FA
K UL
TAS E K O N O
MI
PENGARUH EFEKTIVITAS STRUKTUR PENGENDALIAN INTERN TERHADAP KINERJA PERKREDITAN PADA BANK PERKREDITAN RAKYAT (BPR) DI PURWODADI Skripsi ini diajukan sebagai salah satu syarat untuk menyelesaikan jenjang pendidikan Strata Satu (S1) pada Fakultas Ekonomi Universitas Muria Kudus
Oleh :
VATCHUL JANAH NIM 2010-12-107
PROGRAM STUDI AKUNTANSI FAKULTAS EKONOMI UNIVERSITAS MURIA KUDUS TAHUN 2016 i
PENGARUH EFEKTIVITAS STRUKTUR PENGENDALIAN INTERN TERHADAP KINERJA PERKREDITAN PADA BANK PERKREDITAN RAKYAT (BPR) DI PURWODADI
Skripsi ini telah disetujui dan dipertahankan dihadapan Tim Penguji Ujian Skripsi Fakultas Ekonomi Universitas Muria Kudus
Tanggal ,
2016
Mengetahui Ketua Program Studi Akuntansi
Pembimbing I
Sri Mulyani, SEI, M.Si NIDN. 0611018202
Ashari, SE, M.Si. Ak. CA. CPA NIDN. 0608127602
Mengetahui Dekan Fakultas Ekonomi
Pembimbing II
Dr. H. Mochamad Edris, Drs, MM NIDN. 0618066201
Dwi Soegiarto, SE. MM NIDN. 062011703
ii
PENGARUH EFEKTIVITAS STRUKTUR PENGENDALIAN INTERN TERHADAP KINERJA PERKREDITAN PADA BANK PERKREDITAN RAKYAT (BPR) DI PURWODADI Yang dipersiapkan dan disusun oleh: Vatchul Janah 2010-12-107 Telah dipertahankan di Depan Dewan Penguji pada hari Senin, tanggal 29 Agustus 2016 dan telah dinyatakan memenuhi syarat untuk diterima.
Tim Penguji, Ketua
Ashari, SE, M.Si. Ak. CA. CPA NIDN. 0608127602
Penguji II
Penguji III
Dwi Soegiarto, SE. MM NIDN. 0620117103
Sri Mulyani, SEI, M.Si NIDN. 0611018202
Mengesahkan Ketua Program Studi Akuntansi
Sri Mulyani, SEI, M.Si NIDN. 0611018202
iii
PERNYATAAN KEASLIAN
Saya yang bertanda tangan di bawah ini: Nama
: Vatchul Janah
NIM
: 2010-12-107
Program studi
: Akuntnsi
Dengan ini menyatakan bahwa skripsi yang berjudul “PENGARUH EFEKTIVITAS
STRUKTUR
PENGENDALIAN
INTERN
TERHADAP
KINERJA PERKREDITAN PADA BANK PERKREDITAN RAKYAT (BPR) DI PURWODADI” ini beserta seluruh isinya adalah benar-benar karya saya sendiri dan tidak berisi materi yang pernah ditulis atau diterbitkan oleh orang lain atau telah digunakan sebagai persyaratan penyelesaian studi di perguruan tinggi lain, kecuali informasi yang dijadikan bahan rujukan atau kutipan dengan mengikuti cara-cara penulisan karya ilmiah yang berlaku. Apabila di kemudian hari atau dapat dibuktikan terdapat adanya pelanggaran etika keilmuan atau ada klaim dari pihak lain terhadap keaslian karya saya ini, maka saya bersedia menerima sanksi tersebut.
