagy száma, a feladatellátási struktúra jelentıs változása miatt az elmúlt ötéves igazgatói ciklus éveinek számadatai nem összehasonlíthatóak. A jelenlegi intézmény részét képezı egységek az összevonásig – egy kivétellel - nem Barta László vezetése alá tartoztak. Jelen vizsgálat a 2009. július 01-tıl létrejövı és mőködı intézmény gazdálkodására koncentrált, melynek igazgatója Barta László. A gazdasági vezetı, Szőcsné Balogh Szilvia 2007. február 19-tıl állt közalkalmazotti jogviszonyban a GYSZGYO-val. 2009. július 01-jén vezetıi megbízása visszavonásra került, ezzel egyidejőleg gazdasági ügyintézı munkakörbe sorolták át, mert a Közgyőlés 158/2009. (VI.25.) határozatában átszervezés keretében döntött arról, hogy a PGYSZI gazdasági feladatait ettıl az idıponttól kezdıdıen a Jávorka iskola látja el. Szőcsnét az intézményvezetı 2009. július 27-én a Jávorka iskola gazdasági szervezetébe rendelte ki munkavégzésre, ahol 2009. július 01tıl Pál József volt a gazdasági vezetı. Miután Pál József jogviszonya megszőnt, Szőcsné Balogh Szilvia közalkalmazotti jogviszonyát 2009. szeptember 13-al áthelyezéssel megszüntették a PGYSZI-nél, s ezzel egyidejőleg kinevezték gazdasági irodavezetınek, aki teljes jogkörben ellátja a Jávorka iskola, valamint a gazdaságilag hozzárendelt intézmények gazdaságvezetıi feladatait.

2. Szabályozottság Az intézményvezetı 2009. szeptember 03-án elkészítette a Szervezeti és Mőködési Szabályzatot, amelyet a közgyőlés elnöke 2009. december 11-én hagyott jóvá. A 217/1998. (XII. 30.) Kormányrendelet 14. § (6) bekezdésében elıírtak szerint a Megyei Közgyőlés kijelölte az önállóan mőködı és gazdálkodó költségvetési szervet, a Jávorka Sándor Mezıgazdasági és Élelmiszeripari Szakközépiskola és Szakiskola és Kollégiumot a gazdasági feladatok ellátására. A 14. § (6) bekezdés b) pontjában szereplı háromoldalú megállapodást 2009. december 15-ei dátummal írta alá a Jávorka Szakközépiskola igazgatója, mint önállóan mőködı és gazdálkodó, a Pedagógiai és Gyermekvédelmi-Szakszolgálati Intézmény és az Óvoda, Általános Iskola, Speciális Szakiskola, Diákotthon és Gyermekotthon igazgatója, mint önállóan mőködı, de nem önállóan gazdálkodó intézmény vezetıje. A háromoldalú megállapodást a fenntartó részérıl jóváhagyta a fıjegyzı és a közgyőlés elnöke. A megállapodás nem tér ki arra, hogy a gazdálkodási szabályzatok elkészítése kinek a feladata. Az intézmény gazdálkodási tárgyú szabályzatai közösek a Jávorka iskolában mőködı gazdasági hivatalhoz tartozó többi intézményével. 2010. január 01-tıl léptették hatályba a PGYSZI-re is vonatkozó pénzkezelési, terminál használati, számviteli, gépjármő üzemeltetési szabályzatot. A pénzkezelési szabályzat részét képezı banki aláírás bejelentı nyomtatványt 2009. július 13-án állították ki, melyen Pál József (a korábbi gazdaságvezetı, akinek jogviszonya az intézménnyel már nem áll fenn) is az aláírásra jogosultak között szerepel. A bank az aláírásbejelentıt 2009. augusztus 27-én helyezte érvénybe. Új aláírás bejelentıt kell kiállítani és a számlavezetı bankhoz továbbítani.

Az ellenırzés idején kidolgozás alatt van a többi gazdálkodási kérdéseket érintı szabályzat. Felhívjuk az intézményvezetı figyelmét, hogy a számvitelrıl szóló 2000. évi C. törvény 14. §-a elıírja: (5) A számviteli politika keretében el kell készíteni: a) az eszközök és a források leltárkészítési és leltározási szabályzatát; b) az eszközök és a források értékelési szabályzatát; c) az önköltségszámítás rendjére vonatkozó belsı szabályzatot; d) a pénzkezelési szabályzatot. (12) A számviteli politika elkészítéséért, módosításáért a gazdálkodó képviseletére jogosult személy felelıs. Az államháztartás mőködési rendjérıl szóló 292/2009. (XII.19.) kormányrendelet 20. §-ának megfelelıen: (3) A költségvetési szerv belsı szabályzatban rendezi a mőködéséhez, gazdálkodásához kapcsolódó és pénzügyi kihatással bíró, jogszabályban nem szabályozott kérdéseket, így különösen a) a gazdálkodással - így különösen a kötelezettségvállalás, ellenjegyzés, a szakmai teljesítés igazolása, az érvényesítés, utalványozás gyakorlásának módjával, eljárási és dokumentációs részletszabályaival, valamint az ezeket végzı személyek kijelölésének rendjével, és az adatszolgáltatási feladatok teljesítésével kapcsolatos belsı elıírásokat, feltételeket, b) a beszerzések lebonyolításával kapcsolatos eljárásrendet, c) a belföldi és külföldi kiküldetések elrendelésével és lebonyolításával, elszámolásával kapcsolatos kérdéseket, d) az anyag- és eszközgazdálkodás számviteli politikában nem szabályozott kérdéseit, e) a helyiségek és berendezések használatára vonatkozó elıírásokat, f) a reprezentációs kiadások felosztását, azok teljesítésének és elszámolásának szabályait, g) a gépjármővek igénybevételének és használatának rendjét, h) a vezetékes és rádiótelefonok használatát, i) a közérdekő adatok megismerésére irányuló kérelmek intézésének, továbbá a kötelezıen közzéteendı adatok nyilvánosságra hozatalának rendjét. (6) Ha a költségvetési szerv számára a (3) bekezdés b)-i) pontjában felsorolt tevékenységeket, szolgáltatásokat külön jogszabály alapján más költségvetési szerv alapfeladatként látja el vagy nyújtja, az adott tevékenységre, szolgáltatásra vonatkozó szabályozást a szolgáltatást nyújtó költségvetési szervvel egyeztetett módon kell kiadni. (7) A költségvetési szerv szervezeti egységei által ellátott feladatok munkafolyamatainak leírását, a szervezeti egység vezetıinek és alkalmazottainak feladat- és hatáskörét (munkakörét), a helyettesítés rendjét, továbbá a szervezeti egység költségvetési szerven belüli belsı és azon kívüli külsı kapcsolattartásának módját, szabályait - ha azokról a szervezeti és mőködési szabályzat vagy a költségvetési szerv más szabályzata nem rendelkezik - a szervezeti egységek ügyrendje tartalmazza. Javasoljuk, hogy készítsék el valamennyi elıírt gazdasági tárgyú szabályzatot!

