PENGARUH KONTRIBUSI PENDAPATAN BAGI HASIL MUSYARAKAH DAN KONTRIBUSI PENDAPATAN BERBASIS
FEE TERHADAP PROFITABILITAS (ROA) PADA BANK
SYARIAH MANDIRI PERIODE 2008-2011
(DALAM BULAN)
INFLUENCE CONTRIBUTION INCOME FOR THE MUSHARAKA AND FEE
BASED INCOME CONTRIBUTION TO THE PROFITABILITY (ROA) OF THE
BANK SYARIAH MANDIRI-MONTH PERIOD IN 2008-2011
Tugas Akhir Disusun sebagai salah satu syarat untuk menyelesaikan pendidikan Program Studi D-IV Keuangan Syariah Politeknik Negeri Bandung
Disusun Oleh RinaldoDjafrida 08634051
Program Studi D-IV Keungan Syariah Jurusan Akuntansi Politeknik Negeri Bandung 2012
ABSTRAK
Penelitian ini dilakukan untuk menguji pengaruh dan melihat pengaruh yang paling besar antara kontribusi pendapatan dari pendapatan bagi hasil Musyarakah yang berasal dari pendapatan atas penyaluran dana melalui akad bagi hasil Musyarakah dan kontribusi pendapatan berbasis Fee atau Fee base income yang berasal dari jasa-jasa layanan bank, terhadap profitabilitas PT. Bank Syariah Mandiri. Disini peneliti menggunakan rasio Return On Assets (ROA) untuk mengukur profitabilitas PT. Bank Syariah Mandiri. Periode dalam penelitian ini yaitu dari tahun 2008 sampai 2011 dengan data bulanan, sumber data diperoleh dari Laporan Direktorat Perbankan Syariah Bank Indonesia, dan Laporan Keuangan PT. Bank Syariah Mandiri melalui website. Teknik analisis data yang digunakan dalam penelitian ini adalah analisis regresi berganda dimana telah diuji dengan pengujian asumsi klasik meliputi uji normalitas, uji multikolinieritas, uji heteroskedastisitas dan uji autokorelasi. Hasil penelitian ini menunjukan bahwa variabel kontribusi pendapatan bagi hasil Musyarakah memiliki pengaruh positif yang signifikan terhadap Profitabilitas (ROA) PT. Bank Syariah Mandiri, yaitu sebesar 0,074%. Variabel kontribusi pendapatan berbasis Fee memiliki pengaruh positif yang yang signifikan terhadap Profitabilitas (ROA) PT. Bank Syariah Mandiri, yaitu sebesar 0,018%. Secara simultan kontribusi pendapatan bagi hasil Musyarakah dan kontribusi pendapatan berbasis Fee mampu mempengaruhi tingkat Profitabilitas (ROA) sebesar 19,6 %, sisanya sebesar 80,4 % dipengaruhi oleh variabel lain diluar variabel yang digunakan.
Kata Kunci : kontribusi pendapatan, Bagi Hasil Musyarakah, Fee, Profitabilitas
ABSTRACT
The study was conducted to examine the effect and see the greatest influence among the revenue contribution from revenue sharing Musharaka from the channeling of funds through revenue-sharing agreement and the contribution Fee-based income derived from banking services, to profitability of PT Bank Syariah Mandiri. Here the researcher used the ratio of Return On Assets (ROA) to measure the profitability of PT. Bank Syariah Mandiri. Period in this study is from 2008 to 2011 with monthly data, source data obtained from the Report of Bank Indonesia Directorate of Islamic Banking, and Financial Statement of PT. Bank Syariah Mandiri through the website. Analytical techniques of the data used in this study is multiple regression, analysis which has been tested with the classical assumption testing includes tests of normality, multicollinearity test, test of heteroscedasticity and autocorrelation test. The results of this study indicate that the variable contribution to the Musharaka income has a significant positive effect on profitability (ROA) PT. Bank Syariah Mandiri, amounting to 0.074%. Variable Fee-based revenue contribution has a significant positive impact on profitability (ROA) PT. Bank Syariah Mandiri, amounting to 0.018%. Simultaneously revenue contribution to the Musharaka and Fee-based income contribution can influence the level of profitability (ROA) of 19.6%, remaining at 80.4% influenced by variables other than the variables used.
