ElĘterjesztés sorszáma: 6. Melléklet: 1 ELėTERJESZTÉS a Szekszárd és Térsége Önkormányzati Társulás Társulási Tanácsának 2015. február 2-i ülésére TÁRGY: Tájékoztató a Társulás 2015. évi BelsĘ ellenĘrzési TervérĘl ElĘterjesztĘ:
Ács RezsĘ elnök
Az elĘterjesztést készítette:
Gulyás Rita belsĘ ellenĘr
VéleményezĘ:
Pénzügyi Bizottság
Tisztelt Társulási Tanács! A költségvetési szervek belsĘ kontrollrendszerérĘl és belsĘ ellenĘrzésérĘl szóló 370 / 2011. (XII. 31.) Kormányrendelet 29. § (1) bekezdése alapján kidolgozásra került a Szekszárd és Térsége Önkormányzati Társulás éves belsĘ ellenĘrzési terve 2015. évre. Az ellenĘrzési terv az Önkormányzatok által megküldött kockázatelemzések és belsĘ ellenĘrzési javaslatok alapján került összeállításra. Az éves ellenĘrzési terv szükség esetén lehetĘséget biztosít a soron kívüli, illetve munkatervben nem szereplĘ ellenĘrzési feladatok teljesítésére is. Az éves ellenĘrzési tervet a társulás munkaszervezeti feladatait ellátó költségvetési szerv vezetĘje hagyja jóvá azzal, hogy az ellenĘrzési tervet be kell terjeszteni a társulás tanács elé. Az éves ellenĘrzési tervet 2015. évre az elĘterjesztés 1. sz. melléklete tartalmazza. Kérem a Tisztelt Társulási Tanácsot, hogy a tájékoztatást vegye tudomásul. Szekszárd, 2014. január 21. Ács RezsĘ elnök Határozati javaslat A Szekszárd és Térsége Önkormányzati Társulás Társulási Tanácsa a 2015. évi belsĘ ellenĘrzési tervrĘl szóló tájékoztatást tudomásul veszi. FelelĘs: HatáridĘ:
Ács RezsĘ elnök 2015. február 2.
1. sz. melléklet
Szekszárd és Térsége Önkormányzati Társulás Éves EllenĘrzési Terve 2015. évre Éves ellenĘrzési terv A Társulásban résztvevĘ önkormányzatok képviselĘ-testületei által jóváhagyott éves ellenĘrzési tervek alapján került összeállításra az alábbi összesített éves ellenĘrzési terv. Az éves ellenĘrzési terv kockázatelemzéseken alapul, a magas kockázatunk minĘsített területekre a belsĘ ellenĘr kiemelt figyelmet fordított az éves terv összeállítása során. Az elvégzett kockázatelemzések alapján a jegyzĘk által írásban tett javaslatok kockázata minden esetben 50% feletti. A kockázatelemzések alapján a legkockázatosabb területek: -
önkormányzati feladatok és rendelkezésre álló források összhangja
-
költségvetés tervezésének, végrehajtásának és zárszámadásának a folyamata
-
települési és nemzetiségi önkormányzatok gazdálkodása
-
közfoglalkoztatás szabályszerĦsége
-
központi költségvetésbĘl igényelt támogatások
Szekszárd, 2014. december 1. Jóváhagyta: dr. Göttlinger István jegyzĘt helyettesítĘ aljegyzĘ
BelsĘ ellenĘrzési terv végrehajtásához rendelkezésre álló és szükséges kapacitás igény 2015. év Srsz.
Megnevezés
EllenĘri napok Létszám Átlagos száma (fĘ) munkanapok száma
1.
Bruttó munkaidĘ
261
1
261
2.
KiesĘ munkaidĘ
48
3.
Fizetett ünnepek
7
4.
Fizetett szabadság (átlagos)
33
5.
Átlagos betegszabadság
8
6.
Nettó munkaidĘ (rendelkezésre álló kapacitás):
213
7.
Tervezett ellenĘrzések végrehajtása
205
8. 9
Soron kívüli ellenĘrzés (pl. 10-30%) Képzés (pl. 10%)
6 2
10.
Összes tevékenység kapacitásigénye:
213
(7)+(8)+(9)+(10)+(11)
11. 12.
