MAGYAR FEJLESZTÉSI BANK RT

MAGYAR FEJLESZTÉSI BANK RT. Konszolidált Éves Beszámoló és független könyvvizsgálói jelentés 2002. december 31.

Ez a Nemzetközi Pénzügyi Jelentési Standardoknak megfelelően összeállított, angol nyelven készült konszolidált pénzügyi kimutatások, valamint az arra vonatkozó független könyvvizsgálói jelentés magyar nyelvű fordítása. Bármilyen eltérés vagy vitás kérdés esetében az angol nyelvű változat az irányadó.

Tartalom

Oldal Független könyvvizsgálói jelentés

1

Konszolidált éves beszámoló Konszolidált mérleg

2

Konszolidált eredménykimutatás

3

Konszolidált cash-flow kimutatás

4

Konszolidált saját tőke változásainak kimutatása

5

Megjegyzések a konszolidált pénzügyi kimutatásokhoz

6 – 36

Ez a Nemzetközi Pénzügyi Jelentési Standardoknak megfelelően összeállított, angol nyelven készült konszolidált pénzügyi kimutatások, valamint az arra vonatkozó független könyvvizsgálói jelentés magyar nyelvű fordítása. Bármilyen eltérés vagy vitás kérdés esetében az angol nyelvű változat az irányadó.

FÜGGETLEN KÖNYVVIZSGÁLÓI JELENTÉS A Magyar Fejlesztési Bank Rt. tulajdonosa részére: Elvégeztük a Magyar Fejlesztési Bank Rt. és leányvállalatai (továbbiakban: a „Csoport”) 2002. december 31-i konszolidált mérlegének, 2002. évre vonatkozó konszolidált eredménykimutatásának, konszolidált cash flow kimutatásának és konszolidált tőkemozgás kimutatásának (együtt: „konszolidált pénzügyi kimutatások”) vizsgálatát. A konszolidált pénzügyi kimutatások elkészítése a Csoport vezetőségének a feladata. A mi feladatunk a konszolidált pénzügyi kimutatások hitelesítése könyvvizsgálatunk alapján. A könyvvizsgálatot a Nemzetközi Könyvvizsgálati Standardokkal összhangban hajtottuk végre. A fenti irányelvek értelmében a könyvvizsgálat tervezése és elvégzése révén kellő bizonyosságot kell szereznünk arról, hogy a pénzügyi kimutatások nem tartalmaznak lényeges hatású tévedéseket. A könyvvizsgálat magában foglalja a pénzügyi kimutatások tényszámait és állításait alátámasztó bizonylatok mintavétel alapján történő vizsgálatát. Emellett tartalmazza az alkalmazott számviteli alapelvek és a Csoport vezetősége által tett lényegesebb becslések megítélését, valamint a pénzügyi kimutatások összeállításának átfogó értékelését. Meggyőződésünk, hogy munkánk megfelelő alapot nyújt a független könyvvizsgálói jelentés megadásához. Véleményünk szerint elkészített konszolidált mutatják be a Csoport végződő év működési változásokat.

a Nemzetközi Beszámolókészítési Standardokkal összhangban pénzügyi kimutatások minden lényeges vonatkozásban megbízhatóan 2002. december 31-i pénzügyi helyzetét, a 2002. december 31-ével eredményét és az év során a pénzügyi helyzetében bekövetkezett

Véleményünk korlátozása nélkül felhívjuk a figyelmet, a pénzügyi kimutatások 33. megjegyzésére, mely bemutatja a Csoport egyes ügyfelekkel szembeni követeléseinek, egyéb követeléseinek, befektetett eszközeinek, valamint függő kötelezettségeinek minősítésével kapcsolatos jelentős bizonytalanságokat, valamint a Csoport vezetőségének azokkal kapcsolatos megítélését. 2003. május 31. KPMG Hungária Kft. Robert Stöllinger Partner

Magyar Fejlesztési Bank Rt. Konszolidált mérleg 2002. december 31. (millió forintban)

Megjegyzések

Pénzeszközök Bankközi kihelyezések Hitelek, a várható hitelveszteségre képzett céltartalékokkal csökkentve Kereskedelmi célú pénzügyi eszközök Értékpapírok Részesedések Aktív elhatárolások Egyéb eszközök Tárgyi eszközök és Immateriális javak

2001

4 5

3.261 66.608

33.178 65.577

6 7 8 9

342.718 27.134 145.997 7.976 6.719 11.351 15.873

134.392 10.920 30.916 26.752 4.505 32.282 222.195

627.637

560.717

207.687 125.800 117.390 787 8.518 51.501

181.834 63.947 109.846 1.322 8.593 28.256

511.683

393.798

10 11

Eszközök összesen

Bankközi hitelek és betétek Ügyfelek által elhelyezett betétek Kibocsátott értékpapírok Fedezeti célú pénzügyi instrumentumok Passzív elhatárolások Egyéb kötelezettségek

2002

12 13 14 15 16

Kötelezettségek összesen Kisebbségi érdekeltség

17

1.634

21.209

Alárendelt kölcsöntőke

18

9.500

9.500

Jegyzett tőke Részvénykibocsátási felár Tőkejuttatás Kötelező tartalékok Felhalmozott eredmény

19 19 19 20

87.570 52.036 106.011 265 (141.062)

72.270 31.336 46.011 246 (13.653)

Saját tőke összesen

104.820

136.210

Források és saját tőke összesen

627.637

560.717

140.506

129.081

Függő és jövőbeni kötelezettségek

21

A 6-36. oldalon található megjegyzések a konszolidált pénzügyi kimutatások elválaszthatatlan részét képezik.

2

Magyar Fejlesztési Bank Rt. Konszolidált eredménykimutatás 2002. december 31. (millió forintban)

Megjegyzések Kapott kamatok és kamatjellegű bevételek Fizetett kamatok és kamatjellegű ráfordítások Nettó kamatbevétel Várható hitelezési veszteségre képzett értékvesztések visszaírás/(képzés)

Osztalék bevétel Deviza átértékelés eredménye Egyéb működésből származó bevétel Egyéb működésből származó bevétel Általános és adminisztratív költségek Egyéb értékvesztés és céltartalék visszaírás/(képzés) Egyéb működésből származó ráfordítás Egyéb működési ráfordítások

25.785 (18.796) 6.989

(51.668)

(11.618)

1.737 (683) 1.054

2.040 (185) 1.855

23

(28.193)

2,145

22

(208)

(8.196)

338 6.318 21.878 28.534

114 6.651 52.510 59.275

25

(32.531)

(30.228)

22 24

(38.982) (15.337) (86.850)

(2.230) (38.894) (71.352)

(127.703)

(20.902)

(262)

(1.657)

(127.441)

(19.245)

(51)

1.268

(127.390)

(20.513)

22

24

Adózás és kisebbségi érdekeltség előtti eredmény Kisebbségi érdekeltség Adózás előtti eredmény Társasági adó / Halasztott adó Adózott eredmény

2001

29.457 (19.829) 9.628

Kapott jutalékok és díjjellegű bevételek Fizetett jutalék és díjjellegű ráfordítások Nettó jutalék és díjbevétel Befektetések értékesítésének eredménye Befektetések várható veszteségére képzett értékvesztések visszaírás/(képzés)

2002

26


3

Magyar Fejlesztési Bank Rt. Konszolidált cash-flow kimutatás 2002. december 31. (millió forintban)

Megjegyzés Szokásos tevékenységből származó pénzeszközváltozás Adózás előtti eredmény Az adózott eredmény módosításai Értékcsökkenés Várható hitelezési veszteségre képzett céltartalék képzés Befektetésekre képzett céltartalék képzés Egyéb követelésekre képzett céltartalék Egyéb eszközökre képzett céltartalék képzése Egyéb céltartalék (felszabadítás)/képzése Goodwill amortizációja Negatív goodwill amortizációja Tárgyi eszközök és immateriális javak értékesítésből származó erdemény Eszközök (növekedése)/csökkenése Bankközi hitelek Hitelek, céltartalék levonása nélkül Kereskedelmi célú pénzügyi instrumentumok Egyéb eszközök, céltartalék levonása nélkül Aktív elhatárolások Kötelezettségek növekedése/(csökkenése) Ügyfelek által elhelyezett betétek Bankközi betétek Fedezeti célú pénzügyi instrumentumok Egyéb kötelezettség Passzív elhatárolások Fizetett társasági adó Egyéb mozgás Szokásos tevékenyséből származó nettó pénzeszközváltozás

22 22 22 22 22 11 11

26

Befektetési tevékenyséből származó pénzeszközváltozás Értékpapírok (növekedése)/csökkenése, céltartalékok nélkül Befektetések csökkenése/(növekedése), céltartalékok nélkül Goodwill és negatív goodwill nettó változása Tárgyi eszközök és immateriális javak értékesítésből származó bevétel Tárgyi eszközök és immateriális javak beszerzése Befektetési tevékenyséből származó pénzeszközváltozás Pénzügyi műveletekből származó pénzeszközváltozás Részvénykibocsátás Tőkeemelés – Ázsió Tőkejuttatás Kötvénykibocsátás Kisebbségi érdekeltség nettó változása Pénzügyi műveletekből származó nettó pénzeszközváltozás Nettó pénzeszközök növekedése/(csökkenése) Pénzeszközállomány január 1-én Pénzeszközállomány december 31-én

19 19 19

2002

2001

(127.441)

(19.238)

13.452 51.668 208 (123) 308 38.797 1.877 (345)

7.064 11.618 8.196 3.003 (773) 666 (616)

(86)

(619)

(1.031) (259.994) (16.214) 20.746 (2.214)

(16.294) (45.500) (10.920) (1.377) 372

61.853 25.853 (535) (15.552) (76) 51 (208.798)

9.791 (2.533) 1.322 1.934 3.808 (1.268) 441 (50.923)

(115.081) 18.568 545 204.256 (13.377) 94.911

14.142 (22.637) (1.220) 8.912 (105.621) (106.424)

15.300 20.700 60.000 7.544 (19.574) 83.970

24.290 10.910 12.690 109.846 (937) 156.799

(29.917) 33.178 3.261

(548) 33.726 33.178


4

Magyar Fejlesztési Bank Rt. Megjegyzések a konszolidált pénzügyi kimutatásokhoz 2002. december 31. (millió forintban)

1.

