Eindejaarstips Van Dongen Financial Accounting & Advies. T: VOOR IEDEREEN

Eindejaarstips 2010

LOS EEN KLEINE (REST)HYPOTHEEK AF Het einde van het jaar is altijd een goed moment om eens kritisch naar uw hypotheeklening te kijken. Soms kan het aflossen van een (rest)hypotheek namelijk duizenden euro’s per jaar schelen, vooral als u spaargeld werkloos op de plank heeft liggen. Niet alleen omdat u beloond wordt (u hoeft geen belasting meer over het eigenwoningforfait te betalen), maar ook omdat u geen vermogensrendementsheffing meer hoeft te betalen (uw spaargeld verdwijnt van box 3 naar box 1). Dat scheelt dit jaar ook nog eens 1,8% (zie het kader ‘Minder betalen in box 3’). LET OP: Los nooit zomaar af. Kijk eerst wat uw vermogen aan rendement geeft (na vermogensrendementsheffing) en wat u dus mist als u aflost. Zet dat af tegen de (netto) kosten van de hypotheekrente. En hou rekening met boeterente (informeer bij uw bank vóórdat u de beslissing neemt!).

T:0495 56 43 42

LET OP: Heeft u een spaarhypotheek? Dan is aflossen mogelijk niet voordelig omdat het rendement van de kapitaalverzekering daalt. Aflossen is ook niet verstandig als u nog plannen heeft om ooit een duurder huis te kopen: u krijgt dan (meer) last van de ‘bijleenregeling’. BETAAL UW EIGENWONINGRENTE ZES MAANDEN VOORUIT Valt u volgend jaar in een lager belastingtarief, bijvoorbeeld omdat u 65 wordt? Betaal dan de rente over de eerste zes maanden van 2011 nog dit jaar. Betaal alléén die rente die betrekking heeft op de eerste zes maanden (dus de periode tot en met 30 juni 2011, niet later!), anders wordt uw aftrek over 2010 alsnog beperkt tot de rente over alleen dat jaar. LET OP: Als u rente vooruit betaalt, moet u schriftelijk met uw geldschieter (meestal de bank) overeenkomen dat het bedrag niet in depot wordt gestort en dat u het reeds betaalde bedrag niet kunt terugvorderen. BEGIN EEN ‘FAMILIEBANK’ Laat uw kind nog dit jaar geld van u lenen als het een eigen woning wil kopen. U heeft zo een hogere rente op uw spaargeld en uw kind kan de door hem betaalde rente gewoon aftrekken.

[email protected]

Van Dongen Financial Accounting & Advies

VOOR IEDEREEN

Eindejaarstips 2010 VRAAG TOESLAGEN AAN Ontving u in 2010 geen kinderopvangtoeslag, zorgtoeslag of huurtoeslag maar komt u hiervoor in 2010 of 2011 wel in aanmerking? Vraag dan deze toeslagen nu aan bij de Belastingdienst.

CONTROLEER GASTOUDER(BUREAU) Controleer of uw gastouder en het gastouderbureau op 31 december 2010 zijn ingeschreven in het Landelijk Register Kinderopvang. Is dat niet het geval, dan heeft u per 1 januari 2011 geen recht meer op kinderopvangtoeslag zolang u bij een nietgeregistreerde gastouder blijft. KOOP ALIMENTATIE AF Als u de komende jaren in een lager belastingtarief gaat vallen — vanwege een structureel lager inkomen of omdat u 65 wordt — is het wellicht voordeliger om de verplichting tot het betalen van partneralimentatie (gedeeltelijk) af te kopen. We schrijven ‘wellicht’, omdat uw ex-partner over het grotere bedrag natuurlijk gewoon belasting moet betalen. Als u dit jaar meer betaalt, kan uw ex in een hoger belastingtarief terechtkomen. Praat er dus eerst samen over.

T:0495 56 43 42

LET OP: Als er een kans bestaat dat uw ex-partner gebruik moet maken van bijstand, is afkoop van de alimentatie door middel van uitbetaling ineens af te raden. BETAAL ZIEKTEKOSTEN VOORUIT Sinds 1 januari 2009 vallen ziektekosten onder de zogenaamde ‘uitgaven voor specifieke zorgkosten’. Alleen de uitgaven die boven een drempel uitkomen (in 2010 is dat 1,65% van uw drempelinkomen tot € 38.722 plus 5,75% van het meerdere met een minimum van € 121, minimaal € 242 voor fiscaal partners), mogen worden afgetrokken. Om dit zogenaamde drempelinkomen — dat is het (gezamenlijke) inkomen in box 1, 2 en 3 vóór aftrek van de persoonsgebonden aftrekposten — te overschrijden, zou u bijvoorbeeld door uw ziektekostenverzekeraar niet gedekte tandartskosten vooruit kunnen betalen.

