zo tt 20 az 10 M . j KV úl iu K K s 2- ölt 3- sé i r gv en e de tés zv i T én ag yé oz n at án ak MKVK Költségvetési Tagozata szakmai rendezvénye
„A helyi önkormányzatokról – utak és tévutak”
El
ha ng
Dr. Lóránt Zoltán ÁSZ főigazgató
Balatonföldvár, 2010. július 2.
2
zo tt 20 az 10 M . j KV úl iu K K s 2- ölt 3- sé i r gv en e de tés zv i T én ag yé oz n at án ak
Előadásom során kitérek
• Versenyképességet befolyásoló tényezőkre, kockázatot növelő tényezőkre • Hitel- és kötvényállományra, garancia- és kezességvállalásra, likviditási mutatók alakulására • Európai uniós források helyzetére, pályázatok elutasításának okaira • Az önkormányzati feladatellátásban a tartalékokra • A korrupciós kockázatokra
• A gazdálkodás dálk dá számvevőszéki á ő éki tapasztalataira l i
El
ha ng
• A non-profit szervezetek sajátosságaira
3
zo tt 20 az 10 M . j KV úl iu K K s 2- ölt 3- sé i r gv en e de tés zv i T én ag yé oz n at án ak
A helyi önkormányzatok versenyképességét befolyásoló tényezők
¾ költségvetés
¾ infrastruktúra ¾ munkaerő
¾ oktatás, tudományok helyzete ¾ informatika
El
ha ng
¾ intézményrendszer ¾ kultúra kl
¾ turisztika
4
zo tt 20 az 10 M . j KV úl iu K K s 2- ölt 3- sé i r gv en e de tés zv i T én ag yé oz n at án ak
Kockázat növelő tényezők
• Stabilizációs intézkedések növelhetik a forráshiányt, y , az államháztartás helyi y szintjén j („normatívák”!), („ ), • EU-s támogatások felszívása likviditási problémákat és az át nem gondolt, pénzügyileg fenntarthatatlan pprojektek j esetében későbbi inszolvencia pproblémákat vetíthet előre, • Forráshiányos (ÖNHIKI-s) kör,
PPP-kk látens inszolvenciát okozhatnak, • PPP
• Intézményfenntartó megyék eladósodása,
• Ágazati Á törvényekben kb előírt lő feladatok f l d k és az éves költségvetés kl előirányzata, lő
El
ha ng
• A saját források (főleg a helyi adók) bővítésének korlátai.
zo tt 20 az 10 M . j KV úl iu K K s 2- ölt 3- sé i r gv en e de tés zv i T én ag yé oz n at án ak
Hosszúlejáratú felhalmozási célú hitel és kötvényállomány* valamint a rövidlejáratú hitelállomány 1000 900
milliárd Ft 911,1
844,6
800 700
596,8
600 500
416 1 416,1
400
289,3
300
100
186,6
165,5
31 1 31,1
26 4 26,4
0
2003
El
2002
ha ng
200
234 0 234,0
40 0 40,0
2004
Rövidlejáratú
Forrás: MÁK
50,9
70,3
71,7
66,8
2005
2006
2007
2008
101,2
2009
Hosszúlejáratú
* (Következő évi törlesztő részlettel együtt)
5
6
Megnevezés
Adósság-állomány összesen
161,5
0,0
Fővárosi kerületek
El
ha ng
ebből: Kötvénykibocsátásból származó adósság
Főváros
zo tt 20 az 10 M . j KV úl iu K K s 2- ölt 3- sé i r gv en e de tés zv i T én ag yé oz n at án ak
A helyi önkormányzatok 2009. évi adósságállománya
Forrás: MÁK
Megyei jjogú g város
Egyéb város
Nagyközségg
Község
Megye
Milliárd forint Többcélú kistérségi társulások á lá k
Ország összesen
74,8
273,1