BEVEZETÉS Magyar Fejlesztési Bank Rt. (a továbbiakban: ”Bank”) a magyar törvényi előírásoknak megfelelően bejegyzett részvénytársaság, forintban illetve devizában folytatott banki tevékenységre vonatkozó engedéllyel rendelkezik. A Bank elsősorban hosszú lejáratú hitelek nyújtásával és befektetések kezelésével foglalkozik. A Bank jogállását és tevékenységét a többször módosított Magyar Fejlesztési Bank Részvénytársaságról szóló 2001. évi XX. törvény (a továbbiakban: „MFB törvény”) szabályozza, mely 2001. június 15-én lépett hatályba és egyidejűleg hatályon kívül helyezte a hitelintézetekről és pénzügyi vállalkozásokról szóló 1996. évi CXII. törvény (továbbiakban: „Törvény”) MFB Rt.-re vonatkozó speciális rendelkezéseit. A Bank székhelye Budapesten, a Nádor u. 31. szám alatt található. A Bankban a Magyar Állam 100%-os tulajdoni hányaddal rendelkezik. Az államot, mint részvénytulajdonost 2002 évben a Gazdasági és Közlekedési Minisztériumot vezető Miniszter képviselte.

2.

SZÁMVITELI POLITIKA LÉNYEGES ELEMEINEK ÖSSZEFOGLALÁSA Az ezen konszolidált pénzügyi kimutatásokban alkalmazott számviteli politika lényeges elemei a következők:

(a)

Konszolidált éves beszámoló készítésének alapelve A jelen konszolidált éves beszámoló a Nemzetközi Pénzügyi Jelentési Szabványokkal („IFRS”) összhangban készült, melyet a Nemzetközi Számviteli Szabványok Bizottsága („IASB”) állít össze. A Csoport a Magyarországon érvényben lévő számviteli törvénynek, tevékenységre vonatkozó előírásoknak megfelelően vezeti könyveit és állítja össze beszámolóját. Ahhoz, hogy a jelen konszolidált éves beszámoló megfeleljen az „IFRS” előírásainak, szükséges volt a magyar számviteli törvény szerint elkészített éves konszolidált beszámolóban bizonyos módosítások végrehajtása. Ezen módosítások nettó eredményre illetve saját tőkére vonatkozó hatásának részleteit a 32. pont tartalmazza. A jelen konszolidált pénzügyi kimutatásokban minden összeg millió magyar forintban (mFt) kerül kimutatásra. Az összehasonlító adatokban bizonyos változtatásokra került sor, hogy azok összhangban legyenek a pénzügyi kimutatások tárgyévi prezentációjával.

6


2.

SZÁMVITELI POLITIKA LÉNYEGES ELEMEINEK ÖSSZEFOGLALÁSA (FOLYTATÁS)

(b)

A konszolidáció alapja Leányvállalatok A leányvállalatok körébe a Bank által ellenőrzött társaságok tartoznak. Ellenőrzés abban az esetben áll fenn, amikor a Bank közvetlenül vagy közvetve irányítja egy adott vállalkozás pénzügyi és működési politikáját. A konszolidált pénzügyi kimutatások az ellenőrzés kezdetétől az ellenőrzés megszűnésének dátumáig terjedő időszakra vonatkozóan tartalmazzák a leányvállalatok pénzügyi kimutatásait. A konszolidációba nem vonja be a Bank a leányvállalatait, abban az esetében, ha: - A leányvállalatban lévő részesedést a tulajdonos kizárólag továbbértékesítési céllal szerezte be és a forgatási célú portfolióban szerepel, - A leányvállalatban a szavazati jogok gyakorlásában tartós jogi körülmények akadályozzák az anyavállalatot, - A leányvállalat a konszolidált éves beszámoló szempontjából nem minősül jelentősnek. A konszolidációba be nem vont leányvállalatokat a konszolidált pénzügyi kimutatásokban részesedés értékelés módszerével mutatják be. Társult vállalkozások A társult vállalkozások olyan társaságok, amelyek pénzügyi és működési politikájára a Csoport jelentős befolyást igen, azonban ellenőrzést nem gyakorol. A társult vállalkozásokban lévő részesedések equity módszerrel vannak elszámolva, a bekerülési értékük a beszerzés költségén lett kimutatva, figyelembe véve az üzleti és cégértéket, melyet későbbiekben a csoportra jutó nettó eszközérték változással módosított a Csoport. A változások közvetlenül az eredménybe kerülnek kimutatásra. Közös vezetésű vállalkozások Közös vezetésű vállalkozásoknak minősülnek azok a vállalkozások, amelyek tevékenysége felett a Csoport szerződéses megállapodás alapján közös ellenőrzést gyakorol. A konszolidált pénzügyi kimutatások a közös ellenőrzés kezdetétől az ellenőrzés megszűnésig terjedő időszakra vonatkozóan arányosan tartalmazzák a vállalkozások eszközeinek, forrásainak, bevételeinek és költségeinek a Csoportra eső részét. A konszolidáció során kiszűrt tranzakciók A konszolidált pénzügyi kimutatások összeállítása során, a Csoporton belüli tranzakciókból származó követelések, kötelezettségek, hozamok, ráfordítások és költségek valamint a közbenső eredmény kiszűrésre került.

7


2.

SZÁMVITELI POLITIKA LÉNYEGES ELEMEINEK ÖSSZEFOGLALÁSA (FOLYTATÁS) Üzleti vagy cégérték A felvásárláskor keletkező üzleti vagy cégérték a beszerzési költségnek a megvásárolt részesedés saját tőke arányos értékét meghaladó részéből áll. Az üzleti vagy cégértéket az immateriális javak között mutatják ki, az értékcsökkenést pedig jövőbeni gazdasági hasznot feltételezve a konszolidált eredménykimutatásban tüntetik fel. A cégérték amortizációját lineáris módszerrel számítják ki öt évet meg nem haladó időszakra elosztva. Amennyiben a továbbiakban nem valószínűsíthető, hogy az adott befektetéshez kapcsolódó cégérték a jövőben üzleti haszon révén megtérül, az egy összegben költségként kerül kimutatásra. Negatív üzleti vagy cégérték A felvásárláskor keletkező negatív üzleti vagy cégérték a megvásárolt részesedés saját tőke arányos értékének a beszerzési költséget meghaladó részéből áll. A negatív üzleti vagy cégértéket a konszolidált pénzügyi kimutatásokban öt évet meg nem haladó időszakra elosztva tüntetik fel.

(c)

Részesedések A részesedések a nem konszolidált leányvállalatokat, a társult vállalkozásokat illetve az egyéb részesedéseket tartalmazzák A részesedések tőzsdei piaci értéken lettek kimutatva. Az egyéb részesedések, melyek nem tőzsdén jegyzett érdekeltségek, az értékvesztéssel csökkentett bekerülési értéken kerülnek nyilvántartásra. A befektetések eladásából származó árfolyamnyereségek, illetve veszteségek befektetésenként, a módosított bekerülési értéket alapul véve, egyedileg vannak elszámolva.

(d)

Külföldi fizetőeszközök forintra való átváltása A külföldi devizában lebonyolított ügyletek az ügylet napján érvényes devizaárfolyamon kerülnek átszámításra. A külföldi devizában nyilvántartott eszközök és források értékét a mérleg fordulónapján érvényes árfolyamon számítják át. Az árfolyamnyereség és veszteség az eredménykimutatásban kerül kimutatásra.

8


2.

