BAB IV PERANCANGAN SISTEM INFORMASI AKUNTANSI REALISASI ANGGARAN. 4.1 Sistem Informasi Akuntansi Yang Diusulkan

BAB IV PERANCANGAN SISTEM INFORMASI AKUNTANSI REALISASI ANGGARAN

4.1

Sistem Informasi Akuntansi Yang Diusulkan

4.1.1 Kebijakan Sistem Informasi Akuntansi Realisasi Aggaran dan Pengendalian Intern Yang Diusulkan Pada Kantor Kecamatan Rancasari, Sub Bagian Program dan Keuangan ada beberapa kebijakan yang diusulkan berkaitan dengan Realisasi Anggaran, dan secara umum sesuai dengan yang berjalan, dan yang termasuk kedalam usulan penulis diantaranya adalah sebagai berikut: A.

Rancangan DPA berisi sasaran yang hendak dicapai, program kegiatan, anggaran yang disediakan untuk mencapai sasaran tersebut, rencana penarikan dana tiap-tiap SKPD serta pendapatan yang diperkirakan.

B.

Kode Rekening (kegiatan) sesuai dengan permendagri nomor 13 tahun 2006 pedoman pengelolaan keuangan daerah.

C.

Transaksi pencairan dana akan dicatat kedalam ketika laporan realisasi anggaran telah dicatat pada SP2D.

D.

Laporan pertanggungjawaban harus wajar dan tepat waktu.

E.

Semua pendapatan yang diterima dan belanja yang dikeluarkan akan dipertanggungjawabkan seluruhnya.

F.

Adapula usulan tentang pengendalian intern, penulis mengusulkan bahwa dokumen-dokumen yang melalui verifikasi akan diminimalisir, karena menghambat alur dokumen, sehingga waktu yang dibutuhkan untuk

89

melakukan proses pembuatan realisasi anggaran dapat lebih efektif dan efesien. G.

PPTK yang sebagai pengendalian pelaksanaan kegiatan, melaporkan perkembangan pelaksanaan kegiatan dan menyiapkan dokumen anggaran atas beban pengeluaran pelaksanaan anggaran.

4.1.2 Fungsi Yang Terkait Yang Diusulkan Fungsi yang terkait dalam sistem informasi akuntansi realisasi anggaran pada Kantor Kecamatan Rancasari, Sub Bagian Program dan Keuangan tidak berbeda jauh dengan yang berjalan, fungsi yang terkait sudah menjadi ketetapan pemerintah.

4.1.3 Formulir/Dokumen Yang Diusulkan Formulir atau dokumen dalam sistem informasi akuntansi laporan keuangan pada Kantor Kecamatan Rancasari, Sub Bagian Program dan Keuangan juga tidak ada perubahan, karena semua sudah sesuai dengan Standar Akuntansi Pemerintah yang semuanya memiliki dasar dan sesuai dengan peraturan perundang-undangan.

4.1.4 Catatan Yang Diusulkan Catatan yang diusulkan dalam sistem informasi akuntansi laporan keuangan pada kantor kecamatan rancasari, Sub Bagian Program dan Keuangan adalah sebagai berikut: A.

Jurnal Umum

B.

Buku Besar

C.

Laporan Realisasi Anggaran.

90

4.1.5 Nama Akun dan Kode Akun Yang Diusulkan Kode Rekening yang diusulkan semua sesuai dengan PERMENDAGRI No.13 dan kode akun yang menyesuaikan dengan kecamatan setempat, serta dapat dilihat pada tabel di bawah ini: Tabel 4.1 Kode Rekening yang diusulkan Code Account Kas Bendahar Pengeluaran R/K Pusat Belanja Gaji Pokok Tunjangan Keluarga Tunjangan Jabatan Tunjangan Beras Belanja Telepon Belanja Air Belanja Listrik Belanja ATK Belanja Alat Listrik dan Elektronik Belanja Makanan dan Minuman Rapat Belanja Perjalanan Dinas Dalam Daerah Belanja Perjalanan Dinas Dalam Daerah

4.2

Account 1.1.1.01.01 2.1.1.01.01 5.1.1.01.01 5.1.1.01.02 5.1.1.01.03 5.1.1.01.06 5.2.2.03.01 5.2.2.03.02 5.2.2.03.03 5.2.2.01.01 5.2.2.01.03 5.2.2.11.02 5.2.2.15.01 5.2.2.15.02

Perancangan Model Sistem Yang Diusulkan Pada bab ini penulis akan memberikan usulan pada rancangan sistem informasi

akuntansi realisasi anggaran yang berjalan, sistem yang diusulkan merupakan sistem secara terkomputerisasi dan sistem yang diusulkan tersebut diharapkan dapat lebih membantu dan mempermudah saat memasukkan data transaksi dan pembuatan laporan realisasi anggaran bisa lebih akurat. Sehingga waktu yang digunakan bisa efektif dan efisien.