3. Költségvetési gazdálkodás Az intézményi átalakulások nagy száma, a feladatellátási struktúra jelentıs változása miatt az elmúlt ötéves igazgatói ciklus éveinek bevételei és kiadásai nem hasonlíthatóak össze. 5.8 a) A bevételek alakulása A bevételek a 2009. évben az alábbiak szerint alakultak: E Ft-ban Megnevezés Mőködési bevételek Felügyeleti szerv támogatása Támogatásértékő bevételek Bevételek összesen

Módosított elıirányzat Teljesítés 521 1 082 71 849 70 838 0 451 72 370 72 371

A költségvetési beszámoló eredeti elıirányzatot nem tartalmazott. A mőködési bevételek intézményi ellátási díjakat és továbbszámlázott szolgáltatás ellenértékét tartalmazzák, melyek a tervezetthez képest jóval magasabb szinten (207,7 %) teljesültek, ezért a felügyeleti szerv támogatása a módosított elıirányzatnál alacsonyabb összegő lehetett (1011 E Ft-tal). 5.9

b) A kiadások alakulása

A kiadások a 2009. évben az alábbiak szerint alakultak: E Ft-ban Megnevezés Rendszeres személyi juttatás Nem rendsz. személyi juttatás Külsı személyi juttatás Munkaadói járulékok Összes személyi jutt. és járulékai Dologi kiadások ebbıl: készletbeszerzés kommunikációs szolgáltatás szolgáltatási kiadás vásárolt közszolgáltatás ÁFA kiküldetés, reprezentáció egyéb Egyéb folyó kiadások Felhalmozási kiadások (beruházás) Függı, átfutó, kiegyenlítı kiadások Kiadások összesen

Módosított elıirányzat Teljesítés 34 476 34 475 5 004 5 005 4 181 4 181 12 121 12 120 55 782 55 781 8 898 8 560 1 325 1 054 4 167 7 1 321 1 011 13 294

1 324 1 064 3 954 7 1 261 937 13 294

7 396

7 396

0 72 370

340 72 371

A költségvetési beszámoló eredeti elıirányzatot nem tartalmazott. A kiadások között a személyi juttatások és járulékaik képviselik a legmagasabb arányt, 77 %-ot. A dologi kiadások aránya 11,8 %, a felhalmozási kiadásoké 10,2 %. A dologi kiadások között a szolgáltatási kiadások értéke a legmagasabb. A kiadások a tervezett, módosított elıirányzati szinten teljesültek. A Gyermekvédelmi Szakszolgálat mőködtetésének átadása a Názáret Szociális Szolgáltatónak több problémát okozott a közüzemi kiadásokkal kapcsolatban (elsısorban E-ON). Alapvetı hiba, hogy a vevı átíratása a szolgáltatók nyilvántartásában, ezáltal a kibocsátott számlákban nem történt meg. Ezt az átvevı félnek kellett volna kérnie. Az átadó intézmény több alkalommal jelzett a közüzemi cégek felé, hogy le kívánja mondani a szolgáltatást, de azok továbbra is az addigi névre, címre állították ki számláikat. Ennek következtében fordulhatott elı, hogy a PGYSZI nem egyenlített ki a Gyermekvédelmi Szakszolgálat nevére érkezı, de már a Názáret Szociális Szolgáltatót terhelı E-ON számlát, ami miatt 2010. február 16-án felfüggesztették az áramszolgáltatást az egyik lakóotthonban. Az eset kivizsgálásáról a fenntartó intézkedett. Jelen ellenırzés során megállapítottuk, hogy a probléma változatlanul fennáll. A régi névre, címre érkeznek számlák annak ellenére, hogy az igazgató és a gazdaságvezetı mindent megtett az átíratás érdekében. 2010. február 23-án az átadó és az átvevı jegyzıkönyvet vett fel, melyben rögzítésre került, hogy tisztázták a megkötendı szerzıdésekkel és lemondásokkal kapcsolatos teendıket. A PGYSZI átadta a Názáret Szociális Szolgáltatónak a szolgáltató váltással kapcsolatos dokumentumait az alábbiak szerint: E-On Közüzemi szerzıdések lemondása 2009.06.05. Tóth Csaba Tájékoztatás 2009.06.09. AVE Szemétszállítás lemondása 2009.06.09. TÁVHİ Közüzemi szerzıdés lemondás 2009.06.17. UPC Szerzıdések lemondása 2009.06.17. ÉGÁZ-DÉGÁZ Közüzemi szerzıdés lemondás 2009.06.17. T-System Telefonvonal és internet lemondás 2009.06.17. Vízmő Zrt. Névváltozás közlése 2009.06.24. A jegyzıkönyv felvételénél jelen voltak: Lippai Gergely, Barta László, Hendrik Krisztina, Szőcsné Balogh Szilvia, Pekár Béláné. Fentiek ellenére 2010. március 18-án ismételten számlatartozásról (117.770,- Ft) érkezett értesítés az E-ON Kft.-tıl. A gazdaságvezetı errıl levélben tájékoztatta a közgyőlés elnökét, aki elrendelte a kifizetését. Ezzel egyidejőleg a PGYSZI és a Názáret Szociális Szolgáltató igazgatója közös levélben fordultak az E-ON Kft.-hez. Kérték, hogy a cég adjon tájékoztatást a régi és az új mőködtetıt terhelı fennálló tartozásokról, hogy rendezni tudják azt. További rendezetlen tétel az Oroszlány, Kecskédi u. 4. szám alatti lakóotthon szennyvízelvezetésével és kezelésével kapcsolatos elmaradt díj, melyrıl 2010. március 08-án értesítette az intézményt az Oroszlányi Szolgáltató Zrt. Eszerint a lakóotthon a városi szennyvízhálózatra rácsatlakozott, de a szolgáltatásra szóló szerzıdéssel nem rendelkezik, díjat nem fizet. A 38/1995. (IV.5.) Korm.rendelet 24. §-a szerint a szennyvízelvezetı mőbe kerülı szennyvíz mennyiségét mérés hiányában az adott helyen fogyasztott vízmennyiség alapulvételével kell megállapítani.

Az ÉDV Zrt.-tıl kapott adatok szerint a lakóotthon 2005.01.01-tıl (elévülési idı kezdete) 1652 m3 hidegvizet fogyasztott, amely után 620.485,- Ft szennyvízelvezetés és kezelési díjat, valamint 31.335,- Ft környezetterhelési díjat kell fizetni. A gazdaságvezetı 2010. április 06-án levélben jelezte a fenntartó felé a problémát. A Mőszaki Osztályról 2010. április 28-án érkezett válaszlevélben az önkormányzati jogászhoz irányították további intézkedés, illetve állásfoglalás kérése miatt. A gazdaságvezetı a jogászhoz fordult a kérdésével, melynek rendezése jelen vizsgálat idején még folyamatban volt.

4. Banki forgalom A bizonylatok ellenırzése során az alábbiakat tapasztaltuk: -

A dolgozókkal 2009-ben és 2010-ben megállapodást kötöttek a saját gépkocsi munkába járásra, illetve hivatali célra (kiküldetés) történı használatáról, amelyek mellé a forgalmi engedélyek és a kötelezı biztosítás fénymásolatát is bekérték.

-

Több esetben elıfordult, hogy a dolgozók az útiszámlákon nem tüntették fel a kiküldetés célját (pl. 2009. 10. 02. Kovácsné Gajda Mária és Huszár Lajosné, 10. 29-én Nagy Éva, Mátyás Ildikó, Dr. Rónáné Falus Júlia).

