DE GROOTSTE AANBIEDER OP HET GEBIED VAN FINANCIËLE BEDRIJFSTRAININGEN BINNEN DE CORPORATIESECTOR
Trainings -
brochure
2015
INHOUDSOPGAVE
VOORWOORD 3 OVER FBTA
5
FINANCIËLE TRAININGEN
6
WET - EN REGELGEVING
10
VOORWOORD
Toch gaat er wat veranderen. De contouren van de Herziene Woningwet zijn inmiddels helder. De voorstellen zijn naar de Tweede Kamer gestuurd. De Parlementaire Enquête Commissie heeft haar werkzaamheden inmiddels afgerond. De uitkomsten
De sociale huursector in zwaar weer?
zullen hun effect hebben op de corporatiesector en
Het jaar 2014 was voor corporaties geen gemakkelijk
dus ook op uw corporatie. Dat betekent dat corporaties
jaar. De crisis houdt aan, het financiële huishoudboekje
maatregelen moeten nemen.
staat onder druk en de publieke opinie richt zich mas-
2
OVERIGE TRAININGEN
13
DIENSTVERLENING
14
COACHING
14
ADVIES
14
INTERIM MANAGEMENT
14
ALGEMENE INFORMATIE
15
saal op de woningcorporaties.
De toekomst Om ook in de toekomst de inspanningsverplichting te
Wat en waar ging het mis?
kunnen leveren welke van corporaties wordt gevraagd
Misschien nog belangrijker is de vraag wat is de
zal uw interne organisatie en bedrijfsvoering verder
oorzaak hiervan? Iedereen heeft het alleen nog maar
geoptimaliseerd moet worden.
over Vestia, Rochdale, WSG, Woonbron en andere
Corporaties moeten organisatorische maatregelen
corporaties. Doen we dan helemaal niets meer goed,
nemen ten einde de efficiency en effectiviteit te
nee natuurlijk niet!
vergroten.
De meeste corporaties doen gewoon goed werk.
FBTA
Houden zich bezig met datgene waarvoor ze in
FBTA kent als geen ander uw markt en de vraagstukken
het leven zijn geroepen, namelijk huisvesten van
waar u voor staat. Wij kunnen u op diverse terreinen
doelgroepen.
ondersteunen om uw organisatie verder te ontwikkelen.
3
KENNISMAKEN MET FBTA LANDMETER
OVER FBTA
Maar wij doen nog meer? Wij ondersteunen corporaties met coaching, advisering en interim management. Onze stijl van werken kenmerkt zich door een praktische aanpak, gedegen kennis en ervaring en een gezond relativeringsvermogen.
Voor u ligt ons trainingsaanbod 2015 in een nieuw jasje. Met trots presenteren wij u onze trainingsbrochure
FBTA, Kennis waar u wat mee kunt!
2015. FBTA heeft zich de afgelopen jaren ontwikkeld
Onze passie is om mensen te ondersteunen, verder te
als een volwaardig trainingsbureau.
helpen in hun werk en hun ontwikkeling. Het is onze wens om u onze kennis en ervaring aan te mogen bieden.
4
5
Ons aanbod richt zich vooral op financieel in control
ALFRED LANDMETER DOROTHÉ LANDMETER
zijn en het verder optimaliseren van de bedrijfsvoering
Wat bieden wij u?
bij woningcorporaties. Verder hebben wij ons aanbod
Wij bieden u een veilige sfeer waarin in alle rust en
uitgebreid met trainingen op het gebied van Wet - en
vertrouwen uw vragen, dilemma’s en ervaringen kunnen
regelgeving.
worden besproken. Humor is voor ons belangrijk.
Incompany
ONS MOTTO:
Al onze trainingen kunnen ook als incompany worden
“EEN DAG NIET GELACHEN IS EEN DAG NIET GELEEFD”.
verzorgd. Het is mogelijk iedere training geheel naar eigen wens in te vullen. U bepaalt zelf waar de aandacht
Wij werken vaak met kleine groepen waardoor iedere
naar uit dient te gaan en waar de accenten moeten
deelnemer zijn of haar persoonlijke wensen, casuïstiek
liggen.
kan inbrengen.
