Boekingsfiche 8050 Verdeling van kosten en uitgaven en interne facturatie.xlsx Versie 31.7.2013
Agentschap voor Binnenlands Bestuur
Deel 1: Omschrijving van de verrichtingen Naast de indeling in beleidsdomeinen, beleidsvelden en beleidsitems, maakt het bestuur in het kader van de analytische boekhouding ook gebruik van kostenplaatsen. In functie van de gewenste managementinformatie heeft het OCMW de algemene boekhouding ingedeeld in de volgende kostenplaatsen (KP): AB: Algemeen bestuur PD: Personeelsdienst RH: Rusthuis AW: Assistentiewoningen 1
Het OCMW boekt de intresten op de uitstaande schuld voor een totaal van 50.000 euro. De leningslasten worden voor 80% aangerekend aan het rusthuis (RH) en voor 20 % aan het algemeen bestuur (AB).
2
Het bestuur ontvangt de eerste semesteriële factuur voor de arbeidsongevallenverzekering van het voltallige personeel. De premie bedraagt 4.000 euro. De toewijzing van deze kosten en uitgaven aan de beleidsvelden en kostenplaatsen gebeurt op het einde van het boekjaar via een vastgestelde verdeelsleutel.
3
De bezoldiging van de vastbenoemde personeelsleden van de personeelsdienst worden geboekt: BV: 3.000 euro RSZ: 1.000 euro NET: 6.000 euro
4
De werkingskosten van de personeelsdienst bedragen 5.000 euro.
5
Het bestuur ontvangt de tweede semesteriële factuur voor de arbeidsongevallenverzekering van het voltallige personeel. De premie bedraagt 4.000 euro . De toewijzing van deze kosten en uitgaven aan de correcte beleidsvelden en kostenplaatsen gebeurt op het einde van het boekjaar via de verdeelsleutel zoals in opgave 2.
6
De kosten van de personeelsdienst worden omgeslagen naar de andere diensten: AB: 10% RH: 70% AW: 20%
7
De keuken van het OCMW wordt geëxploiteerd door het rusthuis. Het rusthuis levert 4 000 maaltijden aan de bewoners van de assistentiewoningen. De kostprijs van 1 maaltijd bedraagt 5 euro.
8
De kosten en uitgaven van de arbeidsongevallenverzekering voor het personeel worden toegewezen aan de correcte beleidsvelden en kostenplaatsen via de volgende verdeelsleutel: AB: 10% RH: 70% AW: 20%
MB van 26 november 2012
Pagina 8050 (1) - 1 / 5
Boekingsfiche 8050 Verdeling van kosten en uitgaven en interne facturatie.xlsx Versie 31.7.2013
Agentschap voor Binnenlands Bestuur
Deel 2: Dagboeken (met budgettaire verwerking interne facturatie) Verrichtingen 1a Boeking intresten algemeen bestuur 1b Boeking intresten rusthuis 2 3
4 5
Boeking eerste factuur premie arbeidsongevallenverzekering Boeking bezoldiging personeelsdienst
Werkingskosten personeelsdienst Boeking tweede factuur premie arbeidsongevallenverzekering
6
Saldering kosten personeelsdienst via interne facturatie
7
Interne facturatie maaltijden bewoners assistentiewoningen
8
Verdeling kosten en uitgaven arbeidsongevallenverzekering
TOTALEN
MB van 26 november 2012
Algemeen dagboek
AR 6500 4453 6500 4453 623 440 6201 453 454 455 613/6 440 623 440 619 619 619 709 619 709 623 623 623 623
AB
Debet 10.000
RH
40.000
KP
Budgettair dagboek v/d aanrekening
Credit
JR
Uitgaven Ontvangsten 10.000
AR 6500
BV 0040
ESC 700
FN ER
6500
0040
700
40.000
ER
623
0119
700
4.000
ER
6201
0112
500
10.000
ER
613/6
0112
600
5.000
ER
623
0119
700
4.000
ER
619 619 619 15.000 709 619 20.000 709 623 623 623 8.000 623
0190 0953 0952 0112 0952 0953 0953 0952 0190 0119
420 420 420 420 420 420 700 700 700 700
1.500 10.500 3.000
10.000 40.000 AB
4.000 4.000
PD
10.000 3.000 1.000 6.000
PD
5.000 5.000
AB
4.000 4.000
AB RH AW PD AW RH RH AW AB AB
1.500 10.500 3.000 20.000 5.600 1.600 800
116.000
116.000
15.000 20.000 20.000 5.600 1.600 800 -8.000 108.000
ER ER ER ER 35.000
Pagina 8050 (1) - 2 / 5
Boekingsfiche 8050 Verdeling van kosten en uitgaven en interne facturatie.xlsx Versie 31.7.2013
Agentschap voor Binnenlands Bestuur
Deel 2: Dagboeken (zonder budgettaire verwerking interne facturatie) Verrichtingen 1a Boeking intresten algemeen bestuur 1b Boeking intresten rusthuis 2 3
4 5
Boeking eerste factuur premie arbeidsongevallenverzekering Boeking bezoldiging personeelsdienst