SZÁMVITELI POLITIKA (FOLYTATÁS)

LÉNYEGES

(e)

Pénzügyi instrumentumok besorolása

ELEMEINEK

ÖSSZEFOGLALÁSA

A kereskedési célú pénzügyi eszközök azok az instrumentumok, melyeket a Csoport főként rövidtávú profitszerzés céljából tart. Ezek közé sorolhatók részesedések, kötvények, egyes megvásárolt hitelek, a nem fedezeti céllal kötött és kezelt derivatív ügyletek, és a pénzügyi instrumentumok eladásából származó kötelezettségek. Az adott kölcsönök és követelések azok a kölcsönök és követelések, melyeket a Csoport nem rövid távú profitszerzés céljából tart. Az adott kölcsönök és követelések közé tartoznak a bankoknak és ügyfeleknek adott kölcsönök és előlegek, kivéve a megvásárolt hiteleket. A lejáratig tartott eszközök olyan pénzügyi eszközök, melyek fix vagy meghatározható kifizetésekkel, illetve fix lejárattal rendelkeznek. Ezeket a Csoport szándékai és lehetőségei szerint a lejáratig tartja. Ezek közé különféle megvásárolt hitelek, bankoknak és ügyfeleknek adott előlegek valamint egyéb befektetések tartozhatnak. Az értékesíthető eszközök közé sorolandók azok a pénzügyi eszközök, amelyeket a Csoport nem kereskedési célból tart, nem a Csoport hozott létre, illetve amelyeket a Csoport nem lejáratig tart. (f)

Bekerülés A Csoportba tartozó társaságok főkönyveibe a pénzügyi eszközök és kötelezettségek a teljesítési napon kerülnek felvételre, kivéve a derívatív eszközök melyek a kötésnapon kerülnek felvételre.

(g)

Értékelés A pénzügyi eszközöket beszerzési költségen kell felvenni a könyvekbe, beleértve a vételi tranzakciós költségeket is. A nyilvántartásba vételt követően minden kereskedési céllal tartott és értékesíthető eszköz nyilvántartása valós piaci értéken történik, kivéve azokat, amelyeknek nincs aktív piacról származó jegyzett piaci ára, és ezért a valós piaci érték nem meghatározható. Ezek az értékvesztéssel csökkentett bekerülési értéken vannak nyilvántartva. Minden nem kereskedési célú pénzügyi kötelezettség, adott kölcsön és követelés, illetve lejáratig tartott eszköz értékvesztéssel csökkentett amortizált költségen van nyilvántartva. Az amortizált költség az effektív kamatláb módszerrel lett kiszámítva. A díjak és engedmények, köztük a kezdeti tranzakciós költségek, a vonatkozó eszköz nyilvántartási értékének részét képezik.

9


2.


LÉNYEGES

ELEMEINEK

ÖSSZEFOGLALÁSA

A valós piaci érték megállapításának alapelvei A pénzügyi eszközök valós piaci értékének alapja a mérleg fordulónapján érvényes jegyzett piaci ár, a tranzakciós költségek levonása nélkül. Ha jegyzett piaci ár nem áll rendelkezésre, akkor a valós piaci érték árazási modellekkel, vagy diszkontált cash-flow technikákkal becsülhető meg. A diszkontált cash-flow technikák használata során a becsült jövőbeli pénzáramlások a management legjobb becslésén alapulnak, és a felhasznált diszkontráta a hasonló feltételű eszközök piacán a mérleg fordulónapján érvényes ráta. Az árazási modellek használata során a forrásadatok a mérleg fordulónapján érvényes piachoz köthető értékeken alapulnak. A tőzsdén nem forgalmazott származtatott pénzügyi termékek valós piaci értéke az az érték, amit a Csoport a mérleg fordulónapján, normál üzleti feltételek között és a felek hitelképességére tekintettel érvényesíthetne. Nyereségek és veszteségek a későbbi értékelések során A kereskedési céllal tartott eszközök és értékesíthető eszközök valós piaci értékének változásából keletkező nyereségek és veszteségek közvetlenül az eredménykimutatásban kerülnek elszámolásra. (h)

Értékpapírok Az értékpapírok lehetnek kereskedési célú, értékesíthető, és lejáratig tartott papírok. Az értékpapírok egyes kategóriáinak értékelése a 2.(g). pontban található.

(i)

Származtatott pénzügyi instrumentumok A működési, hitelezői és befektetői tevékenységéből származó deviza, kamatláb és piaci kockázatok kezelésére a Csoport határidős, kamatlábswap és devizaswap ügyleteket, valamint határidős és azonnali devizaműveleteket végez. A derivatív ügyletek ráfordításait és bevételeit piaci jegyzés (mark-to-market) alapján kell megállapítani, az értékváltozásokat az eredménykimutatásban azonnal szerepeltetni kell.

10


2.


LÉNYEGES

(j)

Tárgyi eszközök és immateriális javak

ELEMEINEK

ÖSSZEFOGLALÁSA

A tárgyi eszközök és immateriális javak beszerzési értéken szerepelnek a könyvekben, a halmozott értékcsökkenés levonása után. Nincs értékcsökkenés elszámolva a földterületekre. Az eszközök hasznos élettartamának alapján kalkulált, lineáris leírási módszer szerinti értékcsökkenési kulcsok a következők:

Épületek Irodai és egyéb gépek berendezések Gépjárművek Számítástechnikai eszközök Bérleti jog Egyéb immateriális javak Szoftverek (k)

1 – 6% 9 – 50% 20 – 30% 17 – 33% 17% 17 – 33% 12,5 – 33%

Hitelek, a várható hitelezési veszteségek után képzett tartalék A Csoport által nyújtott hitelek és előlegek a ‘hitelek, a várható hitelveszteségre képzett értékvesztésel csökkentve’ soron kerülnek kimutatásra. Azokat a vásárolt hiteleket, amelyeket a Csoport nem szándékozik lejáratig tartani, az értékesíthető eszközök közé sorolja. A hitelek az értékvesztéssel csökkentett, még kintlévő tőkekintlévőségnek megfelelő értéken kerülnek kimutatásra. A hitelezési veszteségekre elszámolt értékvesztések szintje a követelésből származó jövőbeli várható veszteségeknek megfelelő mértékben kerül meghatározásra. A vezetés a tartalékolás kellő szintjét az egyes hitelek, a hitelveszteséggel kapcsolatos korábbi tapasztalatok, az adott gazdasági feltételek, a különböző hitelkategóriák kockázati tényezői és egyéb lényeges tényezők mérlegelése alapján határozza meg, valamint figyelembe vesz minden, a pénzügyi kimutatások lezárását megelőzően elérhető lényeges információt.

(l)

Kamat- és jutalékbevételek és ráfordítások A kamatbevételek a fennálló tőkekövetelés alapján elhatárolásra kerülnek, és az eredménykimutatásban kerülnek elszámolásra. Abban az esetben, ha a vezetőség tudomására jut olyan tény, mely alapján valószínűsíthető, hogy a valamely adós fizetési kötelezettségeinek a jövőben nem tud eleget tenni, a kamatelhatárolás felfüggesztésre kerül. Minden ilyen jellegű kamatkövetelés a konszolidált pénzügyi kimutatásokban visszavezetésre kerül, és egy mérlegen kívüli függő számlán tartják nyilván. A hitelekkel kapcsolatos jutalékok és díjak a hitel nyújtásának időpontjában teljes egészében megjelennek az eredménykimutatásban.

11


2. (m)


LÉNYEGES

ELEMEINEK

Osztalék bevétel Az osztalék bevételek tárgyidőszakra kerülnek osztalékfizetés kifizetésre kerül a tárgyidőszakban.

(n)

ÖSSZEFOGLALÁSA

elszámolásra,

amennyiben

az

Társasági adó Az évente fizetendő társasági adó mértéke a magyar törvények alapján meghatározott adókötelezettségen alapul, amely korrigálva van a halasztott adóval. A társasági adó az eredménykimutatásban kerül elszámolásra. A fizetendő társasági adó meghatározása a tárgyév adóköteles jövedelme és a magyar törvények szerint megállapított adókulcsok segítségével történik, figyelembe véve az előző évek esetleges módosításait is. A halasztott adó a kötelezettség módszerrel van meghatározva, az eszközök és források számviteli és az adóalapban elszámolható értékének átmeneti különbségei alapján. A halasztott adó elszámolására akkor kerül sor, ha valószínűsíthető, hogy az átmeneti eltérések kiegyenlítődésekor az eszköz vagy a kötelezettség realizálható. A halasztott adó mértékének meghatározása a magyar törvény szerint megállapított, a konszolidált mérleg időpontjában érvényben lévő adókulcsok segítségével történik. A halasztott adó csak akkor kerül elszámolásra, ha az a jövőbeli adóköteles jövedelem terhére kimutatott adófizetési kötelezettséggel vagy követeléssel szemben várhatóan teljes egészében felhasználásra kerül. A magyar adózási jogszabályok előírásai szerint a bankok nem vihetik át negatív adóalapjukat a következő évrekre.

(o)

Cash-flow A cash-flow kimutatásban a pénzeszközök magukban foglalják a készpénzt, valamint a Magyar Nemzeti Banknál elhelyezett számlapénzből és 3 hónapnál rövidebb lejáratú betétekből származó egyenlegeket.

12


3.