Az éves ellenĘrzési terv végrehajtásához szükséges: TartalékidĘ
213 0
(6) vs. (12)
(3)+(4)+(5)
(1)-(2)
EllenĘrzés tárgya
SzabályszerĦségi ellenĘrzés Pénzügyi, szabályszerĦségi ellenĘrzés
SzerzĘdés, megállapodás felülvizsgálata a mĦködési tapasztalatok alapján
Számviteli politika, pénzkezelési szabályzat, bizonylati szabályzat, egyéb számviteli politikához kapcsolódó szabályzat meglétének, betartásának ellenĘrzése
KLIK-kel kötött használati szerzĘdés, mĦködési költségek viselésérĘl szóló megállapodás ellenĘrzése
Szociális Központ pénzkezelésének ellenĘrzése
Nem megfelelĘ pénzkezelésbĘl eredĘ kockázat
2014. év
SzerzĘdés, megállapodás nem a mĦködéssel össhnagban került megkötésre
Szekszárd
2014. év
Nem megfelelĘ iktatásból, igazolásból eredĘ kockázat
BeérkezĘ számlák érkeztetése, iktatása, igzaolása szabályszerĦen történik e
Pénzügyi, szabályszerĦségi ellenĘrzés
BeérkezĘ számlák kezelésének szabályszerĦségi ellenĘrzése
2014. év
2014. év
KintlévĘségek értékének nagyságából eredĘ kockázat
Pénzügyi, szabályszerĦségi ellenĘrzés
A helyi adók kivetése, beszedése, behajtása a jogszabályoknak megfelel e, különös tekintettel a helyi iparĦzési adóra
Adóügyi eljárás - kivetés, beszedés, behajtás szabályszerĦségének ellenĘrzése
2014. év
Sárpilis
Nem megfelelĘ szabályozottságból, dokumentáltságból eredĘ kockázat
Pénzügyi, szabályszerĦségi ellenĘrzés
2014. év
2014. év
Szabályozottság ellenĘrzése, segélyek, támogatások meghatározási folyamatának és a megfelelĘ dokumentáltság ellenĘrzése
Nem megfelelĘ szabályozottságból, dokumentáltságból eredĘ kockázat
KintlévĘségek értékének nagyságából eredĘ kockázat
2014. év
2014. év
2014. év
2014. év
2014. év
2014. év
2014. évi
2014. év
Vizsgálandó idĘszak
Pénzbeli szociális ellátások folyósításának, igénylésének, elszámolásának ellenĘrzése
Pénzügyi, szabályszerĦségi ellenĘrzés
MegfelelĘ e a szabályozás, szabályozásnak, jogszabályoknak megfelelĘ e a gazdálkodás
Pénzügyi, szabályszerĦségi ellenĘrzés
Nem megfelelĘ szabályozottságból, dokumentáltságból eredĘ kockázat
Nem jogszabály szerinti gazdálkodásból eredĘ kockázat
Pénzügyi, szabályszerĦségi ellenĘrzés
Pénzügyi, szabályszerĦségi ellenĘrzés
Nem szabályszerĦ, ésszerĦ gazdálkodásból eredĘ kockázat
Nem szabályszerĦ felhasználásból, elelszámolásból eredĘ kockázat
Nem jogszabályszerĦ rendeletbĘl, végrehajtásból eredĘ kockázat
Nem jogszabályszerĦ rendeletbĘl, végrehajtásból eredĘ kockázat
Nem jogszerĦ áfa visszaigénylésbĘl eredĘ kockázat
Szabályzatok, dokumentumok hiányosságából eredĘ kockázat
Azonosított kockázati tényezĘk
Pénzügyi, szabályszerĦségi ellenĘrzés
Pénzügyi, szabályszerĦségi ellenĘrzés
RendszerellenĘrzés
RendszerellenĘrzés
RendszerellenĘrzés
RendszerellenĘrzés
EllenĘrzés jellege
Szálka
Bátai Közös Önkormányzati Hivatal gazdálkodásának ellenĘrzése
A helyi adók kivetése, beszedése, behajtása a jogszabályoknak megfelel e, különös tekintettel a helyi iparĦzési adóra
Adóügyi eljárás - kivetés, beszedés, behajtás szabályszerĦségének ellenĘrzése
Báta
Szabályozottság ellenĘrzése, segélyek, támogatások meghatározási folyamatának és a megfelelĘ dokumentáltság ellenĘrzése
Pénzbeli szociális ellátások folyósításának, igénylésének, elszámolásának ellenĘrzése
Szedres
A nemzetiségi önkormányzat gazdálkodása a jogszabályoknak megfelelĘen mĦködik