Kudus,
September 2016
Yang membuat pernyataan
Vatchul Janah NIM. 2010-12-107
iv
MOTTO
Keberhasilan adalah kemampuan untuk melewati dan mengatasi dari satu kegagalan ke kegagalan berikutnya tanpa kehilangan semangat. (Winston Chuchill)
PERSEMBAHAN Bismillahirrohmanirrohim Dengan rahmat Allah yang Maha Pengasih lagi Maha Penyayang... Dengan ini saya persembahkan karya ini untuk : Allah SWT atas karunia dan ridho-Nya Kedua orang tuaku, Bapak Faizin dan Ibu Muzazanah tercinta, yang selalu memberi dukungan, kasih sayang dan doa yang tak pernah putus. Sahabat-sahabatku
terkhusus
Mbak
Sri
Mulyati, Mbak Novita, Mbak Ulya, Mamah Ayu, Echa, Anis, Yani, Mbak Noera, Mbak Fatimah. Teman-teman seperjuangan akuntansi 2010. Almamaterku KATA PENGANTAR
v
Bismillahirrahmanirrahim
Segala puji bagi Allah SWT yang telah melimpahkan rahmat, taufiq dan hidayah-Nya, sehingga pada kesempatan ini penulis dapat menyelesaikan skripsi ini. Skripsi yang berjudul “PENGARUH EFEKTIVITAS STRUKTUR PENGENDALIAN INTERN TERHADAP KINERJA PERKREDITAN PADA BANK PERKREDITAN RAKYAT (BPR) DI PURWODADI”. Ini disusun guna memenuhi salah satu syarat untuk menyelesaikan jenjang pendidikan Strata Satu (S1) pada Fakultas Ekonomi Universitas Muria Kudus. Dalam penyusunan skripsi ini penulis banyak mendapatkan bimbingan dan saran-saran dari berbagai pihak, sehingga penyusunan skripsi ini dapat terealisasikan. Untuk itu penulis menyampaikan terima kasih kepada : 1. Dr. H. Mochamad Edris, Drs, MM., selaku Dekan Universitas Muria Kudus 2. Sri Mulyani SE, Akt, M.Si., selaku Ketua Program Studi Akuntansi Fakultas Ekonomi Universitas Muria Kudus yang telah merestui dalam pembahasan dan penyusunan skripsi ini. 3. Ashari, SE, M. Si, Ak, CA, CPA., selaku Dosen Pembimbing yang telah bersedia meluangkan waktu, tenaga dan fikiran untuk memberikan bimbingan, pengarahan dalam penyusunan skripsi ini. 4. Dwi Soegiarto, SE., MM., selaku Dosen Pembimbing yang telah bersedia meluangkan waktu, tenaga dan fikiran untuk memberikan bimbingan, pengarahan dalam penyusunan skripsi ini. 5. Para dosen dan staf pengajar di lingkungan Universitas Muria Kudus yang membekali berbagai pengetahuan, sehingga penulis mampu menyelesaikan penyusunan skripsi ini.
vi
6. Bapak Ibu, saudara-saudaraku yang senantiasa mendukungku secara langsung maupun tidak langsung telah membantu dalam penyusunan skripsi ini. 7. Sahabat-sahabatku yang secara langsung maupun tidak langsung telah membantu, baik moril maupun materiil dalam penyusunan skripsi ini. Dan semua pihak yang tak dapat disebutkan satu persatu. Semoga amal baik beliau tersebut di atas dan juga semua pihak yang tidak dapat penulis sebutkan mendapatkan balasan pahala yang berlipat ganda di sisi Allah SWT. Amien. Akhirnya penulis menyadari bahwa penyusunan skripsi ini masih jauh mencapai kesempurnaan dalam arti sebenarnya, namun penulis berharap semoga skripsi ini dapat bermanfaat bagi penulis sendiri dan para pembaca pada umumnya.