Werkingskosten personeelsdienst Boeking tweede factuur premie arbeidsongevallenverzekering
6
Saldering kosten personeelsdienst via interne facturatie
7
Interne facturatie maaltijden bewoners assistentiewoningen
8
Verdeling kosten en uitgaven arbeidsongevallenverzekering
TOTALEN
MB van 26 november 2012
Algemeen dagboek
AR 6500 4453 6500 4453 623 440 6201 453 454 455 613/6 440 623 440 619 619 619 709 619 709 623 623 623 623
KP AB
Debet 10.000
Budgettair dagboek v/d aanrekening
Credit
JR
Uitgaven Ontvangsten 10.000
AR 6500
BV 0040
ESC 700
FN ER
6500
0040
700
40.000
ER
623
0119
700
4.000
ER
6201
0112
500
10.000
ER
613/6
0112
600
5.000
ER
623
0119
700
4.000
ER
623 623 623 8.000 623
0953 0952 0190 0119
700 700 700 700
5.600 1.600 800 -8.000
ER ER ER ER
10.000 RH
40.000 40.000
AB
4.000 4.000
PD
10.000 3.000 1.000 6.000
PD
5.000 5.000
AB
4.000 4.000
AB RH AW PD AW RH RH AW AB AB
1.500 10.500 3.000 15.000 20.000 20.000 5.600 1.600 800
116.000
116.000
73.000
0
Pagina 8050 (1) - 3 / 5
Boekingsfiche 8050 Verdeling van kosten en uitgaven en interne facturatie.xlsx Versie 31.7.2013
Agentschap voor Binnenlands Bestuur
Deel 3: T-rekeningen
Algemene boekhouding
AB
1a
PD
6500 10.000
3
RH
6201 10.000
623 4.000
5
4.000
8
800
4
8.000
613/6 5.000
8
AW
6500 1b
2
Budgettaire boekhouding
4453 10.000 1a 40.000 1b
40.000
623
8
623
5.600
Uitgaven
8
1.600
1b
6500 10.000 40.000
1a
453 3.000
3
3
6201 10.000
454 1.000
3
4
613/6 5.000
455 6.000
3 2 5
440 4.000 5.000 4.000
6
619 1.500
709 15.000 6
6
619 10.500
6 7
619 3.000 20.000
8 2
8
4
8
5
8
6 6 6
709
7
-
Ontvangsten
623 4.000 4.000 8.000 5.600 1.600 800 619 1.500 10.500 3.000 20.000
709 15.000
6
20.000
7
20.000 7
MB van 26 november 2012
Pagina 8050 (2) - 4 / 5
Boekingsfiche 8050 Verdeling van kosten en uitgaven en interne facturatie.xlsx Versie 31.7.2013
Agentschap voor Binnenlands Bestuur
Deel 4: Legende AR: Algemene rekeningen 440 Leveranciers 4453 Vervallen kapitaalaflossingen en vervallen intrest aan kredietinstellingen 453 Ingehouden voorheffing 454 Rijksdienst voor Sociale Zekerheid 455 Bezoldigingen 613/6 Overige diensten en diverse leveringen 619 Interne facturering 6201 Bezoldigingen en rechtstreekse sociale voordelen - vastbenoemd personeel 623 Overige personeelskosten 6500 Rente, commissies en kosten verbonden aan schulden 709 Interne facturering
BV: Beleidsvelden 0040 Transacties in verband met de openbare schuld 0112 Personeelsdienst en vorming 0119 Overige algemene diensten 0190 Overig algemeen bestuur 0952 Assistentiewoningen 0953 Woon- en zorgcentra ESC: Economische sectorcodes 420 Verbonden OCMW 500 Huishoudens 600 Niet-financiële vennootschappen 700 Financiële instellingen FN: Financiële nota ER Exploitatierekening
Deel 5: Commentaar In deze fiche worden, voor de eenvoud en duidelijkheid, in het budgettair dagboek van de aanrekeningen enkel de algemene rekeningen, de beleidsvelden en de economische sectorcodes opgenomen. Artikel 108 van het besluit van de Vlaamse Regering van 25 juni 2010 vermeldt welke gegevens allemaal moeten opgenomen worden bij de aanrekening. Interne facturatie gebeurt louter omwille van interne informatiebehoeften. De algemene rekeningen betreffende de interne facturatie mogen dan ook niet opgenomen worden in de officiële beleidsrapporten. Ze worden enkel meegenomen voor de opmaak van de interne managementrapportering. Interne facturatie kan zowel in de algemene boekhouding gebruikt worden als in de algemene én de budgettaire boekhouding. Dat wil zeggen dat een bestuur er voor kan kiezen om dat enkel in de algemene boekhouding te boeken, of ervoor kan kiezen om dat zowel in de algemene als in de budgettaire boekhouding te boeken. De verschillende werkwijze naar gelang de keuze die het bestuur maakt, komt tot uiting in de dagboekposten 6 en 7. Uit didactische overwegingen werd de betaling van de openstaande schulden niet in deze boekhoudfiche opgenomen.
MB van 26 november 2012
Pagina 8050 (2) - 5 / 5
