ELŐTERJESZTÉS a HONVÉD Önkéntes és Magánnyugdíjpénztár küldöttközgyűlésére május 25

ELŐTERJESZTÉS a ”HONVÉD” Önkéntes és Magánnyugdíjpénztár küldöttközgyűlésére 2010. május 25.

MEGHÍVÓ

Tisztelt Küldött! A "HONVÉD" Önkéntes és Magánnyugdíjpénztár 2010. május 25-én 1000 órakor tartandó küldöttközgyűlésére tisztelettel meghívom. Helye: Honvédelmi Minisztérium II. objektum tanácsterme Budapest XIII. ker. Lehel út 35-37 Megközelíthető a kék metróvonal Lehel téri megállójától a 14-es villamossal (két megálló), vagy a 75-ös, 79-es trolibusszal (Lehel úti megálló). Gépkocsival történő parkolásra javasoljuk a Szabolcs utcát. Tervezett napirendi pontok: 1. Az Igazgatótanács beszámolója a 2009. évben végzett tevékenységéről. Az éves beszámoló ismertetése. 2. Az ingatlanértékelő beszámolójának, az aktuárius jelentésének, az Ellenőrző Bizottság beszámolójának és a könyvvizsgáló jelentésének ismertetése, a Pénztár 2009. évi beszámolójának jóváhagyása. 3. Az Alapszabály módosítása. 4. Tájékoztató a befektetési politika módosításáról. Az Önkéntes Nyugdíjpénztár Választható Portfóliós Szabályzat módosítása. Tájékoztató a Magánnyugdíjpénztár Választható Portfóliós Szabályzat módosításáról. 5. A PSZÁF célvizsgálat határozatainak ismertetése. Az Intézkedési terv végrehajtásának helyzete. 6. Egyéb kérdések. Tájékoztatom, hogy a küldöttközgyűlés napirendi pontjait képező teljes dokumentáció 2010. május 03-tól a honlapon (www.hnyp.hu), illetve a Pénztár ügyfélszolgálatán (1135 Budapest, Aba u. 4.) megtekinthető. Kérjük, akadályoztatása esetén gondoskodjon a megválasztott pótküldött megjelenéséről, és erről az ügyfélszolgálatot is tájékoztatni szíveskedjen. Határozatképtelenség esetén változatlan helyszínnel és napirendi pontokkal a küldöttközgyűlést 2010. május 25-én 1030 órára ismételten összehívom. Ebben az esetben az eredeti napirendi pontok tekintetében a küldöttközgyűlés a megjelentek számától függetlenül határozatképes. A Pénztár a közforgalmi közlekedési eszközön történő utazási költséget számla, a saját gépkocsija használatának költségét kiküldetési rendelvény alapján megtéríti, melyet átutalással teljesít. Menetlevéllel történő utazás esetén az utazás megtörténtét igazolja. Budapest, 2010. április 30. Tisztelettel:

Tömböl László IT elnök

1. sz. napirendi pont

Az Igazgatótanács beszámolója a 2009. évben végzett tevékenységéről. Az éves beszámoló ismertetése.

Tisztelt Küldött!

Az elmúlt évben a világgazdaság túljutott a pénzügyi válság szélsőségesen magas kockázatú szakaszán, illetve az annak nyomán bekövetkezett szokatlanul nagyarányú makrogazdasági visszaesésen, így a hazai pénzügyi szektor 2009. évi teljesítményét alapvetően a globális- és a hazai tőkepiacot megrázó válsághatások mérséklődése, normalizálódása határozta meg. A trend megfordulásában a gazdasági recesszió lassítására törekvő erőteljes kormányzati- és jegybanki intervenció, valamint ennek köszönhetően a befektetői bizalom viszonylag gyors helyreállítása játszott meghatározó szerepet. A gazdaságélénkítő intézkedések, a tőkepiacokra visszatérő likviditás, valamint az optimista üzleti magatartás- és a globális kockázatvállalási hajlandóság erősödése összességében mind-mind az értékpapírpiacok szárnyalását váltották ki. A kiváló nemzetközi befektetői hangulatnak köszönhetően a magyar állampapírpiac gyorsan stabilizálódott, a hazai részvényindexek pedig – értéküket mintegy megduplázva – a válság előtti szintjükre tértek vissza. Az elmúlt két év igen intenzív, de ellentétes irányú folyamatai a tavalyi befektetési sokk idején megfogalmazott várakozások beigazolódását mutatják, mely szerint az értékpapírok leértékelődéseként kimutatott veszteségek visszarendeződése akár már rövid távon bekövetkezhet. Az egyes instrumentum-típusok értékvesztésük teljes hányadát visszanyerték, ezáltal a 2009. év befektetési eredménye teljes mértékben kompenzálni tudta az egy évvel korábban felhalmozott vagyonvesztést. Ily módon – az előző évben elszenvedett drámai veszteségeik után – a 2009. év kiemelkedő befektetési eredményeket, ismét pozitív reálhozamokat hozott a hazai nyugdíjpénztáraknak. Látni kell azonban, hogy a kétségkívül kedvező irányban változó alaptrend ellenére a válsággal összefüggő negatív tendenciák és a veszteségek teljes feldolgozása még korántsem ért véget. A legfontosabb pénzügyi piacok pályája, a reálgazdasági hatások mélysége és elhúzódása, az esetleges környezeti kockázatok mibenléte továbbra is csak nagy bizonytalansággal jelezhető előre. A tartós és kockázatmentes fellendülés, vagyis a pénzügyi teljesítmények hosszú távon pozitív tartományban maradása a jelenleg ugyan kedvező, de összességében még sérülékeny jövedelmezőségi kilátások függvényében alakulhat.

A magánpénztári szektorban működő intézmények száma az előző évhez képest eggyel csökkent, a 19 hazai magánnyugdíjpénztár a 2009. év végén 3,10 millió tag 2.146 milliárd forintnyi nyugdíj-megtakarítását kezelte. A pénztári össztaglétszám a 2009. évben 4,7 %-kal növekedett, az összesített vagyon ugyanakkor ezt meghaladóan, 14,8 %-kal emelkedett. A magánpénztári piac szerkezetének lassú átrendeződését eredményezheti, hogy az elmúlt évben a tagság pénztárak közti migrációja számottevően erősödött. A tendenciát jól jellemzi, hogy a 2009. év első felében összesen 108 ezer magánpénztári tag – a teljes tagság 3,4 %-a – váltott szolgáltatót. A mobilitás növekedésének hátterében az ügynöki közvetítés útján történő tagszervezés térnyerése, illetve a 2008. évi rossz hozamteljesítmények által motivált személyes döntések állnak. A tagság pénztárak közötti áramlásának gyorsulása kedvezően hatott a szolgáltatói verseny élénkülésére, ugyanakkor bizonyos fogyasztóvédelmi kockázatok felerősödésével is járt. A tagság érdekvédelme céljából az átlépések eljárási szabályai – azon belül különösen a tájékoztatási- és adminisztrációs kötelezettség bizonyos elemei – egy évközi jogszabályváltozásból eredően jelentősen szigorodtak. A ”HONVÉD” Nyugdíjpénztár magánpénztári ágazatának piaci részaránya a vagyon alapján az átlagosnál kedvezőbb jövedelmi viszonyokból adódóan 2,23 %-ról 2,38 %-ra emelkedett, a taglétszám alapján kimutatott piaci részarányunk ugyanakkor minimálisan csökkent, 0,78 %-ban fejezhető ki. A magánpénztári egyéni számláink átlagos értéke a 2009. év végére 1 millió 949 ezer Ft/fő összeget tett ki, mely az előző év véginek másfélszerese, a szektorátlagnak pedig több mint kétszerese. A magánpénztári intézményrendszer tagdíjbevételeinek növekedése a 2009. évben tovább lassult, és érdemben elmaradt a korábbi években tapasztalható bővüléstől. Bár a magánpénztári rendszer kötelező jellege korlátozza a jelentős keresleti sokk kialakulásának valószínűségét, e kör bevételeit mégis jelentős mértékben sújtotta, hogy a makrogazdasági környezet kedvezőtlen folyamatai a foglalkoztatottság és a bruttó átlagkereset visszaesését, a lakosság jövedelmi helyzetének romlását, ezáltal a befizetések dinamikájának csökkenését eredményezték. A bevételi volumen, illetve a vagyon kisebb mértékű csökkenését eredményezte az az eseti rendelkezés is, amely az 52 éven felüli pénztártagok számára 2009. július 09. és december 31. között megnyitotta a társadalombiztosítási rendszerbe történő rendkívüli visszalépés lehetőségét. A jogszabályváltozás a szektor egészét tekintve potenciálisan kb. 120 ezer aktív tagot érintett, akiknek átlagosan valamivel több mint a fele döntött az év végéig a visszalépés

2

mellett. A ”HONVÉD” Magánnyugdíjpénztár tagságának mindössze 1 %-a (276 fő) volt érintett a lehetőségben, a tényleges visszalépők száma 153 főt, azaz közel 57 %-ot tett ki. A 2009. évben számottevő javulás következett be a pénztárak függő állományának alakulásában, abból adódóan, hogy az APEH és a pénztárak közötti adatszolgáltatási folyamat hatékonysága érdemben javult. A felhalmozódott beazonosítatlan állományok szinte

teljes

egészében

feldolgozásra kerültek, ily módon a korábban akadozó

információáramlásból-, valamint a jelentős késedelmekből eredő pénztári kockázatok a szektor egészét tekintve jelentősen csökkentek.

A 2009. évben pénztárunk is jelentős

előrelépést tett ezen a területen, a 2008. évi tagdíjak beazonosítása és tartalékokra történő felosztása az év közepére befejeződött, a 2009. évi vonatkozási idejű bevallások és befizetések feldolgozása pedig az év végéig folyamatosan, az átfutási idő számottevő csökkenése mellett folytatódott. A 2009. évtől a magánpénztárak számára kötelezővé vált a választható portfóliós rendszer bevezetése, ennek következtében az év elejétől a magánpénztári szektor teljes tagsági- és eszközállománya e rendszer szabályai szerint működik. A differenciált egyéni érdekeken, valamint az életciklusból fakadó sajátosságok kombinációján alapuló befektetési rendszer az elmúlt két év tapasztalatai alapján beváltotta a hozzá fűzött eredményeket. A legfontosabb szempont – azaz, hogy a kockázatok az egyéni döntési hajlandóság, illetve az aktuális életkor alapján differenciálódjanak, ily módon magasabb vagy alacsonyabb hozamokban öltsenek testet – a rendszer kétéves működtetése alapján igazolódni látszik. A 2009. év rendkívül rossz teljesítménnyel nyitott, bár az átállás kockázatainak csökkentése, valamint a pénzügyi válság következményeinek orvoslása érdekében a jogalkotó többszöri korrekciót alkalmazott, az egyes portfóliókra vonatkozóan törvényileg előírt minimális részvényarány elérésének határideje végül 2011. június 30-ig került meghosszabbításra. A negatív hozamokból fakadó tapasztalatok arra is rámutattak, hogy az életkor alapján differenciált eszközállományok valóban képesek csökkenteni a veszteségeket. A 2009. év eredményeit értékelve a működtetés előnyei a hozamokban már látványosan jelentkeznek, az elért hozamok a kockázati szint növekedésével emelkedtek; a növekedési portfóliók átlagos hozama mintegy másfélszerese a kiegyensúlyozott portfóliók átlagos hozamának, amely szintén hasonló arányban múlja felül a klasszikus portfóliók jövedelmezőségeit. Ugyanakkor látni kell, hogy a kockázatos eszközök minimum arányára vonatkozó döntések igen jelentős pénztárankénti eltérései miatt az egyedi magánpénztári teljesítmények szórása számottevően növekedett az előző évekhez képest. Az eszközállományok összetételében jelentős 3

átrendeződések következtek be, ugyanakkor a még mindig magas állampapír-állomány miatt továbbra is azok árfolyamhatása elsődleges a teljesítmények alakulásában. A magánnyugdíjpénztárakra vonatkozó új szabályozási elemként 2010. január 1-jétől egy jövőbeni garanciális elem, a hozamgarancia került bevezetésre. Ez az intézmény a tagok számára – a jogszabályban foglalt feltételek teljesülése mellett – az inflációval megegyező hozamot garantál, a nyugdíjba vonuláskor hiányzó esetleges különbözetet pedig a pénztárak által feltöltött Garancia Alapból téríti meg. Ezt a jogosultságot mindazon pénztártagok elveszítik, akiknek a pénztárak közötti átlépései között nem telt el bármikor legalább öt év, a portfólióváltás esetén pedig két év. Az intézkedés jelentős pozitív eleme, hogy a tagok kedvezőtlen hozamteljesítményből származó kockázatát érdemben csökkenti, ily módon a választható portfóliós rendszer előnyeit meghaladó védettséget biztosít. A magánpénztári terület befektetési tevékenységét számottevően befolyásolhatja a magánpénztári portfóliókra meghatározott devizamegfeleltetési szabályozás. Az új rendelkezések értelmében az egyéni számlák fedezetéül szolgáló tartalék a klasszikus portfólió esetében 5 %, a kiegyensúlyozott portfólió esetében 20 %, a növekedési portfólió esetében 35 %-ot meg nem haladó részét lehet a forinttól eltérő pénznemben denominált eszközökbe fektetni. Ez utóbbi szabályozás számos pénztár esetében a befektetési politika újragondolását és a portfólió ismételt átrendezését teszi szükségessé, különösen a növekedési portfóliók tekintetében. Az eszközösszetétel megváltoztatásának kockázatát azonban jelentősen mérsékli, hogy a rendelkezéseknek a növekedési portfólió esetében csak 2010. októberétől kell megfelelni, az átmeneti időszakban pedig az egyéni számlák fedezetéül szolgáló tartalék 45 %-át lehet devizaeszközökbe fektetni. Az önkéntes nyugdíjpénztárak száma – az elmúlt években tapasztalt lassú ütemű tendenciát követve – a 2009. évben tovább csökkent, az év végén már csak 63 pénztár tevékenykedett a piacon. Az önkéntes nyugdíjpénztárak közötti élénkebb verseny következménye, hogy a piac a magánpénztári intézményekhez viszonyítva kevésbé koncentrált, és e területen a magánpénztárakhoz képest jelentősebb szerepet játszanak az egyes munkáltatók által alapított pénztárak. Az öt legnagyobb pénztár a 2009. év végén a teljes vagyon közel 60 %-át birtokolta, ami az önkéntes ág esetében is a piaci koncentráció változatlanságát mutatja. A pénztárak 1,30 millió pénztártag 710 milliárd forintnyi megtakarítását kezelték, aminek eredményeképpen az egy főre jutó átlagos pénztári vagyon az előző év végén kimutatott 509 ezer Ft/fő összegről 546 ezer Ft/fő összegre emelkedett. A ”HONVÉD” 4

Nyugdíjpénztár önkéntes pénztári ágazatának piaci részaránya a szektorban a vagyon alapján 5,19 %-ot, a taglétszám alapján 3,25 %-ot tesz ki. Pénztárunkban az önkéntes pénztári egyéni számlák átlagos értéke a 2008. év végén kimutatott 684 ezer Ft/fő összegről 845 ezer Ft/fő összegre emelkedett, mely éves átlagban 23 %-os növekedésnek felel meg. 2009. évben is folytatódott az önkéntes pénztári kifizetések évről évre tapasztalható dinamikus növekedése. Bár jelentős mértékben nőttek a nyugdíjkorhatárt elérő tagok számára történő kifizetések, az összes fedezeti célú kifizetés átlagosan 70 %-át a még felhalmozási szakaszban járó, de a várakozási időt már letöltött tagok veszik ki a pénztárakból. Ez utóbbi teljesítések növekvő szintje abból fakad, hogy folyamatosan bővül az adómentes kifizetésekre jogosult tagok száma. A 2009. évben már a tagság közel fele, összesen 634 ezer fő tartozott az igényjogosultak, illetve a jogosultságot egy éven belül elérők körébe, számlaköveteléseik összege pedig 491 milliárd forintot, azaz a teljes pénztári vagyon 71 %-át tette ki. A 2009. évben a megelőző évekhez képest jóval magasabb volt azon pénztártagok száma, akik a hozamok mellett a tőkerészre is igényeltek kifizetést, továbbá korábban nem tapasztalt mértékben nőtt a kilépések száma. Ily módon a 2009. év volt az első olyan esztendő, amelyben a 10 év utáni kifizetések jogcímén kivett tőke összességében meghaladta az ugyanezen jogcímen kifizetett hozamot. Ennek egyik oka, hogy jelentősen megnőtt azon kilépési igények száma, amelyek esetében a megelőző három éven belül a pénztártag már kivette számlájáról a teljes- vagy a részhozamot, de még nem telt le az újabb három év várakozási idő, ily módon az önkéntes pénztári számlán lévő megtakarításhoz való hozzáférés egyetlen módja a kilépés volt. A jelenség nyilvánvalóan befolyásolta a nyugdíjpénztárak likviditását és vagyoni helyzetét, de a fedezeti tartalékban kimutatott összegek hirtelen bekövetkező, gyors kiáramlása – az egyes kifizetések között előírt hároméves limit, illetve a tőkerészre jutó adóteher következtében – egyelőre nem jelent valós kockázatot a pénztárak számára. A hazai önkéntes nyugdíjpénztárak alapvetően konzervatív befektetési politikát folytatnak, a pénztári portfóliókon belül jellemzően továbbra is az állampapírok állománya a legmagasabb. Az önkéntes nyugdíjpénztárak számára 2001-től kezdődően teszi lehetővé a jogszabály, hogy különböző kockázati kitettségű portfóliókat alakítsanak ki. Választható portfóliós rendszert a 2009. évben mindössze 12 önkéntes pénztár tartott fenn, a választási lehetőség azonban a befektetések összetételében jelentősebb differenciálódást nem jelentett,

5

tekintettel a tagság széles körben megnyilvánuló passzivitására és kockázatkerülő hajlandóságára.

A PSZÁF által – az önkéntes- és a magánpénztári tevékenységi formára elkülönítetten – közzétett befektetési teljesítmény-mutatók alapján pénztárunk 2009. évi eredményei a korábbi években elért erős pozícióinkat erősítik, különösen a magánpénztári ágban. A 2009. évben a 19 hazai magánnyugdíjpénztár növekedési portfólióinak összesített átlagos nettó hozama 25,62 % volt, ezen belül a legjobb eredményt elérő pénztár 34,18 %-os, a legrosszabb teljesítményt nyújtó pénztár 8,21 %-os nettó hozamot mutatott ki. Pénztárunk a növekedési portfólión a 2009. évben elért 26,04 %-os nettó hozamrátájával a pénztárak rangsorában a 7. helyezést jelentő teljesítményt mondhat magáénak. A kiegyensúlyozott portfólió vonatkozásában a szektor átlagos éves nettó hozama 17,42 % volt, ezen belül a legmagasabb eredmény 23,17 %, a legrosszabb teljesítmény pedig 5,19 %, pénztárunk a legmagasabb átlaghozamtól 3,03 százalékponttal elmaradva, 20,14 %-os átlagteljesítménnyel a 6. helyen végzett. A klasszikus portfólió vonatkozásban a 2009. évre közzétett szektorátlag 11,45 %, ezen belül a legmagasabb nettó hozam 18,65 %, míg a legalacsonyabb 8,38 % volt, pénztárunk klasszikus portfólión elért 14,90 %-os teljesítményéhez képest mindössze három magánpénztár ért el jobb eredményt. Látható, hogy az előző évhez képest, melyben a válaszható portfóliók alkalmazása még nem volt teljeskörű, a 2009. évre vonatkozó teljesítmények reális összehasonlítási lehetősége már adott, bár az esetenként erősen különböző kockázati besorolások miatt az azonos portfóliók teljesítményének szórása rendkívüli mértékben megnőtt. A szórás mértéke a klasszikus portfólióban volt a legalacsonyabb, a növekedési portfólióban pedig a legmagasabb. A kockázatosabb portfólióknál a hazai részvények tartása, a kiegyensúlyozott portfóliókban az egyedi értékpapír befektetések és a helyesen meghozott vagyonkezelői döntések – a részvények felülsúlyozása, a megfelelő részvénypiaci időzítés, az aktívan kezelt állampapír portfólió, az éve elejére jellemző magas kamatkörnyezet- és a hazai fizetőeszköz árfolyammozgásainak kiaknázása, valamint egyes pénztárak esetében a merészebb nemzetközi diverzifikáció – mind-mind támogatták a jó eredményeket. Az éves nettó hozamráta mellett az előző évtől kötelező az átlagos 10 éves hozamráta közzététele a Felügyelet honlapján, melyet a pénztárak a 2000-2009. évek hivatalosan közzétett, pénztári szintű nettó éves hozamok alapján, mértani átlagformulával kötelesek

6

kiszámítani. Mivel átlagos mutató, értéke úgy értelmezhető, mintha az elmúlt 10 év mindegyikében ez lett volna a pénztár hozama. A 10 éves átlagos hozamok (klasszikus 7,22 %, kiegyensúlyozott 6,64 %, növekedési 5,77 % a 2000-2009. évek átlagában) alapján megállapítható, hogy a magánnyugdíjpénztári fedezetek a nyugdíjhoz már közel álló pénztártagok megtakarításainak reálértékét megőrizték. Pénztárunk 10 éves mutatói az átlagot meghaladóan alakultak, a klasszikus portfólió 8,78 %, a kiegyensúlyozott portfólió 8,02 %, a növekedési portfólió vonatkozásában pedig 7,05 % átlagos nettó hozammal. A kiemelkedően jó befektetési teljesítménynek köszönhetően az elmúlt 10 évre számított éves átlagos reálhozam – azaz az infláció feletti hozam – mindhárom választható portfóliótípusnál pozitív, mértéke éves szinten átlagosan 0,35-1,02 százalék közötti. A magasabb kockázatokat felvállaló portfóliók és pénztárak esetében a hosszú távú teljesítmények kedvező változása előrevetíti, hogy a 2008. évi nagy veszteségek hatásai az elkövetkező években a 10 éves átlagokban is egyre inkább „kisimulnak”. A teljesítménymérésre szolgáló mutatók a 2008. évtől egy új elemmel bővültek, ez a vagyonnövekedési mutató, vagyis az egy főre jutó vagyonnal súlyozott átlagos hozamráta. Ez a mutató a pénztártagok egyéni számlájának tízéves intervallumra vonatkozó átlagos hozamát jellemzi. A vagyonnövekedési mutató vonatkozásában pénztárunk a szektorban legmagasabb egy főre jutó egyéni számlákból adódóan a pénztárak rangsorában továbbra is az első helyet foglalja el (klasszikus portfólió 8,60 %, kiegyensúlyozott portfólió 7,69 %, növekedési portfólió 6,50 %). Az önkéntes nyugdíjpénztárakra közzétett ugyanezen adatok alapján az eredményekben jóval kisebb mértékű szórás figyelhető meg, a teljesítmények reális összehasonlítását azonban jelentősen megnehezíti, hogy a pénztárak mindössze egyötöde alkalmaz választható portfóliós rendszert – esetenként három-négy-öt különféle kockázati sorrendet alkotó portfólióval – a többi pénztár lényegében erősen állampapír-orientált, a közepes kockázatú kiegyensúlyozott összetételnek megfelelő egyetlen fedezeti portfóliót működtet. Pénztárunk önkéntes ágazata által a 2009. évben elért éves nettó hozamrátáival (klasszikus portfólió 11,42 %, kiegyensúlyozott portfólió 19,83 %, növekedési portfólió 25,70 %) pozíciónk a választható portfóliókat működtető pénztárakkal történő összehasonlításban lényegesen javult az előző évhez képest. (Összehasonlításul: a 63 hazai önkéntes pénzár átlagosan 16,76 %-os nettó hozamot ért el tavaly). A 10 éves átlaghozamok tekintetében önkéntes ágazatunk az erős középmezőnyben helyezkedik el, a klasszikus 8,01 %, a kiegyensúlyozott 7,49 % és a növekedési portfóliót jellemző 6,65 %-os tízéves hozamrátáink lényegében az átlagosnak megfelelően alakultak. 7

A valamennyi intézményre kiterjedő – a pénztárak adatszolgáltatásán alapuló – hozamadatokat tartalmazó tájékoztató a Felügyelet honlapján (www.pszaf.hu) megtalálható.

2. A bevételek alakulása A pénztár 2008-2009. évi bevételeit az alábbi táblázatok tartalmazzák:

2.1. A fedezeti tartalék bevételei Önkéntes pénztár (EFt)

Megnevezés

Tagdíjbevételek összesen

2008. 1

2009.

4.350.869

5.677.704

10.276.536

836.854

624.936

0

0

140

0

0

0

220.098

45.105

223

1.415

- 2.524.527

8.835.153

- 4.703.586

12.449.844

3.072.949 13.856.063

974.341

22.727.795

Eseti adomány Egyéb bevételek Összesen:

2008.

4.540.384

Tagok egyéb befizetései

Befektetések bevételei

Magánnyugdíjpénztár (EFt)

2009.

Az önkéntes pénztárban az egyes tartalékokon jóváírt bevételek a sávos tagdíjmegosztás alapján, a 2009. január 1-jétől módosított megoszlási arányoknak megfelelően alakultak, a magánpénztári ág folyó bevételei pedig a központosított tagdíjbevallási és befizetési rendszer működési sajátosságai által meghatározott körülmények szerint teljesültek. Az összesített adatok alapján látható, hogy a fedezeti tartalék bevétele az előző évhez viszonyítva mindkét pénztári ágban többszörösére növekedett. Az önkéntes pénztár 2009. évi fedezeti célú bevételei több mint 10 milliárd Ft-tal meghaladják az előző évi bevételeket. A bevételi többlet meghatározó része a tavalyi év során elszenvedett hozamveszteségek – azon belül is elsősorban a markánsan negatív értékelési különbözetek – visszarendeződéséből származik. A tagdíjbevételek összességében valamivel kedvezőtlenebbül alakultak, ezen belül a többlet tagdíj-befizetésből származó bevétel az előző évhez képest egynegyedével csökkent. A magánpénztári bevételek a 2008. év bevételeit többszörösen túlszárnyalták, mely az előző évi hozamveszteségek jelentős része visszarendeződésének, valamint a kincstári bevallások és befizetések felgyorsult beazonosítási ütemének köszönhető. A két egymást követő üzleti év

1

A magánpénztári tagdíjbevételek a 2008-2009. években is a vonatkozási időtől eltérő feldolgozás függvényében alakultak. 8

viszonylatában látható igen jelentős forgalombeli eltérés alapvetően azon két körülményből adódik, hogy mind a tagdíjak feldolgozottsága, mind a befektetések eredményessége igen különbözően alakult. A

bevételi

növekmény

a

magánpénztári

ágban

is

elsősorban

a

befektetések

eredményességével összefüggésben jelentkezett, ehhez járult a tagdíjbevallási- és befizetési rend központosításából eredő sajátos helyzet, melynél fogva az államkincstári utalások foglalkoztatóra-, illetve bevallási adatokra és tagokra történő azonosítása, valamint a tagdíjbevételek pénztári tartalékokra történő felosztása és bevételként történő elszámolása az elmúlt három üzleti évben elszakadt a valós vonatkozási időtől, így a forgalmi adatok és a bevételi szerkezet a kincstári utalások elhúzódó feldolgozása következtében tartalmilag – a vonatkozási idő eltéréseiből adódóan – közvetlenül nem hasonlítható össze.

2.2 A működési tartalék bevételei Megnevezés

Önkéntes pénztár (EFt)

2008.

2009.

Magánnyugdíjpénztár (EFt)

2008.

2009.

Tagdíjbevételek összesen

152.849

180.594

232.199

223.552

Tagok egyéb befizetései

10.481

10.612

0

0

Egyéb bevételek

21.305

10.250

2.017

3.308

Befektetések bevételei

8.199

13.647

9.821

10.089

Kiegészítő vállalkozási tevékenység

6.666

3.333

0

0

199.500

218.436

244.037

236.949

Összesen:

A működési tartalékon képződött bevételek a tartalék-megosztási arányok, valamint a tárgyévi befektetési lehetőségek függvényében alakultak. Emlékeztetünk rá, hogy 2007. január 1-jétől az önkéntes pénztárban bevezetésre került a sávos tagdíj-megosztási módszer. Az első teljes év tapasztalatai alapján elmondhattuk, hogy az egyes tartalékokon jóváírt tagdíjbevételek a bevezetéskor előrelátható átlagos megoszlási arányoknak megfelelően alakultak, érdemi eltérés a várt és a tényleges bevételek között éves összesítésben nem mutatkozott. A 2008. évre vonatkozóan a sávhatárok, illetve az egyes tartalékokat megillető arányok nem változtak, 2009. január 1-jétől azonban az egyes sávhatárok egyenként 50 ezer forinttal, a hozzá tartozó működési tartalék-hányadok pedig 0,5 %-kal megemelésre kerültek. A központosított tagdíjbevallási- és befizetési rendszer sajátos körülményei miatt a magánpénztár működési célú bevételei közel 4 %-kal elmaradtak az előző évi bevételektől. A 2009. év során mintegy 10,7 milliárd forint 9

kincstári utalás beazonosítása és

tartalékokra történő felosztása történt meg, melyből 5,9 milliárd forint előző évi utalásra jutó működési bevételhányad a működési kiadások fedezetéül már a 2008. év során elszámolásra került. Az előző évi tagdíjak beazonosítása és tartalékokra történő felosztása a 2009. év során befejeződött, így a pénztári tartalékok tárgyévben elszámolt tagdíjcélú bevételei lényegében az előző évi bevételeket is tartalmazzák.

2.3. A likviditási tartalék bevételei Megnevezés

Önkéntes pénztár (EFt)

2008.

Magánnyugdíjpénztár (EFt)

2009.

2008.

2009.

Tagdíjbevételek összesen

0

0

44.928

53.933

Egyéb bevételek

0

0

2

14

Befektetések bevételei

10.263

11.569

12.040

17.628

Összesen:

10.263

11.569

56.970

71.575

Az önkéntes pénztár likviditási tartalékának bevétele csak befektetési tevékenységből származik, tekintettel arra, hogy 2004. január 1-jétől a tagdíjakból történő likviditási tartalékképzést az önkéntes ágazatban megszüntettük. A likviditási tartalék szabad pénzeszközeinek befektetéséből származó bevételek mérsékelten növekedtek az előző évhez képest. A magánpénztári ágban a likviditási tartalék képzés belső arányai a 2008. évhez képest nem módosultak. A 2009. évre elfogadott tartalékképzési szabályok alapján továbbra is a likviditási tartalékot megillető bevételek és ráfordítások különbözetének 99 %-a saját tevékenységi kockázatra képzett tartalékon-, 1 %-a pedig az egyéb kockázatokra képzett likviditási tartalékon került jóváírásra. A magánpénztár 2009. évi likviditási célú bevételei az előző évhez képest 25 %-kal túlteljesültek, a növekedésben a tagdíjbevételek alakulása volt meghatározó. Tekintettel arra, hogy a tárgyévben a kincstári utalások beazonosítása felgyorsult, az előző év végéig függő befizetésként nyilvántartott összegek utólagos feldolgozása a tartalékok 2009. évi bevételeit növelte.

10

3. A kiadások alakulása 3.1. A fedezeti tartalék kiadásai Megnevezés

Szolgáltatási célú egyéb ráford. Befektetések ráfordításai Összesen:

Önkéntes pénztár (EFt)

2008.

2009.

Magánnyugdíjpénztár (EFt)

2008.

2009.

220.098

45.105

0

0

1.880.477

2.826.022

2.594.711

3.679.365

2.871.127

2.594.711

3.679.365

2.100.575

A fedezeti tartalék ráfordításai az előző évhez képest mindkét pénztári ágban növekedtek. A befektetési kiadásokat mindkét pénztári ágban a legnagyobb mértékben az értékpapírok eladásakor, beváltásakor jelentkező árfolyamveszteségek határozták meg. A szolgáltatási célú egyéb ráfordítások 45 millió forintos összege az önkéntes ágazat esetében a behajthatatlanná vált és véglegesen kivezetett tagdíjkövetelések leírásból adódott, mely a 2009. év során kizárólag a tagsági jogviszony lezárásához kapcsolódóan került elszámolásra, az éven túli hátralékok kivezetése 2010. februárjában történt meg.

3.2. Az önkéntes pénztári kifizetések alakulása A pénztár a 2009. évben a fedezeti tartalék terhére összesen 6.775 fő részére teljesített kifizetést, melynek jogcímenkénti megoszlásáról a következő táblázat ad rövid áttekintést:

Kifizetés jogcíme - Egyösszegű szolgáltatás

2008. Fő

2009. EFt

fő

EFt

2.378

3.663.156

2.182

2.626.063

55

46.405

68

42.608

216

127.576

427

185.103

12

16.755

15

19.249

- Várakozási idő utáni kifizetés

3.102

1.384.616

4.083

1.875.175

Összesen:

5.763

5.238.508

6.775

4.748.198

- Elhalálozás - Átlépés - Járadékszolgáltatás

Az önkéntes pénztár vagyoni-jövedelmi helyzetének meghatározó eleme a szolgáltatások igénybevételének alakulása. Látható, hogy a kifizetési igények esetszáma az előző évhez képest jelentős mértékben emelkedett, ezzel egyidejűleg – az egyéni számlaegyenlegek apadása miatt – az egy pénztártagra jutó átlagos szolgáltatási célú kifizetés összege csökkent az előző évhez viszonyítva. 11

A pénztár a 2009. évben a 10 éves várakozási időt elérő igényjogosultak köréből összesen 4.083 fő részére teljesített kifizetést, ez az előző évhez viszonyítva 32 %-os növekedést jelent. Az elszámolások teljes összege 1.875.175 eFt-ot tett ki, melyből 978.970 eFt adóköteles tőkeösszegként, 896.205 eFt adómentes hozamként került kifizetésre. Az igénybejelentések 3.053 esetben a tagsági jogviszony fenntartása mellett szóltak, 1.030 fő teljes elszámolást kért és tagságát megszüntetve a pénztárból kilépett. A kilépők száma jelentősen nőtt, az előző évinek több mint a két és félszerese. A várakozási idő utáni kifizetések tekintetében az adóköteles kivétek és a kilépések száma az utóbbi időben érezhetően megnövekedett, mindez azonban továbbra sem jelent komolyabb vagyonkiáramlási kockázatot a pénztár számára.

3.3. A tagi kölcsön folyósítások alakulása A pénztár a 2009. évben a fedezeti tartalék befektetéseként összesen 997 fő részére teljesített tagi kölcsön kifizetést. Az előző két évhez viszonyított igen jelentős növekedést az alábbi táblázat adatai szemléltetik: Kifizetés jogcíme Tagi kölcsön folyósítás

2007. fő

EFt 837

218.986

2008. fő EFt

2009. fő EFt

871

997

234.938

278.348

A 2005. évtől kezdődően hatályos, kedvező jogszabályi változás következtében – mely szerint a visszafizetési feltételek teljesítése esetén a tagsági jogviszony időtartama alatt a tagi kölcsön többször is felvehető – a tagság körében folyamatosan növekedett az igénylési gyakoriság, és emellett a folyósításra került összegek volumene is folyamatosan nőtt.

A 2009. évben – feltehetőleg szoros összefüggésben a pénzügyi válsággal

– a

kölcsönigénylések száma intenzívebben növekedett, az egyéni számla terhére történő érvényesítések visszafogása érdekében a pénztár a visszafizetésre 150 napos türelmi időt vezetett be. Az Igazgatótanács 62/2006. számú határozata alapján 2006. november 1-jét követően a kihelyezhető maximális összeg 250 millió forintban került meghatározásra, a keret összege ezt követően 2009. december 31-ig nem változott. A kérelmek magas száma, továbbá a kedvező hozamok következtében ismét jelentős mértékben megnövekvő számlaegyenlegek miatt a 2010. év során a keretösszeg megemelése szükségessé válik.

12

3.4 A tagi lekötések alakulása A több mint három éve 2006. őszén vezette be pénztárunk az MKB Bankkal kötött együttműködési szerződés alapján a tagi lekötés hitelfelvételi konstrukciót. A következő táblázat az igénylések, valamint a hitelbiztosítékként nyilvántartott összegek alakulását mutatja be az előző két évhez képest:

Kifizetés jogcíme

2007.12.31. fő EFt

Tagi lekötés (egyéni számla fedezete mellett)

77

2008.12.31. fő EFt

45.044

45

2009.12.31. Fő EFt

28.032

38

24.467

3.5. A magánpénztári kifizetések alakulása

Kifizetés jogcíme - TB felé visszalépés - Elhalálozás - Átlépés - Egyösszegű kifizetés Összesen:

2008. fő

2009. EFt

fő

EFt

630

1.646.212

809

2.724.815

11

19.300

27

38.340

292

285.772

790

739.269

13

21.451

9

25.811

946

1.972.735

1.635

3.528.235

A táblázat összehasonlító adatsorai alapján látható, hogy a magánpénztári ág fedezeti célú kifizetései az előző évi nagyságrendet közel kétszeresen meghaladóan alakultak. A más pénztárba elvitt fedezetek és a TB felé történő visszalépések együttes összege közel 3,5 milliárd forint összegű tartalékcsökkenést jelentett a pénztárnak, szemben az előző évi 2 milliárd forintos vagyonkiáramlással. Az évközben életbelépett jogszabályi változás alapján 153 fő 52 év feletti pénztártag összesen 345 millió forint összegű fedezetét utalta vissza a pénztár az év végéig társadalombiztosítási visszalépés címén. Az elszámolások összege 238 millió forint összegben állampapír-transzferrel, 107 millió forint összegben pedig pénz átutalásával került teljesítésre a Magyar Államkincstár felé.