[email protected]


LET OP: Ontving u in 2010 wel één of meer toeslagen, dan ontvangt u de betreffende toeslagen automatisch ook in 2011. Geef eventuele wijzigingen in uw gegevens door aan de Belastingdienst.

LET OP: Als u ziektekosten vooruit betaalt, moet u schriftelijk overeenkomen dat u over de vooruitbetaling geen rente krijgt en dat u het vooruitbetaalde niet mag terugvorderen. LET OP: Ziektekostenpremie is niet aftrekbaar, dus vooruitbetalen ervan leidt niet tot extra fiscaal voordeel.

Eindejaarstips 2010

CHECK UW ZIEKTEKOSTENPOLIS U krijgt soms meer vergoed van uw ziektekostenverzekeraar dan u denkt! Pak de polisvoorwaarden erbij en controleer of die bril, de zwangerschapsgymnastiek of de homeopathische geneesmiddelen — om maar eens wat te noemen — worden vergoed. En als u toch uw ziektekostenpolis aan het checken bent, maak dan ook meteen de afweging of een aanvullende verzekering voor u wel of niet voordelig is. Besef dat de premie van de aanvullende verzekering niet meer aftrekbaar is, terwijl bijvoorbeeld niet-vergoede tandartskosten wel aftrekbaar zijn. Voor zover u boven de drempel uitkomt, natuurlijk.

T:0495 56 43 42

VRAAG NU DE PIL Met ingang van volgend jaar vergoedt de basisverzekering de pil niet langer voor vrouwen vanaf 21 jaar. Vraag uw huisarts dus dit jaar nog om de pil voor te schrijven in een zo groot mogelijke hoeveelheid. Haal de contraceptiva vóór 1 januari 2011 in huis, dat scheelt vele tientallen euro’s. MAAK SNEL EEN AFSPRAAK MET DE TANDARTS Dat wil zeggen: als u ouder bent dan 17 maar nog geen 22. De vergoeding voor de tandarts voor jongeren van 18 tot en met 21 jaar wordt namelijk per 2011 geschrapt. Vraag of de tandarts zo snel mogelijk en in elk geval in 2010 de nodige behandelingen aan het gebit kan uitvoeren.

[email protected]


BETAAL ZIEKTEKOSTEN OP TIJD Met inachtneming van de drempel (zie hiervoor) zijn ziektekosten aftrekbaar in het jaar waarin ze zijn betaald. Betaal ziektekosten dit jaar als u ze in uw aangifte over 2010 wilt aftrekken. Verwacht u volgend jaar veel ziektekosten, dan zou u betaling ook kunnen uitstellen naar 2011. U overschrijdt dan volgend jaar gemakkelijker de drempel.

BUNDEL UW GIFTEN Alleen giften boven de drempel (1% van uw drempelinkomen, minimaal € 60 tot maximaal 10% van het drempelinkomen) kunt u aftrekken. Door beoogde giften over meerdere jaren te bundelen en ze in één jaar te betalen, heeft u dus maar één keer ‘last’ van de drempel. Hou rekening met het maximum. Fiscaal partners moeten hun giften samenvoegen (maar pas op: als uw partner ook inkomen heeft, wordt de drempel ook hoger door het gecombineerde drempelinkomen). Wilt u zowel in 2010 als in 2011 aan een goed doel schenken, schenk dan in het jaar waarin u de hoogste aftrek zult krijgen. > Giften in natura tellen ook mee. Denk bijvoorbeeld aan uw oude, nog werkende computer die u aan een goed doel geeft. Vraag een bon waarop uw bijdrage voor dit goede doel omschreven staat met een handtekening. Zet op de bon een reële schatting van de waarde (bijvoorbeeld 10% van de aanschafprijs).