-

Rády Zsuzsanna útiszámlája rendszeresen hibásan került kitöltésre az ellenırzött idıszakban. A gépkocsi rendszáma az útiszámlán GHU-532, a munkáltatóval kötött megállapodáson és a leadott forgalmi engedély másolaton a helyes rendszám, GHU-537 szerepel. Az útiszámlán 1600 köbcentiméter lökettérfogatot tüntettek fel, a forgalmi engedély alapján 1398 köbcentiméteres az autó. Az elszámolás helyesen történt (9 liter/100 km), a hibák pénzügyi eltérést nem okoztak.

-

Vargáné Solymos Ildikó 1600 köbcentiméter lökettérfogatú gépkocsival rendelkezik, amelynek átlagnormája 2009-ben a 60/1992. (IV. 1.) Kormányrendelet 4. § (2) bekezdése szerint 10 liter/100 km, 2010. január 01-tıl a Kormányrendelet módosítása miatt 9,5 liter/100 km volt. 2009-ben a kiküldetési költséget 9 literrel számolták el, amely miatt pl. a 2009. október 20-án átutalt kiküldetési költségtérítéskor a dolgozónak 143,- Ft-tal kevesebbet fizettek ki a jogszabály szerint járónál. A 2010. március 29-én átutalt kiküldetési költségelszámolásban ismét 9 liter szerepelt a 9,5 literes átlagnorma helyett, emiatt 279 Ft-tal kevesebbet fizettek ki részére a jogszerően járónál. Javasoljuk, hogy pótlólag fizessék ki a jogszabály szerint járó összeget.

-

Patányi Katalin 2010. március 29-én átutalt kiküldetési költsége 9 literes átlagnormával került elszámolásra a hivatkozott kormányrendelet szerinti 8,6 liter helyett. Korrigálják a helytelen kifizetést! Kifizetés elıtt az útiszámlákat ellenırizni kell.

-

2009-ben a kiküldetési rendelvények mindkét példányát az átutalás alapbizonylataként csatolták a banki kivonathoz, amely nem felelt meg az SZJA törvény elıírásainak. 2010. március hónapban már átadták a dolgozóknak a másodpéldányt, amelynek átvételét aláírásukkal igazolták.

-

2009. 08. 17-én helytelenül átutaltak az AVE Zrt.-nek 4.507,- Ft-ot a Tatabánya, Sárberki utca 64. számú gyermekotthon 2009. I. negyedévi hulladékszállítás ellenértékeként. A számlán a szolgáltató 15.992,- Ft túlfizetést tüntetett fel, a csekket nulla Ft feltüntetésével küldte ki, tehát az intézmény már korábban rendezte ezt a tételt.

-

2009. 10. 06-án a komáromi Nevelési Tanácsadóba beszereztek egy polcot, a kisértékő tárgyi eszközök nyilvántartásába történı bevételezést nem jelölték. Kérésünkre faxon megküldték a bevételezési bizonylatot.

-

Az E-ON Zrt. több alkalommal visszautalt áramdíjakat, ezekhez a bevételekhez nem csatoltak alapbizonylatot (pl. 2009. 08. 10-én 2.142,- Ft, 08. 19-én 8.993,- Ft, 11. 04-én 30.788,- Ft, 2010. 03. 29-én 21.139,- Ft jóváírás érkezett).

-

Az E-On Energiaszolgáltató Kft. a 2000222732 partnerszámra, 30001911877 folyószámla számra (az Oroszlány Kecskédi út 4. szám alatti családi házra) vonatkozóan fizetési felszólítást küldött, mert a szerzıdés megszüntetését követıen az intézménynek még 87.568,- Ft áramdíj tartozása áll fenn. 2010. 03. 25-én utaltak át az E-ON Kft.-nek 56.320,- Ft-ot, a maradék 31.248,- Ft rendezése érdekében a fizetési felszólítást másolatban a gazdasági vezetı átadta a Názáret Szociális Szolgáltatónak. Véleményünk szerint a teljes összeget át kellett volna utalni az E-ON-nak, mert a szerzıdı még a PGYSZ volt, majd intézkedni kellett volna a Názáret Szociális Szolgáltató felé, hogy térítse meg a rá esı összeget. Egyúttal a fenntartót is értesíteni kellett volna az eseményrıl.

-

A közüzemi számlák rendezése több esetben nem történt meg határidıre, ez többletköltséget okozott az intézménynek. A beérkezett közüzemi számlákon a szolgáltatók a fizetendı összegen kívül közlik az aktuális vevı folyószámla egyenleget, amely az ellenırzött idıszakban több esetben lejárt tartozást mutatott, ennek ellenére nem történt meg a rendezése. A fizetési felszólításokról több esetben a gazdasági vezetı sem tudta, hogy melyik fogyasztási helyet és milyen idıszakot terhel. A helyszíni ellenırzéskor írták meg a szolgáltatóknak a számlamásolatokat kérı leveleket. 1. 2010. 01. 18-án fizetési felszólítás, majd 2010. 02. 09-én ismételt fizetési felszólítás érkezett a Creditexpress Magyarország Kft.-tıl. A Magyar Telekom Nyrt. bízta meg a céget 56.599,- Ft tartozás behajtásával, amely a Réti út 83. alatti Szakértıi Bizottság 2009. augusztus, szeptember és november havi ADSL Profi internet elıfizetéséhez kapcsolódott (a PGYSZI-t terheli). A követelt összeget (56.599,- Ft-ot) 2010. 02. 24-én átutalták a Creditexpress Magyarország Kft.-nek, ebbıl az elıfizetési díj 48.375,- Ft, késedelmi kamat 968,- Ft, adminisztrációs költség 7.256,- Ft volt. 2. 2010. 02. 16-án végrehajtási eljárás megindításáról érkezett értesítés Tatabánya Megyei Jogú Város Adóbehajtójától, aki az AVE Zrt. felé fennálló, a Csecsemıotthonnál keletkezett 70.790,- Ft hátralék ügyében intézkedett. A gazdasági vezetı kérésére faxon megküldték a követelt számla másolatát, a tartozás a 2008. II. negyedévi hulladékszállítás ellenértéke, késedelmi kamatot, egyéb költséget nem tartalmaz. (2008. évben a Csecsemıotthon a GYSZGYO része volt.) Az összeget 2010. 02. 22-én átutalták, majd levélben kérték a szolgáltatót, hogy a számla hiteles másolatát küldje meg. Válasz még nem érkezett.