FINANCIËLE TRAININGEN
programma
doelgroep
datum
duur
kosten
training
programma
doelgroep
datum
duur
kosten
Financiën voor niet-financiële managers
• • • • • • • •
financieel begrippenkader financiële continuïteit financieel beleid en beheer sturen op kasstromen balans en balanswaardering bedrijfswaarde berekening en onrendabele top winst- en verliesrekening en resultatenanalyse analyse financiële positie, solvabiliteit, liquiditeit, rentabiliteit, werkkapitaal, loan to value en rentedekkingsgraad • lezen eigen jaarrekening en begroting
Directeur/bestuurders en managers die niet over voldoende financiële kennis beschikken maar hier wel verantwoordelijkheid voor dragen
4 en 5 februari 22 en 23 april 24 en 25 juni 7 en 8 oktober 2 en 3 december
5 dagdelen
€ 875,00
Financiële basiskennis voor medewerkers
• • • • • • • • •
Medewerkers die meer inzicht in het financiële reilen en zeilen van de eigen corporatie willen krijgen
12 februari 9 april 18 juni 15 oktober 10 december
2 dagdelen
€ 330,00
Financieel medewerker
4 dagdelen, verdeeld over 2 dagen
€ 750,00
Directeur/bestuurders, leden van het managementteam die eerder een financiële training hebben gevolgd en hun financiële kennis willen opfrissen
Medewerkers van de financiële afdeling waarvan de taken nu of in de toekomst worden uitgebreid
4 en 11 maart 2 en 9 september
• de herziene Woningwet • actualiteiten volkshuisvesting met hieraan gerelateerde financiële gevolgen • WSW: nieuwe beoordelingssystematiek • sturen en faciliteren op kasstromen • CFV: toezicht en beoordelen • vermogensbeheer en treasury • fiscaliteiten en de gevolgen voor uw corporatie • behandelen financiële onderwerpen op verzoek van de deelnemers
• actuele ontwikkelingen en hun gevolgen voor de administratie • administratieve processen • taken financiële afdeling • kostenbeheersing en budgetbewaking • tot stand komen van de jaarrekening • begroten en begrotingsbewaking • rol en positie projectadministratie • interne controle en functiescheiding
Balanswaardering en waardesturing
2 dagdelen
€ 425,00
Leden van de Huurcommissie, Bewonersraden, Raad van Toezicht, Raad van Commissarissen, die meer inzicht willen krijgen in het financiële reilen en zeilen van hun corporatie
2 oktober
Projectleiders, medewerkers afdeling vastgoed, leidinggevenden en medewerkers van de financiële afdeling die de financiële consequenties van investeringsbeslissingen willen overzien
16 december
• financiële continuïteit en beoordelen financiële kaders • financieel toezicht: wel of geen auditcommissie • lezen en interpreteren jaarrekening en meerjarenbegroting • waar stuurt u als toezichthouder op • financiële risico’s bij projectontwikkeling • financiële positie van de corporatie • analyseren van de financiële positie • bedrijfsfinanciering versus renterisico’s
• welke uitgangspunten hanteren CFV en WSW • vaststellen uitgangspunten, wie bepaald • wat houdt waardesturing nu eigenlijk in, wat kunnen en doen we ermee • wat is de bedrijfswaarde nu eigenlijk en wat kunnen we ermee • consequenties van alternatieve scenario’s • berekenen van de bedrijfswaarde • bedrijfswaarde, balanswaardering en onrendabele top • marktwaarde in verhuurde staat • richtlijn RJ 645
Lezen jaarrekening
• • • •
Medewerkers die het jaarverslag van de eigen corporatie willen lezen en begrijpen
23 juni 24 september
2 dagdelen
€ 330,00
• • • • • • •
Leden van de Ondernemingsraad
3 juni 19 november
Follow-up financiën voor niet-financiële managers
6
Financiën voor niet-financiële toezichthouders
Financiële basiskennis voor de OR
welke financiële risico’s loopt de corporatie nieuwe werkwijze WSW lezen eigen jaarrekening en meerjarenbegroting sturen op kasstromen bedrijfswaarde en onrendabele investering treasury: financiering- en renterisico’s analyseren van de financiële positie
10 en 11 juni 11 en 12 november
5 dagdelen
2 dagdelen, middag en avond
2 dagdelen
€ 875,00
€ 425,00
€ 375,00
• • • •