Eindejaarstips 2010 LET OP: Komt u door het samenvoegen van de giften in een lager belastingtarief terecht? Bereken dan voor u geeft wat het voordeligst is: bundelen of niet. LET OP: Om voor giftenaftrek in aanmerking te komen, moet de gift zijn gedaan aan een instelling die beschikt over een zogenaamde ‘ANBIverklaring’. De eisen daarvoor zijn sinds 1 januari 2010 aangescherpt. Controleer dus goed of de instelling waaraan u wilt schenken nog een ANBIverklaring heeft. Dat kunt u doen op de site van de Belastingdienst.

Als uw kind jonger is dan 30 jaar, u geen recht heeft op kinderbijslag en uw kind geen recht heeft op studiefinanciering, bestaat soms recht op aftrek voor het levensonderhoud van uw kind. Deze forfaitaire aftrek is persoonsgebonden en afhankelijk van de mate van onderhoud en het bedrag dat u per kwartaal betaalt. De feitelijke toestand op de eerste dag van het kwartaal is bepalend.

T:0495 56 43 42

LET OP: U heeft alleen recht op deze aftrek als u voldoende bijdraagt aan het levensonderhoud van uw kind en uw kind niet zelf in zijn levensonderhoud kan voorzien. Voor 2010 is dat bedrag gesteld op minimaal € 415 per kwartaal. DOE ALSNOG AANGIFTE Veel mensen hebben angst voor de blauwe envelop. Ten onrechte, want het indienen van een belastingaangifte is vaak lucratief. Een paar voorbeelden: 

 

[email protected]


CHECK BIJDRAGE LEVENSONDERHOUD KIND



u voedt uw kinderen alleen op en komt daardoor in aanmerking voor de ‘alleenstaande-ouderkorting’ en eventueel de ‘aanvullende alleenstaande-ouderkorting’ u heeft een kind onder de 12 jaar en komt in aanmerking voor de inkomensafhankelijke combinatiekorting u komt van school en gaat in de loop van dat jaar werken of u heeft slechts een deel van het jaar gewerkt (bij de loonheffing is namelijk geen rekening gehouden met heffingskortingen over de rest van het jaar) u heeft geen belastingbiljet ingevuld terwijl u wel recht had op aftrek in verband met - giften - andere heffingskortingen - levensonderhoud van kinderen jonger dan 30 jaar - reisaftrek - scholingsuitgaven - ziektekosten en andere buitengewone uitgaven

Eindejaarstips 2010

LET OP: Wie te weinig inkomen heeft om van de aftrek van ziektekosten te kunnen profiteren — dit is vaak het geval bij AOW’ers of chronisch zieken met een laag inkomen — kan worden gecompenseerd door het doen van belastingaangifte op grond van de zogenaamde ‘Tegemoetkomingsregeling Specifieke Zorgkosten’ (TSZ, vanaf 2009) of ‘Tegemoetkomingsregeling Buitengewone Uitgaven’ (TBU, tot en met 2008). Als het belastingbiljet is ingediend en de ziektekosten daarin zijn meegenomen, wordt het TBU-geld automatisch op de bankrekening gestort. WIJZIG DE VERDELING IN AANSLAGEN Het is voor fiscaal partners mogelijk onderling te ‘schuiven’ met de gemeenschappelijke inkomens- en vermogensbestanddelen en aftrekposten (box 1, box 3). Door dat slim te doen, kunt u geld verdienen. Schuif aftrekposten bijvoorbeeld naar uw partner als deze in het 52%-tarief valt en u ‘slechts’ 42% belasting betaalt over de top van uw inkomen.

T:0495 56 43 42

> De verdeling over oude aangiftejaren vanaf 2001 mag nog worden gewijzigd als (1) één van de aanslagen nog niet onherroepelijk is geworden, of (2) het inkomen van één van de partners door een navorderingsaanslag van de Belastingdienst wordt gewijzigd. Beide partners moeten een verzoek indienen om de verdeling te wijzigen. Als de wijziging van de toerekening tot gevolg heeft dat de onherroepelijk vaststaande aanslag van de ene partner te laag is vastgesteld, moet die partner instemmen met een navorderingsaanslag. VERZOEK OM VOORLOPIGE AANSLAG Moet u over 2010 of 2011 belasting bijbetalen, bijvoorbeeld omdat u partneralimentatie ontvangt? Verzoek de Belastingdienst dan om een voorlopige aanslag. Op die manier kunt u de belasting gespreid (maandelijks) betalen en hoeft u niet ineens duizenden euro’s bij te betalen.

