E-számlázás gyakorlati aspektusai
RSM DTM Hungary Adótanácsadó és Pénzügyi Szolgáltató Zrt.
„Veszélyes dolog a jövő, szünet nélkül azzal fenyeget, hogy bekövetkezik.” Balla D. Károly
E-számlázás mérföldkövei, EU szabályozás I. • EU kiadja az e-számlázás szabályait tartalmazó direktívát (2001/115/EK), 2004. január 1-től tagállami szabályozás • 2007. január 1-től 2001/115/EK irányelvet felváltja a 2006/112/EK irányelv • Lényeges különbségek a tagállamok között (pl. UK nincs szükség e-aláírásra; Németországban igen VAGY megőrzés tekintetében Franciaország 3 év; Németország 10 év) • 2006. decemberben megalakul az EU Informal Task Force on eInvoicing (2007. júliusban ajánlást publikáltak, keretrendszer)
E-számlázás mérföldkövei, EU szabályozás II. • 2008. januárban 30 fős szakértői csapat alakul, amelynek ajánlása 2009 végén
• Fő céljuk: az egységes szabályozás megteremtése
E-számla kibocsátás a gyakorlatban
E-számla kibocsátás típusai 46/2007 PM Rendelet, valamint az Áfa tv. 175. §
: Eat. rendelkezései szerint, legalább fokozott biztonságú elektronikus aláírással és minősített szolgáltató által kibocsátott időbélyegzővel szükséges ellátni
Elektronikus adatcsere rendszer (EDI) alkalmazásával létrehozott elektronikus adat formájában. Ügyviteli szabványról van szó. Szerződés szükséges a számlakibocsátó és befogadó között (46/2007 PM rendelet minta) Papíron kieg. jelentés havonta!
E-aláírással hitelesített e-számla Mire van szükségem? Fokozott biztonságú e-aláírás Az e-aláírást, és az annak az alapját képező tanúsítványt az erre engedéllyel rendelkező szolgáltatóknál lehet beszerezni: (NHH weboldal: http://webold.nhh.hu/esign) Minősített szolgáltató által kibocsátott időbélyegző Ez egy elektronikus adathalmaz, ami igazolja, hogy mit tartalmazott a dokumentum, valamint azt, hogy a dokumentum az adott időpillanatban létezett.
Zárt elektronikus adatcsere rendszerű e-számla Mire van szükségem? Előzetes szerződést szükséges kötni a számlakibocsátó és termék beszerzője, szolg. igénybevevője között, az EDI használatáról, a mintaszerződést a PM Rendelet tartalmazza. A számlakibocsátó köteles minden hónapban az adott hónapban kibocsátott számlákról papíron kiegészítő jelentést készíteni, amit a termék beszerzője, szolg. igénybe vevője részére továbbítani szükséges. (Tartalma a PM Rendeletben)
E-számla formátuma • Bármilyen formátum lehet, DE az Adóhatóság részére az APEH által közétett közleményben meghatározott módon kell átadni. LEHETŐSÉGEK: • Csak az APEH által elfogadott formátumban állítom ki • Eleve két formátumban állítom ki • A számlakibocsátó átkonvertálja a számlákat az APEH által előírt formátumra (.txt;.prt formátum formázás nélkül;.csv;.mdb;.xls;.xml)
E-számla kézbesítése I. • Pull Modell: Partnerek pro-aktivítását feltételezi, mivel nincs tájékoztatás a számla érkezéséről (nem jellemző) • Push Modell: A Partner az előre rögzített csatornán kapja meg a számlát, vagy tájékoztatást kap arról (pl.: SMS), hogy számlája érkezett.
E-számla kézbesítése II. – kézbesítés módjai • E-mail-ben csatolmányként Előnyök: • Legegyszerűbb megoldás az e-számla kézbesítésére • Elterjedt megoldás alapján • Nincs jelentős beruházás igény (pl. biller direct modell, vagy konszolidátor) • One-to-one marketinget rá lehet csatlakoztatni
Hátrányok • Nagy számú számlakibocsátás esetén nem managelhető • Számla kézbesítésének bizonyítása problémás
E-számla kézbesítése III. – kézbesítés módjai • Biller Direct (direkt modell) Előnyök: • Saját honlap háttér, saját kontroll környezet • Ügyfél értesítés e-mailen vagy sms-ben • One-to-one marketinget rá lehet csatlakoztatni
Hátrányok • Partnereknek minden egyes honlapra be kell jelentkezni • Időigényes • Adminisztrációs igény magas
E-számla kézbesítése IV. – kézbesítés módjai • Konszolidátor igénybe vétele • • • •
Számlakibocsátók egy szolgáltatót bíznak meg az e-számla kézbesítésével Számlázással kapcsolatos szolgáltatásokat a konszolidátor végzi Ügyfél regisztrál az konszolidátor honlapján, ahol az összes számláját egy helyen tekintheti meg és akár egyenlítheti ki Konszolidátorok pl.: www.dijnet.hu VAGY www.tavszamla.hu
E-számlázás bevezetése – SWOT Erősségek • Költségmegtakarítás • Számlakiegyenlítés felgyorsul • Tarozás behajtás felgyorsul • Környezettudatosság • Erős innovációt tükröz
Lehetőségek • Új ügyfelek szerzése • Marketing • Hatékonyságnövelés
Gyengeségek • Beruházások/költségek • Oktatási igény a felhasználók részére • Belső idegenkedés az új rendszertől
Veszélyek • Ügyfélvesztéshez vezethet, amennyiben nincs gondos tervezés • Ügyfelek idegenkedése, informálása • Kezdeti magas admin.
www.ob10.com E-számlázás a külföldi gyakorlatban
Vevő kötelez a számlakiállításra • Kizárólag akkor biztosít gyors kifizetést, amennyiben a számla az OB10-ben kerül kiállításra • Külföldi ÁKK számlák vonatkozásában megoldható, DE gondot okozhat az adóellenőrzés • Számlaformátum tetszőlegesen alakítható • Számlatartalom megfeleltethető a magyar jogszabályoknak • Nem kerülhető meg a magyar számlázási rendszer, TEHÁT kettős adminisztráció • Költségvonzat kb 1 USD számlánként
Fontosabb jogszabályok • • • • • • • • • •
Áfa tv. – 2007. évi CXXVII. tv. az általános forgalmi adóról Sztv. – 2000. évi C. tv. a számvitelről 24/1995 PM Rendelet Art. – 1990. évi CXI. tv. az adózás rendjéről 13/2005. IHM Rendelet 114/2007 PM Rendelet 46/2007 PM Rendelet APEH közlemény (2009.10.26.) Eat. – 2001. évi XXXV.tv. az elektronikus aláírásról MeH ITB 17. ajánlás
Köszönöm megtisztelő figyelmüket! Az előadás anyaga letölthető honlapunkról: http://www.rsmdtm.hu