KOCKÁZATKEZELÉSI ELVEK A Bank a következő fő üzleti kockázattal szembesül tevékenysége során: hitelkockázat, kamatkockázat, likviditási kockázat és deviza árfolyamkockázat. A kockázatkezelés elveit a Bank Igazgatósága határozza meg a Magyar Nemzeti Bank és a Pénzügyi Szervezetek Állami Felügyelete által megszabott korlátokon belül. Az így kialakított elvek alkalmazását és betartását az Igazgatóság felügyeli. A Bank olyan jelentéstételi rendszereket alakított ki, amelyek lehetővé teszik a kockázatos területek ellenőrzését. A Bank különféle devizákban köti szerződéseit (beleértve a magyar forintot is), valamint felhasználja a rendelkezésére álló különböző pénzügyi instrumentumokat is. A mérlegben szereplő, illetve mérlegen kívüli eszközök és források az adott devizában kerülnek kimutatásra, és amennyiben nincs ettől eltérő utalás, ezen eszközök és források elszámolása piaci értéken történik, kivéve a fedezeti ügyletként elszámolt eszközöket és forrásokat. A banki tranzakciókat, amennyiben nincs ettől eltérő utalás, piaci árfolyamon hajtják végre.

(a)

Hitelkockázat A hitelkockázat lényege, hogy a Bank adott ügyfele nem tudja vagy nem akarja teljesíteni a vállalt kötelezettségeit. Hitelkockázat többnyire a hitelfolyósítás, kereskedelmi finanszírozás, a treasury és a Bank által végzett egyéb tevékenységek során merülhet fel. A hitelkockázat kezelésének irányítása a Bank Igazgatóságának a feladata. Ennek keretében elfogadja a hitelezési tevékenységre vonatkozó szabályzatokat, beleértve az engedélyeztetési eljárást, a szabadon felhasználható hitelkeretekre, a hitelportfolió koncentrálódására vonatkozó irányelveket, a hitelkockázatok mérésénél alkalmazandó elveket, az ügyfelek kockázatminősítését, valamint a vezetőség tevékenységének minőségi és pénzügyi értékelését is. A hitelekből eredő kintlevőségeket negyedévente megvizsgálják. A hiteleket olyan rendszer szerint rangsorolják, amely minőségi szempontokat és számadatokat is tartalmaz.

(b)

Kamatkockázat A kamatkockázat annak a hatásnak a mértékével mérhető, amelyet a piaci kamatlábak változása gyakorol a kamatrésekre és a nettó kamatjövedelemre. A kamatlábkockázat az adott időszakban lejáró vagy átárazódó eszközök, források és mérlegen kívüli tételek nyitott pozíciójának függvénye. A Bank az eszközök és források átárazásának és lejáratának összehangolásával csökkenti ezt a kockázatot, beleértve a származékos termékek felhasználását is. A kamatlábkockázat kezelését az Igazgatóság felhatalmazása alapján az Eszköz-forrás bizottság végzi, amely az egyes ügyletekre pozíciós limiteket határoz meg és folyamatosan figyelemmel kíséri ezeket a limiteket annak érdekében, hogy korlátozza a kamatlábmozgások hatását a folyó hozamokra és a kamatérzékeny eszközök és források értékére.

13


3.

KOCKÁZATKEZELÉSI ELVEK (FOLYTATÁS) (c)

Likviditási kockázat A Bank politikája az eszközök és források, valamint a mérlegen kívüli kötelezettségek olyan szerkezetének kialakítása, amely lehetővé teszi a bevételek maximalizálását, ugyanakkor biztosítja, hogy megfelelő összegek álljanak rendelkezésre valamennyi kötelezettség esedékességkori teljesítéséhez. Cash flow tervek és napi likviditási jelentések készülnek a felső szintű vezetés számára, amelyek elősegítik a likviditási helyzet folyamatos figyelemmel kísérését.

(d)

Deviza árfolyamkockázat A Bank mérlegében szereplő, illetve mérlegen kívüli tételei között szerepelnek különböző, külföldi devizákban nyilvántartott eszközök és források. Deviza árfolyamkockázat akkor merül fel, ha egy adott devizában nyilvántartott tényleges vagy előrejelzett eszközállomány nagyobb vagy kevesebb az ugyanabban a devizában nyilvántartott forrásállománynál. A Bank a mérlegben szereplő és a mérlegen kívüli eszközök és források devizaszerkezetét határidős devizaügyletek és egyéb fedezeti ügyletek segítségével alakítja. A Bank politikája, hogy nem végez devizaspekulációt és szigorúan korlátozott szabályokon belül nyit devizapozíciót. Az Igazgatóság a törvényben előírt és a belső szabályzatok, valamint az általa elfogadott stratégia alapján határozza meg az egyes szabályzatokat és figyeli azok betartását. Ezeknek a limiteknek a betartását- beleértve a napközbeni limitet is – folyamatosan figyelik.

14


4.

PÉNZESZKÖZÖK 2002 Készpénz Egyenlegek a Magyar Nemzeti Bankkal: Kötelező tartalék Egyéb

5.

2001

667

734

1.172 1.422

4.734 27.710

3.261

33.178

BANKKÖZI KIHELYEZÉSEK 2002 Éven belüli lejáratú Éven túli lejáratú

2001

41.058 25.550

36.485 29.092

66.608

65.577

Az éven túli lejáratú bankközi követelésből 3.763mFt (2001-ben 5,402 mFt) a Magyar Nemzeti Banknál elhelyezett betét, az éven túli lejáratú bankközi követelésből 19.380mFt (2001-ben nem volt) a Magyar Nemzeti Banknál elhelyezett betét. A 2002. illetve 2001. december 31-én meglévő bankközi kihelyezések aktuális kamatrátái az alábbiak szerint bonthatók meg:

Éven belüli forintban Éven túli forintban Éven belüli devizában (EURO, USD) Éven túli devizában (USD, EURO, JPY)

2002

2001

2,9% -

7,3 – 8,5% 1,3 – 6,6% 4,7 – 6,6%

15


6.

HITELEK, ÉS VÁRHATÓ HITELEZÉSI VESZTESÉGEKRE KÉPZETT ÉRTÉKVESZTÉSEK 2002 Éven belüli lejáratú Éven túli lejáratú

Várható hitelezési veszteségekre képzett értékvesztések

2001

149.019 257.936

65.425 82.066

406.955

147.491

(64.237)

(13.099)

342.718

134.392

A 2002. illetve 2001. december 31-én meglévő hitel kihelyezések aktuális kamatrátái az alábbiak szerint bonthatók meg: 2002

2001

Éven belüli forintban Éven belüli devizában (CHF, JPY, EURO, USD)

8,5 – 10,04% -

8,5 – 13,4% 3,9 – 5,3%

Éven túli forintban Éven túli devizában (CHF, JPY, EURO, USD)

7,01 – 12,5% 2,72 – 5,41%

11,2 – 15,4% 2,6 – 6,8%

16


7.

KERESKEDÉSI CÉLÚ PÉNZÜGYI ESZKÖZÖK 2002.december 31

2001. december 31

Bekerülési érték

Nem realizált nyereség /(veszteség)

Könyvszerinti érték




25.711 1.124

102 -

25.813 1.124

6.985 3.204

59 3

7.044 3.207

197

-

197

306

9

315

102

27.134

71

10.566

Értékpapírok Magyar államkötvények Kincstárjegyek Befektetési jegyek Összesen

27.032

10.495

Derivatív pénzügyi eszközök FX futures

-

-

-

-

354

354

Összesen

-

-

-

-

354

354

27.032

102

27.134

10.495

425

10.920

Mindösszesen

A Csoport az értékpapírokhoz kapcsolódó nem realizált eredményt nettó piaci érték alapján határozza meg.

8.

ÉRTÉKPAPíROK 2002.december 31 Bekerülési érték


2001. december 31





Értékesíthető eszközök Magyar államkötvények Ft MNB kötvények Ft Összesen

128.309

(622)

127.687

14.585

(476)

14.109

142.894

(1.098)

141.796

9.197 16.968 26.165

29

9.226

(152)

16.816

(123)

26.042

Lejáratig tartott eszközök Egyéb kötvények

4.201

-

4.201

4.874

Összesen

4.201

-

4.201

4.874

-

4.874

147.095

(1.098)

145.997

31.039

(123)

30.916

Mindösszesen

4.874

A Csoport az értékpapírokhoz kapcsolódó nem realizált eredményt nettó piaci érték alapján határozza meg.

17


8.

ÉRTÉKPAPíROK (FOLYTATÁS) A 2002. illetve 2001. december 31-én meglévő adósságot megtestesítő értékpapírok devizaneme a magyar forint, kivéve a Magyar Nemzeti Bank által éven túli lejárattal kibocsátott deviza alapú kötvényeket, melyeket a Bank 2001. január 1-től értékesíthető kategóriába sorolt. A 2002. illetve 2001. december 31-én meglévő, hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok kamat kondíciói az alábbiak szerint bonthatók meg:

Magyar Államkövények, éven belüli, forintban Magyar Államkövények, egy és öt év közötti, forintban Egyéb bankok által kibocsátott egy és öt év közötti, forintban Magyar Nemzeti Bank által kibocsátott éven túli (USD, GBP, EURO, JPY) Kibocsátott kötvények, egy és öt év közötti, forintban

9.