financiering en financiële continuïteit nieuwe werkwijze WSW sturen op kasstromen, welke onderscheiden we balanswaardering en waarderingsgrondslagen lezen balans en interpreteren van balansposten lezen van de winst- en verliesrekening lezen van de meerjarenbegroting analyseren financiële positie en risico’s hoe wordt de rijkdom van de corporatie in kaart gebracht
opbouw jaarverslag behandeling balans en balansposten marktwaarde in verhuurde staat winst- en verliesrekening, hoe komt het jaarresultaat tot stand behandeling waarderingsgrondslagen, bedrijfswaarde en onrendabele investeringen behandeling winst- en verliesrekening analyse financiële positie, solvabiliteit, liquiditeit, rentabiliteit, werkkapitaal, loan to value en rentedekkingsgraad richtlijn RJ 645
FINANCIËLE TRAININGEN
training
7
FINANCIËLE TRAININGEN
programma
doelgroep
datum
duur
kosten
training
programma
doelgroep
datum
duur
kosten
Samenstellen jaarrekening
• van grootboek naar jaarrekening • de kolommenbalans • memoriaal boekingen/voorafgaande journaalposten • balans en balanswaardering • winst- en verliesrekening • kasstromenoverzicht • investeren en financieren • aanleg balansdossier • richtlijn RJ 645
Medewerkers van de afdeling financiën die betrokken zijn bij het samenstellen van de jaarrekening
7, 14 en 21 januari 25 november en 9 en 10 december
6 dagdelen, verdeeld over 3 dagen
€ 995,00
Begroten en budgetteren
• • • • • • • • •
Managers, leidinggevenden, projectmanagers en projectleiders die meer resultaatgericht willen gaan werken
6 oktober
2 dagdelen
€ 425,00
Begroten en financiële meerjarenplanning
• • • • • • • •
Medewerkers die een bijdrage leveren aan het tot stand komen van de financiële meerjarenbegroting
16 en 23 september
4 dagdelen, verdeeld over 2 dagen
€ 675,00
Rekenen aan onroerend goed
3 dagdelen, inclusief avondprogramma
€ 475,00
• factuurvereisten bij in- en verkoopnota’s • hoe werkt de BTW • BTW berekenen, tarieven en vrijstelling, heffingen, aangifte, boekhoudkundige verwerking • wet ketenaansprakelijkheid/btw-verleggingsregeling • verwerving onroerende zaken: btw of overdrachtsbelasting • corporatie activiteiten die belast zijn met BTW • BTW bij nieuwbouw, onderhoud en verhuur van bedrijfspanden
Medewerkers van de financiële afdeling
25 maart 30 september
1 dagdeel
€ 225,00
Projectmanagers, projectleiders afdeling vastgoed en medewerkers van de financiële afdeling die te maken krijgen met investeringsbeslissingen en de financiële consequenties van beheer en exploitatie van vastgoed
29 januari 21 mei 1 oktober 26 november
BTW voor Dummies
• financiële rekenkunde waaronder contante waarde en eindwaarde • rendementsbegrippen zoals bruto en netto aanvangsrendement, bedrijfswaarde berekening en IRR en exit yield • exploitatieopzet sociale huurwoningen • bedrijfswaarde • gevoeligheidsanalyses • beoordelen rendement, resultaat en kasstromen • berekeningen aan de hand van input van de deelnemers • gevoeligheidsanalyse, wat zijn de gevolgen en wat kunnen we hiermee
Risicomanagement
• welke risico’s lopen we • wat doen we al aan risicomanagement • risicobeoordeling • risico-identificatie • behandelen van de verschillende instrumenten • implementatie risicomanagement • risico-inventarisatie primaire processen
Leidinggevenden die verantwoordelijk zijn en of zich verder willen verdiepen in het organiseren en/ of uitvoeren van risicoanalyses
27 mei 18 november
2 dagdelen
€ 425,00
• • •
Medewerkers van de financiële afdeling, projectadministrateurs die betrokken zijn bij het opzetten, inrichten en bijhouden van de projectadministratie
Fiscaliteiten voor woningcorporaties
• introductie ‘Tax Control Framework’ • fiscale strategieën voor de vennootschapsbelasting • fiscale onderscheid tussen onderhoud en verbetering • fiscale behandeling projecten • ketenaansprakelijkheid/btw-verleggingsregeling • verwerving onroerende zaken: btw of overdrachtsbelasting • btw op investeringen • btw teruggaaf op algemene kosten en gestopte projecten • fiscale effecten realisatie koopwoningen
Financieel directeuren, controllers, medewerkers van de financiële afdeling
21 mei 15 oktober
2 dagdelen
€ 550,00
