Belastingvermindering bij de aankoop van een elektrisch voertuig en/of bij de installatie van een laadpaal
Inkomsten 2010 en 2011 (aanslagjaren 2011 en 2012) Maatregelen geldig van 1 januari 2010 tot 31 december 2012
EENDR
ACHT MAAKT MACHT
Federale Overheidsdienst FINANCIEN
Inleiding Volgens de DIV (Dienst voor Inschrijving van de Voertuigen) reed in 2010 nog steeds 98,7 % van de Belgische wagens op een klassieke brandstof. Een enorme CO2-uitstoot is hiervan het gevolg. De Belgische overheid wil dan ook de aankoop en het gebruik van elektrische voertuigen aanmoedigen door het geven van fiscale stimuli. Een aantal belangrijke voordelen van elektrische voertuigen: ➩
minder uitstoot van CO2 en fijne stofdeeltjes dan voertuigen uitgerust met een klassieke verbrandingsmotor
➩
een grote energie-efficiëntie: een deel van de remenergie wordt opnieuw opgeslagen in de batterij en de motor draait niet wanneer het voertuig stilstaat
➩
goed recycleerbare batterijen: 95 % van de aanwezige metalen kunnen worden omgezet in nieuwe producten
➩
veel minder lawaaiproductie in vergelijking met voertuigen uitgerust met een klassieke verbrandingsmotor
Tellen we daar ook nog de indirecte voordelen bij, dan kunnen we met zekerheid stellen dat elektrische voertuigen én voor hun individuele gebruikers én voor de samenleving winstgevend zijn. België is trouwens bij uitstek een ‘ideaal’ land voor elektrische voertuigen: een hoge bevolkingsdichtheid, een intens verkeersnet en een dichte bebouwing. In deze folder krijgt u een overzicht van de belastingvermindering waarop u recht heeft als u een elektrisch voertuig aankoopt en/of een laadpaal laat installeren. Deze ecofiscale maatregelen werden genomen in het kader van het economisch herstelplan en zijn geldig vanaf 1 januari 2010 tot 31 december 2012.
2
Wie kan een belastingvermindering genieten? Natuurlijke personen (dus geen vennootschappen of rechtspersonen) die: ➩
in België een belastingaangifte indienen
➩
een nieuw elektrisch voertuig kopen en/of een elektrische laadpaal installeren aan de buitenkant van hun woning
3
AANKOOP VAN EEN ELEKTRISCH VOERTUIG
Onder welke voorwaarden kan ik een belastingvermindering genieten? ➩
Het elektrisch voertuig moet in « nieuwe staat » zijn: het wordt bij de DIV (Dienst voor Inschrijving van de Voertuigen) ingeschreven en dat gebeurde nog niet eerder (in België of in het buitenland) dan de datum die voorkomt op de factuur.
➩
De betaling moet gebeurd zijn binnen de belastbare periode.
Over welk soort elektrische voertuigen gaat het? Het moet gaan om een personenwagen, een wagen voor dubbel gebruik, een minibus, een motorfiets, een driewieler of een vierwieler: ➩
die uitsluitend wordt aangedreven door een elektrische motor (hybride voertuigen zijn dus uitgesloten)
➩
die ten minste twee personen kan vervoeren
➩
waarvoor een geldig Belgisch (categorie A of B), Europees of ander gelijkwaardig rijbewijs vereist is
Wettelijk gezien, en naar analogie met voertuigen die uitgerust zijn met een verbrandingsmotor, gelden volgende definities: Een personenwagen is een voertuig ontworpen en gebouwd om mensen te vervoeren met maximaal acht zitplaatsen, niet inbegrepen de bestuurderzetel. Een wagen voor dubbel gebruik is een voertuig ontworpen en gebouwd om mensen en voorwerpen te vervoeren, met maximaal acht zitplaatsen, niet inbegrepen de bestuurderzetel.