2002

2001

8,5 – 9,5% 6,25 – 10,5%

9% 8,2%

8,39%

10,4%

8,75 – 10% 8,74 – 9,8%

8,3% 10,3%

RÉSZESEDÉSEK

2002 Meghatározó részesdések – nem konszolidált leányvállalat Befolyásoló részesedés – Társult vállalat Egyéb

Részesedések tartós értékvesztésére képzett értékvesztés

2001 2.558 4.364 2.342

5.038 4.261 26.851

9.264

36.150

(1.288)

(9.398)

7.976

26.752

Az egyéb részesedések jelentős mértékű csökkenését a mezőgazdasági szövetkezetekben történő részesedések vásárlását eszközlő cég értékesítése okozta.

18


9.

RÉSZESEDÉSEK (FOLYTATÁS) A konszolidációs körbe tartozó társaságok 2002. december 31-én a következők voltak:

Társaság megnevezése

Szektor

Közvetlen és közvetett tulajdoni hányad 2002


51,00% 99,55% 88,89% 99,67% 100,00% 99,98% 100,00% 100,00% 92,60% 99,55% 88,62% 61,89% 100,00% 65,83% 100,00% 100,00% 100,00% 100,00% 100,00% 100,00% 86,31% 99,97% 88,00% 100,00% 100,00% 100,00% 100,00% 100,00% 100,00% 100,00% 100,00% 100,00% 97,51%

97,13% 88,89% 99,67% 100.00% 100,00% 98,60% 100,00% 100,00% 94,47% 97,13% 99,45% 58,92% 50,01% 65,83% 100,00% 100,00% 100,00% 100,00% 100,00% 82,42% 99,97% 88,00% 100,00% 100,00% 100,00% 100,00% 100,00% 100,00% 100,00% 100,00% 100,00% 100,00% 97,51%

Teljeskörűen bevont leányvállalatok Albertfalva Üzletközpont Kft. Apor Szolgáltató és Vállalkozási Kft. Aranykereszt Gondoskodás Háza Rt. Biostatin Gyógyszerkutató-Fejlesztő Kft. Bodrogköz Ingatlanforgalmazási Kft. Borsod-Abaúj Vagyonkezelő Kft. D-Park Kft. Első Magyar Infrastrukúra Befektetési Rt. Ezüstpart Kft. Hollóházi Porcelángyár Rt. Konzumbank Rt. Közvil Első Magyar Közvilágítási Rt. Land-Trade Ingatlanforgalmazó és Hasznosító Kft. Lencsehegyi Szénbánya Kft. LiberCom Kft. Magyar Közmű Kft. Magyar Befektetési és Vagyonkezelő Rt. Magyar Gázszolgáltató Kft. Magyar Követeléskezelő Rt. MFB Ingatlanforgalmazó Kft. MFB Proxy Vagyonkezelő és Üzletviteli Tanácsadó Kft. ST-Glass Öblösüveggyártó és Forgalmazó Rt. Szabad Föld Lap- és Könyvkiadó Rt. Svercsek Kereskedelmi és Szolgáltató Kft. Szegedi Konzervgyár Kft. Techno Ingatlanforgalmazási Kft. Tőketárs Kft. Treport Kft Trewin Rt. Trezorg Kft. Trio Invest Kft Tüköry Center Kft. Zsolnay Örökség Kezelő Kht. Zsolnay Porcelán Manufaktura Rt. Zsolnay Porcelángyár Rt.

Ingatlanhasznosító Ingatlan hasznosító Szociális szolgáltató Vegyipar Ingatlanhasznosító Vagyonkezelő Ingatlanhasznosító Infrastruktúra Idegenforgalom Könnyűipar Hitelintézet Közvilágítás Ingatlanhasznosítás Bányászat Tanácsadás Közműépítés Vagyonkezelő Gázkereskedelem Pénzügyi szolgáltató Ingatlanhasznosítás Vagyonkezelés Könnyűipar Kiadói tevékenység Ingatlanhasznosító Élelmiszeripar Vagyonkezelés Vagyonkezelés Vagyonkezelés Tanácsadás Vagyonkezelés Ingatlanhasznosítás Ingatlanhasznosítás Szolgáltató Könnyűipar Könnyűipar

19


9.

RÉSZESEDÉSEK (FOLYTATÁS)

Társaság megnevezése

Szektor



Nem bevont leányvállalatok Bakonygáz Kft. f.a. CW-Abwicklungs AG. I.a. Defend Security Kft. V.a Dél-Gabona Malonipari Rt. Diósgyőri Melegalakítógyár Kft. f.a. Diósgyőri Szerszámgépgyár Kft. f.a. Falcon Kft. v.a. Freelander Kft. Fimcoop Zamárdi Üdülési és Oktatási Központuzemeltető Kft. Fruit Garden Invest Kereskedelmi és Befektetési Kft. v.a. Hungexpo Rt. Hungax Kft. Hungexpo Expotech Kft. Hannover 2000 Kft. V.a. Hungexpo Tours and Trade Kft. V.a. Limpex Rt. v.a. Melcom-Ing Kft. MFB Üzemeltetési, Fenntartási és Szolgáltatási Kft. Pannon-Hajó 2002 Kft. Pápai Textil Rt. f.a. Parkforg Kft. REGLAMA Szolgáltató Kft. Siotour Rt. Zsolpark Kft. f.a.

Szolgáltatás Pénzügyi szolgáltatás Szolgáltatás Élelmiszeripar Nehézipar Nehézipar Biztonságtechnika Hardver szaktanácsadás

56,78% 100,00% 60,00% 100,00% 22,85% 22,93% 58,69% 99,51%

56,78% 100,00% 60,00% 22,85% 22,93% 58,69% 99,90%

Vendéglátás Élelmiszeripar Szolgáltatás Szolgáltatás Szolgáltatás Szolgáltatás Vendéglátás Pénzügyi holding Ingatlanhasznosítás Szolgáltatás Vagyonkezelés Textilipar Ingatlanhasznosítás Ingatlanhasznosítás Idegenforgalom Kereskedelem

100,00% 97,14% 82,01% 82,01% 82,01% 55,77% 82,01% 100,00% 100,00% 100,00% 100,00% 100,00% 100,00% 99,83% 84,47%

83.43% 97,14% 100,00% 100,00% 100,00% 100,00% 100.00% 100,00% 99,83% 84,47%

Társult vállalkozások Balatoni Hajózási Rt. Első Magyar SWIFT Szolgáltató Kft. Hajdúsági Hűtőipari Rt. Hitelgarancia Rt. OREX Rt. Tisza Cipő Rt.

Víziforgalom Szolgáltatás Élelmiszeripar Garanciakibocsátás Kereskedelm Könnyűipar

48,99% 33,33% 47,00% 14,17% 30,99% 18,64%

33,33% 100,00% 14,17% 21,04% 19,44%

Az MFB Ingatlanforgalmazó Kft. 2002. évben a Parkforg Kft., Trezorg Kft. és a Bodrogköz Ingatlanforgalmazási Kft. összeolvadásával jött létre.

20


10.

EGYÉB ESZKÖZÖK 2002 Vevők Egyéb követelések Eladásra tartott ingatlan Beruházási előlegek Készletek

Egyéb eszközökre képzett céltartalék

2001

1.980 5.923 2.323 2 2.545

5.542 14.775 6.446 8.658

12.773

35.421

(1.422)

(3.139)

11.351

32.282

A beruházási előlegek 2001 évben, főként a Nemzeti Autópálya Rt. által megkezdett beruházásokhoz kapcsolódtak, mely társaság 2002 év végén értékesítésre került.

21


11.

TÁRGYI ESZKÖZÖK

Immateriális javak

Goodwill

54.195

5.207

(52.347) 3.263 1.181 3.930

Negatív Goodwill

Ingatlano k

Berendezése k

Beruházáso k

Összesen

(4.687)

55.614

15.983

111.949

238.261

505 714 4.998

(1.822) (2.274) (4.235)

(39.900) 6.940 804 21.850

(9.257) 5.692 2.508 9.910

(109.386) 13.377 15.895 45

(210.890) 27.955 18.828 36.498

3.397

1.918

(2.350)

5.421

7.680

-

16.066

(2.628) 479 113 1.135

1.877 222 3.573

(345) (1.010) (1.685)

(3.307) 9.609 55 11.668

(4.537) 3.364 573 5.934

-

(10.472) 14.984 (47) 20.625

2001. december 31.

50.798

3.289

(2.337)

50.193

8.303

111.949

222.195

2002. december 31.

2.795

1.425

(2.550)

10.182

3.976

45

15.873

Bruttó érték Nyitó Konszolidációs kör miatti változás Növekedés Csökkenés Záró Értékcsökkenés Nyitó Konszolidációs kör miatti változás Növekedés Csökkenés Záró Nettó könyv szerinti érték

22


12.

BANKKÖZI HITELEK ÉS BETÉTEK 2002

2001

Éven belüli elhelyezés: Magyar Nemzeti Bank által, forintban Egyéb bankok által, forintban Egyéb bankok által, devizában

29.594 10.096

6.667 7.274 8.915

Éven túli elhelyezés: Magyar Nemzeti Bank által, forintban Egyéb bankok által, forintban Egyéb bankok által, devizában

4.782 14.545 148.670

4.803 41.929 112.246

207.687

181.834

Az éven túli lejáratú bankhitelek főként a stratégiai célokra felvett hitelek. A 2002. illetve 2001. december 31-én meglévő, a Magyar Nemzeti Bank és egyéb bankok által elhelyezett betétek és hitelek kamat kondíciói az alábbiak szerint bonthatók meg: Magyar Nemzeti Bank és egyéb bankok, éven belüli, forintban Magyar Nemzeti Bank és egyéb bankok, éven túli, forintban Egyéb bankok, éven belüli (EURO, GBP, JPY, USD) Magyar Nemzeti Bank és egyéb bankok, éven túli, devizában (EURO, USD, JPY)

13.