Kudus, 31 Juli 2016 Penulis,
VATCHUL JANAH NIM 2010-12-107
vii
ABSTRAKSI
Penelitian ini bertujuan untuk membuktikan secara empiris adanya pengaruh positif dan signifikan antara variabel lingkungan pengendalian, penaksiran risiko, aktivitas pengendalian, informasi dan komunikasi, pemantauan terhadap variabel kinerja perkreditan. Populasi dalam penelitian ini yaitu seluruh karyawan bagian keuangan dan kredit Bank Perkeditan Rakyat (BPR) yang terdapat di Purwodadi. Sampel dalam penelitian ini adalah karyawan bagian keuangan dan kredit BPR yang terdapat di Purwodadi yang berjumlah 66 responden. Teknik pengumpulan data menggunakan angket, teknik analisis data menggunakan analisis regresi, uji t dan koefisien determinasi. Hasil penelitian menunjukkan bahwa lingkungan pengendalian tidak berpengaruh signifikan terhadap penilaian kinerja perkreditan, berdasarkan hasil uji t menunjukkan bahwa nilai signifikansi diatas 0,05 yaitu sebesar 0,797 (0,797>0,05). Penaksiran risiko tidak berpengaruh signifikan terhadap penilaian kinerja perkreditan, berdasarkan hasil uji t menunjukkan bahwa nilai signifikansi diatas 0,05 yaitu sebesar 0,583 (0,583>0,05). Aktivitas pengendalian berpengaruh signifikan terhadap penilaian kinerja perkreditan, berdasarkan hasil uji t menunjukkan bahwa nilai signifikansi dibawah 0,05 yaitu sebesar 0,000 (0,000<0,05). Informasi dan komunikasi tidak berpengaruh signifikan terhadap penilaian kinerja perkreditan, berdasarkan hasil uji t menunjukkan bahwa nilai signifikansi diatas 0,05 yaitu sebesar 0,086 (0,086>0,05). Pemantauan berpengaruh signifikan terhadap penilaian kinerja perkreditan, berdasarkan hasil uji t menunjukkan bahwa nilai signifikansi dibawah 0,05 yaitu sebesar 0,043 (0,043<0,05). Kata Kunci : Efektivitas Struktur Pengendalian Intern, Kinerja Perkreditan.
viii
ABSTRACT
This study aims to demonstrate empirically the existence of positive and significant influence between the variables of the control environment, risk assessment, control activities, information and communication, monitoring the credit performance variables. The population in this study is the whole employees of the financial and credit Perkeditan Bank Rakyat (BPR) contained in Purwodadi. The sample in this study are employees of the financial and credit BPR contained in Purwodadi totaling 66 respondents. The technique of collecting data using questionnaires, data analysis techniques using regression analysis, t test and the coefficient of determination. The results showed that the control environment does not significantly influence the performance of credit ratings, based on t test results showed that the significance value above 0.05 is equal to 0.797 (0.797> 0.05). Risk assessment is not a significant effect on the performance of credit ratings, based on t test results showed that the significance value above 0.05 is equal to 0.583 (0.583> 0.05). Control activities significantly influence the performance of credit ratings, based on t test results showed that the significance value below 0.05 is equal to 0.000 (0.000<0.05). Information and communication no significant effect on the performance of credit ratings, based on t test results showed that the significance value above 0.05 is equal to 0.086 (0.086> 0.05). Monitoring significant effect on the performance of credit ratings, based on t test results showed that the significance value below 0.05 is equal to 0.043 (0.043<0.05). Keywords: Effectiveness of Internal Control Structure, Performance Credit. .
ix
DAFTAR ISI
Halaman HALAMAN JUDUL ........................................................................................
i
HALAMAN PENGESAHAN ..........................................................................
ii
HALAMAN PENGESAHAN PENGUJI ....................................................... iii MOTTO DAN PERSEMBAHAN .................................................................... iv KATA PENGANTAR .......................................................................................
v
ABSTRAKSI ..................................................................................................... viii ABSTRACT ....................................................................................................... ix DAFTAR ISI ......................................................................................................
x
DAFTAR TABEL.............................................................................................. xiv DAFTAR GAMBAR ......................................................................................... xv DAFTAR LAMPIRAN .................................................................................... xvi BAB I : PENDAHULUAN 1.1. Latar Belakang ..............................................................................
