č.j.: 694/2011
MĚSTSKÁ ČÁST PRAHA 3
Rada městské části
USNESENÍ č. 540 ze dne 19.10.2011 k protokolu z provedené kontroly v příspěvkové organizaci Ošetřovatelský domov, Pod Lipami 44/2570, Praha 3
Rada městské části
I.
bere na vědomí 1. protokol z provedené kontroly v příspěvkové organizaci Ošetřovatelský domov, Pod Lipami 44 zaměřenou na hospodaření organizace za rok 2010, která je přílohou tohoto usnesení
II.
ukládá 1. ředitelce příspěvkové organizace Ošetřovatelský domov, Pod Lipami 44 1.1. odstranit vytčené nedostatky do 11. 11. 2011 a podat Radě městské části zprávu o odstranění nedostatků • termín: 11. 11. 2011
Ing. Pavel Sladkovský zástupce starosty městské části
Ing. Vladislava Hujová starostka městské části
Příloha č.1 usnesení č.540 ze dne 19.10.2011 - příloha
Příloha
usnesení Rady městské části
č.
540 ze dne 19.10.2011
PROTOKOL. o výsledku finanční kontroly v
příspěvkové
Ošetřovatelský
organizaci
domov Praha 3, Pod Lipami 44
Příloha č.1 usnesení č.540 ze dne 19.10.2011 - příloha
Úvod Na základě plánu kontrol na rok 2011, schváleného Usnesením Rady městské části č. 2 ze dne 12.1.2011 provedl Odbor kontroly a interního auditu Úřadu městské části Praha 3 kontrolu v příspěvkové organizaci Ošetřovatelský domov Praha 3, Pod lipami 44/2570. Kontrola byla zaměřena na hospodaření v průběhu účetního období roku 2010. Kontrolu provedly Eva Horáková a Ing. Jana Bušková ve dnech 9.9.2011 21.9.2011. Poslední provedená kontrola v příspěvkové organizaci byla provedena v roce 2007 se zaměřením na hospodaření v průběhu účetního období roku 2006. Z kontroly byl vypracován protokol ze kterého lze konstatovat, Ži! nejzávažnějšími pochybeními bylo : - neprůkazné vedení pokladny tím, že chyběly podpisy oprávněných osob dle zákona o finanční kontrole, v pokladní knize bylo škrtáno a na pokladních dokladech byly uváděny platby v desetihaléřích, které nemohly být fyzicky vyplaceny - vydané faktury byly nadále chybně účtovány (zahrnování do výnosů) až v okamžiku úhrady faktur, čímž došlo ke zkreslování výnosů organizace v případě, že byl rozdíl mezi fakturovanou částkou a částkou proplacenou od pojišťoven. - k realizaci doplňkové činnosti ( hostinská činnost) nebylo doloženo živnostenské oprávnění
Kontrolní zjištění Ošetřovatelský
domov Praha 3 je příspěvková organizace zřízená Městskou částí Praha 3, sestávající se ze dvou objektů. Jeden objekt se nachází v ulici Pod Lipami a druhý v Habrové. Jedná se o lůžkové sociální zařízení pro přechodný pobyt občanů, kteří se náhlým zhoršením zdravotního stavu, nebo sociální situací dostali do situace, která není indikací k hospitalizaci a domácí péče by byla natolik náročná, že je vhodnější umístit klienta do Ošetřovatelského domova na ošetření a doléčení. V objektu Habrová byl od konce roku 2010 změněn předmět činnosti na domov pro seniory.
