UNIVERSITAS BINA NUSANTARA
Jurusan Sistem Informasi Program Studi Komputerisasi Akuntansi Skripsi Sarjana Komputer Semester Ganjil tahun 2006/2007
EVALUASI SISTEM INFORMASI SURETY BOND PADA PT. ASURANSI JASARAHARJA PUTERA Razif Fauqon Ridwan ( 0700723235 ) Fira Ayu Syamza ( 0700723922 ) Nurhayati Anwar ( 0700723973 ) Kelas / Kelompok : 07 PLA / 04 Abstrak Surety Bond adalah suatu perjanjian dua pihak antara Surety dan Principle, dimana pihak pertama (Surety) memberikan jaminan untuk pihak kedua (Principle) bagi kepentingan pihak ketiga (Obligee), yang bila Principle lalai atau gagal melaksanakan kewajibannya sesuai dengan yang diperjanjikan dengan Obligee, maka Surety akan bertanggungjawab terhadap Obligee untuk menyelesaikan kewajibankewajiban Principle tesebut. Tujuan penelitian ini adalah untuk memastikan sistem informasi Surety Bond sesuai dengan prosedur dan kebijakan yang ditetapkan perusahaan, dan untuk mengetahui kelebihan dan kelemahan penerapan pengendalian internal perusahaan. Metodologi penelitian yang digunakan dalam memperoleh data serta teori penunjang adalah Penelitian Kepustakaan (Library Research) dan Penelitian Lapangan (Field Research). Metode audit yang dipakai adalah audit disekitar komputer (auditing around the computer). Dari hasil evaluasi sistem informasi Surety Bond, perusahaan telah memiliki standar dan kebijakan dalam menjalankan proses bisnis namun terdapat kelemahan pendistribusian revisi prosedur, belum terdapat prosedur dalam konfirmasi transaksi dan kontrol formulir permohonan surety bond. Dalam pengendalian internal perusahaan masih terdapat kelemahan. Saran yang diusulakan antara lain : pendistribusian revisi prosedur dilakukan menyeluruh, penambahan prosedur yang dibutuhkan. Peningkatan pengendalian internal pada divisi Surety Bond, dimana produk ini merupakan salah satu produk unggulan yang sangat menitik beratkan pada ketelitian dan keamanan informasi. Kata Kunci Evaluasi, Sistem Informasi, Surety Bond Pengendalian Manajemen Keamanan, Manajemen Operasi, Input, Boundary, Output
vii
PRAKATA
Penulis memanjatkan Puji Syukur kepada ALLAH SWT, atas rahmat dan hidayah-NYA akhirnya kami dapat menyelesaikan penulisan skripsi yang berjudul “Evaluasi Sistem Informasi Surety Bond PT. Asuransi Jasaraharja Putera” ini tepat pada waktunya. Dalam persiapan dan penyusunan skripsi ini penulis banyak menerima bantuan, bimbingan dan dorongan dari berbagai pihak, karena itu pada kesempatan ini penulis ingin mengucapkan terima kasih sebesar-besarnya kepada : 1. Almarhumah Ibu Dr. Theresia Widia Soeryaningsih, Selaku Mantan Rektor Universitas Bina Nusantara. 2. Bapak Prof. Dr. Gerardus Polla, M.App.Sc. selaku Rektor Universitas Bina Nusantara yang memberikan kesempatan pada penulis untuk menyelesaikan studi strata-1 di universitas ini. 3. Bapak Ir. Sablin Yusuf, M. Sc., M.Comp.Sc. selaku Dekan Fakultas Ilmu Komputer. 4. Ibu Yanti, S.Kom., MM. selaku Ketua Program Studi Komputerisasi Akutansi. 5. Ibu Noerlina, S.Kom., MM. selaku Sekretaris Program Studi Kompiterisasi Akutansi. 6. Bapak Fredy Irjadi, S.Kom, MM., M.Acc. selaku dosen pembimbing yang telah bersedia meluangkan waktu dan memberikan banyak sekali bimbingan, masukan, bantuan, dan dukungan kepada kami.
