Seminář Potravinářské komory České republiky Ing. Zbyněk Kozel EKO-KOM, a.s.
Obsah Zákon o obalech a drobní producenti Maloobchod a drobní producenti Kombinované plnění Procenta recyklace do roku 2020 Audity u klientů Zkušenosti z auditů Česká inspekce životního prostředí
Zákon o obalech – drobní producenti
Zproštění povinností povinných osob (drobní producenti) §15a Osoby, které uvádějí obaly na trh nebo do oběhu nemusí plnit povinnosti uvedené v § 10 až 15, pokud splňují podmínku, že: a) celkové množství obalů jimi uvedených na trh nebo do
oběhu za kalendářní rok nepřekročí b) jejich roční obrat nepřekročí 4
300 kg a zároveň
500 000 Kč. Aktuální situace
Povinnosti zůstávají
Zákon o obalech §15a
Zproštění povinností
Drobní producenti – zákonné povinnosti zápis do seznamu zpětný odběr využití
prevence podmínky uvedení obalu na trh evidence
Novela zákonů v balíku „EKO-AUDIT“
Odlehčení podnikatelům v oblasti životního prostředí? Novela navrhuje zavést zvýšení limitu
z 300 kg/rok na 3000 kg/rok
a zároveň roste obrat z 4.5 mil Kč na 25 mil. Kč Stav po předpokládané novele zákona
Drobní producenti a maloobchod
Zákon o obalech a maloobchod
§ 14 Seznam osob Osoba, která uvádí na trh nebo do oběhu obaly, je povinna podat návrh na zápis do Seznamu osob, které jsou nositeli povinnosti zpětného odběru a využití odpadu z obalů.
Výjimka – maloobchod § 14 odst. 10b) Povinnost se nevztahuje na prodejce spotřebiteli pokud: • ke všem obalům prodejcem uváděným na trh nebo do oběhu prokazatelně plní povinnosti podle § 10 a 12 jiná osoba Aktuální situace
8
Maloobchodní varianta smlouvy Implementace výjimky z §14 zákona o obalech Obaly, které maloobchod uvádí do oběhu, a u kterých jsou prokazatelně splněny povinnosti jinou osobou (tuzemský dodavatel) → maloobchod neeviduje
Maloobchod eviduje pouze obaly, které uvádí na trh (import), neeviduje obaly které uvádí oběhu (nakoupené na vnitřním trhu) Aktuální situace
9
Vztah obchodníka k drobnému producentovi Maloobchod v rámci dodavatelsko-odběratelského vztahu je nucen požadovat od dodavatele plnění povinností zpětného odběru a využití, a to proto aby sám splnil podmínky §14, odst.10 písm. b) Pokud dodavatel do maloobchodu (drobný producent) neplní povinnosti zpětného odběru a využití, nemůže maloobchod využít výjimky §14, odst.10 písm. b) a maloobchod tedy musí evidovat všechny obaly, které uvádí na trh a do oběhu Aktuální10 situace
Kombinované plnění
Podle § 13 odst. 1 zákona o obalech povinná osoba plní povinnosti § 10 a 12
a) Samostatně organizačně a technicky na vlastní náklady b) Přenesením těchto povinností na jinou osobu c) Uzavřením smlouvy o sdruženém plnění s autorizovanou obalovou společností
Aktuální situace
Právní nejistota • Zákon výslovně neuvádí, že je možné, aby povinná osoba plnila své povinnosti k některým z těchto obalů jedním způsobem a k jiné části způsobem jiným • Ale stejně tak ani tuto eventualitu výslovně nevylučuje Aktuální situace
„Kombinované plnění“ význam
Zákon výslovně umožní, aby povinná osoba plnila své povinnosti k některým z obalů jedním způsobem a k jiné části obalů způsobem jiným Je tedy možná kombinace individuálního a sdruženého plnění
Stav po předpokládané novele zákona
Přehled povinností vyplývajících ze Zákona o obalech Povinnosti jenž povinná osoba musí zajišťovat vždy:
Prevence §3 Podmínky uvedení obalu/ obalového prostředku na trh §4 Značení §6
Přehled povinností vyplývajících ze Zákona o obalech Povinnosti jenž povinná osoba musí zajišťovat v případě individuálního (i kombinovaného) plnění: Zpětný odběr §10 – odebírání vlastních použitých obalů od spotřebitelů, což je nutné prokazatelně doložit včetně množství Informování odběratele a spotřebitele o způsobu zajištění zpětného odběru Využití §12 – zajištění recyklace z těchto (vlastních) odebraných obalů prostřednictvím oprávněných osob (nelze tedy započítat jakýkoliv recyklovaný odpad, ale pouze odpad, který prokazatelně pochází z vlastních obalů)