Příloha č.1 usnesení č.540 ze dne 19.10.2011 - příloha
Zřizovací listina
Usnesením Zastupitelstva městské části č. 391 ze dne 8.12.2009 byla vydána nová úplná zřizovací listina příspěvkové organizace Ošetřovatelský domov Praha 3, Pod Lipami 44/2570. Předmět
-
hlavní činnosti poskytování odlehčovacích služeb dle zákona o sociálních službách. komplexní zdravotní domácí péče na základě indikací ošetřujícího v domácnosti klienta závodní stravování
lékaře
Doplňková činnost
-
hostinská činnost
Dodatek č. 1 ke zřizovací listině usnesením Zastupitelstva městské části č. 42 ze dne 20.12.2010 doplňuje se předmět hlavní činnosti o Poskytování služby domov pro seniory dle zákona o sociálních službách
Interní směrnice V kontrolovaném období měla příspěvková organizace vypracovány následující interní normy upravující její jednotlivé činnosti včetně oblasti hospodaření: • Směrnice pro provoz motorových vozidel • Doplňková činnost • Kalkulace jízdného pro zaměstnance OD Praha 3 • Vnitřní pravidla pro rok 20 10 • Stanovení limitu pokladní hotovosti • Směrnice pro časové rozlišení nákladů a výnosů, výdajů a příjmů • Oběh účetních dokladů, provádění a kontrola hospodářských dispozic • Směrnice k fondovému hospodaření • Zajištění novely zákona č. 123/2003 Sb. • Způsob oceňování majetku • Evidence majetku • Odpisování hmotn ého majetku • Použití FKSP pro rok 201 O
Příloha č.1 usnesení č.540 ze dne 19.10.2011 - příloha
Rozpočet
Ke kontroJe byl předložen rozbor hospodaření včetně komentáře a výkazů za rok 2010. Hlavní činnost Výnosy Náklady Neinvestiční příspěvek
ztráta
22 782,8 tis. Kč 37 623,6 tis. Kč 14 829,7 tis. Kč -11,1 tis. Kč
Doplňková činnost
výnosy náklady
zisk
61,5 tis. Kč 58,l tis. Kč 3,4 tis. Kč
Po nařízené opravě zřizovatelem ze dne 15.2.2011 byly výnosy hlavní činnosti sníženy o částku 15 000,- Kč. Jednalo se o vyčlenění výnosů za prodej vyřazených posteli a jejich zařazení na účet 349 Závazky vůči zřizovateli . Tímto nařízením se organizace dostala do ztráty ve výši 11 089 ,34 Kč, která bude v roce 2011 pokryta z rezervního fondu.
Inventarizace Ke kontrole byla před1ožena inventarizace za rok 201 0, která obsahovala: - příkaz ředitelky k provedení inventarizace - organizační pokyny k provedení inventarizace - protokol o provedení inventarizace - inventarizace pokladny - inventarizace zásob - sumář inventarizace majetku včetně jednotlivých soupisů majetku, inventární karty - inventarizace pohledávek - inventarizace závazků
Příloha č.1 usnesení č.540 ze dne 19.10.2011 - příloha
účet
název položky
inventární stav
účetní
stav Kč
rozdíl
Kč
018 021 022 028 031 032 112 241 243 261 3 lx,38x 32- 38
DDNM Stavby DHIVI
DDHM Pozemky Obrazy Zásoby bankovní účet, fondy bankovní účet FKSP Pokladna Pohledávky Závazky
29 769,30 51 931 272,20 3341142,22 I O 798 654,11 5 065 531,00 339 300,00 167 496,36 5 316 264,89 521 693,82 0,00 I 794 807,08 3 522 266,76
o 29 769,30 o 51 931 272,20 3 341 142,22 o 10 810 365,11 11 711 ,0 o 5 065 531,00 o 339 300,00 o 167 496,36 o 5 316 264,89 o 521 693,82 o 0,00 1794807,08 o o 3 522 266,76
Rozdíl na účtě 028 DDHJ\.1 ve výši 11 711,- Kč odpovídá závazku organizace za firmou ARJO. Přijatá faktura č. 1102 nákup síťových vaků. Do inventarizace byly předměty zařazeny až v roce 2011. V průběhu roku 201 O organizace vyřadila majetek ve výši 022 DHrvf 185 300,a 028 DDHJ\1 828 851,27 Kč. Ke kontrole byl doložen návrh na vyřazení majetku, souhlas zřizovatele s vyřazením, odborný posudek, protokol o vyřazení majetku. Kč
Pokladna Ke kontrole byla předložena pokladní kniha a pokladní doklady příjmové a výdajové. Pokladní doklady mají souvislé číselné řady. Příjmové 30 - 65 a výdajové 180 -439. Pokladní limit byl stanoven vnitřní směrnicí organizace ve výši 40 000,- Kč. Tento limit nebyl v průběhu kontrolovaného období přelaočen. Pokladní doklady mají náležitosti účetních dokladů. Každý měsíc je provedena vnitřní finanční kontrola pokladních dokladů což prokazuje list, který je opatřen podpisy oprávněných osob k vnitřní finanční kontrole.
