Circulaire reporting boekjaar 2010: Nieuwigheden en aandachtspunten
Diederik Vandendriessche 7 februari 2011
Inhoud 1. Nieuwigheden 2. Aandachtspunten & Tips 3. Validatieregels 4. Kalender 5. Toekomst
2
1. NIEUWIGHEDEN
3
1. Nieuwigheden
Circulaire CBFA_2011_04
Geen aparte communicatie meer over opvolging herstelplannen => opgenomen in hoofdstuk IV van deze circulaire
Activa eerst toewijzen als dekkingswaarde van de technische voorzieningen, dan pas als tegenwaarde van de solvabiliteitsmarge
4
1. Nieuwigheden
Codes subcategorieën zoals die van dekkingswaarden toevoegen aan de vermelding “OA” voor activa die in enquête effectenportefeuille (NBB) moeten aangegeven worden, maar die niet dienen als dekkingswaarde
Pro memorie: deze activa aangeduid met OA + subcategorie kunnen bv. dienen als tegenwaarde van de solvabiliteitsmarge, als dekking van schulden,…
Vb “OA 1.1” voor de obligaties van Belgische overheden
Reden: betere controle op het gebruik activa en overeenstemming met balans 5
1. Nieuwigheden
Statistiek V (financiële toestand): in te vullen voor elke bijdragende onderneming waarvoor verplichtingen worden beheerd indien geen solidariteit.
Pro memorie: enkel de bijdragende ondernemingen moeten worden opgegeven in de parameters, niet de leden van de AV
Specifiëring van inhoud jaarverslag van de Raad van Bestuur
Lijst van activa ter dekking van de solidariteitsverplichtingen
6
1. “Oude” nieuwigheden
Bijlage 9 : P40 – Reporting E-mailadres
van de bestuurders Aanduiding van de voorzitter van de RvB E-mailadres van de compliance officer en de interne auditor Opgave van de operationele organen + identiteit en e-mailadres van de leden van die operationele organen Bestaan of niet van een Toezichtscomité Bestaan of niet van een Sociaal Comité 7
2. AANDACHTSPUNTEN & TIPS
8
2. Aandachtspunten
Statistiek V: financiële toestand
Sterk vereenvoudigde balans, vnl passivakant Voor elke bijdragende onderneming met verplichtingen Indien géén volledige solidariteit mbt financiering van verbintenissen Volledig = voor bijdragen, voor herstelbetalingen, voor solidariteitsmarge,... Vb.
moederonderneming die garant staat voor al haar dochterondernemingen = solidariteit 5 bijdragende ondernemingen waarvan 4 solidair wegens behorende tot dezelfde groep ≠ volledige solidariteit 9
2. Aandachtspunten
10
2. Aandachtspunten
Toelichting document nr. 7 Actuariële
hypothesen
te vullen door alle IBP’s behalve voor zuivere DC-plannen
In
Nodig
om
Regelingen te kennen Vergelijking met behaalde rendement
11
2. Aandachtspunten
Voor elke verschillende regeling moet minstens ingevuld worden:
12
2. Aandachtspunten
Actuariële hypothesen worden ook in P40 gevraagd
Beide bronnen moeten dezelfde gegevens bevatten
Gelieve numerieke actualisatievoeten te gebruiken ipv bv. "wettelijk minimum"
13
2. Aandachtspunten
Statistiek I: uitsplitsing technische voorzieningen De
KTV moet altijd opgegeven worden
Voor
eerstepijlerpensioenen wordt omwille van statistische doeleinden gevraagd de KTV gelijk te stellen aan de LTV
In
alle andere gevallen KTV ≠ LTV
14
2. Aandachtspunten
15
2. Tips
PARAMETERS Start
met het invullen van de enquête PARAMETERS
Gebruik,
omwille van vergelijkbaarheid, dezelfde codificatie voor de parameters als vorige jaren
Mogelijkheid
om de gegevens van vorig jaar op te
laden Gebruik
dezelfde codificatie van de afzonderlijke vermogens voor NBB-rapportering (effectenportefeuille) als voor CBFA-rapportering 16
2. Tips
PARAMETERS Definieer
Bv.
