ANALISIS KINERJA KEUANGAN PADA PT. BANK MANDIRI SYARIAH YANG TERCATAT DI BEI TAHUN 2010-2012 SKRIPSI
UntukMemenuhi Salah SatuPersyaratanMencapai DerajadSarjanaEkonomi
Oleh: Muhamad Azis Kunaifi 09610390
FAKULTAS EKONOMI DAN BISNIS UNIVERSITAS MUHAMMADIYAH MALANG 2013
i
ii
iii
KATA PENGANTAR
Assalamu’alaikum Warahmatulloh Wabarokatuh Alhamdulillah wa syukurillah, puji syukur penulis panjatkan kehadirat Allah SWT yang selalu melimpahkan rahmat, hidayah, dan nikmat-Nya sehingga penulis mampu menyelesaikan penulisan skripsi yang berjudul “Analisis Kinerja Keuangan Pada PT. Bank Syariah Mandiri Yang Tercatat di BEI Tahun 2010-2012” ini tepat pada waktunya. Sholawat dan salam semoga senantiasa tercurah kepada Rasulullah Muhammad SAW, keluarga, sahabat, dan para pengikutnya sampai akhir zaman. Penulisan skripsi ini disusun untuk memenuhi salah satu persyaratan mencapai derajat gelar Sarjana Ekonomi tahun 2013. Dalam penulisan skripsi ini, penulis mendapat bimbingan, bantuan, serta dorongan dari berbagai pihak. Oleh karena itu, pada kesempatan ini penulis berkeinginan untuk mengucapkan banyak terima kasih kepada: 1.
Dr. H. Muhadjir Effendy, M.AP selaku Rektor Universitas Muhammadiyah Malang.
2.
Dr. H. Nazaruddin Malik, SE., M.Si selaku Dekan Fakultas Ekonomi Universitas Muhammadiyah Malang.
3.
Dra. Aniek Rumijati, M.M selaku Ketua Program Studi Jurusan Manajemen Fakultas Ekonomi dan Bisnis Universitas Muhammadyah Malang.
4.
Bapak dan Ibu Dosen Manajemen yang telah memberikan bekal ilmu selama menempuh pendidikan di Fakultas Ekonomi dan Bisnis Universitas Muhammadiyah Malang, yang nantinya sungguh sangat berarti bagi penulis dalam dunia kerja.
5.
Drs.Mursidi, M.M. dan Dra. Erna Retna Rahadjeng, M.M.AFP. Selaku dosen pembimbing yang telah bersedia meluangkan waktu untuk
iv
memberikan masukan, saran, dan solusi kepada penulis dalam penulisan skripsi ini. 6.
Kedua orang tua tercinta, Ibunda Hj. Lina Lina Rahmawati dan Ayahanda H. Rohman yang telah membesarkan, membimbing, dan menyayangi dengan penuh kasih, ketulusan, pengorbanan yang takkan pernah berakhir, dan selalu memberikan yang terbaik bagi putra-putrinya.
7.
Alm. Kakek dan Nenek, yang telah membantu dalam hal biaya dan juga menjadi wali selama penulis kuliah di Universitas Muhammadyah Malang.
8.
Adincha Ayuvisda selaku pacar saya yang selalu mendampingi saya di saat saya lagi berduka maupun senang sehingga saya bisa tetap berkuliah dan bisa selesai hingga seperti ini.
9.
Adikku Muhammad Latifatu Rahmah, Fachrul Riski Nugraha, dan Lisa Riski Wijayanti yang selalu kubanggakan, doa dan senyummu yang selalu mengingatkan kakakmu ini untuk selalu berusaha menjadi lebih baik.
10. Sahabatku Djeny, Denis, Hendri, dan Reza yang telah menemani penulis baik suka maupun duka. 11. Teman-teman Part Time di BKMA, Rudi, Indra, Nora, Indah, dan Alm. Muthmainah yang telah banyak membantu penulis. 12. Teman-teman kost ku yang telah bersedia melewati suka, duka, senang, gembira, dan kebahagiaan bersama penulis. 13. Dan untuk semua pihak yang telah memberikan dukungan dan membantu penulis selama ini yang tidak mungkin penulis sebutkan satu persatu. Akhir kata, penulis mengucapkan terima kasih yang sebanyak-banyaknya atas segala perhatian yang telah diberikan. Wassalamu’alaikum Warahmatulloh Wabarakatuh. Malang, Agustus 2013
Penulis
v
PERNYATAAN ORISINALITAS SKRIPSI
Saya menyatakan dengan sebenar-benarnya bahwa sepanjang sepengetahuan saya, di dalam naskah skripsi ini tidak terdapat karya ilmiah yang pernah diajukan oleh orang lain untuk memperoleh gelar akademik di suatu Perguruan Tinggi, dan tidak terdapat karya atau pendapat yang pernah diteliti atau diterbitkan oleh orang lain, kecuali yang secara tertulis dikutip dalam naskah ini dan disebutkan dalam sumber kutipan dan daftar pustaka.