302,3
23,8
52,9
123,7
0,2
1 012,3
38,3
111,8
194,4
19,2
10,5
98,3
0,0
469,5
7
Önkormányzati többségi tulajdonú vállalatokkal kapcs. garancia- és kezesség-vállalás állománya
Főváros ő
0,0
0,0
Összesen:
0,0
El
Nem önkormányzati többségi tulaj-donú vállalatokkal kapcsolatos garancia- és kezességvállalás állománya
Fővárosi kerületek
Megyei jogú város
Egyéb város
52,2
2 635,4
6 843,1
0,0
449,0
1 153,5
52,2
3 084,4
7 996,6
ha ng
M Megnevezés é
zo tt 20 az 10 M . j KV úl iu K K s 2- ölt 3- sé i r gv en e de tés zv i T én ag yé oz n at án ak
A helyi önkormányzatok 2008. évi garancia- és kezességvállalásának állománya Milliárd forint Többcélú ki té é i kistérségi társulások
Nagyközség
Kö é Község
M Megye
131,4
111,3
0,0
0,0
9 773,4
33,0
0,0
0,0
1 635,5
144,3
0,0
0,0
11 408,9
131,4
O á összesen Ország ö
8
6
4,9
4
3,2
zo tt 20 az 10 M . j KV úl iu K K s 2- ölt 3- sé i r gv en e de tés zv i T én ag yé oz n at án ak
Az önkormányzatok likviditási mutatóinak alakulása
2,6
2,4
2,2
2,0
, 1,6
2
2,3
1,2
1,7
1,3
0 2000.
2001.
1,2
1,1
1,0
2002.
2003.
2004.
1,5
, 0,8
0,6
2005.
2006.
2007.
2,8
1,8
2,0
2008.
2009.
évek
pénzeszközök rövid lejáratú kötelezettségek
El
=
ha ng
Készpénz likviditási mutató
Likviditási gyorsráta
= követelések + értékpapírok + pénzeszközök rövid lejáratú kötelezettségek
zo tt 20 az 10 M . j KV úl iu K K s 2- ölt 3- sé i r gv en e de tés zv i T én ag yé oz n at án ak
9
Célkitűzés megvalósítása
európai uniós forrásból
Pé ü i feltételrendszer Pénzügyi f ltét l d
Egyéb kiegészítő forrás
Saját forrás
EU-s támogatás
9 központosított előirányzat;
ha ng
9hitel felvétele.
El
D Ö N T É S
Kockázat
P j k utófinanszírozása Projekt ófi í á
10
El
ha ng
szakm ai ki dol gozottság h i án y a 27%
zo tt 20 az 10 M . j KV úl iu K K s 2- ölt 3- sé i r gv en e de tés zv i T én ag yé oz n at án ak
Az EU-s pályázatok elutasításának okai
Köl tségh atékon y ság h i án y a 2%
for r ásh i án y 48 %
n em fel el t m eg a pál y ázati fel tétel n ek 12 %
for m ai h i ba 11%
11
zo tt 20 az 10 M . j KV úl iu K K s 2- ölt 3- sé i r gv en e de tés zv i T én ag yé oz n at án ak
Tartalékok az önkormányzatok feladatellátásában (I.)
• az állami és önkormányzati ellátási feladatok és hatáskörök körének áttekintése, • méretgazdaságos intézményrendszer kialakítása, kötelező társulás előírásával, ill. többlet támogatásával is, • az egyes ellátási formákkal a kötelező személyi és tárgyi feltételek „lazítása” (nincs forrás), • párhuzamos feladatellátás csökkentése (pl (pl. szociális területen) • a kötelező, illetve adható pótlékok körének és mértékének szabályozása,
El
ha ng
• a tanulócsoportok létszámának növelése.
12
zo tt 20 az 10 M . j KV úl iu K K s 2- ölt 3- sé i r gv en e de tés zv i T én ag yé oz n at án ak
Tartalékok az önkormányzatok feladatellátásában (II.)