Tanuszoda üzemeltetés, társuás útján ellátott feladatok, önként vállalt feladatok ellenĘrzése
Igénylés, felhasználás, elszámolás szabályszerĦségének ellenĘrzése,
Költségvetési rendelet, módosítása, végrehajtása, zárszámadási rendelet megfelel e a jogszabályoknak
Költségvetési rendelet, módosítása, végrehajtása, zárszámadási rendelet megfelel e a jogszabályoknak
ÁFA visszaigényléssel, befizetéssel kapcsolatos pénzügyi mĦveletek, bevallások
Szabolyozottság, dokumentáltság meglétének vizsgálata, üzemanyag felhasználással járó gépi eszközök használatának ellenĘrzése
Bogyiszlói Cigány nemzetiségi Önkormányzat gazdálkodásának ellenĘrzése
Egyes kiemelt önkormányzati feladatok és a rendelkezésre álló források összhanja
Az Önkormányzat 2014. évi központi költségvetésbĘl származó támogatásainak ellenĘrzése
2014. évi költségvetés tervezés, módosítás, végrehajtás és zárszámadás ellenĘrzése
2014. évi költségvetés tervezés, módosítás, végrehajtás és zárszámadás ellenĘrzése
Általános forgalmi adó nyilvántartás, bevallás szabályszerĦségének ellenĘrzése
Tanyagondnoki szolgálat mĦködésének ellenĘrzése
EllenĘrzés célja
Bogyiszló
Bátaszék
Alsónána
Alsónyék
Pörböly
Fácánkert
Bizonyosságot adó tevékenység:
Település
2015. évi belsĘ ellenĘrzési terv
Szociális Központ
Önkormányzat
Önkormányzat, Polgármesteri Hivatal
Önkormányzat
Önkormányzat
Bátai Közös Önkormányzati Hivatal
Önkormányzat
Önkormányzat
Bogyiszlói Cigány nemzetiségi Önkormányzat
Önkormányzat
Önkormányzat
Önkormányzat
Önkormányzat
Önkormányzat
Fácánkert Község Önkormányzata
Vizsgált szervezet
2015.I. negyedév
2015.IV. negyedév
2015.III. negyedév
2015.II. negyedév
2015.I. negyedév
2015.III. negyedév
2015.I. negyedév
2015.I. negyedév
2015.III. negyedév
2015.IV. negyedév
2015.III. negyedév
2015.II. negyedév
2015.II. negyedév
2015.II. negyedév
2015.IV. negyedév
Az ellenĘrzés tervezett ütemezése
9 nap
7 nap
7 nap
7 nap
7 nap
7 nap
7 nap
7 nap
7 nap
8 nap
7 nap
7 nap
7 nap
7 nap
6 nap
Az ellenĘrzésre fordítandó kapacitás 205 nap
2. sz. melléklet
Vagyongazdálkodás szabályszerĦ e, leltározás, selejtezés dokumentáltsága megfelelĘ e
Vagyongazdálkodás, eszköznyilvántartás, leltározás szabályszerĦségének ellenĘrzése
Az Önkormányzat 2015. évi központi költségvetésbĘl igényelt támogatások, kiemelten a gyermekétkeztetési támogatás ellenĘrzése
Általános forgalmi adó nyilvántartás, bevallás szabályszerĦségének ellenĘrzése
Közbeszerzési eljárások ellenĘrzése
Pénzbeli szociális ellátások folyósításának, igénylésének, elszámolásának ellenĘrzése
Zomba
Várdomb
Sióagárd
Medina
Soron kívüli ellenĘrzés: Tanácsadó tevékenység : Képzés Összesen:
2015. évi kötségvetés tervezés, módosítás ellenĘrzése
Kéty
Lefolytatott közbeszerzési eljárások során betartották e a vonatkozó szabályzatok, jogszabályok elĘírásait Szabályozottság ellenĘrzése, segélyek, támogatások meghatározási folyamatának és a megfelelĘ dokumentáltság ellenĘrzése
ÁFA visszaigényléssel, befizetéssel kapcsolatos pénzügyi mĦveletek, bevallások
Igénylés szabályszerĦségének ellenĘrzése,
Költségvetési rendelet, módosítása, végrehajtása és zárszámadási rendelet megfelel e a jogszabályoknak
Számlák kiállítása, befogadása szabályozott e, a számla kiállítás és befogadás a jogszabályi elĘírásoknak megfelelĘen történik e
KimenĘ és bejövĘ számlák szabályszerĦségi ellenĘrzése
Murga
FelsĘnána