4
Een minibus is een voertuig ontworpen en gebouwd om mensen te vervoeren met maximaal acht zitplaatsen, niet inbegrepen de bestuurderzetel. Dit voertuig heeft eenzelfde koetswerk als dat van een vrachtwagen of autobus. Bovenvermelde voertuigen hebben doorgaans een actieradius van meer dan 100 km, kunnen een snelheid bereiken van meer dan 120 km per uur en hebben een oplaadtijd die kan variëren van enkele minuten (snel oplaadbare laadpalen) tot meerdere uren. Een motorfiets is een tweewielig voertuig met of zonder zijspan uitgerust met een motor en/of haalt een maximale snelheid van meer dan 45 km per uur. Een driewieler is een symmetrische driewielig voertuig uitgerust met een motor en/of haalt een maximale snelheid van meer dan 45 km per uur. Een vierwieler is een voertuig met vier wielen, dat leeg minder dan of gelijk aan 400 kg weegt (550 kg voor voertuigen gebruikt voor goederenvervoer), niet inbegrepen het gewicht van de batterijen.
Hoeveel bedraagt de belastingvermindering? Voor een personenwagen, een wagen voor dubbel gebruik en een minibus bedraagt de belastingvermindering: ➩
30 % van de aankoopwaarde van het elektrisch voertuig, maar
➩
beperkt tot 9.000 euro voor aanslagjaar 2011 (inkomsten 2010)
➩
beperkt tot 9.190 euro voor aanslagjaar 2012 (inkomsten 2011).
Voor een motorfiets en een driewieler bedraagt de belastingvermindering: ➩
15 % van de aankoopwaarde van het elektrisch voertuig, maar
➩
beperkt tot 2.770 euro voor aanslagjaar 2011 (inkomsten 2010)
➩
beperkt tot 2.830 euro voor aanslagjaar 2012 (inkomsten 2011).
5
Voor een vierwieler bedraagt de belastingvermindering: ➩
15 % van de aankoopwaarde van het elektrisch voertuig, maar
➩
beperkt tot 4.540 euro voor aanslagjaar 2011 (inkomsten 2010)
➩
beperkt tot 4.640 euro voor aanslagjaar 2012 (inkomsten 2011).
Hoe kan ik de belastingvermindering krijgen? U vult het juiste bedrag in naast de daartoe bestemde code in vak IX van uw belastingaangifte. De aankoopfactuur die u kreeg van de verkoper moet de volgende formule bevatten: « Verklaring in toepassing van het artikel 63/13 van het KB/WIB 1992 betreffende een elektrisch voertuig beoogd in artikel 145/28 van het genoemde Wetboek. Ik, ondergetekende ……. , bevestig dat het voertuig beschreven in deze factuur nog niet het voorwerp heeft uitgemaakt van een inschrijving in België of in het buitenland, en dat het beantwoordt aan de voorwaarden zoals bedoeld in artikel 145/28 van het genoemde Wetboek.» Wanneer de betaling van het elektrisch voertuig plaatsvond tussen 1 januari 2010 en 13 maart 2010 mag de bovenvermelde formule ook voorkomen op een afzonderlijk, door de verkoper getekend document. De volgende documenten moet u ter beschikking houden van de Federale Overheidsdienst Financiën: ➩
de aankoopfactuur die u kreeg van de verkoper
➩
het betalingsbewijs met de som die voorkomt op de aankoopfactuur
6
Rekenvoorbeelden van de belastingvermindering Voorbeeld 1: Jan heeft in 2010 een elektrische wagen van 25.000 euro gekocht. Prijs btw inbegrepen
25.000 euro
Belastingvermindering voor een elektrische wagen (30 % van 25.000 euro, met een max. van 9.000 euro)
7.500 euro
Uiteindelijke prijs, na aftrek van de belastingvermindering
17.500 euro
Voorbeeld 2: Katrien heeft in 2010 een elektrische wagen van 35.000 euro gekocht. 1ste mogelijkheid: Prijs btw inbegrepen
35.000 euro
Belastingvermindering voor een elektrische wagen (30 % 10.500 euro beperkt tot 9.000 euro van 35.000 euro, met een max. van 9.000 euro) Uiteindelijke prijs, na aftrek van de belastingvermindering
26.000 euro
2de mogelijkheid: de verkoper geeft een korting van 5 % op de aankoopprijs (incl. btw) Prijs btw inbegrepen
35.000 euro
Toegekende korting door de verkoper (5 %) Subtotaal
1.750 euro 33.250 euro
Belastingvermindering voor een elektrische wagen (30 % 9.975 euro van 33.250 euro, met een max. van 9.000 euro) beperkt tot 9.000 euro Uiteindelijke prijs, na aftrek van de belastingvermindering
7
24.250 euro
Ik heb bij de aankoop van mijn voertuig al een financiële tussenkomst gekregen via het ecobonus-malussysteem van het Waals Gewest. Heb ik dan nog recht op de belastingvermindering? Ja. U kunt beide voordelen zonder probleem cumuleren.