Malang, Agustus 2013 Mahasiswa
Muhamad Azis Kunaifi 09610390
vi
DAFTAR ISI
KATA PENGANTAR ...................................................................................
i
DAFTAR ORISINILITAS SKRIPSI ..........................................................
iii
DAFTAR ISI ..................................................................................................
iv
DAFTAR GAMBAR .....................................................................................
vi
DAFTAR TABEL .........................................................................................
vii
DAFTAR LAMPIRAN .................................................................................
viii
ABSTRAK .....................................................................................................
ix
ABSTRACT ...................................................................................................
x
I. PENDAHULUAN ....................................................................................
1
A. Latar Belakang ....................................................................................
1
B. Rumusan Masalah ...............................................................................
4
C. Batasan Masalah .................................................................................
4
D. Tujuan dan Manfaat Penelitian ...........................................................
4
1. Tujuan Penelitian ............................................................................
4
2. Manfaat Penelitian ..........................................................................
5
II. TINJAUAN PUSTAKA ..........................................................................
6
A. Tinjauan Penelitian Terdahulu Dan Sekarang ....................................
6
1. Peneliti Terdahulu ..........................................................................
6
2. Peneliti Sekarang............................................................................
7
B. Tinjauan Teori .....................................................................................
7
1. Definisi Kinerja Keuangan Bank ....................................................
7
2. Analisis Kinerja Keuangan Bank ...................................................
8
3. Analisis Laporan Keuangan Bank ...................................................
8
4. Tujuan Analisis Laporan Keuangan Bank ...................................... 10 5. Prosedur Analisis Laporan Keuangan Bank ................................... 10
vii
6. Metode Dan Teknik Analisa Laporan Keuangan Bank .................. 13 7. Pengertian Dan Tingkat Kesehatan Bank ........................................ 15 8. Penilaian Tingkat Kesehatan Bank .................................................. 16 C. Kerangka Pikir .................................................................................... 20
III. METODE PENELITIAN ....................................................................... 23 A. Jenis Penelitian dan Sifat Penelitian ................................................... 23 B. Definisi Operasional Variabel .............................................................. 23 C. Jenis Data ............................................................................................. 26 D. Teknik Pengumpulan Data ................................................................... 26 E. Teknik Analisis Data ............................................................................ 26 F. Cross Sectional Approach .................................................................... 26 G. Time Series Analysis ........................................................................... 29
IV. HASIL DAN PEMBAHASAN ............................................................... 30 A. Gambaran Umum Obyek Penelitian ................................................... 30 B. Analisis Data ....................................................................................... 31 C. Pembahasan Hasil Penelitian ............................................................... 36 D. Cross Sectional Approach .................................................................... 37 E. Time Series Analysis ........................................................................... 43
V. KESIMPULAN DAN SARAN .............................................................. 45 A. Kesimpulan ......................................................................................... 45 B. Saran .................................................................................................... 46
DAFTAR PUSTAKA LAMPIRAN
viii
DAFTAR GAMBAR
Gambar 2.1 Konsep Arah Kinerja PT. Bank Syariah Mandiri
ix
21
DAFTAR TABEL
1.
Tabel 1.1 : Laporan Kas dan Laba Bersih
2
2.
Tabel 2.1 : Peneliti Terdahulu
6
3.
Tabel 2.2 : Peneliti Sekarang
7
4.
Tabel 2.3 : Bobot Penilaian Kinerja Keuangan
19
5.
Tabel 3.1 : Kriteria Penilaian Peringkat KPMM
23
6.
Tabel 3.2 : Kriteria Penilaian Peringkat KAP
24
7.
Tabel 3.3 : Kriteria Penilaian Peringkat NOM
24
8.
