Eindejaarstips 2013
Voor iedereen Samenwoners regel fiscaal partnerschap Woont u samen maar voldoet u niet aan de regels voor fiscaalpartnerschap, regel dan voor 1 januari 2014 een samenlevingscontract of meldt uw partner aan bij het pensioenfonds voor partnerpensioen, dan kunnen fiscale partners bij de aangifte inkomstenbelasting zelf kiezen wie van hen aftrekposten en box 3 vermogen aangeeft. Bronvermelding: Fiscalert, november 2013
Haal het maximale uit uw hypotheek Als u een bankspaarhypotheek heeft is het waarschijnlijk voor u niet gunstig om de hypotheek af te lossen. Dan kan een extra storting in de bankspaarpot wel voordeel opleveren. Meestal is de rente hoger dan op een gewone bankrekening. Bovendien bespaart u 1,2% belasting in box 3 over het gestorte bedrag als uw totale box 3 vermogen hoger is dan de vrijstelling. Wilt u een bedrag storten in uw bankspaarpot? Stem dit dan eerst even af met de bank want er zijn voorwaarden verbonden aan extra stortingen. Bronvermelding: Fiscalert, november 2013
Regel nu uw gouden handdruk Als het aan het kabinet ligt, is vanaf 2014 iedere nieuwe ontslagvergoeding direct volledig belast. Het is vanaf dan niet meer mogelijk om hiervoor een stamrecht BV op te richten. U kunt nog van de stamrechtvrijstelling gebruik maken als aan de volgende twee voorwaarden wordt voldaan: 1) Het ontslag is aangezegd vóór 1 januari 2014, en 2) De uitdiensttreding vindt plaats vóór 1 juli 2014 Win altijd deskundig advies in! Bronvermelding: Fiscalert, november 2013
Controleer toeslagen 2014 Wie nu al toeslagen ontvangt, krijgt binnenkort automatisch bericht over de toeslagen 2014. Controleer het overzicht altijd zorgvuldig, want mogelijk zijn de gegevens waarop de belastingdienst de toeslag baseert niet meer up to date. Hierdoor ontvangt u mogelijk teveel of te weinig toeslag. Vanaf 2014 is het box 3 vermogen van invloed op de hoogte van de toeslagen. Wie na aftrek van de box 3 vrijstelling op 1 januari 2014 méér dan € 80.000 vermogen heeft, krijgt geen zorgtoeslag of kindgebonden budget meer. U krijgt geen huurtoeslag meer als uw vermogen boven de box 3 vrijstelling uitkomt. Bronvermelding: Fiscalert, november 2013
Los consumptieve leningen af Heeft u tegelijkertijd spaargeld en consumptieve leningen? Dat is niet handig, want u betaalt altijd meer voor lenen dan wat u voor sparen ontvangt. Bovendien kunt u uw box 3 schulden nooit volledig wegstrepen, tegen uw bank- en andere box 3 tegoeden, omdat daarvoor een drempel van € 2.900 (2013) per persoon geldt. Los daarom consumptieve leningen af met uw spaargeld. Bronvermelding: Fiscalert, november 2013
Beslis over uitbetaling levensloop Heeft u per 31 december 2011 meer dan € 3.000 saldo op uw levenslooprekening dan heeft u een keus. Het nu laten uitbetalen of doorgaan. Wie het hele resterende tegoed in 2013 laat uitkeren hoeft over een bedrag ter grootte van 20% van het tegoed over 31 december 2011 geen belasting te betalen. Wat voordeliger is stoppen of doorgaan hangt af van uw individuele situatie, win hierover altijd eerst advies in! Bronvermelding: Fiscalert, november 2013
Doe een schenking Aan (klein)kinderen mag ieder jaar belastingvrij geld worden gegeven. Vrijstelling voor kinderen bedraagt € 5.141 en aan kleinkinderen € 2.057. Bronvermelding: Fiscalert, november 2013