Kan ik de belastingvermindering voor een elektrisch voertuig combineren met de korting op factuur die men krijgt bij aankoop van een milieuvriendelijk voertuig? Neen. Het is niet mogelijk om tegelijkertijd een belastingvermindering voor een elektrische wagen én een korting op factuur voor die wagen te krijgen.
Kan ik een groene lening krijgen voor de aankoop van een elektrische wagen? Neen. Een groene lening wordt momenteel alleen toegekend voor een aantal energiebesparende maatregelen in privéwoningen.
Ik betaal geen belastingen. Kan ik voor de aankoop van een elektrische wagen dan nog een fiscaal voordeel genieten? Neen. Deze maatregel heeft als doel een belastingvermindering toe te kennen. Die vermindering is beperkt tot de te betalen belasting.
8
Als de belastingvermindering (al of niet volledig) niet kan worden toegekend omdat u te weinig belastingen betaalt,dan kan het saldo niet worden teruggestort, of overgedragen naar een ander belastbaar tijdperk.
Waar kan ik mijn elektrisch voertuig opladen? Dat kan ofwel bij u thuis aan een gewoon stopcontact (bv. een elektrische laadpaal die u aan de buitenkant van uw huis heeft geïnstalleerd), ofwel aan een laadstation. In België werden de eerste laadstations in de loop van het jaar 2010 in gebruik genomen.
9
INSTALLATIE VAN EEN ELEKTRISCHE LAADPAAL
Wat zijn de voorwaarden om een belastingvermindering te krijgen? ➩
De elektrische laadpaal moet aan de buitenkant van de woning geïnstalleerd zijn.
➩
De betaling moet gebeurd zijn binnen de belastbare periode.
Hoeveel bedraagt de belastingvermindering? De belastingvermindering voor een elektrische laadpaal die aan de buitenkant van de woning wordt geïnstalleerd, bedraagt: ➩
40 % van de installatieprijs, maar
➩
beperkt tot 250 euro voor de aanslagjaren 2011 en 2012 (inkomsten 2010 en 2011).
Deze belastingvermindering voor een elektrische laadpaal is niet van toepassing op uitgaven die: ➩
in aanmerking worden genomen als werkelijke beroepskosten
➩
recht geven op een investeringsaftrek
➩
in aanmerking komen voor uitgaven aan de woning waarvoor al fiscale voordelen gelden
10
Hoe kan ik de belastingvermindering krijgen? U vult het juiste bedrag in naast de daartoe bestemde code in vak IX van uw belastingaangifte. Rekenvoorbeeld van de belastingvermindering Prijs van de elektrische laadpaal (btw inbegrepen)
750 euro
Belastingvermindering voor de installatie van een laadpaal (40 % van 750 euro, met een maximum van 250 euro)
300 euro beperkt tot 250 euro
Uiteindelijke prijs, na aftrek van de belastingvermindering
500 euro
11
Inlichtingen Deze folder kan worden gedownload of besteld via de website: www.minfin.fgov.be → Publicaties of op het volgende adres: Federale Overheidsdienst FINANCIEN Stafdienst strategische coördinatie en communicatie North Galaxy Koning Albert II laan 33 - bus 70 1030 Brussel Voor meer inlichtingen kunt u terecht bij: Contactcenter Federale Overheidsdienst FINANCIEN 0257 257 57 (lokaal tarief ) elke werkdag van 8 tot 17 uur
Verantwoordelijke uitgever: Nadine Daoût - Stafdienst strategische coördinatie en communicatie North Galaxy - Toren B24 Koning Albert II laan 33, bus 70 - 1030 Brussel
