NV[REGVHÁZA MEGVEI JOGÚ VÁROS POLGÁRMESTERE
4401 NYíREGYHÁZA, KOSSUTH TÉR 1. PF.: 83. TELEFON : +36 42 524-500; FAX: +36 42 524-501 E-MAIL:
[email protected]
Ügyiratszám: BELL/I0-12/2016. Ügyintéző: Lengyelné Petris Erika
ELŐTERJESZTÉS - a Közgyűléshez -
Éves összefoglaló ellenőrzési jelentés Nyíregyháza Megyei Jogú Város Önkormányzata
2015. évi belső ellenőrzési tervének végrehajtásáról
14':?3 ,;--rDr. Kovács Ferenc polgármester
4~h th,;
lengyelné Petris Erika Ellenőrzési Osztály vezetője
törvényességi véleményezést személyek aláírása:
végző
tx!~
Dr. Szemán Sándor címzetes főjegyző
~I
C·t
~k
F~ ~góné Széles Andrea Jegyzői
Kabinet vezetője
bizot tság : - Pénzügyi Bizottság
Véleményező
WWW.N YiREGYHAZA.NU
Cj
----------------------N Y
REGYHÁZA
Tisztelt
Közgy űlés!
A Nyíregyháza Megyei Jogú Város Közgyűlése a 256/2014. (XII.18.) számú határozatával jóváhagyta az önkormányzat 2015. éves belső ellenőrzési tervét, melynek végrehajtásáról szóló éves ellenőrzési jelent ést és az önkormányzat felügyelete alá tartozó intézmények belső ellenőrzéseinek összefoglalóját a belső ellenőrzési vezető a jogszabá lyi előírásoknak - a költségve tési szervek kontrol/rendszeréről és belső el/enőrzéséről szóló 370j2011.(XI/.31.) kormónyrendelet (tovóbbiakban bkr.) 48. §(a-c), a Nemzetgazdasági Minisztérium által kiad ott útmutatónak, és a nemzet közi standardoknak - megfelelően elkészített.
Az e ll e n őrzések kiemeit területei: új állam háztartási szabá lyok gyakorlati megva lósulásának, vagyonkezelésnek, pályázati pénzeszközök felhasználásának, számviteli és bizonylati rend betart ásának vizsgálata. A be l ső ellenőrzés meghatározó szerepet játszott abban, hogy a szabálytalanságra utaló je lek azonosításra kerüljenek és javaslataikkal elősegít ették azok megszüntetését. A be l ső ellenőrzés a független, tárgyilagos bizonyosságot adó és tanácsadó tevéke nységével az e ll e n ő rzött szervezet működését fejlesztette, és eredményességét növelte. A belső ellenőrök által tett javaslatok alapján kialakult egy olyan belső szabályozási rendszer, amely megfe lel ő alapot biztosít a szabályszerű működéshez, gazdálkodáshoz, biztosítja az átlát hatóságot és elszámo ltathatóságot. A közszféra modernizálása és hatékonyságának javítása a kialakított belső ellenőrzési rendszerrel bizt osítható volt. A belső e l lenőrzési vezető a bkr. 49. § (3) bekezdése alapján 2016. február lS-én megkü ldte az éves e ll e n őrzési jelentést a polgármesternek és a címzetes főjegyző nek. A kö ltségvetési szervek kontrollrendszeréről és belső e ll enőrzéséről szóló 370/2011.(XI1.31.) ko rmá nyrendelet 49. § (3a) bekezdése alapján a po lgármester a tárgyévre vonatkozó éves ellenőrzési jelent ést - o tárgyévet követően, a zárszámadási rendelettervezettel egyidejűleg - a képviselő-testület elé terjeszti jóváhagyásra.
Fentiek alapján kérem a Tisztelt Közgyűlést, hogya 2015 . évi belső ellenőrzési t erv végrehajtásáról szóló Éves összef oglaló ellenőrzé s i j elentést elfogadni szíveskedjen .
Nyíregyháza, 2016. április 18.