91

Tabel 4.2 Perbandingan Sistem yang Berjalan dan Sistem yang Diusulkan No

Penjelasan

Sistem yang Berjalan

Sistem yang Diusulkan Penulis akan membuat

Siklus Akuntansi dimulai

jurnal umum, yang di

dari terjadinya kegiatan

sesuaikan dari

sampai pembuatan

kegiatan,dan transaksi

laporan, sudah

kemudian membuat

menggunakan Standar

buku besar, dan laporan

Akuntansi Pemerintahaan

keuangan berupa

tapi belum maksimal.

laporan realisasi

Sistem Informasi 1 Akuntansi

anggaran.

2

Catatan Yang Digunakan

Catatan yang digunakan perusahaan diantaranya yaitu RKA-SKPD, DPA, LRA.

Catatan yang diusulkan: 1. Jurnal Umum 2. Buku Besar 3. Laporan Realisasi

4.2.1 Diagram Alur Data (Data Flow Diagram) Yang Diusulkan 4.2.1.1 Diagram Konteks yang Diusulkan Diagram konteks digunakan untuk menggambarkan sistem dan lingkungan luar yang saling berhubungan. Diagram konteks sebagai transformasi suatu sistem yang dapat mentransformasikan data flow input menjadi output. Diagram konteks usulan dapat dlihat pada gambar di bawah ini:

92

Sub Bagian Keuangan & Program

PPK-SKPD

DPA ttd1, SPM acc1, , SPP-SP2, SPP-Ring2, SPP-Rinc2, SP2D1, SP2D2

BUD

RKA-SKPD1, RKA-SKPD2

SISTEM INFORMASI AKUNTANSI REALISASI ANGGARAN

DPA ttd1, SPM acc1,

SPM1, SPM2, SP2D1, SP2D2

Camat SPM acc1, SPM acc2, SP2D 1, SP2D 2, Lap. RA

DPA ttd1, SPD1, SPM1, SPM2, SP2D2, STS1, STS2, STS, JU, BBU, Lap. RA

RKA-SKPD1,STS

RKA-SKPD1, SPM acc1, SPM acc2, SPJ1

SP2D1

RKA-SKPD 1, BP

PPTK

RKA-SKPD1, RKA-SKPD2, DPA1, DPA2

RKA-SKPD1, RKA-SKPD2, DPA1, DPA2, SPP-SP1, SPPRing1, SPP-Rinc1, JU, BBU, Lap. RA

STS1, STS2

DPA1, DPA2, SPD2, SPP-SP1, SPP-Ring1, SPP-Rinc1

Pengguna Anggaran DPA1, DPA2, SPM acc 1, SPM acc2, SPJ1, SPJ acc1

DPA ttd1, SPD, SPP-SP, SPP-Ring , SPP-Rinc,SPPSP ttd, SPP-Ring ttd, SPPRinc ttd, SPM acc1, SPM acc2, STS1, STS2, SPJ, SPJ acc, SP2D 2, Lap. RA

Bank

Bendahara Pengeluaran

Gambar 4.1 Diagram Konteks Diusulkan Keterangan: RKA

: Rencana Kerja Anggaran

DPA

: Dokumen Pelaksanaan Anggaran

SPD

: Surat Penyediaan Dana

SPP-SP

: Surat Perintah Pembayaran-Surat Pengantar

SPP-Ring

: Surat Perintah Pembayaran-Ringkasan

SPP-Rinc

: Surat Perintah Pembayaran-Rincian

SPM

: Surat Permintaan Membayar

SP2D

: Surat Perintah Pencairan Dana

STS

: Surat Tanda Setoran

BP

: Bukti Pembayaran

SPJ

: Surat Pertanggung Jawaban

JU

: Jurnal Umum

BBU

: Buku Besar Umum

Lap. RA

: Laporan Realisasi Anggaran

93

4.2.1.2 Data Flow Diagram Level 0 sistem yang Diusulkan Data flow diagram level 0 yang diusulkan diantaranya meliputi penggambaran tentang proses perencanaan anggaran, pengajuan dana, realisasi dan pelaporan, seperti yang digambarkan sebagai berikut: SPP-SP1, SPP-Ring1, SPP-Rinc1

