BAB I
PENDAHULUAN
1.1
Latar Belakang Bank merupakan salah satu urat nadi perekonomian suatu negara. Bank di
dalam perekonomian sebagai lembaga perantara keuangan, yang dimana
perbankan merupakan salah satu dari sistem keuangan yang berfungsi sebagai
Financial Intermediary, yaitu suatu lembaga yang mempunyai peran untuk mempertemukan antara pemilik dan pengguna dana, maka kegiatan bank harus berjalan secara efisien pada industri mikro maupun makro. Perbankan Indonesia dalam menjalankan fungsinya berasaskan prinsip kehati-hatian. Fungsi utama perbankan Indonesia adalah sebagai penghimpun dan penyalur dana masyarakat serta bertujuan untuk menunjang pelaksanaan pembangunan nasional dalam rangka meningkatkan pemerataan pembangunan dan hasil-hasilnya, pertumbuhan ekonomi dan stabilitas nasional, kearah peningkatan taraf hidup rakyat banyak. Selain itu bank berfungsi sebagai pelaksana kebijakan pemerintah, yaitu kebijakan moneter. Sehingga secara keseluruhan guna terciptanya suatu perekonomian yang sehat maka keberadaan bank yang sehat dan baik sangat menjadi tolak ukur yang tepat. Bank dalam Pasal 1 ayat (2) UU No. 10 Tahun 1998 tentang perubahan UU No. 7 Tahun 1992 tentang perbankan adalah badan usaha yang menghimpun dana dari masyarakat dalam bentuk simpanan dan menyalurkannya kepada masyarakat dalam bentuk kredit dan atau bentuk-bentuk lain dalam rangka meningkatkan taraf hidup rakyat banyak. Jenis bank di Indonesia dibedakan menjadi dua jenis bank, yang dibedakan berdasarkan pembayaran bunga atau bagi hasil usaha : 1.
Bank yang melakukan usaha secara konvensional.
2.
Bank yang melakukan usaha secara syariah.
1
Bank konvensional dan bank syariah dalam beberapa hal memiliki persamaan, terutama dalam sisi teknis penerimaan uang, mekanisme transfer, teknologi komputer yang digunakan, syarat-syarat umum memperoleh pembiayaan seperti KTP, NPWP, proposal, laporan keuangan, dan sebagainya. Perbedaan mendasar diantara keduanya yaitu menyangkut aspek legal, stuktur organisasi, usaha yang dibiayai dan lingkungan kerja (Muh. Syafi’i Antonio, 2001: 29). Pada saat ini, untuk perbankan syariah sendiri telah menjadi salah satu
sektor industri yang berkembang pesat di Indonesia. Beberapa fakta fenomena
tersebut dapat dilihat pada tabel di bawah :
Tabel 1.1 Dana Pihak Ketiga, jumlah dana masyarakat
yang ditempatkan di perbankan Keterangan Bank Umum (dalam juta rupiah) Bank Syariah (dalam juta rupiah) Market share bank syariah
Des 05
Des 06
Des 07
Des 08
Des 09
Juni 10
1,127,937 1,287,102 1,510,834 1,753,292 1,950,712 2,096,036 15,581
19,347
28,011
36,852
52,271
58,078
1.38%
1.50%
1.85%
2.10%
2.68%
2.77%
Sumber : ( http://www.syariahmandiri.co.id/ )
Terlihat pada 1.1 bahwa Dana Pihak Ketiga pada bank syariah terus menanjak seperti bank umum. Akan tetapi bank syariah cenderung lebih tinggi tingkat kenaikannya bila dihitung dalam persentase. Sehingga pada akhirnya market share Dana Pihak Ketiga pada bank syariah terus mengalami kenaikan.
Tabel 1.2 Pembiayaan, jumlah dana yang disalurkan perbankan kepada masyarakat Pembiayaan Bank Umum (dalam juta rupiah) Bank Syariah (dalam juta rupiah) Market share bank syariah
Des 05
Des 06
Des 07
Des 08
Des 09
Juni 10
695,648 792,297 1,002,012 1,307,688 1,437,930 1,586,492 12,405
16,113
20,717
26,109
34,452
46,260
1.78%
2.03%
2.07%
2.00%
2.40%
2.92%
Sumber : ( http://www.syariahmandiri.co.id/ )
2
Pembiayaan bank umum dihitung dari Desember 2005 sampai dengan Juni
2010 terus mengalami peningkatan, sama halnya pada bank syariah. Akan tetapi
jika dilihat berdasarkan persentasi pada dari Desember 2005 sampai dengan Juni kenaikan pembiayaan pada bank syariah telah melebihi 3 (tiga) kali lipat. 2010
Hal ini berpengaruh positif pada kenaikan market share pada pembiayaan bank syariah.