13

A TB visszalépések 2009. évi gyakorisága az egyéb eseteket tekintve az előző évi nagyságrend szerint alakult. A pénztárnak ugyanakkor a 2010. évben az igények várható növekedésével kell számolnia, ugyanis a hivatásos állomány legalább húsz év szolgálati idővel és magánpénztári tagsággal rendelkező még aktív dolgozói részére a 2010. december 31-ig biztosított visszalépési lehetőség az év végével lejár. Az idei év során a magánpénztári ágazatban láthatóan romlott az átléptetésekben megmutatkozó, korábban stabilan kedvező pozíciónk. Az elvitt és hozott fedezet egymáshoz viszonyított arányát tekintve visszaesés tapasztalható a korábbi évekhez képest. A jelenséget a pénzügyi válság hatásaitól függetlennek kell tekinteni,

és ez a körülmény

elsősorban a pénztári tagszervezés hatékonyságának további javítására irányítja a figyelmet. Ugyanakkor látnunk kell, hogy nem kizárólag pénztárunkra jellemző sajátosságról van szó – a szektor egészében a tagság növekvő mobilitása figyelhető meg, mely döntően az ügynökök útján történő tagszerzésre erősebben támaszkodó, jellemzően nagyobb méretű pénztárak agresszív üzletpolitikájának következménye. Jelentősen befolyásolta a magánpénztári átléptetésekben megmutatkozó negatív tendenciát, hogy a tagságot érintő fogyasztóvédelmi kockázatok enyhítése érdekében a pénztári átlépések szabályai az év július 24-től jelentősen szigorodtak.

3.6. A működési tartalék kiadásai

Megnevezés

Anyagköltség

Önkéntes pénztár (EFt)

2008.

2009.

Magánnyugdíjpénztár (EFt)

2008.

2009.

8.388

6.307

4.403

3.509

70.854

49.418

97.031

39.683

101.361

101.414

83.040

95.657

Személyi jellegű egyéb kifizetések

13.504

11.772

9.637

10.972

Bérjárulékok

33.501

32.210

27.038

30.273

Értékcsökkenési leírás

22.074

24.430

22.074

24.390

Egyéb ráfordítások

20.944

11.526

32.107

53.202

Befektetési tevékenység ráfordításai

5.606

115

3.982

910

Kiegészítő vállalkozási tevékenység

2.149

962

0

0

278.381

238.154

279.312

258.596

Igénybe vett szolgáltatások Bérköltség

Összesen:

14

Az előző évhez képest mindkét ágazatban visszaestek a működési kiadások, az önkéntes ágazatban erőteljesebben, a magán ágazatban valamivel mérsékeltebben. A csökkenő kiadási szerkezet elsősorban a válságkörülményekhez igazított költségtakarékosság eredménye. A kiadások szerkezetén belül az előző évhez viszonyítva – a felügyeleti díjak és az amortizácó kivételével - valamennyi költségnem és ráfordítás esetében csökkenés következett be. Jelentősebb mértékben mérséklődtek az anyagjellegű ráfordítások, valamint egyes szolgáltatástípusok költségei, visszafogottabban nőttek a személyi jellegű kiadások. A felügyeleti díj emelkedése a vagyonarányos számítási módból adódóan a tárgyévi kedvező hozameredmények miatt javuló vagyoni helyzet következménye. Az amortizáció évről évre való növekedése a pénztári nyilvántartó rendszerhez kapcsolódó funkcionális fejlesztésekkel összefüggésben jelentkezik. A magánpénztári egyéb kiadások bővülése a tagdíjbevételek késedelmes beazonosítása miatt utólag jelentkező felügyeleti- és garancia díjakból származott, melyek éves szinten közel 50 millió forintos kiadást jelentettek a pénztár számára.

3.7. A likviditási tartalék kiadásai

Megnevezés

Önkéntes pénztár (EFt)

2008.

Egyéb likviditási célú ráfordítások

2009.

Magánnyugdíjpénztár (EFt)

2008.

2009.

0

116

0

0

Befektetési tevékenység ráfordításai

5.325

100

5.411

145

Összesen:

5.325

216

5.411

145

A likviditási célú ráfordítások mindkét pénztári ágban csak letétkezelői díjakat tartalmaznak, abból adódóan, hogy a likviditási portfólióból értékpapír vagyonkezelés a 2009. év során nem történt, a befektetés kizárólag betéti kamatoztatás formájában valósult meg.

3.8. A költségmegosztás 2009. évi szabályai A két pénztári ágra összevontan felmerülő működési kiadások megosztására a Szeparációs Szabályzat előírásai alapján került sor, melynek szabályozásában az előző évhez képest változás nem történt. A megosztás fő iránya továbbra is az egyenlő arányban történő költségterhelés, a következők szerint:

15

A szeparációs szabályzat kivonata Költségnemek

Arány

51. Anyagköltség Nyomtatvány, irodaszer, nyomdai, informatikai anyagok Többi anyagköltség

kiértesítések aránya

52. Igénybe vett szolgáltatások

50 – 50 %

53. Egyéb szolgáltatások költségei

50 – 50 %

50 – 50 %

54. Bérköltségek

Megbízási díjak

Munkakör függvényében meghatározott arányban 50 – 50 %

IT – EB tiszteletdíja

50 – 50 %

Pénztári megbízottak

50 – 50 %

Állományba tartozó pénztári alkalmazottak munkabére

55. Személyi jellegű egyéb kifizetések Munkáltatói hozzájárulások nyugdíj- és egészségpénztárakba Útiköltség térítés, természetbeni juttatások, egyéb kifizetések Reprezentáció

Bérarány

Munkáltató által fizetett táppénz

Bérarány

56. Bérjárulékok

Bérarány

57. Értékcsökkenési leírás

50 – 50 %

867. Adók illetékek, hozzájárulások

50 – 50 %

Bérarány 50 – 50 %

3.9. A függő befizetések befektetési hozamára képzett céltartalék alakulása

Megnevezés

Magánnyugdíjpénztár (EFt)

2008.

Befektetési tevékenység bevételei

2009.

487.008

415.054

37.661

20.560

346.890

589.223

3.321

5.664

Átcsoportosítás tartaléktőkébe

12.277

21.341

Összesen:

86.859

- 221.734

Befektetési tevékenység ráfordításai Átcsoportosítás fedezeti tartalékba Átcsoportosítás likviditási tartalékba

16

A függő portfólió tárgyévi befektetési bevételei elmaradtak az előző évi bevételektől, mely elsősorban a beazonosítatlan összegek átlagos

állományának folyamatos

csökkenéséből

adódott. Az átcsoportosított összegek a 2009. évben beazonosított, 2008-2009. évi vonatkozási időt megillető, a függő portfólióban bruttó módon befektetett összegek hozamainak visszapótlásából származtak, melyből 589.223 eFt a fedezeti tartalékot, 5.664 eFt a likviditási tartalékot, 21.341 eFt pedig a működési tartalékot illette meg.

4. A tevékenység értékelése a pénzügyi tervhez képest 4.1. A 2009. évi működési tevékenység az éves pénzügyi terv tükrében Az alábbi táblázat a 2009. évi működési célú terv- és tényadatok jogcímenkénti összehasonlítását mutatja be pénztári áganként:

Megnevezés

Tagdíjbevételek összesen

Önkéntes pénztár (EFt)

Terv

Tény

238.883

Tagok egyéb befizetései

Magánnyugdíjpénztár (EFt)

Terv

Tény

180.594

198.685

223.552

10.612

0

0

Egyéb bevételek

3.000

10.250

0

3.308

Befektetések bevételei

1.350

13.647

14.607

10.089

Kiegészítő vállalkozási tevékenység

6.668

3.333

0

0

249.901

218.436

213.292

236.949

Anyagköltség

16.574

6.307

7.899

3.509

Igénybe vett szolgáltatások

50.525

48.456

42.559

39.683

Személyi jellegű kiadások

153.226

145.396

140.306

136.902

Értékcsökkenési leírás

28.329

24.430

31.400

24.390

Egyéb ráfordítások

10.703

11.526

34.317

53.202

Befektetési tevékenység ráfordításai

0

115

423

910

Kiegészítő vállalkozási tevékenység

2.000

962

0

0

Működési tartalék kiadásai összesen

261.357

238.154

256.904

258.596

Szokásos működési eredmény

-17 .474

-35.621

-57.796

- 30.826

Befektetési tevékenység eredménye

1.350

13.532

14.184

9.179

Kiegészítő váll. tevékenység eredménye

4.668

2.371

0

- 11.456

- 19.718

- 43.612

Működési tartalék bevételei összesen

Működési eredmény összesen

0 - 21.647

A terv- és tényadatok összehasonlítása alapján elmondhatjuk, hogy a 2009. évi gazdálkodás eredményeként mindkét ágazat veszteséggel - a tervezettől jelentős mértékben eltérő összegű veszteséggel - zárta az évet. 17

A két pénztári ág által elért éves működési eredmény (veszteség) közel azonos nagyságrendű, tényleges mértékét tekintve azonban ez a magánpénztári ágban a tervezettnek közel fele, míg az önkéntes ágban a tervezettnek mintegy kétszerese. Ily módon a pénzügyi tervben alkalmazott feltételezések az önkéntes ágban kedvezőtlenebb-, a magánpénztári ágban kedvezőbb megvalósulást mutatnak. A két pénztári ág vesztesége a pénztári tevékenység egészén belül lényegében kiegyenlített; az elért összpénztári működési eredmény - 41,3 millió forint, melyben a magánpénztári ág 21,6 millió forint, és az önkéntes pénztári ág 19,7 millió forint negatív működési eredménye összegződött. Az eredmény összetevőit vizsgálva mindkét pénztári ágról elmondható, hogy mind a működést megillető bevételek, mind a működést terhelő ráfordítások a tervtől eltérően alakultak. A két ágban ezenfelül még ellentétes irányú tendenciák is megfigyelhetők. A tagdíjcélú bevételek a magán ágban mintegy 14 %-kal túlteljesültek (a kincstári utalások növekvő volumenéből-, valamint a tárgyévi APEH-feldolgozás gyorsított üteméből adódóan), ezzel egyidejűleg az önkéntes pénztári ágban az éves szinten realizált tagdíjcélú bevétel jelentősen, mintegy 17 %-kal elmaradt az előirányzattól. Az önkéntes ágban tapasztalható bevételkiesés – mely nemcsak a pénzügyi tervhez, hanem a korábbi évek tényadataihoz képest is jelentős elmaradást mutat - a tervezésben rejlő nagyfokú bizonytalanság mellett egyértelműen a taglétszám - mint a bevételt meghatározó legfőbb tervezési paraméter tervtől való jelentős elmaradásával magyarázható. (Tervezés: 1.600 fős növekedés, tényleges: 1.035 fős csökkenés). Ugyancsak eltérő tendencia figyelhető meg a két pénztári ágazatban a működési célú ráfordítások esetében; a költségtakarékosan, alacsony tartalékkal összeállított tervhez képest az önkéntes ágban 8,5 %-os megtakarítást sikerült realizálni, ezen belül valamennyi költségnem a terv szerinti előirányzat alatt teljesült. A magánpénztári ágban ugyanakkor a ráfordítások - mindössze 0,5 %-kal meghaladva a kiadási főösszeget - lényegében az előirányzatnak megfelelő összetételben és mértékben merültek fel. A működési kiadások a 2009. évben mindkét pénztári ágban jelentősen csökkentek az előző évhez képest, így a taglétszám stagnálása, csökkenése mellett is csökkentek az egy főre és egy hónapra vetített fajlagos működési költségek.

(Összehasonlításképpen: az egy pénztártagra jutó havi

működési költség a magánpénztári ágban a 2008. év átlagában 988 Ft/fő/hó, az önkéntes pénztári ágban 531 Ft/fő/hó volt. Ugyanez a mutató a 2009. évben 896 Ft/fő/hó, illetve 464 Ft/fő/hó).

18

5. A pénztári tartalékok állományának alakulása

5.1. A pénztári tartalékok záró állományának alakulása A tartalékok záró állományának alakulását a következő táblázat tartalmazza: Önkéntes pénztár (EFt)

Megnevezés

2008.

2009.

Magánnyugdíjpénztár (EFt)

2008.

2009.

Fedezeti tartalék Működési tartalék Likviditási tartalék APEH függő

29.565.993 130.266 88.057

35.695.527 150.956 53.620

29.878.249 246.574 156.630 5.989.659

46.899.560 246.242 233.800 1.650.603

Összesen

29.784.316

35.900.103

36.271.112

49.030.205

A pénztár fedezeti- és biztonsági céltartalékai az általános jövedelmi viszonyoknak, valamint a jellemző makrogazdasági tendenciáknak megfelelően alakultak, a tartalékok egymás közötti arányai az üzemszerű működést biztosították. A tartalékhányadok évközi módosítására nem került sor egyik ágazatban sem. Tartalékok közötti átcsoportosítás egyetlen alkalommal történt, az önkéntes ágban 40 millió forint a likviditási tartalékból a működési tartalékba került átcsoportosításra végleges felhasználás céljából. Ez a döntés a 2009. évi bevétel-kiesés negatív hatásainak ellentételezése, továbbá az év végéig előre nem látható kockázatok mérséklése érdekében született. A magánpénztári tartalékok alakulása csak bizonyos kiegészítésekkel értelmezhető, hiszen a bevallás-befizetés központosítása (2007. január 1.) óta

a bevételek kimutatása nem a

tényleges vonatkozási időszakra történik. A tartalékok állományai az előző évi tagdíjak utólagos feldolgozásából adódóan a 2009. év során a felosztott tagdíjbevételekkel, valamint az erre jutó jelentős összegű hozamok visszapótlásával arányosan emelkedtek. A pénztári tartalékok állománya a 2009. év során jelentősen növekedett, az előző évi vagyonvesztést jelentősen meghaladó növekményt elsősorban a befektetési környezet konszolidációja-, illetve a magán ágazatban a kincstári tételek gyorsuló beazonosítása révén sikerült elérnie a pénztárnak. Mindezek alapján a pénztár összesített tartalékállománya 2009. december 31-re 85 milliárd forintra, a pénztár teljes vagyona (egyesített mérleg fő összege) 19

pedig 87,9 milliárd forintra emelkedett. 2010. év végére a pénztár összesített vagyona várhatóan eléri a 100 milliárd forintos nagyságrendet. Az előző évben a két ágazat által együttesen elszenvedett 5,5 milliárd összegű vagyoncsökkenéssel szemben a 2009. év során mintegy 19 milliárd forint éves vagyonnövekedés következett be, mely a pénztár történetében a legnagyobb összegű éves vagyonnövekmény, átlagosan 31,3 %-os növekedésnek felel meg. A pénztári ágak közötti vagyonmegoszlás alapján jól látható, hogy tovább növekedett a magánpénztári ág súlya a pénztári tevékenység egészén belül. (Összehasonlításképpen: a magán ágazat vagyona az előző év végén mintegy 20 %-kal, a 2009. év végére azonban már több mint 40 %-kal haladta meg az önkéntes pénztárét).

5.2. A tagdíjak tartalékok közötti megoszlása 5.2.1. Önkéntes pénztár Az önkéntes pénztári tagdíjak tartalékok közötti megosztási arányait az alábbi táblázat mutatja be: Sávos tagdíjmegosztási módszer (hatályos 2009. január 01-től 2009. december 31-ig) Fedezeti tartalék (%)

Működési tartalék (%)

Likviditási tartalék (%)

0 – 10.000

90

10

-

10.001 – 350.000

96

4

-

350.001

99

1

-

Halmozott befizetés (Ft/év)

A pénztár 2007. január 1-jétől

alkalmazza a hatékonyabb, igazságosabb és a piaci

megoldásokhoz jobban igazodó sávos tagdíjmegosztási módszert a tagdíjak tartalékok közötti megosztására. Az áttéréskor megfogalmazott szempontok beigazolódása már az első teljes év bevételeinek elemzése alapján kimutatható volt. A bevezetés tapasztalatai és a pénztár jövedelmi viszonyai alapján a tagdíjak megosztására szolgáló sávhatárok és az egyes tartalékokat megillető hányadok az első két év során, 2007. január 01. és 2008. december 31. között nem változtak. Tekintettel azonban a növekvő működési kiadásokra, valamint az elhúzódó pénzügyi- és gazdasági válsággal összefüggésben valószínűsíthető további bevételkiesésre, a

pénztár 2009. január 1-jétől a sávhatárok

20

egyenkénti 50.000 Ft-os megemelését és a tartalékhányadok sávonkénti 0,5 %-os növelését látta indokoltnak.

5.2.2. Magánnyugdíjpénztár A magánnyugdíjpénztári tagdíjak tartalékok közötti megosztási arányait az alábbi táblázatok mutatják be: Tartalék megnevezése

Arány

Fedezeti célú Működési célú Likviditási célú

96 % 3,5 % 0,5 %

A korábbi üzleti években elért pozitív működési eredmény és a tartalékképzési szabályok módosulása (hozamkiegyenlítés megszüntetése) következtében 2007. II. félévétől egyidejű lehetőség nyílt a magánpénztári működési és a likviditási tartalékhányad csökkentésére, mellyel párhuzamosan a fedezeti tartalékhányad egy százalékponttal, 96 %-ra emelkedhetett. Az arányok a 2008. és 2009. év során nem változtak.

6. A befektetések alakulása 6.1. A vagyonkezelés helyzete A pénztár kezelt eszközeinek (pénztári tartalékok, ingatlan, tagi kölcsön) piaci értéke 2009. december 31-én 85,7 milliárd Ft volt, a vagyon letétkezelési feladatait az elmúlt évekhez hasonlóan a Raiffeisen Bank Zrt. végezte. A pénzintézet eközben mindkét pénztári ágazat folyószámla vezetési feladatait is ellátta. A Pénztár befektetett vagyonát a tárgyév során mindvégig három portfóliókezelő, a Concorde Alapkezelő Zrt., a Generali Alapkezelő Zrt., valamint az MKB Bank Zrt. kezelte. A Concorde Alapkezelő Zrt. a 2008. évben lezajlott portfóliókezelői tenderen való sikeres szereplése révén 2009. január 1-től vette át az ERSTE Bank Alapkezelő Zrt. helyét. A portfóliókezelési szerződések azonos portfóliókezelési irányelveket szabtak meg a portfóliókezelőknek, azonban eltérés volt a kezelt portfóliók számában. A pénztár a befektetéseinek eszközcsoportok közötti megosztását a 2009. évre vonatkozó befektetési politikában előirányzott elveknek megfelelően határozta meg a portfóliókezelőknek. 21

A pénztár vezetése, a korábbi döntésnek megfelelően, a vagyont eltérő arányban osztotta meg a portfóliókezelők között, melynek nagysága a portfóliókezelők előző évben elért eredményei alapján került meghatározásra. A befolyó tagdíjbevételek befektethető részéből a 2009. évben 34 %-ot adott át a pénztár mindkét ágazat esetében a Generali Alapkezelő Zrt.-nek, 33 %-ot a Concorde Alapkezelő Zrt.-nek, és 33 %-ot az MKB Bank Zrt.-nek. A különböző instrumentumok referencia index súlya a hasonló elnevezésű portfóliókban, ágazatonként megegyezik. Az Igazgatótanács – illetve az önkéntes ágazat esetében a küldöttközgyűlés – jóváhagyta az index súlyok 2009. július 1-től történő megváltoztatását, a Befektetési Politika ezirányú módosítását. Ugyancsak az év második felétől az önkéntes pénztári fedezeti tartalékon belül bevezetésre került egy negyedik portfólió, mely kizárólag kockázatmentes pénzpiaci befektetéseket tartalmaz.

2009. január 1-jétől mindkét ágazatban bevezetésre került az elszámoló egység alapú rendszer a fedezeti portfóliók és a függő portfóliók esetében. Ezek a változások jelentősen átalakították a pénztár napi feladatait, működését. Az elszámoló egység alapú rendszer bevezetésével egyidejűleg felmerülő portfólió váltások, illetve a portfóliókból történő folyamatos kifizetések miatti likviditás kezelés egyszerűsítése, és költségvonzatának minimalizálása céljából a pénztár a korábbiaknál nagyobb összegeket tartott a Raiffeisen Bank Zrt.-nél vezetett bankszámláján. A számla folyószámlaként működik, de a napi záró egyenlegek egynapos lekötött betétként kamatoznak, a kedvező megállapodás szerint a számlához kapcsolódó betéti kamat naponta jóváírásra kerül. A tőkepiacokon mutatkozó fellendüléssel összhangban a pénztár az év második felében jelentősen csökkentette a saját kezelésben lévő állományokat.

6.2. A portfólió-kezelői értékpapír-befektetések főbb mutatói A következő táblázatok a külső vagyonkezelésben lévő egyes portfóliók főbb mutatóit tartalmazzák portfólió-kezelőnkénti és pénztári ágankénti bontásban:

Önkéntes Nyugdíjpénztár Klasszikus portfólió Megnevezés

Klasszikus portfólió záró piaci értéke (Ft)

Generali Alapkezelő Zrt.

470.759.366 22

Klasszikus portfólió átlagos lekötött tőke (Ft) 278.547.242

Bruttó hozamráta (%) 16,18%

Kiegyensúlyozott portfólió Kiegyensúlyozott Megnevezés portfólió záró piaci értéke (Ft) Concorde Alapkezelő 10.219.535.243 Zrt. Generali Alapkezelő Zrt. 9.342.624.839 MKB Bank Zrt. 8.867.985.621 Összesen: 28.430.145.703

Kiegyensúlyozott portfólió átlagos lekötött tőke (Ft)

Bruttó hozamráta (%)

8.217.519.268

24,6%

7.878.974.450 7.610.621.008 23.707.114.726

20,97% 16,52% 20,74%

Növekedési portfólió Megnevezés Concorde Alapkezelő Zrt. Generali Alapkezelő Zrt. MKB Bank Zrt. Összesen:

Növekedési portfólió záró piaci értéke (Ft)

Növekedési portfólió átlagos lekötött tőke (Ft)

1.779.469.794

1.226.153.817

1.918.620.481 1.705.593.369 5.403.683.644

1.359.465.160 1.276.203.197 3.861.822.174

Bruttó hozamráta (%) 32,10% 31,20% 20,90% 28,11%

Magánnyugdíjpénztár

Klasszikus portfólió Klasszikus portfólió Klasszikus portfólió záró piaci értéke átlagos lekötött tőke (Ft) (Ft) Generali Alapkezelő Zrt. 687.373.462 452.005.787 Megnevezés

Kiegyensúlyozott portfólió Kiegyensúlyozott Megnevezés portfólió záró piaci értéke (Ft) Concorde Alapkezelő 2.994.724.958 Zrt. Generali Alapkezelő Zrt. 3.967.346.231 MKB Bank Zrt. 2.213.340.318 Összesen: 9.175.411.507

23

Kiegyensúlyozott portfólió átlagos lekötött tőke (Ft) 2.307.016.123 2.937.673.654 1.665.485.560 6.910.175.337

Bruttó hozamráta (%) 17,83%

Bruttó hozamráta (%) 24,23% 22,14% 16,42% 21,44%

Növekedési portfólió Növekedési portfólió Növekedési portfólió Megnevezés záró piaci értéke átlagos lekötött tőke (Ft) (Ft) Concorde Alapkezelő 11.253.413.384 7.730.067.448 Zrt. Generali Alapkezelő Zrt. 16.692.667.556 11.313.506.121 MKB Bank Zrt. 8.933.364.819 6.545.499.689 Összesen: 36.879.445.759 25.589.073.258

Bruttó hozamráta (%) 32,61% 26,99% 21,82% 27,35%

APEH be nem azonosított portfólió Megnevezés

Bruttó hozamráta (%)

APEH portfólió záró piaci értéke (Ft)

APEH átlagos lekötött tőke (Ft)

729.319.139

864.321.628

11,29%

470.597.602 472.052.940 1.671.969.681

2.151.571.515 674.117.908 3.690.011.051

10,22% 9,45% 10,34%

Concorde Alapkezelő Zrt. Generali Alapkezelő Zrt. MKB Bank Zrt. Összesen:

Összehasonlításul: a 2009. év fontosabb gazdasági és pénzügyi makro-mutatói: Az éves átlagos fogyasztói árindex:

4,20 %

A befektetési állományt jellemző indexek éves bővülése: Részvényeknél:

Állampapíroknál: Ingatlanbefektetések:

BUX (hazai) CETOP20(közép-európai) DJ Eurostoxx50 (európai) S&P100(észak-amerikai) MAX Composite RMAX ZMAX BIX

73,40 % 39,98 % 23,91 % 19,23 % 14,12 % 10,79 % 9,24 % -0,50 %

6.3. Az elszámoló egységek árfolyamainak alakulása Önkéntes Nyugdíjpénztár Portfólió

2009.01.01.

2009.03.31.

2009.06.30.

2009.09.30.

2009.12.31

Klasszikus

1,000000

0,960802

1,029375

1,097363

1,114212

Kiegyensúlyozott

1,000000

0,925333

1,049121

1,173473

1,198284

Növekedési

1,000000

0,930238

1,070653

1,217260

1,257040

-

-

-

1,024321

1,044167

Pénzpiaci

24

Magánnyugdíjpénztár Portfólió

2009.01.01.

2009.03.31.

2009.06.30.

2009.09.30.

2009.12.31

Klasszikus

1,000000

0,950779

1,043172

1,131619

1,149037

Kiegyensúlyozott

1,000000

0,927830

1,053798

1,176674

1,201376

Növekedési

1,000000

0,929786

1,070998

1,225285

1,260360

APEH függő

1,000000

1,015263

1,044305

1,077195

1,098477

6.4. Az ingatlanbefektetések alakulása A pénztár ingatlan portfóliója továbbra is egy beépítetlen telek-ingatlanból áll, mely Sopronkőhida-Tómalom területén 11ha 4.532 m2-en helyezkedik el. Az ingatlan piaci értéke a Mátraholding Zrt. által elvégzett értékbecslés alapján 460,4 millió Ft. Az ingatlan főbb adatai 2009. december 31-én: (adatok Ft-ban) Megnevezés Beszerzési érték Beruházás Sopron (2001)

230 000 000

Könyv szerinti Értékelési érték különbözet

207 775 391

437 775 391

22 624 609

Piaci érték 460 400 000

A pénztár fő törekvése továbbra is az egyben történő, kedvező értéken történő értékesítésre irányul, melyet az Igazgatótanács határozata alapján 2009. évben elhalasztott, ezért a pénztár vagyonvédelmi célból a telek bekerítési munkálatait elvégeztette. A törvényi szabályozók előírásai alapján a pénztár 2009. december 31-vel felmondta a Mátraholding Zrt.-vel öt éve fennálló, ingatlanértékelői megbízási szerződését. A pozíció további betöltésére meghívásos pályázat került kiírásra, az Igazgatótanács döntése alapján 2010-től a pénztár ingatlanértékelői megbízatását a KoncZeller Ingatlanértéklő Kft. nyerte el. Az Igazgatótanács határozata értelmében az ingatlan értékesítése átmenetileg lekerült a napirendről. A pénz-, és tőkepiacokon kialakult válság az ingatlanpiacokra is jelentős hatást gyakorolt. Az ingatlanok piaci árai jelenleg sokkal alacsonyabbak, mint a két-három évvel

25

ezelőttiek. Az ingatlannal kapcsolatos további befektetési politika kialakítását a Pénztár igazgatótanácsa a 2010. évben ismételten napirendre tűzi, melyet a válság által okozott negatív folyamatok értékelése mellett lehet kialakítani.

7. A taglétszám alakulása 7.1. A tagszervezési tevékenység bemutatása A 2009. évben a pénztár az Igazgatótanács döntésének megfelelően az éves marketing és tagszervezési feladatterv alapján végezte szakirányú tevékenységét. Ebben fő feladatként a pénzügyi válság negatív hatásainak csökkentését, a magánpénztári tagság lehetséges növelését, a Rendőrséggel kapcsolatos célzott tagszervezési tevékenység erősítését, valamint az elszámoló egységen alapuló nyilvántartási rend bevezetéséből adódó változások megismertetését határozta meg. Ennek jegyében döntött az Igazgatótanács akkor, amikor a 2009-es esztendőt a „Munkáltatók évé”-nek nyilvánította. A marketing-, PR-, kommunikációs tagszervezési módszerek összehangolt, komplex alkalmazása vezetett arra az eredményre, hogy a 2009. év során 4.604 fő lépett be pénztárunkba. Ugyanakkor azt is meg kell állapítani, hogy a bruttó belépések száma elmaradt a korábbi évek eredményei mögött. Ez – döntően az önkéntes ágból történő növekvő kilépési arány miatt – a nettó létszámváltozás esetében is negatív eredményt jelent. A 2009. év végén a pénztár önkéntes ágának 42.193, a magán ágának 24.069, a pénztárnak összesen 66.262 fő tagja volt, ami a 2008. év végi záró létszámhoz képest 875 fős csökkenésnek felel meg. A létszámcsökkenés fő okai a pénztár működése óta még nem tapasztalt mértékű, negatív pénzügyi- és gazdasági folyamatokkal, az elmélyülő válságból adódó körülményekkel hozhatók közvetlen összefüggésbe. A 2009. évben kimutatott létszámmozgásokat tovább rontotta az a tény, hogy az év első két hónapjában kerültek kifizetésre az előző év utolsó negyedévének

második

lépcsős

elszámolásai,

ennek

létszámot

érintő

(csökkentő)

vonatkozásai szintén a tárgyévben jelennek meg. További negatív tényezőként hatott, hogy a korábbi évekhez mérten jelentősebb mértékben növekedett a tíz év utáni kilépések száma. A hazai nyugdíjpénztári szektoron belül a korábbiakhoz képest érezhetően fokozódott a megszerezhető tagságért (be- és átléptetések) folytatott piaci verseny. Egy évközi jogszabály módosítás következtében a magánpénztári átléptetések eljárási rendje jelentősen szigorodott, így az átléptetések adminisztrációs terhe és átfutási ideje többszörösére nőtt. Évközben egy 26

újabb

jogszabály-változás

2009.

december

31-i

határidővel

megnyitotta

a

társadalombiztosítási nyugdíjrendszerbe történő visszalépési lehetőséget az 52 év feletti magánpénztári tagok számára. Összességében a tárgyévet meghatározó kedvezőtlen folyamatok taglétszámra gyakorolt együttes negatív hatását a pénztár csak részben volt képes ellensúlyozni, illetve kivédeni. Mindezen körülmények meghatározó mértékben közrejátszottak abban, hogy a tagszervezés terén elérhető eredmények elmaradtak a korábbi évek sikereitől.

7.2. A taglétszám alakulása pénztári áganként A 2009. évi taglétszám alakulását pénztári áganként és azon belül jogcímenként a következő táblázat mutatja be: Önkéntes pénztár (fő)

Magánpénztár (fő)

43.228

23.909

2.423

732

249

1.063

2.182

9

Más pénztárba átlépők

427

790

TB felé visszalépők

-

809

Megnevezés Nyitó taglétszám (2009.01.01.) Új belépő Más pénztárból átlépő Szolgáltatást igénybevevők

Kilépők

1.030

Elhunytak

-

68

27

Nettó létszámváltozás

- 1.035

160

Záró taglétszám (2009.12.31.)

42.193

24.069

A taglétszámhatások együttes eredményeként a pénztár összesített taglétszáma a 2009. év végére 66.262 főre csökkent, mely az év eleji 67.137 fős nyitó taglétszámra vetítve átlagosan 1,30 %-os visszaesésnek felel meg. A pénztár a tárgyévben 875 fő nettó létszámcsökkenést ért el, melyben az önkéntes pénztár 1.035 fős csökkenése és a magánpénztár szerény, a korábbi évek fejlődési tendenciáitól lényegesen elmaradó, mindössze 160 fős létszámgyarapodása összegződik. A taglétszám alakulását szinte csak kedvezőtlen tendenciák határozták meg, mind a taglétszámot növelő-, mind az azt csökkentő mozgásnemek tekintetében.

27

Mindkét pénztári ágban csökkent a bruttó létszámnövekmény, azaz a pénztárba újonnan belépők-,

valamint

az

átlépéssel

tagsági

viszonyt

létesítők

együttes

száma.

A

válságkörülmények hatására a befektetési hajlandóság visszaesése, a befektetésekhez szükséges bizalom megrendülése általánosságban visszavetette a tagszervezési lehetőségeket. Ugyanakkor a tagsági jogviszonyukat megszüntetők száma a korábbi évekhez képest emelkedett, az önkéntes ágban elsősorban a várakozási idő utáni kilépések-, a magánpénztári ágban pedig a TB visszalépések (52 év felettiek visszalépési lehetőségének megnyitása) vonatkozásában. Összességében tehát a 2009-es év során az előző évben megkezdődött negatív tendencia erősödött, a taglétszám alakulásában is mindinkább érezhetővé, kézzelfoghatóvá váltak a válságtünetek, a korábbi évekhez képest érzékelhető módon növekedett az önkéntes pénztári adóköteles kivétek és kilépések száma, valamint a további veszteségek elkerülését célzó megfontolásból eredően az átlagosnál magasabb egyéni számlaegyenlegek kivétele. A létszámadatok vizsgálata összességében az előző években bevezetett marketing- és tagszervezési stratégia tagszervezési lehetőségeinek megtorpanását, stagnálását mutatja, ezen keresztül tehát a pénztár gyarapodása érdekében a létszámfejlődést célzó, hatékonyabb módszerek, útkeresések fontosságára hívja fel a figyelmet.

8. Szakmai feladatok Összefoglalóan elmondhatjuk, hogy a 2009-es esztendő legnagyobb kihívását kétségkívül az elszámolási egység alapú nyilvántartási rendszer bevezetése és működtetésének megszilárdítása jelentette. A napi piaci értékelésen nyugvó elszámolási rend a korábbi adatfeldolgozási, befektetési és szolgáltatási gyakorlatot alapjaiban megváltoztatta, és a pénztári tevékenység valamennyi részterületének újraszabályozását igényelte. Az elmúlt év őszének meghatározó eseménye volt a Pénzügyi Szervezetek Állami Felügyeletének mindkét pénztári ágazat 2006-2009. üzleti éveit érintő átfogó ellenőrzése. A célvizsgálat 2009. szeptember 14. és október 09. között került lefolytatásra, melynek lezárásáról szóló dokumentumokat a pénztár 2010. február 23-án kapta kézhez. A vizsgálat átfogta a pénztár irányítását – ezen belül a belső kontroll rendszereket – illetve értékelte a pénztár pénzügyi és működési kockázatait a szakmai tevékenység, valamint a likviditás biztonsága vonatkozásában. A Felügyelet a célvizsgálat megállapításai alapján a kötelezéseket 28

hét határozati pontban foglalta össze, de bírságot nem szabott ki. A határozat mellett a PSZÁF az IT elnökének küldött vezetői levélben szintén meghatározott a pénztár által végrehajtandó feladatokat. A feladatok többségének végrehajtására a Felügyelet 2010. június 30-ig, kisebb részének 2010. március 31-ig szabott határidőt. Figyelemmel a gazdasági válsággal összefüggésben végbemenő strukturális folyamatokra, a pénztár 2009. évi kommunikációjában kiemelt szerepet kapott az önkéntes pénztári tagság minél nagyobb számú megtartását célzó tájékoztató, informáló jellegű tevékenység. Ezirányú intézkedéseink közül kiemelhető, hogy a nagyarányú vagyon- és létszámkiáramlás elkerülése, illetve a jelentősebb számlaegyenleggel rendelkező tagok megtartása érdekében az év második félévétől bevezettük a pénzpiaci portfóliót, mellyel a bankbetétben elhelyezett megtakarítások jövedelmezőségének megfelelő, vagy azt meghaladó hozam biztosítható. A magánnyugdíjpénztári bevallás-befizetések feldolgozásának elmaradásával kapcsolatban az előző évben folytatott munkánk eredményeként komoly előrelépésről tudunk számot adni. A beazonosítási folyamat a 2009. év során jelentősen felgyorsíthatóvá vált azáltal, hogy a bevallások feldolgozhatóságával kapcsolatos technikai problémák jelentős része elhárult. A feldolgozási késedelem alapvetően az évente módosuló rekordszerkezet miatt szükségessé váló programfejlesztések, illetve a kincstári adatszolgáltatásokban lévő hibák utólagos javításának elhúzódásából adódott. Az azonosítatlan állomány csökkenését és vonatkozási idő szerinti összetételét a következő táblázat szemlélteti: (adatok eFt-ban)

2007.12.31.

5.388.796

ebből: 2007. évi 5.388.796

2008.12.31.

5.989.659

42.359

5.947.300

2009.09.30.

2.098.114

28.382

673.230

1.396.502

2009.12.31.

1.650.603

143.648

1.506.955

Fordulónap

Összeg

-

ebből: 2008. évi -

ebből: 2009.évi -

Mindezek alapján látható, hogy a 2009. év során a 2007-2009. évekre vonatkozóan befolyt tagdíjak feldolgozottsági szintjét jelentős mértékben sikerült emelni. A gyakorlatban ez azt jelenti, hogy a 2007. évi tagdíjakból már nincs elmaradás, a 2008. éviből pedig 144 millió forint beazonosítása nem történt még meg. A feldolgozás jelentős javulása ellenére a pénztár – a változó kockázat-értékelési felfogás miatt – a PSZÁF-tól augusztus hónapban elmarasztalást kapott. A pénztári folyamatok racionalizálása és a hatékonyság további javítása érdekében ez év júliusában döntés született az irodai működtetés részleges átalakításáról. Ennek keretében a 29

pénztár munkaszervezetén belül informatikai támogató részleget került kialakításra, mellyel elsősorban a pénztári üzemvitelhez szorosan kapcsolódó, eddig elmaradt, illetve nem priorizált fejlesztések felgyorsítását, a napi működés biztonságát kívánjuk erősíteni. A munka- és feladatkörök részletes lebontása, illetve az új szervezeti felépítés a 2009. szeptemberében elfogadott Szervezeti és Működési Szabályzatban (SZMSZ) került rögzítésre. Mindezen változások az összetett, napi koordinálást igénylő munkafolyamatok gördülékenységének, a tevékenység egészét lefedő helyettesítési rendszer hatékonyabb működtetésének, továbbá az egyes munkakörök többfunkciós jellegének erősödését eredményezhetik. Az elmúlt év eredményei közé tartozik, hogy elkészült a pénztár hosszú távú stratégiája, melyben rögzítésre került a tizenöt év alatt megtett út, illetve a szakmai fejlődés lehetséges irányai, elképzelhető forgatókönyvei. 2009. november 23-án ünnepi közgyűlés formájában emlékezett meg a pénztár alapításának 15. évfordulójáról. A megemlékezésen a rendezvény alkalmából 40 fő vehette át a pénztár erre az alkalomra alapított emlékplakettjét, valamennyien kiemelkedő munkát végeztek a pénztár megalapítása, működésének megszilárdítása érdekében. Az ünnepi eseményre egy rendkívüli kiadvány is készült, mely a pénztár történetének 15 évét foglalja össze könyv formájában.