Opzetten en inrichten van de projectadministratie
• • • •
proces en planning rondom begroten verantwoordelijkheid en taakstelling aanleveren en beoordelen van informatie deelbegrotingen en onderlinge samenhang vaststellen basisscenario gevoeligheidsanalyse vaststellen financieringsbehoefte aanleveren gegevens aan Corpodata
onderscheiden van verschillende fases van het bouwproces opbouw van het projectarchief relatie tussen projectadministratie en financiële administratie verwerking informatie projectadministratie in de jaarrekening financiële afwikkeling van projecten onderscheid van de verschillende kostensoorten bij nieuwbouw risicomanagement bij projectontwikkeling
13 mei 7 oktober
2 dagdelen
€ 425,00
verschil begroten en budgetteren waarom budgetteren doel en nut budgetteren hoe wordt het budget opgebouwd sturen en verantwoording op basis van budgetteren onderscheid in kostensoorten welke zijn wel en niet beïnvloedbaar gevoeligheid analyse en parameters sturen en verantwoorden
FINANCIËLE TRAININGEN
8
training
9
FINANCIËLE TRAININGEN WET - EN REGELGEVING
programma
doelgroep
datum
duur
kosten
training
programma
doelgroep
datum
duur
kosten
Kostenbewust werken
• • • • • •
inzicht in kosten, welke kostenindelingen kennen we beïnvloeden van kosten verschil kosten en uitgaven (kasstromen) financieel inzicht in huidige ontwikkelingen de financiële positie van corporaties de woningexploitatie, onrendabele top, bedrijfswaardeontwikkeling en beïnvloeding • kasstromen • personeels- en onderhoudskosten • kostenbewust op de werkvloer • vergaderingen intern en extern • effectieve en efficiënte bedrijfsvoering
Iedereen die werkzaam is bij een corporatie en die meer kostenbewust moet gaan werken
3 maart 24 november
2 dagdelen
€ 425,00
Huurincasso
• • • • • • •
Medewerkers die betrokken zijn bij het incasseren van de huur en het wegwerken van huurachterstanden
4 februari 7 april 2 juni 1 oktober 3 december
2 dagdelen
€ 550,00
Schuldsanering: WSNP en de gemeentelijke schuldregeling
Medewerkers die vanuit de huurincasso te maken krijgen of hebben met de Wet Schuldsanering Natuurlijke Personen
15 april 2 november
2 dagdelen
€ 550,00
training
programma
doelgroep
datum
duur
kosten
• wat houdt de WSNP in en wat merk je in de praktijk • wat houdt de minnelijke schuldsanering in en wat zijn de voordelen of nadelen ten opzichte van wettelijke schuldsanering voor de corporatie • hoe werkt het dwangakkoord, de voorlopige voorziening en moratorium • welke rechten heb je als schuldeiser • wat als de huurder de lopende huur niet betaalt terwijl hij tot de WSNP is toegelaten
Huurprijzen en servicekosten
• begrippenkader van de huurprijsregelgeving • huurprijswijzigingen • huurprijsverhoging: hoe vaak en wanneer; procedure en vereisten • welke servicekosten kennen we • Besluit Kleine Herstellingen • relatie Besluit Servicekosten tot Besluit Klein Herstel • voorschot, afrekening, procedure servicekosten • de Warmtewet • overeengekomen service activiteiten • fondsvorming • jaarlijkse overzicht servicekosten • actuele jurisprudentie
Medewerkers die zich bezighouden met huurprijzen en het afrekenen van servicekosten
29 januari 9 maart 8 april 30 april 27 mei 2 november
2 dagdelen
€ 550,00
Zelf Aangebrachte Voorzieningen (ZAV)
• het wettelijk kader rechten en verplichtingen van verhuurder en huurder • klusrecht, wat houdt dit in • het stellen van voorwaarden aan voorzieningen • overname van door de vorige huurder aangebrachte voorzieningen • eigendom en natrekking • onderhoud, wie is verantwoordelijk • aansprakelijkheid • oplevering aan het einde van de huurperiode • behandelen van praktijkvoorbeelden
Managers woondiensten, beleidsmedewerkers, woonadviseurs, woonconsulenten, verhuurmakelaars, technisch medewerkers en baliemedewerkers
25 maart 11 november
2 dagdelen
€ 500,00
Burenoverlast en goed huurderschap
2 dagdelen
€ 550,00
Managers woondiensten, woonconsulenten, verhuurmedewerkers, technische medewerkers en baliemedewerkers
Medewerkers woondiensten, woonconsulenten, verhuurmedewerkers, technische medewerkers en baliemedewerkers