3. 2010. 02.14-én érkezett az Avexo Kft. fizetési felszólítása, amelyben a Magyar Telekom Nyrt. felé fennálló tartozás rendezésére szólítottak fel. A követelt összeget 2010. 02. 22-én átutalták, amelybıl 23.683,- Ft számlatartozás, 1.663,- Ft késedelmi kamat, 3.500,- Ft adminisztrációs díj. A fizetési felszólításból nem derült ki, hogy melyik telephely milyen idıszakra szóló elmaradt számláját követeli a cég. A gazdasági vezetı 2010. május 06-án kért hiteles számlamásolatokat. 4. 2010. 03. 02-án fizetési felszólítás érkezett a Creditforte Kft.-tıl. A céget az Invitel Távközlési Zrt. bízta meg 45.753,- Ft tartozás behajtásával. Az összeget 2010. 03. 03-án átutalták, ebbıl a számlatartozás 40.982,- Ft, a kamat 673,- Ft, adminisztrációs költség 4.098,- Ft volt. A gazdasági vezetı hiteles számlamásolatokat kért a szolgáltatótól. Az Invitel 2010. május 10-én eredeti számlákat küldött, melyek a Názáret Szociális Szolgáltató nevére szóltak, a kiszámlázott szolgáltatás teljesítése 2009. július 01. után történt. Kezdeményezzék az Invitelnél a kifizetett összeg visszatérítését! 5. 2010. 03. 29-én átutaltak a Magyar Telekom Nyrt.-nek 31.752,- Ft-ot a komáromi Nevelési Tanácsadó telefonszámláira, amelyre már 2009. december hónapban fizetési felszólítást kaptak (PGYSZI-t terheli). 6. 2010. 03. 01-jén átutaltak a Magyar Telekom Nyrt.-nek 50.121,- Ft-ot a 101549. számú telefonszámla ellenértékeként. A szolgáltató a számlán 111.542,- Ft vevı folyószámla egyenleget tüntetett fel, amely azt jelzi, hogy van még kifizetetlen korábbi számla 61.421,- Ft értékben. A számlán az MT ügyfélazonosító: 459858890, az ügyfélszám: 025882089 (a Szakértıi Bizottság telefonja). 7. 2010. 03. 25-én átutaltak a Magyar Telekom Nyrt.-nek 13.834,- Ft-ot a 100064. számú internet elıfizetés ellenértékeként (Szakértıi Bizottság). A szolgáltató a számlán 27.459,- Ft vevı folyószámla egyenleget tüntetett fel, amely azt jelzi, hogy van még kifizetetlen korábbi számla 13.625,- Ft értékben. 8. 2010. 03. 12-én érkezett az E-ON Energiaszolgáltató Kft. 2009. 04. 27-ei elszámoló számlájának hiteles másolata 309.590,- Ft összegben a 2009. 03. 242009. 04. 24. idıszakra vonatkozóan (hivatkozási szám 30012056561, szerzıdésszám 1873228). Az eredeti számla nem volt fellelhetı. A számlán a fogyasztási hely megjelölése a következı: KEMÖ Gyermekvédelmi Szakszolgálat, Komárom 0001. A közüzemi számlák esetében fordítsanak nagyobb figyelmet a számlák határidıben történı kiegyenlítésére, valamint arra, hogy minden számla megérkezett-e a telephelyekre vonatkozóan. Vezessenek nyilvántartást a közüzemi szerzıdésekrıl, a partner/ügyfélszámokról, valamint kísérjék figyelemmel, hogy megérkeztek-e a közüzemi számlák minden telephelyre és ki lettek-e fizetve.

5. Házipénztári pénzforgalom Rendelkeznek 2010. január 01-tıl hatályos Pénzkezelési szabályzattal, melyrıl azonban hiányoztak a szükséges aláírások. A szabályzat szerint az engedélyezett napi záró keret 500.000,Ft. Ellenıriztük a 2009. júliustól 2010. márciusig tartó idıszak pénztári bizonylatait, s az alábbi megállapításokat tettük: - A négy „telephely” maximum 30 napos elszámolási határidıvel ellátmányt kap a központi házipénztárból. Rovatelszámolási íven, összesítın rögzítik az adott havi ellátmányból történı kifizetéseiket. Az esetlegesen fennmaradó különbözetet feladják a bankba. - A kiadások alapvetıen postabélyegre, irodaszerre, fejlesztı eszközökre merülnek fel, átlagosan telephelyenként havi 30-40 ezer forint összegben. - 2009. november 14-ig napi pénztárjelentést, azután idıszaki pénztárjelentést vezettek. A pénztárjelentések kitöltése több esetben hiányos volt, például: • • •

2009.11.14., 2009.09.30., 2009.09.29., 2009.09.23., 2009.09.22., 2009.09.19., 2009.09.11., 2009.12.01-29., 2009.12.30-31. ellenır nem írta alá, címletjegyzéket nem töltöttek ki, 2009.11.11., 2009.10.26. pénztáros, ellenır nem írta alá, címletjegyzéket nem töltöttek ki, záró pénzkészletet nem tüntettek fel, 2009.11.10., 2009.11.06., 2009.10.14. pénztáros, ellenır nem írta alá, címletjegyzéket nem töltöttek ki.

- A pénztári utalványokon több esetben hiányzott az ellenjegyzı, illetve az érvényesítı aláírás (pl.: 2009. július-november idıszakban az ellenjegyzı, 2009. decemberben az érvényesítı). - A kiküldetési rendelvények másodpéldányát nem adták át a dolgozóknak. Javasoljuk, hogy a kifizetés bizonylataként csatolt kiküldetési rendelvényen a dolgozók aláírásukkal igazolják a másodpéldány átvételét, tekintettel a bizonylatmegırzési kötelezettségre, melyet az SZJA törvény szabályoz. (A személyi jövedelem adóról szóló 1995. évi CXVII. törvény III. fejezet 3. § 83. pontja szerint a kiküldetési rendelvény a kifizetı által két példányban kiállított bizonylat, amely tartalmazza a magánszemély nevét, adóazonosító jelét, a gépjármő gyártmányának, típusának megnevezését, forgalmi rendszámát, a hivatali, üzleti utazás(ok) célját, idıtartamát, útvonalát, a futásteljesítményt, az utazás költségtérítését, az élelmezési költségtérítést, valamint ezen költségtérítés(ek) kiszámításához szükséges adatokat (üzemanyagfogyasztási norma, üzemanyagár stb.). A kiküldetési rendelvény eredeti példányát a kifizetı, másolatát a magánszemély a bizonylatmegırzésre vonatkozó rendelkezések betartásával megırzi.)