9. A 2010. év feladatai A pénztár folyamatosan napirenden lévő, legfontosabb általános feladata az elmúlt években megvalósult törvényi változásokhoz kapcsolódó szakmai innováció további erősítése, a működtetés biztonságának stabilizálása, a szabályozási, valamint az informatikai-fejlesztési területeken megvalósított eredményeink megkezdett alapokon történő továbbvitele. Kiemelt koordinációt igénylő feladatunk lesz a 2009. őszi felügyeleti ellenőrzés hiányosságainak megszüntetése, az erre irányuló intézkedési tervben rögzített feladatok és programfejlesztések pontos, határidőben történő végrehajtása. A 2010. évben – a befektetési politika éves felülvizsgálatának részeként – új önkéntes portfolió-kezelési szakpolitikát alakítunk ki, amely jobban figyelembe veszi a pénztártagok rövidebb távú pénzhez jutási igényeit. A külföldi devizában való vagyonkezelés informatikai lehetőségeinek megteremtésétől további javuló hozameredményeket várunk.

30

A 2010. évben is kiemelt figyelmet kívánunk fordítani a pénztári taglétszám lehetséges növelésére, amelynek érdekében – a gazdasági környezet nyújtotta kereteken belül, az új helyzetre tekintettel – új hároméves (2010-2012) tagszervezési és marketing stratégiát dolgozunk ki. A pénztár jövőbeni átalakulásának fényében az elkövetkezendő évben meghatározó szerepe lesz a munkáltatói kapcsolatok erőteljes fejlesztésének. Tovább

folytatjuk

a

minőségi

szolgáltatás-nyújtással,

a

pénztári

kommunikáció

hatékonyságának növelésével kapcsolatos erőfeszítéseinket. Tevékenységünket a ”2010 – Az aktív öngondoskodás éve” szlogen jegyében végezzük, különös tekintettel az önkéntes pénztári taglétszám-fogyás megállítására, de legalább lehetséges mérséklésére. A pénztár vezetése a 2010. esztendőben is mindent meg kíván tenni annak érdekében, hogy a szűkülő bevételi lehetőségek ellenére a ”HONVÉD” Nyugdíjpénztár a jövőbeni fejlődési pályáját emelő, a stratégiai gondolkodásmód jegyében meghatározott célkitűzések megvalósítása terén továbbra is a tagság egészének érdekét szolgáló, meghatározó eredményeket mutathasson fel.

31

73K - EGYESÍTETT ÉVES BESZÁMOLÓ Vonatkozási idő kezdete (év/hónap/nap) Vonatkozási idő vége (év/hónap/nap) Kitöltés dátuma (év/hónap/nap) Bizonylat jellege (E,M)

2 2 2 E

0 0 0

0 0 1

9 9 0

0 1 0

1 2 3

0 3 3

1 1 1

A Pénzügyi Szervezetek Állami Felügyelete tölti ki! Beérkezés dátuma (év/hónap/nap) (óra/perc) Iktatószám Feldolgozás dátuma (év/hónap/nap) (óra/perc)

Végelszámolás, beolvadás, összeolvadás esetén benyújtott éves beszámoló Beszámolási időszak kezdete (év/hónap/nap) Beszámolási időszak vége (év/hónap/nap) Végelszámoláshoz kapcsolódó Beolvadáshoz kapcsolódó Összeolvadáshoz kapcsolódó

Az önkéntes nyugdíjpénztár neve Az önkéntes nyugdíjpénztár törzsszáma A kitöltésért felelős személy neve A kitöltésért felelős személy telefonszáma

"HONVÉD" Nyugdíjpénztár 6 6 8 3 0 2 5 Ballainé Krikker Zsuzsanna 3 2 9 6 6 5

1 1

Cégszerű aláírás

AZ ADATSZOLGÁLTATÁS KÖTELEZŐ! AZ ADATSZOLGÁLTATÁST A FELÜGYELET ÁLTAL ELŐÍRT ELEKTRONIKUS ADATHORDOZÓ ÉS ADATFELDOLGOZÓ RENDSZEREK SEGÍTSÉGÉVEL KELL TELJESÍTENI ! 1. Az adatszolgáltatás megtagadása, valótlan adatok közlése felügyeleti eljárást von maga után! 2. Az adatszolgáltatás az ÖNKÉNTES NYUGDÍJPÉNZTÁRAK BESZÁMOLÓKÉSZÍTÉSI ÉS KÖNYVVEZETÉSI SAJÁTOSSÁGAIRÓL szóló 223/2000. (XII. 19.) Korm. Rendelet 8. §-ának (1) bekezdése alapján történik. 3. Adatszolgáltatók köre: önkéntes nyugdíkpénztárak, amelyek a felügyeleti hatóságtól önkéntes nyugdíjpénztári szolgáltatási tevékenység végzésére működési engedélyt kaptak, és magánnyugdíjpénztárat is működtetnek. 4. A beszámolót a tárgyévre vonatkozóan kell kitölteni. 5. A beszámolót a tárgyévet követő év május 31-ig, mint beérkezési időpontig, kell megküldeni a Felügyelet részére. 6. Az éves jelentés egy KINYOMTATOTT és aláírt példányát a könyvvizsgálói záradékkal együtt, az elektronikus adatszolgáltatással egyidejűleg kell megküldeni a Felügyelet részére. Pénzügyi Szervezetek Állami Felügyelete 1013 Budapest Krisztina krt. 39.

Adatszolgáltató neve: "HONVÉD" Nyugdíjpénztár

2009.12.31.

Adatszolgáltató törzsszáma: 18066830

73KME MÉRLEG-Eszközök Nagyságrend: ezer forint

Sorszá m

001 002 003 004 005 006 007 008 009 010 011 012 013

PSZÁF kód

73KME1 73KME11 73KME111 73KME1111 73KME1112 73KME1113 73KME11131 73KME11132 73KME112 73KME1121 73KME1122

014

73KME1123

015 016 017 018 019 020 021 022 023 024 025 026 027 028 029 030 031 032 033 034 035 036 037 038 039 040 041 042 043 044 045 046 047 048 049 050 051 052 053 054 055 056 057 058 059 060 061 062 063 064 065 066 067 068 069 070 071 072 073 074 075 076 077 078 079 080 081 082 083 084 085 086 087 088

73KME11231 73KME11232 73KME1124 73KME11241 73KME11242 73KME1125 73KME11251 73KME11252 73KME113 73KME1131 73KME1132 73KME1133 73KME11331 73KME11332 73KME1134 73KME11341 73KME11342 73KME1135 73KME11351 73KME11352 73KME1136 73KME11361 73KME11362 73KME12 73KME121 73KME1211 73KME1212 73KME1213 73KME12131 73KME12132 73KME122 73KME1221 73KME1222 73KME1223 73KME12231 73KME12232 73KME1224 73KME123 73KME1231 73KME1232 73KME1233 73KME12331 73KME12332 73KME1234 73KME12341 73KME12342 73KME1235 73KME12351 73KME12352 73KME1236 73KME12361 73KME12362 73KME124 73KME1241 73KME1242 73KME1243 73KME12431 73KME12432 73KME1244 73KME12441 73KME12442 73KME1245 73KME12451 73KME12452 73KME13 73KME131 73KME1311 73KME1312 73KME132 73KME1321 73KME1322

Megnevezés

ESZKÖZÖK (AKTÍVÁK) ÖSSZESEN A) Befektetett eszközök I. Immateriális javak a) önkéntes nyugdíjpénztár b) magánnyugdíjpénztár ebből: Immateriális javak értékhelyesbítése a) önkéntes nyugdíjpénztár b) magánnyugdíjpénztár II. Tárgyi eszközök a) önkéntes nyugdíjpénztár b) magánnyugdíjpénztár ebből: 1. Tartós befektetési célú ingatlanok és a kapcsolódó vagyoni értékű jogok a) önkéntes nyugdíjpénztár b) magánnyugdíjpénztár 2. Tárgyi eszközök értékelési különbözete a) önkéntes nyugdíjpénztár b) magánnyugdíjpénztár 3. Tárgyi eszközök értékhelyesbítése a) önkéntes nyugdíjpénztár b) magánnyugdíjpénztár III. Befektetett pénzügyi eszközök a) önkéntes nyugdíjpénztár b) magánnyugdíjpénztár 1. Egyéb tartós részesedések a) önkéntes nyugdíjpénztár b) magánnyugdíjpénztár 2. Egyéb tartósan adott kölcsön a) önkéntes nyugdíjpénztár b) magánnyugdíjpénztár 3. Tartós hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok a) önkéntes nyugdíjpénztár b) magánnyugdíjpénztár 4. Befektetett pénzügyi eszközök értékelési a) önkéntes nyugdíjpénztár b) magánnyugdíjpénztár B) Forgóeszközök I. Készletek a) önkéntes nyugdíjpénztár b) magánnyugdíjpénztár ebből: 4. Áruk értékelési különbözete a) önkéntes nyugdíjpénztár b) magánnyugdíjpénztár II. Követelések a) önkéntes nyugdíjpénztár b) magánnyugdíjpénztár ebből: 1. Tagdíjkövetelések a) önkéntes nyugdíjpénztár b) magánnyugdíjpénztár 2. Tagi kölcsön III. Értékpapírok a) önkéntes nyugdíjpénztár b) magánnyugdíjpénztár 1. Egyéb részesedések a) önkéntes nyugdíjpénztár b) magánnyugdíjpénztár 2. Forgatási célú hitelviszonyt megtestesítő a) önkéntes nyugdíjpénztár b) magánnyugdíjpénztár 3. Értékpapírok értékelési különbözete a) önkéntes nyugdíjpénztár b) magánnyugdíjpénztár 4. Határidős ügyletek értékelési különbözete a) önkéntes nyugdíjpénztár b) magánnyugdíjpénztár IV. Pénzeszközök a) önkéntes nyugdíjpénztár b) magánnyugdíjpénztár ebből: 1. Betétszámlák (forintban) a) önkéntes nyugdíjpénztár b) magánnyugdíjpénztár 2. Devizaszámla a) önkéntes nyugdíjpénztár b) magánnyugdíjpénztár 6. Pénzeszközök értékelési különbözete a) önkéntes nyugdíjpénztár b) magánnyugdíjpénztár C) Aktív időbeli elhatárolások 1. Bevételek aktív időbeli elhatárolása a) önkéntes nyugdíjpénztár b) magánnyugdíjpénztár 2. Költségek és ráfordítások időbeli elhatárolása a) önkéntes nyugdíjpénztár b) magánnyugdíjpénztár

Budapest, 2010. március 31.

Előző évi beszámoló záró adatai

Megállapított eltérések (+, -)

1 c

2 d

Előző évi felülvizsgált beszámoló záró adatai 3 e

Tárgyévi beszámoló záró adatai

Megállapított eltérések (+, -)

4 f

5 g

Tárgyévi felülvizsgált beszámoló záró adatai

Mód

6 h

7 z

66 946 985 35 511 688 100 076 100 076 0

0 0 0 0 0

66 946 985 35 511 688 100 076 100 076 0

87 924 713 50 601 722 103 990 103 990 0

0 0 0 0 0

87 924 713 50 601 722 103 990 103 990 0

0 0 0 532 636 524 123 8 513

0 0 0 0 0 0

0 0 0 532 636 524 123 8 513

0 0 0 516 860 509 691 7 169

0 0 0 0 0 0

0 0 0 516 860 509 691 7 169

437 775

0

437 775

437 775

0

437 775

437 775 0 22 625 22 625 0 0 0 0 34 878 976 19 262 959 15 616 017 0 0 0 2 575 2 575 0 34 705 147 19 203 739 15 501 408 171 254 56 645 114 609 31 225 172 1 912 956 956

0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0

437 775 0 22 625 22 625 0 0 0 0 34 878 976 19 262 959 15 616 017 0 0 0 2 575 2 575 0 34 705 147 19 203 739 15 501 408 171 254 56 645 114 609 31 225 172 1 912 956 956

437 775 0 22 625 22 625 0 0 0 0 49 980 872 22 971 637 27 009 235 3 736 309 1 240 058 2 496 251 2 275 2 275 0 44 391 062 20 859 591 23 531 471 1 851 226 869 713 981 513 37 264 527 1 573 786 787

0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0

437 775 0 22 625 22 625 0 0 0 0 49 980 872 22 971 637 27 009 235 3 736 309 1 240 058 2 496 251 2 275 2 275 0 44 391 062 20 859 591 23 531 471 1 851 226 869 713 981 513 37 264 527 1 573 786 787

0 0 0 709 235 676 578 32 657

0 0 0 0 0 0

0 0 0 709 235 676 578 32 657

0 0 0 2 250 463 817 866 1 432 597

0 0 0 0 0 0

0 0 0 2 250 463 817 866 1 432 597

441 254 409 556 31 698 214 529 28 204 534 8 583 028 19 621 506 25 090 867 7 643 457 17 447 410 13 112 877 5 009 868 8 103 009 -9 999 210 -4 070 297 -5 928 913 0 0 0 2 309 491 1 077 207 1 232 284

0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0

441 254 409 556 31 698 214 529 28 204 534 8 583 028 19 621 506 25 090 867 7 643 457 17 447 410 13 112 877 5 009 868 8 103 009 -9 999 210 -4 070 297 -5 928 913 0 0 0 2 309 491 1 077 207 1 232 284

1 923 040 555 220 1 367 820 252 411 32 622 391 11 278 152 21 344 239 14 757 513 1 883 848 12 873 665 13 649 360 7 960 153 5 689 207 4 215 518 1 434 151 2 781 367 0 0 0 2 390 100 1 193 348 1 196 752

0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0

1 923 040 555 220 1 367 820 252 411 32 622 391 11 278 152 21 344 239 14 757 513 1 883 848 12 873 665 13 649 360 7 960 153 5 689 207 4 215 518 1 434 151 2 781 367 0 0 0 2 390 100 1 193 348 1 196 752

2 308 713 1 076 884 1 231 829 0 0 0 778 323 455 210 125 209 731 48 209 683 394 197 197

0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0

2 308 713 1 076 884 1 231 829 0 0 0 778 323 455 210 125 209 731 48 209 683 394 197 197

2 386 934 1 193 322 1 193 612 0 0 0 3 166 26 3 140 58 464 57 778 3 57 775 686 585 101

0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0

2 386 934 1 193 322 1 193 612 0 0 0 3 166 26 3 140 58 464 57 778 3 57 775 686 585 101

cégszerű aláírás

Adatszolgáltató neve: "HONVÉD" Nyugdíjpénztár

2009.12.31.

Adatszolgáltató törzsszáma: 18066830

73KMF Mérleg - Forrás Nagyságrend: ezer forint

Sorszám

PSZÁF kód

001 002 003 004 005 006 007 008 009 010 011

73KMF1 73KMF11 73KMF111 73KMF1111 73KMF1112 73KMF112 73KMF1121 73KMF1122 73KMF113 73KMF1131 73KMF1132

012

73KMF114

013 014 015 016 017 018 019 020 021 022 023 024 025 026 027 028 029 030 031 032 033 034 035

73KMF115 73KMF116 73KMF1161 73KMF1162 73KMF12 73KMF121 73KMF1211 73KMF1212 73KMF122 73KMF1221 73KMF1222 73KMF1223 73KMF12231 73KMF12232 73KMF1224 73KMF12241 73KMF12242 73KMF1225 73KMF12251 73KMF12252 73KMF123 73KMF1231 73KMF1232

036

73KMF124

037 038 039 040 041 042 043 044 045 046 047

73KMF1241 73KMF125 73KMF1251 73KMF1252 73KMF13 73KMF131 73KMF1311 73KMF1312 73KMF132 73KMF1321 73KMF1322

048 049 050 051 052 053

73KMF1323 73KMF13231 73KMF13232 73KMF14 73KMF141 73KMF142

Megnevezés

FORRÁSOK (PASSZÍVÁK) ÖSSZESEN Saját tőke I. Induló tőke a) önkéntes nyugdíjpénztár b) magánnyugdíjpénztár II. Be nem fizetett alapítói támogatások (-) a) önkéntes nyugdíjpénztár b) magánnyugdíjpénztár III. Tartalék tőke a) önkéntes nyugdíjpénztár b) magánnyugdíjpénztár IV. Működés és kiegészítő vállalkozási tevékenység mérleg szerinti erdedménye V. Működés mérleg szerinti eredménye VI. Értékelési tartalék a) önkéntes nyugdíjpénztár b) magánnyugdíjpénztár Céltartalékok I. Működési céltartalék a) önkéntes nyugdíjpénztár b) magánnyugdíjpénztár II. Fedezeti céltartalék a) önkéntes nyugdíjpénztár b) magánnyugdíjpénztár 1. Egyéni számlákon a) önkéntes nyugdíjpénztár b) magánnyugdíjpénztár 2. Szolgáltatási tartalékon a) önkéntes nyugdíjpénztár b) magánnyugdíjpénztár 3. Értékelési különbözetben a) önkéntes nyugdíjpénztár b) magánnyugdíjpénztár III. Likviditási céltartalék a) önkéntes nyugdíjpénztár b) magánnyugdíjpénztár IV.Függő befizetések befektetési hozamának céltartaléka a) magánnyugdíjpénztár V. Meg nem fizetett tagdíjak céltartaléka a) önkéntes nyugdíjpénztár b) magánnyugdíjpénztár Kötelezettségek I. Hosszú lejáratú kötelezettségek a) önkéntes nyugdíjpénztár b) magánnyugdíjpénztár II. Rövid lejáratú kötelezettségek a) önkéntes nyugdíjpénztár b) magánnyugdíjpénztár ebből: Azonosítatlan függő befizetések a) önkéntes nyugdíjpénztár b) magánnyugdíjpénztár Passzív időbeli elhatárolások a) önkéntes nyugdíjpénztár b) magánnyugdíjpénztár

Budapest, 2010. március 31.

Előző évi beszámoló záró adatai

Megállapított eltérések (+/-)

1 k

2 l

Előző évi felülvizsgált beszámoló záró adatai

Tárgyévi beszámoló záró adatai

Megállapított eltérések (+/-)

3 m

4 n

5 o

Tárgyévi felülvizsgált beszámoló záró adatai

Mód

6 p

7 z

66 946 985 376 840 0 0 0 0 0 0 490 993 209 146 281 847

0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0

66 946 985 376 840 0 0 0 0 0 0 490 993 209 146 281 847

87 924 713 397 198 0 0 0 0 0 0 438 563 170 674 267 889

0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0

87 924 713 397 198 0 0 0 0 0 0 438 563 170 674 267 889

-114 153

0

-114 153

-19 718

0

-19 718

0 0 0 0 60 266 093 47 14 33 59 444 242 29 565 993 29 878 249 59 414 153 29 535 904 29 878 249 30 089 30 089 0 0 0 0 244 687 88 057 156 630

0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0

0 0 0 0 60 266 093 47 14 33 59 444 242 29 565 993 29 878 249 59 414 153 29 535 904 29 878 249 30 089 30 089 0 0 0 0 244 687 88 057 156 630

-21 647 0 0 0 84 850 186 844 0 844 82 595 087 35 695 527 46 899 560 82 560 641 35 661 081 46 899 560 34 446 34 446 0 0 0 0 287 420 53 620 233 800

0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0

-21 647 0 0 0 84 850 186 844 0 844 82 595 087 35 695 527 46 899 560 82 560 641 35 661 081 46 899 560 34 446 34 446 0 0 0 0 287 420 53 620 233 800

265 122

0

265 122

43 388

0

43 388

265 122 311 995 280 088 31 907 6 304 052 0 0 0 6 304 052 160 754 6 143 298

0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0

265 122 311 995 280 088 31 907 6 304 052 0 0 0 6 304 052 160 754 6 143 298

43 388 1 923 447 555 220 1 368 227 2 677 329 0 0 0 2 677 329 420 735 2 256 594

0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0

43 388 1 923 447 555 220 1 368 227 2 677 329 0 0 0 2 677 329 420 735 2 256 594

77 506 38 088 39 418 0 0 0

0 0 0 0 0 0

77 506 38 088 39 418 0 0 0

92 669 24 853 67 816 0 0 0

0 0 0 0 0 0

92 669 24 853 67 816 0 0 0

cégszerű aláírás

Adatszolgáltató neve: "HONVÉD" Nyugdíjpénztár

2009.12.31.

Adatszolgáltató törzsszáma: 18066830

73KA Eredménykimutatás - Pénztár működési tevékenysége A) pénztár működési tevékenysége Sorszám

PSZÁF kód

Megnevezés

001

73KA01

1. Tagok által fizetett tagdíj

002

73KA011

a) önkéntes nyugdíjpénztár

003

73KA012

b) magánnyugdíjpénztár

004

73KA02

005

73KA03

006

73KA04

2. Munkáltatói tagdíj-hozzájárulás 3. Ideiglenegesen munkajövedelemmel nem rendelkező tag részére befizetett tagdíj célú támogatás 4. Tagdíj-kiegészítések

007

73KA05

5. Meg nem fizetett tagdíjak miatt tartalékképzés (-)

008

73KA051

a) önkéntes nyugdíjpénztár

009

73KA052

b) magánnyugdíjpénztár

010

73KA06

6. Utólag befolyt tagdíjak

011

73KA061

a) önkéntes nyugdíjpénztár

012

73KA062

b) magánnyugdíjpénztár

013

73KA07

7. Tagdíjbevételek összesen (1+2+3+4-5+6)

014

73KA071

a) önkéntes nyugdíjpénztár

015

73KA072

b) magánnyugdíjpénztár

016

73KA08

8. Tagok egyéb befizetései

017

73KA081

önkéntes nyugdíjpénztár

018

73KA9

9. Működési célra kapott rendszeres támogatás

019

73KA91

a) önkéntes nyugdíjpénztár

020

73KA92

b) magánnyugdíjpénztár

021

73KA10

10. Működési célra juttatott eseti adomány

022

73KA101

a) önkéntes nyugdíjpénztár

023

73KA102

b) magánnyugdíjpénztár

024

73KA11

11. Egyéb bevételek

025

73KA111

a) önkéntes nyugdíjpénztár

026

73KA112

b) magánnyugdíjpénztár

027

73KA12

12. Működési célú bevételek összesen (7+8+9+10+11)

028

73KA121

a) önkéntes nyugdíjpénztár

029

73KA122

b) magánnyugdíjpénztár

030

73KA13

13. Működéssel kapcsolatos ráfordítások

031

73KA131

a) önkéntes nyugdíjpénztár

032

73KA132

b) magánnyugdíjpénztár

033

73KA14

14. Szokásos működési tevékenység eredménye (12-13) (+/-)

034

73KA141

a) önkéntes nyugdíjpénztár

035

73KA142

b) magánnyugdíjpénztár

036

73KA15

15. Kapott kamatok, kamat jellegű bevételek

037

73KA151

a) önkéntes nyugdíjpénztár

038

73KA152

039

73KA16

040

73KA161

b) magánnyugdíjpénztár 16. Tulajdoni részesedést jelentő befektetések és hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok nyereségjellegű különbözete a) önkéntes nyugdíjpénztár

041

73KA162

b) magánnyugdíjpénztár

042

73KA17

17. Befektetési jegyek realizált hozama

043

73KA171

a) önkéntes nyugdíjpénztár

044

73KA172

b) magánnyugdíjpénztár

045

73KA18

18. Kapott osztalékok és részesedések

046

73KA181

a) önkéntes nyugdíjpénztár

047

73KA182

b) magánnyugdíjpénztár

048

73KA19

19. Pénzügyi műveletek egyéb realizált bevételei

049

73KA191

a) önkéntes nyugdíjpénztár

050

73KA192

b) magánnyugdíjpénztár

051

73KA20

20. Értékelési különbözetben elszámolt várható hozam

052

73KA201

a) önkéntes nyugdíjpénztár

053

73KA202

b) magánnyugdíjpénztár

054

73KA21

055

73KA211

056

73KA212

b) magánnyugdíjpénztár

057

73KA22

22. Befektetési tevékenység bevételei összesen (15+...+21)

058

73KA221

a) önkéntes nyugdíjpénztár

059

73KA222

b) magánnyugdíjpénztár

060

73KA23

23. Fizetendő kamatok és kamatjellegű ráfordítások

061

73KA231

a) önkéntes nyugdíjpénztár

062

73KA232

063

73KA24

064

73KA241

b) magánnyugdíjpénztár 24. Tulajdoni részesedést jelentő befektetések és hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok veszteségjellegű különbözete a) önkéntes nyugdíjpénztár

065

73KA242

b) magánnyugdíjpénztár

066

73KA25

25. Befektetési jegyek realizált vesztesége

067

73KA251

a) önkéntes nyugdíjpénztár

068

73KA252

b) magánnyugdíjpénztár

069

73KA26

26. Értékelési különbözetből képzett működési céltartalék (+/-)

070

73KA261

a) önkéntes nyugdíjpénztár

071

73KA262

b) magánnyugdíjpénztár

072

73KA27

27. Pénzügyi műveletek egyéb ráfordítása

073

73KA271

a) önkéntes nyugdíjpénztár

074

73KA272

b) magánnyugdíjpénztár

075

73KA28

28. Befektetési célú ingatlanokkal kapcsolatos ráfordítások

076

73KA281

a) önkéntes nyugdíjpénztár

077

73KA282

b) magánnyugdíjpénztár

078

73KA29

29. Befektetési tevékenységgel kapcsolatos egyéb ráfordítások

079

73KA291

a) önkéntes nyugdíjpénztár

080

73KA292

b) magánnyugdíjpénztár

081

73KA30

30. Befektetési tevékenység ráfordítási összesen (23+...+29)

082

73KA301

a) önkéntes nyugdíjpénztár

083

73KA302

b) magánnyugdíjpénztár

084

73KA31

31. Befektetési tevékenység eredménye (22-30)

085

73KA311

a) önkéntes nyugdíjpénztár

086

73KA312

b) magánnyugdíjpénztár

087

73KA32

32. Rendkívüli eredmény

088

73KA321

a) önkéntes nyugdíjpénztár

089

73KA322

b) magánnyugdíjpénztár

090

73KA33

33. Kiegészítő vállalkozási tevékenység adózás előtti eredménye

091

73KA34

092

73KA35

093

73KA36

Előző évi beszámoló záró adatai

Megállapított eltérések (+/-)

1 c

2 d

257 221 58 398 198 823 104 378

0 0 0 0

Előző évi felülvizsgált beszámoló záró adatai 3 e

257 221 58 398 198 823 104 378

Tárgyévi beszámoló záró adatai

Megállapított eltérések (+/-)

4 f

5 g

441 488 67 214 374 274 127 904

0 0 0 0

Tárgyévi felülvizsgált beszámoló záró adatai 6 h

Mód 7 z

441 488 67 214 374 274 127 904

0

0

0

0

0

0

25 362 14 075 13 243 832 3 526 3 316 210 376 412 152 849 223 563 10 481 10 481 0 0 0 0 0 0 31 958 21 305 10 653 418 851 184 635 234 216 545 953 270 625 275 328

0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0

25 362 14 075 13 243 832 3 526 3 316 210 376 412 152 849 223 563 10 481 10 481 0 0 0 0 0 0 31 958 21 305 10 653 418 851 184 635 234 216 545 953 270 625 275 328

48 031 90 895 18 029 72 866 29 485 3 505 25 980 556 013 180 594 375 419 10 612 10 612 0 0 0 0 0 0 -138 309 10 250 -148 559 428 316 201 456 226 860 495 725 238 039 257 686

0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0

48 031 90 895 18 029 72 866 29 485 3 505 25 980 556 013 180 594 375 419 10 612 10 612 0 0 0 0 0 0 -138 309 10 250 -148 559 428 316 201 456 226 860 495 725 238 039 257 686

-127 102

0

-127 102

-67 409

0

-67 409

-85 990 -41 112 15 991 7 888 8 103

0 0 0 0 0

-85 990 -41 112 15 991 7 888 8 103

-36 583 -30 826 22 939 13 661 9 278

0 0 0 0 0

-36 583 -30 826 22 939 13 661 9 278

2 029

0

2 029

0

0

0

311 1 718 0 0 0 0 0 0 0 0 0 -3 807 -2 616 -1 191

0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0

311 1 718 0 0 0 0 0 0 0 0 0 -3 807 -2 616 -1 191

0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 797 -14 811

0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0

0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 797 -14 811

21. Befektetési célú ingatlanok hasznosításából, eladásából származó bevételek

0

0

0

0

0

0

a) önkéntes nyugdíjpénztár

0 0

0 0

0 0

0 0

0 0

0 0

14 213

0

14 213

23 736

0

23 736

5 583 8 630 0 0 0 9 374

0 0 0 0 0 0

5 583 8 630 0 0 0 9 374

13 647 10 089 0 0 0 0

0 0 0 0 0 0

13 647 10 089 0 0 0 0

34. Adófizetési kötelezettség (-) 35. Működés és kiegészítő vállalkozási tevékenység mérleg szerinti eredménye (önkéntes nyugdíjpénztár)

5 546 3 828 0 0 0 -3 807 -2 616 -1 191 0 0 0 0 0 0 214 60 154 5 781 2 990 2 791 8 432 2 593 5 839 0 0 0 4 517 0

0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0

5 546 3 828 0 0 0 -3 807 -2 616 -1 191 0 0 0 0 0 0 214 60 154 5 781 2 990 2 791 8 432 2 593 5 839 0 0 0 4 517 0

0 0 0 0 0 797 -14 811 0 0 0 0 0 0 228 129 99 1 025 115 910 22 711 13 532 9 179 0 0 0 3 333 0

0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0

0 0 0 0 0 797 -14 811 0 0 0 0 0 0 228 129 99 1 025 115 910 22 711 13 532 9 179 0 0 0 3 333 0

-78 880

0

-78 880

-19 718

0

-19 718

36. Működés mérleg szerinti eredménye (magánnyugdíjpénztár)

-35 273

0

-35 273

-21 647

0

-21 647

Budapest, 2010. március 31.

cégszerű aláírás

Adatszolgáltató neve: "HONVÉD" Nyugdíjpénztár

2009.12.31.

Adatszolgáltató törzsszáma: 18066830

73KB Eredménykimutatás - Pénztári szolgáltatások fedezete Nagyságrend: ezer forint

Előző évi beszámoló záró adatai Megállapított eltérések (+/-) Sorszám

PSZÁF kód

001 002 003 004

73KB01 73KB011 73KB012 73OB02

005

73KB03

006 007 008 009 010 011 012 013 014 015 016 017

73KB04 73KB05 73KB051 73KB052 73KB06 73KB061 73KB062 73KB07 73KB071 73KB072 73KB08 73KB081

018

73KB09

019

73KB10

020 021 022

73KB11 73KB111 73KB112

023

73KB12

024 025 026 027 028 029 030 031

73KB121 73KB122 73KB13 73KB131 73KB132 73KB14 73KB141 73KB142

032

73KB15

033 034 035 036 037 038 039 040 041 042 043 044 045 046

73KB151 73KB152 73KB16 73KB161 73KB162 73KB17 73KB171 73KB172 73KB18 73KB181 73KB182 73KB19 73KB191 73KB192

047

73KB20

048 049 050 051 052 053 054 055 056 057 058 059 060 061

73KB201 73KB202 73KB21 73KB211 73KB212 73KB213 73KB2131 73KB2132 73KB214 73KB2141 73KB2142 73KB22 73KB221 73KB222

062

73KB23

063 064 065 066 067 068 069 070 071 072 073

73KB231 73KB232 73KB24 73KB241 73KB242 73KB25 73KB251 73KB252 73KB26 73KB261 73KB262

074

73KB27

075 076

73KB271 73KB272

077

73KB28

078 079 080

Megnevezés 1.Tagok által fizetett tagdíj a) önkéntes nyugdíjpénztár b) magánnyugdíjpénztár 2. Munkáltatói tagdíj-hozzájárulás 3. Ideigelensen munkajövedelemmel nem rendelkező tag részére befizetett tagdíj célú támogatás 4. Tagdíj-kiegészítések 5. Meg nem fizetett tagdíjak miatti tartalékképzés (-) a) önkéntes nyugdíjpénztár b) magánnyugdíjpénztár 6. Utólag befolyt tagdíjak a) önkéntes nyugdíjpénztár b) magánnyugdíjpénztár 7. Tagdíjbevételek összesen (1+2+3+4) a) önkéntes nyugdíjpénztár b) magánnyugdíjpénztár 8. Tagok egyéb befizetései a) önkéntes nyugdíjpénztár 9. Szolgáltatások fedezetére kapott rendszeres támogatás (önkéntes nyugdíjpénztár) 10. Szolgáltatások fedezetére juttatott eseti adomány (önkéntes nyugdíjpénztár) 11. Szolgáltatási célú egyéb bevételek a) önkéntes nyugdíjpénztár b) magánnyugdíjpénztár 12. Egyéni számlán jóváírt szolgáltatási célú bevételek összesen (7+8+9+10+11) a) önkéntes nyugdíjpénztár b) magánnyugdíjpénztár 13. Egyéni számlán elszámolt szolgáltatási célú egyéb ráfordítások a) önkéntes nyugdíjpénztár b) magánnyugdíjpénztár 14. Kapott kamatok, kamat jellegű bevételek a) önkéntes nyugdíjpénztár b) magánnyugdíjpénztár 15. Tulajdoni részesedést jelentő befektetések és hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok nyereségjellegű különbözete (árfolyamnyereség) a) önkéntes nyugdíjpénztár b) magánnyugdíjpénztár 16. Befektetési jegyek realizált hozama a) önkéntes nyugdíjpénztár b) magánnyugdíjpénztár 17. Kapott osztalékok és részesedések a) önkéntes nyugdíjpénztár b) magánnyugdíjpénztár 18. Pénzügyi műveletek egyéb realizált bevételei a) önkéntes nyugdíjpénztár b) magánnyugdíjpénztár 19. Értékelési különbözetben elszámolt várható hozam a) önkéntes nyugdíjpénztár b) magánnyugdíjpénztár 20. Befektetési célú ingatlanok hasznosításából, eladásából származó bevételek a) önkéntes nyugdíjpénztár b) magánnyugdíjpénztár 21. Befektetési tevékenység bevételei összesen (14+...+20) a) önkéntes nyugdíjpénztár b) magánnyugdíjpénztár 21.1 Egyéni számlákat megillető hozambevételek a) önkéntes nyugdíjpénztár b) magánnyugdíjpénztár 21.2 Szolgáltatási tartalékot megillető hozambevételek a) önkéntes nyugdíjpénztár b) magánnyugdíjpénztár 22. Fizetendő kamatok és kamatjellegű ráfordítások a) önkéntes nyugdíjpénztár b) magánnyugdíjpénztár 23. Tulajdoni részesedést jelentő befektetések és hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok veszteségjellegű különbözete (árfolyamveszteség) a) önkéntes nyugdíjpénztár b) magánnyugdíjpénztár 24. Befektetési jegyek realizált vesztesége a) önkéntes nyugdíjpénztár b) magánnyugdíjpénztár 25. Pénzügyi műveletek egyéb ráfordítása a) önkéntes nyugdíjpénztár b) magánnyugdíjpénztár 26. Befektetési célú ingatlanokkal kapcsolatos ráfordítások a) önkéntes nyugdíjpénztár b) magánnyugdíjpénztár

1 c

2 d

6 575 884 1 523 427 5 052 457 2 846 701

0 0 0 0

0

0

641 647 341 203 317 836 23 367 86 566 79 599 6 967 9 809 595 4 131 891 5 677 704 836 854 836 854

0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0

Előző évi felülvizsgált beszámoló záró adatai 3 e

Tárgyévi beszámoló záró adatai 4 f

6 575 884 1 523 427 5 052 457 2 846 701

Megállapított eltérések (+/-) 5 g

Tárgyévi felülvizsgált beszámoló záró adatai 6 h

Mód 7 z

11 725 983 1 477 175 10 248 808 2 882 155

0 0 0 0

11 725 983 1 477 175 10 248 808 2 882 155

0

0

0

0

641 647 341 203 317 836 23 367 86 566 79 599 6 967 9 809 595 4 131 891 5 677 704 836 854 836 854

1 313 087 2 380 285 382 361 1 997 924 785 844 74 694 711 150 14 326 784 4 051 663 10 275 121 624 936 624 936

0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0

1 313 087 2 380 285 382 361 1 997 924 785 844 74 694 711 150 14 326 784 4 051 663 10 275 121 624 936 624 936

0

0

0

0

0

0

140

0

140

39

0

39

220 321 220 098 223

0 0 0

220 321 220 098 223

46 520 45 105 1 415

0 0 0

46 520 45 105 1 415

10 866 910

0

10 866 910

14 998 279

0

14 998 279

5 188 983 5 677 927 220 098 220 098 0 3 009 087 1 598 745 1 410 342

0 0 0 0 0 0 0 0

5 188 983 5 677 927 220 098 220 098 0 3 009 087 1 598 745 1 410 342

4 721 743 10 276 536 45 105 45 105 0 2 980 459 1 574 647 1 405 812

0 0 0 0 0 0 0 0

4 721 743 10 276 536 45 105 45 105 0 2 980 459 1 574 647 1 405 812

1 315 884

0

1 315 884

1 647 616

0

1 647 616

627 936 687 948 1 038 992 550 039 488 953 407 334 164 634 242 700 0 0 0 -12 999 410 -5 465 881 -7 533 529

0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0

627 936 687 948 1 038 992 550 039 488 953 407 334 164 634 242 700 0 0 0 -12 999 410 -5 465 881 -7 533 529

688 461 959 155 288 894 118 604 170 290 350 928 135 367 215 561 0 0 0 16 017 100 6 318 074 9 699 026

0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0

688 461 959 155 288 894 118 604 170 290 350 928 135 367 215 561 0 0 0 16 017 100 6 318 074 9 699 026

0

0

0

0

0

0

0 0 -7 228 113 -2 524 527 -4 703 586 -7 819 834 -3 116 248 -4 703 586 591 721 591 721 0 0 0 0

0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0

0 0 -7 228 113 -2 524 527 -4 703 586 -7 819 834 -3 116 248 -4 703 586 591 721 591 721 0 0 0 0

0 0 21 284 997 8 835 153 12 449 844 21 284 139 8 834 295 12 449 844 858 858 0 0 0 0

0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0

0 0 21 284 997 8 835 153 12 449 844 21 284 139 8 834 295 12 449 844 858 858 0 0 0 0

3 564 414

0

3 564 414

6 003 342

0

6 003 342

1 504 882 2 059 532 723 607 295 794 427 813 0 0 0 950 950 0

0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0

1 504 882 2 059 532 723 607 295 794 427 813 0 0 0 950 950 0

2 575 209 3 428 133 318 156 156 819 161 337 0 0 0 15 942 15 942 0

0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0

2 575 209 3 428 133 318 156 156 819 161 337 0 0 0 15 942 15 942 0

27. Befektetési tevékenységgel kapcsolatos egyéb ráfordítások

186 217

0

186 217

167 947

0

167 947

a) önkéntes nyugdíjpénztár b) magánnyugdíjpénztár

78 851 107 366

0 0

78 851 107 366

78 052 89 895

0 0

78 052 89 895

28. Befektetési tevékenység ráfordításai összesen (22+...+27)

4 475 188

0

4 475 188

6 505 387

0

6 505 387

73KB281 73KB282

a) önkéntes nyugdíjpénztár b) magánnyugdíjpénztár

1 880 477 2 594 711

0 0

1 880 477 2 594 711

2 826 022 3 679 365

0 0

2 826 022 3 679 365

73KB283

28.1 Egyéni számlákat terhelő befektetéssel kapcsolatos ráfordítások

4 475 188

0

4 475 188

6 505 387

0

6 505 387

081 082

73KB2831 73KB2832

0 0

1 880 477 2 594 711

2 826 022 3 679 365

0 0

2 826 022 3 679 365

73OB284

0

0

0

0

0

0

084 085

73OB2841 73OB2842

a) önkéntes nyugdíjpénztár b) magánnyugdíjpénztár 28.2 Szolgáltatási tartalékot terhelő befektetéssel kapcsolatos ráfordítások a) önkéntes nyugdíjpénztár b) magánnyugdíjpénztár

1 880 477 2 594 711

083

0 0

0 0

0 0

0 0

0 0

0 0

086

73KB29

29. Befektetési tevékenység eredménye (21-28) (+/-)

-11 703 301

0

-11 703 301

14 779 610

0

14 779 610

087 088 089 090 091 092 093 094 095 096 097 098 099 100 101 102 103 104 105 106

73KB291 73KB292 73KB30 73KB301 73KB3011 73KB30111 73KB30112 73KB3012 73KB30121 73KB30122 73KB3013 73KB30131 73KB30132 73KB302 73KB3021 73KB30211 73KB30212 73KB3022 73KB30221 73KB30222

a) önkéntes nyugdíjpénztár b) magánnyugdíjpénztár 30. Fedezeti céltartalék képzés (12-13+/-29) (-) 30.1 Egyéni számlákon 30.1.1 Szolgáltatási célú bevételek és ráfordítások különbözetéből a) önkéntes nyugdíjpénztár b) magánnyugdíjpénztár 30.1.2 Realizált nettó hozamból a) önkéntes nyugdíjpénztár b) magánnyugdíjpénztár 30.1.3 Értékelési különbözetből a) önkéntes nyugdíjpénztár b) magánnyugdíjpénztár 30.2 Szolgáltatási tartalékon 30.2.1 Realizált nettó hozamból a) önkéntes nyugdíjpénztár b) magánnyugdíjpénztár 30.2.2 Értékelési különbözetből a) önkéntes nyugdíjpénztár b) magánnyugdíjpénztár

-4 405 004 -7 298 297 -1 056 489 -1 648 210 10 646 811 4 968 885 5 677 926 700 763 465 530 235 233 -12 995 784 -5 462 255 -7 533 529 591 721 595 347 595 347 0 -3 626 -3 626 0

0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0

-4 405 004 -7 298 297 -1 056 489 -1 648 210 10 646 811 4 968 885 5 677 926 700 763 465 530 235 233 -12 995 784 -5 462 255 -7 533 529 591 721 595 347 595 347 0 -3 626 -3 626 0

6 009 131 8 770 479 29 732 784 29 731 926 14 953 174 4 676 638 10 276 536 -1 238 348 -309 801 -928 547 16 017 100 6 318 074 9 699 026 858 858 858 0 0 0 0

0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0

6 009 131 8 770 479 29 732 784 29 731 926 14 953 174 4 676 638 10 276 536 -1 238 348 -309 801 -928 547 16 017 100 6 318 074 9 699 026 858 858 858 0 0 0 0

Budapest, 2010. március 31.