1
1.2. Ruang Lingkup .............................................................................
5
1.3. Perumusan Masalah .......................................................................
5
1.4. Tujuan Penelitian ...........................................................................
6
1.5. Kegunaan Penelitian ......................................................................
7
1.6. Sitematika Skripsi .........................................................................
7
BAB II : TINJAUAN PUSTAKA 2.1. Landasan Teori ..............................................................................
x
9
2.1.1 Teori Motivasi .....................................................................
9
2.1.2 Sistem Pengendalian Intern ................................................. 13 2.1.2.1. Pengertian Sistem Pengendalian Intern ........................ 13 2.1.2.2. Tujuan Pengendalian Internal ....................................... 15 2.1.2.3. Komponen Pengendalian Intern ................................... 16 1. Lingkungan Pengendalian .............................................. 16 2. Penaksiran Risiko ........................................................... 19 3. Aktivitas Pengendalian ................................................... 20 4. Informasi dan komunikasi .............................................. 21 5. Pemantauan ..................................................................... 22 2.1.3 Penilaian Kinerja Perkreditan ............................................... 22 2.1.3.1. Kinerja .......................................................................... 22 2.1.3.2. Dimensi dan Indikator Kinerja ..................................... 24 2.1.3.3. Kredit ............................................................................ 24 2.1.4 Bank Perkreditan Rakyat (BPR) ........................................... 25 2.1.4.1. Pengertian Bank Perkreditan Rakyat ............................ 25 2.1.4.2. Asas Bank Perkreditan Rakyat ..................................... 26 2.1.4.3. Tugas Pokok Bank Perkreditan Rakyat ........................ 26 2.1.4.4. Alokasi Kredit BPR ...................................................... 28 2.1.4.5. Pengawasan Pembinaan BPR ....................................... 29 2.1.4.6. Pendirian BPR dan Bentuk Hukum BPR ..................... 30 2.1.4.7. Bentuk Hukum BPR ..................................................... 30 2.1.5 Penelitian Terdahulu ............................................................. 31 2.1.6 Kerangka Pemikiran ............................................................. 36 2.1.7 Hipotesis ............................................................................... 37
xi
BAB III : METODE PENELITIAN 3.1. Rancangan Penelitian .................................................................. 41 3.2. Variabel Penelitian dan Definisi Operasional Variabel .............. 41 3.2.1. Variabel Penelitian .............................................................. 41 3.2.2. Definisi operasional variabel dan Pengukuran variabel ...... 42 3.3. Jenis dan Sumber Data ................................................................ 46 3.4. Populasi dan Sampel ................................................................... 46 3.5. Pengumpulan Data ...................................................................... 48 3.6. Analisis Data ............................................................................... 49 3.7. Uji Instrumen Penelitian ............................................................. 50 3.8. Pengujian Model ......................................................................... 54 3.8.1 Analisis Regresi ................................................................. 54 3.8.2 Uji Koefisien Determinasi................................................. 54 3.9. Pengujian Hipotesis ..................................................................... 55
BAB IV : HASIL DAN PEMBAHASAN 4.1. Gambaran Umum Responden ..................................................... 58 4.1.1 Data Kuesioner Responden..................................................... 58 4.1.2 Data Identitas Responden ....................................................... 59 4.2. Analisis Deskriptif ...................................................................... 64 4.3. Analisis Data ............................................................................... 67 4.3.1 Uji Instrumen .......................................................................... 67 1. Uji Validitas ........................................................................ 67 2. Uji Reliabilitas ..................................................................... 68 4.3.2 Uji Asumsi Klasik ................................................................... 69