niet méér parameters dan nodig
definieer geen 5 regelingen als er maar 4 zijn
Delete
eventueel een regeling in de enquête parameters. Deze overbodige regeling zal dan niet meer terugkomen in rest van rapportering
17
2. Tips
(Eigen) Vermogen Eigen
vermogen op het passief van de balans ≠ het vermogen uit het oude schema
Solidariteitsregelingen:
het vermogen van de solidariteit ≠ vermogen van pensioenactiviteit
Indien
er geen solidariteitsregelingen zijn, hoeft u ook geen vermogen of technische voorzieningen in te vullen in P40 rubriek "Financiële gegevens solidariteit" 18
2. Tips
Activa
Som van dekkingswaarden technische voorzieningen + activa tov solvabiliteitsmarge ≤ totaal actief
Daarenboven, indien er schulden zijn (post 42 van het passief) moeten ook daartegenover activa staan => weinig waarschijnlijk dat som van dekkingswaarden en activa tov solvabiliteitsmarge = totaal actief
Indien er geen solvabiliteitsmarge moet worden aangelegd, moet het formulier "Activa tov solvabiliteitsmarge" niet ingevuld worden
19
2. Tips
P40 Aanvullende
vragen
Proportie aandelen en obligaties in gemengde ICB's en gemengde reserves bij verzekeringsondernemingen
Er dient een percentage ingevuld te worden en geen absolute bedragen Dwz: een getal tussen 0 en 100, bv. 45% is 45 en niet 0.45 Som moet niet noodzakelijk 100 zijn Het gaat hier enkel om de gemengde ICB's en reserves Indien er bedragen zijn in de samenvattende staat van dekkingswaarden of in lijst activa tov solvabiliteitsmarge, worden hier ook percentages verwacht Indien er geen gemengde ICB's of gemengde reserves zijn, moeten hier ook geen percentages ingevuld worden 20
2. Tips
P40 Inrichters
Indien de inrichter buitenlands is, moeten de solvabiliteits-, liquiditeits- en rendabiliteitsratio’s opgegeven worden
Regelingen
Grensoverschrijdende activiteiten Bijdragende ondernemingen Onderscheid ondernemings- en multiwerkgeversplan
21
3. VALIDATIEREGELS
22
3. Validatieregels
Doel: een zo correct mogelijke rapportering verkrijgen
Verschillende soorten:
intra-tabel: vb. actief = passief inter-tabel: vb. wijziging technische voorzieningen = technische voorzieningen T - technische voorzieningen T-1
Errors en warnings
Dit jaar enkele nieuwe regels toegevoegd om kwaliteit te verbeteren
23
3. Validatieregels 1.
Som van effecten in gedetailleerde lijst L1 = totaal van de effecten op de globale balans (ERROR)
Voor NBB moeten alle effecten opgegeven worden ook al worden ze niet gebruikt als dekkingswaarde
Totaal van effecten op balans = som van
Aandelen Obligaties ICB's Afgeleide instrumenten Overige beleggingen
24
3. Validatieregels 2.
Vergelijking subtotalen samenvattende staat dekkingswaarden met balans (ERROR):
Beleggingsvastgoed (7.1 + 7.3 ≤ 231) Verhandelbare titels en overige financiële instrumenten (1.12 + 2.5 + 3.11 + 5.3 + 7.2 ≤ 232) Aandelen (2.5 ≤ 2321) Obligaties (1.12 + 7.2 ≤ 2322) ICB's (3.11 ≤ 2323) Afgeleide instrumenten (5.3 ≤ 2324) Deel van de (her)verzekeraars (8.7 + 9 ≤ 24) Liquide middelen (11 ≤ 2325 + 51) 25
3. Validatieregels 3.
Technische voorzieningen statistiek I versus balans (ERROR)
4.
TV Pensioen en overlijden (totaal A (LTV) + B (LTV) statistiek I = 121) TV Invaliditeit en arbeidsongeschiktheid (totaal C (LTV) statistiek I = 122) TV Buitenland + solidariteit (totaal D1 (LTV) + D2 statistiek I = 124)
Bijzondere stortingen en uitkeringen Resultatenrekening (ERROR)
Kunnen enkel in geval van vrijstelling en dus moet document nr. 1 van de toelichting ingevuld zijn 26
3. Validatieregels 5.
Statistiek V - Balans (ERROR)
Check van in te vullen elementen met overeenstemmende posten van balans
6.
Totaal actief (Σ A1 = 21/51) Technische voorzieningen (Σ B1 = 12) Solvabiliteitsmarge (Σ B2 = 112) Schulden (Σ B3 = 42) Voorzieningen risico's en kosten (Σ B4 = 13) Overlopende rekeningen passief (Σ B5 = 433/434)
KTV Statistiek I (WARNING)
Voor elke lijn waar de KTV wordt gevraagd, zal een warning verschijnen indien deze niet is ingevuld 27
3. Validatieregels 7.
Overige technische voorzieningen - P40 (WARNING)
8.
Overige technische voorzieningen enkel indien activiteiten in het buitenland of solidariteit Check met P40
Waarderingsregels (WARNING)
Toelichting document nr. 7 moet voor elke regeling ingevuld worden, tenzij voor zuivere DC-regelingen
28
4. KALENDER
29
4. Kalender
28 februari 2011 - Specifieke rapportering IBP's met herstelmaatregelen
28 februari 2011 - Informeren van de CBFA van een vastgesteld tekort (of een bijkomend tekort tov goedgekeurd herstelplan) op 31/12/2010
30 april 2011 - Reporting CSSR : parameters, jaarrekening, statistieken, P40 en dekkingswaarden 30
4. Kalender
30 juni 2011 - eCorporate : jaarverslag
van de raad van bestuur jaarverslag van de vereffenaar verslag van de erkend commissaris
aan de CBFA door commissaris aan de algemene vergadering door de IBP
verslag
van de actuaris
31
4. Kalender
30 juni 2011 - eCorporate : Balans
solidariteitsactiviteit Resultatenrekening solidariteitsactiviteit Lijst activa ter dekking van de solidariteitsverplichtingen
1 maand na AV / max 31 juli 2011 Proces-verbaal
van de algemene vergadering
32
5. TOEKOMST
33
5. Toekomst
Rapportering in 2012: CSSR => One Gate
In principe zal overgang transparant zijn voor gebruiker in
ieder geval voor IBP's die webformulieren gebruiken XML schema's zullen wijzigen, maar belofte dat oude schema's binnen NBB zullen worden geconverteerd Idem voor csv-bestanden
34
Vragen
In geval van problemen kunnen vragen gesteld worden op één van volgende emailadressen:
[email protected]
[email protected]
(technisch CSSR)
35
Vragen ?
36