2002

2001

7 ,55 – 9,19%

8,8 – 13,3%

1,35 – 3,33%

9 – 11,3% 0,1 – 6,1%

1,35 – 3,33%

2,5 – 7,1%

ÜGYFELEK ÁLTAL ELHELYEZETT BETÉTEK 2002 Éven belüli lejáratra elhelyezett betétek: Forintban Devizában Éven túli lejáratra elhelyezett betétek Forintban Devizában

2001

113.179 7.255

43.861 13.358

226 5.140

6.668 60

125.800

63.947

23


13.

ÜGYFELEK ÁLTAL ELHELYEZETT BETÉTEK (FOLYTATÁS) Az 2002. illetve 2001. december 31-én meglévő ügyfelek által elhelyezett betétek kamat kondíciói az alábbiak szerint bonthatók meg:

Éven belüli, forintban Éven túli, forintban Éven túli, devizában (USD, EURO)

14.

2002

2001

7 – 9,15% 0,33%

7,8 – 12% 8,3% 0,8 – 3,7%

KIBOCSÁTOTT ÉRTÉKPAPÍROK A Bank 2001. június 12-én 450.000 millió EURO névértékű kötvényt bocsátott ki. A kötvénykibocsátás célja a Bank tevékenységéhez szükséges források biztosítása. A kötvény lejárata 2006. június 12-e, kamatozása fix 5,25%. A kötvénykibocsátás 99,375% árfolyamon történt. A kötvényt a Bank bekerülési értéken tartja nyilván, módosítva a diszkont illetve a kibocsátási költség amortizációjával. A Bank 2002. évben 100.000 millió Forint értékű kötvénykibocsátási programot indított, melyből 2002. év végéig 12.000 millió forint értékben bocsátott ki értékpapírt. A kötvény lejárata 2007. november 25-e, kamatozása fix 7,3%. A kötvénykibocsátás 93,8% diszkontárfolyamon történt. A kötvényt a Bank bekerülési értéken tartja nyilván, módosítva a diszkont ráfordítás amortizációjával.

15.

FEDEZETI CÉLÚ PÉNZÜGYI INSTRUMENTUMOK A Bank által tartott MNB által kibocsátott fix kamatozású devizakötvények kamatkockázatának fedezésére kamat SWAP ügyleteket kötött. A mérlegben szereplő 787 millió forint ezen fedezeti ügyletek negatív piaci értékét tükrözik (2001. decmber 31-én 1.322 millió forint).

16.

EGYÉB KÖTELEZETTSÉGEK 2002 Szállítók Követelések vásárlása miatti kötelezettségek Spot ügyletekből eredő kötelezettségek Halasztott adófizetési kötelezettség Halasztott bevételek Magyar Állammal szembeni kötelezettség Egyéb céltartalék (megjegyzés 32) Kapott előlegek Egyéb

2001

4.226 3.153 935 40.286 93 2.808

12.973 3.463 1.967 1.570 1.400 1.054 838 54 4.937

51.501

28.256

24


17.

KISEBBSÉGI ÉRDEKELTSÉG 2002 Kisebbségi érdekeltség

2001

1.634

21.209

1.634

21.209

A kisebbségi érdekeltség állományában, 2002. évben, a legjelentősebb változás az Állami Autópálya Rt. Csoportból történő kikerülése volt. A teljeskörű irányítás miatt a Csoport, mint teljeskörűen bevont leányvállalatot konszolidálta 2000. évvégétől. Az Állami Autópálya Kezelő Rt. teljes tőkéje illetve eredménye a konszolidáció során kisebbségi érdekeltégek közt volt kimutatva.

18.

ALÁRENDELT KÖLCSÖNTŐKE A 100%-ban a Magyar Állam tulajdonában álló Szerencsejáték Rt. 1998. májusában 9.500 millió Ft értékben 10 éves lejáratú, 0%-os kamatozású alárendelt kölcsöntőke kötvényt jegyzett a Banknál. A kötvény 1998. december 29-én megállapodás alapján a Pénzügyminisztérium tulajdonába került. A kötvény lejárata 2008. április 30.

19.

JEGYZETT TŐKE, TŐKEJUTTATÁS

RÉSZVÉNYKIBOCSÁTÁSI

FELÁR,

EGYÉB

A részvények 100%-a a Magyar Állam tulajdonában áll, a tulajdonosi jogok gyakorlója a Gazdasági és Közlekedési Minisztériumot vezető miniszter. a) Jegyzett tőke A tulajdonos 2002. év során tőkeemelést valósított meg. A tőkeemelés során – a 2002. január 23-i Alapítói határozat értelmében – 15.300 darab egyenként 1.000.000 Ft névértékű részvény 235%-os árfolyamon került kibocsátásra. A tőkeemelést a cégbíróság 2002. május 25-ével jegyezte be. 87.570 (2001-ben 72.270) törzsrészvény, egyenként 1 millió forintos névértékkel

2002

2001

87.570

72.270

25


19.

JEGYZETT TŐKE, RÉSZVÉNYKIBOCSÁTÁSI TŐKEJUTTATÁS (FOLYTATÁS)

FELÁR,

EGYÉB

2002

2001

52.036

31.336

b) Részvénykibocsátási felár

Részvénykibocsátás felár

c) Egyéb tőkejuttatás 2002. évben a 2002/117 Alapítói határozat értelmében az MFB Rt. 60.000 millió Ft további tőkejuttatásban részesült, így a tőketartalék 106.011 millió forintra nőtt.

20.

KÖTELEZŐ TARTALÉKOK 2002 Általános tartalék

2001

265

246

265

246

A hitelintézetekről és pénzügyi vállalkozásokról szóló 1996. évi CXII. sz. törvény 75. §-a értelmében a hitelintézeteknek a tárgyévi adózott eredményük 10%-ának megfelelő fel nem osztható általános tartalékot kell képezniük. Amennyiben az adózott eredmény negatív, a tartalékot fel kell használni a tárgyévi veszteségek fedezeteként az adózott eredmény illetve az általános tartalék erejéig. 21.

FÜGGŐ ÉS JÖVŐBENI KÖTELEZETTSÉGEK

Le nem hívott hitelkeret Adott garanciák, kezeségek Opciók Akkreditív Le nem zárt peres ügyek Kamatswap (nominális összeg) Deviza swap és forward (nominális összeg) Egyéb függő és jövőbeni kötelezettség

2002

2001

74.041 30.033 1.040 75 1.882 4.922 19.083 9.430 140.506

33.453 7.181 912 309 1.797 5.986 67.207 12.236 129.081

26


22.

ÉRTKVESZTÉSEK ÉS CÉLTARTALÉKOK

a) Várható hitelezési veszeteségekre és részesedésekre elszámolt értékvesztések változása: Hitelek

Részesedések

Nyitó egyenleg 2002.01.01-én Átsorolás Nettó változás részesedés változás miatt Képzés Felszabadítás Felhasználás Záró egyenleg 2002.12.31-én

13.099 1.552 208 55.895 4.227 2.290 64.237

9.398 (228) (6.386) 1.204 996 1.704 1.288

Nettó mozgás Felhasználás

49.378 2.290

(1.496) 1.704

Eredménykimutatásban

51.668

208

b) Egyéb értékvesztések és céltartalékok nettó mozgása: Egyéb követelések Nyitó egyenleg 2002.01.01-én Átsorolás Nettó változás részesedés változás miatt Képzés Felszabadítás Felhasználás Záró egyenleg 2002.12.31-én

Egyéb eszközök

Egyéb Mérleg alatti céltartalékok tételek

Összesen

2.816 (1.324)

324 -

282 -

556 -

3.978 (1.324)

(230) 1.133 1.256 119 1.020

(22) 419 111 208 402

(129) 437 0 148 442

928 38.360 0 0 39.844

547 40.349 1.367 475 41.708

Nettó mozgás Felhasználás

(242) 119

100 208

289 148

38.360 -

38.507 475

Eredménykimutatásban

(123)

308

437

38.360

38.982

Az eszközcsoportokhoz kapcsolódó értékvesztések a megfelelő eszközökből kerültek levonásra.

27


23.

KONSZOLIDÁLT BEFEKTETÉSEK ÉRTÉKESíTÉSÉNEK EREDMÉNYE A Csoport részesedés értékesítésből származó vesztesége – az értékesített társaságok konszolidációban meghatározott értéke alapján – 2002. évben 28.193 millió forint. Alapítói határozat alapján a Bank 2002. év végén a Nemzeti Autópálya Rt., Állami Autópályakezelő Rt. és a Diákhitel Központ Rt. részesedését a Kincstári Vagyonügynökségnek, az MFB Üzletrészhasznosító Kft. és a CASA Kft. üzletrészét az Állami Privatizációs és Vagyonkezelő Rt.-nek adta át térítés ellenében. A befektetések összesen 120.300 millió forint áron kerültek átadásra, mely Csoport szinten 28.063 millió forint veszteséget okozott 2002 évben. A legjelentősebb veszteséget az MFB Üzletrészhasznosító Kft. és a CASA Kft. által felvásárolt szövetkezeti üzletrészek, illetve az Állami Autpályakezelő Rt. eszközeinek piaci értéke és bekerülési értéke közti különbsége okozta.

