Eindejaarstips voor jou

Eindejaarstips voor jou Hoe kan je slim met je geld omgaan? Waarmee kan je belasting besparen? Hoe kan geld gelukkiger maken? Het einde van het jaar is hét moment om voordeel te behalen. Hieronder staan een aantal tips hoe je een groter belastingvoordeel kunt krijgen, goedkoper uit kunt zijn en meer tevredenheid kunt vinden. Geef slim Het delen van geld met anderen maakt ons gelukkig. Dit blijkt uit onderzoek en wij geloven ook dat God dit zo gemaakt heeft. Daarnaast kunnen giften ook een aftrekpost voor de belastingen geven. Giften aan goede doelen, zoals hulporganisaties, kerken, culturele instellingen, zijn aftrekbaar als je meer geeft dan 1% van je inkomen. Dit kan tot maximaal 10% van je inkomen. Heb je een partner? Dan wordt gekeken naar je gezamenlijk inkomen. Verwacht je dit jaar boven de 10% te komen en volgend jaar niet? Overweeg dan om een gift pas in januari over te maken. Datzelfde geldt voor als je dit jaar onder de drempel blijft maar er volgend jaar verwacht boven te komen. Tip: Giften in natura tellen ook mee. Denk bijvoorbeeld aan de oude, nog werkende computer die je aan een goed doel geeft. Vraag een bon waarop jouw bijdrage voor dit goede doel omschreven staat met een handtekening. Zet op de bon een reële schatting van de waarde (bijvoorbeeld 10% van de aanschafprijs). LET OP: Om voor giftenaftrek in aanmerking te komen, moet de gift zijn gedaan aan een instelling die beschikt over een zogenaamde ‘ANBI-verklaring’. Controleer of de instelling waaraan je wilt schenken zo’n verklaring heeft. Dat kan je doen op www.belastingdienst.nl/rekenhulpen/giften/anbi_zoeken of door het op te vragen bij de organisatie. Voor giften aan culturele instellingen krijg je nog 25% extra belastingvoordeel, tot maximaal € 1.250 extra. De organisatie moet dan zijn aangemerkt als culturele ANBI. Voorbeelden van culturele organisaties zijn instellingen die actief zijn in beeldende kunst, bouwkunst, erfgoed (musea, archieven, archeologie, monumentenzorg), dans, film, letteren, (pop)muziek, (muziek)theater of vormgeving. Hieronder vallen bijvoorbeeld theatergroepen, schouwburgen, bibliotheken, filmhuizen, (pop)podia, letteren-, pop- en filmfestivals en architectuurcentra. Ook deze instellingen kun je controleren op www.belastingdienst.nl/rekenhulpen/giften/anbi_zoeken Je kan er ook voor kiezen om giften periodiek te doen. Je moet dan minimaal 5 jaar lang ieder jaar een bepaald bedrag blijven geven aan één organisatie. Dit moet worden vastgelegd in een overeenkomst die te vinden is op

http://www.belastingdienst.nl/wps/wcm/connect/bldcontentnl/themaoverstijgend/progr ammas_en_formulieren/overeenkomst_periodieke_giften. In dat geval geldt er geen drempel en geen maximum. Begin een ‘familiebank’ Als ouders voldoende geld op de spaarrekening hebben staan en daar circa 1% rente voor krijgen en kinderen hebben een hypotheek waar ze bijvoorbeeld 4% rente voor betalen dan kan er ook voor gekozen worden dat de ouders een deel van het spaargeld uitlenen aan kinderen. Bij een rente van bijvoorbeeld 2,5% heeft iedereen er voordeel van. De kinderen kunnen de rente gewoon blijven aftrekken voor de belasting en de ouders krijgen meer rente dan op de spaarrekening. Daarnaast zijn er ook fiscale mogelijkheden om het extra interessant te maken. Ook tussen andere familieleden en zelfs vrienden is het mogelijk om op deze manier de bank (deels) te ontwijken en de winst die anders naar de bank gaat onderling te verdelen. LET OP: Er gelden wel een aantal “spelregels” om hier geen problemen maar juist fiscale voordelen mee te kunnen krijgen. Zo moet er een leningovereenkomst zijn, moet de rente daadwerkelijk overgemaakt worden, moet er vaak ook afgelost worden op de lening en moet de lening worden aangemeld bij de belastingdienst. Met al deze zaken kunnen wij je helpen. Extra belastinggeld ontvangen door gemiddelde te nemen Wanneer je in drie opeenvolgende jaren sterk wisselende inkomsten had, kan je wellicht in aanmerking komen voor een extra belastingteruggaaf. Dit is vooral van toepassing als je in drie achtereenvolgende jaren er één of twee jaar hebt bij gehad waarin je inkomen (aanzienlijk) lager was dan € 19.822 