Sub Bagian Program&Keuangan

RKA-SKPD1, DPA1, DPA2

SPD2 SP2D1

PPK-SKPD

SP2D2

SPD2

JU, BBU, Lap. RA

SP2D3

Bank 3.0 Pencairan Dana

STS1, STS2


STS1, STS2

SP2D1, SP2D2 STS1, STS2

STS3 RKA-SKPD1, DPA1, DPA2

SPM1, SPM2

Renja, DPA1, DPA2

SPD 2 DPA ttd 2

DPA1, DPA2, SPD2

SP2D3

STS3

Pengguna Anggaran

DPA ttd2

1.0 Penyusunan Rancangan kegiatan anggaran

DPA ttd1, SPD1

SPJ 1, SPJ acc1, BP, Lap. RA acc1

RKASKPD 1

SPM1, SPM2, SPM acc1, SPM acc2, SPP-SP1, SPP-Ring1, SPP-Rinc1

PPTK

SPJ 1

BBU

2.0 Pengajuan Perintah kegiatan Pembayaran

SPM acc1

BUD

SPP-Rinc 3

Lap. RA2

SPM1, SPM acc1, SPM acc2 SPM2

SPP-Ring2

SPM 3

4.0 Mencatat Pengeluaran dana

JU SPP-Rinc4

Lap. RA 1

JU

SPP-Rinc4 SPM 3

SPP-Rin3

Lap. RA 2

BBU

STS, BP, SPJ acc 1

DPA ttd 1

STS

SPM1, SPM2

DPA ttd 1

SPP-SP1, SPP-Ring1, SPP-Rinc1


RKA-SKPD 1

Bendahara Pengeluaran DPA ttd1, DPA ttd2, SPM1, SPM2

RKA-SKPD 2

SPJ 1, SPJ acc1

RKA-SKPD 2

Lap. RA1 Lap. RA1

Camat

SPJ 2

Lap. RA1

SPJ 2

SPP-Rig2 STS

Gambar 4.2 Data Flow Diagram Level 0 sistem diusulkan

4.2.1.3 Data Flow Diagram Level 1 Proses 1 sistem yang Diusulkan Data flow diagram level 1 yang diusulkan diantaranya meliputi penjabaran tentang proses pengajuan dana yang meliputi pembuatan SPP, SPM, dan otorisasi SP2D, seperti yang digambarkan sebagai berikut:

94


RKA-SKPD 1, RKA-SKPD2

1.1 Membuat & Menyusun Perencanaan Kegiatan Anggaran

SPP-SP1, SPPRing1, SPP-Rinc1

DPA1, DPA2


PPK-SKPD

RKA-SKPD

1.2 Memeriksa Kembali RKA-SKPD


RKA-SKPD 2

RKA-SKPD 1 DPA1 ttd, DPA2 ttd

1.4 Membuat DPA

Pengguna Anggaran

DPA1, DPA2

RKA-SKPD 1


DPA1, DPA2, DPA1 acc, DPA2 acc

1.5 Menyetujui mengotorisasi Kelengkapan & Memerika kembali DPA

DPA1 ttd , DPA2 ttd

BUD

SPP- Ring 2

PPTK

RKA-SKPD 1

SPP-Ring 2

DPA1 acc, DPA2 acc

RKA-SKPD 1

1.3 Mengotorisasi Kelengkapan RKA-SKPD

1.6 DPA2 ttd, SPD Menerbitkan Surat Penyediaan Dana (SPD)



DPA1 ttd , DPA2 ttd

SPP- Rinc 3

1.7 Membuat Rancangan SPP

SPP-Rinc 3

SPP-Rinc 4

SPP- Rinc 4


Gambar 4.3 Data Flow Diagram Level 1 Proses 1 sistem diusulkan

4.2.1.4 Data Flow Diagram Level 1 Proses 2 sistem yang Diusulkan Data Flow Diagram level 2 yang diusulkan diantaranya meliputi penjabaran tentang proses proses pengajuan anggaran yang dapat dilihat dibawah ini. Sub Bagian Program&Keuangan


