2010
BELASTINGAANGIFTE
Betaal de juiste belasting
EENDR
ACHT MAAKT MACHT
Federale Overheidsdienst FINANCIEN
Inhoud Voorwoord
3
Een groene fiscaliteit
4-7
De belastingvermindering voor inbraak- en brandbeveiliging
8-9
Belastingvermindering voor pensioensparen
9
Belastingvermindering voor dienstencheques
10
Belastingkrediet voor dienstencheques
10
Vrijstelling voor fietsvergoeding
11
Belastingkrediet internet voor iedereen II (start2surf@home)
11
Vrijstelling werkgeverstussenkomsten m.b.t. een privé-pc
12
My Minfin
12
Elektronische aangifte Waar kunt u terecht voor bijkomende informatie?
13-14 15
Voorwoord Betaal de juiste belasting Wist u dat het veel gemakkelijker is om uw aangifte elektronisch via www.taxonweb. be in te dienen? Meer dan 4 op 10 aangiften gebeuren al op die manier. Als u kiest voor Tax-on-web zal u merken dat op uw elektronisch aangifteformulier reeds verschillende gegevens vooraf zijn ingevuld. U moet die alleen nog verifiëren en aanvullen en daarna met één klik uw aangifte gratis doorsturen! Als u voor deze weg kiest, draagt u ook bij tot een beter leefmilieu. Via de portaalsite www.myminfin.be krijgt u bovendien toegang tot uw persoonlijk fiscaal dossier My Minfin. Dat dossier bevat algemene en persoonlijke gegevens en wordt elk jaar uitgebreid met allerlei nieuwigheden. U kunt natuurlijk uw belastingaangifte nog altijd op papier indienen. Ofwel stuurt u uw brief -voldoende gefrankeerd- naar een scanningcentrum, ofwel stopt u uw aangifte in de bus van uw plaatselijk controlekantoor. U heeft dus de keuze tussen twee methodes: de elektronische of de papieren aangifte. In deze brochure vindt u tal van tips die u kunnen helpen bij het invullen ervan. Heb aandacht voor het milieu en betaal minder belastingen! De brochure vestigt eerst en vooral uw aandacht op de recentste fiscale maatregelen die ons tot een milieuvriendelijk gedrag moeten aansporen. Zo worden talrijke belastingverminderingen toegekend of uitgebreid die energiebesparingen, passiefhuizen, ..., moeten promoten. Maar u heeft ook recht op een vermindering voor de beveiliging van uw woning, pensioensparen, dienstencheques … Ook de forfaitaire aftrek van de kosten op wedden, lonen, ..., werd verhoogd. Allemaal maatregelen die gericht zijn op de verhoging van uw koopkracht en de zorg voor de bescherming van ons milieu! De uiterste indieningsdatum voor de papieren aangifte in de personenbelasting is 30 juni 2010. Wie zijn aangifte elektronisch indient via Tax-on-web heeft tot 15 juli 2010. _ 3 _
EEN GROENE FISCALITEIT BELASTINGVERMINDERING VOOR ENERGIEBESPARENDE UITGAVEN
Voor wie? Om recht te hebben op de belastingvermindering moet u eigenaar, naakte eigenaar, bezitter, erfpachter, opstalhouder, vruchtgebruiker, of huurder van de woning zijn. Het is niet nodig dat u zelf in de woning woont. Het kan dus ook om een verhuurde woning gaan. Als u in verschillende woningen energiebesparende investeringen heeft gedaan, kunnen al die uitgaven recht geven op belastingvermindering voor zover zij aan alle wettelijke voorwaarden beantwoorden.
Voor welke werken? Volgende werken geven recht op de belastingvermindering indien die werken door een geregistreerd aannemer zijn uitgevoerd:
1. de installatie van een systeem van waterverwarming door middel van zonne-energie
2. de plaatsing van zonnecelpanelen voor het omzetten van zonne-energie in elektrische energie
3. het onderhoud van een stookketel 4. de vervanging van oude stookketels door condenserende ketels, stookketels op hout, installaties met warmtepomp of installaties met een systeem van microwarmte-krachtkoppeling
5. de plaatsing van alle andere uitrustingen voor geothermische energieopwekking 6. de plaatsing van dubbele beglazing
_ 4 _
EEN GROENE FISCALITEIT 7. de isolatie van daken, muren en vloeren 8. de plaatsing van een warmteregeling op een centrale verwarmingsinstallatie door middel van thermostatische kranen of door een kamerthermostaat met tijdschakeling De uitgaven die betaald zijn voor een energie-audit van de woning komen eveneens in aanmerking, op voorwaarde dat de energie-audit overeenkomstig de toepasselijke gewestelijke wetgeving wordt uitgevoerd.