Szabályozottság ellenĘrzése, segélyek, támogatások meghatározási folyamatának és a megfelelĘ dokumentáltság ellenĘrzése
2014. évben tett belsĘ ellenĘrzési javaslatok megvalósultak e
Nem jogszerĦ áfa visszaigénylésbĘl eredĘ kockázat Nem megfelelĘ lefolytatásból, dokumentáltságból eredĘ kockázat Nem megfelelĘ szabályozottságból, dokumentáltságból eredĘ kockázat
SzabályszerĦségi ellenĘrzés Pénzügyi, szabályszerĦségi ellenĘrzés
Nem szabályszerĦ igénylsébĘl eredĘ kockázat
RendszerellenĘrzés
Pénzügyi, szabályszerĦségi ellenĘrzés
Nem jogszabályszerĦ rendeletbĘl, végrehajtásból eredĘ kockázat
2014. év
2014. évi
2014. évi
2014-2015. év
2014. év
2014. évi
Nem megfelelĘ szabályokból, nyilvántartások hiányából eredĘ kockázat
Pénzügyi, szabályszerĦségi ellenĘrzés RendszerellenĘrzés
2014. év
2014. év
2014. év
2014. év
2014. év
2014. év
2014. év
2014. év
Nem megfelelĘ szabályozottságból, téves gyakorlatból eredĘ kockázat
Nem megfelelĘ szabályozottságból, dokumentáltságból eredĘ kockázat
Nem gazdaságos, nem hatékony üzemeltetésbĘl eredĘ kockázat
Nem megfelelĘ szabályozottságból, dokumentáltságból eredĘ kockázat
Nem megfelelĘ dokumentáltságból eredĘ kockázat
Nem megfelelĘ szabályozottságból, dokumentáltságból eredĘ kockázat
Nem szabályszerĦ mĦködésbĘl, gazdálkodásból eredĘ kockázat
Nem szabályszerĦ mĦködésbĘl eredĘ kockázat
RendszerellenĘrzés
Pénzügyi, szabályszerĦségi ellenĘrzés
Teljesítmény ellenĘrzés
Pénzügyi, szabályszerĦségi ellenĘrzés
Kötelezettségvállalás, pénzügyi ellenjegyzés, teljesítés igazolás, érvényesítés, utalványozás megfelelĘen, a jogszabályokkal összhangban került e szabályozásra
Pénzbeli szociális ellátások folyósításának, igénylésének, elszámolásának ellenĘrzése
Az Önkormányzat gépjármĦveinek és gépi eszközeinek használatához kapcsolódó nyilvántartások utóellenĘrzése
Az Önkormányzat gazdálkodási folyamatainak ellenĘrzése
Pénzügyi, szabályszerĦségi ellenĘrzés
Pénzügyi, szabályszerĦségi ellenĘrzés
Pénzügyi, szabályszerĦségi ellenĘrzés Pénzügyi, szabályszerĦségi ellenĘrzés
Közfoglalkoztatáshoz kapcsolódó dokumentumok szabályszerĦek, teljes körĦek e
Szabályozottság ellenĘrzése, segélyek, támogatások meghatározási folyamatának és a megfelelĘ dokumentáltság ellenĘrzése
Pénzbeli szociális ellátások folyósításának, igénylésének, elszámolásának ellenĘrzése
Közfoglalkoztatás szabályszerĦségének ellenĘrzése
SzabályszerĦ mĦködés és gazdálkodás ellenĘrzése
2. sz. Óvoda és BölcsĘde térítési díjak megállapítása, beszedése, hátralék kezelése, pénzkezelés, gazdálkodás ellenĘrzése
Fadd
ėcsény
Decs
SzabályszerĦ mĦködés és gazdálkodás ellenĘrzése
Szekszárd és Környéke Alapellátási és Szakosított Ellátási Társulás mĦködésének ellenĘrzése
Önkormányzat
Önkormányzat
Önkormányzat
Önkormányzat
Önkormányzat
Önkormányzat
Önkormányzat
Önkormányzat
Önkormányzat
Önkormányzat
Önkormányzat
Önkormányzat
2.sz. Óvoda és BölcsĘde
Szekszárd és Környéke Alapellátási és Szakosított Ellátási Társulás
2015.II. negyedév
2015. III. negyedév
2015.II. negyedév
2015.II. negyedév
2015.III. negyedév
2015.IV. negyedév
2015.II. negyedév
2015.I. negyedév
2015.I. negyedév
2015.IV. negyedév
2015.III. negyedév
2015.I. negyedév
2014.IV. negyedév
2015.III. negyedév
6 2 213
nap nap nap nap
7 nap
7 nap
7 nap
7 nap
7 nap
8 nap
7 nap
7 nap
5 nap
7 nap
5 nap
7 nap
7 nap
10 nap
2. sz. melléklet
