IEP_ate 4. ročník
PŘÍKLAD 2
Agenda Přijaté faktury, Vydané faktury, Příkazy k úhradě, Interní doklady
Údaje o účetní jednotce 1. Založte účetní jednotku.
Výňatek ze živnostenského listu Jméno a příjmení: Místo podnikání: Předmět podnikání:
Jaroslav Moser IČ: 13519158 Školní 315, Moravské Budějovice účetní poradenství nákup a prodej zboží - účetní programy – program BEST OF
Dobrovolně vede účetnictví. Od 1. 1. 201N přechází na vedení účetnictví v programu POHODA. Z důvodu nemoci přerušil podnikání do 1. 10. 201N.
Výňatek z osvědčení o registraci Zaregistrován na finančním úřadu DIČ: CZ7208051512 - k dani z přidané hodnoty (měsíční plátce), z příjmu fyzické osoby, z příjmu ze závislé činnosti, silniční Bankovní účet ČSOB České Budějovice, č. účtu/kód 188059732/0300
Vnitřní směrnice – výpis Označování účetních dokladů Každá číselná řada dokladů začíná číslem studenta (xx). Pořadová čísla jednotlivých číselných řad začínají číslem 001. Zásoby Účtování o zásobách způsobem A. Účetní jednotka nepoužívá účet 131 – Pořízení zboží. Evidence skladu zboží se vede ručně. Nakoupený materiál se ihned spotřebovává (nevede se skladová evidence materiálu). 2. Zadejte počáteční stavy do agendy Počáteční stavy a do příslušných agend analytické evidence.
Počáteční stavy k 1. 1. 201N Peníze v pokladně Peníze na běžném účtu Dlouhodobý hmotný majetek pořizovací cena kopírovacího stroje oprávky ke kopírovacímu stroji Vlastní kapitál
Kč 41 000,00 Kč 450 000,00 Kč 90 000,00 Kč 70 000,00 Kč ?
3. Zaúčtujte pokladní doklady. Vytiskněte pokladní knihu.
PPD č. 1
ze dne 15. 10. 201N ZNOJEMSKÝ FOND, s. r. o.
PPD č. 2
Přijato od Účel platby
účetní poradenství
Účel platby
Cena bez daně DPH 21 % Celkem Kč
10 000,00 2 100,00 12 100,00
Cena bez daně DPH 21 % Celkem Kč
Přijato od
ze dne 21. 10. 201N Fr. Kučery, Školní 315, Moravské Budějovice prodej účetního programu „BEST OF“ (1 ks) 50 000,00 10 500,00 60 500,00
IEP_ate 4. ročník
VPD č. 1
ze dne 10. 10. 201N Vyplaceno komu Copyservis Jan Veselý Účel platby oprava kopírky Cena bez daně 4 000,00 DPH 21 % 840,00 Celkem Kč 4 840,00
VPD č. 2
VPD č. 3
ze dne 20. 10. 201N Vyplaceno komu Knihkupectví AMOS Účel platby odborná publikace „Daňové zákony“ DPH 15 % ? Celkem Kč 218,00 (Zjednodušený DD)
VPD č. 4
VPD č. 5
VPD č. 6
ze dne 29. 10. 201N Vyplaceno komu NOVÉ ZNOJEMSKO, a. s. Účel platby Cena bez daně DPH 21 % Celkem Kč
zveřejnění inzerátu v novinách 20/201N 2 400,00 504,00 2 904,00 (Běžný DD)
ze dne 20. 10. 201N Vyplaceno komu Jaroslav Moser Účel platby odvod peněz na účet Cena bez daně ----DPH 21 % ----Celkem Kč 40 000,00 ze dne 21. 10. 201N Vyplaceno komu Elektroobchod AZ, s. r. o. Účel platby nákup varné konvice DPH 21 % Celkem Kč
? 1 800,00 (Zjednodušený DD)
ze dne 29. 10. 201N Vyplaceno komu Helena Dvořáková Přímětice 245 Účel platby proplaceno cestovné zaměstnanci Cena bez daně ----DPH 20 % ----Celkem Kč 1 500,00
4. Zjistěte obraty a konečný zůstatek na účtu 211 – Pokladna. 5. Porovnejte obraty a konečný zůstatek účtu 211 s údaji v pokladní knize.
6. Zapište faktury do knihy pohledávek a závazků a zaúčtujte do hlavní knihy a účetního deníku. č. ú. 131569002/0300 INERCO, s. r. o. 10. 10. 201N 20. 10. 201N 201210052 osobní počítač Pentium
FP č. 2
Dodavatel Datum vystavení Datum splatnosti Variab. symbol Druh dodávky Cena bez daně DPH 21 % Cena s daní
45 000,00 9 450,00 54 450,00
Cena bez daně DPH 15 % Cena s daní
FP č. 1
č. ú. 9977390277/0100 Dodavatel Martin Martínek Datum vystavení 21. 10. 201N Datum splatnosti 31. 10. 201N Variab. symbol 20121456 Druh dodávky účetní program „BEST OF“ Počet kusů 3 Cena za 1 ks 40 000,00 Cena bez daně 120 000,00 DPH 21 % 25 200,00 Cena s daní 145 200,00
FP č. 3
Dodavatel Datum vystavení Datum splatnosti Variab. symbol Druh dodávky
č. ú. 30468018/2700 COX, spol. s r. o. 20. 10. 201N 30. 10. 201N 1452010 odborná publikace „Abeceda účetního“ 500,00 75,00 575,00
IEP_ate 4. ročník
FV č. 1
FV č. 2
Odběratel
ALMABETON, a. s. Příčná 208 Moravské Budějovice IĆ 56089780 DIČ CZ56089780 Datum vystavení 10. 10. 201N Datum splatnosti 20. 10. 201N Předmět plnění účetní poradenství
Odběratel
Cena bez daně DPH 21 % Cena s daní
Cena bez daně DPH 21 % Cena s daní
Datum vystavení Datum splatnosti Předmět plnění
40 000,00 8 400,00 48 400,00
Antonín Míček Podélná 152 Moravské Budějovice IČ 57249698 DIČ CZ7608071024 22. 10. 201N 5. 11. 201N prodej účetního programu „BEST OF“ (1 ks) 50 000,00 10 500,00 60 500,00
7. Vytiskněte faktury vydané. 8. Porovnejte KZ 311, 321 s údaji v knihách AE. 9. Vyhotovte a vytiskněte příkazy k úhradě. Datum vyhotovení 15. 10. 201N