[email protected]


> U kunt dit jaar nog tot en met het belastingjaar 2005 geld terugkrijgen als de teruggave méér bedraagt dan € 13 (2005, 2006, 2007 en 2008) of € 14 (2009). U moet dan wel aangifte doen. De aangifte over 2005 kunt u nog tot en met 31 december 2010 indienen.

VRAAG OM EEN TERUGGAAF OVER 2011 Denkt u dat u over 2011 recht heeft op een belastingteruggaaf? Laat die dan maandelijks aan u uitbetalen. Het uitbetaalde geld kunt u dan direct gebruiken of opzij zetten. Laat u het geld bij de fiscus staan, dan krijgt u daarover namelijk pas rente vergoed vanaf 1 januari 2012!

Eindejaarstips 2010 VRAAG MIDDELING AAN Wanneer u in drie opeenvolgende jaren sterk wisselende inkomsten had, komt u

GROTE UITGAVEN VOOR BEGIN VOLGEND JAAR? BETAAL ZE DIT JAAR! Een nieuwe auto, een bankstel of een wasmachine, betaal ze in 2010. De uitgave verlaagt uw grondslag voor de vermogensrendementsheffing in box 3, zodat u minder inkomstenbelasting hoeft te betalen. Peanuts, denkt u? Als u een auto van € 30.000 nog dit jaar afrekent, scheelt dat € 540 netto: dit jaar € 180 en volgend jaar nog eens € 360. Dat is snel verdiend! LET OP: Zorg wel voor garanties dat u de goederen daadwerkelijk geleverd krijgt als de leverancier tussentijds failliet gaat.

T:0495 56 43 42

HAAL € 500 CONTANT GELD IN HUIS Sinds dit jaar hoeft u contant geld, elektronisch geld in de vorm van een chipkaart en cadeaubonnen tot een bedrag van € 500 (€ 1.000 voor fiscaal partners) niet aan te geven in uw aangifte bij uw vermogen in box 3. Haal eind december dus wat extra geld in huis en u bespaart tot wel € 18 belasting. LOS CONSUMPTIEVE LENINGEN AF Heeft u tegelijkertijd spaargeld en consumptieve leningen? Dat is niet handig, want u betaalt altijd meer voor lenen dan u voor sparen ontvangt. Bovendien kunt u uw box 3-schulden nooit volledig wegstrepen tegen uw bank- en andere box 3tegoeden, omdat daarvoor een drempel van € 2.900 per persoon geldt (2010). Los daarom uw consumptieve leningen af met uw spaargeld. Het mes snijdt dan aan twee kanten: u bespaart rente èn belasting in box 3.

[email protected]


waarschijnlijk in aanmerking voor een extra belastingteruggaaf. Deze teruggaaf krijgt u door middeling aan te vragen. Een middelingsverzoek moet worden aangevraagd binnen 36 maanden na het definitief worden van de laatste aanslag van de te middelen jaren. Realiseer u dat u geen rente ontvangt van de fiscus, dus laat niet onnodig geld liggen.

SPEEL VOOR TANTE AGAATH Heeft u een kind dat zich startende ondernemer mag noemen of die net een BV heeft opgericht? In 2010 kunt u in het kader van de Tante Agaath-regeling aan onderneming of BV durfkapitaal lenen. Voor die TAR-lening (tot € 55.145) krijgt u fiscaal voordeel in box 3. Niet alleen wordt de grondslag

Eindejaarstips 2010 voor de vermogensrendementsheffing lager, u krijgt ook een extra heffingskorting van 1,3% over dit zogenaamde ‘durfkapitaal’.

LET OP: Om gebruik te kunnen maken van deze fiscale faciliteit heeft u een verklaring van de inspecteur nodig dat de starter beginnende ondernemer is in de zin van de regeling. Verder moet de leningovereenkomst binnen vier weken worden geregistreerd bij de Belastingdienst. SCHENK AAN UW KINDEREN Uw kinderen betalen bij uw overlijden erfbelasting. Het tarief varieert van 10 tot 20%. Over schenkingen moet schenkbelasting worden betaald. Daarvoor gelden in principe dezelfde tarieven als voor de erfbelasting. Maar u mag uw kinderen dit jaar € 5.000 geven zonder dat daar schenkingbelasting over wordt geheven, en zelfs éénmalig (onder voorwaarden) tot wel € 50.000 als uw kinderen tussen de 18 en 35 jaar oud zijn. Zo kunt u nog tijdens uw leven jaarlijks belastingvrij geld weggeven, waardoor uw toekomstige erfgenamen erfbelasting besparen. Bijkomend voordeel: de grondslag van uw vermogen wordt verlaagd, en met een beetje geluk wordt de schenking of een deel daarvan bij uw kinderen niet belast met vermogensrendementsheffing, omdat hun vrijstelling in box 3 (€ 20.661 per persoon) nog niet volledig was benut.