• bázisalapú támogatás helyett feladatalapú támogatás és finanszírozás a helyi önkormányzatoknál, • ÖNHIKI rendszer szabályainak módosítása a működési költségek csökkentése é d kéb érdekében, • önként vállalt feladatok túlzott vállalása,
• nem önkormányzati szervek támogatásának csökkentése,
El
ha ng
• kollégiumi kapacitások integrálása települési, illetve területi szinten,
13
zo tt 20 az 10 M . j KV úl iu K K s 2- ölt 3- sé i r gv en e de tés zv i T én ag yé oz n at án ak
Tartalékok az önkormányzatok feladatellátásában (III.)
Az önkormányzatok működésében:
• önkormányzati képviselők, tisztségviselők számának csökkentése, • megyei szintű önkormányzatok feladatainak áttekintése, a feladatok és a szervezet összhangba hozása,
El
ha ng
• a helyi önkormányzatokra vonatkozó költségvetési szabályok szigorítása, a gazdálkodási önállóság szűkítése (működés - felhalmozás, kötvény kibocsátás.)
14
zo tt 20 az 10 M . j KV úl iu K K s 2- ölt 3- sé i r gv en e de tés zv i T én ag yé oz n at án ak
Tartalékok az önkormányzatok feladatellátásában (IV.)
Önkormányzati hivatalok:
• meghatározott h tá tt települési t l ülé i lakosságszám l k á á (esetleg ( tl egyéb éb paraméterek) ét k) alatt, l tt az önálló önkormányzati hivatal létrehozásának megtiltása, • az igazgatási feladatfeladat és hatáskörök áttekintése áttekintése, település típustól, típustól illetve lakosságszámtól függő telepítése (régió, megye, kistérség helyi önkormányzat !) • egységes információs, könyvelési, bérszámfejtési rendszer alkalmazása,
El
ha ng
• a bürokrácia, az adminisztrációs terhek csökkentése érdekében a támogatási rendszer d egyszerűsítése, ű í é a kö központii iinformációs f á ió iigény é csökkentése, ökk é a beszámolás egyszerűsítése, illetve az utóbbi differenciálása.
15
zo tt 20 az 10 M . j KV úl iu K K s 2- ölt 3- sé i r gv en e de tés zv i T én ag yé oz n at án ak
Tartalékok az önkormányzatok feladatellátásában (V.)
Önkormányzati rendszer struktúrájában és feladatellátásában
• meghatározott településnépesség legyen az önkormányzat létrehozásának feltétele, • kis lakosságszámú településen ne legyen főállású polgármester, • a kötelezően ellátandó feladatok településnagyság szerinti meghatározásának új újragondolása, d lá ki kistelepüléseknél l ülé k él szűkítése, űkí é • közoktatás, egészségügyi ellátás centralizálása, koncentrálása
El
ha ng
• az önkormányzatokhoz utalt szabályozási (jogszabály alkotási) feladatok, hatáskörök felülvizsgálata, differenciálása, csökkentése.
16
zo tt 20 az 10 M . j KV úl iu K K s 2- ölt 3- sé i r gv en e de tés zv i T én ag yé oz n at án ak
A korrupciós p kockázati tényezők y csoportjai p j
A jogi szabályozás hiányosságai;
2.
A gazdasági folyamatok átláthatatlansága;
3.
Az ellenőrzési rendszerek hiányosságai;
4.
Egyéb, a korrupciót elősegítő tényezők (pl.: a jogkövető magatartás hiánya, az ö k á t k adminisztratív önkormányzatok d i i t tí tterhei, h i ill illetve t a kö közpénzek é k ffelhasználásának lh álá á k külö különféle fél zavarai)
El
ha ng
1.
17
zo tt 20 az 10 M . j KV úl iu K K s 2- ölt 3- sé i r gv en e de tés zv i T én ag yé oz n at án ak
1. A jogi szabályozás hiányosságaira visszavezethető kockázati tényezők
Az országos szintű jogalkotásban I.