I!t.r
Dr. Kovacs Ferenc
Melléklet a BELL/l0-12/2016. számú előterjesztéshez
határozat tervezet
NY[REGYHÁZA MEGYEI JOGÚ VÁROS KÖZGYŰLÉSÉNEK
.••./2016. (V.26.) számú határozata
az önkormányzat 2015. évi belső ellenőrzési tervének végrehajtásáról szóló Éves összefoglaló ellenőrzési jelentés elfogadásáról
A Közgyűlés
a 2015. évben végzett be lső ellenőrzések végrehajtásáról, tapasztalatairól, az önkormányzat fenntartásában lévő intézmények, többségi tulajdonú gazdasági társaságok vizsgálatai ról, a Polgármesteri Hivatalban lefolytatott ellenőrzésekről szóló Éves összefoglaló ellenőrzési jelentést elfogadja.
A határozatot kapják: 1. A Közgyűlés tagjai 2. A Címzetes Főjegyző és a Polgármesteri Hivatal belső szervezeti egységeinek vezető i
NYíREGYHÁZA MEGYEI JOGÚ VÁROS POLGÁRMESTERI HIVATALA
ELLENŐRZÉSI OSZTÁLY 4400 NV [REGVHAZA, KOSSUTH TER ,. PF.: 83. TELEFON: +36 42 524·529 E·MAIL: ELLENŐ
[email protected]
Ügyiratszám : BEll/ IO-9/ 2016 . Ügyintézö : lengyel né Petris Erika
Éves összefoglaló ellenőrzési jelentés Nyíregyháza Megyei Jogú Város Közgyűlésének 256/2014.(XII.18.) számú
határozatával jóváhagyott
2015 . évi belső ellenőrzési tervének végrehajtásáról
~ Y)
NYI~[GYIiAlA
VEZETŐi ÖSSZEFOGLALÓ
Az Éves Ellenőrzési Jelentés Nyíregyháza Megyei Jogú Város Közgyűlésének 256/2014.(XII.18 .) számú
határozatával jóváhagyott 2015. évi belső ellenőrzési tervének végrehajtásáról számol be .
A belső ellenőrzé s általános stratégiai célja volt, hogy szilárd szakmai alapon álló, értékteremtő
ellenőrzéseivel , valam int a kockázatkezelési, kontroll és szervezetirányítási rendszerek módszeres
értékelésével, javításával hozzájáruljon az önkormányzat gazdasági programjában meghatározott
célkitűzések eléréséhez .
Az ellenőrzés a biztonság és a minőségi célok elérésének eszköze.
A belső ellenőrzés és a vezetők tudatos kontrolltevékenysége megteremtette a kontrollkörnyezetet a
rendszerszemléletű ellenőrzésekhez.
A belső ellenőrzési munkát a kockázatértéke lésen alapuló témaválasztás, kompetencia alapú
erőforrás elosztás, az ellenőrzések előkészítettségének, minőségének javítása és a módszertani
megújulás jellemezte.
A 2015 . év kiemeit jelentőségű volt mind az ellenőrzötteknek, mind a belső ellenőröknek. A
vizsgálatok jelentős része az új államháztartási szabályok érvényre jutását értékelte. A szerkezetében,
szemléletében megváltozott államháztartási számvitel óriási feladatot jelentett a gazdasági-, ellátási-,
vagyongazdálkodá si osztály valamint az intézmények számára. A belső ellenőrök szakmai
felkészültsége, segítő szándéka a jelentések javaslataiban megfogalmazódott.
A belső ellenőrök munkájuk során külső befolyástól mentesen, pártatlanul és tárgyilagosan jártak el,
a megállapításokat, következtetéseket és javaslatokat tartalmazó ellenőrzési jelentést a
jogszabályban előírt szerkezetben és tartalommal állították össze. Objektíven szerepeltettek minden
olyan lényeges tényt, pozitív és negatív megállapítást, hiányosságot és ellentmondást, amely
biztosította a vizsgált tevékenységről szóló ellenőrzési jelentés teljességét.
Kialakítottunk egy olyan ellenőrzési modellt. amely biztosítja : • az államháztartásra vonatkozó szabályok betartását, • a pénzeszközök szabályszerű felhasználását, • a hatékony és szabályszerű vagyonkezelését, • a számviteli és bizonylati rend betartását.