viii
7. Bapak H. Zayad Ghani selaku Kepala Divisi Surety Bond, Mas Slamet selaku staf IT dan seluruh staf PT. Asuransi Jasaraharja Putera yang telah banyak membantu dan memberikan data-data serta informasi yang sangat berguna dalam penyusunan skripsi ini. 8. Seluruh staf dosen yang telah memberikan pengajaran, bimbingan dan dorongan selama perkuliahan serta para staf akademik dan non akademik Universitas Bina Nusantara yang turut menunjang penyelesaian skripsi ini. 9. Mama Papa tercinta dan saudara-saudara penulis yang telah banyak membantu dalam doa dan segala dukungan yang sangat sangat berarti bagi penulis. 10. Rasid, Ari, Mimi serta seluruh teman-teman yang telah membantu dan memberikan dukungan dalam penyelesaian skripsi ini. 11. Semua pihak yang telah membatu dalam terciptanya karya tulis ini. Akhir kata, penulis berharap semoga skripsi ini dapat bermanfaat dan memberikan sumbangan yang berarti bagi pembaca sehingga dapat menambah wawasan
Jakarta, Januari 2007
Penulis
ix
DAFTAR ISI Hal Halaman Judul Luar ............................................................................................................. i Halaman Judul Dalam ......................................................................................................... ii Halaman Persetujuan Hardcover ...................................................................................... iii Halaman Pernyataan Dewan Penguji ................................................................................. iv Abstrak .............................................................................................................................. vii Prakata.............................................................................................................................. viii Daftar Isi ............................................................................................................................. x Daftar Tabel ..................................................................................................................... xiii Daftar Gambar.................................................................................................................. xiv Daftar Lampiran ................................................................................................................ xv BAB 1 PENDAHULUAN 1.1 Latar Belakang Masalah.............................................................................. 1 1.2 Ruang Lingkup............................................................................................ 2 1.3 Tujuan dan Manfaat .................................................................................... 4 1.4 Metodologi Penelitian ................................................................................. 5 1.5 Sistematika Penulisan ................................................................................. 6 BAB 2 LANDASAN TEORI 2.1 Sistem Informasi Akutansi.......................................................................... 8 2.1.1 Pengertian Sistem Informasi Akuntansi.......................................... 8 2.1.2 Tujuan Sistem Informasi Akuntansi................................................ 8 2.1.3 Proses Transaksi Sistem Informasi Akuntansi................................ 9 2.1.4 Siklus yang Dibahas ..................................................................... 10 2.2 Sistem Pengendalian Intern ...................................................................... 10 2.2.1 Pengertian Sistem Pengendalian Intern ........................................ 10 2.2.2 Tujuan Pengendalian Intern .......................................................... 11 2.2.3 Komponen Pengendalian Intern.................................................... 12 2.2.4 Sistem Pengendalian Intern pada Sistem Berbasis Komputer ..... 13 2.2.4.1 Sistem Pengendalian Internal pada Sistem Berbasis Komputer yang Akan Dibahas ........................................ 16 2.3 Audit Sistem Informasi ............................................................................. 20 2.3.1 Pengertian Audit Sistem Informasi ............................................... 20 2.3.2 Prosedur Audit Sistem Informasi .................................................. 21 2.3.3 Standar Audit (COBIT)................................................................. 23 2.3.4 Instrumen Audit ............................................................................ 24 2.3.5 Pendekatan (metode) Audit sistem informasi ............................... 27 2.3.6 Risk Measurement ......................................................................... 28 2.4 Pasar Uang dan Pasar Modal..................................................................... 29 2.5 Surety Bond ............................................................................................... 30 2.5.1 Pengertian Surety Bond ................................................................. 30 2.5.2 Pihak yang Terkait ....................................................................... 30 2.5.3 Jenis-Jenis Surety Bond................................................................. 31 x
2.5.4
Hal Perbedaan Surety Bond dengan Bank Garansi dan Asuransi ........ 33
BAB 3 GAMBARAN UMUM SISTEM INFORMASI YANG SEDANG BERJALAN 3.1 Latar belakang perusahaan........................................................................ 38 3.2 Visi dan Misi Perusahaan.......................................................................... 39 3.2.1 Visi Perusahaan............................................................................. 39 3.2.2 Misi Perusahaan ............................................................................ 39 3.3 Tujuan Perusahaan .................................................................................... 39 3.4 Struktur Organisasi Perusahaan ................................................................ 39 3.5 Tugas dan Tanggung Jawab ...................................................................... 41 3.6 Sistem Yang Berjalan................................................................................ 54 3.6.1 Uraian Proses Sistem yang Berjalan ............................................. 54 3.6.2 Flowchart proses yang berjalan..................................................... 58 3.6.3 Operating Manual Aplikasi Surety Bond ...................................... 62 BAB 4 EVALUASI SISTEM INFORMASI SURETY BOND PADA PT. ASURANSI JASA RAHARJA PUTERA 4.1 Perencanaan Evaluasi.............................................................................. 102 4.2 Program Evaluasi .................................................................................... 104 4.3 Pengumpulan Bukti-Bukti Evaluasi....................................................... 112 4.4 Penjelasan Hasil Temuan Evaluasi ......................................................... 128 4.4.1 Hasil Pengamatan (Observasi), Wawancara dan Check list atas Manajemen Operasional.............................................................. 128 4.4.2 Hasil Pengamatan (Observasi), Wawancara dan Check list atas Manajemen Keamanan................................................................ 128 4.4.3 Hasil Pengamatan (Observasi), Wawancara dan Check list atas Aplikasi Input.............................................................................. 