6. Munkaerı- és bérgazdálkodás Az intézmény négy helyszínen végzi tevékenységét: 1. Tanulási Képességet Vizsgáló Szakértıi és Rehabilitációs Bizottság (TANKÉP) – Tatabánya, Réti út 2. Gyermekvédelmi Szakszolgálat – Tatabánya, Puskin út 3. Nevelési Tanácsadó – Tata 4. Nevelési Tanácsadó – Komárom A 2009-re (11/2009. (VI.25.) ÖR 3/a. sz. mell. szerint) és a 2010-re (19/2009. (XII.17.) ÖR 3/a. sz. mell. szerint) az elfogadott létszámkeret: 39 fı teljes munkaidıben foglalkoztatott és 4 fı részmunkaidıs státusz, összesen 43 álláshely. A helyszíni ellenırzés idején, 2010. május 06-án a tényleges, betöltött dolgozói létszám az alábbiak szerint alakult: Gyermekvédelmi Szakszolgálat 16 fı teljes munkaidıben Nevelési Tanácsadó Tata 8 fı teljes munkaidıben Nevelési Tanácsadó Komárom 6 fı teljes munkaidıs + 1 fı 50 %-os részmunkaidıs TANKÉP 7 fı teljes munkaidıs + 9 fı részmunkaidıs (akik 4 teljes státuszt tesznek ki együttesen) Összesen 37 fı teljes munkaidıs + 10 fı részmunkaidıs, akik 4,5 teljes státuszt tesznek ki együttesen Továbbá megbízási szerzıdéssel foglalkoztatnak 6 fı gyógypedagógust a TANKÉP-nél, akik korai fejlesztést és fejlesztı felkészítést végeznek. A 158/2009. (VI.25.) közgyőlési határozat szerint a munkáltatói jogkör gyakorlója Barta László igazgató, miután az 53/2009. (III.26.) közgyőlési határozat alapján 2009.06.30-al megszőnt a KEMÖ Tanulási Képességet Vizsgáló Szakértıi és Rehabilitációs Bizottsága és Nevelési Tanácsadója, valamint a KEMÖ Gyermekvédelmi Szakszolgálata és Gyermekotthonai intézmény. A jogutód intézmény a KEMÖ Pedagógiai és Gyermekvédelmi Szakszolgálati Intézménye lett. A szervezeti változásról, a munkáltatói jogkör gyakorlójának személyi változásáról szóló értesítıt a dolgozók személyi anyagaiban elhelyezték. Az intézményben munkaügyi feladatokat ellátó dolgozó nincsen, ami nehezíti az ügyintézést (pl.: kinevezés, munkaviszony megszüntetés, besorolás megállapítása). A változó bérekkel kapcsolatos ügyintézést a Jávorka Iskolánál mőködı gazdasági szervezet végzi, ahol a helyszíni ellenırzés idején nem volt a PGYSZI feladataihoz rendelt ügyintézı. 2009.12.18-tól 2010.04.18ig egy 6 órás ügyintézı (Simon Istvánné) látta el a PGYSZI gazdasági feladatait, akit az intézményvezetı a munkavégzés teljes tartamára kirendelt a Jávorka Szakközépiskolába. A Jávorka Iskola gazdasági hivatalában dolgozó, a nem önállóan gazdálkodó intézmények gazdasági feladatait végzı ügyintézık felett a munkáltatói jogokat azon intézményvezetık gyakorolják, ahonnan kirendeléssel a Jávorkába érkeztek. Az engedélyezett álláshelyek és a hozzájuk tartozó költségvetési elıirányzatok is a korábban önálló intézményeknél maradtak. Ennek a helyzetnek a rendezésére a Jávorka Iskola megbízott igazgatója 2010.01.15-én kérelmet nyújtott be a Közgyőlés Elnökéhez (ikt.:1/17/2010.). 2010.02.03-án válaszlevélben értesítették, hogy kérelmének ügyében a Közgyőlés 2010.02.25-i ülésén hoz határozatot, azonban erre nem került sor. Amennyiben ez megvalósul, valamint felvételre kerülhet a PGYSZI ügyeihez rendelt dolgozó, munkáltatója nem a PGYSZI vezetıje, hanem a Jávorka igazgatója lesz.

Mind a négy helyszínen vezetnek jelenléti ívet és szabadság nyilvántartást. „Telephelyenként” 2-2 dolgozó személyi anyagát ellenıriztük: Kertiné Csahuk Kornélia (Gyermekvédelmi Szakszolgálat) Herczeg Anita Gabriella (Gyermekvédelmi Szakszolgálat) Dettréné Gerber Katalin (tatai Nevelési Tanácsadó) Nagy Éva (tatai Nevelési Tanácsadó) Nagyné Vilcsek Zsuzsanna (komáromi Nevelési Tanácsadó) Molnár Gábor (komáromi Nevelési Tanácsadó) Szomor Ferencné (Tanulási Képességet Vizsgáló Szakértıi Bizottság) Metka Katalin (Tanulási Képességet Vizsgáló Szakértıi Bizottság) A következı megállapításokat tettük a fenti személyi anyagok ellenırzése során: - Nem minden közalkalmazott anyaga tartalmazott erkölcsi bizonyítványt (pl.: Herczeg Anita, Dettréné Gerber Katalin, Nagy Éva, Molnár Gábor, Szomor Ferencné, Metka Katalin). A Kjt. 20. § (2) bekezdés a) pontja alapján, 2009. január 01-tıl közalkalmazotti jogviszony csak büntetlen elıélető személlyel létesíthetı. A (4) bekezdés elıírja, hogy a közalkalmazotti jogviszonyt létesíteni szándékozó személy hatósági bizonyítvánnyal igazolja, hogy büntetlen elıélető. Fenti dolgozók közül többen 2009. január 01. után létesítettek közalkalmazotti jogviszonyt (pl.: Herczeg Anita Gabriella, Molnár Gábor, Szomor Ferencné, Metka Katalin). Esetükben a felvételkor igazolni kellett volna a büntetlen elıéletet. Felhívjuk a figyelmet, hogy a 20. § (7) bekezdés szerint: „Ha a közalkalmazott igazolja, hogy büntetlen elıélető, illetve nem áll a (6) bekezdésben meghatározott foglalkozástól eltiltás hatálya alatt, a munkáltató a bőnügyi nyilvántartó szerv által az igazolás céljából kiállított hatósági bizonyítvány kiadása iránti eljárásért megfizetett igazgatási szolgáltatási díjat a közalkalmazott részére megtéríti.” - A személyi anyagok tartalmazták a dolgozók munkaköri leírását, a korábbi jogviszonyaik felsorolását, kinevezéseiket, átsorolásaikat, a végzettségüket igazoló dokumentumok másolatát (egy kivétellel: Szomor Ferencné 8 általános iskolai osztály elvégzése). - A dolgozók fizetési osztályának, fokozatának megállapítását, a következı magasabb fizetési fokozatba lépés idejének megállapítását szabályosnak találtuk. - Molnár Gábor esetén az Oktatási Hivatal megkeresése nyomán, VI.18/2009. iktatószámmal a fenntartó kérte a dolgozó kinevezésének határozott idıre történı módosítását a Közoktatásról szóló törvény 127. § (10) bekezdése alapján (nem rendelkezett a munkakörhöz szükséges végzettséggel, tanulmányai folyamatban vannak). A kinevezés módosítása megtörtént: 2010.02.01-tıl 2011.01.31-ig terjedı idıszakra határozott idıre nevezték ki a közalkalmazottat. Az ellenırzött idıszakban két dolgozónak fizettek 30 éves jubileumi jutalmat: 1. Dr. Rónáné Falus Júlia részére 2010. január 30-án utalták át a jubileumi jutalmat. Az intézményvezetı áttekintette a személyi anyagokat, és megállapította, hogy már 2009. április 04-én járt volna a dolgozónak a jubileumi jutalom, ezért intézkedett a kifizetésrıl. Jelen ellenırzés is alátámasztja az intézményvezetı megállapítását. Tekintettel arra, hogy a 30 éves jubileum betöltésekor a dolgozó magasabb vezetı volt, az Önkormányzati Hivatal humánpolitikai referensének kellett volna kezdeményezni a jubileumi jutalom kifizetését.