0

cégszerű aláírás

Adatszolgáltató neve: "HONVÉD" Nyugdíjpénztár

2009.12.31.

Adatszolgáltató törzsszáma: 18066830

73KC Eredménykimutatás - Likviditási és kockázati fedezet Nagyságrend: ezer forint

Sorszá m

PSZÁF kód

001 002 003 004

73KC01 73KC011 73KC012 73KC02

005

73KC03

006 007 008 009 010 011 012 013 014 015 016 017 018

73KC04 73KC05 73KC051 73KC052 73KC06 73KC061 73KC062 73KC07 73KC071 73KC072 73KC08 73KC081 73KC082

019

73KC09

020 021 022 023 024 025 026 027

73KC091 73KC092 73KC10 73KC101 73KC102 73KC11 73KC111 73KC112

028

73KC12

029 030 031 032 033 034 035 036

73KC121 73KC122 73KC13 73KC131 73KC132 73KC14 73KC141 73KC142

037

73KC15

038 039 040 041 042 043 044 045 046 047 048 049 050 051

73KC151 73KC152 73KC16 73KC161 73KC162 73KC17 73KC171 73KC172 73KC18 73KC181 73KC182 73KC19 73KC191 73KC192

052

73KC20

053 054 055 056 057 058 059 060

73KC201 73KC202 73KC21 73KC211 73KC212 73KC22 73KC221 73KC222

061

73KC23

062 063 064 065 066 067 068 069 070 071 072

73KC231 73KC232 73KC24 73KC241 73KC242 73KC25 73KC251 73KC252 73KC26 73KC261 73KC262

073

73KC27

074 075

73KC271 73KC272

076

73KC28

077 078 079 080 081

73KC281 73KC282 73KC29 73KC291 73KC292

082

73KC30

083 084 085 086 087 088 089 090 091 092

73KC301 73KC302 73KC31 73KC32 73KC33 73KC331 73KC332 73KC34 73KC341 73KC342

Megnevezés 1. Tagok által fizetett tagdíj a) önkéntes nyugdíjpénztár b) magánnyugdíjpénztár 2. Munkáltatói tagdíj-hozzájárulás 3. Ideiglenesen munkajövedelemmel nem rendelkező tag részére befizetett tagdíj célú támogatás 4. Tagdíj-kiegészítések 5. Meg nem fizetett tagdíjak miatti tartalékképzés (-) a) önkéntes nyugdíjpénztár b) magánnyugdíjpénztár 6. Utólag befolyt tagdíjak a) önkéntes nyugdíjpénztár b) magánnyugdíjpénztár 7. Tagdíjbevételek összesen (1+2+3+4-5+6) a) önkéntes nyugdíjpénztár b) magánnyugdíjpénztár 8. Tagok egyéb befizetései a) önkéntes nyugdíjpénztár b) magánnyugdíjpénztár

Előző évi beszámoló záró adatai 1 c

Megállapított eltérések (+/-) 2 d

39 901 0 39 901 0

0 0 0 0

Előző évi felülvizsgált beszámoló záró adatai 3 e

Tárgyévi beszámoló záró adatai 4 f

39 901 0 39 901 0

Megállapított eltérések (+/-) 5 g

53 705 0 53 705 0

0 0 0 0

Tárgyévi felülvizsgált beszámoló záró adatai 6 h

Mód 7 z

53 705 0 53 705 0

0

0

0

0

0

0

5 139 144 0 144 32 0 32 44 928 0 44 928 0 0 0

0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0

5 139 144 0 144 32 0 32 44 928 0 44 928 0 0 0

6 909 10 423 0 10 423 3 742 0 3 742 53 933 0 53 933 0 0 0

0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0

6 909 10 423 0 10 423 3 742 0 3 742 53 933 0 53 933 0 0 0

9. Likviditási és kockázati célra kapott rendszeres támogatás

0

0

0

0

0

0

a) önkéntes nyugdíjpénztár b) magánnyugdíjpénztár 10. Likviditási és kockázati célra juttatott eseti adomány a) önkéntes nyugdíjpénztár b) magánnyugdíjpénztár 11. Likviditási és kockázati célú egyéb bevételek a) önkéntes nyugdíjpénztár b) magánnyugdíjpénztár 12. Likviditási és kockázati célú bevételek összesen (7+….+11) a) önkéntes nyugdíjpénztár b) magánnyugdíjpénztár 13. Likviditási és kockázati célú ráfordítások a) önkéntes nyugdíjpénztár b) magánnyugdíjpénztár 14. Kapott kamatok, kamat jellegű bevételek a) önkéntes nyugdíjpénztár b) magánnyugdíjpénztár 15. Tulajdoni részesedést jelentő befektetések és hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok nyereségjellegű különbözete (árfolyamnyereség) a) önkéntes nyugdíjpénztár b) magánnyugdíjpénztár 16. Befektetési jegyek realizált hozama a) önkéntes nyugdíjpénztár b) magánnyugdíjpénztár 17. Kapott osztalékok, részesedések a) önkéntes nyugdíjpénztár b) magánnyugdíjpénztár 18. Pénzügyi műveletek egyéb realizált bevételei a) önkéntes nyugdíjpénztár b) magánnyugdíjpénztár 19. Értékelési különbözetben elszámolt várható hozam (+/-) a) önkéntes nyugdíjpénztár b) magánnyugdíjpénztár 20. Befektetési célú ingatlanok hasznosításából, eladásából származó bevételek a) önkéntes nyugdíjpénztár b) magánnyugdíjpénztár 21. Befektetési tevékenység bevételei összesen (14+...+20) a) önkéntes nyugdíjpénztár b) magánnyugdíjpénztár 22. Fizetendő kamatok és kamatjellegű ráfordítások a) önkéntes nyugdíjpénztár b) magánnyugdíjpénztár 23. Tulajdoni részesedést jelentő befektetések és hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok veszteségjellegű különbözete (árfolyamveszteség) (-) a) önkéntes nyugdíjpénztár b) magánnyugdíjpénztár 24. Befektetési jegyek realizált vesztesége a) önkéntes nyugdíjpénztár b) magánnyugdíjpénztár 25. Pénzügyi műveletek egyéb ráfordítása a) önkéntes nyugdíjpénztár b) magánnyugdíjpénztár 26. Befektetési célú ingatlanokkal kapcsolatos ráfordítások a) önkéntes nyugdíjpénztár b) magánnyugdíjpénztár 27. Befektetési tevékenységgel kapcsolatos egyéb ráfordítások a) önkéntes nyugdíjpénztár b) magánnyugdíjpénztár 28. Befektetési tevékenység ráfordításai összesen (22+...+27) a) önkéntes nyugdíjpénztár b) magánnyugdíjpénztár 29. Befektetési tevékenység eredménye (21-28) (+/-) a) önkéntes nyugdíjpénztár b) magánnyugdíjpénztár

0 0 0 0 0 2 0 2

0 0 0 0 0 0 0 0

0 0 0 0 0 2 0 2

0 0 0 0 0 14 0 14

0 0 0 0 0 0 0 0

0 0 0 0 0 14 0 14

44 930

0

44 930

53 947

0

53 947

0 44 930 0 0 0 20 791 8 763 12 028

0 0 0 0 0 0 0 0

0 44 930 0 0 0 20 791 8 763 12 028

0 53 947 116 116 0 26 997 11 593 15 404

0 0 0 0 0 0 0 0

0 53 947 116 116 0 26 997 11 593 15 404

1 968

0

1 968

0

0

0

561 1 407 0 0 0 0 0 0 1 963 1 963 0 -2 419 -1 024 -1 395

0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0

561 1 407 0 0 0 0 0 0 1 963 1 963 0 -2 419 -1 024 -1 395

0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 2 200 -24 2 224

0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0

0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 2 200 -24 2 224

0

0

0

0

0

0

0 0 22 303 10 263 12 040 0 0 0

0 0 0 0 0 0 0 0

0 0 22 303 10 263 12 040 0 0 0

0 0 29 197 11 569 17 628 0 0 0

0 0 0 0 0 0 0 0

0 0 29 197 11 569 17 628 0 0 0

10 328

0

10 328

0

0

0

5 154 5 174 0 0 0 0 0 0 0 0 0

0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0

5 154 5 174 0 0 0 0 0 0 0 0 0

0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0

0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0

0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0

408

0

408

245

0

245

171 237

0 0

171 237

100 145

0 0

100 145

10 736

0

10 736

245

0

245

5 325 5 411 11 567 4 938 6 629

0 0 0 0 0

5 325 5 411 11 567 4 938 6 629

100 145 28 952 11 469 17 483

0 0 0 0 0

100 145 28 952 11 469 17 483

30. Likviditási és kockázati céltartalék képzés (12-13+/-29) (-)

56 497

0

56 497

82 783

0

82 783

a) önkéntes nyugdíjpénztár b) magánnyugdíjpénztár 30.1 Demográfiai kockázatokra 30.2 Saját tevékenységi kockázatokra 30.3 Egyéb kockázatokra a) önkéntes nyugdíjpénztár b) magánnyugdíjpénztár 30.4 Értékelési különbözetre a) önkéntes nyugdíjpénztár b) magánnyugdíjpénztár

4 938 51 559 0 52 424 4 529 3 999 530 129 1 524 -1 395

0 0 0 0 0 0 0 0 0 0

4 938 51 559 0 52 424 4 529 3 999 530 129 1 524 -1 395

11 353 71 430 0 68 514 6 076 5 384 692 2 224 0 2 224

0 0 0 0 0 0 0 0 0 0

11 353 71 430 0 68 514 6 076 5 384 692 2 224 0 2 224

Budapest, 2010. március 31.

cégszerű aláírás

Adatszolgáltató neve: "HONVÉD" Nyugdíjpénztár

2009.12.31.

Adatszolgáltató törzsszáma: 18066830

73KCB Eredménykimutatás - Függő befizetések befektetési hozamának fedezete (csak magánnyugdíjpénztáraknál) Nagyságrend: ezer forint

Sorszám

PSZÁF kód

Megnevezés

001

73KCB01

002

73KCB02

003 004 005 006

73KCB03 73KCB04 73KCB05 73KCB06

007

73KCB07

008

73KCB08

009

73KCB09

010 011 012

73KCB10 73KCB11 73KCB12

013

73MBC13

014 015

73KCB14 73KCB15

016

73KCB151

15.1 Bevallási adatokhoz nem rendelhető befizetések befektetési hozamára

017

73KCB152

15.2 Egyéb azonosítatlan (függő) befizetések befektetési hozamára

73KCB153

15.3 Függő befektetési portfolió értékelési különbözetéből képzett céltartalék

018

1. Kapott kamatok, kamatjellegű bevételek 2. Tulajdoni részesedést jelentő befektetések és hitelviszony megtestesítő értékpapírok nyereségjellegű különbözete (árfolyamnyereség) 3. Befektetési jegyek realizált hozama 4. Kapott osztalék, részesedések 5. Pénzügyi műveletek egyéb realizált bevételei 6. Értékelési különbözetben elszámolt várható hozam 7. Függő portfólió befektetésével kapcsolatos bevételek összese (1+…+6) 8. Fizetendő kamatok és kamatjellegű ráfordítások 9. Tulajdoni részesedést jelentő befektetések és hitelviszony megtestesítő értékpapírok veszteségjellegű árfolyamkülönbözete (árfolyamveszteség) 10. Befektetési jegyek realizált vesztesége 11. Pénzügyi műveletek egyéb realizált ráfordítása 12. Befektetési tevékenységgel kapcsolatos egyéb ráfordítások 13. Függő portfólió befektetésével kapcsolatos ráfordítások összesen (8+…+12) 14. Függő befizetések befektetési hozamának fedezete (7-13) 15. Függő befizetések befektetési hozamára céltartalékképzés

Budapest, 2010. március 31.

Előző évi beszámoló záró adatai 1 c

Megállapított eltérések (+/-) 2 d

Előző évi felülvizsgált beszámoló záró adatai 3 e

Tárgyévi beszámoló záró adatai 4 f

Megállapított eltérések (+/-) 5 g

Tárgyévi felülvizsgált beszámoló záró adatai 6 h

Mód 7 z

429 828

0

429 828

474 708

0

474 708

2 760

0

2 760

62 538

0

62 538

0 0 0 54 420

0 0 0 0

0 0 0 54 420

0 0 0 -122 192

0 0 0 0

0 0 0 -122 192

487 008

0

487 008

415 054

0

415 054

0

0

0

0

0

0

22 722

0

22 722

9 124

0

9 124

0 0 14 939

0 0 0

0 0 14 939

0 0 11 436

0 0 0

0 0 11 436

37 661

0

37 661

20 560

0

20 560

449 347 449 347

0 0

449 347 449 347

394 494 394 494

0 0

394 494 394 494

391 533

0

391 533

506 480

0

506 480

3 394

0

3 394

10 206

0

10 206

54 420

0

54 420

-122 192

0

-122 192

cégszerű aláírás

2. sz. napirendi pont

Az ingatlanértékelő beszámolójának, az aktuárius jelentésének, az Ellenőrző Bizottság beszámolójának és a könyvvizsgáló jelentésének ismertetése, a Pénztár 2009. évi beszámolójának jóváhagyása.

Előadó: Ormándi Sándor a Mátraholding Zrt. képviselője, Csordás Ferenc aktuárius, Dr. Alkéri István EB -elnök, Dr. Szabóné dr. Pente Ilona könyvvizsgáló

llllltl[u,ilt|l nvpsnnszAvtor,o A,,HONVED" xvucniJpENZTAn rurarnoxABANArr,o INGATLANBEFEKTETESnTn6I TISZTELT XOZCYUT,ESI A MATRAHOLDING GazdasSgiTandcsad6Zrt (1146Budapest,Chilzitr Andriis u. 9.) ds a ,,HONVED" Onk6ntes 6s Magrinnyugdijp6nztrlr (1134.Budapest,Aba u. 4.) kcizrittmegl6v6V5llalkozi.siSzerz6d6s, valaminta 28212001. (XII.26.) Korm. Rendeletben 6s az onkentes kolcsonos nyugdijp6nztirak befektet6si 6s gazdrllkodrisi szabfiyairol sz6l6 28112001. (XI1.26.)Korm. Rendeletbeneloirtak alapjrinaz alftbbiielent6sttessziik: 1. A MATRAHOLDING R6szv6nytdrsasdg a hivatkozott rendelet 201C. $. (l) szerint elvegezte a penztitr tulajdon6ban l6vo egyetlen ingatlan forgalmi 6rt6kenekmeghat6rozitsirt a 2009. december 31-i 6llapotnak megfelel6en.A meg6IIapitott 6rt6keket a titbl inat tartalmazza. 2. A 2008-2009.evben a Sopronk6hida 10123/102.- 197. helyrajzi szdmri ingatlanon a fenti id6pontig nem tort6nt elsz6molhat6fejleszt6s.Az URBOPLAN Kft telekalakit6siterve szerint a 11 ha 4532 m2 tertileten 180 lak6sb6l 6116exkluziv lak6park 6pitheto. A tertilet kozmiivesit6si munkSi 2004-ben kezdodtek €1, 92 db rin6ll6 helyrajzi sz6mt ingatlan vizellitirsitt 6s szennyvizelvezet6s6t biaosft6 kozmtih6lozat, valamint a bekerit6s 2009. 6v m6jusiiraelkesztilt. A kivitelez6smriszakiellencirea Gy6r-Moson-SopronMegyei Beruh6z6siKft volt. A Kft munkiLjitt ellenorizttik, a kifizetesek az 6pit6si naplok 6ltalunk tort6noj ov5hagy6saut6ntort6ntek. A rinktiv6lt Meg6ptilt 1618fm vizvezetekgerinc es 2025 fm szennyvizcsatorna. osszegerteke 74.600.000Ft volt. A tertilet rendszereskasz6l6s6telvdgzik, a tertilet teljes lekerit6semegtort6nt. Sopron Megyei Jogir V6ros Onkorm6nyzata2007. november 15.-6n kelt kozgytilesirendelet6vela tertiletrevtitonat6si tilalmat rendeltel. 27.-en m6dositotta,a Honv6d E rendeleteta kozgyiil6s 2OO8.november Nyugdij Penrt6rfejleszt6siteriilet6ren6zxekedvezoen. A Sopronk6hida-T6halom-Kist6halom dii16-Strand dii16 Szabflyoz6si Terv6r6l 6s Helyi Epit6si Szabillyzathr6lsz6l6 ll/2001.(IV.1.) Or. rendelet m6dosftrisrir6lsziiletett 34412008.( XI.27.) Kgy. hathrozat szerint.."... Sopronk6hida 6s T6malom kiiziitti teriilet kisv6rosias lak6teriileti, MATRAHOLDING ZRT

z

telepiil6skiizpont vegyes, kertv6rosias lak6teriileti, ziildiivezeti, valamint erd6teriileti felhasznflisrl...,, a Teriiletfelhasznflfsi helyszinrajz cimii, T2.lMljelti Rp. I. 169_6munkaszimf tervlapon jeliilteknek megfelel6en. A fejleszt6stehritfolytathato,de tov6rbbrais rdg6szetiv6delemalatt 6116tertilet. 32.s2.lelohely Deich dril6 - (T6malom iidtilo) 1951 6s 1956 IX. sz.-i temet6 felt6r6sa,melletteIX. sz.-i telep.Korai vaskori 6s kelta telep ugyanott. A v6delem annyiban jelent terhet 6s korl6tot, hogy b6rmilyen 6pitkez6s megkezd6seelott a regeszeket6rtesitenikell! A v6ratlanulelo6llt helyzetmiatt, a2007. 6v v6gi m6rlegben320.000.000Ft. ra csiikkentettiik az ingatlan forgalmi 6rt6k6t. Mivel a kockizat az6ta megsziint, ez6rt a t6rs6gre akkor jellemz6 fajlagos ingatlanpiaci 6rak alapjrin a piaci forgalmi 6rt6ket 460.400.000Ft iisszegbenjavasoltuk elfogadni aktuSlis forgalmi 6rt6knek.Ez az 6rt6k a mai napon is v6ltozatlan a megit6l6siinkszerint. A jelenlegi 6ltal6nos vflsfghelyzetben, amely az ingatlanpiacot is 6rinti a miatto a fejleszt6s neh6z forrismegszerzds 6s a magas kamatok elhalasztisa, 6s kivfr6s javasolhat6. Amennyiben a folyamatok kedvez6re vfltoznak , akkor lehet rij koncepci6tkialakitani annak 6rdek6ben,hogy a kordbban elhatfrozott ingatlanfejleszt6siprojektet kell e megval6sftani, vagy a teriilet 6rt6kesit6selesza kedvez6bb..

K6remrovid besz6mol6nk elfosad6sin.

.., .-,,,it,'i,lti

Budapest, 20I 0janu6r05.

Tisztelettel: r.%/,

/-rL

Ormindi Srindor Y ez6rigazgat6helyettes

BNZTAR HONVED'' ONKENTESES MAGANXYU EKELESE 2OIO.JANUAR 05. Brt6kbecsl6s Ert6kbecsl6s V6telfr Ert6kbecsl6s Brt6kbecsl6sErt6kbecs16s Megnevez6s 2001.- 2 0 0 31. 2 . 3 1 . 2006.12.3r. 2008.10Jr. 2008.12.31. 2009.12.31. MFt MFt MFt MFt MFt ben MFt 460.4 460,4 450,0 320.0 370,0 230,0 Sopronkdhida

r0r23tr02 hrsz

MATRAHOLDINGZRT

Riividitett aktu6riusi j elent6sa 2009.6vi p6nziigyi 6vr6l A mag6nnyugdijr6l ds a mag6nnyugdijpdnzt6rakr6l sz6l6 1997.dvi LXXXII. torvdny 70. $ (5) szerint a pendfual
aPennitrvagyonadrtdkelesdre,

o a hozamsz6mit6sokra. o

ahozamfeloszt6sokra,

.

a tags6giviszonymegsztindsekor a tagokkaltortdntelsz6mol6sokra

vonatkoz6m6dszermegfelela jogszab6lyoknak. 2. Az dnkdntespenztfirbiztositasmatematikai mdrleg6nekzfuadeka: A ,,HONVED" Onkdntes ds Mag6nnyugdfjpdnzithmakaz dnk6ntes pdnztfuri szolgiiltat6sokb6l eredcien tartaldkhi6nya nincs,fizetcik6pess6ge biztositott.

/:2

--:"*"-*

Budapest, 2010. rlprilis

J

perenc @ordes aktu6rius

**-_-^_

HONVED

oxrnxrEs ESuacAxxyucoi"lpnxzrAn nnpN6nz6 nzorrsAc

ELLENONZESIJELENTES a Honv6d Onk6ntes6s Magrinnyugdijp 6nzt6r 2009.6vi tev6kenys6g6nek 5tfog6 6rt6kel6s6hez

A ,,Honvdd" Onkdntes ds Mag6nnyugdijpenztilr (PenzI6r) EllenSrzo Bizottsiigaaz 6r*entes KolcsoncisBiaosito Penztilral
z

L6szlov6ltotta, mig a megtiresedettIT tagi helyre Benko Tibort viiasztottameg a ktildottkozgyiles. A IT elnoki v61t6s probl6mamentesentort6nt 6s az ellenorz6s,illet6leg a gyakorlati tapasztalatokszerint az IT elnok, a vezeto testtiletek,illetoleg aPenzt|r vezet6sekozotta viszonyharm6nikus. Az tigyvezet6s tekintet6ben, K6halmi Istv6n kor6bbi tigyvezet6 igazgatohelyettes 2009. aprilis 30-ai hatfilyal, kozcis megegyez6ssel tavozott.Munkakor6tnem tdltott6k fel, hanemfeladatkoretaz igazgato,illet6leg az igyvezeto igazgato gazdas6gihelyettesekozott osztott6k fel. Az ellencirzds tapasdalataiart mutatj6k,hogy az uj vezet6ifel6llSsmindezid6igeredmdnyesen mtikodik, az drintett vezetok munkahelyi leterhelts6ge azonbanjelent6keny m6don emelkedett,amelynek hosszabbtflu hattrsaima m6g nem lathat6ak. Kiiloncisen igaz ez az informatikai teriilet vezetds6re, irinyititsdra, amely kor6bban az igazgatohelyettesfelel6ss6gi kor6be Iartozott. A Penztitr belsd eletereerzekelhetoviitoz6st jelentett m6g, hogy T6th Zoltdnne kordbbi bels6 ellenort (aki a leterhelts6gre hivatkozva k6rte munkaviszonydnak - 2009. aprilis 6-ai hatfillyal - Dr. Harold J6zsefv6ltotta.Meg megszi.intetesdt) kell jegyezniink,hogy e munkakcirbenaz ezt megelozi|v6lt6s 2008. jirlius 1jdvel tortent,teh6tm6g 1 6v semtelt el, s az ilyen gyakorisdgoka belsoellen6ri tevdkenys eg hat6konys6g6talapvetoenbefoly6solj6k. A vezetdsi 6s iranyit6si struktrira - az igazgatohelyettest6vozdsixal osszefi.iggoviitozitsokat lesz6mitva - stabil volt, s a Penztar letszilmmozgitsira az alacsonyfluktu6ci6volt a jellemzo. A folyamatosan novekvo feladatok miatt jelent6sen novekedett a munkat6rsakleterhelts6ge,amely esetenk6nta penztdrel6rhetosdget,illetlleg az igyintezes idoigdny6tbefoly6soljSkkedvezotlenirSnyba.Az ellencirzdsennekis tudja be, hogy - a ketsegkfvtilmeghat6rozogazdasrigiv6ls6g kihat6samellett a tagszewezdsterdn negativ eredm6nyt.(-704 fo) kellett a Penzt6rkonstat6lni. Ugyanakkor pozitiv fejlemeny, hogy a munk6ltat6k tobbsege nagyobb felelosseggel,erzekenyseggelviszonyul a penztfri tagsdghoz,segiti az azzal osszefiiggi5ttl ekoztatokmegszervez6 sdt. A panasztigyek szama cscikkent az elozo evhez k6pest. A panaszok ki v izsg6l6sa a szab|lyoknakmegfeleIoen,,,iigyf6lb arat" m6don tcirt6nt. A tagcsokken6sokai kozott nyilv6nval6an szerepeltetnikell, hogy a Penil|r kenyszerintdzkedeskent sz6mottev6 m6rt6kben csokkentette a marketing-kommunikaci6s kiadasokat. igy peldaul nem kertilt kiad6sra a Hirnok,mig a rekl6mkolts6gek kozel a feldrecsokkentek.

3 Ktilon ellen6rzdsiteriiletet k6pezetta tagd1at nem fizetett l6tsz6minak alakul6sa, amelyben 2008. evhez k6pest (3.811 fo) drzdkelhetojavul6s tapasztalhat62008. 6vre (3.248 fo). A tagdijat nem fizet6kkel kapcsolatos adatok nyilv6ntart6sa, az erintettek megkeresdse tov6bbra is jelentos adminisztr6cios jelent aPenztilrreszere. koltseget6s munkaidoig6nybevetelt Az eszkozv agyon ilgazatonk6ntielkii Ionitetts6ge a vonatkozo j o gszabfrlyi eloir6soknakmegfelelo, biztositva ezzel az 6nk6ntes6s mag6nnyugdijpenztir ktilon-ki.ilontort6noszabSlyosgazd6lkod6s6t. A vagyongazdiikod6snril kiemelendo,hogy a Pdnztdr2009.janu6r1-jei hat6llyal mindk6t 6gazatbanbevezetteaz elszamolo egys6g alapu rendszert (ELSZE),illetoleg 2009jirlius l-jdt6l amar mtikod6 h6romportfolio mell6 egy irj, tokebiztos portfoli6 (P6nzpiaci portfoli6) bevezetds6thagyta j6v6 a kiilddttkdzgyiles. Az ELSZE-re tcirt6n66t6ll6s nagy erofesziteseketigdnyelt a Penzt|r dolgozoitol. Az indul6s 6s az dvkozi mrikcid6sis a kisebb zokken6ket lesz6mftvarendben folyt. Az ELSZE 6rfolyamok folyamatosan6s id6ben megjelenteka Penzt6rhonlapj6n,ahol a tagokart nyomonkcivethetik. A Penrt|r gazd6lkodasa tekintet6ben erzekeny tertilet a mtikoddsi koltsegekalakul6sa.A jelentosldtsz6mkirlraml6s miatt - kiilcinosenaz onk6ntes |gazatban operativ int6zked6sek is szriks6gessev6ltak a Penztar napi mtikciddsdnekfenntartdsithoz,S & negativ tendenci6k a magannyugdijpenztfri |gazatbanis kezdenekjelentkezni. Tcirtenlez annak ellen6re,hogy az
4

A bels6ellen6rz6s - az6v kcizbent
Budapest , 2010.m6jush6 Cj

-n.

fir |

/tl* 'Dr.

W"w

|

Alk6ri'Istvdn Ellen6rz6Blzottsdgielniike

í|ÁG

ffi,'',''nálóKft' Független Könywizsgálói

jelentés

a ''HONVED'' onkéntes és Magánnyugdíjpénztár 2009. évi éves pénztári beszámolójáról

Elvégeztük a ''HONVÉD'' Önkéntes és Magánnyugdíjpénztár mellékelt 2009. évi éves pénztári beszámolójának könywizsgálatát, amely éves beszámoló a 2009. december 31-i fordulónapra készítettmérlegből - melyben az eszközok és források egyező végösszege az Önkéntes nyugdíjpénztári ág mérlegében36.876.o58EFt, a Magánnyugdíjpénztári ág mérlegében51.048.655EFt, az EgyesÍtett mérlegben 87.924'713EFt, a céltartalékokösszege Önkéntes ágban 36.304'367EFt, Magán ágban 48.545.81gEFt, egyesítetten 84.850.186EFt - és az ezen időpontra

vonatkozó eredménykimutatásból és a kiegészítő mellékletből áll.

A vezetés felelőssége az éves beszámolÓért Az éves beszámolÓnak a számviteli törvényben foglaltak és a Magyarországon elfogadott általános számviteli elvek és a vonatkozó kormányrendeletek szerint történő elkészítéseés valós bemutatása a pénzlárvezetés felelőssége. Ez a felelősség magában foglalja az akár csalásból, akár hibából eredő, lényeges hibás állításoktÓl mentes éves beszámoló elkészÍtéseés valós bemutatása szempontjából releváns belsó ellenőzés kialakítását' bevezetését,fenntartását, megfeleló számviteli politika kiválasztását és alkalmazását, valamint az adott körülmények között ésszerű számviteli becslések elkészítését.

A

könywizsgáló

felelőssége

A mi felelősségünk az éves beszámoló véleményezéseaz elvégzett könywizsgálat alapján, valamint az úzletijelentés

és az éves beszámoló összhangjának megítélése. a magyar Nemzeti Könywizsgálati Standardok és a könywizsgálatra vonatkozó - Magyarországon érvényes- törvények és az önkéntes- és a magán nyugdíjpénztárakra vonatkozó jogszabályok alapján hajtottuk végre. A fentiek megkövetelik, hogy megfeleljünk bizonyos etikai követelményeknek, valamint hogy a könywizsgálatot úgy tervezzÜk meg és végezzük el, hogy kellő bizonyosságot szerezzünk arról' hogy az éves beszámoló nem tartalmaz

A könywizsgálatot

A könywizsgálat magában foglalja olyan eljárások végrehajtását, amelyek célja könywizsgálati bizonyítékot szerezni az éves beszámolóban szereplő összegekről és közzétételekről. A kiválasztott eljárások, beleértve az éves beszámoló akár csalásból, akár hibából eredő' lényeges hibás állításai kockázatának felméréseitis, a könywizsgáló megítélésétőlfüggnek. A kockázatok ilyen felmérésekor a könywizsgáló az éves beszámoló ügyvezetés általi elkészítéseés valÓs bemutatása szempontjából releváns belsó ellenőzést azért mérlegeli, hogy olyan könywizsgálati eljárásokat tervezzen meg, amelyek az adott körLjlmények között megfelelŐek, de nem lényeges hibás állításokat.

azért' hogy a pénzlár belső ellenőzésének hatékonyságára vonatkozóan véleményt mondjon. A könywizsgálat magában foglalja továbbá az alkalmazott számviteli alapelvek megfelelőségének és a pénztárvezetés számviteli becslései ésszerűségeinek,valamint az éves beszámoló átfogÓ bemutatásának értékelésétis. Az Üzleti

jelentéssel kapcsolatos munkánk azúzlelijelentés és az éves beszámoló összhangjának megítélésérekorlátozódott és nem tartalmazta egyéb, a pénztár nem auditált számviteli nyilvántartásaiból levezetett információk áttekintését" MeggyőzódésÜnk, hogy a megszerzett könywizsgálati bizonyítékelegendő és megfelelő alapot nyújt a könywizsgálói záradék (vélemény) megadásához' Záradék (vélemény):

A könywizsgálat során a "HoNVÉo''Önkéntes és Magánnyugdíjpénztár éves beszámolóját, annak részeit és tételeit, azok könyvelési és bizonylati alátámasztását az érvényes nemzeti könywizsgálati standardokban foglaltak szerint felülvizsgáltuk és ennek alapján elegendő és megfelelő bizonyosságot szereztünk arról, hogy az éves pénztári

beszámolót a számviteli törvényben foglaltak és az általános számviteli elvek, valamint a vonatkozó kormányrendeletek előírásai szerint készítettékel. VéleményÜnkszerint az éves pénztári beszámoló a ''HONVÉD'' Önkéntes és Magánnyugdíjpénztár 2009' december 31én fennálló vagyoni, pénzÜgyi és jövedelmi helyzetéről megbízható és valÓs képet ad' Az üzletijelentés az éves pénztári beszámolÓ

adataival összhangban van.

Győr, 2010. március 31' E

Ko

€deffi

ffi rll aagg't*t':l*

ffi

s

ffi

eá

Ü

flt

átolí: if r-'' l* íi** ílrö ii TÉr*l*n ág #{3,?d. {!rrir, l{,aiv*nia u. S.$,

nl

l

;ü dit_a"'*i'it]3]r4

Adc |TAG KÖnywizsgáló Kft. 9024 Győr, Kálvária u' 55. Kamarai nyilvántartási sz.:00'1 61 8 PSáF Nyilv't.sz' :Tpt -oo1 6'l 8/o3'

-Áo$o*, Dr. Szabóné dr. Pente llona

Bejegyzett könywizsgáló Kamarai bejegyzési sz.:004461

PSZAF Nyilv.t.sz. :Ept -004461 /03.

H-9o24 Győr . Kálvária u. 55. Tel. +36 96 512-760. Fax +36 96 512-769. E-mail: [email protected]. www.itag-audit.hu Cégjegyzékszám:08-09-008374 . Adlszám: í1888646_2_08 . Bankszámlaszám: 11600006-00000000-26546849

INTERNATIONAL

3. sz. napirendi pont

Az Alapszabály módosítása.

Előadó: Dr. Szenes Zoltán ügyvezető igazgató

(MOD0415) Javaslat a ”HONVÉD” Önkéntes és Magánnyugdíjpénztár Alapszabályának a módosítására A jelen javaslat elsősorban az alapszabálynak a 2009. november 23-i küldöttközgyűlés óta bekövetkezett jogszabályváltozások miatt szükségessé váló módosítására vonatkozó javaslatokat tartalmazza. Ezen kívül tartalmaz olyan javaslatokat is, amelyeket a pénztár működésével kapcsolatos egyéb körülmények és a gyakorlatban felmerült igények indokolnak. 1.)

Az Alapszabály 1.11. pontja helyébe az alábbi rendelkezés lép:

„1.11. Az egyösszegű nyugdíjszolgáltatás kifizetésének illetve átutalásának a fordulónapja az igény bejelentés pénztárhoz történő beérkezésének időpontját követő tizedik munkanap. Amennyiben a bejelentésben ezt követő időpont került megjelölésre, akkor a megjelölt időpontot kell fordulónapnak tekinteni. A pénztár a kifizetést, illetve átutalást a fordulónapot követő nyolc munkanapon belül teljesíti. A részletszabályokat a pénztár Szolgáltatási és Elszámolási Szabályzata tartalmazza.”