T:0495 56 43 42

> U mag ook ‘herroepelijk schenken’ als u dat direct bij de schenking vermeldt. Het voordeel van op deze manier schenken is dat u de schenking altijd kunt terugvragen, bijvoorbeeld als uw kind een sociale uitkering krijgt die afhankelijk is van het eigen vermogen. SCHENK AAN UW KLEINKINDEREN Schenk uw kleinkinderen nog dit jaar geld. De vrijstelling voor 2010 is gesteld op € 2.000 per kleinkind (alle schenkingsbedragen opgeteld).

[email protected]


LET OP: De nieuwe regering is van plan de heffingskorting van 1,3% en de aftrekmogelijkheid als u uw geld niet terugkrijgt te schrappen. De vrijstelling in box 3 blijft ongewijzigd.

WIJZIG DIRECT OPEISBARE RENTELOZE LENINGEN Tot en met 2009 was het mogelijk rendement op vermogen vrij van schenkingsrecht over te hevelen naar de kinderen door middel van een ‘direct opeisbare renteloze lening’. Dat is per 2010 minder aantrekkelijk geworden, omdat de fiscus 6% van zulke leningen fictief als schenking beschouwt.

Eindejaarstips 2010

VRAAG EEN ‘VERKLARING GEEN PRIVÉGEBRUIK AUTO’ AAN Reed u dit jaar nog méér dan 500 km privé met uw auto van de zaak, maar wordt dat volgend jaar mínder dan 500 km? Vraag dan bij de Belastingdienst een ‘verklaring geen privégebruik auto’ aan. Na ontvangst van deze verklaring mag uw werkgever de bijtelling achterwege laten. LET OP: De Belastingdienst controleert intensief op privégebruik! Als u van de Belastingdienst een ‘verklaring geen privégebruik auto’ heeft gekregen maar in 2010 de 500 privékilometers overschrijdt, dient u de Belastingdienst te verzoeken de verklaring in te trekken. Hiervoor kunt u het formulier ‘Wijziging of intrekking Verklaring geen privégebruik auto’ downloaden op de site van de Belastingdienst (www.belastingdienst.nl/download/1157.html).

T:0495 56 43 42

KOOP PENSIOEN BIJ Heeft u aantoonbaar pensioentekort? Dan mag u een aftrekbare lijfrentepremie storten bij verzekeraar of bank. Het betalen van een lijfrentepremie is alleen aantrekkelijk als de toekomstige uitkeringen tegen een lager tarief zullen worden belast dan het tarief waartegen de premies nu worden afgetrokken. Is dat (waarschijnlijk) niet het geval, dan kunt u beter vermogen in box 3 opbouwen. Hoeveel u maximaal kunt aftrekken, hangt af van uw jaarruimte en uw reserveringsruimte. U moet uw premie vóór 1 april 2011 betalen om deze over 2010 te kunnen aftrekken. > Veranderingen in salaris en/of wetgeving kunnen er in de toekomst voor zorgen dat uw lijfrentepremies niet meer (volledig) aftrekbaar zijn. Spreek dus met de verzekeraar of bank géén vaste jaarlijkse premie af. Hou alle opties open — uiteraard zonder dat dit extra kosten met zich meebrengt!

[email protected]


LAAT UW WERKGEVER UW AUTOKOSTEN BETALEN Als u een auto van de zaak rijdt, mag uw werkgever u de brandstof- en reparatiekosten in het buitenland (ook tijdens vakanties), de vervoerkosten van de autoslaaptrein, kosten voor autoveren, tolwegen, parkeergelden en dergelijke, plus de kosten van auto-accessoires geheel belastingvrij vergoeden. Maak hierover afspraken.