Datum vyhotovení 22. 10. 201N
Datum vyhotovení 27. 10. 201N
Datum splatnosti 17. 10. 201N
Datum splatnosti 22. 10. 201N
Datum splatnosti 28. 10. 201N
Úhrada FP č. 1 – Kč 54 450,00
Úhrada FP č. 3 – Kč 50 000,00
Úhrada FP č. 2 – Kč 575,00 FP č. 3 – Kč 95 200,00
10. Zaúčtujte výpisy z BÚ.
Výpis č. 1 Počáteční zůstatek VE PROSPĚCH NA VRUB Konečný zůstatek Datum Popis transakce 17. 10. Převod ve prospěch Vašeho účtu ALMABETON, a. s. 17. 10. Úhrada do jiné banky INERCO, s. r. o. 20. 10. POKLADNA
Výpis č. 2 Počáteční zůstatek VE PROSPĚCH NA VRUB Konečný zůstatek Datum Popis transakce 22. 10. Úhrada do jiné banky Martin Martínek 28. 10. Úhrada do jiné banky Martin Martínek 28. 10. Úhrada do jiné banky COX, spol. s r. o. 31. 10. Poplatky bance 31. 10. Připsané úroky na běžném účtu
20. 10. 201N 450 000,00 88 400,00 54 450,00 483 950,00 Variabilní symbol ? 201210052
Částka 48 400,00 - 54 450,00 40 000,00
31. 10. 201N 483 950,00 3,75 146 775,00 ? Variabilní symbol
Částka
20121456
- 50 000,00
20121456
- 95 200,00
1452010
- 575,00 - 1 000,00 3,75
IEP_ate 4. ročník 11. Zjistěte obraty a konečný zůstatek na účtu 221. 12. Zaúčtujte zařazení počítače do dlouhodobého majetku (vyhotovte interní doklad). 13. Zaúčtujte odpisy za příslušný rok (31. 12. vyhotovte interní doklad).
Inventární karta dlouhodobého HM č. 1 Název a popis dlouhodobého majetku: Kopírovací stroj Minolta Pořizovací cena: Kč 90 000,00
Datum pořízení: 14. 10. 2010
Způsob odpisování: zrychlený
Odpisová skupina: 1
Koeficient v 1. roce odpisování = 3, v dalších letech odpisování = 4 Datum Text Odpis Oprávky 31. 12. 2011 Odpis 2011 30 000 30 000 31. 12. 2012
Odpis 2012
31. 12. 2013
Odpis 2013
40 000
Zůstatková cena 60 000
70 000
20 000
Inventární karta dlouhodobého HM č. 2 Název a popis dlouhodobého majetku: Pořizovací cena: Kč
Datum pořízení:
Způsob odpisování: zrychlený
Odpisová skupina:
Koeficient v 1. roce odpisování = 3, v dalších letech odpisování = 4 Datum Text Odpis Oprávky
Zůstatková cena
14. Porovnejte zůstatek na účtu 022 – Samostatné movité věci s příslušnou hodnotou na inventárních kartách. 15. Zapište na skladní kartu příjem a výdej zboží. Vyfakturované zboží bylo dodáno, při přejímce nebyly zjištěny žádné rozdíly. 21. 10. příjem (FP č. 3) 21. 10. výdej (PPD č. 2) 22. 10. výdej (FV č. 2)
3 ks 1 ks 1 ks
Skladní karta č. 1 Název zboží: Program „BEST OF“ Měrná jednotka: ks Datum Doklad
Obsah zápisu
příjem
Množství výdej zásoba
příjem
Kč výdej
zásoba
IEP_ate 4. ročník 16. Zaúčtujte příjem zboží na sklad a jeho vyskladnění v důsledku prodeje (vyhotovte interní doklad). 17. Porovnejte zůstatek na účtu 132 – Zboží … se zůstatkem zásob na skladní kartě. 18. Zaúčtujte předpis mezd a pojistného v příslušných agendách programu Pohoda. 19. Porovnejte konečné zůstatky příslušných účtů s údaji v ZVL za říjen.
Zúčtovací a výplatní listina za říjen 201N Jméno
Hrubá mzda
Zdravotní pojištění
Sociální pojištění
Daň ze mzdy
K výplatě
Helena Dvořáková
15 000
675
975
945
12 405
Josef Novotný
14 200
639
923
795
11 843
Celkem
Pojistné podniku na zdravotní pojištění: Pojistné podniku na sociální pojištění:
9%
……………………………….
25 %
……………………………….
20. Přečíslujte interní doklady tak, aby šly chronologicky za sebou. 21. Vytiskněte sestavy: Kniha závazků, kniha pohledávek Účetní deník Podklady pro přiznání DPH Obratová předvaha Rozvaha k 31. 10. 201N Výkaz zisku a ztrát k 31. 10. 201N