24.

EGYÉB MŰKÖDÉSI BEVÉTELEK/RÁFORDÍTÁSOK Egyéb működési bevételek 2002 Értékpapírok eladásából származó nyereség, nettó Tárgyi eszközök értékesítéséből származó nyereség, nettó Követelések értékesítéséből származó nyereség, nettó Állami támogatás Nem pénzügyi tevékenységből származó bevételek Egyéb bevételek

2001

80 3.073 16.110 2.615

619 2.847 3.943 41.989 3.112

21.878

52.510

830 171 16 86

52 111 -

11.241 2.993

30.780 7.951

15.337

38.894

Egyéb működési ráfordítások Értékpapírok nem realizált veszteség, nettó Támogatások Követelések leírása Tárgyi eszközök értékesítéséből származó veszteség, nettó Anyagjellegű ráfordítások Egyéb müködési ráfordítás

Az egyéb működési ráfordításokon belül az adók, illetékek értéke 1.362 mFt volt 2002. évben.

28


25.

ÁLTALÁNOS ÉS ADMINISZTRATÍV KÖLTSÉGEK 2002 Személyi jellegű ráfordítások Értékcsökkenési leírás Egyéb költség

26.

2001

13.258 13.453 5.820

19.885 7.064 3.279

32.531

30.228

TÁRSASÁGI ADÓ Az adófizetési kötelezettséget a Bank illetve a csoport tagja a hatályos adószabályoknak megfelelően állapítja meg az éves eredmény után. A 2002. december 31-ével lezárult évben a magyar társasági adó 18 % volt (2001.: 18 %.). 2002 Társasági adó Halasztott adófizetés – időbeli különbség: - Általános kockázati céltartalék - Árfolyam kockázati céltartalék - Árfolyam veszteségi céltartalék - Országkockázati céltartalék - Pénzügyi instrumentumok átértékelése - Beruházási hitel árfolyamkülönbözete

Az eredménykimutatásban szereplő összes Adókötelezettség Halasztott adó kötelezettség egyenlege - Pénzügyi instrumentumok átértékelése - nyitó - Pénzügyi instrumentumok átértékelése - Beruházási hitel árfolyamkülönbözete

2001 130

794

(181) (181)

(413) (86) (40) (7) 73 947 474

(51)

1.268

-

108 73 1.389 1.570

Effektív adókötelezettség * *: A 2002 és 2001 éves adózás előtti eredmény illetve adóalap negatív volt, így nem merült fel adófizetési kötelezettség, illetve az effektív adókulcs számítás nem értelmezhető.

29


27.

DEVIZA MÉRLEG ÉS DEVIZA KOCKÁZAT ELEMZÉS Forint Eszközök Pénzeszközök és elszámolások a Magyar Nemzeti Bankkal Bankközi kihelyezések Hitelek, a várható hitelveszteségre képzett értékvesztéssel csökkentve Kereskedési célú pénzügyi eszközök Értékpapírok Részesedések Elhatárolt kamatkövetelések és egyéb elhatárolások Egyéb eszközök Tárgyi eszközök Eszközök összesen (1)

Egyéb deviza

EURO

Összesen

3.104 59.961

85 5.732

72 915

3.261 66.608

308.062 27.134 129.180 7.976

21.826 10.954 -

12.830 5.863 -

342.718 27.134 145.997 7.976

5.259 11.027 15.873 567.576

1.249 231 40.077

211 93 19.984

6.719 11.351 15.873 627.637

48.921 113.405 11.999

144.239 9.071 105.391

14.527 3.324 -

207.687 125.800 117.390

-

495

292

787

3.674 48.098 226.097

4.696 3.342 267.234

148 61 18.352

8.518 51.501 511.683


9.500

-

-

9.500

Kisebbségi részesedések

1.634

-

-

1.634

Saját tőke összesen Források összesen (2)

104.820 342.051

267.234

18.352

104.820 627.637

NETTÓ POZÍCIÓ (1) - (2)

225.525

(227.157)

1.632

-

Függő és jövőbeni kötelezettségek NETTÓ DEVIZA POZÍCIÓ 2002. DECEMBER 31-ÉN

120.908

13.710

5.888

140.506

346.433

(213.447)

7.520

-

Kötelezettségek Bankközi hitelek és betétek Ügyfelek által elhelyezett betétek Kibocsátott értékpapírok Fedezeti célú pénzügyi instrumentumok Elhatárolt kamatfizetési kötelezettség és egyéb elhatárolások Egyéb kötelezettségek Kötelezettségek összesen

A fenti táblában szereplő tételek a következő árfolyamokon lettek meghatározva: 2002. december 31-i 225,15 Ft/USD, (2001: 279,03 Ft/USD), és 235,90 Ft/EURO (2001: 246,33 Ft/EURO).

30


28.

ESZKÖZÖK ÉS FORRÁSOK LEJÁRAT SZERINTI BONTÁSA A Csoport eszközeinek és forrásainak lejárat szerinti bontása a következő: 0-1 hónap

1-3 hónap

3 hónap – 1 év

3.261 23,990

10.284

6.784

23,896

1.654

-

3.261 66.608

17.333

6.610

97.672

179.807

41.296

-

342.718

164 -

417 -

12.647 4.859 -

13.057 121.667 -

849 19.471 -

7.976

27.134 145.997 7.976

1.658 46,406

3.629 20.940

6.719 1.342 130.023

256 338,683

63.270

4.466 15.873 28.315

6.719 11.351 15.873 627.637

29.831 111.407 -

2.224 5.167 -

7.635 3.860 -

144.011 273 117.390

23.986 5.093 -

-

207.687 125.800 117.390

-

-

-

787

-

-

787

5.661 146.899

7.391

8.518 5.554 25.567

262.461

29.079

40.286 40.286

8.518 51.501 511.683


-

-

-

-

9.500

-

9.500


-

-

-

-

-

1.634

1.634

146.899

7.391

25.567

262.461

38.579

104.820 146.740

104.820 627.637

(100,493)

13.549

104.456

76,222

24.691

(118.425)

-

Eszközök Pénzeszközök és elszámolások a Magyar Nemzeti Bankkal Bankközi kihelyezések Hitelek, a várható értékveszteségre képzett értékvesztéssel csökkentve Kereskedési célú pénzügyi eszközök Értékpapírok Részesedések Elhatárolt kamatkövetelések és egyéb elhatárolások Egyéb eszközök Tárgyi eszközök Eszközök összesen (1) Kötelezettségek Bankközi hitelek és etétek Ügyfelek által elhelyezett betétek Kibocsátott értékpapírok Fedezeti célú pénzügyi instrumentumok Elhatárolt kamatfizetési kötelezettség és egyéb Elhatárolások Egyéb kötelezettségek Kötelezettségek összesen

Saját tőke összesen Források összesen (2) KÜLÖNBSÉG (1) - (2)

1-5 év

5 éven túl

Lejárat nélkül

Összesen

A fenti táblában az eszközök és források a Csoport üzleti tevékenységét alapul véve megközelítőleg a lejárati periódusoknak megfelelően lettek beállítva. Meg kell jegyeznünk, hogy az év végén fennálló fel nem használt hitelkeret a fenti táblában nincs belefoglalva.

31


29.

KAMATKOCKÁZATI KIMUTATÁS – ÁTÁRAZÓDÁSI PERIÓDUSOK SZERINTI BONTÁSBAN 0-1 hónap

Eszközök Pénzeszközök és elszámolások a Magyar Nemzeti Bankkal Bankközi kihelyezések Hitelek, a várható hitelveszteségre képzett értékvesztéssel csökkentve Kereskedési célú pénzügyi eszközök Értékpapírok Részesedések Elhatárolt kamatkövetelések és egyéb elhatárolások Egyéb eszközök Tárgyi eszközök Eszközök összesen (1)

1-3 hónap

3 hónap – 1 év

1-5 év

5 éven túl

Nem kamatozó

Összesen

3.261 34.868

31.482

258

-

-

-

3.261 66.608

39.207

200.602

37.491

24.122

41.296

-

342.718

164 -

417 1.019 -

26.553 6.693 -

118.814 -

19.471 -

7.976

27.134 145.997 7.976

77.500

233.520

70.995

142.936

60.767

6.719 11.351 15.873 41.919

6.719 11.351 15.873 627.637

31.496

134.689

13.667

3.849

23.986

-

207.687

112.134 -

9.551 -

4.049 -

66 117.390

-

-

125.800 117.390

-

-

-

787

-

-

787

143.630

144.240

17.716

122.092

23.986

8.518 51.501 60.019

8.518 51.501 511.683


-

-

-

-

-

9.500

9.500


-

-

-

-

-

1.634

1.634

Saját tőke összesen Források összesen (2)

143.630

144.240

17.716

122.092

23.986

104.820 175.973

104.820 627.637

KÜLÖNBSÉG (1) - (2)

(66.130)

89.280

53.279

20.844

36.781

(134.054)

Kötelezettségek Bankközi hitelek és betétek Ügyfelek által elhelyezett betétek Kibocsátott értékpapírok Fedezeti célú pénzügyi instrumentumok Elhatárolt kamatfizetési kötelezettség és egyéb Elhatárolások Egyéb kötelezettségek Kötelezettségek összesen

A fenti táblában a kamatozó eszközök és források a Csoport üzleti tevékenységét alapul véve megközelítőleg az átárazódási periódusoknak megfelelően lettek beállítva. Meg kell jegyeznünk, hogy az év végén fennálló fel nem használt hitelkeret a fenti táblában nincs belefoglalva. A Csoport minden jelentősebb kamatozó eszközének és forrásának kamat kockázatát pozícióról pozícióra kezeli, figyelembe véve a szerződésben rögzített kamatlábakat, kamatváltozási periódusokat, a periódusok lejáratát, pénzügyi instrumentumokat és az előre meghatározott kamat eltérés határokat.