Přehled povinností vyplývajících ze Zákona o obalech Povinnosti jenž povinná osoba musí zajišťovat v případě individuálního (i kombinovaného) plnění: Vedení úplné a pravdivé evidence §15 – nutnost ohlásit na MŽP Zápis do seznamu osob §14 – vede MŽP Platba evidenčního poplatku do SFŽP §30
„Kombinované plnění“ – ověření úplnosti AOS uzavírá smlouvu o sdruženém plnění jen na část obalů V tomto případě musí smlouva jednoznačně vymezovat konkrétní balené výrobky, na které se vztahuje
„kombinované plnění“ § 10 informování spotřebitele
individuálně plnící osoba
klient AOS
Osoba, která uvádí na trh nebo do oběhu obaly prodejem spotřebiteli, je povinna v místě prodeje informovat odběratele a spotřebitele o způsobu zajištění zpětného odběru
Informování spotřebitele plní AOS
Procenta recyklace do roku 2020
% recyklace obalových odpadů do roku 2020
Nárůst celkové požadované míry využití z 60% Zde vložit text (2013) na 80% (2020) znamená absolutní nárůst Zde vložit text výkonu o vícetext než 33% Zde vložit Zde vložit text KeZde splnění tohoto vložit text nárůstu je nutné do systému třídění zapojittext i energetické využití, realizované Zde vložit prostřednictvím Zde vložit textspaloven komunálního odpadu Zde vložit text Zde vložit text
% recyklace obalových odpadů do roku 2020
Stanovuje se recyklace spotřebitelských obalů = Zde vložit text množství vytříděných komunálních obalových Zde vložit text odpadů / množství prodejních obalů Zde vložit text Zde vložit text Zde vložit text vytříděných komunál. obal. odpadů množství Zde vložit text množství prodejních obalů Zde vložit text Zde vložit text Zde vložit text
Rec =
Procenta recyklace a využití 2013 – 2020 Návrh novely Zákona o obalech
Materiál
do 31.12.
do 31.12.
do 31.12.
do 31.12.
do 31.12.
do 31.12.
do 31.12.
do 31.12.
2013 A B
2014 A B
2015 A B
2016 A B
2017 A B
2018 A B
2019 A B
2020 A B
%
%
%
%
%
%
Zde vložit text % % % % Zde vložit text Zde vložit text Papír a lepenka 70 70 Sklo 70 70 Zde vložit text Plast Zde vložit 27 27 text Kovy Zde vložit 50 50 text Dřevo Zde vložit 15 15 text Spotřebitelské Zde vložit text obaly celkem 36 41 38 43 Zde vložit text Celkem 55 60 55 60 A: recyklace B: celkové využití
%
%
%
%
%
70
70
70
70
70
70
70
70
70
70
70
70
27
45
45
45
45
50
50
51
52
52
52
55
15
15
15
15
15
15
%
40 45 42 47 44 49 46 51 48 53 50 55 55 60 60 65 65 70 65 70 65 70 70 80
Audity u klientů
Audity klientů
Autorizace MŽP stanovuje povinnost AOS provádět audity u svých klientů Audity zajišťují rovné ekonomické podmínky pro všechny klienty systému EKO-KOM a tím chrání poctivé klienty Všichni klienti jsou zatíženi povinnostmi rovnoměrně
Podmínky audity Audity klientů jsou prováděny v rámci platných metodik a postupů nezávislých auditorských společností
Postup a způsob vedení auditů je stanoven tak, aby byl pro klienta co nejméně obtěžující, ale aby byl akceptovatelný pro státní orgány – MŽP a ČIŽP Zprávy z auditů jsou přístupny státním orgánům (přehled auditů musí AOS předávat MŽP)
Nová autorizace MŽP = nové požadavky na audity u klientů Povinnost provádět audity AOS u svých klientů Požadavky platné již od roku 2012 Zde vložit text Každý rok auditovat nejméně 20% celého toku Zde vložit text zpoplatněných obalů pro jedno použití (ZOJP) text VZde praxi vložit jde o ztrojnásobení počtu auditů
Zde vložit text Množství tun ZOJP / rok Zde vložit text > 3.000 Zde vložit text 1.000 Zde– 3.000 vložit text Zde vložit text < 1.000 Zde vložit text
Četnost auditu nejméně jednou za 3 roky nejméně jednou za 5 let
nejméně 10% toku z firem pod 1.000 tun ZOJP / rok
Přehled počtu auditů 2002 - 2012 Zkontrolované množství obalů / % 25%
v tomto období jsme se začali soustředit na střední a drobné klienty
22%
Zde vložit text 20% Zde vložit text 15% Zde vložit text Zde 9% vložit 9% text 10% 7% 6% Zde vložit text 6% 5% 5% 4% 5% 3% 2% Zde vložit text 0% Zde vložit text 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 odhad Zde vložit text text bude zkontrolováno již 78% obalů Na Zde koncivložit roku 2012 (zpoplatněných obalů pro jedno použití).