Tabel 1.3 Aset, total kekayaan yang dimiliki perbankan
Aset
Bank Umum (dalam juta rupiah) Bank Syariah (dalam juta rupiah) Market share bank syariah
Des 05
Des 06
Des 07
Des 08
Des 09
Juni 10
1,469,827 1,693,850 1,986,501 2,310,557 2,534,106 2,678,265 20,880
26,722
33,016
49,555
66,090
75,205
1.42%
1.58%
1.66%
2.14%
2.61%
2.81%
Sumber : ( http://www.syariahmandiri.co.id/ )
Sama halnya dengan jumlah Dana Pihak Ketiga dan Pembiayaan pada bank umum dan bank syariah, keduanya mengalami peningkatan total aset. Peningkatan tersebut mendukung kenaikan market share aset pada bank syariah. Dana pihak ketiga, pembiayaan dan aset perbankan syariah tumbuh lebih pesat dibandingkan perbankan umum sehingga market share perbankan syariah terhadap perbankan umum senantiasa meningkat hingga saat ini. Pada praktik penggunaan jasa perbankan di Indonesia pembagian keuntungan antara perbankan
konvensional dengan bank syariah menjadi
prasyarat yang membedakan antara keduanya. Kegiatan operasional pada bank konvensional menggunakan sistem bunga sebagai alat untuk mempersentasekan pembagian hasil dan pembebanan atas penggunaan dan pinjaman dana. Sedangkan pada bank syariah menggunakan prinsip bagi hasil atau profit and loss sharing yang tidak menggunakan bunga sebagai alat untuk memperoleh pendapatan maupun membebankan bunga atas penggunaan dana dan pinjaman karena bunga merupakan riba yang diharamkan. Mengalisis laporan keuangan secara teratur yang setiap akhir periode diterbitkan oleh bank go public dapat menjadi cara untuk mengetahui kinerja
3
suatu bank. Informasi yang ada pada laporan keuangan hanyalah informasi yang berupa angka-angka yang merupakan catatan dari berbagai transaksi yang terjadi
selama satu periode. Maksud dari angka-angka harus kita ketahui agar kita dapat mengerti makna dan maksud informasi yang dsampaikan oleh bank. Alat analisis
diperlukan untuk mengetahui makna yang ada pada laporan keuangan. Dalam proses tersebut alat analisis yang biasa digunakan yaitu analisis laporan keuangan yang berupa rasio-rasio laporan keuangan.
Namun saat ini para pengguna laporan keuangan (nasabah, karyawan,
pemerintah, masyarakat, manajemen) dihadapkan satu kondisi dimana laporan
keuangan bank syariah belum dapat melakukan analisa terhadap kinerja keuangan bank syariah secara tepat, mengingat laporan keuangan bank syariah sebagaimana termuat dalam Pedoman Standar Akuntansi Keuangan (PSAK) No. 59, hanya memuat sejumlah elemen laporan keuangan sebagaimana elemen dalam laporan keuangan bank konvensional, ditambah dengan beberapa laporan seperti Laporan Perubahan Dana Investasi Terikat, Laporan Dana Zakat, Infaq dan Shodaqoh serta Laporan Qardul Hasan. Jika dikaji secara lebih medalam, maka dapat disimpulkan bahwa tujuan laporan keuangan bank syariah masih berorientasi pada kepentingan direct stakeholders. Tujuan ini sama dengan tujuan akuntansi yang termuat dalam laporan keuangan bank-bank konvensional. Rasio keuangan merupakan alat analisis keuangan perusahaan untuk menilai kinerja suatu perusahaan berdasarkan perbandingan data keuangan yang terdapat pada laporan keuangan. Rasio menggambarkan suatu hubungan antara suatu jumlah tertentu dengan jumlah yang lain, sehingga investor maupun kreditor terbantu dalam pembuatan keputusan atau pertimbangan dalam penilaian pencapaian perusahaan dan prospek di masa datang. Analisis laporan keuangan yang berupa rasio tersebut antara lain pertama rasio likuiditas, rasio ini menunjukan aspek kemampuan perusahaan dalam memenuhi kewajiban yang jatuh tempo dalam jangka pendek. Rasio kedua adalah leverage atau solvabilitas. Solvabilitas mengukur kemampuan perusahaan dalam memenuhi kewajiban yang jatuh tempo dalam jangka panjang. Rasio ketiga adalah profitabilitas yaitu kemampuan perusahaan dalam menghasilkan keuntungan dengan sumber daya yang dimiliki. (Darsono dan Ashari, 2004:62)
4
Dapat disimpulkan bahwa alat informasi yang berguna bagi pengambilan
keputusan yaitu laporan keuangan, dimana sebagai alat ukur dan alat
pertanggungjawaban. Dengan kata lain maka laporan keuangan dapat dijadikan untuk mengetahui kondisi di dalam suatu perusahaan, dimana kondisi dan sarana
permasalahan dalam perusahaan dapat ditemukan dan diperbaiki. Secara keseluruhan analisis laporan keuangan berguna juga untuk
mengetahui perbandingan kinerja bank satu dengan lainnya. Analisis ini berfokus
pada kinerja keuangan bank konvensional dan bank syariah. Oleh karena itu penulis memberi judul tugas akhir yaitu “Analisis Perbandingan Kinerja
Keuangan antara PT Bank Syariah Mandiri Tbk dan PT Bank Mandiri (Persero) Tbk Periode 2009-2011”.
