LAMPIRAN 1 Bukti Bank Keluar
LAMPIRAN 2 Permintaan Pembayaran
LAMPIRAN 3 Invoice
Lampiran 4 Kwitansi
LAMPIRAN 5 Faktur Pajak
LAMPIRAN 6 Surat Penawaran Iklan
Lampiran 7 Form Order Iklan Majalah Bumi Track
LAMPIRAN 8
LAMPIRAN 9
LAMPIRAN 10 Surat Pemberitahuan Ekspor Barang
Teknik Pengumpulan Data
Dalam proses pengumpulan data-data perusahaan terdapat beberapa metode yang digunakan yakni dengan melakukan observasi langsung ke perusahaan, serta mengajukan daftar pertanyaan yang berkaitan dengan pengendalian internal pada perusahaan khususnya pada penerimaan kas dan pengeluaran kas. Internal Control Questionnaires (ICQ) atas sistem pengendalain internal berdasarkan komponen COSO pada penerimaan kas dan pengeluaran kas PT ANTAM (Persero) Tbk, yang diajukan pada tanggal 12 juni 2012. Berdasarkan daftar pertanyaan yang ada, hasil jawaban yang diperoleh maka ditulis dalam format sebagai berikut: Y
: Ya
T
: Tidak
No
Pertanyaan
Jawaban Y
A. Lingkungan Pengendalian 1
Apakah
perusahaan
mengkomunikasikan
menetapkan
standar
nilai
dan
v
perilaku
perusahaan kepada karyawan melalui pernyataan kebijakan
dan
aturan
pelaksanaan,
serta
memberikan contoh-contoh? 2
Apakah perusahaan membuat pertimbangan terhadap tingkat kompetensi dari pekerjaan tertentu
dan
bagaimana
tingkatan
tersebut
berubah menjadi keterampilan dan pengetahuan
v
T
yang disyaratkan? 3
Apakah terdapat dewan direksi dan komite audit
v
yang independen yang berkontribusi secara signifikan terhadap pemenuhan tujuan pelaporan keuangan? 4
Apakah manajemen memonitor risiko bisnis dan
v
menempatkan prioritas yang tinggi terhadap pengendalian internal? 5
Apakah struktur organisasi perusahaan telah
v
menggambarkan wewenang, tanggung jawab dan garis pelaporan yang jelas? 6
Apakah pendelegasian wewenang dan tanggung
v
jawab dalam struktur organisasi membantu perusahaan dalam mencapai tujuannya? 7
Apakah
kebijakan
penyeleksian
dan
perekrutan,
pengembangan
proses
v
karyawan
dijalankan dengan baik? 8
Apakah dalam perekrutan karyawan terdapat
v
ujian khusus dan juga memeprtimbangkan latar belakang
pendidikan
yang
dimiliki
calon
konseling
dan
pelamar ? 9
Apakah
pengevaluasian,
mempromosikan
karyawan
v
berdasarkan
penilaian kinerja periodik? 10
Apakah adanya tindakan pendisiplinan untuk
v
pelanggaran
terhadap
perilaku
yang
tidak
diharapkan? B. Penilaian Risiko 1
Apakah perusahaan selalu memantau perubahan
v
lingkungan? 2
Apakah pemasaran perusahaan menyesuaikan
v
tujuan dengan perubahan kondisi? 3
Apakah perputaran karyawan
yang terjadi di
v
perusahaan tinggi? 4
Apakah
adanya
personel
baru
dapat
v
mempengaruhi timbulnya pemahaman dan fokus yang berbeda atas pengendalian internal? 5
Apakah
perusahaan
pernah
melakukan
v
modifikasi terhadap sistem informasi sehingga mengubah
risiko
yang
berkaitan
dengan
pengendalian internal? 6
Apakah adanya atensi perusahaan terhadap risiko
v
kecurangan yang dilakukan oleh karyawan? 7
Apakah adanya atensi perusahaan terhadap risiko
v
terjadinya pembayaran berganda? 8
Apakah komputer
perusahaan dengan
menggunakan sistem
tertentu
fasilitas
v
dalam
melakukan transaksi atau pencatatan ? 9
Apakah
pernah
terjadi
kesalahan
dalam
v
mentransfer
nilai
pembayaran
atau
nomer
rekening yang dituju salah? Jika pernah, langkah apa saja yang dilakukan untuk perbaikannya? C. Informasi dan Komunikasi 1
Apakah sistem akuntansi perusahaan dapat
v
menjamin bahwa seluruh transaksi penerimaan kas, pengeluaran kas, penjualan dan pada penerbitan iklan
valid dicatat dengan benar,
lengkap dan tercermin dalam laporan keuangan pada periode yang sesuai?