Průběh auditu
Kontaktování klienta Zde
vložit text Zde vložit text • Jakmile se Zde vložit text manažer EKO-KOMu dozví Zde vložit text o auditu, dohodne termín Zde vložit text s klientem a následně svložit text Zde auditorem Zde vložit text Zde vložit text Zde vložit text
Dopis klientovi
• Auditor zasílá klientovi informační dopis, ve kterém je uveden přehled průběhu kontroly
Osobní schůzka • Manažer Klientovi nabízí konzultaci před auditem • Na této konzultaci jsou probírány jednotlivé procesy, co je třeba si připravit a samotný průběh auditu krok po kroku
Průběh auditu 2. část Audit
Zde vložit text zaměstnanec Zde vložit• Provádí text auditorské společnosti Zde vložit• Natext žádost klienta může přítomen i manažer Zde vložit být text EKO-KOMu, a to jako konzultant při řešení Zde vložit sporných text otázek. • Manažer napomáhá Zde vložit hladkému text průběhu auditu Zde vložit text Zde vložit text Zde vložit text
Oficiální zpráva • Auditorská společnost vystaví oficiální zprávu • Zpráva vždy obsahuje celkové shrnutí vyčíslení celkové odchylky odměny za zkoumané období v penězích a procentech
Kontrola evidence obalů
Audity se skládají: Ověření úplnosti Srovnání prodejních jednotek vstupujících do výpočtu s podklady z účetnictví nebo statistik V tomto kroku se ověřuje algoritmická správnost automatických systémů, pokud jsou používány Prohlídka skladových expedičních prostor (srovnání „papírového“ stavu se skutečností – výběr náhodných vzorků)
Kontrola evidence obalů
Audity se skládají: Ověření správnosti Hmotnosti obalů (převažování vzorků)
Kontrola správné kategorizace obalů dle zákona o obalech (správné rozřazení obalů na prodejní, skupinové, přepravní, průmyslové a dále dle jednotlivých typů materiálů)
Auditorské společnosti
Používané auditorské společnosti: BENE FACTUM a.s. Deloitte Audit s.r.o. Ernst & Young ČR, s.r.o.
Audity a ochrana údajů
Zde vložit text chránit všechna zjištění Auditoři jsou povinni vyplývající z auditu, Zde vložit text dle standardních auditorských norem postupů Zde avložit text (ani samotná AOS nemá přístup k jakýmkoliv obchodním informacím klienta) Zde vložit text Zde vložit text Zde vložit text stejnou podobu zprávy jako klient EKO-KOM obdrží Zde vložit text Zde vložit text Zde vložit text
Audity a ochrana údajů
Zde vložit text AOS se nikdy nedozví informace o prodejích klienta, Zde vložit text ani v případě, že audit zjistí nesrovnalosti Zde vložit text Zde vložit text AOS nesděluje žádné třetí osobě, Informace o auditu ZdeMŽP vložita text kromě dalších oprávněných orgánů státní Zde(smlouva vložit texto sdruženém plnění obsahuje správy Zde vložit text o mlčenlivosti) obecné ustanovení Zde vložit text Zde vložit text
Mlčenlivost Zákon o obalech § 21 odst. 2
Autorizovaná společnost nesmí sdělovat informace o množství obalů uvedených na Zde vložit text trh nebo do oběhu jednotlivými osobami, s nimiž uzavřela smlouvu o sdruženém plnění, Zde třetím osobám, výjimkou jejich sdělení příslušnému správnímu úřadu. vložit stext
Zde vložit text Zde vložitSmlouva text o sdruženém plnění čl. XV odst. 2 Zde vložit text Smluvní stranyvložit se zavazují zachovávat mlčenlivost o všech důvěrných Zde text skutečnostech, které se dozvěděly v souvislosti s touto smlouvou, a chránit důvěrnost informací druhé strany před jejich neoprávněným užitím třetími stranami. Zde vložit text Tím není dotčeno oprávnění smluvních stran sdělovat tyto údaje svým advokátům, Zde vložitauditorům text nebo jiným osobám vázaným na základě zvláštního daňovým poradcům, právního předpisu povinností mlčenlivosti; tyto osoby musí být na důvěrnost údajů Zde vložit text upozorněny. Za důvěrné informace se nepovažují informace o uzavření (vzniku) a o ukončení (zániku) této smlouvy.