• A korrupciós kockázatot növelik az önkormányzati gazdálkodásban és feladatellátásban a keretjellegű törvényi előírások. írások • A nehezen átlátható és évente változó forrásszabályozás és pályázati rendszer az aktuális pályázati lehetőségeken g alapuló p döntéseknek kedvez, nem ppedigg a hosszú távú, a helyi y szükségletek g felmérésén alapulóknak.
El
ha ng
• Problémát jelent, hogy a helyi önkormányzati képviselők jogállásáról szóló törvény nem rendezi a képviselők ő és az önkormányzat felügyelete alá tartozó, illetve a feladatellátásban résztvevő ő költségvetési szervek közötti összeférhetetlenségi viszonyokat, erre csak a gazdasági társaságoknál tér ki. (Pénzügyi Bizottságok összetétele, felkészültsége !)
zo tt 20 az 10 M . j KV úl iu K K s 2- ölt 3- sé i r gv en e de tés zv i T én ag yé oz n at án ak
1. A jogi szabályozás hiányosságaira visszavezethető kockázati tényezők y
Az országos szintű jogalkotásban II.
• Az önkormányzati döntések korrupciós kockázatát növeli, hogy a kollektív felelősség nem ( (egyértelműen) l ű ) számon kérhető. k h ő • Kockázatot jelent, hogy amíg a folyamatba épített ellenőrzés szabályait pénzügyi területen a központi jogszabályok részletesen előírják, előírják addig a több szintű műszaki ellenőrzés csak helyi szabályozási lehetőség.
El
ha ng
• A közigazgatási hivatalok törvényességi ellenőrzése alkotmányossági szempontok miatt 2009. január 1től megszűnt, csak tanácsadói jelleggel működik, nem kötelező részükre a testületi ülések anyagait megküldeni.
18
19
zo tt 20 az 10 M . j KV úl iu K K s 2- ölt 3- sé i r gv en e de tés zv i T én ag yé oz n at án ak
1. A jogi szabályozás hiányosságaira visszavezethető kockázati tényezők (I.) (I )
A helyi jogalkotásban
• Az önkormányzatok alkotmányos autonómiájából eredő, a helyi közügyek önkormányzati szabályozására irányuló jogalkotás színvonala sokszor nem kielégítő.
El
ha ng
• A vállalkozási jog biztosítása nem csak az üzleti célú vagyonhasznosítás lehetőségét teremti meg az önkormányzatok számára, hanem módot ad arra, hogy a közszolgáltatások g egy gy részét az önkormányzat y a vállalkozásokra jellemző j módszerekkel és szervezeti keretek között biztosítsa.
20
zo tt 20 az 10 M . j KV úl iu K K s 2- ölt 3- sé i r gv en e de tés zv i T én ag yé oz n at án ak
1. A jogi szabályozás hiányosságaira visszavezethető k ká i tényezők kockázati é ők (II.) (II )
• Az önkormányzatok vagyongazdálkodási rendeletei többségében nem rögzítik megfelelően a versenyeztetés szabályait, a fő szabályként érvényesülő nyilvánosság mellett egyedi egyedi, nem konkrétan meghatározott kivételeket tesznek tesznek,
El
ha ng
amelyek így magukban hordozzák a korrupciós kockázatot.
zo tt 20 az 10 M . j KV úl iu K K s 2- ölt 3- sé i r gv en e de tés zv i T én ag yé oz n at án ak
Az önkormányzatok gazdálkodásának számvevőszéki tapasztalatai I.
1. 2.