2
Apakah setiap karyawan yang terlibat dalam sistem
pelaporan
keuangan
v
memahami
bagaimana aktivitas mereka berhubungan dengan pekerjaan orang lain baik di dalam maupun di luar organisasi? 3
Apakah terdapat pedoman kebijakan, pedoman
v
pelaporan akuntansi dan keuangan, bagan akun dan
memorandum
yang
membentuk
pengendalian internal? 4
Apakah
sistem
akuntansi
perusahaan
v
menyediakan suatu jejak audit atau jejak transaksi yang lengkap untuk setiap transaksi? 5
Apakah
manajemen
memperoleh
informasi
mengenai total penjualan export untuk setiap
v
bulannya? 6
Apakah sistem akuntansi perusahaan dapat
v
memastikan aktiva dan kewajiban yang tercatat merupakan hasil dari transaksi yang memberikan hak untuk atau kewajiban untuk item-item tersebut?
D. Aktivitas Pengendalian 1
Apakah fungsi penjualan terpisah dari fungsi
v
penerimaan kas? 2
Apakah fungsi akuntansi terpisah dari fungsi
v
penerimaan kas? 3
Apakah fungsi akuntansi terpisah dari fungsi
v
kas? 4
Apakah fungsi penerimaan kas terpisah dari
v
fungsi penyetoran kas ke bank? 5
Apakah
perusahaan
pernah
mengalami
v
pembayaran periodik atau tempo? 6
Apakah perusahaan pernah mengalami kesalahan
v
pada dokumen-dokumen pembayaran? jika iya apa saja yang harus dilakukan perusahaan pada kesalahan tersebut? 7
Apakah
adanya
pemisahan
fungsi
antara
pemasaran ke dalam fungsi produk, harga, serta
v
promosi dan publikasi? 8
Apakah diotorisasi
penerimaan oleh
order
fungsi
dari
pemasaran
pembeli
v
dengan
menggunakan formulir surat order? 9
Apakah
piutang
diotorisasi
oleh
fungsi
v
penagihan dengan membubuhkan tanda tangan pada faktur penjualan. 10
Apakah pencatatan ke dalam kartu piutang dan
v
ke dalam jurnal penjualan, jurnal penerimaan kas, dan jurnal umum diotorisasi oleh fungsi akuntansi dengan cara memberikan tanda tangan pada dokumen sumber (faktur penjualan, bukti kas masuk, dan memo kredit)? 11
Apakah faktur penjualan bernomor urut tercetak
v
dan pemakaiannya dipertanggungjawabkan oleh fungsi penjualan? 12
Apakah penerimaan kas diotorisasi oleh pejabat
v
yang berwenang dengan cara membubuhkan cap “lunas” pada faktur penjualan tunai? 13
Apakah semua penerimaan kas disetor penuh ke
v
bank pada hari yang sama dengan penerimaan kas atau pada hari kerja berikutnya? 14
Apakah fungsi penagihan melakukan penagihan hanya atas dasar daftar piutang yang harus ditagih yang dibuat oleh fungsi akuntansi?
v
15
Apakah pengeluaran kas mendapat otorisasi dari
v
pejabat yang berwenang? 16
Apakah pencatatan dalam jurnal pengeluaran kas
v
didasarkan pada bukti kas keluar yang telah mendapat otorisasi dari pejabat yang berwenang dan yang dilampiri dengan dokumen pendukung yang lengkap? 17
Apakah
dokumen
dasar
dan
dokumen
v
pendukung transaksi pengeluaran kas dibubuhi cap “lunas” oleh pejabat yang berwenang setelah transaksi pengeluaran kas dilakukan? 18
Apakah secara periodik diadakan pencocokkan
v
jumlah fisik kas yang ada di tangan dengan jumlah kas menurut catatan akuntansi? 19
Apakah perusahaan memiliki rencana bisnis
v
yang nantinya dibandingkan dengan kinerja aktual yang dicapai? 20
Apakah perusahaan mengendalikan aktivitas
v
pemasarannya melalui analisis biaya dan analisis pasar? 21
Apakah adanya penjagaan di luar lokasi, penggunaan pengenal
password,
identifikasi
kunci, untuk
akses? E. Pemantauan
dan
tanda
mengendalikan
v
1
Apakah perusahaan memiliki fungsi audit intern?
v
2
Apakah manajemen melakukan tindakan korektif
v
berdasarkan informasi keluhan/kelemahan yang diterima dari pelanggan, lembaga pengatur, dan auditor eksternal? 3
Apakah pemantauan dimasukkan dalam agenda
v
rutin kegiatan operasi perusahaan? 4
Apakah hasil dari aktivitas pemantauan dijadikan pedoman bagi pimpinan untuk menentukan langkah perbaikan?
v