VPD č. 285 ze dne 18.5. nákup kancelářských slďiní 4 ks částka 6 850,- Kč Není zařazeno do majetku organizace
Příloha č.1 usnesení č.540 ze dne 19.10.2011 - příloha
VPD č. 31 1 ze dne 25.6. nákup 2ks skříní částka 3 050,- Kč Není zařazeno do majetku organizace VPD č. 323 ze dne 26.7. nákup mlýnku do kuchyně částka 2 573,- Kč_ Není zařazeno do majetku organizace VPD č. 374 ze dne 11.10 nákup mixéru do kuchyně částka 1 002,- Kč Není zařazeno do majetku organizace VPD č. 403 ze dne 4.11. nákup skládaeího lůžka částka 1 299 ,- Kč Není zařazeno do majetku organizace VPD č. 404 ze dne 4.11. nákup 6 ks židlí částka 3 594,- Kč Není zařazeno do majetku organizace
sledovaného období organizace nezařadila do majetku předměty nakoupené v hotovosti. Jedná se o drobný majetek s dobou použitelnosti delší než jeden rok. Výše uvedený majetek nebyl ani p ředmětem inventarizace, čímž organizace porušila § 6 zákona 563/1991 Sb., o účetnictví v platném znění. V
průběhu
Faktury přijaté V průběhu kontrolovaného období bylo do lmihy přijatých faktur zaevidováno celkem 11 11 dokladů. Faktury byly označeny souvislou číselnou řadou a opatřeny účetním dokladem, který kromě jiných údajů obsahoval podpisové záznamy osob odpovědných podle zákona o finanční kontrole. K dokladům za nákup potravin do kuchyně byl přiložen též dodací list a příjemka. Jednotlivé faktury byly do nákladů organizace účtovány po obdržení dokladu. Byla provedena namátková kontrola správnosti zaúčtování. Nedostatky nebyly zjištěny. Zůstatek účtu 321 Dodavatelé, vykázaný v rozvaze ke dni 31.12.2010 Kč 303.819,76 souhlasil se zápisy v knize přijatých faktur.
Příloha č.1 usnesení č.540 ze dne 19.10.2011 - příloha
Faktury vydané V roce 20 I O organizace vystavila 41 dokladů, kterými účtovala provedenou domácí péči a 107 dokladů, kterými účtovala zdravotní péči jednotlivým zdravotním pojišťovnám. Jelikož při minulé kontrole hospodaření byla provedena podrobná kontrola všech položek zaúčtovaných na účtu 602.31 Tržby od pojišťoven, tentokrát byla provedena pouze namátková kontrola vybraných účetních dokladů. Kontrola se soustředila na způsob zaúčtování prvotních dokladů do výnosů organizace. Kontrolou vybraných dokJadů bylo zjištěno, že vystavené faktury jsou do výnosů organizace správně účtovány ve fakturované výši po vystavení dokladu. Rozdíl mezi fakturovanou částkou a skutečnou úhradou od příslušné zdravotní pojišťovny je zúčtován na výnosových účtech. Při zaúčtování vybraných prvotních dokladů do výnosů organizace nebylo zjištěno žádné pochybení.