Hoeveel en hoe aangeven? Energiebeparende uitgaven geven recht op een belastingvermindering van 40 % van het bedrag van de werkelijk gedane uitgaven. Het totale bedrag van de vermindering is wel begrensd tot 2.770 euro per woning. Het maximumbedrag van de belastingvermindering wordt verhoogd van 2.770 euro tot 3.600 euro voor de uitgaven voor de installatie van een systeem van waterverwarming door middel van zonne-energie en de plaatsing van zonnecelpanelen voor het omzetten van zonne-energie in elektrische energie. Wanneer een woning bij de aanvang van de werken ten minste 5 jaar in gebruik is genomen en u in 2009 energiebesparende uitgaven heeft gedaan waarvoor de belastingvermindering van 40 % van de uitgaven, de drempel van 2.770 of 3.600 euro overschrijdt, mag u het overschot van die belastingvermindering overdragen naar de 3 volgende belastbare tijdperken (aangiften aanslagjaar 2011, 2012 en 2013). Voor energiebesparende investeringen in 1 woning vermeldt u uw aandeel in de woning in code 1334 en/of 2334 en geeft u het bedrag van uw uitgaven aan in de codes 1335 t.e.m. 1341, volgens de aard van de uitgevoerde werken. Voor energiebesparende investeringen in meer dan 1 woning gebruikt u best de berekeningsmodule Calc-Energy-Plus die ter beschikking wordt gesteld op de internetsite www.minfin.fgov.be om te berekenen welke bedragen u in de codes 1343 en 1344 moet invullen (het aantal woningen moet u invullen in code 1342).
_ 5 _
EEN GROENE FISCALITEIT BELASTINGKREDIET VOOR ENERGIEBESPARENDE UITGAVEN Als u niet de volledige belastingvermindering kunt genieten voor de uitgaven die u in 2009 heeft gedaan voor dak-, muur- of vloerisolatie (bijv. omdat uw inkomen te laag is), kan de belastingvermindering in bepaalde gevallen, geheel of gedeeltelijk, worden omgezet in een terugbetaalbaar belastingkrediet.
BELASTINGVERMINDERING VOOR INTERESTEN VAN GROENE LENINGEN
Wat is een groene lening? Een groene lening is een lening die uitsluitend dient voor het financieren van welbepaalde energiebesparende uitgaven.
Hoeveel en waar aangeven? U geeft het bedrag van de door u betaalde interesten, na aftrek van de tussenkomst van de Staat (de “interestbonificatie”) aan onder de rubriek “interesten van leningen gesloten vanaf 1.1.2009 ter financiering van energiebesparende uitgaven” (code 1143). De belastingvermindering bedraagt 40% op die interesten, en wordt automatisch berekend. De interesten van een groene lening geven slechts recht op de belastingvermindering voor interesten wanneer u beschikt over de noodzakelijke, door de kredietverstrekker uitgereikte, fiscale attesten. Voor het jaar waarin u de eerste keer de belastingvermindering voor interesten vraagt, is het aangewezen het door de kredietverstrekker uitgereikte basisattest bij uw aangifte te voegen. Daarnaast is het aangewezen het door de kredietverstrekker uitgereikte jaarlijks betalingsattest bij uw aangifte te voegen.
_ 6 _
EEN GROENE FISCALITEIT BELASTINGVERMINDERING VOOR PASSIEFHUIZEN Een passiefhuis is een zeer goed geïsoleerde woning die bij normale weersomstandigheden voldoende warm blijft dankzij het zonlicht, de recuperatie van de warmte bij de mechanische luchtverversing, de lichaamswarmte van de bewoners en de warmteverliezen van elektrische apparaten. Indien u een passiefhuis heeft gebouwd of gekocht of uw woning heeft verbouwd tot een passiefhuis, kunt u, onder bepaalde voorwaarden, vanaf het jaar waarin is vastgesteld dat de woning een passiefhuis is, gedurende 10 opeenvolgende jaren aanspraak maken op de belastingvermindering voor passiefhuizen.
Welke woningen? De woning moet aan de volgende voorwaarden voldoen:
1. de totale energievraag voor ruimteverwarming en -koeling moet beperkt 2.
blijven tot 15kWh/m² geklimatiseerde vloeroppervlakte bij een luchtdichtheidsproef met een drukverschil tussen binnen- en buitenomgeving van 50 pascal is het luchtverlies niet groter dan 60 % van het volume van de woning per uur
De naleving van die voorwaarden moet worden bevestigd in een « kwaliteitsverklaring passiefhuis » uitgereikt door « vzw Passiefhuis-Platform » of door « Plate-forme Maison Passive asbl » of in een certificaat uitgereikt door een gelijkwaardige instelling die gevestigd is in de Europese Economische Ruimte.