Zkušenosti z auditů
Komerčně dostupné produkty
Modul automatizovaného výpočtu v rámci IS •Řada komerčně dostupných Zde vložit text podnikových informačních systémů obsahuje automatizovaný modul evidence obalů, včetně exportu výkazů AOS EKO-KOM
Zde vložit text Zde se vložit •Tyto moduly opírajítext o veřejně dostupné informace, popisy, datové formáty ZdeAOS vložit textposkytuje v předstihu před jakoukoliv změnou apod., které EKO-KOM evidenceZde vložit text Zde vložit text •EKO-KOM, a.s. neručí za funkčnost a správnost těchto modulů a žádné z Zdemoduly vložitnecertifikuje text firem takové Zde vložit text Zde vložit text
Pomoc klientům s vedením evidence EKO-KOM se snaží svým zákazníkům ulehčit orientaci ve výkaznictví dalších zákonných požadavcích: Zde avložit text
Zde vložit text ProZde klienty jsou pořádány pravidelné semináře, vložit text týkající se otázek prevence vzniku obalových odpadů a Zde vložit text zároveň i vedení evidence Zde vložit text Zde vložit text NašiZde K/Avložit manažeři text poskytují klientům individuální konzultace ohledně Zde vložit text vedení evidence Zde vložit text
Pomoc klientům s vedením evidence EKO-KOM se snaží svým zákazníkům ulehčit orientaci ve výkaznictví dalších zákonných požadavcích: Zde avložit text
Zde vložit text Na webu AOS (www.ekokom.cz) jsou dostupné další Zde vložit text informační a metodické brožury Zde vložit text Zde vložit text Bedlivě Zde sledujeme vložit text stanoviska MŽP co je obal a co nikoliv – máme Zde vložit na texttoto téma specialistu, kterého můžete kontaktovat Zde vložit text Zde vložit text
Nejčastější důvody nedostatků evidence produkce obalů Nedostatečná aktualizace databáze balených výrobků Zde vložit text Plíživá ve váze a materiálu obalu (např. Zde změna vložit text opotřebení Zde vložitforem text pro výrobu obalů) Zde vložit text Zde vložit text výrobků, které mají být Neúplnost všech Zde vložit (např. text je zapomenuto na nové zpoplatněny Zde vložitšpatná text identifikace – EAN, produktové dodavatele, Zde vložit text číslo) Zde vložit text
Nejčastější důvody nedostatků evidence produkce obalů Chybějící váha a popis obalu (např. není nastavena pravidelná kontrola Zde vložit text všech povinných údajů u Zde vložit textvýrobky) výrobku – nové Zde vložit text Zde vložit V systému je text přiřazena nesprávná váha obalu (např. Zde vložit nedochází ke text kontrole údajů zaslaných od Zde vložit text dodavatele) Zde vložit text Zde vložit text Záměna jednotek (např. g za kg) Zde vložit text
Nejčastější důvody nedostatků evidence produkce obalů Zaměstnanec společnosti, jenž je zodpovědný za vedení Zde vložit evidence obalů,text nemá se samotným procesem mnoho Zde vložit text manažer oddělení) společného (například
Zde vložit text Zde vložitosoba text nemá dostatečné znalosti o ostatních Zodpovědná Zde vložit činnostech jenžtext souvisejí s produkcí obalů Zde vložit text Dojde změnětext zodpovědné osoby, aniž došlo k Zdekevložit odpovídajícímu proškolení zaměstnance Zde vložit text Zde vložit text
Nejčastější důvody nedostatků evidence produkce obalů
Chybí základní kontrolní mechanizmy Zde vložit text –Zde nejsou ani jednoduché kontroly vložitpoužívány text Zde vložit text Zde vložit text Zde vložit text Zde vložit se texts případy, kdy díky absenci vnitřní Setkáváme Zde vložitklient text zbytečně platí více, než by měl kontroly Zde vložit text Zde vložit text
Nejčastější důvody nedostatků evidence produkce obalů Chybí jednoduché kontroly typu Zde vložit text • Kontrola součtů Zde vložit text (např. špatně vytvořená funkce v Zde vložit text MS Excel) Zde vložit text Zde vložit text (např. porovnání sumy výrobků • Křížová kontrola Zde vložit vstupující dotext výpočtu se sumou z účetních Zde vložit podkladů ) text Zde vložit text Zde vložit text
Nejčastější důvody nedostatků evidence produkce obalů Chybí jednoduché kontroly typu Zde vložit text • Logická kontrola (např. srovnání pořadí výrobků Zde vložit text podle celkové hmotnosti obalů a podle celkového Zde vložit text prodeje v kusech nebo penězích) Zde vložit text Zde vložit text • Kontrola správnosti přepisu do výkazu (velké Zde vložit text množství manuálních zásahů zvyšují chybovost, Zde vložit text doporučujeme kontrolu přepisu kolegou Zde vložit text zodpovědné osoby) Zde vložit text
Nejčastější důvody nedostatků evidence produkce obalů Absence archivovaných dat snižuje prokazatelnost Zde vložit text Evidence obalů dle zákona a podklady prokazující její Zde vložit text správnost podléhají archivaci jako účetní doklady a Zde vložit text podobné dokumenty Zde vložit text Zde vložit text Pokud společnost průběžně mění výpočtovou Zde vložit text databázi obalů či výrobku a nearchivuje jednotlivé Zde vložit text verze a související dokumenty, nemůže prokázat Zde vložit text pravdivost evidence při kontrole ČIŽP. Takovou Zde vložit text evidenci nemůže ověřit ani auditor.