Indokolás: Változott a jogszabálynak az egyösszegű nyugdíjszolgáltatás kifizetésére vonatkozó rendelkezése (281/2001. (XII. 26.) Korm. rendelet 29/A. § (3) bek.).

2.)

Az Alapszabály 1.15. pontja helyébe az alábbi rendelkezés lép:

„1.15. A pénztár nyugdíjszolgáltatást és nyugdíjszolgáltatásnak nem minősülő kifizetést a tag illetve a jogosult tartalmilag és formailag helyes bejelentése alapján teljesít. A bejelentés akkor minősülhet tartalmilag és formailag helyesnek, ha az igény jellegének megfelelően tartalmazza a jogosultság igazolását is.”

Indokolás: A szöveg pontosításásra kerül a 281/2001. (XII. 26.) Korm. rendelet 29/A. § (3) bek. módosított rendelkezésére figyelemmel: a kifizetéshez nem elegendő, hogy az igény jogos legyen, hanem ezt igazolni is kell.

3.)

Az Alapszabály 3.7. pontja helyébe az alábbi rendelkezés lép:

„3.7 A tagnak a várakozási idő leteltét követő, legfeljebb háromévente egy alkalommal történő, az egyéni számláján nyilvántartott teljes összeg kifizetése iránti igénye esetén a tagi lekötéssel érintett összeg kétszeresét meghaladó összeg fizethető ki. A pénztár a kifizetést a 3.6. pontban meghatározott határidőben teljesíti. A részletszabályokat a pénztár Szolgáltatási és Elszámolási Szabályzata tartalmazza.”

Indokolás: A jelenleg hatályos alapszabály szerint a teljes összeg felvételére vonatkozó igény esetén a pénztár a tagi lekötés és a tagi kölcsön összegének kétszeresét meghaladó összeget fizeti csak ki. A módosítás következtében a 281/2001. (XII. 26.) Korm. rendelet 27. § (5) bek. rendelkezésével összhangban a teljes összeg kifizetése iránti igény a tagi kölcsönt lejárttá teszi (lásd: Tagi Kölcsön Kezelési Szabályzat 12.2. pontjára vonatkozó javaslat), tehát a kifizethető összeget nem kell csökkenteni a tagi kölcsön összegének kétszeresével.

4.)

Az Alapszabály 3.8. pontja helyébe az alábbi rendelkezés lép:

„3.8 A tag pénztárból történő kilépése esetén a tag tagi kölcsönnel és a kilépés költségeivel csökkentett összegű követelése kifizetésének illetve átutalásának a fordulónapja a tagsági jogviszony megszüntetésére irányuló bejelentés pénztárhoz történő beérkezésének időpontját követő tizedik munkanap. Amennyiben a bejelentésben ezt követő időpont került megjelölésre, akkor a megjelölt időpontot kell fordulónapnak tekinteni. A pénztár a kifizetést, illetve átutalást a fordulónapot követő nyolc munkanapon belül teljesíti. A részletszabályokat a pénztár Szolgáltatási és Elszámolási Szabályzata tartalmazza.”

2/9

Indokolás: Változott a jogszabálynak a kilépés esetén történő kifizetésére vonatkozó rendelkezése (281/2001. (XII. 26.) Korm. rendelet 29/A. § (3) bek.).

5.)

Az Alapszabály 5.7. pontja helyébe az alábbi rendelkezés lép:

„5.7. Amennyiben a kedvezményezett az 5.3. a) pontban meghatározott választási lehetőséggel él, a tagi kölcsönnel csökkentett összegű követelés kifizetésének illetve átutalásának a fordulónapja az igény bejelentés pénztárhoz történő beérkezésének időpontját követő tizedik munkanap. Amennyiben a bejelentésben ezt követő időpont került megjelölésre, akkor a megjelölt időpontot kell fordulónapnak tekinteni. A pénztár a kifizetést, illetve átutalást a fordulónapot követő nyolc munkanapon belül teljesíti. A részletszabályokat a pénztár Szolgáltatási és Elszámolási Szabályzata tartalmazza.”

Indokolás: Változott a jogszabálynak a pénztártag halála miatt szükségessé váló egyösszegű kifizetésére vonatkozó rendelkezése (281/2001. (XII. 26.) Korm. rendelet 29/A. § (3) bek.).

6.)

Az Alapszabály 6.6. pont utolsó mondata helyébe az alábbi rendelkezés lép:

„6.6. ………………… A tagsági viszony megszűnésekor a taggal való elszámolásra és a tagsági viszony megszüntetésével felmerülő költségekre a 3.8.-3.9. pontban meghatározott rendelkezéseket kell alkalmazni azzal, hogy a követelés kifizetésének illetve átutalásának a fordulónapja a pénztárnak a tagsági jogviszony megszüntetésére vonatkozó döntése pénztártaggal történő közlésének időpontját követő tizedik munkanap.”

Indokolás: Változott a jogszabálynak a tagsági jogviszonynak a tagdíj fizetés elmulasztása miatti megszűnése esetén történő kifizetésére vonatkozó rendelkezése (281/2001. (XII. 26.) Korm. rendelet 29/A. § (3) bek.).

3/9

7.)

Az Alapszabály 7.3. pontjának az utolsó mondata helyébe az alábbi rendelkezés lép:

„7.3. ………… A pénztár az átvevő pénztárat tájékoztatja a tag által korábban felvett, vissza nem fizetett, egyéni számlával szemben érvényesített tagi kölcsönéről, valamint a várakozási idő elteltét követő, a tag egyéni nyugdíjszámláján nyilvántartott összeg egésze vagy egy része legutóbbi felvételének időpontjáról.”

Indokolás: A tájékoztatás körének kiegészítése az Öpt. 47. § (4) b) pontjának jogszerű alkalmazása érdekében szükséges.

8.)

Az Alapszabály 7.4. pontja helyébe az alábbi rendelkezés lép:

„7.4. A tagsági jogviszony átlépéssel történő megszűnése esetén a tag tagi kölcsönnel és a kilépés költségeivel csökkentett összegű, a 7.3. pont szerint számított követelése kifizetésének illetve átutalásának a fordulónapja a tag 7.2. pontban megjelölt nyilatkozatának és a másik pénztár befogadó nyilatkozatának a pénztárhoz történő beérkezésének időpontját követő tizedik munkanap. Amennyiben a nyilatkozatban ezt követő időpont került megjelölésre, akkor a megjelölt időpontot kell fordulónapnak tekinteni. A pénztár a kifizetést, illetve átutalást a fordulónapot követő nyolc munkanapon belül teljesíti. A részletszabályokat a pénztár Szolgáltatási és Elszámolási Szabályzata tartalmazza.”

Indokolás: Változott a jogszabálynak az átlépés esetén történő kifizetésére vonatkozó rendelkezése (281/2001. (XII. 26.) Korm. rendelet 29/A. § (3) bek.).

9.)

Az Alapszabály 10.11. pontja helyébe az alábbi rendelkezés lép:

„10.11. A pénztár nyugdíjszolgáltatást és nyugdíjszolgáltatásnak nem minősülő kifizetést a tag illetve a jogosult tartalmilag és formailag helyes bejelentése alapján teljesít. A bejelentés akkor minősülhet tartalmilag és formailag helyesnek, ha az igény jellegének megfelelően tartalmazza a jogosultság igazolását is.” 4/9

Indokolás: Lásd az alapszabály 1.15. pontjára vonatkozó módosító javaslathoz fűzött indokolást.

10.)

Az Alapszabály 18.13. b) c) pont helyébe az alábbi rendelkezés lép:

„18.13. ………………….. b) az igazgatótanács tagjainak és elnökének megválasztása, visszahívása, díjazásuk megállapítása, valamint annak ellenőrzése, hogy az igazgatótanács tagjával és elnökével szemben nem áll fenn jogszabályban meghatározott kizáró ok, c) az ellenőrző bizottság tagjainak és elnökének megválasztása, visszahívása, díjazásuk megállapítása, valamint annak ellenőrzése, hogy az ellenőrző bizottság tagjával és elnökével szemben nem áll fenn jogszabályban meghatározott kizáró ok, ……………….”

Indokolás: A jogszabály a közgyűlés kizárólagos hatáskörét bővítette az IT és EB tagokkal szemben fennálló kizáró okok ellenőrzésével.

11.)

Az Alapszabály 21.2. pont harmadik mondatának helyébe az alábbi rendelkezés lép:

„21.2. ………………….. Az igazgatótanács tagja 18. életévét betöltött olyan tag lehet, akivel szemben jogszabályban meghatározott kizáró ok nem áll fenn. ………”

Indokolás: A jelenleg hatályos alapszabály a korábban hatályos jogszabállyal összhangban kizárja a büntetett előéletű személyek igazgatótanácsi tagságát. 2010. január 1-jétől a jogszabály szerint nem csak a büntetett előéletű személyek igazgatótanácsi tagsága kizárt, hanem azoké is, akik ellen a jogszabályban meghatározott bűncselekmények miatt büntető eljárás van folyamatban vagy ilyen bűncselekmény miatt jogerősen elítélték és a büntetett előélethez fűződő hátrányok alól ugyan mentesült, de a bűnügyi nyilvántartásban még szerepel vagy meghatározott foglalkozásoktól a bíróság jogerősen eltiltotta. Ezen kívül a jogszabály még 5/9

egyéb kizáró okokat is meghatároz. Mivel a kizárással kapcsolatos hatályos szabályozás meglehetősen terjedelmes, bonyolult, nem célszerű ezt az alapszabályban megismételni, elegendő utalni rá.

12.)

Az Alapszabály 22.3. pont első mondatának helyébe az alábbi rendelkezés lép:

„22.3. Az ellenőrző bizottság tagja csak olyan 18. életévét betöltött tag vagy a munkáltató(k) képviselője lehet, akivel szemben jogszabályban meghatározott kizáró ok nem áll fenn. ………”

Indokolás: Lásd az alapszabály 21.2. pontjára vonatkozó módosító javaslat indokolását.

13.)

Az Alapszabály XXV. fejezetének címe „A gazdálkodás közös szabályai, kiszervezés,

nyilvántartás”-ra változik és a következő 25.4. ponttal egészül ki: „25.4. A pénztár az adminisztrációs, nyilvántartási és beszámolási kötelezettségét maga végzi. A pénztár gondoskodik nyilvántartásai naprakész és biztonságos vezetéséről, ennek érdekében rendelkezik a jogszabályban meghatározott nyilvántartás ismételt előhívására alkalmas adattároló rendszerrel, amely biztosítja, hogy az archivált anyagokat a jogszabályokban meghatározott ideig, de legalább az adott tag tagsági jogviszonyának megszűnését követő 5 évig, bármikor visszakereshetően, eredeti állapot szerint helyreállíthatóan, az utólagos módosítás lehetőségét kizárva, megőrizze.”

Indokolás: Az Mpt. 35. § l) pontja szerint a pénztár adminisztrációs és nyilvántartási, valamint beszámolási, kötelezettségeire irányadó alapvető előírásokat, ideértve azt is, hogy a pénztár e tevékenységeket maga kívánja-e ellátni, illetőleg azokat részben vagy egészben pénztári szolgáltatóra bízza-e, az alapszabályban kell szabályozni.

6/9

14.)

Az Alapszabály 28.2., 28.3. pont helyébe az alábbi rendelkezés lép, a 28.4. pont

törlésre kerül, ennek megfelelően a jelenlegi 28.5. pont számozása 28.4. pontra változik és az Alapszabály a következő 28.5. ponttal egészül ki: „28.2. A pénztártagok, kedvezményezettek kérelmüket szóban (személyesen, telefonon) vagy írásban (személyesen vagy más által átadott irat útján, postai úton, telefaxon, elektronikus levélben) terjeszthetik elő. A szóban előterjesztett kérelemről a pénztár, lehetőleg az erre a célra rendszeresített nyomtatványon, jegyzőkönyvet vesz fel, kivéve, ha a kérelem tájékoztatás adására irányult, és a kérelmező a szükséges felvilágosítást azonnal megkapta, illetve, ha a panasz azonnal orvoslásra került. 28.3. A pénztár az írásbeli panasszal kapcsolatos, indokolással ellátott álláspontját a panasz közlését követő harminc napon belül megküldi a panaszosnak. ………… 28.5. A járadékszolgáltatásokkal és más tagi követeléssel, bejelentésekkel, panaszügyekkel kapcsolatos

eljárás

részletes

szabályait

a

pénztár

Panaszkezelési

Szabályzata

és

Ügyfélszolgálati, Tagszervezési, és Marketing Szabályzata határozza meg.”

Indokolás: Változtak a jogszabálynak a panaszkezelésre vonatkozó rendelkezései.

15.)

Az Alapszabály 30.7. pont második mondatának helyébe az alábbi rendelkezés lép:

„30.7. ……………. A pénztár és a tag illetve a kedvezményezett közötti, helyi bíróság hatáskörébe tartozó jogvitában kizárólag a Budaörsi Városi Bíróság illetékes. ………”

Indokolás: Módosult a polgári perrendtartásról szóló 1952. évi III. törvény, már nincs lehetőség a PKKB illetve a Fővárosi Bíróság illetékességének a kikötésére.

16.)

Az Alapszabály mellékletét képező Tagi Kölcsön Kezelési Szabályzat 2.12. – 2.14.

pontjai helyébe az alábbi 2.12. – 2.13. pont lép: 7/9

„2.12. A szolgáltatás igénylése, az átlépési, kilépési szándék bejelentése, a várakozási idő letelte utáni, az egyéni nyugdíjszámlán nyilvántartott teljes összeg kifizetése iránti igény, valamint a haláleseti kifizetés iránti igény bejelentése a kölcsönt és járulékait lejárttá teszi. 2.13. A

2.12.

pontokban

meghatározott

kifizetésekre,

elszámolásokra

vonatkozó

igény

bejelentésétől számított 5 naptári napon belül a Pénztár a tagot illetve a kedvezményezettet felszólítja a tagi kölcsön és kamatainak visszafizetésére. Amennyiben a tag illetve a kedvezményezett a felszólításnak 8 naptári napon belül nem tesz eleget, a Pénztár a hátralék (tőke és kamat) összegét a tag egyéni számlájával szemben érvényesíti. A hátralék összege nem minősül pénztári szolgáltatásnak, hanem a tag olyan adóköteles jövedelme, amely után az egyéni számla megterhelésének időpontjával egyidejűleg kiadott igazolás alapján az Szja tv. szerint adóelőleg fizetési kötelezettség, valamint az Eho tv. szerint egészségügyi hozzájárulás fizetési kötelezettség is terheli.”

Indokolás: A 2.12. és 2.13. pont összevonása érdemi változást nem eredményez. A 2.12. pontban - a 281/2001. (XII. 26.) Korm. rendelet 27. § (5) bek. rendelkezésével összhangban - új rendelkezés, hogy a várakozási idő leteltét követően az egyéni nyugdíjszámlán nyilvántartott teljes összeg kifizetése iránti igény is lejárttá teszi a tagi kölcsönt. A módosítás lehetővé teszi a tag részére kifizethető összeg emelését. Az eredeti 2.14. – a módosítás szerint 2.13. – pontban foglalt határidők, figyelemmel a postai kézbesítés időigényére is, az elszámolás, kifizetés 2010. január 1. napjától hatályos határidejével összevetve túl hosszúak voltak, ezért szükséges az eljárási szabályok módosítása.

17.)

Az Alapszabály mellékletét képező Tagi Kölcsön Kezelési Szabályzat 3.1. pont

második mondatának helyébe az alábbi rendelkezés lép: „3.1. ……… A kölcsönigénylő levelet a Pénztár címére (1135 Budapest, Aba utca 4.) illetve a levelezési címére (1438 Budapest, Pf. 444.) kell eljuttatni.”

8/9

Indokolás: A kölcsönigénylések előterjesztésének a megkönnyítése céljából a cím kiegészül a pénztár levelezési címével.

18.)

Az Alapszabály mellékletét képező Tagi Kölcsön Kezelési Szabályzat 4.4. pont első

mondatának helyébe az alábbi rendelkezés lép: „4.4. A pénztár az elbírálástól számított 15 munkanapon belül pénzforgalmi számláról történő készpénzkifizetés kézbesítése útján, vagy a tag kérésére az általa megjelölt belföldi vagy külföldi fizetési számlájára történő utalással folyósítja a kölcsönt.. ………”

Indokolás: Technikai jellegű változás, módosult a jogszabály terminológiája.

19.) Az alapszabálynak a … - …./2010. számú küldöttközgyűlési határozatokkal elfogadott módosításai, ellenkező rendelkezés hiányában 2010. május 25. napjától hatályosak azzal, hogy azokban az esetekben, amikor az alapszabály módosítását a jogszabály kötelezően alkalmazandó rendelkezésének változása indokolja, a pénztár a megváltozott jogszabályt az alapszabály módosításának időpontjától függetlenül a jogszabályváltozás hatályba lépésének napjától alkalmazza.

9/9

4. sz. napirendi pont

Tájékoztató a befektetési politika módosításáról. Az Önkéntes Nyugdíjpénztár Választható Portfóliós Szabályzat módosítása. Tájékoztató a Magánnyugdíjpénztár Választható Portfóliós Szabályzat módosításáról.

Tisztelt Küldött!

A Felügyelet 2009. szeptember 14.- október 9. között helyszíni célvizsgálatot folytatott Pénztárunknál. A vizsgálat határozattal és vizsgálati levéllel zárult. A vizsgálati levélben a Felügyelet javasolta, hogy a Pénztár gondolja át a befektetési politikáját, szükség esetén a módosításokat végezze el, mivel a Pénztár az önkéntes ágazat választható portfólióira a magánpénztári választható portfóliókra vonatkozó befektetési limit előírásokkal azonos szabályokat határozott meg, és a portfóliók elnevezése is azonos. A Felügyelet megítélése szerint ez nem veszi figyelembe az önkéntes nyugdíjpénztári sajátosságokat, mivel például a növekedési portfólió összetétele, durációja, figyelemmel a 10 éves várakozási időre, nem előnyös az önkéntes pénztári tagoknak. Az Igazgatótanács 2010. április 16-án felülvizsgálta a befektetési politikát, és az ügyvezetés javaslatára döntött arról, hogy a két befektetési politika közötti eltérést a kockázatosabb eszközök részarányának csökkentésével valósítja meg. A felügyeleti elvárásnak eleget téve, az önkéntes ágazatban a növekedési és a kiegyensúlyozott portfólióban az IT csökkenti a referencia index összetételében a részvények arányát 2010. július 1-vel. A részvényarányok csökkentésével egyidejűleg a különböző indexek súlyát is változtatja a kockázatok átcsoportosítása érdekében. Az önkéntes ágazatban végrehajtott módosítások az alábbiak: A kiegyensúlyozott portfólióban módosul a referencia index összetétele Jelenleg használt arányszám CMAX

Tervezett arányszám

72 %

77 %

BIX

2%

2%

BUX

9%

4%

CETOP20

9%

11 %

S&P 100

4%

3%

DJEurostoxx50

4%

3%

A növekedési portfólióban szintén változik a referencia index összetétele Jelenleg használt arányszám CMAX

Tervezett arányszám

44 %

54 %

BIX

5%

5%

BUX

18 %

9%

CETOP20

17 %

20 %

S&P 100

8%

6%

DJEurostoxx50

8%

6%

A pénzpiaci portfólió esetében a betét elhelyezések magasabb hozamot biztosítanak, mint a rövidlejáratú állampapírok, ezért az eszközösszetétel meghatározásánál az IT a hazai pénzpiac maximális arányát 60 %-ról 100 %-ra módosítja. A működési és likviditási tartalék funkciójából eredően az eszközök legoptimálisabb befektetése a pénzintézeti betét- elhelyezésben valósítható meg. A megfelelő lekövetés érdekében a jövőben az eddig használt referencia index (RMAX) helyett az egészen rövid (14-182 nap közötti) állampapírok eredményét tükröző ZMAX indexet fogjuk használni. Magán ágazat módosítása: Az önkéntes ágazathoz hasonlóan a magán ágazatnál is működési és likviditási tartalék eszközeink legoptimálisabb befektetése a pénzintézeti betét-elhelyezés. Ennél az ágazatnál is az eddig használt referencia index (RMAX) helyett az egészen rövid (14-182 nap közötti) állampapírok eredményét tükröző ZMAX indexet fogjuk használni.

Tisztelt Küldött! A befektetés politika módosításai szükségessé teszik a választható portfóliós szabályzatok korrigálását is. Mivel a változások miatt módosítani kell a szabályzatokat, a javításokat úgy végeztük el, hogy egyúttal beépítjük az ELSZE több mint egy éves működése során szerzett

tapasztalatokat is. Ennek megfelelően az alábbi módosítások jóváhagyását kérjük a tisztelt közgyűléstől az Önkéntes Választható Portfóliós Szabályzat tekintetében: Önkéntes ágazat: 3.2.2. „………Amennyiben a pénztártag portfólióváltási nyilatkozata az általa megjelölt fordulónapot megelőző 10 munkanapon belül érkezik be a Pénztárba, akkor a Pénztár a beérkezést követő 10. munkanapot tekinti fordulónapnak. …..” 3.2.3

„Portfólióváltásra vonatkozó igény kizárólag a Pénztár által erre a célra rendszeresített, eredetiben kitöltött formanyomtatványon jelenthető be……..”

3.2.5. Egyidőben benyújtott portfólióváltás és kifizetés igény esetén a kifizetés igény elsőbbséget élvez, és ebben az esetben a portfólióváltás igény elutasításra kerül. Amennyiben a portfólióváltási igényét a tag továbbra is fenntartja, kérelmét meg kell ismételnie, és az új nyilatkozat alapján a Pénztár a pénztártagot átsorolja. A 3.2.6. pontból törlésre kerül a „…határidőben előterjesztett…” kifejezés 3.2.8. A Pénztár a tag részére a beérkezett portfólióváltási igényről legkésőbb a váltás fordulónapját követő 10. napig postai úton – tartalmilag és formailag helyesen kitöltött formanyomtatvány esetén - visszaigazolást, hibás, vagy aláírással nem hitelesített formanyomtatvány esetén elutasító értesítést küld. A pénz- és tőkepiaci mozgások terén mutatkozó mozgások a befektetők részéről is rugalmasabb változtatásokat igényelhetnek. Az önkéntes pénztári tagok gyorsabb reagálási lehetőségének megteremtése érdekében, a 3.2.2. pontban a jelenlegi 6 hónapról 3 hónapra javasoljuk csökkenteni két portfólióváltás közötti kötelező várakozási időszakot. 3.2.2. „….A pénztártag portfólióváltási igénye az előző portfólióváltástól számított 3 hónap elteltével teljesíthető…”

Amennyiben az Igazgatótanács elfogadja a befektetési politika módosításait, úgy annak átvezetése szükséges az önkéntes pénztári ág Választható Portfólió Szabályzatán is. Magán ágazat: 3.1.2. „……Amennyiben a pénztártag nem nyilatkozik a rávonatkozó nyugdíjkorhatár időpontjáról, úgy a Pénztár mindig a hatályos törvényi öregségi nyugdíjkorhatár figyelembevételével végzi el a besorolást. A Pénztár a tagok besorolását minden év december 31-ével aktualizálja, és a szükséges átsorolásokat elvégzi. Ennek során a kiegyensúlyozott portfólióból a növekedési portfólióba, valamint a klasszikus portfólióból a kiegyensúlyozott portfólióba történő átsorolásokat a nyugdíjkorhatár változása miatt nem kell végrehajtani…..” 3.2.2. „……A pénztártag portfólióváltási igénye esetén, ha a nyilatkozat a fordulónapot megelőző 10. munkanapig nem érkezik be, akkor a pénztár automatikusan

a

beérkezést

követő

10.

munkanapot

tekinti

fordulónapnak….” 3.2.3. „Portfólióváltásra vonatkozó igény kizárólag a Pénztár által erre a célra rendszeresített, eredetiben kitöltött formanyomtatványon jelenthető be……” A korábbi 3.2.5. pont törlésre került, mely a következőket tartalmazta: A nyilatkozaton megjelölt fordulónapot megelőző 10 munkanapon belül beérkező váltási igényt a Pénztár nem teljesíti. Ilyen esetben a tag értesítést kap arról, hogy portfólióváltási igényét a Pénztár nem teljesítette. Amennyiben a portfólióváltási igényét a tag továbbra is fenntartja, kérelmét meg kell ismételnie, és az újabb, határidőben előterjesztett nyilatkozat alapján a Pénztár a pénztártagot átsorolja. A 3.2.6. - 3.2.9. pontok számozása 3.2.5. - 3.2.8.-ra módosul A 3.2.6. pontból ( új számozás 3.2.5.) törlésre kerül a „…határidőben előterjesztett…” kifejezés Amennyiben az Igazgatótanács elfogadja a befektetési politika módosításait, úgy annak átvezetése szükséges a magánpénztári ág Választható Portfólió Szabályzatán is.

1. számú melléklet

A Befektetési Politika kivonata 1. A Befektetési Politika főbb elemei 1.1. A Pénztár a legfontosabb céljának és kötelezettségének tekinti a tagi, munkáltatói tagi és támogatói befizetések, adományok értékének megóvását és növelését. Ennek érdekében a Pénztár a rendelkezésre álló szabad eszközöket - a likviditás és a hosszú távú fizetőképesség folyamatos fenntartása, valamint a vonatkozó jogszabályok és jelen Befektetési Politika előírásainak betartása mellett - befekteti. 1.2. A Pénztár a fedezeti tartalékot alapvetően hosszú távú megtakarításként kezeli és értelmezi. A Pénztár a fedezeti tartalékot választható portfóliók keretében működteti. 1.3. A választható portfóliós rendszer egy olyan önkéntes, nyugdíjpénztári tagi rendelkezési lehetőség biztosítása, amelyben a Pénztár lehetővé teszi, hogy a felhalmozási időszakban lévő tag maga rendelkezzen az egyéni megtakarítási számlája fedezetét képező eszközök Pénztár által összeállított, eltérő befektetési jellemzőknek megfelelő eszközcsoportok (portfóliók) valamelyikébe való elhelyezéséről. 1.4. A működési tartalék a biztonságos pénztárüzemi tevékenység fedezete, ezért nagyságát (tekintettel arra, hogy az átcsoportosítás adóköteles) a várható feladatokkal összhangban (esetleges beruházás, stb.) kell meghatározni. Optimális mértéke mellett a maradvány befektetésének jelentősége elenyésző. 1.5. A likviditási tartalék befektetésének célja, hogy biztosítsa a felhalmozott eredmény növelését, és legalább a működési tartalék befektetésével azonos hozam realizálását. 1.6. A Pénztár a beérkező be nem azonosított befizetéseket analitikusan elkülöníti a többi eszköztől, pénzforgalmi-, és befektetési számlán, illetve lekötött betéti számlán fekteti be. 1.7. A Pénztár, a szolgáltatási kifizetések számára külön portfóliót hoz létre. 1.8. A Pénztár befektetési tevékenysége során a vagyon tőkeerejének megőrzésére és növelésére törekszik. A Pénztár kockázatviselési hajlandóságát a választható portfólió célja és természete határozza meg. Mindenképpen törekszik arra, hogy a vállalandó kockázat mértéke rövid és középtávon olyan legyen, hogy ne veszélyeztesse a rendelkezésre álló tőkéjének reálértelemben vett sértetlenségét. 1.9. A Pénztár önállóan folytatott befektetése akkor nem minősül saját portfóliókezelési tevékenységnek, amennyiben a Pénztár portfóliókezelésbe ki nem helyezett befektetett eszközeit kizárólag házipénztárban, pénzforgalmi számlán, befektetési számlán, illetve tagi kölcsönben helyezi el. 1.10. A Pénztár a nagyobb biztonság, a magasabb hozamok elérése, valamint a portfóliókezelési tevékenység átláthatósága és összemérhetősége érdekében diverzifikált portfóliókezelést folytat a következők szerint: - a Pénztár saját portfóliókezelést végezhet a pénzpiaci eszközök tekintetében

-

a Pénztár három hazai és egy külföldi portfóliókezelőt (külföldi értékpapír-kezelőt) alkalmaz az értékpapír és a pénzpiaci befektetések kezelésére, a hazai portfóliókezelés jelenleg az Concorde Alapkezelő Zrt., az MKB Bank Rt. és a Generali Alapkezelő Zrt. között van megosztva mindkét nyugdíjpénztári ágazatban, a Pénztár Igazgatótanácsa a portfóliókezelőket ötévente pályáztatás útján választja ki, évente pedig felülvizsgálja a hazai portfóliókezelők működését és a vagyonkihelyezés megosztásának arányait, az ingatlanbefektetéseket saját kezelésben végzi a Pénztár. Az ingatlanokkal kapcsolatos jogszabály szerinti feladatok ellátására ingatlanértékelőt bíz meg a Pénztár. Egyéb ellenőrzési és elemzési feladatok elvégzésére - szükség szerint ingatlanszakértőt vonhat be a Pénztár.

1.11. A Pénztár a befektetési tevékenységben közreműködőktől elvárja, hogy a vállalt kockázat mértékének megfelelő, lehető legmagasabb hozam elérése érdekében - a vonatkozó jogszabályok és jelen Befektetési Politika figyelembevételével - a legjobb tudásuk szerint mindent tegyenek meg. 1.12. A választható portfóliós rendszer működtetése során a jelen Befektetési politikában meghatározott, részvényekre, részvénybefektetéseken alapuló befektetési instrumentumokra vonatkozó minimális befektetési arányoknak legkésőbb 2011. június 30-áig kell eleget tenni. 2. A befektetési folyamat résztvevői Pénztár:

Letétkezelő: Portfóliókezelők:

Igazgatótanács külső szakértők ügyvezető igazgató, ügyvezető igazgató gazdasági helyettese, befektetési vezető, befektetési főelőadó Raiffeisen Bank Zrt. Concorde Alapkezelő Zrt. MKB Bank Nyrt. Generali Alapkezelő Zrt.

3. Portfóliók megoszlása (referencia indexek) A pénzpiaci portfólió összetétele (referencia index) Minimum aránya a portfólióban

Maximum aránya a portfólióban

Hazai pénzpiac

0%

100%

Magyar állampapír

0%

100%

Tagi kölcsön

0%

5%

Portfólió rész

Referencia index

Referencia index súly

ZMAX

100%

A klasszikus portfólió összetétele (referencia index) Minimum aránya a portfólióban

Maximum aránya a portfólióban

Referencia index

Referencia index súly

0%

20%

RMAX

0%

0%

5%

-

-

Értékpapír, amelyben foglalt kötelezettségért a magyar állam készfizető kezességet vállal

80%

100%

Hazai hitelintézeti kötvény

0%

10%

0%

10%

0%

0%

CMAX

94%

0%

0%

0%

0%

BIX

0%

10%

BUX; CETOP20; S&P 100; DJEurostoxx 50

2%; 2%; 1%; 1%

Portfólió rész Házipénztár Pénzforgalmi-, és befektetési számla Lekötött betét Tagi kölcsön Hazai állampapírpiac

Hazai jelzáloglevél Magyarországon bejegyzett nyilvánosan kibocs. kötv.

gazd.

szerv.

Fejlett piaci állampapír Értékpapír, melyben foglalt kötelezettség teljesítéséért külföldi, fejlett piaci állam készfizető kezességet vállal Külföldi hitelintézeti kötvény Külföldön bejegyzett gazd. szerv. nyilvánosan kibocs. kötv. Hazai és EU ingatlanpiac Magyarországon bejegyzett ingatlan befektetési alap befektetési jegye Külföldön bejegyzett ingatlan befektetési alap befektetési jegye Magyarországon bejegyzett bef. alap befektetési jegye; egyéb kollektív bef. értékp. Hazai tőzsdei részvénypiac Közép- és kelet-európai tőzsdei részvénypiac Észak-amerikai tőzsdei részvénypiac Európai tőzsdei részvénypiac

0%

Külföldön bejegyzett bef. alap befektetési jegye; egyéb kollektív bef. értékp. A részvények százalékos részarányának megállpításában a részvénybefektetést is tartalmazó befektetési alap jegye beleszámít.

A kiegyensúlyozott portfólió összetétele (referencia index) Minimum aránya a portfólióban

Maximum aránya a portfólióban

Referencia index

Referencia index súly

Pénzforgalmi-, és befektetési számla

0%

40%

RMAX

0%

Lekötött betét Tagi kölcsön

0%

5%

-

-

Értékpapír, amelyben foglalt kötelezettségért a magyar állam készfizető kezességet vállal

50%

90%

Hazai hitelintézeti kötvény

0%

15%

Hazai jelzáloglevél

0%

15%

0%

5%

CMAX

77%

0%

10%

0%

10%

BIX

2%

40%

BUX; CETOP20; S&P 100; DJEurostoxx 50

4%; 11%; 3%; 3%

Portfólió rész Házipénztár

Hazai állampapírpiac

Magyarországon bejegyzett nyilvánosan kibocs. kötv.

gazd.

szerv.

Fejlett piaci állampapír Értékpapír, melyben foglalt kötelezettség teljesítéséért külföldi, fejlett piaci állam készfizető kezességet vállal Külföldi hitelintézeti kötvény Külföldön bejegyzett gazd. szerv. nyilvánosan kibocs. kötv. Hazai és EU ingatlanpiac Magyarországon bejegyzett ingatlan befektetési alap befektetési jegye Külföldön bejegyzett ingatlan befektetési alap befektetési jegye Magyarországon bejegyzett bef. alap befektetési jegye; egyéb kollektív bef. értékp. Hazai tőzsdei részvénypiac Közép- és kelet-európai tőzsdei részvénypiac Észak-amerikai tőzsdei részvénypiac Európai tőzsdei részvénypiac

10%

Külföldön bejegyzett bef. alap befektetési jegye; egyéb kollektív bef. értékp. A részvények százalékos részarányának megállpításában a részvénybefektetést is tartalmazó befektetési alap jegye beleszámít.

A növekedési portfólió összetétele (referencia index) Minimum aránya a portfólióban

Maximum aránya a portfólióban

Referencia index

Referencia index súly

0%

40%

RMAX

0%

0%

5%

-

-

Értékpapír, amelyben foglalt kötelezettségért a magyar állam készfizető kezességet vállal

20%

60%

Hazai hitelintézeti kötvény

0%

25%

Hazai jelzáloglevél

0%

25%

0%

10%

CMAX

54%

0%

10%

0%

10%

BIX

5%

80%

BUX; CETOP20; S&P 100; DJEurosto xx50

9%; 20%; 6%; 6%

Portfólió rész Házipénztár Pénzforgalmi-, és befektetési számla Lekötött betét Tagi kölcsön Hazai állampapírpiac

Magyarországon bejegyzett nyilvánosan kibocs. kötv.

gazd.

szerv.

Fejlett piaci állampapír Értékpapír, melyben foglalt kötelezettség teljesítéséért külföldi, fejlett piaci állam készfizető kezességet vállal Külföldi hitelintézeti kötvény Külföldön bejegyzett gazd. szerv. nyilvánosan kibocs. kötv. Hazai és EU ingatlanpiac Magyarországon bejegyzett ingatlan befektetési alap befektetési jegye Külföldön bejegyzett ingatlan befektetési alap befektetési jegye Magyarországon bejegyzett bef. alap befektetési jegye; egyéb kollektív bef. értékp. Hazai tőzsdei részvénypiac Közép- és kelet-európai tőzsdei részvénypiac Észak-amerikai tőzsdei részvénypiac Európai tőzsdei részvénypiac

40%

Külföldön bejegyzett bef. alap befektetési jegye; egyéb kollektív bef. értékp. A részvények százalékos részarányának megállpításában a részvénybefektetést is tartalmazó befektetési alap jegye beleszámít.

A négy portfólió esetében a tagi kölcsön együttes állománya nem haladhatja meg a fedezeti tartalék 5 %-át. A tagi kölcsön abból a portfólióból kerül folyósításra, amelyikbe az igénylő pénztártag besorolásra került. A tagi kölcsön hozamai azt a portfóliót illetik, amelyikből a tagi kölcsön folyósítva lett.

4. Működési- és likviditási tartalék befektetése A Pénztár e tartalékainak jelentős részét – figyelembe véve működési- és likviditási tartaléka képzésének célját és mértékét - a látra szóló folyószámlán, lekötött betéti számlán és diszkont kincstárjegyekben, valamint MNB kötvényekben kívánja elhelyezni. Ezen tartalékok tehát jellemzően rövid lejáratú, garantált hozamú instrumentumokat tartalmaznak. Az elhelyezett értékpapírok lejáratig hátralévő ideje maximum egy év lehet.

Portfólió rész Házipénztár Pénzforgalmi-, és befektetési számla Lekötött betét Magyar állampapír Értékpapír, amelyben foglalt kötelezettségért a magyar állam készfizető kezességet vállal

Minimum aránya a portfólióban

(Együttes) Maximum aránya a portfólióban

0%

100%

0%

100%

0% 0%

100% 100%

0%

100%

Referencia Referencia index index súly

ZMAX

100%

5. Önkéntes nyugdíjpénztári be nem azonosított befizetések A Pénztár a beérkező be nem azonosított befizetéseket analitikusan elkülöníti a többi eszköztől, pénzforgalmi-, és befektetési számlán, illetve lekötött betéti számlán fekteti be. 6. Szolgáltatási tartalék A Pénztár, a szolgáltatási kifizetésekre külön portfóliót hoz létre, azokat likvid típusú befektetési eszközökbe fekteti. 7. A Pénztár Befektetési Politikája teljesülésének értékelését legalább évente egyszer az Igazgatótanács köteles elvégezni. A Befektetési Politika megvalósulásának értékelését az éves beszámoló elfogadását megelőzően ismertetni kell az Ellenőrző Bizottággal és a Pénztár Küldöttközgyűlésével is. Az éves beszámoló kiegészítő mellékletében be kell mutatni a tárgyévi Befektetési Politikát, annak teljesülését, illetve a jövőbeni várakozásokat.