bruto per jaar of als in één of twee jaren je inkomen na aftrekposten de grens van € 57.585 bruto per jaar (ruim) te boven is gegaan. Deze teruggaaf kan je dan krijgen door middeling aan te vragen. Denk je hiervoor in aanmerking te kunnen komen? Mail ons dan je belastingaangiftes of –aanslagen van de afgelopen 5 jaar. Dan kunnen wij dit voor je berekenen en aanvragen als je er voor in aanmerking komt. Kies de juiste ziektekostenverzekering De meeste kosten in het ziekenhuis, van de huisarts en medicijnen vallen onder de basisverzekering. Voor medicijnen geldt soms wel een eigen bijdrage. De aanvullende verzekering vergoedt kosten van bijvoorbeeld fysiotherapie, orthodontie, kraamzorg, etc. Voor tandartskosten geldt meestal een apart aanvullend pakket. Welke kosten verwacht je in 2016 te krijgen? Als je geen of weinig kosten verwacht die onder het aanvullend pakket vallen dan kan je overwegen om alleen een basisverzekering te nemen of slechts een kleine aanvullende verzekering. Natuurlijk loop je wel het risico dat je dan extra ziektekosten betaalt die niet vergoed worden, maar als je daarmee bijvoorbeeld € 400 per jaar bespaart dan gaat het je pas echt geld kosten als je meer moet betalen dan die € 400. Verwacht je juist bepaalde kosten in 2016 die niet onder de basisverzekering vallen? Overweeg dan juist om je aanvullende verzekering uit te breiden. Ga na welke extra vergoedingen je dan krijgt die voor jou van belang zijn en of dit opweegt tegen de extra premie.

Die ziektekostenverzekeraar die wij vanuit Gabriël adviseren is ProLife. De vergoedingen sluiten aan op onze christelijke identiteit. Heb je bijvoorbeeld een psycholoog nodig? Dan kan je gebruik maken van hun netwerk van christelijke psychologen. ProLife maakt gebruik van alle faciliteiten van ziektekostenverzekeraar Agis en kan daardoor goede kwaliteit bieden. Mede door de collectiviteitskorting die je via ons kan krijgen zijn de premies ook scherp. Lees meer hierover op http://www.gabrielfb.nl/prolife. Verzoek om een voorlopige aanslag Je kan de belastingdienst vragen om een maandelijks voorschot van het bedrag dat je over het jaar 2016 verwacht terug te krijgen of dat je verwacht bij te moeten betalen. In plaats van dat dit bedrag in 2017 ineens wordt berekend, wordt het in het jaar 2016 maandelijks verrekend. Heb je in 2015 al een voorlopige aanslag gehad? Dan loopt deze automatisch door voor 2016, voor hetzelfde bedrag als dat wat in 2015 was aangevraagd. Is je situatie veranderd? Vraag dan een gewijzigde voorlopige aanslag aan en wijzig je gegevens naar jouw actuele situatie. Haal meer uit je vrijwilligerswerk Vrijwilligersorganisaties mogen aan hun vrijwilligers de gemaakte kosten belastingvrij vergoeden. Autokilometers kunnen, net als de andere gemaakte kosten, tegen de werkelijke kosten worden vergoed. Zonder specificatie mag de kostenvergoeding maximaal € 4,50 per uur (onder de 23 jaar € 2,50), € 150 per maand en maximaal € 1.500 per jaar bedragen. Als de organisatie waarvoor je vrijwillig werkzaamheden verricht een ‘ANBI-status’ heeft kun je overwegen om de vrijwilligersvergoeding terug te schenken. De organisatie houdt dan meer geld over om de doelstellingen te realiseren en jij kan de gift dan aftrekbaar maken. Wel is dan van belang dat je zelf de keuze hebt of je de vergoeding houdt of terug schenkt. Doe alsnog aangifte Het indienen van een belastingaangifte is vaak lucratief, bijvoorbeeld als je niet het hele jaar hebt gewerkt, door de extra heffingskortingen als je kinderen hebt, vanwege de aftrek van giften, reisaftrek, studiekosten en ziektekosten. Je kan dit jaar nog tot en met het belastingjaar 2010 geld terugkrijgen als de teruggave méér bedraagt dan € 14 en aangifte doet. Controleer toeslagen 2016 Wie in 2015 al toeslagen ontving, krijgt binnenkort automatisch digitaal bericht over de toeslagen over 2016. Controleer het overzicht zorgvuldig op www.toeslagen.nl. De gegevens waarop de Belastingdienst zich baseert zijn mogelijk niet meer up-to-date waardoor je mogelijk te veel of juist te weinig aan toeslagen krijgt. Wijzigingen kan je direct via de site van de belastingdienst doorgeven. Uiteraard kunnen wij hier ook mee helpen.