Az ellenőrzött szervezetek, szervezeti egységek ve zetői az ellenőrzési jelentés tervezetében
foglaltakat elfogadták.
A 2015. évi ellenőrzéseket a következetesség, szakmaiság és gyakorlatiasság jellemezte. A belső
ellenőrök 29 ellenőrzés során 298 javaslatot fogalmaztak meg, melynek 23% kiemeit, 62% átlagos és
15% csekély fontosságú (cé lszerűségi) volt.
A lezárt ellenőrzési jelentést követően az ellenőrzött szerv/szervezeti egység vezetők minden esetben
elkészítették az intézkedési tervet, (az ellenőrzés által tett javaslatakra teljes körűen intézkedtek) az
intézkedések végrehajtásáról beszámoltak.
Az ellenőrzések nyilvántartására vonatkozó előírások érvényesültek a 370/20 11 (XII. 31.)
kormányrendelet 50. § (2) bekezdése előírásai szerint.
... ....""
\ 1)
.1
..... , ..
NYI~E(,YIIAlA 2
A megállapításokra hozott intézkedési tervek végrehajtásának nyomon adatszolgáltatásokon, beszámolókon, monitoring vizsgálatokon keresztül biztosított volt. A belső ellenőrök törekedtek kockázati tényezőket melyek kockázotelemzéséhez : • • • • •
követése
arra, hogy kialakítsák a belső ellenőrzési fókuszt, meghatározzák a alapul szolgáltak a következő évi ellenőrzési terv összeállításához, feladatfinanszírozás (igénylés, felhasználás, elszámolás) kontrollja bevételek elszámolásának, minősítésének felülvizsgálata kontrollrendszer működésének értékelése feladatellátás szakmai felülvizsgálata személyügyi, munkaügyi nyilvántartások ellenőrzése
Az ellenőrzések eredményességi mutatói javultak. A megállapítások rámutattak a belső
kontrollrendszer erős, vagy gyenge pontjaira.
A közszféra modernizálása és hatékonyságának javítása a kialakított belső ellenőrzési rendszerrel
biztosítható volt.
Az ellenőrzés által tett javaslatok alapján kialakult egy olyan belső szabályozási rendszer, mely
megfelelő alapot biztosít a szabályszerű működéshez, gazdálkodáshoz, biztosítja az átláthatóságot és
elszámoltathatóságot.
Javaslataink hatására négy önkormányzati rendelet, hét szabályzat, hét megállapodás módosítására
került sor, melyek segítették a pozitív kontrollkörnyezet megteremtését.
Sikerült megteremteni a lefedettséget. Az intézmények és szervezeti egységek gazdálkodása,
működése felett évente különböző ellenőrzési formában gyakoroljuk a kontrollt. Az alábbi diagram
szemlélteti a belső ellenőrzés jelenlétét az elmúlt három év vonatkozásában:
.,."
,
....
'ON
• h" ..Utocf...... ~
,a..-..... ~O""
_-
•
. h!"!ll__- - - ;;;;;;;.._
=:
IOc;.,._IUuDolllo....u _ __
A ....." - "... HhI.uI_l ... ~ . . . . ~
!IOU..20 U I OllJ'~""IO
. }OI)
I ~ =1 1"",",0wUIw _ _- - , f ~~O'IIMw _ _ _
>o"
_. . . .
, c""'........
OWl~
IO.....-_.~ :.:::~:;-.. _...... 1 1\1~~0W< .....
I I l_ioon(ftoUo..... _
11I . .... . . . k or' • •
1I1•• , ..... k ......
A belső ellenőrzé s betöltötte elsődleges funkcióját: az első számú védelmi vonalat jelentette a hivatalon belül.
A belső ellenőr mára már nem csak a szabályszerűség őre, hanem a külső elvárásoknak való
megfelelés biztosítéka is.
_ _ _ _ _ _ _ _............... 1(, ... ..,/ .... 10"
( )
NY I REG YII AZA
3
TARTALOMJEGYZÉK
I.