"H O N V É D" Önkéntes és Magánnyugdíjpénztár 1135 Budapest, Aba utca 4. Tel/Fax: 329-6651, HM 269-77, 268-79, 269-37. www.hnyp.hu

Választható Portfóliós Szabályzat Önkéntes Nyugdíjpénztár

A Választható Portfóliós Szabályzatot a ”HONVÉD” Önkéntes és Magánnyugdíjpénztár 2010. május 25-ei Küldöttközgyűlése a /2010. számú határozatával elfogadta és 2010. július 1-jétől hatályba lépteti

Tartalomjegyzék

1. Bevezetés ............................................................................................................................... 4 2. Általános rendelkezések....................................................................................................... 4 2.1. A szabályzat tárgya ......................................................................................................... 4 2.2. Jogszabályi háttér ........................................................................................................... 5 2.3. Hatásköri szabályok ........................................................................................................ 5 3. A pénztártagok portfólióba sorolásának és egyedi portfólióváltásának szabályai ........ 5 3. 1. Az önkéntes nyugdíjpénztári tagok automatikus besorolása.......................................... 5 3.2. Az önkéntes nyugdíjpénztári tagok egyedi portfólióválasztásának szabályai................. 6 3.3. A portfólióváltás felelősségi szabályai............................................................................ 8 3.3.1. A pénztártag kötelessége:......................................................................................... 8 3.3.2. A Pénztár kötelessége: ............................................................................................. 8 4. A Pénztár befektetési politikája és portfóliókezelési irányelvei....................................... 9 4.1. Általános portfóliókezelési célok, irányelvek .................................................................. 9 4.2. Befektetési korlátok ....................................................................................................... 10 4.2.1. Általános befektetési előírások............................................................................... 10 4.2.2. A választható portfóliókra vonatkozó előírások, prudenciális elvárások .............. 12 4.2.2.1.Pénzpiaci portfólió ........................................................................................... 12 4.2.2.2. Klasszikus portfólió ......................................................................................... 12 4.2.2.3. Kiegyensúlyozott portfólió............................................................................... 14 4.2.2.4. Növekedési portfólió........................................................................................ 16 4.2.2.5. Működési-, és likviditási tartalék befektetése .................................................. 18 4.2.2.6. Önkéntes nyugdíjpénztári be nem azonosított befizetések............................... 18 4.2.2.7. Szolgáltatási tartalék....................................................................................... 19 4.3 A befektetési portfóliók összetételére vonatkozó korlátozások betartása....................... 19 4.4. Kockázatok, és azok hatása az egyes portfóliókra ........................................................ 20 4.4.1. A befektetési eszközök értékének megváltozásából eredő kockázat ....................... 20 4.4.2. Hitelkockázat.......................................................................................................... 20 4.4.3 Likviditási kockázat ................................................................................................. 20 4.4.4. Devizaárfolyam kockázat ....................................................................................... 21

2

4.4.5. A nyugdíjpénztárakat és a befektetőket érintő adószabályok esetleges kedvezőtlen irányú megváltozása......................................................................................................... 21 4.4.6. Származtatott ügyletekkel kapcsolatban felmerülő nem-teljesítési kockázat ......... 21 4.5. A megengedett arányoktól való eltérés esetén követendő szabályok ............................ 22 4.5.1. Ügyletkötés által okozott eltérés ............................................................................ 22 4.5.2. A kezelésbe adott vagyon összegének változása által okozott eltérés .................... 23 4.6. A referencia-portfólió hozamától való jelentős eltérés esetén követendő szabályok .... 23 5. A rendszer működési feltételei .......................................................................................... 24 5.1. Analitikus nyilvántartásra vonatkozó szabályok ........................................................... 24 5.2. Számviteli nyilvántartásra vonatkozó szabályok........................................................... 24 5.3. Informatikai háttér ........................................................................................................ 24 6. A választható portfóliós rendszer működtetése............................................................... 25 7. A rendszer működtetéséhez és a portfólióváltáshoz kapcsolódó költségek meghatározása ........................................................................................................................ 26 7.1. A rendszer általános működtetésének költségei:........................................................... 26 7.2. A portfólióváltáshoz kapcsolódó költségek:.................................................................. 26 8. A pénztártagok tájékoztatásának tartalma és szabályai ................................................ 26 9. A rendszer bevezetésének szabályai ................................................................................. 29 10. Új portfólió bevezetésének, meglévő portfólió megszüntetésének, a rendszer szüneteltetésének és megszüntetésének szabályai................................................................ 30 10.1. Új portfólió bevezetésének szabályai .......................................................................... 30 10.2. Meglévő portfólió megszüntetésének szabályai........................................................... 30 10.3. A választható portfóliós rendszer szüneteltetésének szabályai ................................... 31 10.4. A választható portfóliós rendszer megszüntetésének szabályai .................................. 31

3

1. Bevezetés A jogszabályok – a nyugdíjpénztári rendszer továbbfejlesztése és a majdani nyugdíjak értékének növelése érdekében – Magyarországon lehetővé teszik a pénztáraknak a választható portfóliós rendszer bevezetését, amely az önkéntes ágazatban a pénztárak saját döntéseinek megfelelően valósul meg. A választható portfólió azt jelenti, hogy nyugdíjpénztárak a korábbi egy helyett több befektetési portfóliót is összeállíthatnak, amelyből mindenki kiválaszthatja az életkorának és kockázatviselési hajlandóságának megfelelőt A választható portfóliós rendszer bevezetésének célja, hogy hosszabb távon magasabb hozamot, így versenyképes nyugdíj-kiegészítést biztosítson a pénztártagok részére. Fontos cél, hogy az új rendszer a teljes tagsági körre kiterjedjen, és egyben biztosítsa a pénztárak közötti összehasonlítást, átjárást. Az 5/2007. számú küldöttközgyűlési döntésnek megfelelően a ”HONVÉD” Önkéntes és Magánnyugdíjpénztár (a továbbiakban: Pénztár) a választható portfóliós rendszert 2008. január elsejével bevezette. Az új szolgáltatás bevezetése lehetőséget nyújt a felhalmozási időszakban lévő tagok számára, hogy az egyéni számlájukon nyilvántartott befizetéseiket egyéni döntés szerinti választással –, eltérő kockázatú és hozamú befektetési portfóliókban helyezzék el. A konstrukció a nagyobb jövedelmű (az adókedvezményeket maximálisan igénybevevő) és a havonta néhány ezer forint körüli befizetésre képes önkéntes pénztártagok számára egyaránt lehetővé teszi a befektetési kockázatok különböző mértékű vállalását.

2. Általános rendelkezések

2.1. A szabályzat tárgya Jelen szabályzat azon kérdésekre tartalmaz előírásokat, melyeket a vonatkozó jogszabályok és szabályzatok összefüggéseiben nem határoznak meg, illetve amelyek esetében a Pénztár a jogszabályi előírásokhoz képest magára nézve részletesebb szabályozást kíván érvényesíteni.

4

A szabályzat tartalmazza: •

a választható portfóliós rendszer működtetésének eljárási szabályait,

•

a választható portfóliós rendszer bevezetésére, módosítására, vagy megszüntetésére vonatkozó döntések hatásköri és eljárási szabályait,

•

a választható befektetési portfóliók összetételét, jellemzését.

2.2. Jogszabályi háttér A választható befektetési portfóliós rendszer bevezetését és működtetését az alábbi többször módosított jogszabályok és előírások tartalmazzák: •

az 1993. évi XCVI. törvény az Önkéntes Kölcsönös Biztosító Pénztárakról,

•

a 281/2001. (XII. 26.) Korm. rendelet az önkéntes kölcsönös nyugdíjpénztárak befektetési és gazdálkodási szabályairól,

•

a 223/2000. (XII. 19.) Korm. rendelet az önkéntes nyugdíjpénztárak beszámoló készítési és könyvvezetési kötelezettségeinek sajátosságairól.

2.3. Hatásköri szabályok A választható portfóliós rendszer szabályait tartalmazó jelen szabályzat elfogadása, módosítása a Pénztár Küldöttközgyűlésének kizárólagos hatáskörébe tartozik. A portfólió- és letétkezelőkkel kötött szerződésekben a Pénztár ügyvezető igazgatója gondoskodik arról, hogy a portfóliókezelőkkel és a letétkezelővel kötött szerződések megfeleljenek

a

választható

portfóliós

rendszer

bevezetésére,

működtetésére

és

nyilvántartására vonatkozó szabályoknak.

3. A pénztártagok portfólióba sorolásának és egyedi portfólióváltásának szabályai 3. 1. Az önkéntes nyugdíjpénztári tagok automatikus besorolása 3.1.1. A Pénztár a választható portfóliós rendszer indításakor a nyugdíjpénztári tagokat értesíti a választás lehetőségéről, akik ezt a jogukat a Portfólióválasztó adatlapon gyakorolhatják. A

5

nyilatkozat hiányában a Pénztár a nyugdíjpénztári tagok egyéni számláit - a befektetési irányelveknek megfelelően - a kiegyensúlyozott portfólióba helyezi. 3.1.2. A Pénztárba újonnan belépők a belépési nyilatkozaton jelölik meg, hogy melyik portfólióba kérik a besorolásukat. Amennyiben belépéskor a pénztártag nem választ portfóliót, vagy választása nem egyértelmű, akkor a 3.1.1. pontban leírtak szerint kerül besorolásra. Ettől a pénztártagnak a jelen szabályzat által meghatározott, portfólióváltásra vonatkozó rendelkezések alapján van lehetősége eltérni. A Pénztár a pénztártag automatikus besorolását a tag részére megküldésre kerülő tagsági okiraton feltünteti. 3.1.3. A Pénztár a kedvezményezettek meglévő számláinak egyenlegét, valamint a számlatulajdonosok

számláinak

egyenlegét

a

választható

portfólió

indulásakor

a

kiegyensúlyozott portfólióba helyezi. 3.1.4. A választható portfólió bevezetését követően, a pénztártag elhalálozása esetén, a kedvezményezetti számla egyenlege abban a portfólióban marad, amelyikben a pénztártag egyéni számlájának egyenlege a haláleset bejelentésekor van. 3.1.5. A Pénztár a szolgáltatási tartalékba átvezetett, és onnan havonta folyósított járadékok finanszírozására külön portfóliót vezet be.

3.2. Az önkéntes nyugdíjpénztári tagok egyedi portfólióválasztásának szabályai 3.2.1 Az önkéntes nyugdíjpénztári tag a 3.1. pont szerint meghatározott besorolástól, illetve az általa korábban választott portfóliótól eltérhet. 3.2.2. A pénztártagnak a Pénztár felé írásban nyilatkoznia kell az egyedi portfólióváltási igényéről. Az egyedi portfólióváltási igény nem vonható vissza. A Pénztár a portfólióváltást a pénztártag nyilatkozatában meghatározott fordulónapot követő 8 munkanapon belül hajtja végre. A pénztártag portfólióváltási igénye az előző portfólióváltástól számított 3 hónap elteltével teljesíthető. A nyilatkozatot a fordulónapot megelőző 10. munkanapig be kell nyújtani. Amennyiben a pénztártag portfólióváltási nyilatkozata az általa megjelölt fordulónapot megelőző 10 munkanapon belül érkezik be a Pénztárba, akkor a Pénztár a beérkezést követő 10. munkanapot tekinti fordulónapnak. Amennyiben a nyilatkozat fordulónapot nem jelöl meg, akkor a Pénztár fordulónapként a nyilatkozat kézhezvételét 6

követő 10. munkanapot tekinti.

3.2.3. Portfólióváltásra vonatkozó igény kizárólag a Pénztár által erre a célra rendszeresített, eredetiben kitöltött formanyomtatványon jelenthető be. A formanyomtatványt a Pénztár honlapján (www.hnyp.hu) hozzáférhetővé teszi. A kitöltött formanyomtatványt postai úton (1438 Budapest, Pf.: 444.), vagy személyesen, a Pénztár ügyfélszolgálatán (1135 Budapest, Aba utca 4.) kell leadni. 3.2.4. A portfólióválasztási kérelmek beérkezési időpontjának a Pénztár által a formanyomtatványra helyezett iktatás dátumát kell tekinteni. Csak azok a nyilatkozatok tekinthetők átvettnek, amelyek a Pénztár irattárában fellelhetők, illetve amelynek Pénztár által történt átvételét a pénztártag dokumentummal (tértivevény vagy a Pénztár írásos átvételi elismerése) igazolni tudja. 3.2.5. Egyidőben benyújtott portfólióváltás és kifizetés igény esetén a kifizetés igény elsőbbséget élvez, és ebben az esetben a portfólióváltás igény elutasításra kerül. Amennyiben a portfólióváltási igényét a tag továbbra is fenntartja, kérelmét meg kell ismételnie, és az új nyilatkozat alapján a Pénztár a pénztártagot átsorolja. 3.2.6. Amennyiben a Pénztárhoz ugyanazon fordulónapra két különböző tartalmú, portfólióváltásra vonatkozó nyilatkozat érkezik, a Pénztár a pénztártag beérkezési dátum szerinti későbbi rendelkezése szerint jár el. 3.2.7. Amennyiben a pénztártag a formanyomtatványon portfóliót nem jelöl meg, vagy ugyanazt a portfóliót jelöli meg, amelybe az egyéni számláján lévő összeg el van helyezve, választása olvashatatlan, nem egyértelmű megjelölést alkalmaz, nyilatkozatát nem írja alá, pénztártag egyéni számlakövetelésének megfelelő összeg az utolsó érvényes választása illetve besorolása szerinti portfólióban marad. 3.2.8. A Pénztár a tag részére a beérkezett portfólióváltási igényről legkésőbb a váltás fordulónapját követő 10. napig postai úton – tartalmilag és formailag helyesen kitöltött formanyomtatvány esetén - visszaigazolást, hibás, vagy aláírással nem hitelesített formanyomtatvány esetén elutasító értesítést küld. 3.2.9. A pénztártag egyéni számláján lévő egyenleg az egyes választható portfóliók között nem osztható meg, a tag egy adott időpontban csak egy portfóliót választhat az egyéni 7

számlán lévő egyenlegének befektetése céljából.

3.3. A portfólióváltás felelősségi szabályai 3.3.1. A pénztártag kötelessége: •

egyedi portfólióváltás esetén a Pénztár által kiküldött, portfólióválasztásra vonatkozó nyomtatványok hiánytalan, olvasható, tartalmilag és formailag helyes kitöltése és a Pénztár címére határidőben történő visszajuttatása,

•

a Pénztár által küldött visszaigazolások áttekintése, ellenőrzése, esetleges észrevételeinek közlése a Pénztárral a kézhezvételt követő 15 napon belül,

•

gondoskodni arról, hogy érvényes lakcíme és levelezési címe a változást követő 5 napon belül a Pénztárnál írásban bejelentésre kerüljön.

Amennyiben a pénztártag ezeket elmulasztja, a Pénztár nem köteles a pénztártag eredeti szándékának megfelelő portfólióválasztást utólagosan átvezetni, és mentesül az ezzel összefüggő kártérítési kötelezettség alól.

3.3.2. A Pénztár kötelessége: •

a Pénztár ügyfélszolgálatát, helyi megbízottjait folyamatosan tájékoztatni a választható portfóliós rendszerrel kapcsolatos eredményekről, változásokról, továbbá a tájékoztató dokumentumok, értékelések hozzáférhetőségéről,

•

a tag portfólióválasztással / váltással kapcsolatos panaszigényét kivizsgáltatni a Pénztár belső ellenőrével, és jogos reklamáció esetén a tag egyéni számláját ért esetleges veszteség alapján kártalanítani.

8

4. A Pénztár befektetési politikája és portfóliókezelési irányelvei

4.1. Általános portfóliókezelési célok, irányelvek 4.1.1. A Pénztár a legfontosabb céljának és kötelezettségének tekinti a tagi, munkáltatói tagi és támogatói befizetések, adományok értékének megóvását és növelését. Ennek érdekében a Pénztár a rendelkezésre álló szabad eszközöket - a likviditás és a hosszú távú fizetőképesség folyamatos fenntartása, valamint a vonatkozó jogszabályok, és az Igazgatótanács által elfogadott Befektetési Politika előírásainak betartása mellett - befekteti. 4.1.2. A Pénztár a fedezeti tartalékot alapvetően hosszú távú megtakarításként értelmezi. A Pénztár a fedezeti tartalékot választható portfóliók keretében kezeli. 4.1.3. A működési tartalék a biztonságos pénztárüzemi tevékenység fedezete, ezért nagyságát (tekintettel arra, hogy az átcsoportosítás adóköteles) a várható feladatokkal összhangban (esetleges beruházás, stb.) kell meghatározni. Optimális mértéke mellett a maradvány befektetésének jelentősége elenyésző. 4.1.4. A likviditási tartalék befektetésének célja, hogy biztosítsa a felhalmozott eredmény növelését, és legalább a működési tartalék befektetésével azonos hozam realizálását. 4.1.5. A Pénztár a be nem azonosított befizetéseket analitikusan elkülöníti a többi eszköztől, pénzforgalmi-, és befektetési számlán, valamint lekötött betéti számlán fekteti be. 4.1.6. A Pénztár befektetési tevékenysége során a portfólió tőkeerejének megőrzésére és növelésére törekszik. A Pénztár kockázatviselési hajlandóságát a választható portfólió célja és természete határozza meg. A Pénztár mindenképpen törekszik arra, hogy a vállalandó kockázat mértéke rövid és középtávon olyan legyen, hogy ne veszélyeztesse a rendelkezésre álló tőkéjének reálértékben vett sértetlenségét. 4.1.7. A Pénztár önállóan folytatott befektetése akkor nem minősül saját portfóliókezelési tevékenységnek, ha a Pénztárnak a portfóliókezelésbe ki nem helyezett befektetett eszközei 9

kizárólag házipénztárban, pénzforgalmi számlán, befektetési számlán – likviditási célból, átmeneti jelleggel –, illetve önkéntes pénztári ágazatban tagi kölcsönben van elhelyezve. A Pénztár saját portfóliókezelést végezhet a pénzpiaci eszközök tekintetében. 4.1.8. Az önkéntes nyugdíjpénztári tagok által személyenként, egyedileg választható befektetési eszközcsoportok rendszerének meghatározását, kialakítását, a Pénztár befektetési politikája tartalmazza.

4.1.9. A választható portfóliós rendszerben a tag maga rendelkezik az egyéni nyugdíjszámlája fedezetét képező eszközök Pénztár által összeállított, eltérő befektetési jellemzőknek megfelelő eszközcsoportok (portfóliók) valamelyikébe való elhelyezéséről. A tagi rendelkezés – a jogok és kötelezettségek egységének elve alapján – azon joghatások tudomásulvétele is egyben, hogy a tag által kiválasztott portfólió – a Pénztár más portfólióitól esetleg eltérő hozama és kockázata révén – hatással van a tagnak a pénztári közös vagyonból való részesedésére.

4.1.10. A Pénztár Igazgatótanácsa a Befektetési Politika kialakítása során biztosítja, hogy az egyes választható portfóliók különbözzenek egymástól a befektetett eszközök hátralévő befektetési ideje és kockázati szintje vonatkozásában, és az egyes portfóliók megfelelő hozamkockázati sorrendet alkossanak pénzpiaci, klasszikus, kiegyensúlyozott és növekedési portfólió sorrendben. 4.1.11. A Pénztár, a szolgáltatási kifizetések számára külön portfóliót hoz létre

4.2. Befektetési korlátok 4.2.1. Általános befektetési előírások 4.2.1.1. A befektetési szabályoknak való megfelelés szempontjából az egyes eszközök piaci értékét kell figyelembe venni. Az egyes befektetési eszközök arányának számításakor az egyes befektetési eszközökhöz kapcsolódó származékos ügyletekben megtestesülő - a befektetési alapokra vonatkozó jogszabályi előírások szerint meghatározott - nettó pozíciót is figyelembe kell venni. Befektetési alapba (is) befektető befektetési alap által kibocsátott befektetési jegy vásárlásakor csak az első alapra vonatkozó értékpapír tartalom- és limitfigyelés szükséges. A közvetlenül nem engedélyezett befektetési eszközökbe (is) fektető 10

második alapot (is) vásárolt első alap aránya azonban az összes befektetett pénztári eszköz legfeljebb 10 %-a lehet. Az arányok meghatározásakor az alapkezelő által az alapra vonatkozó utolsó közzétett portfólió-összetételt kell figyelembe venni. 4.2.1.2. Az állampapírok kivételével az egy kibocsátó által kibocsátott értékpapírba az egyes választható portfóliókba befektetett pénztári eszközök legfeljebb 10 %-a helyezhető el. Az egy bankcsoporthoz tartozó hitelintézetnél elhelyezett betétek - a pénzforgalmi számla kivételével -, valamint az ugyanazon bankcsoporthoz tartozó szervezet által kibocsátott értékpapírok együttes értéke nem haladhatja meg az egyes választható portfóliókba befektetett pénztári eszközök 20 %-át. 4.2.1.3. A Pénztár házipénztárában, annak napi zárásakor legfeljebb 500.000 Ft értékű készpénz tartható. 4.2.1.4. A Pénztár az önkéntes nyugdíjpénztári szolgáltatás és járadékfizetési kötelezettsége teljesítéséhez szükséges mértékben, illetve a szabályzataiban foglaltak szerint köteles pénztári befektetett eszközeit likvid eszközben tartani. 4.2.1.5. A választható portfóliók egymás közötti befektetési ügyletei nem megengedettek. 4.2.1.6. A pénztári befizetések azonosításáig analitikusan elkülöníti a többi eszköztől, pénzforgalmi-, és befektetési számlán, valamint lekötött betéti számlán fekteti be. 4.2.1.7. A Pénztár hozzájárul ahhoz, hogy a portfóliókezelő az általa kezelt befektetési alapok nevében kibocsátott befektetési jegyeket is elhelyezze a portfóliókban. 4.2.1.8. A választható portfóliók mindegyikének meg kell felelnie a pénztári befektetésekre és az azok kezelésére vonatkozó előírásoknak. 4.2.1.9. A nem OECD, illetve EGT tagországbeli kibocsátó értékpapírjába történő befektetések aránya nem haladhatja meg az összes külföldi befektetés 20%-át 4.2.1.10. A magyarországi–, és külföldi gazdálkodó szervezet által kibocsátott kötvények együttes aránya nem haladhatja meg a Pénztári befektetett eszközök 30 %-át.

11

4.2.1.11. A jelzáloglevelek együttes aránya nem haladhatja meg a Pénztári befektetett eszközök 25 %-át.

4.2.2. A választható portfóliókra vonatkozó előírások, prudenciális elvárások

4.2.2.1.Pénzpiaci portfólió A pénzpiaci portfólió kialakításának célja egy olyan likvid, csak pénzpiaci eszközökbe fektető portfólió kialakítása, mely a veszteségkockázatot a lehetőségekhez mérten a legkisebbre csökkenti. A befektetések során olyan fix hozamú, likvid eszközöket kell választani, melyek napi értékelése nem okoz veszteséget a portfólió eszközértékelése során, és biztosítja a kiszámítható, folyamatos érték növekedést.. A pénzpiaci portfólió eszközei között csak látra szóló folyószámla, lekötött betéti számla és maximum 3 hónap hátralévő futamidővel rendelkező magyar állampapír szerepelhet. A pénzpiaci portfólió összetétele (referencia index)

Portfólió rész Hazai pénzpiac Magyar állampapír Tagi kölcsön

Maximum Minimum aránya a aránya a portfólióban portfólióban 0%

100%

0%

100%

0%

5%

Referencia index

Referencia index súly

ZMAX

100%

4.2.2.2. Klasszikus portfólió A klasszikus portfólió esetében olyan rövid távú portfóliót kell kialakítani, amely alacsony veszteségkockázatot és megfelelő likviditást biztosít. A klasszikus portfóliónál kerülni kell az olyan befektetési instrumentumokat, amelyek esetében a termék jellege, futamideje, kockázati szintje, előzménye, piacának sajátosságai folytán a rövid távon belüli, veszteség

12

nélküli likvidálás bizonytalan. Fokozott figyelmet kell fordítani arra, hogy a kötelezettség állomány és a befektetések devizakitettsége összhangban legyen. A klasszikus portfólióban közvetlen és közvetett ingatlanbefektetések, kockázati tőkealapjegyek, származtatott alapok jegyei nem helyezhetők el, illetve nyitott származtatott pozíciók nem vehetők fel. A portfólióban a részvények aránya a befektetett eszközök 10 százalékát nem haladhatja meg. A klasszikus portfólió összetétele (referencia index)

Portfólió rész

Minimum aránya a portfólióban

Maximum Referencia Referencia aránya a index index súly portfólióban

Házipénztár Pénzforgalmi-, és befektetési számla Lekötött betét Tagi kölcsön Hazai állampapírpiac Értékpapír, amelyben foglalt kötelezettségért a magyar állam készfizető kezességet vállal Hazai hitelintézeti kötvény Hazai jelzáloglevél Magyarországon bejegyzett gazd. szerv. nyilvánosan kibocs. kötv. Fejlett piaci állampapír Értékpapír, melyben foglalt kötelezettség teljesítéséért külföldi, fejlett piaci állam készfizető kezességet vállal Külföldi hitelintézeti kötvény Külföldön bejegyzett gazd. szerv. nyilvánosan kibocs. kötv. Hazai és EU ingatlanpiac Magyarországon bejegyzett ingatlan befektetési alap befektetési jegye Külföldön bejegyzett ingatlan befektetési alap befektetési jegye Magyarországon bejegyzett bef. alap befektetési jegye; egyéb kollektív bef. értékp. Hazai tőzsdei részvénypiac Középés kelet-európai tőzsdei részvénypiac Észak-amerikai tőzsdei részvénypiac 13

0%

20%

RMAX

0%

0%

5%

-

-

80%

100%

0% 0%

10% 10%

0%

0%

CMAX

94%

0%

0%

0%

0%

BIX

0%

0%

10%

BUX; CETOP20; S&P 100; DJEurosto xx50

2%; 2%; 1%; 1%

Európai tőzsdei részvénypiac Külföldön bejegyzett bef. alap befektetési jegye; egyéb kollektív bef. értékp. A részvények százalékos részarányának megállpításában a részvénybefektetést is tartalmazó befektetési alap jegye beleszámít. 4.2.2.3. Kiegyensúlyozott portfólió Kiegyensúlyozott portfólió esetében olyan középtávú, vegyes befektetési portfóliót kell kialakítani, amely mérsékelt kockázatvállalás mellett megfelelő hozamot biztosít. Elsősorban az olyan befektetési instrumentumokat kell alkalmazni, amelyek hozamelőnye várhatóan a befektetést követő 10 éven belül jelentkezik. A kiegyensúlyozott portfólióban az ingatlanbefektetések (ingatlanok és ingatlanalapok) aránya a befektetett eszközök 10 százalékát, míg a kockázati tőke alapjegyek a 3 %-át nem haladhatják meg. A Pénztár önkéntes nyugdíjpénztári ágazatának a rendszer indulásakor tulajdonában lévő ingatlanbefektetés, a Kiegyensúlyozott portfólió befektetései között kerül nyilvántartásba. Egy kockázati tőkealap által kibocsátott jegyek aránya nem haladhatja meg a befektetett eszközök 2 %-át. Magyarországon bejegyzett származtatott ügyletekbe befektető alap befektetési jegyének, illetve a külföldön bejegyzett és a kibocsátás országában származtatott ügyletekbe befektető alapnak minősülő befektetési alap jegyének együttes aránya nem haladhatja meg a befektetett pénztári eszközök 5 %-át. A kiegyensúlyozott portfólióban a részvények aránya a befektetett eszközök 40 %-át nem haladhatja meg, ugyanakkor 10 %-át el kell érnie. Befektetési alapba (is) befektető befektetési alap által kibocsátott befektetési jegy vásárlásakor csak az első alapra vonatkozó értékpapír tartalom- és limitfigyelés szükséges. A közvetlenül nem engedélyezett befektetési eszközökbe (is) fektető második alapot (is) vásárolt első alap aránya azonban az összes befektetett pénztári eszköz legfeljebb 10 %-a lehet. Az arányok meghatározásakor az alapkezelő által az alapra vonatkozó utolsó közzétett portfólió-összetételt kell figyelembe venni. A Pénztár határidős üzleteket és opciós ügyleteket csak fedezeti vagy arbitrázs célból köthet, a spekulációs célú kötés nem megengedett. Fedezeti célú az olyan - a számvitelről szóló 2000. évi C. törvény 3. § (8) bekezdése 10. pontjának megfelelő - ügylet, amelyet a Pénztár portfóliójában már meglévő eszközökre, az azok tartásából adódó kockázat csökkentésére kötnek. Fedezeti ügylet esetén szükséges egy fedezendő kockázati kitettség, amelyre irányul 14

a fedezés. Arbitrázs célú az az ügylet, amely esetében az időben vagy térben meglévő árfolyam-, illetve kamatkülönbözet kihasználására kerül sor oly módon, hogy az ügylet eredményeképpen nem keletkezik nyitott pozíció, és az ügylet a portfólió kockázati szintjét nem növeli. A magyarországi és külföldi gazdálkodó szervezetek által kibocsátott kötvények együttes aránya nem haladhatja meg a 10 %-ot. A kiegyensúlyozott portfólió összetétele (referencia index) Külföldön bejegyzett bef. alap befektetési Minimum Maximum jegye; egyéb kollektív bef. értékp. Portfólió rész aránya a aránya a portfólióban portfólióban Házipénztár 0% 40% Pénzforgalmi-, és befektetési számla Lekötött betét Tagi kölcsön 0% 5% Hazai állampapírpiac Értékpapír, amelyben foglalt 50% 90% kötelezettségért a magyar állam készfizető kezességet vállal Hazai hitelintézeti kötvény 0% 15% Hazai jelzáloglevél 0% 15% Magyarországon bejegyzett gazd. szerv. 0% 5% nyilvánosan kibocs. kötv. Fejlett piaci állampapír Értékpapír, melyben foglalt kötelezettség teljesítéséért külföldi, fejlett piaci állam 0% 10% készfizető kezességet vállal Külföldi hitelintézeti kötvény Külföldön bejegyzett gazd. szerv. nyilvánosan kibocs. kötv. Hazai és EU ingatlanpiac Magyarországon bejegyzett ingatlan 0% 10% befektetési alap befektetési jegye Külföldön bejegyzett ingatlan befektetési alap befektetési jegye Magyarországon bejegyzett bef. alap befektetési jegye; egyéb kollektív bef. 10% 40% értékp. Hazai tőzsdei részvénypiac Középés kelet-európai tőzsdei részvénypiac Észak-amerikai tőzsdei részvénypiac Európai tőzsdei részvénypiac 15

Referencia Referencia index index súly RMAX

0%

-

-

CMAX

77%

BIX

2%

BUX; CETOP20; S&P 100; DJEurosto xx50

4%; 11%; 3%; 3%

A részvények százalékos részarányának megállpításában a részvénybefektetést is tartalmazó befektetési alap jegye beleszámít. 4.2.2.4. Növekedési portfólió A növekedési portfólió esetében olyan hosszú távú, dinamikus befektetési portfóliót kell kialakítani, amely magasabb hozamkockázati profilú eszközök bevonásával - a Pénztár által vállalható kockázat mellett - a lehető legmagasabb hozamot biztosítja. A befektetési portfólió kialakítása és kezelése során a hosszú távon a hozam maximalizálásra kell törekedni. A növekedési portfólióban az ingatlanbefektetések (hazai és EU ingatlanok és ingatlanalapok) a befektetett eszközök 10 %-át, míg a kockázati tőkealap-jegyek aránya a befektetett eszközök 5 %-át nem haladhatja meg. Egy kockázati tőkealap által kibocsátott jegyek aránya nem haladhatja meg a befektetett eszközök 2 %-át. Magyarországon bejegyzett származtatott ügyletekbe befektető alap befektetési jegyének, illetve a külföldön bejegyzett és a kibocsátás országában származtatott ügyletekbe befektető alapnak minősülő befektetési alap jegyének együttes aránya nem haladhatja meg a befektetett pénztári eszközök 5 %-át. A portfólióban a részvények arányának a befektetett eszközök 40 %-át meg kell haladnia. Befektetési alapba (is) befektető befektetési alap által kibocsátott befektetési jegy vásárlásakor csak az első alapra vonatkozó értékpapír tartalom- és limitfigyelés szükséges. A közvetlenül nem engedélyezett befektetési eszközökbe (is) fektető második alapot (is) vásárolt első alap aránya azonban az összes befektetett pénztári eszköz legfeljebb 10 %-a lehet. Az arányok meghatározásakor az alapkezelő által az alapra vonatkozó utolsó közzétett portfólió-összetételt kell figyelembe venni. A Pénztár határidős üzleteket és opciós ügyleteket csak fedezeti vagy arbitrázs célból köthet, a spekulációs célú kötés nem megengedett. Fedezeti célú az olyan - a számvitelről szóló 2000. évi C. törvény 3. § (8) bekezdése 10. pontjának megfelelő - ügylet, amelyet a Pénztár portfóliójában már meglévő eszközökre, az azok tartásából adódó kockázat csökkentésére kötnek. Fedezeti ügylet esetén szükséges egy fedezendő kockázati kitettség, amelyre irányul a fedezés. Arbitrázs célú az az ügylet, amely esetében az időben vagy térben meglévő 16

árfolyam-, illetve kamatkülönbözet kihasználására kerül sor oly módon, hogy az ügylet eredményeképpen nem keletkezik nyitott pozíció, és az ügylet a portfólió kockázati szintjét nem növeli. A magyarországi és külföldi gazdálkodó szervezetek által kibocsátott kötvények együttes aránya nem haladhatja meg a 10 %-ot. A növekedési portfólió összetétele (referencia index) Portfólió rész

Minimum aránya a portfólióban

Maximum aránya a Referencia Referencia portfólióba index index súly n

Házipénztár Pénzforgalmi-, és befektetési számla Lekötött betét Tagi kölcsön Hazai állampapírpiac Értékpapír, amelyben foglalt kötelezettségért a magyar állam készfizető kezességet vállal Hazai hitelintézeti kötvény Hazai jelzáloglevél Magyarországon bejegyzett gazd. szerv. nyilvánosan kibocs. kötv. Fejlett piaci állampapír Értékpapír, melyben foglalt kötelezettség teljesítéséért külföldi, fejlett piaci állam készfizető kezességet vállal Külföldi hitelintézeti kötvény Külföldön bejegyzett gazd. szerv. nyilvánosan kibocs. kötv. Hazai és EU ingatlanpiac Magyarországon bejegyzett ingatlan befektetési alap befektetési jegye Külföldön bejegyzett ingatlan befektetési alap befektetési jegye Magyarországon bejegyzett bef. alap befektetési jegye; egyéb kollektív bef. értékp. Hazai tőzsdei részvénypiac Középés kelet-európai tőzsdei részvénypiac Észak-amerikai tőzsdei részvénypiac Európai tőzsdei részvénypiac Külföldön bejegyzett bef. alap befektetési jegye; egyéb kollektív bef. értékp.

0%

40%

RMAX

0%

0%

5%

-

-

20%

60%

0% 0%

25% 25%

0%

10%

CMAX

54%

0%

10%

0%

10%

BIX

5%

80%

BUX; CETOP20; S&P100; DJEurosto xx50

9%; 20%; 6%; 6%

40%

17

A részvények százalékos részarányának megállpításában a részvénybefektetést is tartalmazó befektetési alap jegye beleszámít. A négy portfólió esetében a tagi kölcsön együttes állománya nem haladhatja meg az önkéntes ágazat fedezeti tartalékának 5%-át. A tagi kölcsön abból a portfólióból kerül folyósításra, amelyikbe az igénylő pénztártag besorolásra került. A tagi kölcsön hozamai azt a portfóliót illetik, amelyikből a tagi kölcsön folyósítva lett. 4.2.2.5. Működési-, és likviditási tartalék befektetése A Pénztár e tartalékainak jelentős részét – figyelembe véve a működési- és likviditási tartalék képzésének célját és mértékét - a látra szóló folyószámlán, lekötött betéti számlán és diszkont kincstárjegyekben, valamint MNB kötvényekben kívánja elhelyezni. Ezen tartalékok tehát jellemzően rövid lejáratú, garantált hozamú instrumentumokat tartalmaznak. Az elhelyezett értékpapírok lejáratig hátralévő ideje maximum egy év lehet.

A működési-, és likviditási portfólió összetétele (referencia index)

Portfólió rész Házipénztár Pénzforgalmi-, és befektetési számla Lekötött betét Magyar állampapír Értékpapír, amelyben foglalt kötelezettségért a magyar állam készfizető kezességet vállal

Minimum aránya a portfólióban

(Együttes) Maximum aránya a portfólióban

0%

100%

0%

100%

0% 0%

100% 100%

0%

100%

Referencia Referencia index index súly

ZMAX

100%

4.2.2.6. Önkéntes nyugdíjpénztári be nem azonosított befizetések A Pénztár a beérkező be nem azonosított befizetéseket analitikusan elkülöníti a többi eszköztől, pénzforgalmi-, és befektetési számlán, illetve lekötött betéti számlán fekteti be.

18

4.2.2.7. Szolgáltatási tartalék A Pénztár, a szolgáltatási kifizetésekre külön portfóliót hoz létre, azokat likvid típusú befektetési eszközökbe fekteti. A felhalmozási időszak befejezése után a járadékos, illetve a vegyes szolgáltatás (egyösszegű kifizetés, majd járadék) megindítása előtt, a tagi megtakarítás automatikusan, választástól függetlenül kerül a szolgáltatási protfólióba.

4.3 A befektetési portfóliók összetételére vonatkozó korlátozások betartása 4.3.1. A befektetési portfóliók szerkezetére vonatkozó, jogszabályban és Befektetési Politikában

(Portfóliókezelési

irányelvekben)

foglalt

korlátozásokat,

a

befektetési

tevékenységet végrehajtó valamennyi közreműködő köteles megismerni és betartani. 4.3.2. A végrehajtást a letétkezelő folyamatosan ellenőrzi és a jogszabályokban foglalt korlátozásokat sértő tranzakciók végrehajtására a portfóliókezelők által adott rendelkezést köteles megtagadni, és erről a Pénzügyi Szervezetek Állami Felügyeletétét (a továbbiakban: a PSZÁF), a Pénztárat és a portfóliókezelőket értesíteni. Amennyiben a portfóliókezelők jogszabályban foglalt korlátozást nem sértő, ám a befektetési politikában foglalt korlátozásokat sértő tranzakció végrehajtásáról rendelkezik, akkor a letétkezelő ennek végrehajtását csak abban az esetben tagadja meg, ha megítélése szerint annak teljesítése súlyosan veszélyeztetné a Pénztár érdekeit (pl. mérete, vagy piactól eltérő kötési árfolyama miatt). 4.3.3. Függetlenül attól, hogy a tranzakció végrehajtását megtagadta-e, vagy sem, a letétkezelő köteles a Befektetési Politika megsértésére a Pénztár figyelmét külön kérés nélkül is írásban felhívni. 4.3.4. A választható portfóliós rendszer működtetése során a jelen Befektetési politikában meghatározott, részvényekre, részvénybefektetéseken alapuló befektetési instrumentumokra vonatkozó minimális befektetési arányoknak legkésőbb 2011. június 30-áig kell eleget tenni.