Autoprovoz Pro potřeby provozu ošetřovatelského domova byly v roce 201 O užívány tři vozy. Renault Kangoo SPZ 6Sl 19-03, který je zapůjčen ošetřovatelskému domovu firmou Kompakt spol. sr.o., Poděbrady k užívání po dobu 6 let, což bylo doloženo smlouvou o dodání automobilu ze dne 7.3.2006. Finanční částka za pronájem činí 1,- Kč ročně. Zapujčení je prováděno v rámci projektu „sociální automobil". Felicia combi SPZ lAO 89-74, který byl se souhlasem zřizovatele ze dne 5.8.2010 vyřazen a prodán. Od 29 .7.2010 byl do majetku organizace zakoupen automobil Škoda Roomster SPZ IAY 30-14. Ke kontrole byly předloženy knihy jízd za všechna vozidla používaná v roce 2010. Podmínky pro provoz vozidel jsou upraveny vnitřrú směrnicí vydanou ředitelkou organizace. Dále byly doloženy doklady o převzetí parkovacích karet.
Tvorba a čerpání finančních
fondů
Organizace vykazovala v roce 2010 následující zůstatky finančních fondů. Uvedené zůstatky se shodovaly s hodnotami vykázanými v rozvaze sestavené k 31.12.2010.
Příloha č.1 usnesení č.540 ze dne 19.10.2011 - příloha
(v Kč) ,
Učet číslo
Název fin. fondu
Stav k 1.1.2010
Stav k 31.12.2010
911
Fond odměn
13 .442,--
413.442,--
912
FKSP
434.922,32
521.644,20
914
Fond rezervní
1.195.983,97
3.177.543,70
916
Fond investiční
438.007,28
173.1o1,--
Fond odměn Prostředky fondu odměn byly v průběhu roku 201 O navýšeny z hospodářského výsledku roku 2009 o Kč 500.000,--. Z fondu byly vyplaceny odměny zaměstnancům organizace v celkové výši Kč 100.000,--. Fond kulturních a sociálních potřeb (FKSP) Tvorba a čerpání prostředků FKSP se řídily příslušnou interní smě1nicí organizace a vyhJáškou MF č. 114/2002 Sb., ve znění platných předpisů. Fond byl tvořen základrum přídělem ve výši 2 % z ročního objemu mzdových prostředků. Výdaje tvořily příspěvky na stravování zaměstnanců, kulturu, tělovýchovu a sport, peněžní dary, výdaje na zlepšení pracovního prostředí a ostatní výdaje. Kontrolou krytí FKSP finančními 31. 12.201 Onebyl zjištěn rozdíl.
prostředky
na bankovním
účtu
FKSP ke dni
Rezervní fond Příjmy rezervního fondu byly v roce 201 O tvořeny převodem hospodářského výsledku roku 2009 hlavní činnosti ve výši Kč 4.354.711,86, převodem hospodářského výsledku roku 2009 doplňkové činnosti ve výši Kč 18.502,-- a peněžními dary v celkové hodnotě Kč 160.879,--. Z prostředků rezervního fondu bylo v roce 2010 převedeno do investičního fondu Kč 240.000,-- a vyčerpáno celkem Kč 2.312.533,13. Ke kontrole byly předloženy darovací smlouvy, uzavřené s následujícími dárci:
1) pan Vlastimil Horák, darovaná částka Kč 5.000,-2) společnost GRANT Garant, s. r. o., darovaná částka Kč 10.000,--
Příloha č.1 usnesení č.540 ze dne 19.10.2011 - příloha
3)
společnost
MSM, spol. sr. o., poukázaná částka Kč 145.879,--, jedná se o finanční bonus 12 % z celkové hodnoty odebraného zboží včetně DPH, na němž se organizace smluvně dohodla při uzavírání smlouvy o dodávkách savých pomůcek pro inkontinenci.