A BESZÁMOLÁS JOGSZABÁLYI ALAPJA, CÉUA
n.
ÉVES ELLENŐRZÉSI JELENTÉS TARTALMI ELEMEINEK RÉSZLETEZÉSE
A)
A belső ellenőrzés által végzett tevékenység bemutatása önértékelés alapján
Aa) Az ellenőrzési tervben foglalt feladatok teljesítésének értéke lése . 1. A tárgyévre vonatkozó éves ellenőrzési terv telj esítése, az ellenőrzések összesítése. 2. Az e llen őrzések során büntető-, szabálysértési, kártérítési illetve fegyelm i eljárás megindítására okot adó cselekmény mulasztás vagy hiányosság gya núja kapcsán tett jelentések száma és rövid összefoglalása Ab) A bizonyosságot adó tevékenységet elősegítő és akadályozó tényezők bemutatása. 1. A belső ellenőrzési egység humánerőforrá s- ellátottsága. 2. A bel ső ellenőrzési egység és a bel ső ellenőrök szervezeti és funkcionális független ségének biztosítása . 3. Összeférhetetlenségi esetek. 4. A Bel ső ellenőri jogokkal kapcsolatos esetleges korlátozások bemutatása. 5. A belső ellenőrzés végrehajtását akadályozó tényezők. 6. Az e ll e n őrzések nyilvántartása. 7. Az ellenőrzési tevékenység fejlesztésére vonatkozó javaslatok. Ac) A tanácsadó tevékenység bemutatása. B) A belső kontrollrendszer működésének értékelése ellenőrzési tapasztalatok alapján Ba) A belső kontrollrendszer szabályszerűségének, gazdaságosságának, hatékonyságának és eredményességének növelése, javítása érdekében tett fontosabb megállapítások, javaslatok : Bb) A belső ko ntrollrendszer öt elemének értékelése . 1. Kontrol lkörnyezet 2. Kockáza tkezelés 3. Kontrolltevékenységek 4. Információ és kommunikáció 5. Nyomon követési rendszer (monitoring)
c) Az intézkedési tervek megvalósítása D) Külső ellenőrzések E) Összefoglaló a Nyíregyháza Megyei Jogú Város Önkormányzatának felügyelete alá tartozó intézmények külSŐ/belső ellenőrzéséről. Mellékietek 1.
2015. évi
belső ellenőrzési
terv teljesítése
el l enőrzésenként
részletezve
2/a. 2015. évben lefolytatott el lenőrzések száma (terv-tény)
2/b . 2015. évben megvalósult belső ell en őrzések típusonként
5. 6. 7.
2015. évi Belső ellenőrzési terv végrehajtásának bemutatása (kapacitás-fel haszn álás) Intézkedések megvalósítá sa Külső szervek által végzett e ll e n őrzések a Polgármesteri Hivatal szervezeti egységeinél Kü l ső szervek általlefolytatott intézményi ellenőrzések Intézményi belső ellenőrzések - folyamatba épített el őzetes, utólagos és vezető el lenőrzések
8.
Belső
3.
4.
~))
szervezeti egységek folya matb a épített
NY
RI
eY
előzetes,
utólagos és
vezetői ellenőrzései
111111
4
I.
A BESZÁMOLÁS JOGSZABÁLVI ALAPJA, CÉUA
A 2015. évről szóló Éves Ellenőrzési Jelentés a költségvetési szervek belső kontrollrendszeréről és
belő ellenőrzéséről szóló 370/2011.(XI1.31.) kormányrendelet 48. § (továbbiakban Bkr.) és a
Nemzetgazdasági Minisztérium által 2015. szeptember hónapban közzétett Útmutató alapján készült.
A belső ellenőrzések végrehajtása során érvényesültek a tervben megfogalmazott szakmai és
nemzetközi standardok, vezetői elvárások.
Az ellenőrzések végrehajtásáról készített éves ellenőrzési jelentés célja:
Átfogó képet adjon az Ellenőrzési Osztály által végzett belső ellenőrzés folyamatáról.