Hoeveel en hoe aangeven? Voor aanslagjaar 2010 bedraagt de belastingvermindering voor passiefhuizen 830 euro per woning. U vraagt de vermindering aan door in de code 1367 van de aangifte het bedrag van 830 euro te vermelden. _ 7 _
BELASTINGVERMINDERING VOOR INBRAAK- EN BRANDBEVEILIGING Voor wie? Om recht te hebben op de belastingvermindering moet u eigenaar, naakte eigenaar, bezitter, erfpachter, opstalhouder, vruchtgebruiker, of huurder van de woning zijn. Het is niet nodig dat u zelf in de woning woont. Het kan dus ook om een verhuurde woning gaan. Als u in verschillende woningen uitgaven voor inbraak- en brandbeveiliging heeft gedaan, kunnen al die uitgaven recht geven op belastingvermindering, voor zover zij aan alle wettelijke voorwaarden beantwoorden.
Voor welke werken? Volgende uitgaven ter beveiliging van een woning tegen inbraak of brand geven recht op een belastingvermindering. De werken moeten worden uitgevoerd door een geregistreerd aannemer. BEVEILIGING TEGEN INBRAAK: ■
de levering en plaatsing van de volgende inbraakvertragende gevelelementen: ➢ specifiek inbraakwerend glas ➢ beveiligingssystemen voor deuren, ramen, luiken, garagepoorten, lichtkoepels, dakvensters, keldergaten en hekken, zoals veiligheidssloten, slotbeveiligingssystemen, grendelbeveiligingssystemen en kierstandhouders ➢ gepantserde deuren
■
de levering en plaatsing van alarmsystemen en de componenten ervan die beantwoorden aan bepaalde voorwaarden
■
het beheer van alarmen door een vergunde alarmcentrale
■
de levering en plaatsing van een camerasysteem uitgerust met een registratiesysteem. _ 8 _
BELASTINGVERMINDERING VOOR INBRAAK- EN BRANDBEVEILIGING
De plaatsing van een alarmsysteem moet worden uitgevoerd door een onderneming die tevens als een beveiligingsonderneming erkend is. Voor het alarmbeheer moet de onderneming tevens als alarmcentrale vergund zijn. BEVEILIGING TEGEN BRAND: ■
de levering en plaatsing van water- of poederblussers conform bepaalde normen
■
de levering en plaatsing van deuren met een brandweerstand van een half uur, die op welbepaalde plaatsen zijn geplaatst conform de geldende reglementering.
Hoeveel en hoe aangeven? De belastingvermindering bedraagt 50 % van het bedrag van de werkelijk gedane uitgaven met een maximum van 690 euro per woning voor aanslagjaar 2010. U vraagt de belastingvermindering aan door in de codes 1382 en/of 2382 (1383 voor huurders) het bedrag van de vermindering te vermelden. Echtgenoten en wettelijk samenwonenden voor wie een gemeenschappelijke aanslag wordt gevestigd, moeten het bedrag van de belastingvermindering onder elkaar verdelen in verhouding tot hun
BELASTINGVERMINDERING VOOR PENSIOENSPAREN Voor aanslagjaar 2010, inkomsten van het jaar 2009, is het maximumbedrag dat in het kader van het pensioensparen mag worden gestort, opgetrokken tot 870 euro. De belastingvermindering voor pensioensparen bedraagt minimum 30 % en maximum 40 % van het in het kader van het pensioensparen gestorte bedrag.
_ 9 _
BELASTINGVERMINDERING VOOR DIENSTENCHEQUES Hoeveel? U heeft recht op een belastingvermindering van 30 % beperkt tot 2.510 euro voor het aanslagjaar 2010. De belastingvermindering wordt berekend op het totale bedrag van de aankoop van de dienstencheques in 2009 verminderd met de aankoopprijs van de dienstencheques die in 2009 door het uitgiftebedrijf aan u werden terugbetaald.