10 februari 14 oktober
• rechten en plichten van huurders en de verhuurder • medehuur, onderhuur, overlijden huurder en woningruil • gebrekenregeling • overlast • zelf aangebrachte voorzieningen • mutatie oplevering bij einde huur • de huurovereenkomst • de huurprijzenwet woonruimte
• het vaststellen wanneer gedrag overlast veroorzaakt • het juridische kader van rechten en verplichtingen van verhuurder en huurder • bespreking van de rechtspraak • agressie jegens de verhuurder • goed huurderschap • juridische en niet juridische maatregelen • stappenplan en dossieropbouw • gedwongen verhuizing: ontbinding van de huurovereenkomst, ontruiming en eventueel recht op herhuisvesting • tweede kans beleid
Huurrecht
4 en 5 maart 19 en 20 mei 7 en 8 oktober
4 dagdelen, verdeeld over 2 dagen zonder avondprogramma
€ 895,00
juridisch kader van huurbetalingen en incasso aanmaning en ingebrekestelling boeteregeling en aansprakelijkheid betalingsregeling: wat kan wel en niet beëindiging van het huurcontract en ontruiming de deurwaarder: bevoegdheden, taken en zijn rol incassobeleid van verhuurder in de praktijk
WET - EN REGELGEVING
10
training
11
WET - EN REGELGEVING
programma
doelgroep
datum
duur
kosten
training
programma
doelgroep
datum
duur
kosten
Huurrechtelijke aspecten van planmatig onderhoud en renovatie
• het wettelijk kader van rechten en verplichtingen van verhuurder en huurder • waar moet de huurder wel en niet aan meewerken • regionaal of eigen beleid • voeren van procedures om medewerking af te dwingen • vervangende woonruimte • ZAV’s • schadevergoeding • tijdelijke verhuur • verhuiskostenregeling • ontruimingsprocedures • behandelen van praktijkvoorbeelden
Managers woondiensten, beleidsmedewerkers, medewerkers verhuur, woonconsulenten, verhuurmakelaars, technische medewerkers
11 maart 22 september
2 dagdelen
€ 550,00
Klantgericht incasseren
• • • • •
het belang van persoonlijk contact met huurders aanpak van slepers samenwerken met hulpverlenende instanties welke procedures kennen we gesprekstechnieken bij telefoongesprekken, betalingsregelingen, onaangekondigde huisbezoeken, emoties en weerstand • oefenen met een acteur
Woonconsulenten en incassomedewerkers die regelmatig gesprekken voeren met huurders over betalingsachterstanden
21 januari 20 mei 7 oktober
2 dagdelen
€ 425,00
Kennismaken met de volkshuisvesting
11 februari 15 april 16 september 25 november
€ 330,00
Managers woondiensten, beleidsmedewerkers, medewerkers BOG, verhuurmakelaars, technische medewerkers en projectleiders
(Nieuwe) medewerkers met en zonder werkervaring in de volkshuisvesting, die een beeld willen krijgen hoe de volkshuisvesting in elkaar steekt
2 dagdelen
• het wettelijk kader van rechten en plichten van verhuurder en huurder • onderverdeling van soorten bedrijfsruimten • gemengde huurovereenkomsten • huurbescherming • afwijken van wettelijke voorschriften • onderhoudsverdeling • opzegging en beëindiging • indeplaatsstelling • huurprijs en BTW • ontruimingsbescherming • behandelen van praktijkvoorbeelden
• branche in beeld, cijfers en kengetallen • het ontstaan van woningcorporaties • wettelijk kader (Woningwet, Besluitbeheer Sociale Huur Sector etc.) • woonruimteverdeling en huurbeleid • financieel beleid en beheer bij woningcorporaties • actuele vraagstukken en de gevolgen voor corporaties • de herziene nieuwe Woningwet
• rechten en plichten verhuurder en huurder • het verhuurproces • huurincasso/WSNP • woonoverlast: rechten en plichten huurder/ verhuurder • service abonnement • dagelijks onderhoud en reparaties • wijk- en complexbeheer • toezicht woningcorporaties • rol en positie WSW en CFV
Medewerkers die een volledig overzicht en inzicht willen hebben in de werkzaamheden van de corporatie
Huurrecht Bedrijfsonroerend Goed
12
16 maart 12 oktober
2 dagdelen
€ 550,00
Stoomtraining Woningbeheer
OVERIGE TRAININGEN
training
13 11 maart 30 september
Alle bedragen zijn vrijgesteld van BTW en exclusief de kosten voor verzorging en verblijf.