Keywords: contribution of income, Musharaka Sharing, Fee-based, Profitability
KATA PENGANTAR
Alhamdulillahirabbil’alamin. Puji dan syukur penulis panjatkan kehadirat
Allah SWT karena atas rahmat dan karunia-Nya penulis dapat menyelesaikan Tugas Akhir yang berjudul “Pengaruh Kontribusi Pendapatan Bagi Hasil Musyarakah dan Kontribusi Pendapatan Berbasis Fee Terhadap Profitabilitas (ROA) pada Bank Syariah Mandiri periode 2008-2011” tepat waktu dan sesuai
dengan harapan.
Penyusunan Tugas Akhir ini merupakan salah satu pelaksanaan akademis untuk memenuhi syarat kelulusan pada Program Studi Keuangan Syariah Jurusan Akuntansi Politeknik Negeri Bandung. Penulis menyadari bahwa masih banyak kekurangan dan jauh dari kesempurnaan dalam penyelesaian Tugas Akhir ini, karena keterbatasan penulis dan pada hakekatnya kesempurnaan hanya milik Allah SWT. Untuk itu maka penulis mohon maaf atas segala kekurangan serta mengucapkan banyak terimakasih atas kritik dan saran untuk penulis agar lebih baik di masa yang akan datang. Dalam penyusunan Tugas Akhir ini penulis banyak terbantu oleh dukungan dari berbagai pihak, baik berupa dorongan semangat, tenaga dan juga doa. Oleh sebab itu, pada kesempatan ini penulis ingin menyampaikan terimakasih yang sebesar-besarnya kepada: 1. Allah SWT Yang Maha Mendengar, yang telah memberikan makhlukmakhluk terbaik di sekitar penulis selama ini untuk membantu penulis dalam menyusun Tugas Akhiri ini. 2. Bapak Dadang Hermawan, SE, M Si., selaku Ketua Jurusan Akuntansi Politeknik Negeri Bandung. 3. Bapak Dr. Muhammad Muflih, MA., selaku Ketua Program Studi Keuangan Syariah Jurusan Akuntansi Politeknik Negeri Bandung.
4. Bapak Djoni Djatnika, SE, MM., selaku Dosen Wali KS-B yang selalu memberikan motivasi dan nasehat-nasehatnya sehingga penulis bisa dapat
menyelesaikan Tugas Akhir ini dengan baik dan tepat waktu.
5. Ibu Radia Purbayati, SE, MAB., selaku Dosen Pembimbing Tugas Akhir
atas semua waktu, fikiran dan tenaga yang telah diberikan kepada penulis
dalam membimbing dan memotivasi dalam penyusunan Tugas Akhir ini,
sehingga penulis bisa menyelesaikan Tugas Akhir ini dengan baik dan
tepat waktu.