2.1 Mengotorisasi & Verifikasi Kelengkapan, Meneliti di ttd SPP

SPP-SP1acc, SPP-Ring1acc, SPP-Rinc1acc SPP-SP1ttd, SPP-Ring1ttd, SPP-Rinc1ttd

Pengguna Anggaran

SPM1acc , SPM 2 acc


SPM 3 SPM 3

2.2 Membuat Rancangan SPM

SPP-SP1ttd, SPP-Ring1ttd, SPP-Rinc1ttd


SPM 2

SPM1acc , SPM 2 acc

SPM 2

SPM1 ,SPM 2

2.4 Mengotorisasi & Verifikasi Kelengkapan, Meneliti di ttd SPM

SPM1acc

BUD

SP2D 3

SPM1, SPM 2

SPM1acc

SPM1 ,SPM 2 SP2D 3 SPM1,SPM 2

PPK-SKPD

2.3 Memeriksa & Verifikasi SPM

SPM1 ,SPM 2

SP2D1, SP2D 2

Camat

2.5 Membuat SP2D


4.2.1.5 Data Flow Diagram Level 1 Proses 3 sistem yang Diusulkan Data Flow Diagram level 3 yang diusulkan diantaranya meliputi penjabaran tentang proses merealisasikan anggaran dana yang sudah diajukan berdasarkan rencana dan pelaksanaan anggaran dapat dilihat dibawah ini:

95

BUD

SP2D 2

3.2 Memverifikasi Kelengkapan SP2D

SPM acc1

SP2D1, SP2D 2

SP2D 2 SP2D 3 SP2D 3

SP2D1

3.3 Mencairkan dana

SP2D1

Bank

STS 3

SP2D1, SP2D 2

SP2D1, SP2D 2

STS1, STS 2


SP2D2

STS 3

STS

3.1 Membuat SP2D

SP2D1, SP2D 2

Camat

STS

PPTK

3.4 Membuat Bukti setoran dana dari kas daerah

STS1, STS 2


4.2.1.6 Data Flow Diagram Level 1 Proses 4 sistem yang Diusulkan Data Flow Diagram level 4 yang diusulkan diantaranya meliputi penjabaran tentang proses melakukan transaksi bukti pemakaiaan/pembayaraan dana dan membuat laporan keuangan anggaran yang meliputi Jurnal Umum, Buku Besar dan Laporan Realisasi Anggaran yang digambarkan sebagai berikut:

PPTK

4.1 Dana cair melalui Rekening SKPD &melakukan belanja2

STS

4.2 Membuat Bukti Pembayaran Belanja

STS

Bukti Pembayaran


Bukti Pembayaran

SPJ2 SPJ2

Lap RA 1

Lap Ra acc 1


JU

Lap.RA1

Camat

Lap.RA1 Lap.RA2

Lap.RA acc 1

SPJ1

JU

JU, BBU

4.6 Verifikasi Kelengkapan Lap. RA

SPJ 1

Bukti Pembayaran, SPJ acc

JU, BBU

4.5 Membuat Lap. RA

4.5 Mencatat & Membuat Ju, BBU

JU, BBU

4.3 Membuat SPJ

4.4 Dittd SPJ

SPJ 1

Pengguna Anggaran

BBU

BBU Lap. RA acc1

Lap. RA 2


96

4.2.2 Kamus Data Yang Diusulkan Kamus data Usulan dapat dilihat pada gambar di bawah ini: Tabel 4.3 Kamus Data Usulan Kamus Data

Nama arus data Alias Bentuk data Arus data Penjelasan Periode Volume Struktur data

: : : : : : : :

Rencana Kerja Anggaran- Satuan Kerja Perangkat Daerah (SKPD) RKA-SKPD Dokumen berupa formulir Sub Bagian Program dan Keuangan-Proses 1.0 Dokumen yang digunakan untuk perencanaan dan penggangaran Setiap terjadinya perencanaan kegiatan Volume rata-rata tiap satu tahun sekali No RKA, Tahun Anggaran Kamus Data

Nama arus data Alias Bentuk data Arus data

: : : :

Penjelasan Periode Volume Struktur data

: : : :

Dokumen Pelaksanaan Anggaran DPA Dokumen berupa formulir Pengguna Anggaran -Proses 1.0 Proses 1.0- Sub Bagian Program dan Keuangan Dokumen sebagai pelaksanaan anggaran Setiap kali terjadi pelaksanaan anggaran Volume rata-rata tiap satu tahun sekali No DPA, Tahun Anggaran Kamus Data


: : : :

SPD Dokumen BUD-Proses 1.0 Proses 1.0-Bendahara Pengeluaran Dokumen untuk menyediaakan dana anggaran Setiap terjadi pelaksanaan penyediaan dana Volume rata-rata tiap satu tahun adalah 4 kali No.SPP, Tahun Anggaran


: : : :


: SPP-SP : : Dokumen : Bendahara Pengeluaran-Proses 1.0 Proses 1.0-Sub Bagian Program dan Keuangan : Dokumen yang dibuat untuk perintah permintaan pembayaran : Setiap terjadinya pembayaran : Volume rata-rata tiap satu tahun pertriwulan adalah 4 kali : No.SPP, Tahun Anggaran

