Innovatiesubsidies & fiscaliteiten
Innovatiespottercongres, 18 september 2012, Cecile ten Kate & Patrick Heiligers
Een introductie
© PNO
Basisprincipe van subsidiesucces …
U(w) organisatie
© PNO
Overheden
Basisprincipe van subsidiesucces … …dat nog meer kan opleveren door samenwerking
U(w) organisatie
Overheden
TKI’s Kennisinstellingen © PNO
Maar ……………….
“Subsidie is nooit een doel maar een middel”
•
te onzeker als fundament voor (financiële) strategie
•
subsidie dient altijd ter extra stimulans; in belangrijk deel van de financiering moet subsidievrager zelf kunnen voorzien
•
de overheid, ‘het bedrijfsleven’ en wetenschap zien het net zo
•
het gaat dus om ambitie, en een ambitie laat zich (in beginsel) niet beperken door gebrek aan financiële middelen
© PNO
INNOVATIE en SAMENWERKEN Rode draad in economisch overheidsbeleid
Thema
Ambities van de overheid
• Nederland in de top 5 van kenniseconomieën in de wereld (in 2020) • Stijging van de Nederlandse R&D-inspanningen naar 2,5% van het BBP (in 2020)
• Positie leading innovator claimen • Versnellen time-to-market • Hogere succesrate innovaties • Kennis vermarkten • …
• Topconsortia voor Kennis en Innovatie waarin publieke en private partijen participeren voor meer dan € 500 miljoen (waarvan in 2015 tenminste 40% wordt gefinancierd door het bedrijfsleven)
• Gemakkelijker toegang tot kennis • Kennis vermarkten • Betere aansluiting van onderwijs op markt
Innovatie
Samenwerking
6
Ambities van bedrijven en organisaties
Innovatiebeleid EL&I
Generieke instrumenten: meer ruimte voor bedrijfsleven & ondernemers
Generieke lastenverlichting (WBSO, RDA, Innovatiebox)
Minder regels, goede randvoorwaarden
Toegang tot financiering: Innovatiefonds MKB+
Aandacht voor MKB
Sectoraal: Topsectorenbeleid
Bedrijfsleven en onderzoekers aan het stuur (topsectorenaanpak/ gouden driehoek/ innovatiecontracten)
7
Generiek stimuleringsbeleid: een overzicht
LNV– Diverse subsidies voor Agrofood-sector Food Future– Samenwerking tussen NL/Dld/Kennisinstellingen in de food FND– Food en Nutrition-kennis vertalen naar innovatieve producten, processen en diensten ZONmw– Steunt LS&H-starters uit publieke kennisinstellingen bij overstap naar de markt Innovative Medicines Initiative – Lost knelpunten in biomedische R&D-processen op FP7 Health– Onderzoek en ontwikkeling in Life Sciences & Health PSI+plus– Vernieuwende investeringsprojecten in opkomende markten Internationaal excelleren – investeren in en orders naar opkomende markten Internationaal ondernemen– Helpt internationaal onervaren ondernemers bij de start TEN-T – Aansluiting en integratie van trans-Europese transportnetwerken Mobiliteitsvouchers – Mobiliteitsadviseur maakt mobiliteitsscan en doet aanbevelingen in MKB’s Dinalog– Innovaties om NL marktleider te laten worden in aansturing van transnationale stromen Marco Polo – Modal shift Energy FP7 – Huidige energiesysteem aanpassen tot duurzamer systeem LIFE+ – Ontwikkeling en uitvoering van het EU-natuur- en milieubeleid Eco-Innovation – Vermarkten van de beste eco-innovatieve producten en diensten in de EU MIA-VAMIL – Milieu Investeringsaftrek – Willekeurige