Beszámoljon az éves ellenőrzési terv teljesítéséről, a kontrollrendszer fejlesztését érintő fontosabb
megállapításokról, javaslatokról.
Értéke lje a kontrollrendszer öt elemét.
II.
ÉVES elLENŐRZÉSI JelENTÉS TARTALMI ELEMEINEK RÉSZLETEZÉSE
A) A belső ellenőrzés által végzett tevékenység bemutatása Aa) Az ellenőrzési tervben foglalt feladatok teljesítésének értékelése.
1. A tárgyévre vonatkozó éves
ellenőrzési
terv teljesítése, az ellenőrzések összesítése
(l .sz.melléklet) Az Ellenőrzési Osztálya város gazdasági programjával, valamint a stratégiai ellenőrzési tervvel összhangban lévő, kockázatelemzéssel alátámasztott 2015. évi Belső ellenőrzési tervét, (melyet Nyíregyháza Megyei Jogú Város Közgyűlése 256j20l4.(XI/.18.) szám ú határozatával hagyott jává) az alábbi prioritások, célok figyelembevételével teljesítette : Az intézményeknél a rendszer ellenőrzés keretében azt vizsgáltuk, hogya kialakított könywiteli rendszer biztosítja-e az új államháztartási számviteli előírások szerinti adatszolgáltatást, információkat, beszámolót. Továbbá értékeltük a szabályzatok, munkaköri leírások megfelelőségét, összhangját, akontrollrendszer működését. Tapasztalataink :
• A szobályzatok felülvizsgálata, aktualizálása megtörtént, az összhang nem minden tárgykörben biztosított a fenntartával közös szabályzattal, vagy az új államháztartási szabályokkal. • A munkaköri leírások esetében előfordult, hogya felelősségi, pénzügyi kihatással járá jogköröket nem tartalmazták. • Adatszalgáltatási kötelezettségeknek eleget tettek. • A kontrol/rendszer tudatos működtetésének folyamata elkezdődött. Az intézményi téma- és célvizsgálatok olyan területeket érintettek, melyek egy rendszer ellenőrzés kapcsán nem vagy csak ritkán fordulnak elő . A hiányzó kontroll és az intézményi költségvetési hatás, illetve a külső megítélés fontossága miatt vizsgáltuk az intézmények adóügyi elszámolásait (áfa, szja), analitikáját, azok adóügyi, számviteli megfelelőségét.
'.
\»
NYIRFC,YHALA
5
Tapasztalatai nk: • Az általános forgalmi adóval kapcsolatos szakmai ismeretek gyengék, a belső szabályozás hiányos. • A béren kívüli juttatások (Erzsébet utalvány) számviteli nyilvántartása (szigorú számadás) megfelelt a jogszabályi előírásoknak . A KIR rendszerbe minden kiosztott utalvány rögzítésre került. • A belső szabályzatokban a juttatások feltételeit és a jogosultak körét nem teljes körűen határozták meg. • A kiküldetés, útiköltség, magáncélú telefonhasználat szabályzata nem aktualizált, könyveléstechnikai hiányosságok vannak. TeljesítményeIlenőrzés keretében kockázatelemzés alapján kiválasztott intézményt vizsgáltunk (gyermekétkeztetés bevételei, kiadásai, hátralékok kezelése) . A főbb kockázati szempontok : a hátralék összegének nagysága, összetétele, korosítása, minősítése . Tapasztalataink: • A telephelyeken vezetik a nyilvántartásokat, megtörténik az igényfelmérés, adatszolgáltatás, de nem egységes rendszerben és módon . • Az ingyenes és kedvezményes étkezőkről vezetett nyilvántartások (igénylés, jogosságot igazoló dokumentumok rendelkezésre álltak) teljes körűek és naprakészek voltak. • Az iskolai étkezéshez kapcsolódó bevételek és kiadások a jogszabály által előírt főkönyvi számon, megfelelő kormányzati funkción és szakfeladaton kerültek elszámolásra. • A követelésekre értékvesztést nem számoltak el. A behajtásra több intézkedés történt, de azok kezelése már túlmutat az intézményi hatáskörön .