> U kunt kiezen tussen een premie voor een gewone lijfrente en een storting in een bancaire lijfrente (banksparen). Een bancaire lijfrente is vaak goedkoper. Vraag dus ook hiervoor offertes aan en laat u goed informeren over de verschillen met de lijfrenteverzekering. LET OP: Premies voor overbruggingslijfrentes — die uitkeren tot uw 65ste — zijn níét aftrekbaar.

Eindejaarstips 2010

VRAAG EEN VERGOEDING VOOR VRIJWILLIGERSWERK Aan hun vrijwilligers mogen vrijwilligerorganisaties voor het vrijwilligerswerk gemaakte kosten belastingvrij vergoeden. Autokilometers kunnen bijvoorbeeld tegen de werkelijke kosten (op te vragen bij de ANWB) worden vergoed. > Als de organisatie waarvoor u vrijwillig werkzaamheden verricht een zogenaamde ‘ANBI-verklaring’ heeft, komen giften boven de drempel (1% van het drempelinkomen) voor aftrek in aanmerking. U kunt dan overwegen uw vrijwilligersvergoeding te schenken.

T:0495 56 43 42

KIES VOOR SPAARLOON OF LEVENSLOOP Heeft u in 2010 een spaarloonregeling en wilt u in 2011 gebruik gaan maken van de levensloopregeling, dan moet u uw stortingen op de spaarloonrekening per 1 januari 2011 beëindigen. Omgekeerd geldt hetzelfde, want u mag niet in één kalenderjaar aan beide regelingen BENUT DE OUDERENKORTING Om als 65-plusser in aanmerking te komen voor de ouderenkorting, moet uw verzamelinkomen lager zijn dan € 34.934. Is uw inkomen net te hoog, zorg dan voor een extra aftrekpost. U kunt bijvoorbeeld uw hypotheekrente van de eerste zes maanden van volgend jaar al (deels) dit jaar betalen. Ook kunt u giften die u volgend jaar wilde doen, alvast dit jaar overmaken. Besef wel dat u door het naar voren halen van aftrekposten volgend jaar een hoger inkomen heeft. Dat heeft ook gevolgen voor uw recht VOOR IB-ONDERNEMERS

[email protected]


STEL LIJFRENTE-UITKERINGEN UIT Bent u dit jaar 65 geworden, dan krijgt u dit jaar nog te maken met een inkomstenbelastingtarief dat bestaat uit een 65-mintarief en een 65-plustarief (het tarief is afhankelijk van uw geboortemaand). U gaat pas vanaf volgend jaar volledig profiteren van de lage 65-plustarieven van box 1. Is uw box 1-inkomen — inclusief de lijfrente-uitkeringen — volgend jaar lager dan zo’n € 33.000? Stel dan de lijfrente-uitkeringen uit tot dan.

BEPAAL NU WANNEER U BEDRIJFSMIDDELEN BESTELT Voor de ‘investeringsaftrek’ — een percentage van het totaal aan bedrijfsmiddelen bestede bedrag — is het bestelmoment bepalend. Als u het bedrijfsmiddel in 2010 nog niet in gebruik neemt en u heeft slechts aanbetaald, wordt de investeringsaftrek beperkt tot het daadwerkelijk betaalde bedrag. De overige aftrek vindt dan in 2011 plaats als in dat jaar ten minste een bedrag ter grootte van de resterende aftrek is betaald of het edrijfsmiddel daadwerkelijk in gebruik is genomen.

Eindejaarstips 2010 LET OP: Elk bedrijfsmiddel waarin wordt geïnvesteerd, moet minimaal € 450 (exclusief BTW) kosten om in aanmerking te komen voor de aftrek, terwijl het totaal aan bedrijfsmiddelen méér dan € 2.200 (exclusief BTW) moet bedragen. Overleg met uw accountant of belastingadviseur.

BETAAL MEEWERKENDE KINDEREN Hebben uw (minderjarige) kinderen dit jaar meegewerkt in de zaak en hebben ze daarvoor nog niets gekregen? Geef ze dan alsnog een zakelijke beloning. Voor u is het volledig aftrekbaar, bij uw kinderen is het onbelast zolang hun totale jaarinkomen niet meer bedraagt dan circa € 6.266. Omdat de inkomstenbelasting dan binnen de algemene heffings- en arbeidskorting valt, hoeven ze per saldo geen belasting te betalen. Over het ontvangen bedrag is alleen de inkomensafhankelijke bijdrage voor de premie ZVW verschuldigd.