2. Szilágyi Imrének a megfelelı idıpontban, 2010. március 25-én utalták át az ıt megilletı összeget. A jubileumi jutalomról rendelkezı levél készült, amelyet elhelyeztek a dolgozók személyi anyagában, másolatát a banki átutaláshoz csatolták. A kifizetés mindkét esetben helyesen a Kjt. alapján járó garantált illetmény háromszorosa volt. Skoflek Katalin szakvizsgát tett 2009. december 30-án. Ellenıriztük, hogy 2010. január 01-tıl a jogszabályok szerint átsorolták-e magasabb fizetési osztályba. Megállapítottuk, hogy átsorolása F-bıl G fizetési osztályba megtörtént.

7. Befektetett eszköz gazdálkodás A befektetett eszközök állományának értéke a szervezeti változások miatt nem összehasonlítható az elmúlt öt éves ciklusban. A jelenlegi intézmény 2009. évi állományi értékeit eszközcsoportonként a költségvetési beszámoló alapján az alábbi táblázat szemlélteti (E Ft): Megnevezés Immateriális javak Ingatlanok Gép, berendezés Jármő Összesen

Bruttó érték 1 779 315 484 23 277 23 086 363 626

Nettó érték 238 260 715 12 156 5 381 278 490

0-ás 1 520 0 10 684 5 490 17 694

2010-ben az ellenırzés idejéig nem történt állományváltozás. A 2009. évben bekövetkezett állományváltozások az alábbiak voltak: Immateriális javak esetén 225 E Ft értékő beszerzés. Ez egy operációs rendszercsomag (értékcsökkenési leírási kulcsát nem jelölték az állományba vételi bizonylaton) és egy fejlesztı programcsalád (33 %-os ÉCS kulccsal vették nyilvántartásba) bruttó értéke, melyeket a szellemi termékek között tartanak nyilván. Felhívjuk a figyelmet, hogy a szoftverekkel kapcsolatosan a legtöbb esetben nem a tulajdonjog, hanem a felhasználási jog vásárlására kerül sor. A szellemi (köztük a szoftver) termékek megvásárolt felhasználási jogát a számviteli törvény 25. §-ának (6) bekezdése alapján (a számviteli törvény 2005. január 1-jétıl hatályos módosításának megfelelıen) az immateriális javak között vagyoni értékő jogként kell kimutatni (pl.: Microsoft Office, Excel, könyvelı programok, tervezı programok, stb.). A szellemi termékek között csak azokat a szellemi termékeket indokolt kimutatni, amelyek korlátozás nélkül az intézmény tulajdonában vannak (pl.: saját elıállítású szoftver, vagy olyan szoftver, melynek tulajdonjogát az intézmény megvásárolta). A besorolás (szellemi termékrıl, vagy vagyoni értékő jogról van-e szó) befolyásolja az értékcsökkenés számítást is, hiszen a 249/2000. (XII.24.) Kormányrendelet 30. § (2) bekezdése szerint a leírási kulcs a vagyoni értékő jogok esetében 16 %, a szellemi termékek esetében 33 %. Ezáltal a mérlegben szerepeltetett nettó érték is eltérhet a valóstól, nem érvényesül a mérlegvalódiság követelménye.

Ingatlanok esetén Nem történt állományváltozás a vizsgált idıszakban. Gépek, berendezések esetén 2772 E Ft értékő beszerzés és 9166 E Ft térítésmentes átvétel történt. A beszerzések során Canon L140 faxot, két Xerox fénymásológépet, öt Asus notebookot, Samsung lézernyomtatót, számítógép konfigurációt, világteszt makettet, tesztkészletet, táblákat vásároltak. Térítésmentes átvételként két gázkazán került az intézményhez, melyeket a KEMÖH Területfejlesztési és Gazdasági Fıosztálya szerzett be. Egyes állományba vételi bizonylatokon nem szerepeltették az értékcsökkenési leírás módját, mértékét (pl.: Samsung lézernyomtató, számítógép, Xerox fénymásológép, Canon fax). Jármővek esetén 4399 E Ft értékő beszerzés történt. Egy Skoda Octavia Ambiente 1.6 i személygépkocsit vásároltak a Porsche Tatabánya Kft.-tıl. Az intézményvezetı elızetesen, 2009.10.27-én levélben kérte a közgyőlés elnökét, hogy engedélyezze a központosított közbeszerzési eljárás helyett az intézményi lebonyolítást. Az intézményi beszerzést az elnök nem engedélyezte. A beszerzési célokmányt 2009. október 21-én állították ki, eszerint elnöki engedéllyel a Komárom-Esztergom Megyei Önkormányzati Hivatal bonyolíthat le decentralizált beszerzést. Az ajánlatkérı a PGYSZI. A hivatal meghívásos versenyeztetési eljárást bonyolított, melynek során három ajánlattevıt keresett meg. Az ajánlat benyújtásának határideje és a borítékbontás 2009. november 12-én volt. A bírálóbizottság ugyanezen a napon kiállította szakvéleményét és döntési javaslatát. A három ajánlattevı közül az egyik ajánlat hiányosság miatt érvénytelen volt, a további két ajánlat érvényes. A bírálati szempont a legalacsonyabb összegő ellenszolgáltatás volt. Az ajánlattevık értesítése a döntésrıl határidın belül megtörtént. A felhívás szerint a szerzıdéskötés legkorábbi idıpontja 2009. november 23. Ezzel ellentétesen az adásvételi szerzıdést már 2009. november 18-án megkötötték. A gépkocsi állományba vételi bizonylatán az értékcsökkenési leírási kulcsot nem tüntették fel. A jármővek állománya a 2009. évi költségvetési beszámoló szerint az alábbi gépkocsikat tartalmazta: Megnevezés KIA K2500 Opel Vivaro Fiat Scudo Skoda Octavia Suzuki Ignis VW Golf Összesen

Rendszám IYX-374 JRH-320 JSB-410 LPN-915 JWM-813 GFE-323

Bruttó érték (E Ft) 3850 5157 5550 4399 2490 1640 23086

Nettó érték (E Ft) 0 341 213 4366 461 0 5381

A gépjármő állomány ellenırzése során az alábbi megállapításokat tettük: - A VW Golf gépkocsit 2009.12.10-én az intézmény igazgatója átadta a Tatabányai GSzSz igazgatójának. A gépkocsit a GSzSz-ben értékben nyilvántartásba vették, a PGYSZI nyilvántartásából azonban nem vezették ki, így a 2009. év zárásakor mindkét szervezetnél szerepelt a számviteli nyilvántartásokban. Mivel nettó értéke már nem volt, ezért a számviteli mérleget nem befolyásolta. A GSzSz a gépkocsit 2010 februárjában értékesítette.