21
Jellemzően a működési bevételek alultervezettek. A működési hiányt y többnyire y a felhalmozási és tőkejellegű j g bevételekből pótolják, míg a keletkezett felhalmozási hiányt felhalmozási célú hitellel biztosítják. (község megyei jogú város) 3. Középiskolai p és általános iskolai oktatási intézményrendszer y túlméretezett, alacsony kihasználtságú (a hosszú távon fenntartható intézményrendszert kell kialakítani). 4. Felülvizsgálandó a helyi adó kedvezmények fenntartása és az önkormányzati szolgáltatások g díjmértéke j ((az intézményi y saját j bevételek növekedése elmarad az infláció mértékétől).
ha ng
Felülvizsgálandó a céljelleggel nyújtott (működési célú) támogatások összegszerűségében nagy, nagy és a száma-dási száma dási kötelezettséget sem kérik számon). számon)
El
5.
indokoltsága (elaprózott, ugyanakkor
6. 7.
zo tt 20 az 10 M . j KV úl iu K K s 2- ölt 3- sé i r gv en e de tés zv i T én ag yé oz n at án ak
Az önkormányzatok gazdálkodásának számvevőszéki tapasztalatai II.
Az önkormányzati tulajdonú gazdasági társaságok eredménytelen gazdál-kodása rendszeresen tőkeemelést igényel a tulajdonostól j ((esetenként támogatást g is nyújtanak!). yj ) JJellemző az is, hogy gy a ggazdasági g társaságok g hitelfelvételében az önkormányzatok készfizető kezességet vállalnak (kockázat!). Az e-közigazgatás feltételei egyes ügytípusoknál a 2. elektronikus szolgáltatási szint követelményeinek felelt meg. AAz EU-s pályázati l rendszer d jellemzően ll ő kiépült, k l de d a döntési d és ellenőrzési ll ő mechanizmus h szervezeti keretei k még nem minden „helyszínen” épült ki.
9.
Az elmúlt esztendők alatt szakszerűbbé vált a képviselő-testületi döntések előkészítése (Önkormányzati Akadémia)
El
ha ng
8.
22
23
zo tt 20 az 10 M . j KV úl iu K K s 2- ölt 3- sé i r gv en e de tés zv i T én ag yé oz n at án ak
A helyi önkormányzatok normatív hozzájárulásai és támogatásai
normatív hozzájárulás Év
jogcím szám feldolgozási kód szám 2003.
28
2004 2004.
29
2005.
31
2006.
24
2007.
17
2008.
13
2009 2009.
13
normatív kötött támogatás
jogcím szám feldolgozási kód* szám
105
14
25
143
14
29
131
10
14 **
158
9
11 ***
228
8
10
244
8
10
278
8
10
* a beszámoló 33 33. űrlapján elszámolt normatív kötött felhasználású támogatást is tartalmazzák (egyes
***
Forrás: MÁK
ha ng
El
**
jövedelempótló támogatás, köz(célú)foglalkoztatás) helyi önkormányzati tűzoltóságok támogatását 2005-től 1 kódon kell elszámolni, de igénylése továbbra is sok kódon (~10-15) ! a többcélú kistérségi társulás támogatását 2006-tól 1 kódon kell elszámolni de igénylése sok kódon (~70) !
zo tt 20 az 10 M . j KV úl iu K K s 2- ölt 3- sé i r gv en e de tés zv i T én ag yé oz n at án ak
24
A HELYI ADÓT, AZ ADÓMÉRTÉK MAXIMUMÁT KIVETŐ ÖNKORMÁNYZATOK ARÁNYA 100% 80% 60% 40% 20% 0%
építményadó
El
ha ng
iparűzési adó
kivetők aránya
telekadó
magánszemélyek kommunális adó
vállalkozások kommunális adó
idegenforgalmi adó
adómérték maximumát kivetők aránya
25
zo tt 20 az 10 M . j KV úl iu K K s 2- ölt 3- sé i r gv en e de tés zv i T én ag yé oz n at án ak
Non profit szervezetek száma (75 000 db)
Közalapítvány 3%
Alapítvány 37%
Egyesület 50%
ha ng
Köztestület 1%
El
Közhasznú társaság 2%
Szakmai, S k i munkáltatói kál ói szervezet 5%
Szakszervezet 2%
26
milliárd Ft 500 400 300 200 100
2003. 2004. 2005. 2006. 2007. 2008. 2009.
ha ng
0
zo tt 20 az 10 M . j KV úl iu K K s 2- ölt 3- sé i r gv en e de tés zv i T én ag yé oz n at án ak
A non profit szervezetek támogatása 20032003-2009. évek között
Évek
El
A non-profit szektor felé irányuló költségvetési és önkormányzati támogatás 2003-ban 310 milliárd Ft, 2008. évben 467 milliárd Ft volt, a 2009. évi előirányzat 453 milliárd Ft.