19

4.4. Kockázatok, és azok hatása az egyes portfóliókra 4.4.1. A befektetési eszközök értékének megváltozásából eredő kockázat A gazdasági és politikai környezetben, a jegybankok monetáris politikájában, a kibocsátók és bankbetétet elfogadó hitelintézetek üzleti tevékenységében, a kibocsátók és bankbetétet elfogadó hitelintézetek fizetőképességében és annak megítélésében, a kereslet-kínálat viszonyában bekövetkező változások hatására a befektetési eszközök piaci árfolyama ingadozhat.

Az

diverzifikálásával,

árfolyam-ingadozások az

egyes

hatását

eszközcsoportok

a

portfóliókezelő

(kötvények

és

a

portfóliók

részvények)

közötti

átcsoportosítással, illetve határidős ügyletkötésekkel csökkentheti, de nem tudja teljesen kiküszöbölni, ezért előfordulhat, hogy a portfóliók értéke egyes időszakokban csökken. Az egyes országok kormányai hozhatnak olyan intézkedéseket (pl. adóterhek emelése, profit repatriálás korlátozása, stb.), amelyek a portfóliókra kedvezőtlen hatást gyakorolnak.

4.4.2. Hitelkockázat Az egyes befektetési eszközök, így különösen a bankbetétek, hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok, részvények és tőzsdén kívüli forgalomban szereplő származtatott eszközök esetében a kibocsátók esetleges csődje a portfóliókban szereplő ezen eszközök piaci értékének összeomlásához, illetve akár teljes megszűnéséhez vezethet, amely a portfóliók értékének csökkenéséhez vezethet. 4.4.3 Likviditási kockázat Bizonyos értékpapírok, befektetési eszközök likviditása alatta marad a kívánatosnak, azaz viszonylag nehéz rájuk vevőt/eladót találni. Ennek következménye, hogy a portfóliókban lévő egyes értékpapírok értékesítése, illetve adott esetben bizonyos értékpapírok beszerzése nehézségekbe ütközhet. Ha a Pénztár portfóliója ingatlant is tartalmaz, akkor a Pénztár a tulajdonában lévő ingatlanok értékének rendszeres megállapításával saját szervezetétől független, a Pénztár befektetéseiben nem érdekelt ingatlanértékelő személyt, illetve szervezetet köteles megbízni. Amennyiben az ingatlanértékelő értékelése alapján az ingatlan piaci megítélése romlik, értékesítése nem-, vagy csak veszteség árán lehetséges, ebben az esetben az ingatlannal kapcsolatban likviditási kockázat merülhet fel.

20

4.4.4. Devizaárfolyam kockázat A portfóliók befektetéseinek egy része külföldi devizában kibocsátott eszköz is lehet. A portfóliókezelő a portfóliók devizapozícióiból eredő devizaárfolyam-kockázatot nem kívánja folyamatosan teljes mértékben kiküszöbölni (fedezni), emiatt a kedvezőtlen irányú devizaárfolyam-változások mérsékelhetik a portfóliók értékét.

4.4.5. A nyugdíjpénztárakat és a befektetőket érintő adószabályok esetleges kedvezőtlen irányú megváltozása A jövőben a pénztárakat, illetve a pénztártagokat érintő adószabályok esetleg kedvezőtlen irányban is változhatnak (adóemelés, adó bevezetése, adókedvezmény csökkentése illetve eltörlése), ami miatt a portfóliókat, illetve a pénztártagokat a jelenleginél magasabb adó terhelheti. Előfordulhat, hogy a portfóliók – a befektetésekből származó jövedelmek után olyan adók megfizetésére kényszerülnek, amelyekre a portfóliókezelő a befektetés megszerzésekor nem számított, ezért a befektetés megszerzéséről hozott döntése során nem vett figyelembe.

4.4.6. Származtatott ügyletekkel kapcsolatban felmerülő nem-teljesítési kockázat A portfóliókban lévő származtatott ügyletek megkötésében részt vevő üzleti partnerek fizetőképességében, illetve gazdálkodásában beállt kedvezőtlen változás hátrányosan befolyásolhatja a származtatott ügyleteken képződő nyereség portfólióknak történő kifizetését. A fenti kockázatok az egyes választható portfóliókat eltérő mértékben érintik. A Pénzpiaci Portfólió kimondottan a kockázat kerülő tagoknak nyújt védelmet. A portfólió hozamának alakításában a rövid távú pénzpiaci folyamatok játsszák a legfontosabb szerepet. A pénzpiacot befolyásolja a jegybank monetáris politikája, és az aktuális gazdasági, politikai környezet mechanizmusai. Ez a portfólió mentesül a hazai és a nemzetközi tőke, illetve értékpapír piacok mozgásából eredő behatásoktól.

21

A Klasszikus Portfólió esetében meghatározóak a gazdasági és politikai környezetben, a jegybankok monetáris politikájában bekövetkező változások, melyek a piaci kamatlábakra gyakorolt hatásukon keresztül befolyásolhatják a fix kamatozású hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok árfolyamának alakulását. Kisebb jelentőségűek a tőzsdei kibocsátókhoz köthető kockázatok, illetve a devizapozíciókból eredő kockázatok és a származtatott ügyletekkel kapcsolatban felmerülő nem teljesítési kockázatok. A Kiegyensúlyozott Portfólió esetében a magasabb részvényhányaddal párhuzamosan nő a tőzsdei kibocsátókhoz köthető kockázatok szerepe, emellett jelen vannak a fix kamatozású állampapírokhoz köthető kockázati tényezők, valamint a nyitott devizapozíciókhoz és a származtatott ügyletekhez köthető nem teljesítési kockázatok is. A klasszikus portfóliókhoz képest megjelenik az ingatlanokkal kapcsolatos kockázat, mely a korlátok miatt, az eszközök maximum 10 %-át érinthetik. A Növekedési Portfólió esetében meghatározóak a tőzsdei kibocsátók üzleti tevékenységéhez köthető kockázati faktorok, valamint a részvényárfolyamok alakulását befolyásoló makrogazdasági

folyamatokban

rejlő

kockázatok.

Emellett

felmerülhet

a

nyitott

devizapozíciók miatti árfolyamkockázat, illetve a származtatott ügyletek nem-teljesítési kockázata is. A növekedési portfólióban az ingatlanpiaci mozgások által okozott kockázatok az eszközállomány 10 %-át érinthetik.

4.5. A megengedett arányoktól való eltérés esetén követendő szabályok

4.5.1. Ügyletkötés által okozott eltérés Ha a Portfóliókezelő olyan ügylete(ke)t köt, amellyel megsérti a Pénztárra vonatkozó, jogszabályban vagy a Befektetési Politikában megszabott befektetési korlátozásokat, akkor a korlátozás megsértésének észlelését követően haladéktalanul köteles az ügylettel ellentétes irányú ügyletet kötni (legalább a befektetési korlátot meghaladó, de legfeljebb az eredeti ügyletben szereplő mennyiségre). Ha a portfóliókezelő az említett limitet a portfólió piaci értéke 0,5 %-ánál nagyobb mértékben vétkesen lépi túl, köteles Pénztár által emiatt esetlegesen elszenvedett veszteséget a Pénztár részére megtéríteni.

22

4.5.2. A kezelésbe adott vagyon összegének változása által okozott eltérés A kezelésre átadott vagyon összege hirtelen megváltozása esetén a befektetési szabályokban előírt arányok helyreállítására a Portfóliókezelő rendelkezésére álló időtartamot a portfóliókezelői szerződésben rögzíteni kell.

4.5.3. A Befektetési Politika változása által okozott eltérés A Befektetési Politika megváltozásakor a Pénztár a portfóliókezelővel egyeztetve, a változás mértékének függvényében állapítja meg, hogy mely időpontig kell áttérni az új befektetési arányokra. 4.5.4. A piaci árfolyamok elmozdulása által okozott eltérés Ha a piaci árfolyamok mozgása vagy értékpapír-kölcsönzési ügylet óvadékának portfóliókba kerülése következtében a befektetési szabályok sérülnek, akkor a portfóliókezelő, illetve a Pénztár 30 naptári napon belül köteles az előírt arányoknak való megfelelést helyreállítani. Amennyiben az ingatlanbefektetésekre vonatkozó befektetési korlátozások kizárólag a piaci árfolyamok mozgása, a szolgáltatások, vagy a várakozási idő utáni kifizetések miatt sérülnek, akkor az előírt arányok helyreállítására a Pénztárnak 6 hónap áll rendelkezésére.

4.6. A referencia-portfólió hozamától való jelentős eltérés esetén követendő szabályok Amennyiben az adott tartalék, illetve választható portfólió hozama egy negyedév során legalább 2 %-kal kedvezőtlen irányban eltér a referencia-portfólió hozamától, a portfóliókezelő a negyedéves jelentésében külön köteles kitérni az elmaradás okaira és portfóliókezelő tervezett lépéseire. Amennyiben az adott tartalék, illetve választható portfólió hozama egy negyedév során legalább 4 %-kal kedvező irányban eltér a referencia-portfólió hozamától, a portfóliókezelő a negyedéves jelentésében külön köteles kitérni a többlethozam elérésének okaira, elemezve a portfólió összetétel – a megengedett limitekhez viszonyított - alakulását. A Pénztár különös 23

figyelmet köteles fordítani arra, hogy portfóliókezelő nem vállalt-e a megengedettnél nagyobb mértékű kockázatokat.

5. A rendszer működési feltételei 5.1. Analitikus nyilvántartásra vonatkozó szabályok A Pénztár olyan nyilvántartásokat vezet, amely a választható portfóliós rendszer jogszabályok által előírt működtetéséhez szükséges számviteli és informatikai hátteret biztosítja. A Pénztár a befektetett eszközöket tartalmazó analitikus nyilvántartást és a befektetésekhez kapcsolódó hozambevételeket és költségeket választható portfóliónként elkülönítetten mutatja ki.

5.2. Számviteli nyilvántartásra vonatkozó szabályok A Pénztár biztosítja a választható portfóliós rendszer követelményeinek megfelelő befektetési alszámlákat, és azokon keresztül az egyes választható portfóliókat elkülönítetten nyilvántartó számviteli hátteret. A Pénztár számviteli politikája keretében elkészíti a pénztártagok választása szerinti befektetési

portfóliók

hozamának

és

a

befektetésekkel

kapcsolatos

költségeknek

pénztártagonként elkülönített nyilvántartására vonatkozó szabályzatot. 5.3. Informatikai háttér A Pénztár olyan informatikai háttér kialakításáról és működtetéséről gondoskodik, amely: •

lehetővé teszi a tagok portfólió választásának nyilvántartását, valamint a portfólióváltására vonatkozó tagi rendelkezések folyamatos nyomon követését,

•

biztosítja az egyes befektetési alszámlák, azokon keresztül az egyes befektetési

24

portfóliók hozamának és a befektetésekkel kapcsolatos költségeknek választható portfóliónként történő elkülönített nyilvántartását, •

a könyvelés számára biztosítja a választható portfóliós rendszer jogszabály szerinti számviteli elszámolását lehetővé tevő adatokat,

•

megfelel a jogszabályok által előírt adatbiztonsági és tartalmi előírásoknak.

6. A választható portfóliós rendszer működtetése 6.1.

A Pénztárba érkező nyugdíjpénztári befizetések beazonosításukig pénzforgalmi-, és

befektetési számlán, illetve lekötött betéti számlán kerülnek befektetésre. Analitikusan „Önkéntes Függő” portfólióként kerül kimutatásra. 6.2. A pénztártagok javára érkező befizetések - a pénztártagi beazonosítást követően az egyedi választása szerinti választható portfólióba kerülnek. 6.3. A Pénztárba beérkező befizetések részletes feldolgozási menetét a Pénztár Pénzkezelési Szabályzata tartalmazza. 6.4. Az egyes választható portfóliókban valamint az „Önkéntes Függő” portfólióban elért hozameredményeket, a befektetési tevékenység adott portfólióhoz tartozó költségeivel csökkentve, a Pénztár az elszámoló egység alapú nyilvántartás keretében kezeli. 6.5. Az egyes portfóliókra vonatkozó befektetési szabályok betartása a portfóliókezelők, a szabályok betartásának ellenőrzése a Pénztár és a letétkezelő feladata. 6.6. A Pénztár által rendelkezésre álló pénzeszközök befektetésre történő átadásának és befektetésből

történő

kivonásának

részletes

eljárási

szabályait

és

a

kapcsolódó

adatszolgáltatás rendjét a Pénztár Pénzkezelési Szabályzata, valamint a portfóliókezelőkkel és a letétkezelővel kötött szerződések tartalmazzák.

25

7. A rendszer működtetéséhez és a portfólióváltáshoz kapcsolódó költségek meghatározása 7.1. A rendszer általános működtetésének költségei: A rendszer bevezetéséhez kapcsolódó informatikai fejlesztés, valamint az adminisztrációs költségeket a Pénztár a működési tartalékból fedezi. 7.2. A portfólióváltáshoz kapcsolódó költségek: A portfólióválasztások adminisztrációs költségeinek fedezésére a Pénztár a portfóliót választó tagok számára – portfólióváltásonként – portfólióváltási díjat számít fel.

A

portfólióváltások kapcsán felmerülő adminisztrációs költségek, a portfóliót választó pénztártagok válaszleveleinek postaköltsége, a portfólióválasztó űrlapok feldolgozásával kapcsolatos

élőmunka

költség,

valamint

a

portfólióválasztások

visszaigazolásának

postaköltsége címén a Pénztár legfeljebb az egyéni számlakövetelés egy ezrelékének megfelelő, maximum 2.000,- Ft összegű díjat számol fel. A pénztártagokat a rendszer 2008. január 1-jei indulásához kötődően, illetve az első önkéntes portfólióválasztással kapcsolatosan költség nem terheli. A portfólióváltásokhoz nevesíthető portfóliókezelési többletköltség nem kapcsolható.

8. A pénztártagok tájékoztatásának tartalma és szabályai 8.1. A Pénztár évente, legkésőbb a pénzügyi évet követő év június 30-ig internetes honlapján nyilvánosságra hozza a Pénztár egészének, és az egyes választható portfólióknak az elmúlt év hozamrátáját és referenciaindexét. A Pénztár ezen túlmenően eleget tesz a hatályos jogszabályokban előírt nyilvánosságra hozatali kötelezettségének. 8.2 A Pénztár valamennyi tájékoztatójában, hirdetésében a pénztár választható portólióinak hozamait, és az egyes portfóliókhoz tartozó 10 éves átlagos hozamadatokat bemutatja. 8.3. A Pénztár köteles a pénztártag egyéni számlájának tárgyévi alakulásáról, valamint annak tárgyév végi egyenlegéről számlaértesítőt küldeni a pénztártag részére évente egy alkalommal, legkésőbb a tárgyévet követő év június 30-áig. 8.3.1. Az elszámoló egységen alapuló nyilvántartási rendszert működtető Pénztár, a pénztártagnak küldött számlaértesítőjének legalább tartalmaznia kell:

26

a) a pénztár elérhetőségeit, b) a tag azonosítására szolgáló adatokat, c) a tag tagsági jogviszonyának kezdetét, d) a tagdíjjellegű bevételek pénztári tartalékok közötti felosztásának tárgyévi arányszámait, esetleges változásait, e) a tárgyévi nyitó egyenleget vagy a más pénztárból áthozott követelést, elszámolóegységek nyitó darabszámát, elszámolóegységek nyitó árfolyamát, f) a tárgyévben beérkezett, a tag által fizetett tagdíjat, a munkáltatói hozzájárulást, az egyéni számlán jóváírt tagdíjjellegű bevételeket összesen, g) a tárgyévben beérkezett rendszeres és eseti támogatást, adományt, h) a tárgyévben beérkezett, egyéni számlán jóváírt, kedvezményezetti (örökösi) jogon áthozott követelést (jóváírt egyéb bevételek), i) a tárgyévben beérkezett és jóváírt egyéb bevételek (pl. átcsoportosítások) és ráfordítások egyenlegét, j) a befektetési tevékenység eredményét k) a választható befektetési portfólió váltási költségeit, l) a tagi követelés nyilvántartási záró értékét (piaci értékét), elszámolóegységek záró darabszámát, elszámolóegységek záró árfolyamát

m) a tag által választott befektetési portfólió(k) megnevezését, n) a tagsági jogviszony kezdetétől felhalmozott hozam mértékét, 27

o) a Felügyelet internetes honlapjának címét azzal a megjegyzéssel, hogy azon a pénztárak működését, működésének eredményeit bemutató, összehasonlítható adatok is találhatók, p) a tag nyilatkozata alapján az adóhatóság által átutalt összeget, q) a tagi lekötés összegét, r) a tagi kölcsön tárgyév december 31-én fennálló összegét, s) az egyéni nyugdíjszámláról történt hozamkifizetés összegét, t) az egyéni nyugdíjszámláról történt tőkekifizetés összegét. Azon tételeket, amelyeknél nulla érték adódik, nem kötelező feltüntetni a számlaértesítőn. Amennyiben a pénztár egyéni számlára vonatkozó hozamrátát közöl a számlaértesítőben, akkor köteles feltüntetni a számítás módját is, amelynek alapján a tag a számlakivonaton szereplő adatokból azt ellenőrizni tudja. A tagsági jogviszony kezdetétől felhalmozott hozam összege meghatározható úgy is, hogy a pénztár a tag egyéni nyugdíj számláján lévő tagi követelés összegét csökkenti a tag által fizetett tagdíj, a tag részére fizetett munkáltatói tagdíj-hozzájárulás, valamint jogszabályban meghatározott egyéb jóváírások összegével. Ugyanilyen eljárás megfelelő alkalmazásával meghatározható a kedvezményezett által áthozott összeg hozamtartalma, illetve hozamnak nem minősülő része is. 8.3.2. Az elszámolóegységekre épülő nyilvántartási rendszert működtető pénztár az elszámolóegységek árfolyamát választható portfóliónként a honlapján naponta közzéteszi. A Felügyelet honlapján az elszámolóegységek árfolyamára vonatkozóan összehasonlító adatok találhatók. A közzététellel egyidőben a Pénztárnak az elszámolóegységek árfolyamát be kell jelentenie és azt a Felügyelet a honlapján közzéteszi 8.4. A Pénztár jelen Választható Portfóliós Szabályzatát, a tájékoztató anyag aktuális 28

változatát, valamint a portfólióválasztó formanyomtatványt elhelyezi internetes honlapján. A Pénztár a választható portfóliós rendszerrel kapcsolatos eredményekről, változásokról, továbbá az értékelések hozzáférhetőségéről, a tagszervezőin keresztül is tájékoztatja pénztártagjait.

9. A rendszer bevezetésének szabályai 9.1.

A választható portfóliós rendszer bevezetésére vonatkozó döntés a Pénztár

Küldöttközgyűlésének kizárólagos hatáskörébe tartozik. A Küldöttközgyűlés 2007. május 24én az 5/2007. számú határozatával döntött arról, hogy a választható portfóliós rendszer bevezetése 2008. január 1-jei indulónappal történik. 9.2.

A választható portfólió bevezetésének feltételei: -

a Küldöttközgyűlés döntése a rendszer bevezetéséről,

-

jelen Választható Portfóliós Szabályzat Küldöttközgyűlés általi elfogadása,

-

a választható portfóliós rendszer számviteli-, nyilvántartási- és informatikai hátterének kialakítása az indulás időpontjára,

-

a Pénztár Befektetési Politikájának módosítása a választható portfóliós rendszer követelményeinek megfelelően,

-

a Pénztár portfóliókezelőkkel és letétkezelővel kötött szerződéseinek módosítása a választható portfóliós rendszer követelményeinek megfelelően,

-

a tagok tájékoztatása, és a rendszer indulását megelőző egyszeri portfólióválasztás lebonyolítása,

-

a PSZÁF-nek a választható portfóliós rendszer működtetésére vonatkozó engedélye.

29

10. Új portfólió bevezetésének, meglévő portfólió megszüntetésének, a rendszer szüneteltetésének és megszüntetésének szabályai 10.1. Új portfólió bevezetésének szabályai 10.1.1. Új portfólió(k) létrehozását az Igazgatótanács vagy a Pénztár küldötte(i) kezdeményezhetik. A Pénztár küldöttei akkor javasolhatják új portfólió bevezetését, ha azt a pénztártagok 10 %-a, vagy az összesen legalább 5 milliárd Ft számlaköveteléssel rendelkező tagok csoportja igényli. A tagoktól érkező igényeket a Pénztár összesíti. Amennyiben a bevezetéshez szükséges feltételek teljesülnek, a Pénztár Igazgatótanácsa az új portfólió bevezetésének kérdését a soron következő Küldöttközgyűlés napirendjére tűzi. Új portfólió bevezetéséről a Küldöttközgyűlés határoz. 10.1.2. A portfólió befektetési politikáját, eszközstruktúráját a Pénztár portfóliókezelőjének és a Pénztár befektetéseinek felügyeletével megbízott tisztségviselőjének közreműködésével a Pénztár ügyvezetője készíti elő, a javaslatot az Igazgatótanács hagyja jóvá. Az új portfólió létrehozásáról, továbbá a befektetési politikának az új portfólióra vonatkozó szabályokkal való

módosításáról

az

Igazgatótanács

előterjesztése

alapján

a

soron

következő

Küldöttközgyűlés határoz. 10.1.3. Új portfólió bevezetéséhez kapcsolódó portfólióváltás alkalmával az új portfóliót választó tagokkal szemben a Pénztár nem számol fel költséget.

10.2. Meglévő portfólió megszüntetésének szabályai 10.2.1. Portfólió megszüntetését az Igazgatótanács kezdeményezheti, amennyiben az adott portfólióban nyilvántartott vagyon értéke egy éves időtartamon átlagosan 500 millió Ft alá csökken. Az Igazgatótanács előterjesztése alapján a Pénztár Küldöttközgyűlése dönt a portfólió megszüntetéséről. A portfólió megszüntetésének fordulónapja december 31. lehet. 10.2.2. Portfólió megszüntetésekor a vagyonukat abba fektető pénztártagokat a Pénztár értesíti, felkínálva a fennmaradó portfóliók közötti választás lehetőségét. Amennyiben az így tájékoztatott pénztártag nem választ portfóliót, a Pénztár a kiegyensúlyozott portfólióba helyezi át vagyonát. Portfólió megszüntetéséből eredő kényszerű portfólióváltás esetén a 30

Pénztár nem számol fel költséget. 10.2.3. A kiegyensúlyozott portfólió nem szüntethető meg.

10.3. A választható portfóliós rendszer szüneteltetésének szabályai 10.3.1. A választható portfóliós rendszer szüneteltetésére rendkívüli körülmények között kerülhet sor. Ilyen rendkívüli körülménynek minősül az, ha a kiegyensúlyozott portfólión kívüli portfóliókban lévő pénztártagok teljes pénztártagsághoz viszonyított aránya átlagosan 5 % alá, vagy az ugyanezen portfóliókban nyilvántartott összes vagyon értéke átlagosan 500 millió Ft alá csökken egy éves időtartamban. A szüneteltetés jelen pontban meghatározott feltételének bekövetkezése esetén a szüneteltetésről a Pénztár Igazgatótanácsa dönt. 10.3.2. A választható portfóliós rendszer szüneteltetése azt jelenti, hogy a Pénztár átmenetileg nem teszi lehetővé tagjai számára a portfólióváltást, továbbá a portfólióválasztást. Az új belépők a kiegyensúlyozott portfólióba kerülnek. A portfoliókból a tagsági viszony megszűnésével kapcsolatos pénzkivonást azonban korlátozni nem lehet. 10.3.3. A rendszer szüneteltetése a következő Küldöttközgyűlés időpontjáig tart, ahol a Pénztár Igazgatótanácsa beszámol a rendszer szüneteltetését kiváltó indokokról, és a Küldöttközgyűlés a következő határozatok egyikét hozza: - a választható portfóliós rendszer működtetését megszünteti, - a választható portfóliós rendszer működését az új helyzetnek megfelelően átalakítja, - a választható portfóliós rendszer működését visszaállítja.

10.4. A választható portfóliós rendszer megszüntetésének szabályai 10.4.1. A választható portfóliós rendszer megszüntetésére rendkívüli körülmények között kerülhet sor. Ilyen rendkívüli helyzetnek minősül, ha a kiegyensúlyozott portfólión kívüli portfóliókban lévő tagok teljes pénztártagsághoz viszonyított aránya átlagosan 5 % alá, vagy az ugyanezen portfóliókban nyilvántartott összes vagyon értéke átlagosan 500 millió Ft alá csökken egy éves időtartamban. 10.4.2. A választható portfóliós rendszer megszüntetésének a 10.4.1. pontban meghatározott 31

feltételeinek bekövetkezése esetén a Pénztár Igazgatótanácsa a kérdést a soron következő Küldöttközgyűlés napirendjére tűzi. A rendszer megszüntetéséről és annak módjáról a Küldöttközgyűlés dönt.

32

5. sz. napirendi pont

A PSZÁF célvizsgálat határozatainak ismertetése. Az Intézkedési terv végrehajtásának helyzete.

Előadó: Dr. Szenes Zoltán ügyvezető igazgató

Tisztelt Küldött!

A Pénzügyi Szervezetek Állami Felügyelete 2009. szeptember 14. és október 9. napja között -9 fő bevonásával - célvizsgálatot folytatott le a Pénztárnál. A vizsgálatot határozattal és vizsgálati levéllel zárta le (1. sz. melléklet). A Felügyelet hat határozati pontban kötelezte a pénztárat a hiányosságok megszüntetésére. A határozati pontok a pénztár nyilvántartási rendszerének javítására, az egyéni számla nyilvántartás továbbfejlesztésére, az APEH bevallás- befizetés rendszer indirekt ellenőrzésére, a tagsági jogviszonyukat megszüntető pénztártagokkal kapcsolatos elszámolások szabályszerűségére, a negyedéves jelentések visszamenőleges (2007. IV. negyedévétől kezdődően) felülvizsgálatára, illetve az egyéni számlák és a fedezeti tartalékok egyezőségének megteremtésére irányulnak. Az Igazgatótanács és az Ellenőrző Bizottság 2010. március 08-án megtárgyalta a célvizsgálati végleges jelentést, a határozatokat, és összeállított egy intézkedési tervet a hiányosságok felszámolására. Az IT elnöke és az ügyvezető igazgató témában írt leveleit a PSZÁF részére (2. és 3. sz. melléklet) csatoltuk a napirendi ponthoz. Az Igazgatótanács 2010. április 16-ai ülésén áttekintette a végrehajtás helyzetét, az informatikai fejlesztési feladatokat. A küldöttközgyűlésen az ügyvezető igazgató a napirend szóbeli előterjesztése során beszámol a hiányosságok feldolgozásának aktuális helyzetéről.

SZER\IEZETEK PNWZUCYI

arlun rrlucwrutn

HTJNGARIANFINANCIAT SUPERVISORYAUTHORITY

Ikt/Ref.:7484-2/2010 rJgynt6z6:Dr. Sz6nt6Tanr.is ThrgyzhatLrozata Honv6d0nk6ntes6s Magrinnyugdijpdnztin c6lvizsgiiathnak \ezfr6shr6l

lE-lV -t t zol 0. szimf hathr ozat A P6nztigyi SzewezetekAllami Feliigyelete (a tov6bbiakban:Feltigyelet) a Honv6d Onk6ntes6s Maginnyugdijp6nzthtnhl (1135 Budapest,Aba u. 4.) - a tov6bbiakban: Plnztfir - 2009. szeptember14. 6s okt6ber 9. napja kcizcitt lefolytatott cllvizsgillat meghllapithsaialapl6n az alilbbi hathr ozatot hozta: l. rendszertalakitsonki, amelyfolyamatosan, a) Kiitelezi aPlnztirat,hogy olyannyilv6ntartSsi a tirgynaponbeliil is minden id6pillanatbanbiztositla a fedezetitartal6kbanpiaci 6rt6ken 6s a ftigg6 t6telek piaci 6rt6kekimutatott kimuiatott tagi kovetel6sekegytittesosszeg6nek val6 Lllominyhnaka veliik szemben6116portf6li6 piaci 6rt6ke16sszeinti eszkdz6rt6k6vel tattoz6k6szp6nz portfoli6khoz illetve tovilbbhazt,hogy az egyestartal6kokhoz, egyez6sdget, megilllapithat6 legyen. Eljitrdsfit a vonatkoz6 dokumentumok folyamatosan 6flomany bekiild6s6vel i gazolja. Hntfridf

2010.jrinius 30.

6s nytlvhntart6sirendszertalakitsonki, b) K6telezi aP1nztirat,hogy olyan adatszolgilltat6si amely biztositja,hogy a lei,tltkezelomarad6ktalanuleleget tudjon tenni a jogszabdlyban bekiild6s6veligazolla. a vonatkoz6dokumentumok megiatfuozottieladatainak.Eljfirhs6t HatilridS: 2010.junius 30' feleltessemeg a 2. K1telezi ap1nztfrat,hogy egy6ni szilmIanyilvantarthshtmarud6ktalanul sztrnlfin egy6ni jogszab1lyi el6ir6soknak. Ennek keret6ben biztositsa Mt, hogy az meglelenitett tranzakci6khoztartoz6 megnevezlsekttikrcizz6k a megval6sult gazdashgi el igazolja' bektild6s6v esei6nyeket.Eljhrhshta vonatkoz6dokumentumok Hatrfrid6:2010.irinius30. 3. a) K6telezi a p1nzthrat,hogy azok$anaz esetekben,amikor a bevall6sok6s befizet6sek sor6n tagi szintuhrb6t,a bevall6sok6s befizet6sekadataikcizdttelt6r6stilllapit egyeztet1se egyeztetlstaz Ad6- 6s rendszerenkereszttilkezdem6nyezzerl meg, akkor a megk-eres6si a vonatkoz6 int6zked6seit p1iztrgyiEllen6rz6siHivatal (a tov6bbiakban: APEH), 6sa megtett dokumentumokbektild6s1vel igazolja' 114."Pf.:777. H-1013Budapest,Krisztinal
',l'el.:(36-1)489-9100Fax:(36-1)489-9102wwwpszaf'hu

Hatirid6: 2010.mSrcius31. amikor atagdij bevall6sra,befizet6sre b) Kiitelezi aPlnztilrat, hogy azokbanaz esetekben, nem kertilt sor, a jogszabhlyi eloir6sok szerint kezdemlnyezze az APEH-n6l az a Feliigyeletrlszlre ktildje meg. 6saz ezt tgazolodokumentumokat adategyeztet6st, Hatdrid6:2010.m6rcius31. 4. a) Kiitelezi a PlnztilraI",hogy a jov6ben a tagsitgijogviszonyukatmegszintetotagokkal el5ir6sokat. sor6ntartsabe a jogszabSlyi elszdmol6sok kapcsolatos b) Kiitelezi a Penzthrat,hogy k6szitsen int6zked6sitervet a felel6s<jk 6s hat6rid6k megjelcil6s6velaz elsz6mol6 egys6gesrendszerretcirt6n6 irt6Il6ssalkapcsolatoshib6k kiildjebe. azta Feltigyeletrlszdte rendez6s6re,6s 6s bektild6s6re2010. marcius 31., az abbanfoglaltak Hatdrid6: a tew elk6szit6s6re 6ra 20| 0. j rinius30. v6grehajt6s 5.

a) Kiitelezi aPenzthrat,hogy 2007.IV. negyed6v6tolkezd6d6envizsgillja feliil 6s m6dositsa negyed6vesjelent6seit. Eljhrhsht avonatkoz6 dokumentumokbekiild6s6vel igazolja' Hatrlrid6: 2010.jrinius30. b) Kiitelezi aPenzthrat,hogy a jov6ben forditsonnagyobbfigyelmet a negyed6vesjelent6sek f6konywel val6 egyez6s6g6re,tovdbba tegyen eleget a havi zirfsra vonatkoz6 jogszabSlyi eloir6soknak. 6. K6telezi aP\ruthrat, hogy az egylni szbmlilk6s a fedezeti c6ltartal6kegyez6s6g6t2009. december 3l-ere vonatkoz6an teremtse meg. Eljhrhsfrt" a vonatkoz6 dokumentumok b ekiild6s6veI igazolja. lilathrid,6: 2010. m6rcius 3 1. 7. K1telezi az igazgat6tan6cselnok6t, hogy e hatdrozatot az igazgatotan6csi 6s az ellenotzo bizotts1gi iil6sen a iezftezvetelltol szdmitott 15 munkanapon beli.il, a penzthrtagokkal pedig a krjvetkezok
P1nztin felett, amelynek keret6ben 2009. szeptember14. 6s okt6ber 9. napja kcizcitt ilgazatinhl. cllvizsgillatotfolytatottle aP6nzt6rrink6ntes6smagannyugdijpdnztfxi tart6 idlszalcraterjedt A lefolytatottvizsgillat2006. janufurl-jdt6l a vizsghlatmegkezd6sEig ki. A vizsgillata kovetkez6tertileteketfogta 6t: I. APlnztix irfnyttilsa 1.l. Bels6kontrollrendszerek IL P6nziigyi6smrikcjd6sikockazatok 2.l.PiacikockSzat 2.2. Miikddesikockdzat 2.3. Likvidithsikockinat A Feltigyeleta 2010. januhr 19-6nkelt JE-IVlL5l20l0. szilmuv1gz6s6vela clIvizsgillatot Iezitr6 hatitrozat meghozatalfura rendelkezdsre 6116 halaridot 22 munkanappal meghosszabbitotta. A Feltigyelet a lefolytatott vizsgillat keret6bena rendelkezlsre 6116dokumentumok,a helyszini vizsgillat sor6n nyert inform6ci6k 6s a Pdnztfr ir6sbeli 6szrev6telealapjhnaz alitbbiakatiilapitotta meg.