Benut de tijdelijke vrijstelling van € 100.000 Sinds 1 oktober geldt tijdelijk een extra hoge vrijstelling van € 100.000 voor iedereen, dus ook buiten de ouder kindrelatie en geen leeftijdsgrenzen. Voorwaarde is dat de schenking wordt gebruikt voor de aankoop, onderhoud of verbetering van de eigen woning, voor aflossing van de eigen woningschuld, of aflossing van de restschuld. De schenking hoeft niet via de notaris te worden gedaan, maar het is wel verstandig om de schenking schriftelijk vast te leggen. Bronvermelding: Fiscalert, november 2013
Gebrek aan liquiditeiten? Doe een papieren schenking Bij een papieren schenking (een schuldigerkenning uit vrijgevigheid) kunt u het geschonken bedrag schuldig blijven. U krijgt een schuld aan uw kind(eren) welke in beginsel pas opeisbaar is bij het overlijden van de langstlevende ouder. Let op: u dient wel jaarlijks rente te betalen! Bronvermelding :www.bdo.nl, november 2013
Laat uw testament (regelmatig) checken De erflater die een goed testament opmaakt, kan een forse belastingbesparing voor zijn erfgenamen realiseren. Een goed testament is een testament dat de door de erflater gewenste vererving van zijn vermogen combineert met een minimale heffing van erfbelasting bij de erfgenamen. Door de wijzigingen van de successiewetgeving of uw persoonlijke wensen, kan het zijn dat uw huidige testament niet (fiscaal) optimaal meer is. Wij raden u dan ook aan uw testament te laten scannen. Bronvermelding:www.bdo.nl, november 2013
Betaal uw hypotheekrente vooruit In 2013 kunt u een hoger bedrag aan hypotheekrente opvoeren, indien u maximaal zes maanden rente vooruitbetaalt. U kunt hierdoor wellicht een hogere belastingbesparing realiseren in de situatie dat uw inkomen in 2013 hoger is dan in 2014. Ook kan het schuiven met inkomen voordeel opleveren voor de kinderopvangtoeslag. Daarnaast zal volgens de voorstellen de aftrek van hypotheekrente in het toptarief de komende jaren worden beperkt met 0,5% per jaar. Door rente vooruit te betalen in 2013 kunt u eventueel de aftrek nog tegen 52% verwezenlijken en houdt u dus een half procent extra over. Er kan maximaal zes maanden rente vooruit worden betaald mits uw leningsvoorwaarden dit toestaan. Bronvermelding :www.bdo.nl, november 2013
Voor ib ondernemers Betaal meewerkende kinderen Hebben uw kinderen dit jaar meegewerkt en daar niets voor gekregen? Geef ze dan alsnog een zakelijke beloning. Voor u als ondernemer is het aftrekbaar en bij uw kinderen onbelast zolang hun totale jaarinkomen niet meer dan € 5.689 bedraagt. De kinderen hoeven dan geen inkomstenbelasting te betalen alleen 5,65% inkomensafhankelijke bijdrage ZVW over het ontvangen bedrag. Bronvermelding: Fiscalert, november 2013
Voorkom bijtelling auto van de zaak in 2014 U kunt belasting besparen door in 2014 niet meer privé te rijden in de auto van de zaak. Begin daarom per 1 januari 2014 direct met het bijhouden van een kilometeradministratie. Bronvermelding: Fiscalert, november 2013
Verreken bij huwelijkse voorwaarden Wie huwelijkse voorwaarden heeft met een periodiek verrekenbeding, doet er goed aan om jaarlijks daadwerkelijke te verrekenen. Dat kan nuttig zijn in geval van faillissementen of bij echtscheiding. Bronvermelding: Fiscalert, november 2013
Ga banksparen Ondernemers moeten voor hun eigen pensioen zorgen. Jaarlijks kunnen ze een bedrag reserveren, de oudedagsreserve. Dit bedrag is niet meer dan een papieren balanspost. Is er voldoende spaargeld in privé in box 3, dan kunt u die oudedagsreserve onderbrengen in een bankspaarproduct. Geld waarover u in box 3 anders jaarlijks 1,1% belasting moet betalen, brengt u zo onder op een rekening die vrij is van belastingheffing box 3. Indien u het geld op deze manier vastzet is het alleen beschikbaar voor de oude dag en niet meer aan te wenden voor investeringen of iets dergelijks. Bronvermelding: Fiscalert, november 2013