ČIŽP
Česká inspekce životního prostředí Pravomoce ČIŽP
Zde vložit text Kontroluje plnění povinností zpětného odběru a využití Zde vložit text odpadu z obalů (s výjimkou plnění povinností u prodejců Zde vložit text spotřebiteli § 36 písm. b) Zde vložit text Zde vložit text Při zjištění porušení ukládá ochranná opatření k nápravě Zde vložit text a pokuty Zde vložit text vložit text možné sankce až do výše 10.000.000 Kč • Zde Ze zákona o obalech Zde vložit text
Česká inspekce životního prostředí
Primárně kontroluje společnosti zajišťující zpětný Zde vložit text odběr a využití individuálně dle § 13 odst. 1 písm. a) Zde vložit text Zákona o obalech (cca. 1000 firem v ČR) Zde vložit text Zde vložit text Celou Zderepubliku vložit textpokrývá cca 70 inspektorů Zde vložit text I když inspektoři centrálně metodicky vedeni, Zdejsou vložit text vždy přivložit kontrole Zde text hraje roli individuální pohled inspektora natext konkrétní problematiku Zde vložit
Česká inspekce životního prostředí
Zde vložit text Zde vložit text u klientů EKO-KOM Praxe Zde vložit text Zde vložit text Pokud se kontrola ohlásí u klienta EKO-KOMu, prosím Zde vložit text neváhejte nás o této skutečnosti informovat, rádi vám Zde vložit text poradíme. Zde vložit text Zde vložit text Zde vložit text
Česká inspekce životního prostředí
Typ „kontrola klienta AOS“: Zde vložit textprokázání Smlouvou a Osvědčením o Obvykle postačuje zapojení do systému Zde vložit text EKO-KOM Inspektoři někdy vyžadují i výkazy a prokázání platby za Zde vložit text poslední období Zde vložit text Zde vložit text Typ „kontrola AOS“: Zde vložit neklienta text Zde vložit text Podrobná kontrola Zde vložit text evidence obalů ČIŽP se vvložit kontrolách Zde text zejména zaměřuje na „bývalé klienty“ EKO-KOMu
Rozdíl mezi auditem AOS a kontrolou ČIŽP
EKO-KOM zajímá Zde vložit text především celkový výsledek auditu • Hodnotí se celková férovost a dopad na výkaznictví a platbu do AOS Zde vložit text Zde vložit text Zde vložit text Inspekce posuzuje každý „výrobek – případ“ zvlášť a Zde vložit text může Zdeuložit vložitsankci text za každé jednotlivé porušení zákona (dokonce Zde vložit text i za formálně chybně vedenou evidenci lze uložit Zde vložit text pokutu do výše až 1.000.000 Kč) Zde vložit text
Rozdíl mezi auditem AOS a kontrolou ČIŽP
NaZde rozdíl od AOS inspekce kontroluje u individuálně vložit text plnících (po novele Zde vložit text zákona i u kombinovaného plnění) také zajištění zpětného odběru a recyklace: Zde vložit text Zde vložit text Zdali zpětně Zde jsou vložit text odebrány vlastní obalové odpady Zde vložit text Jestli jsou předány oprávněné osobě a zda je zajištěna Zde vložit text jejich recyklace Zde vložit text Zde vložit text Zda je spotřebiteli nepřetržitě dostupná sběrná síť
Děkuji za pozornost. www.ekokom.cz