6. Kedua orang tua, papa dan mama tercinta di padang yang tak henti
hentinya megirimkan doa dan nasehat-nasehatnya untuk keselamatan dan kesuksessan penulis selama masa kuliah hingga penulis sampai dapat menyelesaikan tugas akhir ini tepat waktu. 7. Kakak tercinta Ines dan Dian yang selalu memberikan semangat dan motivasi agar penulis dapat menyelesaikan tugas akhir ini tepat waktu. 8. Bapak dan Ibu Dosen serta seluruh staf dan karyawan Politeknik Negeri Bandung Jurusan Akuntansi yang turut membantu penulis baik secara langsung maupun tidak langsung. 9. Dwi Septian, Samudera Aviecenna, Muhammad Fahmi, Fajar Lukman Hakim, Dwi Ardi Saputro, Galih Persiana, Jiwo Bekti Nugroho, Rumi AlAfghani,
Hilman
Muttaqien,
Ferry
Setiabudi,
Rizki
Syafriyadi,
Muhammad Bagus Cautsar, Vismya R Misyana, Puji Oktaviani, Gina Fauzani, Annisa Novamara, Nurish Samsyati, Mimi Nurrahmi dan semua teman-teman Keuangan Syariah A-B angkatan 2008 atas semua perjuangan dan kebersamaannya. 10. Ilyas Mujib Cengil Useu, Gani Sofyan Aselole, Chandra Gunawan GodDamnIt, Nikmatullah Tubagus, Irvan Aditya, Abdul Ghani, Dwiki Septianto, Duduh Zulkifli Coumo dan semua teman-teman alumni yang telah banyak memberikan dukungan berupa tenaga dan doa kepada penulis. 11. Erick Franklin, Rifry Martha, Yoma Triadi Busra, Vanji Bulki, Rayhan, Aldo Rezi, Fadly Pranata, Ferly Wiranata, Aditya Pratama, Kevin
Lahandang, Yudo Prakoso, bang Herry Bulu, da Ben Tungkik, Yogi
Kurniawan, Fadly Mahaputra, Azeldo Prima, AB Sarca Putra, Nicky
Hariyona, Irvan Amran, Muhammad Emil, Fajar Prasetya, Wanda Saputra, Rachmat Julistia, Reza Adyancha yang selalu memberikan motivasi dan serta doa kepada penulis sehingga penulis dapat menyelesaikan Tugas
Akhir ini.
12. Serta semua pihak yang tidak dapat disebutkan satu per satu atas segala
doa, dukungan dan bantuannya kepada penulis selama penyusunan Tugas Akhir ini, penulis mengucapkan beribu-ribu terimakasih. Semoga Tugas Akhir ini dapat bermanfaat bagi penulis khususnya dan
bagi para pembaca serta masyarakat pada umumnya.
Wassalam, Bandung, Juni 2012
Penulis
DAFTAR ISI
ABSTRAK
ABSTRACT
KATA PENGANTAR DAFTAR ISI
iv
DAFTAR TABEL
vii
DAFTAR GAMBAR
i
DAFTAR LAMPIRAN
viii ix
BAB I PENDAHULUAN 1.1 Latar Belakang ....................................................................................... 1 1.2 Rumusan Masalah .................................................................................. 8 1.3 Tujuan dan Manfaat Penelitian ................................................................ 9 1.3.1 Tujuan Penelitian......................................................................... 9 1.3.2 Manfaat Penelitian ....................................................................... 9
BAB II Tinjauan Pustaka 2.1 Tinjauan Umum Bank Syariah ............................................................... 11 2.1.1 Bank Syariah ............................................................................. 11 2.1.2 Prinsip Bank Syariah ................................................................ 12 2.1.3 Tujuan Bank Syariah ................................................................ 13 2.1.4 Fungsi Bank Syariah ................................................................. 15 2.2 Pembiayaan Musyarakah ...................................................................... 16 2.2.1 Pengertian Pembiayaan Musyarakah ......................................... 16 2.2.2 Ketentuan Umun Akad Musyarakah ......................................... 16 2.2.3 Jenis-Jenis Musyarakah ............................................................ 18 2.2.4 Manfaat dan Resiko Musyarakah .............................................. 18 2.2.4.1 Manfaat Musyarakah ..................................................... 19 2.2.4.2 Resiko Musyarakah ....................................................... 20