Investeer in 2013 nog in een milieuvriendelijke auto Als u in 2013 een milieuvriendelijke auto koopt, komt u in aanmerking voor: - vrijstelling van BPM en MRB; - verlaagde bijtelling (20%, 14%, 7% of 0%); - Milieu-investeringsaftrek; - Willekeurige afschrijving milieubedrijfsmiddelen (VAMIL); - Kleinschaligheidsinvesteringsaftrek (KIA). Deze faciliteiten maken het investeren in een milieuvriendelijke auto erg aantrekkelijk. Het kost de overheid dan ook erg veel geld. Teveel zelfs. Er wordt daarom voorgesteld om de regelingen meer toe te spitsen op de meest milieuvriendelijke auto’s. Voorgesteld wordt om: - de bijtelling van een nulemissie-auto per 1 januari 2014 tijdelijk te verlagen van 7% naar 4%; - de KIA voor personenauto’s af te schaffen; - de MIA meer te richten op (semi-)elektrische auto’s. Per investering in het kader van de MIA zal een plafond worden geïntroduceerd; - de VAMIL niet meer toe te passen op personenauto’s. Gezien deze versobering kan het aantrekkelijk zijn om nog in 2013 te investeren in een milieuvriendelijke auto. Bronvermelding: www.bdo.nl, november 2013
Willekeurige afschrijving Bent u van plan om nog te investeren in 2013, maak dan gebruik van de willekeurige afschrijving. Voor kwalificerende investeringen die zijn of worden gedaan in de periode 1 juli 2013-31 december 2013 is het mogelijk om, onder voorwaarden, eenmalig ten hoogste 50% willekeurig af te schrijven. Bronvermelding: www.bdo.nl, november 2013
Betaal nooit contant bij het tanken Tankt u voor uw auto van de zaak, betaal dan altijd met uw tankpas, pinpas, of creditcard. Bij een contante betaling loopt u het risico om de btw-aftrek op de brandstofkosten te verspelen! Bij een contante betaling kan de fiscus niet nagaan wie de betaling heeft gedaan. De kassabon is daarvoor onvoldoende. Dat is voor de inspecteur voldoende reden om de btw-aftrek te weigeren. Zelfs als vaststaat dat met de brandstof uitsluitend zakelijke kilometers zijn verreden. Een en ander geldt uiteraard ook voor de tankbeurten van uw medewerkers met een auto van de zaak. Bronvermelding: www.bdo.nl, november 2013
Aangiftebrief omzetbelasting verdwijnt Vanaf 1 januari 2014 stuurt de Belastingdienst geen aangiftebrieven omzetbelasting meer. De acceptgiro's bij de aangiftebrieven verdwijnen ook. Dit gebeurt al in december 2013. Ondernemers en hun adviseurs moeten voortaan zelf in de gaten houden dat op tijd aangifte wordt gedaan en op tijd wordt betaald. Wanneer dit is, is te zien in het beveiligde gedeelte van de internetsite van de Belastingdienst. Hier staat ook het betalingskenmerk. Ook kan de zoekhulp betalingskenmerk worden gebruikt. Om de overgang makkelijker te maken stuurt de Belastingdienst ondernemers begin januari 2014 een overzicht met de volgende gegevens toe: - aangiftetijdvakken; - uiterste inlever- betaaldatums; - betalingskenmerken. Het wordt voor ondernemers ook mogelijk om e-mail te ontvangen met een herrinneringswaarschuwing dat een btw-aangifte moet worden ingediend. Dat kan worden via het beveiligde gedeelte van de internetsite van de Belastingdienst (onder gebruikersinstellingen). Bronvermelding: www.bdo.nl, november 2013