Kamus Data


97

Tabel 4.4 Kamus Data Usulan (Lanjutan 1) Kamus Data


: : : :


: : : :


: : : :


: : : :

SPP-Ring Dokumen Bendahara Pengeluaran-Proses 1.0 Proses 1.0-Sub Bagian Program dan Keuangan Dokumen yang dibuat untuk perintah permintaan pembayaran Setiap terjadinya pembayaran Volume rata-rata tiap satu tahun pertriwulan adalah 4 kali No.SPP, Tahun Anggaran, No SPD, Tanggal SPD, Jumlah dana Kamus Data

SPP-Rinc Dokumen Bendahara Pengeluaran-Proses 1.0 Proses 1.0-Sub Bagian Program dan Keuangan Dokumen yang dibuat untuk perintah permintaan pembayaran Setiap kali terjadi pelelangan agunan Volume rata-rata tiap satu tahun pertriwulan adalah 4 kali No. SPP, Tahun Anggaran, Uraian, Jumlah Kamus Data


: : : :

Penjelasan Periode Volume

: : :

Struktur data

:

SPM Dokumen Bendahara Pengeluaran-Proses 2.0 Proses 2.0-PPK-SKPD Dokumen untuk penatausahaan pengeluaran permintaan membayar Setiap terjadi pelaksanaan Volume rata-rata tiap satu tahun adalah 1 kali No. SPM, Tahun Anggara, SKPD, No. Rek Bank, Dasar Pembayaran Kamus Data


: : : :


: : : :

SP2D Dokumen BUD-Proses 2.0 Proses 2.0-Sub Camat Dokumen yang dibuat untuk perintah pencairan dana Setiap terjadinya pencaian dana Volume rata-rata tiap satu tahun adalah 1 kali No.SP2D, Tahun Anggaran, Tanggal, No SPM, SKPD, Kepada

98

Tabel 4.5 Kamus Data Berjalan (Lanjutan 2) Kamus Data


: : : :


: : : :


: : : :


: : : :

STS Dokumen cetakan komputer Bank-Proses 3.0 Proses 3.0-PPTK Dokumen yang dibuat oleh bank sebagai tanda bukti setor dana Setiap terjadinya pencairan Volume rata-rata tiap satu kali No STS, Tanggal, Tahun, Jumlah Kamus Data

SPJ Dokumen Bendahara Pengeluaran-Proses 4.0 Proses 4.0-Pengguna Anggaran Dokumen yang dibuat untuk laporan pertanggung jawaban Setiap terjadi transaksi Volume rata-rata tiap satu tahun pertriwulan adalah 4 kali No SPJ, Tahun

4.2.3 Bagan Aliran Sistem yang Diusulkan Bagan alir yang diusulkan terdiri dari Pengguna Anggaran, Sub Bagian Program dan Keuangan, PPTK, PPK-SKPD, Bendahara Pengeluaran, BUD, Camat dan Bank. Bagan alir yang diusulkan dapat dilihat pada gambar di bawah ini:

99

Sub Bagian Program dan Keuangan 11

6

Mulai Berdasarkan Renja

2

1

DPA

Melakukan Proses Rencanaan Anggaran

15

1

SPP-SP

SPD 2

1 SPP-Ringkasan T

Input Data RKA-SKPD

Menyetujui Mengotorisasi Kelengkapan DPA

SPP-Rincian

1

Mengotorisasi & Verifikasi Kelengkapan SPP

Membuat RKA-SKPD File RKA-SKPD

tidak Dikembalikan Ke Pengguna Anggaran

Setujui

DPA acc

1

SPP-SP acc

2

1

1 1 RKA-SKPD

Dikembalikan Ke Bendahara Pengeluaran

ya

ya

Cetak RKA-SKPD

tidak

Setujui

1 SPP-Ringkasan

2

1

SPP-Rincian 7

16

30

28

2

Lap. RA acc

1

JU BBU T

Selesai T

Gambar 4.7 Bagan Alir Sistem Informasi Akuntansi Realisasi Anggaran yang Usulan Pada Kantor Kecamatan Rancasari (1)

100

PPK-SKPD 2

PPTK

7 24

3

1

DPA

RKA-SKPD

1

1

2

2

STS

RKA-SKPD

Memeriksa dan TTD DPA

Memeriksa RKA-SKPD

1

tidak

Setujui

2

RKA-SKPD

1 DPA ttd

T

Dikembalikan Ke Pengguna Anggaran

Setujui

ya

3

Dana Cair melalui rekening SKPD dan Melakukan belanja Pegawai, belanja langsung dll.