27
zo tt 20 az 10 M . j KV úl iu K K s 2- ölt 3- sé i r gv en e de tés zv i T én ag yé oz n at án ak
Közhasznú tevékenység típusokat ellátó közalapítványok száma
•
N lé és Nevelés é oktatás, kt tá képességfejlesztés, ké é f jl té ismeretterjesztés i tt j té
•
Szociális tevékenység, családsegítés, időskorúak gondozása
• •
KKulturális l áli tevékenység ék é Kulturális örökség megóvása
•
Egészségmegőrzés, betegségmegelőző tevékenység 4 Tudományos tevékenység, kutatás 18 Sport, a munkaviszonyban és a polgári jogi jogviszony keretében megbízás alapján folytatott sporttevékenység kivételével 4
•
18
10
• •
11
•
14
Műemlékvédelem 1 Környezetvédelem 1 Közhasznú szervezetek számára biztosított - csak közhasznú szervezetek által igénybe vehető – szolgáltatások 1 y és ifjúságvédelem, j g , gy gyermek és ifjúsági j g érdekképviselet p Gyermek5
ha ng
• • •
El
• •
•
Hátrányos Hát á helyzetű h l tű csoportok t k társadalmi tá d l i esélyegyenlőségének él lő é é k elősegítése 8 Emberi és állampolgári jogok védelme 6 A magyarországi nemzeti és etnikai kisebbségekkel, határon túli mag arsággal kapcsolatos tevékenység magyarsággal te éken ség 6 Rehabilitációs foglalkoztatás 3
•
Hátrányos helyzetű rétegek képzésének, foglalkoztatásának elősegítése 4
• • •
Euroatlanti integráció elősegítése 10 Természetvédelem, állatvédelem 0 A közforgalom számára megnyitott út, híd, alagút fejlesztéséhez, üzemeltetéséhez kapcsolódó tevékenység 0 Ár- és belvízvédelem elhárításához kapcsolódó tevékenység 0 Fogyasztóvédelem 0
• • •
Közrend és közlekedésbiztonságg védelme,, önkéntes tűzoltás,, mentés,, katasztrófa-elhárítás 0
•
Bűnmegelőzés és áldozatvédelem
0
28
zo tt 20 az 10 M . j KV úl iu K K s 2- ölt 3- sé i r gv en e de tés zv i T én ag yé oz n at án ak
A non-profit szervezetek támogatásának formái
El
ha ng
Költségvetésből közvetlenül: ¾ az Országgyűlés által címzetten; ¾ egyedi kormányhatározattal; ¾ az éves é költségvetési költ é té i törvényben tö é b jóváhagyva, jó áh d a fejezet de f j t által ált l alapítványi l ít á i bontás b tá nélkül élkül megtervezve (pl. OM fejezet); ¾ a fejezeti kezelésű előirányzatokból (pályázattal, vagy pályázat nélkül); ¾ a Nemzeti N ti Civil Ci il Alapprogramból; Al ból ¾ a Nemzeti Kulturális Alapból; ¾ helyi önkormányzatoktól; ¾ elkülönített ü ö í állami á pénzalapoktól; é ó Közvetett támogatások útján (adó, vám, illeték); Csatlakozóktól; Magán és jogi személyektől; SZJA 1%-ból.
zo tt 20 az 10 M . j KV úl iu K K s 2- ölt 3- sé i r gv en e de tés zv i T én ag yé oz n at án ak
29
A modern társadalmakban a legfontosabb dolog a pénz. A demokratikus társadalomban ennél egy komolyabb dolog van:
ha ng
a közpénz
El
Köszönöm megtisztelő figyelmüket!