129 4.4.4 Hasil Pengamatan (Observasi), Wawancara dan Check list atas Aplikasi Boundary ...................................................................... 129 4.4.5 Hasil Pengamatan (Observasi), Wawancara dan Check list atas Aplikasi Output ........................................................................... 129 4.5 Evaluasi Hasil Temuan Audit ................................................................ 130 4.5.1 Temuan Audit pada Pengendalian atas Manajemen Operasi....... 130 4.5.2 Temuan Audit pada Pengendalian atas Manajemen Keamanan . 132 4.5.3 Temuan Audit pada Pengendalian Input .................................... 134 4.5.4 Temuan Audit pada Pengendalian Boundary.............................. 135 4.5.5 Temuan Audit pada Pengendalian Output .................................. 136 4.6 Risk measurement ................................................................................... 137 4.6.1 Risk Measurement pada Pengendalian Manajemen Operasi....... 137 4.6.2 Risk Measurement pada Pengendalian Manajemen Keamanan .. 138 4.6.3 Risk Measurement pada Pengendalian Input............................... 139 4.6.4 Risk Measurement pada Pengendalian Boundary ....................... 140 4.6.5 Risk Measurement pada Pengendalian Output............................ 140
xi
4.7
Hal Pelaporan Evaluasi .................................................................................. 142
BAB 5 SIMPULAN DAN SARAN 5.6 Simpulan ................................................................................................. 151 5.7 Saran........................................................................................................ 153 DAFTAR PUSTAKA RIWAYAT HIDUP LAMPIRAN-LAMPIRAN FOTOCOPY SURAT SURVEI
xii
DAFTAR TABEL Hal Tabel 4.1 Rencana Kerja Audit....................................................................................... 106 Table 4.2 Audit Plan Untuk Pengendalian Manajemen Operasional.............................. 107 Table 4.3 Audit Plan Untuk Pengendalian Manajemen Keamanan................................ 108 Table 4.4 Audit Plan Untuk Pengendalian Input ............................................................ 109 Tabel 4.5 Audit Plan Untuk Pengendalian Boundary ..................................................... 110 Tabel 4.6 Audit Plan Untuk Pengendalian Output......................................................... 111 Tabel 4.7 Check List Pengendalian Manajemen Operasional......................................... 113 Tabel 4.8 Check List Pengendalian Manajemen Keamanan ........................................... 115 Tabel 4.9 Check List Pengendalian Aplikasi Input ........................................................ 119 Tabel 4.10 Check List Pengendalian Aplikasi Boundary.............................................. 123 Tabel 4.11 Check List Pengendalian Aplikasi Output .................................................... 125
xiii
DAFTAR GAMBAR Hal Gambar 2.1 Langkah Proses Audit.................................................................................. 21 Gambar 2.2 Prinsip Dasar Bekerjanya Surety Bond ....................................................... 30 Gambar 3.1 Struktur Organisasi Surety Bond ................................................................. 40 Gambar 3.2 Flowchart proses yang berjalan ................................................................... 58
xiv
DAFTAR LAMPIRAN Hal Matrix Temuan Audit ......................................................................................................L 1 Dokumentasi Penempatan SWITCH pada Divisi Surety Bond........................................L 4 Gamabar Penataan Formulir Surety Bond........................................................................L 5 Gamabar Penataan Arsip Bid Bond..................................................................................L 6 Gambar Penataan Dokumen Penunjang...........................................................................L 7 Lemari Arsip ISO JP-Bonding .........................................................................................L 8 Prosedur Penerbitan Bond Nasabah Baru ........................................................................L 9 Denah Kantor Lantai III .................................................................................................L 12 Denah Kantor Lantai IV.................................................................................................L 13 Layout LAN – JP............................................................................................................L 14 Layout WAN – JP ..........................................................................................................L 15 Surat Permohonan Menjadi Surety Bond .......................................................................L 16 Lembar Prosedur Pengajuan Nasabah Surety Bond .......................................................L 17 Formulir permohonan Surety Bond................................................................................L 19 Lembar Perjanjian / AI...................................................................................................L 21 Surat Pernyataan AI dalam Proses .................................................................................L 23 Formulir Penetapa Plafond.............................................................................................L 24 Lembar Proses Underwriting .........................................................................................L 25 Contoh Format Bond ......................................................................................................L 26 Lembar Koreksi Bond ....................................................................................................L 27 Kwitansi Surety Bond.....................................................................................................L 28 Laporan Produksi Surety Bond.......................................................................................L 31 Overall CoBIT Frame Work 4.0 ....................................................................................L 34 PO2 Define the Information Architecture ......................................................................L 35 AI2 Acquire and Maintain Application Software ..........................................................L 36 AI3 Acquire and Maintain Technology Infrastructure .................................................L 37 AI4 Enable Operation and Use .....................................................................................L 38 DS4 Ensure Continuous Services...................................................................................L 39 DS5 Ensure Systems Security.........................................................................................L 40 DS7 Educate and Train Users .......................................................................................L 41 DS11 Manage Data........................................................................................................L 42 DS12 Manage the Physical Environment ......................................................................L 43 DS13 Manage Operations..............................................................................................L 44 CoBIT Frame Work Navigation .....................................................................................L 45
xv