Afschrijvingen Milieuinvesteringen EIA – Energie Investeringsaftrek SDE – Subsidie voor duurzame elektriciteit of gas Res4SME – Research for the benefit of SME’s COST – Stroomlijning van wetenschappelijk onderzoek op EU-niveau Innovatiefonds MKB+ – Voor innovatieve MKB, technostarters en snelgroeiende innovatieve ondernemers IPC – Samenwerking MKB’s die gezamenlijk meerjarig innovatieplan uitvoeren Eurostars – Marktgerichte innovatie, m.n. voor MKB’s Innovatiebox – Korting op Vpb op winst uit innovaties RDA – Fiscale innovatiesubsidie voor R&D-kosten en uitgaven (m.u.v. loonkosten) WBSO8– Fiscale stimuleringsregeling die een deel van de R&D-loonkosten compenseert
Het Fiscale Innovatiepakket
© PNO
Het fiscale innovatiepakket Phases in innovation proces high
Science
Research
Fundamental research
Development
Industrial research
Innovation Experimental development
Sales / Economic growth Market introduction
Technisch risico
TKI’s
WBSO & RDA
Innovatiefonds MKB+ Economisch toegevoegde waarde
Innovatiebox
low
10
Het Fiscale Innovatiepakket - WBSO
© PNO
WBSO (1) •
Geeft een tegemoetkoming in loonkosten voor S&O
•
Budget: 864 miljoen euro in 2012
•
Fiscale wetgeving (WvA)
•
NL Innovatie voert de WBSO uit
•
Verrekening met Belastingdienst via aangifte (LB/IB)
12
12
WBSO (2)
WBSO is er voor: •
Ondernemers −
S&O-inhoudingsplichtigen (S&O-afdrachtvermindering loonheffing is % van S&O-uren x S&O-uurloon)
−
S&O-belastingplichtigen (vast bedrag aftrek € 12.310 bij ≥ 500 S&O-uren)
•
Niet ondernemers (kennisinstellingen) −
•
13
Contractresearch (S&O in opdracht van onderneming uit NL)
Verhoogd percentage/bedrag aftrek voor starters (max. 3 jaar)
13
WBSO (3)
Voor inhoudingsplichtigen is het financieel voordeel: 350.000 300.000 250.000 200.000 150.000 100.000
18%
14%
18%
14%
50.000 0
60%
Starters
42%
Niet-starters
•
Maximaal € 14M aan afdrachtvermindering (per FE)
•
Jaarlijks kunnen de percentages en voeten worden gewijzigd
14
14
Welke projecten komen in aanmerking?
Ontwikkelingsprojecten (86%)
Technisch onderzoek (3%) Technisch wetenschappelijk onderzoek (7%)
Analyse technische haalbaarheid (4%) 15
15
Het Fiscale Innovatiepakket - RDA
© PNO
RDA (1)
•
Per 1 januari 2012 gestart;
•
Staat voor Research & Development Aftrek;
•
Bedoeld om R&D van bedrijven in NL te stimuleren;
•
Door middel van verhoogde fiscale aftrek in winstbelasting
•
Strikte koppeling met WBSO
•
Netto voordeel 8-10% van kosten en uitgaven die dienstbaar zijn aan S&O
•
Budget:
−
€ 250M in 2012;
−
€ 375M in 2013;
−
€ 500M in 2014 en verder.
17
RDA (2):
• Minder administratieve lasten en uitvoeringskosten; •
Kosten/uitgaven in het kader van S&O-projecten;
•
Schatting vooraf,
•
Realisatie achteraf altijd melden;
• WBSO & RDA gezamenlijk aan te vragen; RDA is keuze, maar zonder WBSO géén RDA! • Eenvoud voor kleine bedrijven door forfait (bij ≤ 150 S&O-uren per maand).
• Uitvoering AgNL, verrekening via aangifte (VpB, IB) bij Belastingdienst
18
Voorbeeld WBSO en RDA in de praktijk
© PNO
Voorbeeld: Combimac (1)
•
Doel van het project: −
Het ontwikkelen van een nieuw type boegschroef zonder de
nadelen van een traditionele boegschroef.