Laat de werkgever jouw autokosten betalen Als je een auto van de zaak rijdt, mag je werkgever aan jou de brandstof- en reparatiekosten in het buitenland (ook tijdens vakanties!), kosten voor tolwegen, pont, parkeergelden en dergelijke, plus de kosten van auto-accessoires belastingvrij vergoeden. Het mag, maar de werkgever is het niet verplicht te vergoeden. Je zou er in ieder geval om kunnen vragen als je het nu niet krijgt. Een vergoeding hiervoor is fiscaal gezien interessanter dan bijvoorbeeld een eindejaarsuitkering, omdat over deze vergoeding geen belasting wordt ingehouden en je het dus netto op je rekening gestort krijgt. Dit geldt voor een eindejaarsuitkering niet. Plan jouw zorgkosten Zorgkosten zijn alleen maar aftrekbaar als je deze zelf hebt betaald en niet vergoed hebt gekregen, en als je boven de drempel uitkomt. De hoogte van de drempel hangt af van je inkomen. Bij fiscaal partners is de drempel gebaseerd op het gezamenlijke drempelinkomen. Vooral nu we in de buurt van de jaarwisseling komen kan je wellicht zorgkosten plannen. Bijvoorbeeld een nieuwe kroon kan je dan bewust nog dit jaar laten plaatsen of wachten tot volgend jaar. Door de zorgkosten zoveel mogelijk in één kalenderjaar te krijgen, of deze kosten juist te betalen in een jaar dat je inkomen lager is, kan je een hogere aftrekpost krijgen. Check jouw zorgverzekering Je krijgt soms méér vergoed van je zorgverzekeraar dan je denkt! Pak de polisvoorwaarden erbij en controleer of die bril, de zwangerschapsgymnastiek, sporttesten of de alternatieve geneesmiddelen — om maar eens wat te noemen — worden vergoed. Soms gelden er uiterste termijnen voor het indienen waardoor het dan belangrijk is om het nog dit jaar te claimen. Verreken bij huwelijkse voorwaarden Wie huwelijkse voorwaarden heeft met een zogenaamd ‘periodiek verrekenbeding’, doet er goed aan jaarlijks daadwerkelijk te verrekenen. Voor als je ooit uit elkaar gaat is het dan helder, maar ook voor de bescherming in een getrouwde situatie. Als één van de twee ooit in een schuldsanering komt dan kan het vermogen van de ander niet worden aangetast. Maar als er jaarlijks niet verrekend is dan kan het juiste vermogen van de ander lastiger worden aangetoond. Voor als je een hypotheek hebt Los af op de hypotheek Het einde van het jaar is altijd een goed moment om eens kritisch naar je hypotheekschuld te kijken. Aflossen kan soms duizenden euro’s per jaar schelen, vooral als je spaargeld praktisch renteloos op de bank staat. Omdat je spaargeld op dat moment niet meer op jouw spaarrekening staat, hoef je hier ook geen vermogensbelasting over te betalen (als je boven de vrijstelling van € 21.330 per persoon uitkomt). Wacht echter niet te lang als je dit jaar nog wilt aflossen, want de meeste banken kennen enkele weken tot een maand verwerkingstijd. LET OP: Doordat de rente aftrekbaar kan zijn en er allerlei fiscale regels gelden rondom hypotheken, verschilt het per situatie of aflossen aantrekkelijk is. Wij kunnen

voor je berekenen of dit in jouw situatie aan te raden is. Stort in de (bank)spaarhypotheek Heb je een (bank)spaarhypotheek? Dan kan een extra storting in de (bank)spaarpot voordeel opleveren. In vrijwel alle gevallen is de rente daarvan hoger dan op je gewone spaarrekening. Door een extra storting wordt je maandelijkse inleg verlaagd of kan je looptijd worden verkort. Bovendien bespaar je 1,2% vermogensbelasting over het gestorte bedrag als je totale spaargeld hoger is dan de vrijstelling. LET OP: Dit is niet onbeperkt mogelijk. Het maximaal mogelijke bedrag kunnen wij voor je berekenen. Voor