- A Suzuki Ignis gépkocsi nem képezi a PGYSZI tulajdonát, ezért a könyvekben értékben nem szerepeltethetnék. Az autó a Tatabányai GSzSz tulajdona, amit még 2007.04.02-án üzemeltetésre adott át a GYSZGYO-nak. A GSzSz az autó értékét kivezette a nyilvántartásából, így ebben az esetben nincs duplán nyilvántartva, azonban megítélésünk szerint a tulajdonos, azaz a GSzSz könyveiben kellene szerepelnie. A PGYSZI a gépkocsit üzemeltetésre átadta a Názáret Szociális Szolgáltatónak a 2009.05.04-én kelt átadás-átvételi jegyzıkönyv szerint. Az államháztartás szervezetei beszámolási és könyvvezetési kötelezettségének sajátosságairól szóló 249/2000. (XII. 24.) Korm. rendelet 20. § (1) bekezdése szerint üzemeltetésre, kezelésre átadott, koncesszióba, vagyonkezelésbe adott eszközként kell kimutatnia az államháztartás szervezetének azokat a tulajdonában levı eszközöket, amelyeket nem saját maga vagy irányítása alá tartozó költségvetési szerve üzemeltet, hanem azok üzemeltetését, mőködtetését, kezelését más szervezetre bízta. Felhívjuk a figyelmet, hogy a 249/2000. (XII. 24.) Korm. rendelet 37. § (4) bekezdése (amely 2010. január 01-tıl lépett hatályba) alapján üzemeltetésre, kezelésre átadott, koncesszióba, vagyonkezelésbe adott eszközöket az államháztartás szervezete az üzemeltetést, kezelést végzı szerv által a december 31-ei fordulónapra vonatkozó évenkénti leltározása alapján elkészített, hitelesített és a megállapodásban meghatározott idıpontig megküldött leltárral köteles alátámasztani. - A KIA, az Opel és a Fiat gépjármőveket az intézmény – a Suzuki gépkocsival egyidejőleg üzemeltetésre átadta a Názáret Szociális Szolgáltatónak. Ezzel kapcsolatban több dokumentum állt rendelkezésre: 1. Átadás-átvételi jegyzıkönyv 2009.05.04-i dátummal, melyet a két intézményi igazgató írt alá. Átadó Barta László, átvevı Lippai Gergely. 2. 592/09. iktatószámmal átadás-átvételi dokumentum, melynek címe „Gépjármővek átadása-átvétele üzemeltetésre”. Ebben a dokumentumban rögzítették, hogy 5 évre adja át a PGYSZI a fenti négy gépkocsit a forgalmi engedélyekkel együtt üzemeltetésre a Názáret Szociális Szolgáltatónak. Az aláírók: Barta László átadó és Lippai Gergely átvevı. Ezzel egyidejőleg a négy gépkocsira szóló kötelezı gépjármő felelısség biztosítást a PGYSZI 2009.11.26-án az Allianz Hungária Biztosítónál 2009.12.31-el felmondta. 3. A Közgyőlés Elnöke által szignált átadás-átvétel 2009.06.15-i dátummal, mely szerint a GYVSZGYO mint tulajdonos üzemeltetésre átadja a Fiat, az Opel és a KIA gépkocsikat a Názáret Szociális Szolgáltató részére. 4. A Közgyőlés Elnöke által aláírt átadás-átvétel 2009.06.15-i dátummal, mely szerint a KEMÖ mint tulajdonos üzemeltetésre átadja a Suzuki gépkocsit a Názáret Szociális Szolgáltató részére. A dokumentumot a közgyőlés alelnöke Dr. Kancz Csaba fıosztályvezetıre szignálta. Összefoglalóan megállapítjuk, hogy valamennyi rendelkezésre álló dokumentum a négy gépkocsi (Fiat, Opel, KIA, Suzuki) üzemeltetésre való átadásáról szólt a Názáret Szociális Szolgáltató részére.

Ezzel ellentétben három gépkocsi, az Opel, a KIA és a Fiat a Názáret Szociális Szolgáltató tulajdonába került át. A három autó törzskönyvét 2009.06.15-én átadás-átvételi jegyzıkönyvvel (305/09.) a GYSZGYO titkárnıje (Novotniné Makár Katalin) átadta a Názáret Szociális Szolgáltató képviselıjének (Auerhammer János). 2009.08.27-én Tóth Csaba a Názáret intézményvezetıje meghatalmazást adott Szőcs István gépkocsivezetınek, hogy a négy átvett gépkocsi átíratása ügyében eljárjon. Mivel a GYSZGYO-tól csak három autó törzskönyvét kapták meg, ezért ezt a hármat tudták átíratni. A negyedik autó (Suzuki) törzskönyve nem állt rendelkezésre a GYSZGYO-nál, mert nem a saját tulajdona. 2010.03.04-i dátummal Tatabánya Megyei Jogú Város Jegyzıjétıl három adókötelezettséget megszüntetı határozat érkezett a PGYSZI-hez, melyekben a Fiat, az Opel és a KIA gépkocsikhoz kapcsolódóan a jegyzı azt az indoklást adta, miszerint „adómentes gépjármőve 2009. évben a Názáret Szociális Szolgálat tulajdonába került”. A gazdasági vezetı a cégautóadó miatt elkérte a Názáret Szociális Szolgáltatótól a három gépkocsi forgalmi engedélyének másolatát. A forgalmi engedély C pontjában a Názáret Szociális Szolgálat tulajdonosként van bejegyezve. Ezek az okmányok is azt támasztják alá, hogy a három gépkocsi tulajdonjoga a Názárethez került át. A jelen ellenırzés során feltárt tényeket megismerve, 2010. május 10-én a PGYSZI igazgatója levélben (ikt.: 109/2010) az Okmányirodához fordult, s tájékoztatást kért arról, hogy milyen okmány alapján került bejegyzésre tévesen a tulajdonjog a három autó (Opel, KIA, Fiat) forgalmi engedélyébe. Mindezek ellenére az intézmény költségvetési beszámolójában és mérlegében saját tulajdonként valamennyi gépkocsit szerepeltették. A Megyei Közgyőlés a 2008. október 30-ai ülésén a 236/2008. (X. 30.) számú közgyőlési határozatban felhatalmazta a közgyőlés elnökét a Váci Egyházmegyével kötendı ellátási szerzıdés aláírására az otthont nyújtó ellátás mőködtetésére. Az ellátási szerzıdés a vagyonátadást a következık szerint rendezi: „I/2. pont: A Megyei Önkormányzat nyilatkozik, hogy a Gyermekvédelmi Szakszolgálat és Gyermekotthona keretében az 1. számú mellékletben felsorolt ingatlanok 1/1 arányban perigény- és tehermentes tulajdonában állnak, melyeket az ellátási szerzıdés hatályba lépésekor a feladatellátás idıtartamára az Egyházmegye térítésmentes használatába adja, míg a bennük lévı, a feladatellátáshoz szükséges ingóságokat – vagyonleltár mellett – térítésmentesen a tulajdonába adja, és egyidejőleg megbízza, hogy az ingatlanokban az 1. pontban körülírt otthont nyújtó ellátást és utógondozói ellátást biztosítson. II./1. pont: A szerzıdı felek tudomásul veszik, hogy az Egyházmegye térítésmentes használatába adott ingatlanok állagmegóvása, karbantartása és üzemeltetése az Egyházmegye, míg az ingatlanok felújítása a Megyei Önkormányzatot terheli. II/2. pont: Az Egyházmegye a tulajdonába adott ingóságokat a feladatellátás folyamatos biztosítása érdekében az azok pótlására beszerzett vagyontárgyakkal együtt a szerzıdés megszőnésekor, természetben köteles a Megyei Önkormányzatnak visszaszolgáltatni.” Amennyiben a gépkocsikat a szerzıdésben meghatározott ingóságként kezeljük, indokolt a tulajdonba adás, azonban a szerzıdés szerint az Egyházmegye és nem a Názáret Szociális Szolgáltató lehet a tulajdonos.