A Polgármesteri Hivatalban a rendszerellenőrzések átfogó, államháztartási jogszabályoknak való megfelelés vizsgálatát célozták. Az ellenőrzés során arról gyűjtöttünk információt, hogya megfelelő elvek, keretek meghatározásra, kialakításra kerültek-e az adott témakörben, vagy eljárásrendben . Tapasztalataink: • A munkaköri leírásokban a feladat-, hatás-, és felelősségi körök meghatározásra kerültek . • A szervezeti egységet érintő külön szabályzat, ügyrend nem teljes körű. • Ellenőrzési nyomvonalaknál a főfolyamatokat meghatározták, akontrollpontokat kijelölték, de az alfolyamatok szintjére még nem bontották meg a kontrolltevékenységeket (a vizsgált szervezeti egységeknél). Szabályszerűségi
ellenőrzés
keretében
felülvizsgáltuk
a vagyonkezelési,
üzemeltetési
szerződéseket.
Tapasztalataink: • A vagyo ngazdálkodáshoz kapcsolódó szabályzatokat teljes körűen elkészítették, kiegészítés szükséges a számlarendben a 18. koncesszióba, vagyonkezelésbe adott eszközök számlaosztályra vonatkozó elszámolási szabályok tekintetében, SZMSZ ben a vagyonkezelők által teljesítendő adatszolgáltatási kötelezettséggel kapcsolatos feladatok meghatározása szükséges szervezeti egységenkénti bontásban. • Az önkormá nyzati vagyonrendeletben nem határozták meg: a hasznosításra szánt vagyon értékének megállapítási módját, vagyonkezelők nyilvántartási és adatszolgáltatási kötelezettségét, vagyonkezelői jog létesítésének feltételeit.
\))
NYIRI
(YHllllI
6
o
Az ingatlanvagyon kataszter a jogszabályban és a belső utasításban meghatározott követelményeknek megfelelt.
Szabályszerűségi, pénzügyi ellenőrzés keretében vizsgáltuk és értékeltük a közbeszerzési eljárásokat, EU-s pályázatból finanszírozott projektek elszámolásának rendjét. Tapasztalataink: o o o
o o o
a jogszabályi, illetve támogatási szerződés szerinti eljárásrend kialakításra került, ku/cskantrollok biztosítatták a szabályszerűséget, a projektszintű elkülönített főkönyvi nyilvántartásról gondoskodtak, a tómogatási összeg felhasználása a pályázati feltételeknek megfelelően került felhasználásra, a dokumentumok iktatása nem volt teljes körű, több osztályt érintő, kapcsolódó feladatok esetében még nem alakultak ki a megfelelő egyeztető kontraIlak.
Az önkormányzat által nyújtott céljellegű támogatások eljárásrendjét, kontrollkörnyezetet és
kontrolltevékenységeket vizsgáltuk 8 szervezet tekintetében.
Tapasztalataink:
o
o
o o
o
a kedvezményezett szervezetek a kapott célra használták fel a támogatást, ahol nem volt elfogadható az elszámolás, ott a kedvezményezett visszafizette akiutalt összeget, határidőben eleget tettek beszámolási kötelezettségüknek (viszont a beszámolási határidő módosítása szükséges az önkormányzati költségvetési beszámoló miatt), a bizottságok által elfogadásra kerültek a felhasználásról szóló beszámolók, az elmúlt évek ellenőrzési javaslatai alapján ellenőrizhető, nyomon követhető a tómogatási rendszerünk, a támogatás elszámolását befogadó szervezeti egységnél az ellenőrzési nyomvonal kiegészítése indokolt.
Az önkormányzati többségi irányítást biztosító befolyás alatt működő gazdasági társaságok tevékenységével összefüggő vizsgálattal a tulajdonosi önkormányzati érdekek érvényesülését kívántuk elősegíteni. Szabályszerűségi vizsgálat keretében a belső szabályozási rendszer kialakítását, működését, illetve a vagyonkezelési szerződésben foglaltak teljesülését ellenőriztük .