Investiční
fond Fond byl v průběhu roku 2010 tvořen odpisy dlouhodobého hmotného majetku ve výši Kč 315.998,75, odpisy nemovitého majetku ve výši Kč 259.657,-, převodem Kč 240.000,-- z rezetvního fondu organizace na nákup nového automobilu a finančním darem Kč 50.000,-- od společnosti EL RANCHO, a. s„ určeným na nákup profesionální myčky nádobí pro pracoviště OD, Pod Lipami 44. Organizace ke kontrole předložila předchozí souhlas zřizovatele k přijetí daru. Z fondu byly odvedeny na účet zřizovatele odpisy v hodnotě Kč 259.657,-- a financovány investiční výdaje v hodnotě Kč 870.905,--.
Doplňková činnost Doplňková činnost
byla spojena s přípravou a výdejem polední stravy pro subjekty mimo objekty Ošetřovatelského domova a byla prováděna na základě zřizovací listiny organizace a příslušné interní směrnice. Na realizaci hostinské činnosti organizace předložila ke kontrole platné živnostenské oprávnění.
Kalkulace ceny jednoho obědu pro cizí strávníky, platná pro rok 2010: - Suroviny Kč 28,-- Režijní náklady Kč 24,-Kč 3,-- Zisk Kč
CELKEM
55 -'
Účtování nákladů a výnosů doplňkové činnosti bylo vedeno odděleně od činnosti hlavní, prostřednictvím analytických účtů. Hospodářským výsledkem doplňkové činnosti za rok 2010 byl zisk ve výši Kč 3,4 tis. Zaměstnanci
a mzdy
pracovalo v roce 201 O v průměrném přepočteném stavu 69 ,8 zaměstnanců, tj. 98,3 % předpokládaného stavu. Převážnou většinu tvořili odborní zdravotní zaměstnanci. Na mzdách bylo vyplaceno 17.035,7 tis. Kč, tj. 100,5 % celkového ročního limitu, z toho bylo 100 tis. Kč kryto z fondu V OD
Příloha č.1 usnesení č.540 ze dne 19.10.2011 - příloha
odměn. Průměrná měsíční
mzda dosáhla částky Kč 20.339,-. Na financování DPP se použilo 176,5 tis. Kč, tj. 76,7 % ročního limitu. Organizace ve sledovaném období uzavřela celkem 22 dohod o pracích konaných mimo pracovní poměr, ve všech případech se jednalo o dohody o provedení práce. Předmětem dohod byly práce jednorázové povahy dle pokynů ředitelky OD, např. ergoterapie. Organizace vedla centrálrú evidenci DPP (sešit), každá dohoda byla označena pořadovým číslem. Dohody obsahovaly všechny předepsané náležitosti, potřebné k posouzení oprávněnosti za ně vyplacené odměny a uzavírala je ředitelka organizace. Maximální limit 150 odpracovaných hodin za rok nebyl ani u jednoho pracovník.a překročen.
Vedení účetnictví Finanční
účetnictví
orgamzace 1 zpracování mzdové agendy, včetně personalistiky bylo v roce 201 O vedeno v účetním programu Gordic na smluvním základě společností ETES, Biskupcova 82, Praha 3, zastoupenou pí Ing. Jar. Kupcovou.
Proti tomuto protokolu je možno podat písemné a dnů ode dne seznámení.
odůvodněné
námitky do
Kontrolu provedly a protokol předložily : Eva Horáková
..r--:/~ . e e ••••
t
t
t
/
~,.,.;rif
t• tt t
t
t
I
tt
Ing. Jana Bušková
Protokol přečetla a
převzala
:
Zuzana Novotná ředitelka
„•. •.. I
i
„ ••••••• ' ••••••••
pěti