Tabel 3.4 : Kriteria Penilaian Peringkat STM
25
9.
Tabel 3.5 : Kriteria Penilaian Peringkat Sensitivity (MR)
25
10. Tabel 3.6 : Penjelasan Kriteria Peringkat
26
11. Tabel 4.1 : Perhitungan Rasio KPMM Dalam jutaan rupiah
32
12. Tabel 4.2 : Perhitungan Rasio KAP Dalam jutaan rupiah
33
13. Tabel 4.3 : Perhitungan Rasio NOM Dalam jutaan rupiah
34
14. Tabel 4.4 : Perhitungan Rasio STM Dalam jutaan rupiah
35
15. Tabel 4.5 : Perhitungan Rasio MR Dalam jutaan rupiah
36
16. Tabel 4.6 : Hasil Cross Sectional Approach (Permodalan)
37
17. Tabel 4.7 : Hasil Cross Sectional Approach (Kualitas Aktiva Produktif)
38
18. Tabel 4.8 : Hasil Sectional Approach (Rentabilitas)
40
19. Tabel 4.9 : Hasil Sectional Approach (Likuiditas)
41
20. Tabel 4.10 : Hasil Sectional Approach (Sensitivity)
42
21. Tabel 4.11 : Hasil Analisis Time Series
43
22. Tabel 4.12 : Hasil Analisis Time Series
43
x
DAFTAR LAMPIRAN
Lampiran 1
Laporan Keuangan BSM Triwulan I Tahun 2010
Lampiran 1
Laporan Keuangan BSM Triwulan II Tahun 2010
Lampiran 1
Laporan Keuangan BSM Triwulan III Tahun 2010
Lampiran 1
Laporan Keuangan BSM Triwulan IV Tahun 2010
Lampiran 1
Laporan Keuangan BSM Triwulan I Tahun 2011
Lampiran 1
Laporan Keuangan BSM Triwulan II Tahun 2011
Lampiran 1
Laporan Keuangan BSM Triwulan III Tahun 2011
Lampiran 1
Laporan Keuangan BSM Triwulan IV Tahun 201
Lampiran 1
Laporan Keuangan BSM Triwulan I Tahun 2012
Lampiran 1
Laporan Keuangan BSM Triwulan II Tahun 2012
Lampiran 1
Laporan Keuangan BSM Triwulan III Tahun 2012
Lampiran 1
Laporan Keuangan BSM Triwulan IV Tahun 2012
Lampiran 2
Perhitungan Kinerja Keuangan PT. Bank Syariah Mandiri
xi
DAFTAR PUSTAKA
Abdullah, M.Faisal. 2001.Dasar - dasar Manajemen keuangan; Edisi Pertama, UMM Press, Malang Abdullah, M.Faisal. 2003. Manajemen Perbankan Teknik Analisis Kinerja Keuangan. UMM Press. Malang Antonio, Muhammad Syafi’i. 2006. Bank Syariah Dari Teori ke Praktik. Gema Insani Press. Jakarta. Bank Syariah Mandiri (2010). Laporan tahunan Bank Syariah Mandiri 2010. Jakarta: BSM. Bank Syariah Mandiri (2011). Laporan tahunan Bank Syariah Mandiri 2011. Jakarta: BSM. Bank Syariah Mandiri (2012). Laporan tahunan Bank Syariah Mandiri 2012. Jakarta: BSM. Indriantoro, Nur dan Bambang Supomo. 2009. Metodologi Penelitian Bisnis.Edisi Pertama.Yogyakarta: BPFE Kasmir. 2000. Manajemen Perbankan. PT. Raja Garfindo Persada. Jakarta Melissa Rizky. 2010. Peneliti terdahulu. Analisis Kinerja Keuangan Dengan Menggunakan Metode Camel (Studi Kasus Pada PT.Bank Sulselbar Tahun 2008-2010. Rivai, Veithzal. 2007. Bank And Financial Institution Management. PT. Raja Garfindo Persada. Jakarta xii
Siamat, Dahlan. 2005. Manajemen Lembaga keuangan Kebijakan Moneter dan Perbankan; Edisi Kelima. Fakultas Ekonomi Universitas Indonesia. Jakarta http://dwisetiyono23blogspot/2012 06 01 archive.html Di akses pada tanggal 17 Juni 2013. www.idx.coid
xiii