xii
1. Uji Normalitas ..................................................................... 69 2. Uji Multikolinieritas ............................................................ 71 3. Uji Heteroskedastistas ......................................................... 72 4.3.3 Uji Hipotesis .......................................................................... 73 1. Analisis Regresi ................................................................... 73 2. Uji t ...................................................................................... 76 3. Uji F ..................................................................................... 78 4. Adjusted R Square ............................................................... 79 4.4. Pembahasan ................................................................................. 80 4.4.1 Pengaruh Lingkungan Pengendalian Terhadap Penilaian Kinerja Perkreditan ................................................................. 80 4.4.2 Pengaruh Penaksiran Risiko Terhadap Penilaian Kinerja Perkreditan .............................................................................. 81 4.4.3 Pengaruh
Aktivitas
Pengendalian
Terhadap
Penilaian
Kinerja Perkreditan ................................................................. 82 4.4.4 Pengaruh Informasi dan Komunikasi Terhadap Penilaian Kinerja Perkreditan ................................................................. 83 4.4.5 Pengaruh
Pemantauan
Terhadap
penilaian
Kinerja
Perkreditan ............................................................................. 84
BAB V : KESIMPULAN DAN SARAN 5.1. Kesimpulan ................................................................................ 86 5.2. Keterbatasan ................................................................................ 87 5.3. Saran ........................................................................................... 88 DAFTAR PUSTAKA LAMPIRAN
xiii
DAFTAR TABEL
Tabel
Halaman
2.1 Penelitian Terdahulu ............................................................................
31
4.1 Penyebaran Kuesioner ..........................................................................
59
4.2 Karakteristik Responden Berdasarkan Usia .........................................
60
4.3 Karakteristik Responden Berdasarkan Jenis Kelamin..........................
61
4.4 Karakteristik Responden Berdasarkan Jabatan ....................................
62
4.5 Karakteristik Responden Berdasarkan Pendidikan Terakhir ...............
63
4.6 Karakteristik Responden Berdasarkan Masa Kerja ..............................
64
4.7 Hasil Uji Statistik Deskriptif ................................................................
65
4.8 Hasil Pengujian Validitas .....................................................................
67
4.9 Hasil Pengujian Reliabilitas .................................................................
69
4.10 Hasil Uji Multikolinieritas ...................................................................
71
4.11 Hasil Analisis Regresi ..........................................................................
73
4.12 Hasil Uji t .............................................................................................
76
4.13 Hasil Uji Statistik F .............................................................................
78
4.14 Nilai Adjusted R Square .......................................................................
79
xiv
DAFTAR GAMBAR
Halaman Gambar 2.1 Kerangka pemikiran .................................................................
36
Gambar 4.1 Hasil Uji Normalitas ................................................................
70
Gambar 4.2 Hasil Uji Normalitas ................................................................
70
xv
DAFTAR LAMPIRAN
Lampiran
1
Kuesioner Penelitian
Lampiran
2
Deskripsi Responden
Lampiran
3
Rekapitulasi Kuesioner X1
Lampiran
4
Rekapitulasi Kuesioner X2
Lampiran
5
Rekapitulasi Kuesioner X3
Lampiran
6
Rekapitulasi Kuesioner X4
Lampiran
7
Rekapitulasi Kuesioner X5
Lampiran
8
Rekapitulasi Kuesioner Y
Lampiran
9
Hasil Uji Instrumen X1
Lampiran
10 Hasil Uji Instrumen X2
Lampiran
11 Hasil Uji Instrumen X3
Lampiran
12 Hasil Uji Instrumen X4
Lampiran
13 Hasil Uji Instrumen X5
Lampiran
14 Hasil Uji Instrumen Y
Lampiran
15 Statistik Deskriptif Responden
Lampiran
16 Hasil Uji Normalitas
Lampiran
17 Hasil Uji Multikolinieritas
Lampiran
18 Hasil Uji Autokorelasi
Lampiran
19 Hasil Uji Heterokedastisitas
Lampiran
20 Hasil Analisis Regresi Linier Berganda
Lampiran
21 Hasil Uji T
Lampiran
22 Hasil Uji F
Lampiran
23 Hasil Koefisien Determinasi
xvi