2.3 Kontribusi Pendapatan Bagi Hasil Musyarakah .................................... 20 2.4 Produk Jasa Perbankan Lainnya ............................................................ 20
2.4.1 Keuntungan Jasa-jasa bank………………………………………...22 2.4.2 Kontribusi Pendapatan Berbasis Fee…………………………........23
2.5 Profitabilitas Bank Syariah (ROA)………………………………………23 2.6 Kajian Penelitian Terdahulu……………………………………………..25 2.7 Kerangka Pemikiran……………………………………………………..26
2.8 Hipotesis Penelitian……………………………………………………...31
BAB III METODE PENELITIAN 3.1 Metode Penelitian ................................................................................. 33 3.2 Jenis dan Teknik Pengumpulan Data .................................................... 33 3.2.1 Jenis Data ................................................................................. 33 3.2.2 Teknik Pengumpulan Data ........................................................ 34 3.3 Operasional Variabel ............................................................................ 34 3.4 Metode Analisis Data ........................................................................... 36 3.4.1 Analisis Statistik……………………………………………….....36 3.4.2 Uji Normalitas………………………………………………….,,,37 3.4.3 Uji Parsial (uji t)……..…………………………………………...38 3.4.4 Uji Simultan (uji f)…..…………………………...………………38 3.4.5 Koefisien Determinasi……………………………………………39
BAB IV HASIL PEMBAHASAN 4.1 Sejarah PT. Bank Syariah Mandiri ........................................................ 40 4.1.1 Visi dan Misi ............................................................................ 42 4.1.2 Kegiatan Pokok PT Bank Syariah Mandiri................................. 43 4.2 Kontribusi Pendapatan Bagi Hasil Musyarakah pada Bank Syariah Mandiri periode 2008-2011 ................................................................... 44 4.3 Kontribusi Pendapatan Berbasis Fee pada Bank Syariah Mandiri periode 2008-2011 ............................................................................................. 46 4.4 Profitabilitas (ROA) pada Bank Syariah Mandiri periode 2008-2011 .... 48
4.5 Hasil Perhitungan Model Statistik ......................................................... 49 4.5.1 Uji Normalitas .......................................................................... 49
4.5.2 Uji Multikolinearitas ................................................................. 50 4.5.3 Uji Heteroskedastisitas .............................................................. 51 4.5.4 Uji Autokorelasi ....................................................................... 52
4.5.5 Analisis Regresi Berganda ........................................................ 53
4.6 Uji Parsial (uji t).................................................................................... 54
4.7 Uji Simultan (uji f) ................................................................................ 56 Analisis Koefisien Regresi ................................................................... 57 4.8
4.8.1 Analisis Koefisien Determinasi ................................................. 59 4.9 Pembahasan Hasil Peneitian .................................................................. 59
BAB V KESIMPULAN DAN SARAN 5.1 Kesimpulan .......................................................................................... 63 5.2 Saran .................................................................................................... 64
DAFTAR PUSTAKA LAMPIRAN
DAFTAR TABEL
2.1 Tabel
Akad-akad Jasa Perbankan Syariah…………….………………...21
Tabel 3.1
Operasional Variabel……………………….…………………….35
Tabel 4.1
Kegiatan Pokok PT. Bank Syariah Mandiri….……………….….43
Tabel 4.2
Perkembangan Kontribusi Pendapatan Bagi Hasil Musyarakah