•
Nadelen traditionele boegschroef: −
•
20
Zwaar, lawaaiig en kans op cavitatie
Oplossing: −
Een schroef zonder as
−
Smering met water in plaats van olie
20
Voorbeeld: Combimac (2)
21
21
Voorbeeld: Combimac (3)
Voortbrengingskosten van deze ontwikkeling:
-
Loonkosten 3.500 uren á Euro 29
Euro 101.500
(42% via WBSO)
-
Materiaalkosten prototype
Euro
65.000
(10% via RDA/Vpb)
-
Huur bassin + apparatuur
Euro
25.000
(10% via RDA/Vpb)
-
Totaal
Euro 171.500)
Niet classificeren bijvoorbeeld: -
Loonkosten rondom marketing
-
Kosten die betrekking hebben op marketing/certificering
22
22
Het Fiscale Innovatiepakket - Innovatiebox
© PNO
Innovatiebox
•
Verlaagd tarief vennootschapsbelasting (5% i.p.v. 25%) voor dat deel van de
ondernemingswinst dat voortvloeit uit een immaterieel activum;
•
Toegang tot Innovatiebox met:
−
S&O-verklaring
−
Octrooi
−
Kwekersrecht
•
Eerst inlopen voortbrengingskosten;
•
Uitvoering door Belastingdienst;
24
WBSO of octrooi … en dan? • Er ontstaat er een immaterieel activum (niet tastbare waarde) die gerelateerd is aan innovatie … • Voor deze innovatie heeft u een gefundeerd en houdbaar ‘toegangsrecht’ tot de Innovatiebox …
• U geniet (toekomstige) winst genieten die (ten dele) afkomstig is uit deze innovatie …
© PNO
Invloedsferen vanuit de innovatie (inhoud) • Niet vanuit de cijfers (S&O t.o.v. totaal) maar vanuit de innovatiekracht: •
R&D als Competence Centre
•
Belang van uw Innovatie voor eigen organisatie
•
Belang van uw Innovatie voor anderen
•
Product, proces opbrengsten
•
Kosten besparingen
• Toewerken naar R&D als kernfunctie binnen de onderneming: als percentage van het EBIT-totaal!
© PNO
Europa
© PNO
23 Februari 2010
Ran Panday
23 Februari 2010
Ran Panday
23 Februari 2010
Ran Panday
EU ontwikkelingen Momenteel: •
Huidige programmaperiode loopt in 2013 af.
•
Nu de laatste calls voor het 7e kader programma – 7e kader programma is primaire instrument van de EC om onderzoeksen ontwikkelingsactiviteiten binnen de Europese Unie te stimuleren.
Vanaf 2014
•
Grotere budgetten (Horizon 2020 -> 80 miljard)
•
Meer bottom-up projecten
•
Toenemende betrokkenheid MKB
•
Eenvoudigere compliance
Europa biedt de komende jaren grote subsidiekansen © PNO
23 Februari 2010
Ran Panday
23 Februari 2010
Ran Panday
EU vraagt vaak om samenwerking
Waarom samenwerkingseis? •
Bevorderen kennisdeling & innovatie
•
Stimuleren open innovatie
•
Vermijden concurrentievervalsing
•
Innovatieketen erbij betrekken
Wat betekent samenwerking voor EU? •
Participatie voor eigen rekening en risico
Moet je voor alle EU subsidieregelingen samenwerken? •
De mate van samenwerking en bijdrage varieert per regeling
© PNO Public
34
Interessante Europese samenwerkingsprogramma’s
© PNO
Research for the benefits of SME’s Het doel is om MKB-bedrijven met beperkte onderzoekscapaciteiten te ondersteunen bij het uitbesteden van onderzoeksactiviteiten aan externe partijen. Dit kunnen onderzoeksinstellingen maar ook
kennisintensieve MKB-bedrijven of grote bedrijven zijn. Voorwaarden: - minimaal drie onafhankelijke MKB-bedrijven uit drie verschillende EU-
lidstaten. - Tenminste 2 externe kennisintensieve onderzoekspartijen - gemiddeld budget dat ligt tussen € 500.000 en € 1,5 miljoen.
De subsidie kan uiteindelijk niet meer dan 110% bedragen van de kosten die zijn uitbesteed. Deadline indienen aanvraag: 15 november 2012 © PNO
Eurostars Bedoeld om marktgericht onderzoek en ontwikkeling te stimuleren in internationale samenwerking tussen Eurostars-landen Belangrijkste beoordelingscriteria:
• Innovatie; • Economisch perspectief; • Projectopzet (samenwerking, capaciteiten, structuur, aanpak)
Overige voorwaarden: • Penvoerder is een high-tech MKB-er; • Minimaal 2 deelnemers uit verschillende Eureka landen • Projectduur van maximaal 3 jaar;
• T2M na afloop project is maximaal 2 jaar, • Betreft industrieel onderzoek of experimentele ontwikkeling;
Deadline indiening 4 april 2013 © PNO
Tool om partners te vinden Innovation Place: Platform waar: - R&D projecten worden beschreven waar nog partners voor worden gezocht - Partners zich kunnen profileren die partner willen worden van een Europees project
- Informatie over Europese subsidieporgramma’s is te vinden. - www.innovationplace.eu
© PNO
Vragen?
© PNO