ad 1. a) A vizsgillat megilllapitotta, hogy a Plnztbr a fedezeti i.artallk egyes v6laszthat6 portfoli6inak 6s az ezek eszkdzfedezetltbiztosit6 befektet6seknek,plnzeszkdzriknekaz egyezoseglt az fgynevezett ,,puffer" iilominy segits6g6vel bi*ositia. Ezen oszlatlan jelent, amelyetnapi szinten,ut6lag a11ok61 aPlnztht bankbet6tet 6llomanybanksz6mlap6nzt, az egyestartal6kokhoz6s a fedezetitartal6konbeliil portfoli6khoz annak6rdek6ben,hogy a apuffer rillomanyegyesesetekben egyezosdget.Ez biztositsaaz eszkoz-forr6s folyamatosan tobbszhzmi11i6forintot is e16rte. A Pelrztareil. a gyakorlatotazzal magyarilila, hogy az egyezosegbiztosit6sa mellett ez a magaslikvid eszkozilllomhny biztositja a plnztiln kifizet6sek folyamatos,kcilts6ghat6kony mivel nem kell lrtlkpapirtkivonni a portfoli6kb6l ahhoz,hogy a tagok tlszlre v6grehajt5s6t, tort6n6kifi zet6stteljesitenitudjak. az ut6lagoselszdmol6smiatt nem Mivel a PenAAra folyamatos,naponbeli.ili egyez6s6get biztositja, ez6rt eljfrhsa s6rti a magtnrryugdijr6l6s a mag|nrryugdijplnzthtal
tartal6konbeltil meg kell ktikinbciztetniaz egydni szhml(l<6s a szolgilltathsitartal6kok Ugyanezen szakasz(2) bekezd6se6rtelm6bena pdnztdri befektet6sieredm6nyess6g6t. m6rt6keita befektetetteszkdzdkpiaci e rendeletbenmeghat{trozott szabillyozhsi befektet6sek 6rt6kealapj6nkell megSllapitani. nyugdijp6nztfuakbefektet6si6s A Plnztitr eljtrhsa s6rti tov6bbh az cink6nteskcilcscincis (XII. (a tovSbbiakban: rendelet gazdillkodhsi s2616 28112001. 26.) Korm. Obr.; 5. szabillyair6l $ (1) bekezdlslt is, amely szerint a pdnztilr befektetetteszkozeit(portfoli6jSt) fgy kell eredm6nyeielktikinitettenis csoportositani, hogy a fedezetil'artallk eszkozeibefektet6s6nek megilllapithat6kIegyenek. sem,amely szerintamennyibena p1nztitr Nem felel meg az eljSrSsa 7. $ (1) bekezd6snek v6laszthat6befektet6siportfoli6s rendszertmtik
a Az Mbr. 2lA. szimfi mell6kletVl. pontja6rtelm6benapdnzttr befektet6sitev6kenys6g6nek p5nztSr figyelembe v6ve a kell ir6nyulnia, el6r6s6re nyugdijszolgilltatds lehet6legmagasabb A 6ltalfelv6llalhat6kockAzatiszintet,illetve ap1nzthrkcitelezettslgilllomhnyinakszerkezetlt. jilradlkfrzetlsi teljesitlslhez sztiks6ges plnzthr kcitelezetts6ge pont a a IV6. 6rtelm6ben foglaltak szerintkdteles plnzthri befektetetteszkcizeit m6rt6kben,illetve a szabillyzataiban en tartam. likvid eszkozb sz6l61993.6vi XCVI. tcirv6ny(a tov6bbiakban: biztosit6penzthrakr6l Az iink6nteskcilcscinris 6rtelm6bena pdnzthi vagyonktzfir6lagaplnzthntagshg6rdek6ben Opt.) 30. g (3) bekezd6se g. cisszhangban 6rtelm6bena plnztdn befektet6seknek fektethet6be.Az OUr. $ (1) bekezd6se kell lennie aplnztfir rcivid lejhratu(6venbeliili) 6shosszritSvri(6ventfli) kcitelezetts6geivel, fenntartvaa penzthrfoly amatos fizet6k6pess6g6t. tartott a A Plnzthr mindk6t Sgazatinil tapasrtalhat6volt, hogy jelent6s kdszpdnziilomfinSft. nyilv6ntart6sirendszersaj6tosmtikcid6semiatt. E gyakorlat az idezett jogszabillyhelyek egyebekmellett azok alapjln jogs6rt6, mivel a Plnzthrnak a befektet6sekeszkcjzl6s6n6l kell figyelemmel lennie, illetve a kotelezetts6gek kocktnat|ra es jcivedelmezosdgere m6rt6kbenkell likvid eszkrizdkkelrendelkeznie.A P6nztinazonban szijrkslges teljesit6s6hez tekintettel tartott jelent6s likvid nem a megl6v6, illetve v6that6 k
A [85] ponthoz tett (6s a 1371,[46] 6s [70] pontokra is vonatkoztatott) 6szrev6tel6bena P1rcthr leirta a laetkezelo r6sz6re t
puffer szhmla alkalmazilstra- figyelembev6ve a tagi elszirmol6sokravonatkoz6 kcitelez6stis I nr- lesz sztiks6g. A magas klszplnzilIlomSny-sztiks6glet a nyilv6ntart6si rendszer a j o gszab6lyi eI6ir6soknak megfel e16kial akit6s6val szinten csdkkenthet6. A kOtelez6saz flpt. 65. g (3) bekezd6sea) pontj6n 6s az Mpt. 110. $ (1) bekezd6sea) pontjan alapul. ad 2. A vizsgfilat megilllapitotta, hogy a Plnztitr minden h6nap v6g6n ,,Piaci be6rt6kel6s" megnevezdsalatt jelent6s sztnt konyvel6si tetelt jelenit meg a ,,Tagi felhalmozftsi sz6ml5n". A Pdnztdr tfijekortafttsa szerint erre az6rt van sztiks6g, hogy a fokonyv 6s az analitikus nyilv6ntart6sok egyezoseget h6 v6g6n is biztositani tudj6k a maghnnyugdijplnztfirak besz6mol6k6szit6si 6s kcinyvvezetlsei ktitelezetts6geinek saj6tossSgair6l s2616 22212000. (XII. 19.) Korm. rendelet (a tovSbbiakban:Mszr.) 52. $ (1) bekezd6se,6s az tink6ntes nyugdijp|nztilrak beszfumoloklszit6si 6s kcinywezet6sei kOtelezettslgeinek saj6tossilgau6l szOld)21t2000. (XIL 19.) Korm. rendelet (a tov6bbiakban:Oszr.) 42. $ (3) bekezd6s6ben foglaltak szerint. Ezen kcinywiteli elsz6molfsok t6vesjogszab6ly 6rtelmezdsb6l6s az egyenr tt6^Iu els6dleges elsz6mol6 egys6gben tort6n6 nyilv6ntart6srlnak elmaradhsdb6lerednek, mivel az idezett jogszabillyhely (,,A2 egy6ni szhmlil
APlr:zthr 5ltal bemutatott egy6ni szilmlanyilvhntartilsezzelnem felel meg marad6ktalanulaz amelyek szerint a fedezetr Mszr. 42. $ (3) bekezd6s6nek6s az Oszr.42. $ (3) bekezd6s6nek, c6ltartal6kon beliil az egy6ni sz6ml6kaI 6s a szolgilltatilsi szhmlilkat kcitelezetts6g 6s kcitelezetts6gteljesit6se alsz6ml6kra bontva kell vezetni. A szolg6ltathsi sz{rctla alszimlfiit jhradlktipusonk6nt megbontva kell megnyitni. Az egy6ni szhmli*toz kapcsol6d6an p6nzt6rtagonk6nt analitikus nyilvantart6st kell vezetni. Az egy6ni szilmla analitika nyilvantart6sa forintban 6s elsz6mol6 egys6gben tdrt6nik. Az analitikus nyilvSntartSsnak hrtalmazrna kell bev6teli 6s kiadAsi jogcimek szerinti megbont6sban,id6rendi sorrendben, egys6gesszerkezetbena j6vhirhsokat, illetve terhel6seket- a 24. $ (15) bekezd6s a) 6s b) pontja szerinti megbontSsban- forintban,valamint a jovfiirhsok 6s terhel6sekkiildnbozetenek dsszeg6benaz adott idoszak vegen a plnzttrtagnak a plnzttxral szemben fenn6ll6, elismert kcivetel6s6t.Az egylnt szfimlilkon j6vhirt 6r6ke16sikiilcinbtizetet a plnzthrtagonk6nt vezetett analitikus nyrIvilfiart6sban nem kell a 24. $ (6) bekezd6sszerinti jogcimeken alSbontani.Az egy6ni szitmlaegyenlegeaz aktuillis elsz6mol6 egys6gekszhminak 6s az elszdmol6egys6gek rirfolyamanak szorzatirvalegyezlkmeg. Az egydni szitmlaid6szak v6g6n forintban kimutatott egyenleg6nekmeg kell egyeznie az elsz6mol6 egys6g darabszitma6s 6rfolyama alapjhn vezetett analitikus nyrlvilftartils adatainak a szfumitott egyenleg6vel. Az egydni sz1rr1rS\
id6szakra vonatkoz6an nem jelentette az APEH fe16, ezekben az esetekbenfi,rygoszdmlfua kertilt apenz. AvizsgillatmegSllapitotta tov6bb6,hogy hib6s, hiSnyos,vagyhi6nyz6 bevall6si,befizel6si t6telekkelkapcsolatbanaPlnztilr tagihibhra vonatkoz6an2007. januir 1-j6t kovet6 bevall6si idSszakravonatkoz6annemkezdemdnyezettegyeztetlstazad6hat6s6ggal. A Pdnzthr maginplnzth.d ilgazata ezzel megs6rtette a tarsadalonbiztosiths ell6t6saira 6s a mag6nnyugdijrajogosultakr6l, valamint e szolgfitatdsok fedezet6r6l sz6I6 1997. 6vi LXXX. tcirv6ny (a tov6bbiakban: Tbj.) 51. $ (2) bekezd6s6t,amely szerint a magfuirryugdijplnzthr egyeztetlstkezdem6nyezaz illlami ad6hat6s6ggaI,haa bevall5s 6s abefrzet6s adatai kozolt elt6r6st illlapit ffieg, tagdij bevall6s6ra, befizetlslre nem keriilt sor. Az egyeztetls lefolytat6s6hozsziiks6gesadatokatap5nzthr - az adathtad5sm6dj5r6l kdtdtt megSllapodSsnak megfelel6en- iltadjaaz filamr ad6hat6s6gnak. A Plnzthr maghnpdnztful \gazata ezzel megs6rtette tovihb| a Tbj. v6grehajt6sfra kiadott 195/1997.(XL 5.) Korm. rendelet (a tov6bbiakbanTbj. R.) 20. $ (6) bekezd6s6t,amely szerint, ha a plnztSr rdszdre - m5s plnzt{rnSl fenn5ll6 tags6gi jogviszonyra tekintettel t6vesen lrkezrk bevallSsi adatszolgilltathsaz ad6hat6s5gt6l,a p5nztLr a P5nztSrakKcizponti bekezd6sben Nyilvrlntartilsdval (a tov6bbiakban: PKN) tcirt6nt egyertetdstkdvet6en a (\-() foglaltak szerinti megkeres6sben6rtesiti az adohat6s6got.Az 6rtesit6s alapjiln az illlamr ad6hat6s6ga bevall6s helyesbit6s6re sz6litja fel a foglalkoztat6t. A megkeres6sbenfel kell trintetni a plnztfurtag nev6t 6s ad6azonosit6jel6t, a foglalkoztat6 nevlt, adoszhmflt 6s azt a bevall6si id6szakot, amelyre a t6ves bevall6s vonatkozott, tovhbb| meg kell nevezni azt a mag6nnyugdijplnzthrt, ahol a p6nzt6rtags6g a PKN adatai alapjfin fenn611.A foglalkoztat6 dsszeg6t a tagdijtulfizetls helyesbit6se, onellen6rz6se alapjan megilllapitotl magannyugdijpdnztSraz adohatosig 6rtesit6sealapjan visszautalja a Magyar Allamkincst6r 6ltal vezetett,erre a c6ha megnyitott technikai szlmltra,6s kcizli a jogosult p6nztix adatait. Az ad6hat6shga foglalkoztat6 k6relm6re (iltvezetlsi k6relem) int6zkedik a tagdijtulfizetls 6sszeg6neka jogosult penztitr rdszerctdrt6n6 atwal6shr6l. A Plnzthr vizsg|lat sordn iltadott nytlatkozata szennt a tagi hib6kkal kapcsolatos megkeres6srevonatkoz6an aprogram fejleszt6sefolyik, amelynek v6gs6 hatilridejdt aP1nztir informatikai 6ves fejleszt6si terv6ben2009. okt6ber 30-ai id6pontban hathroztameg. A 2007. 6vre vonatkoz6an aPlnzthr az adohatSshggalaz 6ves adategyeztet6stlefolytatta, a 2008. 6vre vonatkoz66vesadategyeztetlsjelenlegis folyamatbanvan (Jelent6s2.2.1.I. [60 6s 62]ponI). APlnzthramegSllapit6sokralszrevlteltnemtett. APerwtfu 6ltal adottthjdkoilrtils szerint a programfejleszt6sid6kozben megval6sult. Mivel az ad6hat5shggalvaloegyeztetdsnem tdrt6nt meg, ez6rt indokolt arcndelkezo rdszbenfoglaltak el6ir6sa.A k
thrgylvre vonatkoz6anvagy athrgylvben adatszolgilltaths,valamintbefizetls sem lrkezett, 6s ennekoka a plnzthmillnem ismert (Jelent6s2.2.1.1.[63] pont). A P6nztir a jelent6stewezetre tett 6szrev6tel6benmeger6sitette, hogy a kcizpontositott ad6bevallits tekintet6ben a ki nem egyenlitett tartozilsra vonatkoz6an a h6tral6kos munk6ltat6k eset6ben ad6hat6sSgi egyeztetlst val6ban nem kezdemlnyezett. All6spontjuk szerint a kdzpontosftott bevall6s c6lja els6dlegesen az volt, hogy az APEH virtu6lis foly6sz5ml6t vezessen a foglalkoztat6l
10

A Plnzthr 6rvel6se nem fogadhat6 el ar-ra vonatkoz6art, hogy a tagokkal szembeni kcitelezetts6gekeszkcizfedezetea mrikdd6si tartal6kbanjelenik meg. A Plnztinnak, egyeztetve a vagyonkezelovel 6s a let6tkezel6vel, olyan eljtir6srendet kell kialakftani, amelynek keret6benezen
11

befektet6sek, igy a portfoli6b6l a fordul6napi egyenleg nem lenne kifizethet6. A P1nztdr 6szrev6tel6benbemutatta az illtala kcivetetteljar6stis. A Feliigyelet a P\nztir 6szrev6tel6tnem fogadja el, 6s a Pdnzthr gyakorlatht az alilbbial
t2

javdra, a hozanj6v6fr6skor fenn6ll6 egyenleg 6s az id6tenyez6 figyelembev6tel6vel 6s2.2.1.4.[93] pont). kell j6v6irni (Jelent negyed6vente A vtzsghlat megilllapitotta tovihb6, hogy a hozamfeloszt6s tagshgi jogviszonyukat tov6bbiprobl6mak6ntveti fel a 2009.janun 1-j6t6l tagokratort6n6elmarad6sa megszi.intet6 mivel az elszhmol6egys6gek egys6gesrendszeralapjainakhelyess6g6t, inditott elsz6mo16 azorbana tagok szintj6n a nyit6 szhmaportfoli6 szintenhelyesenkeriilt meghatilrozhsra, a t6veshozamfelosztismiattnemmegfelel6ek.Tov6bbiprobl6m6tjelent, hogy az egyenlegek adott id6szakbanelert negativ hozamot az akJivtagokra osztott6k fel, gyakorlatilag ri$ttk terhelvea tagsitgijogviszonyukatmegsnnteto tagokkal kapcsolatosvesztes6get(Jelent6s 2.2.r.4.[94]pont). APlnzthr a meg5llapitfsokranemtett 6sztev6teIt. A kcitelez6salapj5na Penzthmakint6zked6sitervet kell k6sziterie az elszhmoloegys6ges rendszerbevezet6s6velkapcsolatoshianyoss6gokkcivetkezt6benel66llt jogs6rt6 helyzet meg kell jeleniteni az ewrck 6rdek6ben Az int6zked6sitervbenr6szletesen felszfumolSslxa. megteend6 l6p6seket 6s feladatokat, megjeldlve azok hathridoit 6s felel6seit. Az rigy kell titemezni,hogy a rendelkezordszbenmegjeltilt teljesit6sihatSrid6ig int6zked6seket is megttirt6njen' valamennyifeladatelvlgzesrekertiljcin6sa Feliigyelettfijlkoztat6sa b) pontjanalapul. azMpt. 110.$ (1) bekezd6se A kdtelez6s ad 5. jelent6st a) A Feliigyeleta Pdnzt6m6la 2007.IV., 2008. tV. 6s a 2009. II. negyed6ves v,izsg6lta.A vizsgillat meghllapitotta,hogy mindhSrom negyed6vesjelent6s eset6ben tapainalhat6k elt6r6sek a negyed6vesjelent6sbenszerepl6 adatok, illetve az azokat hivatott f6kdnyvi kivonatokkozcjtt(l6sd r6szletesena Jelent6smell6k1et6ben al1tfumasrtani szerepl62.2.1.5I A-8. tdblilzatokat). 6s azOszt 52. $ (3) bekezd6s6t, AP61p4ttrezzelmegslrtetteazMszr.52. $ (3) bekezd6s6t amelyek szennt a negyed6ves6s az 6ves kcinywiteli zlxlat keret6ben a besz|mol6 megnyitott 6s vezetett konywiteli a plnzthr kcitelesa tfurgyidoszakban al6titmaszt6s6ra - 6v v6g6n leltfunalis al6tfmasztott- fokdnyvi kivonatot k6sziteni.A f6konyvi sz6mlSkb6l kivonatnak tartalmazniakell a kcinywiteli szimiil< titgynegyed6vi nyit6 egyenleglt, a tfugynegyed|vitartozik 6s kcivetelforgalmifi, valaminta sz6;ri6k thtgynegyedlvv6gi zhr6 Az eIszhmol6egys6gekre6pti16nyilv6ntart6sirendszertalkalmaz6penfiirak "gye"f.get. havontais kritelesekf6krinyvi kivonatot kdsziteni,amely fokdnyvi kivonatnaktartalmaznia kell a kcinywiteli szfumlflktfurgyhavinyit6 egyenleg6t,a targyh6napzin6 napiaigterjed6 v6gi zilro egyenleg5t id6szaktartozjk6s k
l3

b) A vizsgillat megiilapitotta,hogy a Plnzthr a mrikoddsm6rleg szerinti eredm6ny6t6v kcizbennemkonyvelile, azt csakaz 6v v6g6nvezeti6t a 413. f6konyvi szdmltn. 6s az Oszr.52.$ (1) 6s (6) azMszr.52.$ (1) 6s (5) bekezd6seit APEnztLrezzelmegs6rtette teljesit6s6hez bekezd6seit,amelyekszerint a plnzthr rendszeresbeszhmolilsikcitelezetts6ge jelent6sekelk6szit1sec6lj6b6l mindennegyed6vutols6 napjfuavonatkoz6an,a negyed6ves k6teles eszkdz- 6s fonfusszhmlilit,valamint kcilts6g- 6s bevltelszfumlfuitleztrrni, azok egyenleg6tmegilllapitani(negyed6veskrinyvviteli zarlat).Az elsz6mol6egys6gekre6piil6 tryit"*tutt6si rendszertalkalmaz6p1nzthra tagokkal t
t4

a) pontj6n,illetve A kcitelezlsazOpt.65. $ (3) bekezd6se bemutassa. egyezosegfenn6ll6s6t a)pontj6nalapul. azMpt.110.$ (1) bekezd6se ad7. Arcndelkezor6szbeneloirttdjekoztatisaPlnztdrjogi 6stdnybelihelyzetetekintetdben 6s az els6rendrifontoss6gri,hiszen a megfelell tdjlkoztatils hiinyfubanaz igazgat6tanhcs jogkdreit meghatfirozott az Mpt-ben az 6s kozgyiles Opt-ben ellenorzobizottshg,illetve a gyakorolni,6s ez slrten1a plnzttrtagokjogait. Az igazgat6tanhcs, nem tudn6teljess6g6ben az Opt.2427. $-ai 6s azMpt. feladatait6shat6skcirdt illetve az ellenbrz6bizottsitgtagtrainak megszeg6s6vel kcitelezettsdgeik feladatkortikben felel6ss6gtiket 40-43.g-ai, egyetemleges 49. rogziti. okozottkirert az 6pt.20. $-a6sazMpt. $-a A hatlrozatot a Feliigyelet a kozigazgat6si hat6s6gi eljiris 6s szolghltaths 5ltal6nos Ket.) 71. $ (1) bekezd6sealapjin, szabillyair6lsz6l62004.6vi CXL. trirv6ny(a tov6bbiakban: eljilwahoztameg. aPsztv.4.$ a) 6sf) pontj6banbiztositotthatSskcirben Ahathrozatellenijogorvoslatr6lsz6l6thjlkoztathsa Ket. 100.$ (1) bekezd6sd) pontjSn,109. s26161952.6vt g (1) bekezd6s6n, valamintapolgdri perrendtart6sr6l 110.$ (1) bekezd6s6n, alapul. 6s330.$ (2)bekezd6s6n III. tcirv6ny327.5 (2)bekezd6s6n lY' ." Budapest,2010.febru6r ,,

Dr. Farkas elncik

l5

,/ "HO\VED"

.. Onk6ntes 6s Magf nnyugdijpenztrir

-

Iiax:288-0'1'1fl .l'lil..:-129-6(,5i.329-7010"

Postacim: l-138 Bp.' Pl.: "144.

[ ; - n r u ih l :n 1p r i 1 1 fp1.151, 1W I I B :r v u r i , . h n i , p . h u

1135 Budapest, Abau.r.

Xl:l'ji,l[:j:l]i;l?l3.iil?;i,ll;?lj ,,.,,* 2. sz-,nrelleklel

P6nztigyiSzervezetek Ailami Feliigyelete Budapest, Krisztinakrt. 39. H-1013

Iililruililil1

Dr. FarkasAOemelniik rir Iktat6sz6m : 7484-6 120l0 Tilrgy:Vizsgdlati lev6l

TiszteltElnbk Ur!

A "HONVED" Nyugdijpenztdr 2010. febru6r 23-an megkapta a PSZAF tavalyi (2009. szeptember14 - oktober 09.) helyszini cdlvizsg6lathnakvezetoi level6t, hatirozatait 6s vizsg6lati jelentesdt. A penzttx igazgatotan6csa6s ellenorzo bizottsdga 2010. marcius 08-ai egyrittes i.iles6n megtdrgyalta a vrzsgttlat tapasztalatait,6s j6v6hagyta a hi6nyoss6gok megsziintetesdre k6szitett int6zkeddsitervet.A tervbennemcsak ahatdrozatokvdgrehajtflsdra fogalmaztunkmeg a feladatokat,hanem a vizsgillati lev6l meg6llapit6saitis tervesitettiik. Folyamatbanvan a 4. szitmuhatdrozatrpont feladatainaktervesit6se,amelyet 2010. mdrcius 3 1-igktilon terjeszttnkfel.

TiszteltEtndk Ur! Biaositjuk arr6l, hogy a Penztttr elkotelezetten fog dolgozni a vizsgtlati hatfuozatban 6s vizsg6lati levelben meghat6rozott feladatokon. Megkdszdnjtik a vizsg6latban r6szt vett felngyeleti munkat6rsak munkdj6t, egytittmtikddds6t,a penztttr tev6kenys6g6tjobbit6 szanddk6t.

2010.m6rcius18. Budanest.

Zolttn Dr. Szenes rgazgato i.igyvezeto

\WW

Tombol Lflszlo elntike igazgatotan6cs az

l. sz. IT -EB jegyzi5konyv 2. sz. Int1zked6siterv a PSZAF JE-IV-112010.sz. hat6rozatiban 6s a 7484-612010. v6grehajtisitra sziimrivizsg6lati lev6lbenmeghat6rozottak

1 + r

-r -

-f

I I

Cl

! t

r

-

^

z

f . . .

. .

/ j

P -

r,

.-: ^ : ( l

, a . s Z

Y ? . o X ; . r ' + al r. ' t

-

t - ! _- ca J

_

J

-

.

v -

\t "

/

=

..

-

- = ; ' c € \ i _ r \ - ( . ] := . f - - € :

c r 5 l , n c c t :

I

r 5 \ ;.: ' :.

(

' :

.^, M

i = + : ' r Z = - 2 . - - -

+ r

L ! . N ( F .9

€ 0! cc A?.t

-

>.'+ !

> 1 :

-Ja -;t 'O r:t

g +

F

.t)

i

, --*

I

-

tv, -

V

.,s2 N $-( rqqf

b0 () (-

14 3 t.< r6$

,..o \CS

|{

a N rqql $-r \CS C-

cr$

N a ,-a

.(.)

b0

((.) t-r

a l---t -

A f--l -

v N 14

z3 H

N I

I

i

a)

t o r .cc

a a rco ()

- < P

t-t

cg

N b0

:o b0

.c0

o \

g a 0 a

a ' d

NLb d) N (h d

n b o

0.) N a)

9.Q

l'r I r-

(-

C)

z ==

ft

c\ (a

(.)

+) (h

;<

i n

N a -r{Wqo^

>'HJ"?i

?__@sl '-@--s6"

\

-

t -t F

\

v -

d

! .d \d

a1 Lr FA

.o w d A

N A tr \a P d

-

F N

o -t

C) /1

R

c.)

.c)

I

i-n

N

N

d -

\

S


c.t \o

.cd

- ' = r^,

/

- , { v -A !

ll fa

N

r l--l

-

Z . n N k

N

I

c.l

F-:

N (n

o .c) N

6

( d #

-

- O H

'a 'O u) E .0) o , . d 'q.,

w)

/

fr

T

-

o-v . No . i; i: ? ( ! ..:

tr !:'o

€ .^

. FJ ! . <

E or ts!) r^l v

.

a }Y

b i i O . *

.gN O C 3 0 )

<6 c-l

ca

,P ,<

cn ca

N

Nri Y

6 a

cn

>' ch

r')

N

N'9 N'9

|r

N d , (-)

U)

Nri -n> .V - .cg

;i

q

€

( g \

C)

F

h .0)

()

(n N

c.l

t--

;

(.) (-

>'

.c.)

l,-

f

ta)

N E N v x ts +C ;g -\ o

f v

o) U)

N

8 g ' , N - X ( , .(! .C)

€ r>< g tr 0)

.'s?sE*

.(.) €q) >,

rt) C)

N:?

O

s.3

< &

r\

@

rI]

A 'l E c.) N

'=

-v ()

Flr

L \cg N

.d

t))

.!l

€

'q)

bo

F.

c.)

(d' ca

ch

G)

N 0,) >l

v)

.o)

r' .G)

l N

l c n t ^

l d l v)

(n

>. cr')

r'\

vt

N

d

€ N :

>'

bI) 0)^

ci 0)

<51

r.r Fl

0) 9l

oo gl

c cnl ,o '!q I >.'1=l

fi c.l a - l

.=O\

zl .C)

! l ,$) _:

N * G).*

0 ) Y

' n -

'8N

( tLr o ) E N (cr/)

& -o E .= -

I N lc)

l - ^

l'() t a

t.0) lbo

IE

I

E 6

=N F 6 E 6 .cgv oH E-o cg \?r t.r)

= i i

V v + '\4e'-* .0)

.() -

A

v

-.- N .Y U) 'E 'a.r

V ) C

:Y

N v)

6b >'

€ x

> 6

N . =

-v >'

P

0)

o0

C)

N ch

a<

"X U)

< g \ T V

v x S c

X

€

- r < (d.=

9 N i 6 a N .c.r

N .ar -r n ' FZ . L r- .=

NX:

0.)

o

N

!l

.[i co ?'c) !'{ >

7 : *

t

*: : 4 \ >.v o o I

i,il

l

ca CO .C) c)

r

-o

N r t a

5 9 o

U)

.() D

a .0)

(.)

N

ilY -O c g \ T
Y

r- ':

i5tr v x ( g \

fco

N th

Lr

,9) k

a th .0) c.)

UT >F: c0a oFl

t<

Ss C ) , . N ; (+i .0)

N 6)

R 6 .r^ .=

- = >

'H

co

L

!

r
w

ca ca

t

<=

v

ca cn

N

l

rh

ca ca

i

[:. r

Tr-l

ca ca

*

fr)

ci$\o

cf)

r )

U)

ct)

N c i O c.r $ \O

i

>.

c\

i

r

7) r

$

0

cil

a

N

v)

c\

.O >.

a

:=x 'l

N v)

.(g

d

9 .c)

iits

:-Y .: N U) '='o) - r

\Z

N rd )

,h

c.l

(n >l U) r )

tNs.\ n i

N V .(.)

C/'

c\

CN .(.)

ch

:d I

>' -

T

cC F -5 -!\

.^ .=

X J-J v) 'cg

!

-\ . 6c r . n N x

:n D

ca

d

.9 8 = b 0 (A) T( € 5 o -,o O J ou o u Q =o_' -y'

' = J r :

. F Fo c g ^

i.<

0.)

th .c) N .0) 0)

t<

k

c) a .o N t< N

H

N U)

C.l

-

l

0)

N O i N

o

N " ; '(J

'aY 0r.: .F .E d . =

iitr

tsL

-O

.2

€ 'o)

c

-9 cg ( g \

c

-

)

c-'l c.l c.l c'l

c.io*


& a'.x a,E .,

=v-Y ' 5 p d

.:^. 0) N bt '!Y Y t c 'q) t ) (E

q)

al c) 5 2,

li \G

|fr

at

a

q)

0) U) .o N a ()

Lr N at

k

a

( C 'i.a

d

!: tr

t

F C ) ( ) < O

t

.n o =-v aEd'<

;it;l

'E'9'[j H .

e.x

.(d

9

f

E

€,)

N an

0

c...l

U) .q) N 9 q)

a

tr

EiJ

a

q)

N U)

a

a .O

C / ) N .O :O

H ' v

| .-

r-v CO ta)

ca ca

ca

c.i .r;

c\

A

-l c'n c.l

N-(€ i A :

N

:

<

L

c.i

( h -

0,) L

U) .c)

N . l

.() := u)c);< n A

ro s r^I T I A

ca
c\

.o -v = c )

* , N

€ 6

? T

N ; N

N

N u )

:

N . 6 ? U t :O 'i

,^

v)

N v \:

'l

a .d

.cg

fr) :<

c) a .c) N L

d)

o U) c) a rr'l

ca

c)

a L:

c)

v

.c) c)

c.)

a 'c-)

,c)

a N

c)

c-)

N a C)

cn .t)

J

c.l

N

a

: U ) J e )

0)

c)

. Y

N

r Yl

CN'l

N

r r'l

,

>'

I

:< L

CJ

.c)

!

a

a

N a -0J

'c.)

(t)

-:

'?, a (.)= '- R- K'F 'g (t) ), ;oA

7 A

S : -(g * e C g N

a .(g N

fc) N L

rl

N a

c\

a i)

a

4 ,J)

N.r j

. \. v

.

a

a\ L

V

\

d

i<.(g

= N ( ) ( , e

-

.o.9 I =

c\

a C)

N

t-

ca

# o E i i t 8.3

h

.

N

P

I

.;

e) N

a

N

(n )L:

=

': .d

: O R

U D V

- v N .\ a : . o .e,)*

l j L :

'l

+

.c) N ir

c)

(d

F L

: . J

v

Fcn '9 c-r a/.

U)

(,)

. o N

2

g

t0 tro

c

a

.F a) F- -V d

: :

;.(s u L

.,

t3'9

t

-

c) C) t<

N

'c)

:a tr cd N

o

v)

l-r

a)

!a

a) a o

c.)

nl

c,h

v

N.3 9 N : dta N .c) u ) =

'j

f-

L ' =

o C.)

U)

a

bo

d

t<

a

-

c.)

c.)

.(.) .()

t-

t-.

!

o

Lr

v) .c.) N

c

A . -

rr

>.

-

o

. i K a +/

L

ca

cl

(-.l

ca

ci

(..l

ca \O

ca

N

A c\

, t h

N

N

i n

N13

'RK

7 A

'--

C) q)

a .c.) tr

!

>'

I

N

o.;l

C

q

a

N U) . .q)

.c)

. o0 O

lr

0)

-

a

t<

N a

tr ra

U) .c)

N

c) Li .c)

N

> ' 9> ' 9

a . .9)

7- A

q ) c

P N i 6 a ..a X 6.) N N .a>

:r ;oA ;oA

. -

A

J

(.) U) .!.)

N U) C)

a .c)

.4

9 r h'a)

'iF ' 0 ) a =

a 6 i

P

rrl

F - >

N

a

c..l

.O

o l

la

N

fTl

: ! N

>-io ug!

A ' v

i i -

,0..t -

o L

a E

OJ la N 6

::J

c) N

N ir

N

r . f

6

i

L

i

c) a .0) N

t<

() a

E

,9

.d

U)

N

63

tr

N

oo

"HONVEDo' Onk6ntes6s Magrlnnyugdijp6nztir 1 1 3 5B u d a p e st, Aba u. 4. Postacfm: lJ38 Bp.,Pf.: 444,

P6nztiryiSzervezetek Allami Feliigyelete Budapest, Krisztinakrt. 39. H-1013

T E L . :3 2 9 - 6 6l 5. 3 2 9 - 7 0 1 F 0 .' a x2: 8 8 - 0 4 4 8 \'lOBlL:06-30-749-9980. 0630-749-99tt I I I\4. 269-71" 268-7 9, 269-31,BM: 36-22l. 36-I 24 f:-rnai I: hny,p/rrlhnyp.hu WiJB: Lvrvrv.hnyp. hu

t|lfiflll,t.tllf

Dr. FarkasAAamelniik tir

T6rgy:PSZAFhatdrozat

TiszteltElniik rtr!

A PSZAF a JE-IV-1/2070 sz. hatiuozatibankoteleztea Pdnzttrat,hogy a 2009. szeptember 14. ds okt6ber 09. kozcjtt vdgrehajtottcdlvizsg6lategyes hatdrozatipontjainak teljesitdsdr6l 2010.m6rcius3 1-ig t6jdkoztassa a tiszteltFeliigyeletet. 1. A PSZAF kcjteleae aPenztlrat (31a. sz.hatfuozat), hogy amennyiben a bevall6sok 6s befizetdsekegyeztetdsesordn tagi szintti hib6t dllapit meg, akkor a megkeres6sirendszeren kereszti.il kezdemdnyezzen egyeztetdst az Ad6- 6s Pdnzrigyi Ellenorzdsi Hivatallal. Tttlekoztarjuka tisztelt Feli.igyeletet,hogy a tagi hibdkr6l 2010. decemberdbenktildttink megkeresdst az APEH-nek, illetve 2010. marciust6lhavi adatszolg6ltat6sirendszenetdrtrink itt. (1. sz. melldklet). A rendszeres tflekoztatfts 6rdek6ben az i.igyvezeto igazgatli intdzkeddsbenszab6lyoztuk a feladatok v6grehajtSsiinakrendj6t, illetve m6dositottuk a Mag6nnyugdijpdnzt6ri Adminisztr 6ci6EljarasiSzabdlyzatot. (3|b. sz. 2. Hasonl6kdppen(363 foglalkoztatotdrint6en)frdsbanmegkerestiikaz adohat6sdgot hatttrozat)azokban az esetekbenis, amikor tagdijbefizet6srenem ker0lt sor. (2. sz. melldklet). A megkeresdseket azertlevelbenv6geztiik,mert a Tbj. 51.$ (2), illetve a Tbj. R. 20. $ (1)-(2) bekezddsbeneloirt egyeztetds m6djara, form6j6ra az APEH 6s a mag6nnyugdijpdnzt{rak kozotti meg6llapod6snem tdr ki. Az eloir6sokelektronikusteljesit6se6rdek6ben- a Stabilit6s Penzttxszovetsdgen kereszttil - 2010. m6rcius 23-6n kezdem6nyezti.ikaz APEH fel6 a me96llapod6s kiegdszitdsdt. 3. A PSZAF kotelezte a Penzttrat, hogy az elsz|mol6 egys6gesrendszerre tcirtdno ifi6ll6s sor6n elkdvetett hib6k rendez6s6rekdszitsenrdszletesfeladattervet (41b. sz. hatirozaQ. A feladatterveta tisztelt Fehigyeletnekmellekeltenmegktildjtik (3. sz. melldklet) 3. A PSZAF kotelezte a P6nh6rat, hogy az egydni sztmlilk 6s a fedezeti celtartalek egyezosdgdtteremtse meg (6. sz. hatirozat). Tdjdkoztatjuk a tisztelt Felilg,,eletet, hogy az egtezdsdgeta magdnnyugdijpdnztdrban2009. december3l-el, az onkdntespdnztdrban pedig 2010.februdr 28-al megteremtettilk.Az cinkdntespenzttri 6gban atagi analitika 6s a fedezeti tartaldkelterdsea fedezetitartaldkvonatkozdsaban2009. december31-6n I.441.519Ft volt. Az elteresosszetevoitaPenztar csak 2010.januar h6napbantudta feltArni. Az egyeztet6sek

- a krinyvelesegyidejrihelyess6ge sor6nbebizonyosodott, hogy a hibahatdsteljesegdszeben mellett a letdtkezelofeld tortdnotevesadatszolgdltat6sbol szirmazott,ily m6don a javitds is csak az adatszolg6ltat6shelyesbiteseftj6n val6sulhatottmeg. A javit6sra kijelolt T nap a Penztardcjntdsealapjin 2010. februiir 02. volt. Az eltdresjelleg6bol,valamint a hibajavit6s m6dj6b6l ad6d6an a fedezeti tartaldk egyezosdgevisszamenoleges6rt6knapra,azaz 2009. december3 l-dre m6r nem volt biztosithat6, de az egyezosegaz ezt koveto havi zirds alkalm6val - 2010. febru6r 28-an fenn6llt. A Penztttr a hib6s adatszolg6ltat6sbolered6 drfolyamhatiisokvizsgtiatat megkezdte,s amennyibenaz elfogadhat6n6lnagyobb eltdrdst tapasztal, fgy a szriksegeskomekci6kat vdgrehajda. A feladat v6grehajt6sdta 4. sz. meII6kletben megki.ildottdokumentumokkali gazoljuk.

TiszteltElni)k rtr! Ttlekoztatjuk tovdbb6,hogy aPenzIilr megkezdtea tcibbi hatfrozati pont, valamint a vezetoi levelben megfogalmazotteszrevdtelekjavftds6t. A feliigyeleti hattrozatokbanmeg6llapftott feladatokteljesitesdrol legkozelebb2010.jrinius 30-ig sz6molunkbe a tiszteltFeltigyeletnek.

Budapest, 2010.m6rcius29-en

A ktilfdlddn l6vo IT elnok helvett *

A.

\---

\--

Dr. SzenesZoltdn i.igyvezetoigazgato

{---

VargaValdria IT elnokcjthelyettesitoIT tag

Mell6kletek: 1. sz6mirmelldklet:Megkereseseket igazol6dokumentumok L 2.

Megkeresdsekre vonatkoz6 elfogad6 eBEV nyugtdk (Foglalkoztat6i(M) hibdkra tdrtdn6 megkeresdsek; Tagi (T) hib6krat6rtdnomegkeresesek papfronds CD-n) APEH igazol6sok a foglalkoaat6i foly6sz6ml6ra vonatkoz6 dves adategyeztetdsekrcil (kdtelezettsdg ds pdnzforgalom)

2. sziimu melleklet: Az APEH megyei rgazgatosttgaihozktildott papir alapri megkeres6sek 1. Postakdnyvmiisolat 2. Excel6llomany(3_ b_ APEH vegrehajt6s kdrdskikUlddshez.xls.) 3. Minta dokumentum(3_b_APEH bevall6svdgrehajtiisra6tad6sminta. pdf)

3. sz6mf melldklet:INTEZKEDESI TERV a PSZAF JE-IY-112010. szdmrihattnozat 4I b . p ontj6banm eghatdro zott feIadatok vdgrehajt6s6ra

4. szdmrimelldklet:Egyezosdg fenn6ll6s6t bizonyitodokumentumok. Onkdntespenztfr: 1. Feljegyzes az elteresosszetevoirol es a rendezes m6dj616l ( K e l t2 0 1 0 .0 2 .0 2 - a n ) 2. Excel t6bla a befektetds-tagianalitikafokdnyv egyeztetds6rcil ( 2 0 0 9 1. 2 . 3 1 ) 3 . F o k O n y vki i v o n a t( d n k e n t e6s 9 , 2 0 0 9 . 1 2 . 3 t ) 4. LetdtkezeloiNAV tAbl6k(2009. 12.31.klasszikus,kiegyensrilyozott, novekeddsi, pdnzpiaci szolgaltat6si portfoli6) 5. Egydniszdmlaanalitika(2009.12.31elektronikusformiiban) 6. Fok0nyvikivonat(dnkdntes69, 2010.02.28) 7. Excel tihla a fedezeticdltartal6kkdpzdsdhez (20 I 0. februdr havi z6r6s) 8. LetdtkezeloiNAV tablak(2010.febru6r28. klasszikus,kiegyensrilyozott, ncivekeddsi, penzpiaci szolgdltat6si portfoli6) 9. Egyeniszdmlaanalitika(2010.02.28 elektronikusfbrm6ban) Mag6npdnztdr l. FokOnyvikivonat(mag6nag,2009. 12.31) 2. Letdtkezeloi NAV tabl6k(2009.12.31. klasszikus, kiegyensrhlyozott, n6veked6siportfoli6) 3. EgydniszAmlaanalitika(2009. 12.3l. elektronikusform6ban)

5. szdmirmell6klet: Melldkleteketelektronikusform6bantartalmazoCD lemez (1db)

6. sz. napirendi pont

Egyéb kérdések.