Hoe en waar aangeven? Ieder jaar ontvangt u een fiscaal attest (281.81) dat u bij uw belastingaangifte voegt. U vraagt de belastingvermindering aan door het totaalbedrag, dat op deze fiche vermeld staat, in de codes 1364 en/of 2364 van de aangifte in te vullen. Indien zij elk op hun naam dienstencheques hebben gekocht, hebben gehuwden of wettelijk samenwonenden voor wie een gemeenschappelijke aanslag wordt gevestigd, elk recht op een belastingvermindering voor dienstencheques tot 2.510 euro. Elke echtgenoot of wettelijk samenwonende partner moet in de aangifte zijn eigen bedrag vermelden. Bij het invullen van uw aangifte moet u geen rekening houden met de beperking van de uitgaven (diensten- en PWA-cheques samen) tot het maximumbedrag van 2.510 euro voor het aanslagjaar 2010. De beperking zal automatisch worden uitgevoerd bij de berekening van uw belasting.
BELASTINGKREDIET VOOR DIENSTENCHEQUES Als u niet de volledige belastingvermindering kunt genieten voor de dienstencheques die u in 2009 heeft gekocht (bijv. omdat uw inkomen te laag is), kan de belastingvermindering onder bepaalde voorwaarden, geheel of gedeeltelijk, worden omgezet in een terugbetaalbaar belastingkrediet. Een van die voorwaarden is dat uw gezamenlijk belastbaar inkomen van het jaar 2009 niet meer bedraagt dan 23.900 euro. _ 10 _
VRIJSTELLING VOOR FIETSVERGOEDING Een fietsvergoeding is een kilometervergoeding van de werkgever aan zijn personeelsleden die hun woon-werkverplaatsingen geheel of gedeeltelijk met de fiets afleggen. De fietsvergoeding kan ook toegekend worden wanneer u de fiets combineert met het openbaar vervoer (trein, bus of tram), zelfs al is er een tussenkomst voor bv. uw treinabonnement. De fietsvergoeding is voor het aanslagjaar 2010 vrijgesteld van belastingen voor 0,20 euro per kilometer. Als de fietsvergoeding die u ontvangt niet hoger is dan die 0,20 euro/km, moet u ze dus niet aangeven in uw belastingaangifte.
BELASTINGKREDIET INTERNET VOOR IEDEREEN II (START2SURF@HOME) Indien u tussen 01/05/2009 en 31/12/2009 uitgaven heeft gedaan voor de aankoop van een erkend pakket Internet voor iedereen II (ook Start2surf@home), heeft u onder bepaalde voorwaarden, recht op een belastingkrediet van 21% van de aankoopwaarde (exclusief btw) met een maximum van ■
73,29 euro voor een pakket met een standaard bureaucomputer (nettop)
■
102,69 euro voor een pakket met een krachtigere bureaucomputer (desktop)
■
81,69 euro voor een pakket met een draagbare minicomputer (netbook)
■
104,79 euro voor een pakket met een draagbare computer (laptop)
_ 11 _
VRIJSTELLING WERKGEVERSTUSSENKOMSTEN M.B.T. EEN PRIVE-PC PRIVE-PC wil werknemers met een bescheiden inkomen aan een computer helpen, zonder dat ze zelf de kosten hoeven te dragen. De tussenkomst van uw werkgever in de aankoopprijs die door u betaald wordt voor de aankoop in nieuwe staat van een PC al dan niet met randapparatuur, internetaansluiting en internetabonnement, is voor het aanslagjaar 2010 fiscaal vrijgesteld tot 760 euro op voorwaarde dat uw brutojaarinkomen maximum 29.900 euro bedraagt.
MY MINFIN My Minfin (www.myminfin.be) is een persoonlijke portaalsite waarmee u toegang krijgt tot algemene en persoonlijke informatie en tot verschillende elektronische diensten, waaronder Tax-on-web.
Wat heeft My Minfin te bieden? ●
Een publiek gedeelte ➢ Toegang tot de Finform formulieren, nuttig in fiscale zaken. ➢ De omzetting van uw bankrekeningnummer naar het SEPA-formaat. ➢ Informatie over de solidaire verantwoordelijkheid en de verplichte inhouding voor de aannemers.
●
Een privégedeelte ➢ De toegang tot uw persoonlijk fiscaal dossier waarin alle in elektronische formaat bestaande documenten zijn opgenomen die de FOD Financiën ontvangt (inkomsten- en pensioenfiches, pensioensparen, dienstencheques, aangiften ingediend via Tax-on-web …) of verstuurt (verkeersbelasting, aanslagbiljet, onroerende voorheffing, voorafbetalingen …). ➢ De toegang tot Tax-on-web. ➢ De inschrijving op fiscale diensten voor online-informatie (e-mail en sms). ➢ De beveiligde en persoonlijke toegang tot uw fiscaal dossier, 24 uur op 24 en 7 dagen op 7. ➢ De gegevens van de fiscale diensten waarvan de burger afhangt. ➢ Een overzicht van de eigen onroerende bezittingen en de geregistreerde huurcontracten. ➢ De toegang tot de toepassingen FinProf, VenSoc, InterVat, Belcotax-on-web en Finelts. _ 12 _
ELEKTRONISCHE AANGIFTE Waarom Tax-on-web kiezen? Om uw belastingaangifte elektronisch in te dienen, maakt u gebruik van de toepassing Tax-on-web. Deze onlinedienst is gratis, gemakkelijk, snel en veilig. Bovendien geniet u tal van voordelen, onder meer:
●
snellere behandeling van uw aangifte
●
steeds meer gegevens zijn vooraf ingevuld in de aangifte (inkomsten, pensioen, pensioensparen, dienstencheques …)
●
heel veel hulp bij het invullen van de aangifte
●
daling van het foutenpercentage
●
eerste raming van de verschuldigde belasting met optimalisering!