(Megjegyezzük, hogy megítélésünk szerint az ellátási szerzıdés megfogalmazása pontatlan; a gépjármővek esetén nem egyértelmő, hogy tekinthetık-e azok az ingatlanokban „bennük lévı, a feladatellátáshoz szükséges ingóságnak”.) A PGYSZ az átadás-átvételi jegyzıkönyv szerint üzemeltetésre adta át a jármőveket, amelyet a közgyőlés elnöke jóváhagyólag szignált.

8. Belsı ellenırzés Az intézményben függetlenített belsı ellenırt nem alkalmaznak. A vezetıi és a munkafolyamatba épített ellenırzések az aláírási jogok gyakorlásával, állásfoglalás kéréssel, értekezletek tartásával, beszámoltatással valósulnak meg. Belsı ellenırzéssel kapcsolatos szabályozással nem rendelkeznek. Felhívjuk az intézmény figyelmét, hogy az államháztartás mőködési rendjérıl szóló 292/2009. (XII.19.) Kormányrendelet VIII. fejezete (155-162. §) rendelkezik a belsı kontrollrendszer kialakításáról, melynek keretében a költségvetési szerv vezetıje köteles: - elkészíteni és rendszeresen aktualizálni a költségvetési szerv ellenırzési nyomvonalát (ami a költségvetési szerv mőködési folyamatainak szöveges vagy táblázatba foglalt, vagy folyamatábrákkal szemléltetett leírása, amely tartalmazza különösen a felelısségi és információs szinteket és kapcsolatokat, irányítási és ellenırzési folyamatokat, lehetıvé téve azok nyomon követését és utólagos ellenırzését), - a kockázati tényezık figyelembevételével kockázatelemzést végezni és kockázatkezelési rendszert mőködtetni, - a szervezeten belül kontrolltevékenységeket kialakítani, melyek biztosítják a kockázatok kezelését, hozzájárulnak a szervezet céljainak eléréséhez, - a költségvetési szerv belsı szabályzataiban legalább az alábbiakat szabályozni: a) engedélyezési és jóváhagyási eljárások, b) az információkhoz való hozzáférés, c) fizikai kontrollok (hozzáférés az eszközökhöz), d) beszámolási eljárások. -

-

olyan rendszereket kialakítani és mőködtetni, melyek biztosítják, hogy a megfelelı információk a megfelelı idıben eljutnak az illetékes szervezethez, szervezeti egységhez, illetve személyhez, olyan monitoring rendszert mőködtetni, mely lehetıvé teszi a szervezet tevékenységének, a célok megvalósításának nyomon követését, szabályozni a szabálytalanságok kezelésének eljárásrendjét, amely a költségvetési szerv szervezeti és mőködési szabályzatának mellékletét képezi.

III. ÖSSZEGZÉS A jelenlegi intézmény jogelıdje, a Gyermekvédelmi Szakszolgálat és Gyermekotthonai 2005. évtıl több jelentıs szervezeti változáson ment keresztül, ezért költségvetési adatai (bevételek, kiadások, befektetett eszközállomány) nem hasonlíthatóak össze az igazgatói ciklus 5 évében. A 2009. július 01-tıl létrejött új intézmény a PGYSZI, vezetıje Barta László. A PGYSZI-t alkotó, korábban önálló intézmények (Nevelési Tanácsadó, Tanulási Képességet Vizsgáló Szakértıi Bizottság) a GYSZGYO kivételével nem az ı vezetése alá tartoztak. A gazdasági ügyek vitelét a Jávorka Iskola végzi, ahol az ellenırzés idején nem állt jogviszonyban a PGYSZIhez rendelt ügyintézı. A Pedagógiai és Gyermekvédelmi-Szakszolgálati Intézmény szakmai szabályzatai 2009. szeptemberében elkészültek. Átdolgozott gazdálkodási szabályzataik egy része 2010. január 01jével hatályba lépett. Az ellenırzött gazdasági területeken feltárt hiányosságok közül legjelentısebbek a jármőveknél és a közüzemi számlákkal kapcsolatos megállapítások. IV. JAVASLATOK • • • • • • • • • • • • • • •

Készítsék el valamennyi elıírt gazdálkodási szabályzatot! Módosítsák a banki aláírás bejelentın a hozzáférésre jogosultak körét! Közalkalmazotti jogviszony létesítésekor kérjenek be az érintett dolgozótól a büntetlen elıélet igazolásáról szóló hatósági erkölcsi bizonyítványt! Az útiszámlákon a kiküldetés célját minden esetben tüntessék fel! Az útiszámlákat kifizetés (átutalás) elıtt ellenırizze az érvényesítı, és írja alá az ellenırzés tényét! A kisértékő tárgyi eszközök esetében minden esetben csatolják a bevételezési bizonylatot, vagy hivatkozzanak a nyilvántartásba vétel sorszámára! Vezessenek nyilvántartást a közüzemi szerzıdésekrıl, a partner/ügyfélszámokról, valamint kísérjék figyelemmel, hogy megérkeztek-e a közüzemi számlák minden telephelyre és ki lettek-e fizetve! Pénzügyileg rendezzék a közüzemi szolgáltatóknál fennálló tényleges tartozásaikat! A pénztárjelentéseket, könyvelési utalványokat teljeskörően töltsék ki, azokon minden esetben szerepeltessék a szükséges aláírásokat! A kiküldetési rendelvény másodpéldányát adják át a dolgozóknak, hogy teljesíteni tudják a bizonylat megırzési kötelezettségüket! A beszerzett eszközök állományba vételi bizonylatán tüntessék fel az értékcsökkenési leírási kulcsot, a leírás módját! Könyveikben (költségvetési beszámoló, mérleg) korrigálják a befektetett eszközök állományi értékét a feltárt esetekben (elsısorban jármővek esetén)! A beszerzett szoftvereket a vagyoni értékő jogok között tartsák nyilván! Végezzenek tematikus belsı ellenırzéseket, melyeket dokumentáljanak le! Szabályozzák a belsı ellenırzés rendszerét!

Tatabánya, 2010. május 10. Krupánszki Dóra revizor

Fábiánné Svagrik Csilla revizor

ZÁRADÉK

Az ellenırzési jelentés tartalmát megismertem, egy példányát átvettem. A költségvetési szervek belsı ellenırzésérıl szóló 193/2003. (XI. 26.) Korm. rendelet 28. § (2) bekezdése értelmében nyilatkozom, hogy: - Észrevételt kívánok tenni, és azt a jelentés kézhezvételétıl számított 10 munkanapon belül megküldöm a Komárom-Esztergom Megyei Önkormányzati Hivatal Intézményi Ellenırzési Osztály vezetıjének. A határidı elmulasztását egyetértésnek kell tekinteni. - Észrevételt nem kívánok tenni.* * A megfelelı szöveget alá kell húzni. Az ellenırzési jelentésben foglalt hiányosságok megszüntetésére 2010. május 31-ig határidık és felelısök megjelölésével intézkedési tervet készítek, amelyet megküldök a Komárom-Esztergom Megyei Önkormányzati Hivatal Intézményi Ellenırzési Osztály vezetıjének.

Tatabánya, 2010. május

Barta László igazgató

Szőcsné Balogh Szilva gazdaságvezetı