Tapasztalataink: o o o
o o
o
akontrallkörnyezet jó, teljes körű szabályozással rendelkeznek, vezetői kontrollok nagyon jól működtek, biztosítják a fegyelmezett, szabályszerű feladatellátást, a helyi és a kezelt vagyonelemek sajátosságai szerint kialakított szabályzatok a vagyonkezelési szerződésbe foglalt feladatok végrehajtását biztosították, a vagyonkezelési szerződésben foglaltaknak: az adatszolgáltatási, leltározási, biztosítási kötelezettségnek eleget tettek, avagyankezelési dijak elszámolására a vagyonkezelési szerződésben foglaltaknak megfelelően került sor, a vagyonkezeléssel összefüggő feladat- és hatáskörök az érintett dolgozók munkaköri leírásában meghatározásra kerültek.
Egy utóellenőrzést folytattunk le, melynek célja, hogy meggyőződjünk a korábban feltárt hiányosságok, szabálytalanságok megszüntetéséről.
\ »)
NYIkEGYIlALA
7
Tapasztalataink: • a hiányzá szabályzatot elkészítették, az aktualizálás ak nem teljes körűek, • a pénzügyi kontrollok megfelel6en működtek, • az üzemanyag elszámolásakor továbbra sem állapították meg az adott hánap túlfogyasztását, vagy megtakarítását, • a személyi anyagok felülvizsgálatát elvégezték, a korábbi jogviszony t igazoló dokumentumok pótlósra kerültek, • az engedélyezett szabadnapokat a szabadság-nyilvántartó kartonra és a KIR rendszerben is teljes körűen nyilvántartásba vették. Soron kívüli ellenörzések Nyíregyháza Megyei Jogú Város Közgyűlésének 168/ 2015 .(VI.25 .) számú a közétkeztetési szerzödésekhe z kapcsolódó megállapodások jóváhagyásáról és egyéb döntések meghozataláról szóló határozata 1. pontjában foglaltak és dr. Szemán Sándor címzetes főjegyző kezdeményezésére a soron kívü li ellenőrzést a belső ellenőrök elvégezték. Az ellenőrzés négy szervezetet, mint ellenőrzöttet és három szolgáltatót, mint üzemeltetőt érintett. A belső ellenőrök munkáj ukat zavartalanul tudták végezni, a kért adatokat, információkat és dokumentumokat megkapták. Az ellenőrzés célja : Meggyőződni arról, hogya megállapodás szerinti, az Önkormányzat tulajdonát képező tárgyi eszközökrő l készített nyilvántartást a 2015 . évi I. félévi leltár alátámasztja-e, illetve a felleltározott eszközökön a leltári számok megtalá lhatóak-e .
Ellen6rzött szervezet megnevezése
Szolgáltató megnevezése
Közétkertetéssel ellátott intézmények
száma Elamen Zrt. Alapfokú Köznevelési Intézményeket M üködtet c5 Központ
Sodexo Magyarország Kft .
Sta rt Reha bi I i táci 6s Fogi CI I kortató és Intézménve; Közhasznu Nonorofit Kft.
Összesen EI amen 2rt.
Középf okú Köznevelési In tézményeket Műkö dte tő Központ
Sodexo Magyarország Kft. Start Rehabilitációs Foglalkoztató és Intézményei Köz hasznú Nonprofit Kft.
Esz ter/ónc tszoki Óvoda Gondnoksóga Vagyongazdálkadási Osztály
Mintavétellel
leltári számot
lUválasztott eszközök száma
nem tartalmazó
fdbl
fdb l
eszközök $láma
9 2
112 12
38
2
3S
2
159
1
2 S
10 133
41 O O
S
6S
O
208
O
S2 92
1 1
13
Összesen
12
Ela men 2rt. Sodexo Magyarország Kft.
S 19
Összesen
24
144
2
1
97
11
50
608
54
Start Rehabilitációs Foglalkoztató és Intézménvei Közhasznu Nonorofit Kft.
Mindösszesen
A helys2íni ellen ő rzé sekn é l mind az ellenőrzöttek, mind a szolgáltatók képviselői jelen voltak. A
megállapítá sokkal, j ava slatokkal az ellenőrzöttek egyetértettek.