T:0495 56 43 42

BETAAL UW MEEWERKENDE PARTNER Natuurlijk overlaadt u uw meewerkende partner al met cadeautjes, maar er is nog een reden om hem of haar flink in de bloemetjes te zetten. Een zakelijke beloning van minimaal € 5.000 is voor u aftrekbaar en bij uw partner belast tegen het laagste tarief (zolang de beloning onder de € 18.218 blijft en hij/zij geen andere inkomen heeft). Leg deze beloning wel even in een schriftelijke overeenkomst vast. LET OP: Overleg altijd eerst met uw accountant of belastingadviseur of dit voor u de fiscaal meest voordelige optie is. HOUD UW UREN BIj

[email protected]


> De tabel voor de investeringsaftrek is per 2010 gewijzigd. Daardoor leveren investeringen boven € 54.000 géén extra aftrek op. Uitstel van een deel van de investeringen naar volgend jaar kan dan een oplossing zijn. Overleg eventueel met uw accountant of belastingadviseur.

Heeft u als ondernemer in 2010 — aantoonbaar — ten minste 1.225 uur in de zaak gewerkt? Bedragen deze ‘ondernemersuren’ meer dan 50% van uw totaal in 2010 gewerkte uren? Dan heeft u recht op extra aftrekposten. Dit zijn de zelfstandigenaftrek, eventueel de meewerkaftrek en de aftrek voor speur- en ontwikkelingswerk. Bent u er bijna? Even doorwerken dus. Bent u ‘starter’, dat wil zeggen: bent u de afgelopen vijf jaar in één of meer jaren geen ondernemer geweest? Dan hoeft u alléén te voldoen aan de 1.225-uurseis en niet aan het 50-procentscriterium. U heeft bovendien recht op de startersaftrek als u in die periode niet meer dan twee keer de zelfstandigenaftrek heeft gebruikt. Startersaftrek is een verhoging van de zelfstandigenaftrek speciaal voor startende ondernemers.

Eindejaarstips 2010

HOUD IN DECEMBER UW WERKKAPITAAL OP PEIL Op het eind van het jaar is het zaak het bedrag op uw ondernemingsrekening op peil te houden als u in privé vermogensrendementsheffing betaalt. Als u nog even wacht met het overhevelen van bijvoorbeeld € 5.000 van uw ondernemersrekening naar de privérekening tot een dag of wat nà de jaarwisseling, bespaart u 1,8% (zie het kader ‘Box 3’) van € 5.000. Da’s toch weer € 90 netto in de pocket. ZET ROERENDE ZAKEN OP DE BALANS Gebruikt u spullen zowel privé als zakelijk? Kies er dan voor deze op de balans te zetten. Daardoor komt u in aanmerking voor aftrek van afschrijving en onderhoudskosten.

T:0495 56 43 42

LET OP: De beslissing of u zaken wel of niet op de balans zet, dient u doorgaans bij aanschaf te maken. BEWAAR UW BONNEN Is uw hobby zodanig uit de hand gelopen dat het een eigen bedrijfje zou kunnen worden? Bewaar dan nu alvast alle bonnen en dergelijke van inkomsten en kosten. Kosten (minus opbrengsten) in de vijf jaar voorafgaand aan het moment dat uw hobby een onderneming is geworden, kunt u in één keer aftrekken zodra u ondernemer wordt. VERREKEN BIJ HUWELIJKSE VOORWAARDEN Wie huwelijkse voorwaarden heeft met een zogenaamd ‘periodiek verrekenbeding’, doet er goed aan jaarlijks te verrekenen. Dat kan zeer nuttig zijn, bijvoorbeeld bij faillissement van een ondernemer. Als de curator beslag legt op diens vermogen, heeft de echtgenote een concurrerende vordering op het resterende vermogen, ook al had zij over de jaren dat het nog goed ging recht op de helft van de (geherinvesteerde) winst.

[email protected]


> Om in aanmerking te komen voor zelfstandigenaftrek moet een ondernemer minimaal 1.225 uur voor de onderneming werken. Ook uren die besteed worden aan acquisitie, scholing en het bijhouden van de administratie mogen daarbij worden meegeteld. Vaak is niet geheel duidelijk om hoeveel tijd het gaat. In verband met de huidige economische crisis zal de Belastingdienst deze regel soepel toepassen.