als je vermogen hebt Hoe bespaar je belasting over je vermogen? Spaargeld, beleggingen en onroerend goed (behalve de eigen woning) behoren tot het box 3-vermogen. Ook voor 2016 gaat de fiscus ervan uit dat je op dit vermogen gemiddeld 4% rendement maakt, waarover vervolgens 30% belasting wordt geheven. Dit komt dan uit op de beruchte 1,2% wat je ieder jaar aan belasting moet betalen over je vermogen. Overigens wordt over het eerste deel van je vermogen (€ 21.330 per volwassen persoon) geen belasting geheven. Als de kabinetsplannen doorgaan, worden de fictieve rendementen vanaf 2017 aangepast. Uitgaande van de huidige plannen gaan mensen met méér vermogen dan € 240.619 (per persoon) er dan op achteruit. Gelukkig zijn er diverse manieren om deze belasting — geheel legaal — tot het noodzakelijke minimum te beperken. Als je hier voor 1 januari gebruik van maakt dan scheelt dat je direct vermogensbelasting. Mogelijk beperk je daardoor ook de nadelige gevolgen van de vermogenstoets bij toeslagen of de eigen bijdrage voor de WIZ/WMO. Hieronder lees je de tips hoe je vermogensbelasting kunt besparen. Betaal grote uitgaven nog dit jaar! Staan zaken als een nieuwe auto, bankstel of een dure wasmachine op het programma? Betaal dit soort uitgaven dan dit jaar nog. Het verlaagt het bedrag voor de vermogensrendementsheffing in box 3 voor belastingjaar 2016, zodat je minder belasting hoeft te betalen. Heb je Gabriël bijvoorbeeld op uurtarief ingehuurd om een traject te verzorgen? Vraag dan om een factuur voor de werkzaamheden tot heden en betaal dit jaar nog. Doe een schenking Nog een duidelijk voorbeeld van hoe geld gelukkiger kan maken is geld te schenken aan familie en/of vrienden. Ouders mogen aan kinderen ieder jaar € 5.277 belastingvrij schenken. Schenken in andere relatievormen kan tot € 2.111 per jaar belastingvrij. Bij een schenking gaat het vermogen van de ene persoon over naar de ander persoon. Als de schenker boven de vrijstelling van box 3 zit en degene die het heeft ontvangen nog niet dan geeft dit voor het totaal een belastingvoordeel.

Met name in de situatie dat (oudere) ouders aan hun kinderen schenken is er nog een extra voordeel. Bij een eventueel overlijden in de toekomst bespaart dit erfbelasting als bij overlijden het geld naar de kinderen zou gaan Ouders mogen aan kinderen eenmalig een hoger bedrag belastingvrij schenken. Dit kan als het kind tussen de 18 en 40 jaar is tot maximaal € 25.322. Als het geld gebruikt wordt voor het kopen van een eigen woning of aflossing van de hypotheek, dan geldt een maximum van € 52.752. Stort geld op een (bancaire) lijfrente Als je volgens de formule van de belastingdienst een pensioentekort hebt dan kan je geld storten in een lijfrente. Dit is als het ware een spaarpotje waarmee je later je pensioen kunt aanvullen. De storting die je doet is aftrekbaar en dit bedrag is dan niet meer belast in box 3. Pas als je met pensioen gaat zal je dit geld weer terug zien. Een storting in een lijfrente kan veel fiscale voordelen geven, maar het geld wat je hebt gestort kan je niet meer zomaar aan wat anders besteden. Doe dit dus alleen met geld wat je tot aan je pensioen niet nodig hebt. Stort een bedrag in een uitvaartverzekering De waarde van een uitvaartverzekering is tot € 6.921 per persoon vrijgesteld van box 3. Als je nog geen uitvaartverzekering hebt (tot aan deze waarde) dan kan je een eenmalig bedrag storten en hiermee alvast fiscaal aantrekkelijk reserveren voor je uitvaartkosten. Let op: Bij een uitvaartverzekering waarbij een eenmalig bedrag is gestort, wordt de waarde jaarlijks