2 dagdelen
€ 375,00
DIENSTVERLENING Overige diensten van FBTA Wat u wellicht nog niet weet is dat FBTA naast haar trainingsactiviteiten ook diensten aanbiedt op het gebied van coaching, advisering en interim management. Coaching
14
In de afgelopen jaren hebben wij diverse managers en directeur bestuurders mogen coachen. Of het nu gaat om inhoudelijke aspecten van de functie of persoonlijke ontwikkeling, het is voor ons geen probleem. Doel van de coaching is het vergroten van de
FBTA beschikt over ruime kennis en ervaring van de sector waarin u werkzaam bent. Graag zetten wij onze kennis voor u in. Bijvoorbeeld met advies op het gebied van kostenbewust zijn binnen uw organisatie, fusietrajecten, administratieve organisatie en interne controle, risicomanagement, treasury vraagstukken en optimaliseren informatiehuishouding. Interim management Wij hebben een uitgebreid en zorgvuldig geselecteerd netwerk opgebouwd waardoor wij in staat zijn voor u een interim manager te vinden. Veel projecten hebben wij inmiddels met succes en naar tevredenheid van onze opdrachtgevers uitgevoerd.
ALGEMENE INFORMATIE Uw specialist in trainingen op het gebied van financiën, wet – en regelgeving binnen de volkshuisvesting FBTA is gespecialiseerd in kennisoverdracht op het gebied van financiën en wet – en regelgeving binnen de volkshuisvesting. Wij richten ons op mensen werkzaam binnen de vastgoedsector zoals onder andere corporaties, commerciële vastgoedbeleggers en projectontwikkelaars. Erkenning Het Centrum voor Post Initieel Onderwijs Nederland (CPION) heeft FBTA getoetst en opgenomen in het Centraal
persoonlijke effectiviteit. Coaching van groepen is ook
Register voor Kortdurend Beroepsonderwijs (CRKBO).
mogelijk. Binnen een dergelijk traject worden de doelen
Dit betekent dat FBTA voldoet aan de kwaliteitscode
vooraf bepaald.
van het CRKBO. De code betreft zorgvuldigheid, rechtszekerheid, kenbaarheid, redelijkheid en
Advies
betrouwbaarheid. Hierdoor zijn al onze trainingen
De wereld waarin corporaties werkzaam zijn verandert
vrijgesteld van BTW.
in hoog tempo. Financiële risico’s nemen toe.
Meer informatie en inschrijven Op onze website fbta.nl vindt u meer informatie over onze activiteiten en kunt u zich direct inschrijven. Inschrijven is bij FBTA zeer eenvoudig. Via onze website, fbta.nl, kunt u zich digitaal aanmelden. U krijgt dan per omgaande van ons een bevestiging van uw inschrijving. Uiterlijk twee weken voor aanvang van de training ontvangt u de uitnodiging met programma en overige informatie. Locatie Onze trainingen worden georganiseerd in NH Hotels. Voor onze open inschrijvingen maken wij voornamelijk gebruik van NH Nunspeet en NH Amersfoort.
15
VOLG ONS OP TWITTER: @FBTALANDMETER
ALFRED LANDMETER
NEEM CONTACT MET ONS OP: ONTWERP EN REALISATIE: DENKCREATIEF.NL Druk- zetfouten voorbehouden.
FBTA LANDMETER BRINKERSWEG 18 8071GT NUNSPEET T (0341) 25 24 14 E
[email protected] I WWW.FBTA.NL