pada Bank Syariah Mandiri periode 2008-2011….……………...45
Tabel 4.3
Perkembangan Kontribusi Pendapatan berbasis Fee pada Bank Syariah Mandiri periode 2008-2011……………………………..46
Tabel 4.4
Kolmogorov-Smirnov Test………….……………………………50
Tabel 4.5
Uji Multikolinearitas..……………………………………………51
Tabel 4.6
Uji Autokorelasi………………………………………..………..52
Tabel 4.7
Hasil Analisis Regresi Linear Berganda …………….…………..54
Tabel 4.8
Pengujian Parsial (Uji Statistik t)….……………………………..55
Tabel 4.9
Pengujian Simultan (Uji Statistik F)………...…………………...57
Tabel 4.10
Koefisien Regresi..….……………………………………………57
Tabel 4.11
Koefisien Determinasi..…………………………………………..59
DAFTAR GAMBAR
Grafik
1.1
Rata-Rata Kontribusi Pendapatan pada Bank Syariah Mandiri periode 2008-2011…………………………….….7
Gambar
2.1
Skema Kerja Prinsip Musyarakah.…………….…………17
Gambar
2.2
Bagan Kerangka Pemikiran…………...………………….30
Gambar
2.3
Paradigma Penelitian………………………..…………....31
Grafik
4.1
Perkembangan
Kontribusi
Pendapatan
Bagi
Hasil
Musyarakah pada Bank Syariah Mandiri periode 20082011............................................................................…....45 Grafik
4.2
Perkembangan Kontribusi Pendapatan berbasis Fee pada Bank Syariah Mandiri periode 2008-2011………….……..47
Grafik
4.3
Perkembangan Tingkat Profitabilitas (ROA) pada Bank Syariah Mandiri periode 2008-2011……………………..48
Grafik
4.3
Scatterplot…………………....…………………..………52
DAFTAR LAMPIRAN
Struktur Organisasi PT. Bank Syariah Mandiri…………………………………L-1
Laporan Keuangan PT Bank Syariah Mandiri Laba/Rugi Januari 2008……......L-2
Laporan Keuangan PT Bank Syariah Mandiri Laba/Rugi Januari 2009……......L-3
Laporan Keuangan PT Bank Syariah Mandiri Laba/Rugi Januari 2010………..L-4
Laporan Keuangan PT Bank Syariah Mandiri Laba/Rugi Januari 2011……..…L-5 Data Olahan……..……………………………………………………...……….L-6 Kartu Bimbingan…………………………………………………………….….L-7 Curiculum Vitae………………………………………………………………...L-8
DAFTAR PUSTAKA
Buku Sumber
Antonio, M. Syafi’I 2001. Bank Syariah dari Teori ke Praktek. Jakarta : Gema
Insani bersama dengan Tazkia Cendekia.
Dahlan Siamat. (2004). Manajemen Lembaga Keuangan. Jakarta: Lembaga
Penerbit FE UI.
Dendawijaya, Lukaman (2005). Manajemen Perbankan. Jakarta: Ghalia Indonesia Kasmir, (2004). Bank dan Lembaga Keuangan Lainnya. Jakarta : PT. Raja Grafindo Persada Kuncoro,
Mudrajad
(2002).
Manajemen
Perbankan:teori
dan
Aplikasi.
Yogyakarta : BPFE. Mahmudi, Ali (2004) MYOB Accounting Plus Versi 13. Yogyakarta : Andi Offset. Muhammad (2002). Manajemen Bank Syariah, Yogyakarta.UPP AMP YKPN. Muhammad. (2005). Manajemen Pembiayaan Bank Syariah, Yogyakarta : UPP AMP YKPN. Munawir. (1990). Analisa Laporan Keuangan. Yogyakarta: Liberty Yogyakarta. Priyatno, Dwi. (2008). Mandiri Belajar SPSS. Jakarta: Mediakom. Perwataatmaja, Karnaen dan Muhammad Syafe’i Antonio. (1997). Apa dan Bagaimana Bank Islam. Yogyakarta: PT. Dana Bhakti Wakaf. Simamora, Henry. (2000). Akuntansi Basis Pengambilan Keputusan Bisnis, Jakarta: Salemba Empat.
Sugiyono. (2006). Metode penelitian Kuantitatif, Kualitatuf Dan R&D. Bandung: Alfabeta.
Sugiyono. (2009). Statistika untuk penelitian. Bandung : CV Alfabeta.
Sumitro, Warkum. (1996) Asas-asas Perbankan Islam dan Lembaga-lembaga
Terkait (BMUI & Takaful).Jakarta : PT.Raja Grafindo.
Jurnal
Elina, Devis. (2009). “Pengaruh pembiayaan Mudharabah dan Musyarakah terhadap Profitabilitas Bank Umum Syariah di Indonesia”.
Purnama Sari, Dian. (2007). “ Pengaruh Pendapatan Bagi Hasil Mudharabah terhadap Profitabilitas pada Bank BNI Syariah”.
Lirantia Purnamasari, Sapta. (2009), “pengaruh pembiayaan Mudharabah, pembiayaan Musyarakah dan pembiayaan Murabahah terhadap laba Bank Syariah”.
Internet Bank Indonesia, perbankan syariah 2009-2011 (online) Tersedia : http://www.bi.go.id Bank Syariah Mandiri, Laporan Keuangan 2009-2010 (online) Tersedia : http://www.syariahmandiri.co.id