meer. Daarmee kan het bedrag op een gegeven moment boven de vrijstelling komen. Als de vrijstelling wordt overschreden dan wordt de volledige waarde belast. Stort daarom nooit tot aan het maximum. Uiteraard kan je ons om hulp vragen wat een wijs bedrag is om te storten. Haal contanten in huis Contant geld, elektronisch geld in de vorm van een chipkaart en cadeaubonnen hoef je tot een bedrag van opgeteld € 517 (€ 1.034 voor fiscaal partners, bedrag 2015) niet aan te geven als box 3-vermogen. Haal eind december dus wat extra geld in huis en je bespaart over 2016 weer wat belasting. De belastingdienst kijkt naar jouw spaargeld op 1 januari 2016, vandaar onze tip om dit in december toe te passen. Breng spaargeld onder in een spaar-BV of VBI Door de lage rente is sparen in de BV momenteel fiscaal voordeliger dan sparen in privé. Binnen een BV wordt alleen het daadwerkelijke rendement van het spaargeld belast en dat leidt tot een veel lagere belastingdruk dan in box 3. De belastingdruk in de BV is per saldo 40%, dus bij een spaarrente van 1% betaal je slechts 0,4% belasting in plaats van 1,2%. Voor het oprichten van de BV betaal je wel oprichtingskosten, waaronder notariskosten. Daarnaast zijn er jaarlijks terugkerende kosten voor het opstellen van de jaarcijfers en het doen van de aangifte vennootschapsbelasting. Deze tip is daarom alleen geschikt voor grotere vermogens. In het algemeen zal dit pas vanaf een vermogen van € 200.000 voordeel opleveren. Als je te maken hebt met nadelige gevolgen van de ‘vermogenstoets’

voor toeslagen of de eigen bijdrage voor de WIZ/WMO kan dit vanaf lagere bedragen al interessant zijn. Een variant hierop is je geld onder te brengen in een zogenaamde ‘vrijgestelde beleggingsinstelling’. Dit is complexer dan de spaar-BV en alleen het overwegen waard vanaf enkele miljoenen aan box 3-vermogen. Let op: Het spaargeld in de spaar-BV moet vrij opneembaar zijn en dus niet vastzitten in spaardeposito’s. Voor ondernemers Hieronder volgen nog een aantal tips speciaal voor ondernemers. We starten met tips voor ondernemers die werken vanuit een eenmanszaak of VOF en daarna volgen de tips voor ondernemers met een BV. Deze tips kunnen mooie belastingvoordelen opleveren. Of dit ook voor jou geldt hangt af van je totale situatie. Overleg daarom altijd eerst met je accountant of boekhouder of dit voor jou fiscaal de meest voordelige optie is. VOOR ONDERNEMERS MET EEN EENMANSZAAK OF VOF Betaal meewerkende kinderen en/of partner Hebben je (minderjarige) kinderen dit jaar meegewerkt in de zaak en hebben ze daarvoor nog niets gekregen? Geef ze dan alsnog een zakelijke beloning als je vanuit je bedrijf hier de financiële mogelijkheden voor hebt. Voor het bedrijf is het volledig aftrekbaar en bij je kinderen is het onbelast zolang hun totale jaarinkomen niet meer bedraagt dan € 6.348. Omdat het bedrag van de inkomstenbelasting dan binnen de algemene heffings- en arbeidskorting valt, hoeven ze per saldo geen belasting te betalen. Over het door je kind verdiende bedrag is alleen 6,95% inkomensafhankelijke bijdrage ZVW verschuldigd. Een beloning aan je partner kan ook fiscaal interessant zijn. Met name als deze onder de € 19.822 blijft en je partner geen andere inkomsten heeft. Daarvoor geldt namelijk het laagste belastingtarief (36,5%). Let op: Leg een beloning in een schriftelijke overeenkomst vast. Houd je uren bij Heb je als ondernemer in 2015 — aantoonbaar — ten minste 1.225 uur in de zaak gewerkt? En bedragen deze ‘ondernemersuren’ méér dan 50% van je totale gewerkte uren? Dan heb je recht op extra aftrekposten. Dit