Voor DGA’S Let op uw salaris DGA’s (en hun partners) zijn voor vaststelling van het loon gebonden aan de regels voor gebruikelijk loon. Het salaris mag op grond daarvan niet meer afwijken dan 30% van het geen gebruikelijk is voor werknemers die geen dga zijn en moet minimaal gelijk zijn aan het salaris van de meestverdienende werknemer. De wet gaat voor 2013 uit van een gebruikelijk loon van € 43.000. Wijkt het loon naar beneden af, dan moet de dga dat aannemelijk maken. Bronvermelding: Fiscalert, november 2013
Geef ruimhartig uit uw BV De regeling giftenaftrek voor BV’s is met ingang van 2012 gewijzigd. De drempel van € 227 is vervallen. De maximale aftrek is verhoogd van 10% naar 50% van de winst, maar kan niet hoger zijn dan € 100.000. Voor giften aan culturele instellingen mag 50% extra worden afgetrokken met een maximum van € 2.500. Bronvermelding: Fiscalert, november 2013
Stel het uitkeren van dividend of de vervreemding van uw aanmerkelijk belangaandelen uit tot 2014 In het begrotingsakkoord is voorgesteld om het aanmerkelijk belangtarief tijdelijk (in 2014) te verlagen naar 22% voor de eerste € 250.000. Door een dividenduitkering of verkoop van uw aandelen uit te stellen tot in 2014 bespaart u dus maximaal € 7.500 netto (3% over maximaal € 250.000). Bijkomend voordeel van een dividenduitkering na 1 januari 2014 is dat u ook nog eens de box 3 heffing voor een jaar bespaart. Dit levert u ook nog eens maximaal € 3.000 op (1,2% * € 250.000). Bronvermelding: www.bdo.nl, november 2013
Betaal nooit contant bij het tanken Tankt u voor uw auto van de zaak, betaal dan altijd met uw tankpas, pinpas, of creditcard. Bij een contante betaling loopt u het risico om de btw-aftrek op de brandstofkosten te verspelen! Bij een contante betaling kan de fiscus niet nagaan wie de betaling heeft gedaan. De kassabon is daarvoor onvoldoende. Dat is voor de inspecteur voldoende reden om de btw-aftrek te weigeren. Zelfs als vaststaat dat met de brandstof uitsluitend zakelijke kilometers zijn verreden. Een en ander geldt uiteraard ook voor de tankbeurten van uw medewerkers met een auto van de zaak. Bronvermelding: www.bdo.nl, november 2013
Pas uw pensioenregeling aan voor 1 januari 2014 De fiscale wetgeving voor pensioenen wordt gewijzigd per 1 januari 2014. De jaarlijkse opbouwmogelijkheden worden wat kleiner. Zorg dat uw pensioenregeling voor dit moment is gewijzigd. Als dit niet voor 1 januari gewijzigd is, is er sprake van een onzuivere pensioenregeling. Dit kan leiden tot het direct afrekenen over de totale pensioenaanspraak. Bronvermelding: SABbest accountants en adviseurs, november 2013
Aangiftebrief omzetbelasting verdwijnt Vanaf 1 januari 2014 stuurt de Belastingdienst geen aangiftebrieven omzetbelasting meer. De acceptgiro's bij de aangiftebrieven verdwijnen ook. Dit gebeurt al in december 2013. Ondernemers en hun adviseurs moeten voortaan zelf in de gaten houden dat op tijd aangifte wordt gedaan en op tijd wordt betaald. Wanneer dit is, is te zien in het beveiligde gedeelte van de internetsite van de Belastingdienst. Hier staat ook het betalingskenmerk. Ook kan de zoekhulp betalingskenmerk worden gebruikt. Om de overgang makkelijker te maken stuurt de Belastingdienst ondernemers begin januari 2014 een overzicht met de volgende gegevens toe: - aangiftetijdvakken; - uiterste inlever- betaaldatums; - betalingskenmerken. Het wordt voor ondernemers ook mogelijk om e-mail te ontvangen met een herrinneringswaarschuwing dat een btw-aangifte moet worden ingediend. Dat kan worden via het beveiligde gedeelte van de internetsite van de Belastingdienst (onder gebruikersinstellingen). Bronvermelding: www.bdo.nl, november 2013