Mengotorisasi Kelengkapan RKA-SKPD

2

tidak Dikembalikan Ke PPK-SKPD

ya 1 RKA-SKPD

17 8

4

2

Membuat Bukti Pebayaraan Belanja-belanja

T

1 SPM

Input Data Bukti Pembayran

Bukti Pembayaran

25

Memeriksa dan Verifikasi SPM

1 SPM 2

18

Gambar 4.8 Bagan Alir Sistem Informasi Akuntansi Realisasi Anggaran yang Usulan Pada Kantor Kecamatan Rancasari Lanjutan (2)

101

Pengguna Anggaran

4

18 1 1

RKA-SKPD

SPM acc

1

2

T

Input Data DPA

File RKA-SKPD

Memeriksa Kembali SPM

Membuat DPA

tidak Dikembalikan

File DPA

Ke Bendahara Pengeluaran

Otorisasi

ya

Cetak DPA

5 1 DPA

SPM acc

1

26 2

19 1

SPJ 6 Di TTD

tidak Acc?

Dikembalikan Ke Bendahara Pengeluaran

ya

1 SPJ acc

27


102

BUD (Bendahara Pengeluaran Umum) 13

8

2 1

SPP-SP

5

DPA ttd

2 SPP-Ringkasan 2 SPP-Rincian

Input Data Penerbitan SPD

File DPA-SKPD

T

19

Membuat SPD File SPD

SPM acc

1

Cetak SPD 9

Input Data SP2D

1 SPD

Membuat SP2D

2

10 11

Cetak SP2D

File SP2D

1

SP2D

2 3 20 T


103

Bendahara Pengeluaran 10

8

23

16

27 uang

1 DPA-SKPD ttd

1

1 SPD

SPP-SP

2

STS

1

STS

2

9

1 SPJ acc

Bukti Pembayaran

3

Input Data STS

Input Data SPP

File SPD

Input Data SPM

Membuat SPP File SPP

Membuat Bukti setoran Dana dari Kas Daerah

Mencatat JU, BBU

Membuat SPM

Cetak SPP

SPP-SP

Input Data Pencatataan Laporan

Mencetak JU, BBU

File STS

File JU,BBU

Cetak STS

File SPM

Cetak SPM

1 2

JU

STS

BKU 3

1

SPM

4

2 1

28

24

T

3

Input Lap RA

SPP-Ring 2 3

25 4

SPP-Rinc

17

1 Bukti Pembayaran

2

12

Membuat Lap. RA

T

Lap.RA

Mencetak Lap. RA

3

13

4

Membuat SPJ

File SPJ

Cetak SPJ

T

JU BKU

22

1

1

SPJ

Lap. RA

26

2

SPJ

2

28

Lap. RA

2 SP2D 26

T

29

T

T


104

Camat

Bank

20

18

21

1

SP2D

1 SPM

SP2D 1

2

Mengotorisasi dan ttd SPM

Memverifikasi Kelengkapan SP2D tidak Dikembalikan Ke Bendahara Pengeluaran

Setujui

Lengkap

ya

Pencairan dana

tidak

Pencairan dana

Dikembalikan Ke BUD

ya

1 SPM acc

2

SP2D

Cetak STS

1

File STS

2

1

STS 21

19

22

2

STS

29

3 STS

Lap. RA

23

1

T

Tidak

Otorisasi

Dikembalikan KeBendahara Pengeluaran

Keterangan :

ya Verifikasi Kelengkapan Lap. RA

Lap. RA acc

30

1

RKA DPA

: Rencana Kerja Anggaran : Dokumen Pelaksanaan Anggaran

SPD SPP-SP

: Surat Penerimaan Dana : Surat Perintah Pembayaran –Surat Pengantar

SPP-Rng SPP-Rnc SPM SP2D STS SPJ JU BBU Lap. RA

: Surat Perintah Pembayaran-Ringkasan : Surat Perintah Pembayaran-Rincian : Surat Permintaan Membayar : Surat Perintah Pencairan Dana : Surat Tanda Setoran : Surat Pertanggung Jawaban : Jurnal Umum : Buku Besar Umum : Laporan Realisasi Anggaran


105

4.2.4 Perancangan Basis Data 4.2.4.1 Kode Pada Kunci Utama Adapun perancangan untuk pengkodean yang digunakan oleh penulis adalah sebagai berikut: A. Kode Surat Permintaan Pembayaran (SPP)