zijn de zelfstandigenaftrek, eventueel de meewerkaftrek en de aftrek voor speur- en ontwikkelingswerk. Als je er bijna aan zit kan je overwegen de laatste weken van dit jaar nog wat extra uren in de zaak te steken. Tip: alle uren die te maken hebben met je bedrijf tellen mee. Dus ook het verzorgen van je zakelijke administratie, gesprekken met leveranciers en bijvoorbeeld ook het lezen van deze tekst. Ben je ‘starter’, dat wil zeggen: ben je de afgelopen 5 jaar in één of meer jaren geen ondernemer geweest? Dan hoef je alléén te voldoen aan de 1.225-uurseis en niet aan het

50-procentscriterium. Je hebt dan bovendien recht op de startersaftrek als je in die periode niet meer dan twee keer de zelfstandigenaftrek hebt gebruikt. De startersaftrek is een verhoging van de zelfstandigenaftrek speciaal voor startende ondernemers. Houd in december het geld in je onderneming op peil Op het eind van het jaar is het zaak het bedrag op je ondernemingsrekening op peil te houden als je privé vermogen hebt boven de vrijstelling. Door nog even te wachten met het overhevelen van bijvoorbeeld € 5.000 van je ondernemersrekening naar de privérekening tot een paar dagen ná de jaarwisseling, bespaar je over het komende belastingjaar 1,2% over dit bedrag. Let wel op dat het bedrag wat op de ondernemingsrekening staat een redelijk bedrag is in jouw bedrijfssituatie. Als het alleen verkapt spaargeld is zal de belastingdienst het alsnog gaan belasten. Stort de oudedagsreserve op een lijfrenterekening Ondernemers moeten voor hun eigen pensioen zorgen. Jaarlijks kunnen ze een bedrag reserveren, de zogenaamde ‘oudedagsreserve’. Hiermee wordt een aftrekpost gecreëerd waardoor je minder belasting hoeft te betalen. Bij pensioneren, of als je je bedrijf verkoopt, moet er over deze reserve wel belasting worden betaald of moet het worden omgezet in een lijfrente. Dan moet het geld dus wel beschikbaar zijn. Het is daarom aan te raden om de reservering daadwerkelijk te sparen. Een mooie oplossing hiervoor is een lijfrenterekening. Het geld hierop storten bespaart ook nog eens 1,2% belasting als er privé al meer spaargeld is dan de vrijstelling. In dat geval is het aan te raden om het dit jaar nog te storten. Om jaarlijks een bedrag te kunnen reserveren (‘doteren’) als oudedagsreserve, moet er wel winst èn voldoende ondernemingsvermogen zijn. De totale oudedagsreserve mag door de dotatie niet hoger worden dan het ondernemingsvermogen. Door te storten op een lijfrenterekening kan de oudedagsreserve worden verlaagd. Dat geeft weer ruimte voor nieuwe dotaties. LET OP: Geld dat je op deze manier vastzet, is niet meer beschikbaar voor investeringen. Je kan het alleen nog maar gebruiken voor de oude dag. Dat voorkomt ook wel weer de verleiding om het voor andere uitgaven te gebruiken en dat er straks niks is voor je pensioen. Koop lijfrente af in een verliesjaar Het kan soms voordelig zijn om ‘oud-regime’ lijfrentepolissen niet aan te houden tot de pensioendatum maar eerder te laten uitkeren. Onder ‘oud-regimepolis’ wordt verstaan: alle koopsompolissen (éénmalige premiebetaling) die zijn afgesloten vóór 1 januari 1992 en alle lijfrentepolissen (periodieke premiebetaling) die zijn afgesloten vóór 16 oktober 1990. IB-ondernemers die verlies lijden, kunnen overwegen hun lijfrentepolis (deels) af te kopen. Door te verrekenen met het verlies is over de lijfrente per saldo geen belasting verschuldigd. Verzekeraars kennen in het algemeen wel enkele weken verwerkingstijd. Als je hier nog dit jaar gebruik van wilt maken is het daarom aan te raden snel actie te ondernemen.