32


30.

SZEGMENS BONTÁS

Szegmensek Egyéb hitelintézet és pénzügyi vállalkozás

MFB Pénzeszközök és elszámolások a Magyar Nemzeti Bankkal Bankközi kihelyezések Hitelek, a várható hitelveszteségre képzett értékvesztéssel csökkentve Elhatárolt kamatkövetelések és egyéb elhatárolások Egyéb eszközök Kereskedési célú pénzügyi eszközök

Egyéb vállalkozások

Összesen

2.581

660

20

-

3.261

37.331

29.971

5.009

(5.703)

66.608

270.605

69.479

15.842

(13208)

342.718

5.470

875

428

(54)

6.719

2.429

636

12.307

(4.021)

11.351

970

-

27.134

-

-

145.997

(26.779)

7.976

(14.957)

15.873

(64.722)

627.637

11.735

14.429

Értékpapírok

145.987

10

Részesedések

26.139

941

7.675 23.822

Tárgyi eszközök

4.980

2.028

Eszközök összesen

507.257

119.029

Bankközi hitelek és betétek

Kiszűrés

66.073

199.111

10.725

Ügyfelek által elhelyezett betétek Elhatárolt kamatfizetési kötelezettség és egyéb elhatárolások

40.708

90.485

6.975

540

1.167

(164)

8.518

Egyéb kötelezettségek

40.907

6.236

11.330

(6.972)

51.501

Kibocsátott értékpapírok Fedezeti célú pénzügyi instrumentumok Kötelezettségek összesen

4.257 -

(6.406)

207.687

(5.393)

125.800

117.390

-

-

-

117.390

787

-

-

-

787

(18.935)

511.683

405.878

107.986

16.754


9.500

-

-

-

9.500


-

-

-

1.634

1.634


91.879

11.044

49.319

(47.422)

104.820

Források összesen

507.257

119.030

66.073

(64.723)

627.637

19.610

9.565

953

(671)

29.457

(15.611)

(4.475)

(414)

671

(19.829)

3.999

5 090

539

-

9.628

(135.816)

(335)

(7.390)

16.100

(127.441)

Kapott kamatok és kamatjellegű bevételek Fizetett kamatok és kamatjellegű ráfordítások Nettó kamatbevétel Adózás előtti eredmény

33


31.

FAIR VALUE KIMUTATÁS Könyv szerinti érték

Fair value

Eszközök Pénzeszközök és elszámolások a Magyar Nemzeti Bankkal Bankközi kihelyezések Hitelek, a várható hitelveszteségre képzett értékvesztéssel csökkentve Kereskedési célú pénzügyi eszközök Értékpapírok Részesedések Elhatárolt kamatkövetelések és egyéb elhatárolások Egyéb eszközök Tárgyi eszközök Eszközök összesen

3.261 66.608

3.261 67.648

342.718 27.134 145.997 7.976 6.719 11.351 15.873 627.637

347.798 27.134 148.693 7.976 1.343 11.351 15.873 631.077

Kötelezettségek Bankközi hitelek és betétek Ügyfelek által elhelyezett betétek Kibocsátott értékpapírok Fedezeti célú pénzügyi instrumentumok Elhatárolt kamatfizetési kötelezettség és egyéb elhatárolások Egyéb kötelezettségek Kötelezettségek összesen

207.687 125.800 117.390 787 8.518 51.501 511.683

213.142 126.302 117.390 787 3.205 51.501 512.327


9.500

6.619


1.634

1.634


104.820

110.497

Források összesen

627.637

631.077

34


32.

A MAGYAR SZÁMVITELI SZABÁLYOK ÉS AZ IAS SZERINTI SAJÁT TŐKE KÖZÖTTI KÜLÖNBSÉG LEVEZETÉSE Nettó eredmény 2002

Magyar konszolidált éves beszámoló A Magyar beszámolóban törvényi szabályozás szerint elszámolt céltartalékok, illetve tartalék Pótlólagos tartalékképzés és visszaírás részesedésekre, hitelekre Negatív Goodwill változása Konzumbank Goodwill visszaforgatás Egyéb IAS 39 Kisebbségi részesedés Átértékelési tartalék Halasztott adó IFRS kimutatások

A pótlólagos tartalékképzés főbb tényezői: -

Saját tőke 2002 december 31.

(133.865)

106.960

19

-

8.168 (665)

(41) 1.685

51 (15) (1.264) 181 (127.390)

(85) (261) (1.634) (1.805) 104.819

mFt

2001 évi nettó értékvesztés változás diszkontálás és mérlegkészítésig bekövetkezett események miatt - visszaírás 6.753 Mérlegkészítésig 2002. évi bekövetkezett események miatti nettó értékvesztés elszámolás (hitelek, követelések, tárgyi eszközök) - visszaírás 1.456 Részesedések (41)

Összesen:

8.168

35


33.

AZ ÉRTÉKELÉSEK SORÁN FENNÁLLÓ SPECIÁLIS KÖRÜLMÉNYEK A Bank a 2002. évben a minősítések során a szokásos alapelveken túl figyelembe kellett, hogy vegye az MFB törvény módosításából fakadó, 2003. december 31-ig megvalósítandó portfoliótisztítási előírást. A Banknak a törvényben meghatározott tevékenységi körébe nem tartozó befektetéseit a vonatkozó Kormányhatározat alapján értékesítenie kell. A portfolióelemeket megvásárló ÁPV Rt. szabályzata szerint a vásárlásnak piaci értéken kell történnie. A 2002. évi minősítések esetében tehát nem volt elegendő a vállalkozás folyatásának elvét alkalmazni az eszközök minősítése során, hanem a várható értékesítésre felkészülve a piaci vételárat kellett megközelíteni a társaságok eszközeinek nettó értékének meghatározásakor. Ennek megfelelően a Csoport beszámolóban a Bank 10.541 mFt terven felüli értékcsökkenést számolt el. A folyósított és rendelkezésre tartott hitelek, valamint az adott garanciák minősítése során figyelembe kellett venni, hogy a Bank az aktivitás bővülésének jelentős hányadát az agrárgazdaság finanszírozására fordította. A szektor fokozott kockázata indokolja a jelentős minősített állományt. A Bank részt vett egyes nemzetgazdaságilag kiemelkedően fontos, ugyanakkor nem jövedelmezően gazdálkodó vállalkozások finanszírozásában. Ezen vállalkozások gyenge piaci helyzete, vesztesége, a mögöttes viszont-garanciák és a reorganizációjukat kijelölő állami döntés hiánya szintén a minősítésüket befolyásoló tényező volt. Az Állam által kijelölt, várható veszteséget eredményező – üzletrész felvásárlás – tevékenység esetében az állami kezességgel nem fedezett követelések minősítése szintén kiemelt fontosságot kapott. A költségvetési törvényben meghatározott rendezés (NA Rt. és DHK Rt. értékesítése), a 2002. évben lezajlott vizsgálatok (APEH) eredménye miatti várható veszteségekre és a árfolyam garancia miatt szintén céltartalékot kellett képezni. Ezen felül jelentős céltartalék képzést igényelt két állami vállalat részére vállalt garancia, illetve egyéb állami vállalati hitelek és agrárhitelek le nem hívott részei után. 2002. december 31-én a korábbi kormányzati döntések – amely döntések a mérhető piaci kockázatok mellett további, nehezen számszerűsíthető kockázatokat generálnak – alapján a Csoport beszámolóban lévő érintett halasztott követelések után 9.209 millió Ft, a hitelkövetelések után 664 millió Ft értékvesztést számolt el a Csoport.

34.

A MÉRLEG FORDULÓNAP UTÁNI ESEMÉNYEK A Bank jelentős részesedést szerzett a Corvinus Rt-ben, melynek fő tevékenysége a külföldre történő magyar befektetések támogatása, illetve tőkebefektetések eszközlése. Az Állam a 2018/2003. (II. 12.) Kormányhatározatban meghatározta a Bank középtávú stratégiájának irányelveit.

36

MAGYAR FEJLESZTÉSI BANK RT

Recommend Documents