991/ SPP___/ 1. 20.31. 01/ 2012 Tahun SKPD Jenis SPP No SPP

B. Kode Surat Perintah Membayar (SPM)

931/ SPM___/ 1. 20.31. 01/ 2012 Tahun SKPD Jenis SPM No_SPM

C. Kode Surat Perintah Pencairan Dana (SP2D)

957/ SP2D___/ 1. 20.31. 01/ 2012 Tahun SKPD Jenis SP2D No_SP2D

106

D. Kode Rekening 1 / 20 / 1.20.01 / 00 / 00 / 1.1.1 / 01 / 01 Detail Akun Sub Akun Kode Akun Kegiatan Program Dinas Bidang Urusan Pemerintah

4.2.4.2 Normalisasi Yang Diusulkan Adapun beberapa dokumen yang merupakan inputan dan harus dilakukan normalisasi, dan penulis mengusulkan normalisasi dokumen-dokumen yang ada dibawah ini, diantaranya sebagai berikut ini:

Gambar 4.13 Dokumen SPP-Surat Pengantar

107

Tabel 4.6 SPP-Surat Pengantar dalam bentuk Unnormal

Tabel 4.7 SPP-Surat Pengantar dalam bentuk Normal ke satu (1-NF)

Tabel 4.8 SPP-Surat Pengantar dalam bentuk Normal ke dua (2-NF) Relasi SPP-SP

Tabel 4.9 Relasi Pegawai

Tabel 4.10 Relasi SPD

108

Gambar 4.14 Dokumen SPP- Ringkasan Tabel 4.11 SPP- Ringkasan dalam bentuk Unnormal

Tabel 4.12 SPP- Ringkasan dalam bentuk Normal ke satu (1-NF)

109

Tabel 4.13 SPP- Ringkasan dalam bentuk Normal ke dua (2-NF) Relasi SPP-Ringkasan

Tabel 4.14 Relasi SPD

Gambar 4.15 Dokumen SPP-Rincian

110

Tabel 4.15 SPP- Rincian dalam bentuk Unnormal

Tabel 4.16 SPP- Rincian dalam bentuk Normal ke satu (1-NF)

Tabel 4.17 SPP- Rincian dalam bentuk Normal ke dua (2-NF)

Tabel 4.18 Relasi Kode Rekening

111

4.2.4.3 Perancangan Struktur Menu Tabel Perancangan struktur tabel adalah salah satu hal yang paling penting sebelum merancang program. Perancangan struktur tabel dapat dilihat pada gambar di bawah ini:

Gambar 4.16 Struktur Tabel Kode Rekening (T_Koderek)

Gambar 4.17 Struktur Tabel Data Pegawai (T_Data)

Gambar 4.18 Struktur Tabel Rencana Kerja Anggaran (T_RKA)

Gambar 4.19 Struktur Tabel Rencana Kerja Anggaran (T_RKArinc)

112

Gambar 4.20 Struktur Tabel Dokumen Pelaksanaan Anggaran (T_DPA)

Gambar 4.21 Struktur Tabel Surat Permintaan Pembayaran (T_SPP_SP)

Gambar 4.22 Struktur Tabel Surat Permintaan Pembayaran (T_SPPring)

Gambar 4.23 Struktur Tabel Surat Permintaan Pembayaran (T_SPPrinc)

113

Gambar 4.24 Struktur Tabel Surat Perintah Membayar (T_SPM)

Gambar 4.25 Struktur Tabel Surat Perintah Pencairan Dana (T_SP2D)

Gambar 4.26 Struktur Tabel Surat Penerimaan Dana (T_SPD)

Gambar 4.27 Struktur Tabel Surat Pertanggungjawaban (T_SPJ)

Gambar 4.28 Struktur Surat Tanda Setoran (T_STS) 114

Gambar 4.29 Struktur Tabel Bukti Pembayaran (T_bukti)

Gambar 4.30 Struktur Tabel Jurnal (T_Jurnal)

Gambar 4.31 Struktur Tabel Buku Besar Umum (T_bb)

115

4.2.4.4 Diagram Relasi Entitas (Entity Relationship Diagram) yang Diusulkan Entity Relationship Diagram yang diusulkan pada sistem informasi akuntansi realisasi anggaran adalah sebagai berikut: Kegiatan Organisasi