●
bevestiging van elektronische indiening
●
elektronische kopie en bewaring van uw ingediende aangifte en uw eventuele bijlagen
Hoe Tax-on-web gebruiken? Om uw belastingaangifte via internet in te dienen, surft u naar het adres www.taxonweb.be. Om op een veilige manier toegang te krijgen tot uw elektronische aangifte, moet u beschikken over een elektronische identiteitskaart en een kaartlezer of over een gebruikersnaam, een paswoord en een lijst met uw persoonlijke codes (token).
_ 13 _
ELEKTRONISCHE AANGIFTE Indien u getrouwd bent of wettelijk samenwoont en u een gemeenschappelijke aangifte moet indienen, moet elke partner over een elektronische identiteitskaart en een kaartlezer of over een gebruikersnaam, een paswoord en een lijst met persoonlijke codes (token) beschikken. U hebt een elektronische identiteitskaart (eID) Indien u over een kaartlezer en de nodige software beschikt, hebt u met de pincode van uw eID-kaart rechtstreeks toegang tot Tax-on-web en My Minfin. U hebt geen elektronische identiteitskaart en/of kaartlezer U registreert zich eerst op www.taxonweb.be. Hiervoor klikt u op de link « Token aanvragen» en volgt u de instructies die op het scherm verschijnen. Na uw registratie beschikt u over uw gebruikersnaam en paswoord. Vraag vervolgens uw lijst met persoonlijke codes (token) aan. Aangezien Tax-on-web en My Minfin beveiligde onlinediensten zijn, hebt u deze codes nodig om ze te kunnen gebruiken. De lijst met uw persoonlijke codes zal u binnen tien dagen vanaf uw aanvraag toegestuurd worden. U bent al geregistreerd als gebruiker van Tax-on-web Bewaar uw persoonlijke codes goed want u hoeft zich niet opnieuw te registreren en ieder jaar nieuwe persoonlijke codes aan te vragen. De reeds ontvangen codes blijven geldig voor toegang tot Tax-on-web en My Minfin. Indien u ze verloren heeft, klikt u op « Naar mijn aangifte (TaxBox) » op de onthaalpagina van Tax-on-web, vervolgens op de link « Authentificatie via gebruikersnaam, paswoord en token » en volgt u de instructies.
_ 14 _
WAAR KUNT U TERECHT VOOR BIJKOMENDE INFORMATIE? ❑ PAPIER
In de toelichting bij uw aangifte vindt u praktische informatie die u kan helpen bij het invullen ervan.
❑ INTERNET
Op www.minfin.fgov.be vindt u, per thema, een reeks veel gestelde vragen (FAQ) over de belastingaangifte. Voor meer gedetailleerde informatie kunt u terecht op de uitgebreide fiscale gegevensbank www.fisconetplus.be
❑ TELEFOON
U kunt het Contactcenter bellen op het nummer 0257 257 57 (gewoon tarief).
❑ ANDERE
Voor specifieke vragen over uw belastingdossier of voor meer ingewikkelde vragen kunt u best contact opnemen met uw bevoegd belastingkantoor: u vindt alle contactgegevens van uw kantoor op het origineel van uw belastingaangifte (dit is het formulier dat u moet terugsturen wanneer u geen gebruik maakt van Tax-on-web).
Opmerking: de contactgegevens van uw belastingkantoor (adres, telefoonnummer, …) staan enkel vermeld op de originele aangifte. Voor u het ingevulde en ondertekende formulier terugstuurt, kan het nuttig zijn om deze gegevens te noteren op de kladaangifte die u zelf bewaart.
Verantwoordelijke uitgever: Nadine Daoût, Dienst Communicatie, Federale Overheidsdienst FINANCIEN - Koning Albert II-laan 33, bus 70 - 1030 Brussel __ 1155 __