1.2
Rumusan Masalah dan Batasan Masalah
1.2.1 Rumusan Masalah Rumusan masalah yang diangkat penulis dalam penelitian ini berdasarkan latar belakang yang telah diuraikan adalah tentang analisis perbandingan kinerja keuangan bank syariah dengan bank konvensional yaitu : 1.
Bagaimana kinerja keuangan berdasarkan rasio permodalan, kualitas aktiva produktif, rentabilitas, likuiditas dan efisiensi pada PT Bank Syariah Mandiri Tbk periode 2009-2011 ?
2.
Bagaimana kinerja keuangan berdasarkan rasio permodalan, kualitas aktiva produktif, rentabilitas, likuiditas dan efisiensi pada PT Bank Mandiri (Persero) Tbk periode 2009-2011 ?
3.
Bagaimana perbandingan atas kinerja keuangan PT Bank Syariah Mandiri Tbk dan PT Bank Mandiri (Persero) Tbk periode 2009-2011 berdasarkan rasio permodalan, kualitas aktiva produktif, rentabilitas, likuiditas dan efisiensi?
5
1.2.2 Batasan Masalah Mengingat adanya keterbatasan waktu, keilmuan, dan kemampuan penulis,
maka penulis membatasi masalah berupa :
1.
Pengukuran kinerja bank dilakukan berdasarkan Laporan Publikasi Keuangan Bank yang dikeluarkan oleh Bank Indonesia selama periode
2009-2011. Data yang diambil adalah laporan keuangan bank per
Desember 2009-2011 yang dipublikasikan di perpustakaan Bank
Indonesia. 2.
Ukuran kinerja (performance measurement) bank yang digunakan dalam penelitian ini adalah rasio keuangan bank yang meliputi (1)
Capital Adequancy Ratio (mewakili rasio permodalan), (2) Non Performing Loan (mewakili rasio kualitas aktiva produktif), (3) Return on Assets (mewakili rasio rentabilitas), (4) Loan to Deposit Ratio (mewakili rasio likuiditas), (5) Rasio Beban Operasional dibagi Pendapatan Operasional (mewakili rasio efisiensi). 1.3
Tujuan dan Manfaat
1.3.1 Tujuan Tujuan yang ingin dicapai dalam penelitian ini diantaranya : 1.
Menganalisis kinerja keuangan PT Bank Syariah Mandiri Tbk periode 2009-2011.
2.
Menganalisis kinerja keuangan PT Bank Mandiri (Persero) Tbk periode 2009-2011.
3.
Menganalisis perbandingan atas kinerja keuangan PT Bank Syariah Mandiri Tbk dan PT Bank Mandiri (Persero) Tbk periode 2009-2011.
6
1.3.2 Manfaat Manfaat yang dapat diperoleh dengan penelitian mengenai perbandingan
kinerja bank syariah dengan bank konvensional ini terbagi pada beberapa pihak, lain : antara
1.
Penulis Penelitian ini diharapkan dapat membuat penulis memperoleh
pemahaman, pengalaman dan pengetahuan baru mengenai bank syariah
dan bank konvensional.
2.
PT Bank Syariah Mandiri Tbk Penelitian ini diharapkan dapat dijadikan sebagai catatan untuk
mempertahankan dan meningkatkan kinerjanya, sekaligus memperbaiki apabila terdapat kekurangan dan kelemahan.
3.
PT Bank Mandiri (Persero) Tbk Penelitian
ini
diharapkan
dapat
menjadi
catatan
guna
mempertahankan dan meningkatkan kinerjanya, juga dijadikan acuan atau pertimbangan untuk membentuk atau menambah unit usaha syariah.
7