No_RKA

Organisasi

No_DPA_SKPD

Waktu_Pelaksanaan

Uraian

Urusan_Pemerintahan

Program

Kode_Rekening

Tanggal

Urusan_Pemerintahan Lokasi_Kegiatan

Tahun_Anggaran

Kode_Rekening

Kode_Rekening

1

RKA

Jumlah No_SPD

Tahun_Anggaran

1

Rencana

1

DPA

1

Terbit

SPD

Uraian

1

Jumlah Uraian Volume

Harga_Satuan

Satuan

Indikator

Target_Kinerja Tolok_Ukiur_Kinerja

Membuat

Tanggal

Dasar_Pengeluaran

No_SPM

No_SPM Untuk_Keperluan

Tahun_Anggaran

No_SPP

Untuk_Keperluan

Tahun_Anggaran

Tahun

No_Rekening_Bank Bank_Pos

No_Rekening_Bank SKPD

SKPD

1

Nama_Bank

Kode_Rekening Uraian

Urusan_Pemerintahan

Dasar_Pengeluaran

NPWP

SP2D

1

1

Cair

1

1

SPM

Proses

Untuk_Keperluan

SPP

Nilai Jumlah

Uraian

1

Jumlah_yang_dibayarkan Bendahara

Uraian

Nama_Bendahara_Pengeluaran

Kode_Rekening Jumlah

Jumlah_yang_diminta Jumlah_Potongan

Nilai

Jumlah

Kode_Rekening No_Bukti

No_STS

Tanggal

Tanggal

Debet

Bank

Uraian

Uraian

Kredit

Jumlah_Setoran

Kode_Rekening

Kode_Rekening

Setor

1

STS

1

1

Catat

Jurnal Umum

1

Posting

No_Urut Tahun

Uraian

Uraian

Debet

Jumlah

1 Lap. RA

1

Kirim

Kredit

1 Buku Besar

Tanggal

Umum Kode_Rekening

Gambar 4.32 Entity Relationship Diagram yang Diusulkan

116

4.3 Perancangan Struktur Menu Perancangan struktur menu dapat dilihat pada gambar di bawah ini:

Sub Bagian Program & Keuangan

Pengguna Anggaran Log In Bendahara Umum Daerah

Pejabat Pelaksanaan Teknis Kegiatan (PPTK)

Menu Utama


Perusahaan Profil Programmer

Kalkulator

Apilikasi Ms. Word

Ms. Excel

Keluar

Gambar 4.33 Struktur Menu Program

117

4.3.1 Struktur Menu Pada Bagian Sub Bagian Program dan Keuangan Perancangan struktur menu Pada Sub Bagian Program dan Keuangan dapat dilihat pada gambar di bawah ini:

Kode Rekening Data Data Pegawai Input

Transaksi

Sub Bagian Program & Keuangan

Proses

RKA-SKPD

Keluar

Menu Utama

RKA-SKPD

Gambar 4.34 Struktur Menu Program pada Sub Bagian Program dan Keuangan

118

4.3.2 Struktur Menu Pada Bagian Pengguna Anggaran Perancangan struktur menu Pada Pengguna Anggaran dapat dilihat pada gambar di bawah ini:

Pengguna Anggaran

Input

DPA

Proses

DPA

Keluar

Menu Utama

Gambar 4.35 Struktur Menu Program pada Pengguna Anggaran

4.3.3 Struktur Menu Pada Bagian Bendahara Umum Daerah (BUD) Perancangan struktur menu Pada Bendahara Umum Daerah (BUD) dapat dilihat pada gambar di bawah ini:

119

Input

SPD

SP2D

BUD

Proses

SP2D

Output

SP2D

Keluar

Menu Utama

Gambar 4.36 Struktur Menu Program pada Bendahara Umum Daerah (BUD)

4.3.4 Struktur Menu Pada PPTK (Pejabat Pelaksanaan Teknis Kegiatan) Perancangan struktur menu Pada PPTK (Pejabat Pelaksanaan Teknis Kegiatan) dapat dilihat pada gambar di bawah ini:

PPTK

input

Bukti Pembayaran

Proses

Bukti Pembayaran

Keluar

Menu Utama

Gambar 4.37 Struktur Menu Program pada PPTK (Pejabat Pelaksanaan Teknis Kegiatan)

120

4.3.5 Struktur Menu Pada Bagian Bendahara Pengeluaran Perancangan struktur menu Pada Bendahara Pengeluaran dapat dilihat pada gambar di bawah ini: RKA-SKPD

DPA

SPD

Input

SP2D

SPP

SPM

SPJ

Jurnal Umum Bendahara Pengeluaran

Proses Buku Besar Umum

Output

Keluar

Laporan Realisasi Anggaran

Menu Utama

Gambar 4.38 Struktur Menu Program pada Bendahara Pengeluaran

121

BAB IV PERANCANGAN SISTEM INFORMASI AKUNTANSI REALISASI ANGGARAN. 4.1 Sistem Informasi Akuntansi Yang Diusulkan

Recommend Documents