Eindejaarstips 2010 VOOR DE DIRECTEUR-GROOTAANDEELHOUDER (DGA)

Bij het ministerie van Geldzaken of hoe Financiën in de toekomst ook zal gaan heten, zien ze in de economische crisis aanleiding de zogenaamde ‘gebruikelijkloonregeling’ te versoepelen. U bent als dga dus niet meer verplicht uzelf ten minste € 40.000 aan loon te betalen (of in elk geval het loon dat de meestverdienende werknemer in het bedrijf ontvangt). Voor 2010 berekent u het gebruikelijk loon door de omzet van het eerste halfjaar van 2010 te delen door de omzet van het eerste halfjaar van 2008 en de uitkomst te vermenigvuldigen met het loon dat u als dga in 2008 ontving. Het gebruikelijk loon gedurende de eerste zes maanden van 2010 mag u laten aansluiten bij het niveau van 2009.

T:0495 56 43 42

GEEF RUIMHARTIG UIT UW BV Voor BV’s geldt voor giften een vaste, niet-aftrekbare drempel van € 227 en een plafond van 10% van de winst. In privé is de drempel 1% van het (gezamenlijk) verzamelinkomen met een minimum van € 60 en is het plafond gesteld op 10% van het drempelinkomen. Afhankelijk van uw drempelinkomen, het bedrag van de gift(en) en het belastingtarief waar uw BV in valt, kan het voordeliger zijn de giften via uw BV te laten lopen. VERGOED TELECOM THUIS De BV mag de kosten voor de telefoon- en internetaansluiting thuis vergoeden. Voorwaarde is dat de aansluiting voor meer dan 10% zakelijk wordt gebruikt. Smartphones en BlackBerry’s kunnen ook vrij worden verstrekt als ze voor ten minste 10% zakelijk worden gebruikt. OVERWEEG DE AUTO VAN DE ZAAK IN PRIVÉ OVER TE NEMEN Het kan voor een dga of gewone werknemer aantrekkelijk zijn om een personenauto die, zeg, één jaar lang auto van de zaak is geweest, privé te kopen en voortaan kilometers te gaan declareren voor de zakelijke ritten inclusief woonwerkverkeer. Zo’n auto kan tegen de (relatief lage) tweedehandswaarde overgaan. Vanwege de lage afschrijving blijven de totale kosten beperkt, waardoor het eerder aantrekkelijk is om privé te gaan rijden. Vergeet hierbij niet een verrekening te maken voor overlopende posten, zoals verzekeringspremie en motorrijtuigenbelasting.

[email protected]


VERLAAG UW SALARIS

> Als overnameprijs moet u de gebruikelijke prijs in de particuliere handel rekenen. Bespreek de mogelijkheden met uw accountant of belastingadviseur.

Eindejaarstips 2010

LET OP: Er is nieuwe jurisprudentie over het lenen van geld van de eigen BV. Door de belastingrechter is uitgemaakt dat het verschil tussen de rente die de BV vraagt en het rendement dat in privé wordt gemaakt kan worden gezien als resultaat uit overige werkzaamheden (box 1). Een en ander speelt in ieder geval wanneer het geleende geld volledig gestald wordt op spaarrekeningen en deposito’s. Het renteverschil is belast tegen het progressieve tarief. Overleg met uw accountant of belastingadviseur.

T:0495 56 43 42

[email protected]


CHECK OVEREENKOMSTEN MET BV Veel dga’s hebben in de loop der jaren onderhandse overeenkomsten met hun BV gesloten, bijvoorbeeld een leenovereenkomst met hun BV vanwege consumptieve uitgaven. Nu de marktrente historisch laag, kan het aantrekkelijk zijn om een lagere rente overeen te komen. En hoe staat het met de gestelde zekerheden? Heeft de BV wel voldoende onderpand? Loop voor het einde van het jaar alle overeenkomsten na.

BRON: Fisc alert december 2010 Hoewel bij het gereedmaken van deze nieuwsbrief de grootst mogelijke zorgvuldigheid wordt betracht, bestaat altijd de mogelijkheid dat bepaalde informatie na verloop van tijd verouderd of niet meer juist is. Van Dongen Financial Accounting & Advies is dan ook niet aansprakelijk voor de gevolgen van

activiteiten die worden ondernomen op basis van deze nieuwsbrief.

Eindejaarstips Van Dongen Financial Accounting & Advies. T: VOOR IEDEREEN

Recommend Documents