Van VAR naar voorbeeldovereenkomsten In 2016 (waarschijnlijk per 1 april) komt er een alternatief voor de verklaring arbeidsrelatie (VAR). Er komen dan voorbeeldovereenkomsten (beschikbaar voor verschillende sectoren) waarop direct te zien is in welke gevallen de opdrachtgever loonheffing moet inhouden en in welke gevallen je als ondernemer wordt beschouwd. Je hoeft hier echter niet op te wachten. Je kan ook nu al eigen overeenkomsten met opdrachtgevers laten toetsen door de belastingdienst. Je eigen conceptovereenkomst kan je mailen naar [email protected]. VOOR ONDERNEMERS MET EEN BV Overweeg sparen in de BV Het vermogen in de BV wordt belast in box 2. Over het daadwerkelijk rendement moet dan 40 % belasting betaald worden in plaats van dat over het vermogen 1,2 % belasting wordt geheven wat in box 3 het geval is. De hoogte van het vermogen in box 3 is ook bepalend voor toeslagen en de eigen bijdrage voor de WIZ/WMO. Mogelijk is het daarom aantrekkelijker om je spaargeld zoveel mogelijk in de BV onder te brengen. Als je spaargeld voor 1 januari overhevelt bespaar je direct 1,2 % belasting. Wij kunnen voor je berekenen of dit in jouw geval gunstiger is. Je accountant of boekhouder kan dit waarschijnlijk ook doen. Hij kan ook voor je nagaan of hier nog extra handelingen voor nodig zijn, zoals het verhogen van het aandelenkapitaal. Let op je salaris Dga’s (en hun partners) zijn voor de vaststelling van het loon gebonden aan de regels over gebruikelijk loon. Het salaris mag op grond daarvan in principe niet méér afwijken dan 25% van hetgeen gebruikelijk is voor werknemers met een vergelijkbare functie die geen dga zijn en moet minimaal gelijk zijn aan het salaris van de meestverdienende werknemer. De wet gaat voor 2015 uit van een gebruikelijk loon van € 44.000. Wijkt het loon naar beneden af, dan moet de dga aannemelijk maken dat het loon toch passend is. Gaat de fiscus uit van een hoger gebruikelijk loon, dan dient de fiscus dat met argumenten te onderbouwen. Is je loon nu meer dan 25 % lager dan wat gebruikelijk is voor jouw functie? Of zit je nu onder de grens van € 44.000 per jaar? Overweeg dan nog om een eindejaarsuitkering toe te kennen. Geef vanuit je BV De maximale aftrek voor giften vanuit de BV bedraagt 50% van de winst, maar de totale aftrek kan niet hoger zijn dan € 100.000. Er geldt geen drempel. Voor giften aan culturele instellingen met een ANBI status mag 50% extra worden afgetrokken met een maximum van € 2.500. Ter vergelijking: bij een gift vanuit je privé-vermogen is de drempel 1% van het (gezamenlijk) verzamelinkomen met een minimum van € 60 en is het plafond gesteld op 10% van het drempelinkomen. Voor giften aan culturele instellingen mag dan 25% extra worden afgetrokken met een maximum van € 1.250. Afhankelijk van je drempelinkomen, het bedrag van de gift(en) en het belastingtarief waar jezelf als privépersoon en als BV in valt, kan het voordeliger zijn de giften via de BV te

laten lopen. En dat mag door een besluit van de staatssecretaris sinds 6 oktober 2015 ook als de gift alleen gedaan wordt vanuit de ‘charitatieve behoefte’ (privémotieven) van de aandeelhouder. Vergoed telecom thuis Computers en mobiele communicatiemiddelen (zoals laptops, tablets, mobiele telefoons en smartphones) kunnen sinds 2015 belastingvrij worden verstrekt als deze voor het werk nodig zijn en worden gebruikt. Dit geldt ook voor abonnementen hiervoor. Hoeveel er precies gebruik van wordt gemaakt, en of het ook voor een groot deel privé wordt gebruikt, is niet relevant. De dga hoeft alleen aannemelijk te maken dat ze nodig zijn. Check overeenkomsten met de BV Veel dga’s hebben in de loop der jaren onderhandse overeenkomsten met hun BV gesloten, bijvoorbeeld een leenovereenkomst met de BV vanwege consumptieve uitgaven. Nu de marktrente laag is, kan het aantrekkelijk zijn om een lagere rente overeen te komen. Kijk daarbij ook naar het onderpand, de hoogte van de rente en de solvabiliteit van de geldlener. Is één en ander niet goed in verhouding, dan zou de fiscus de lening als ‘onzakelijk’ kunnen beschouwen, met alle gevolgen van dien. Loop dus nog vóór het einde van het jaar de overeenkomsten na.