A hivatkozott közgyűl és i határozatban foglalt határidő t tartva 2015 . sze ptember 25-ig a jelentések
lezárásra kerültek.
Az Ellen ő r2é si OS2tály (a tervezett vizsgálatok számá t tekintve) az éves munkat ervét 100 %-ban
teljesítette. 25 t ervez ett e llen ő rzés bő l 25 ellenőrzés zárult le. Valamint 4 soron kívüli ellenőrzé s
lezárá sa is megt ört ént. 2015. évben összesen 29 ellenőr2és zárult le. (2-3.sz. melléklet)
\
})
NYIREGYIiÁlA
8
Az Ellenőrzési Osztály 29 lezárt ellenőrzés során 302 megállapítást tett, melyekre 298 javaslatot
fogalmazott meg, melynek 23%-a kiemeit, 62 %-a átlagos, 15%-a csekély fontosságú volt .
Az ellenőrzé s lezárását követően minősítettük a megállapításokat, azonosítottuk a kockázati
tényezőket és elemeztük, értékeltük a kockázatoka!.
2015 . évben az ellenőrzés által azonosított és értékelt kockázatok alakulása :
szabályozottság: 38% 25% gazdasági: 27% folyamatban rejlő: emberi erőforrás: 2% kontrolltevékenység: 8% Ellenőrzési
Osztály által 2015 . évben teljesített ellenőrzések
ELLENÖRZÖnEK
ELLENÖRZÉSEK
MEGNEVEZÉS
(jelentések száma) (i ntézm, tagi nt., szerv.)
11
16
Polgármesteri Hivatalban
8
15
PH . Céltámogatá sok
8
11
Gazda sági t ár saságok (önk.tulajd .)
2
2
29
44
Önk. lntézményeiben (tagintézmény)
Összesen
Az ellenőrzése ket kockázatelemzés alapján terveztük, melyek főbb szempontjai a szervezet nagysága, kockázati érzékenysége, szervezeti változás, gazdálkodási önállóság, felelősség sú lya.
2. Az ellenőrzések során büntető-, szabálysértési, kártérítési illetve fegyelmi eljárás megindítására okot adó cselekmény mulasztás vagy hiányosság gyanúja kapcsán tett jelentések száma és rövid összefoglalása
Ellenönés tárgya
EIlen6rzés során tett megállapltások A 2014. évi
A rendez6 mérleg · új államhóztortósi szómvitel gyakorloti ~volósulósOnok vizsgáloro esa 20J4 . évi ellen6nés
monitoringjo
rendező
Státusz
Esettípus
mérleghet teljes leltir nem készült
könyvállomány gyarapítás t új államháztartási számvi tel el Olrásai s zeri nt il fOkönyvben nem mutatták ki.
A
" A gepjármú beszerzésekor • fenntartói i ntélményi szabályozáS szerint""'" j ártak el . Intézményi gépjármü magáncélu üzemanyagköltségét nem térítenék meg.
..
Sl~yl felelősségre
vonás
az Jogosulatlan gépjá r mű
has ználatának
használat költségének
N Y
R
r
G
y
II Á l
megtéritése
megtérittetése
,,",Ww'"
\ r)
írásbeli figyelmeztetés üzemanyagköltség
I
.. 0.,0. ..
A
9
Ab) A bizonvosságot adó tevékenységet elősegítő és akadályozó tényezők bemutatása.
1. A belső
ellenőrzési
egység
humánerőforrás-ellátottsága .
Ellenőrzési
Osztály engedélyezett létszám: 8 fő 1 fő belső ellenőrzési vezető (osztályvezető) 6 fő belső ellenőr + 1 fő belső ellenőr (NYITÖTj Átlagos statisztikai állományi létszám: 6,02 fő
összetétel:
2015. évi létszám alakulása létszám Dátum 01.01-01.09 01.10-01.14. 01.15-01.18. Ol.19'{)2.28. 03.01-05.15 . 05 .16-09.30.
6 fő 5 fő 6fö 7 fő 8 fő 7 fő
lU .Ul.·lL.>1 .
" o
Az osztály ügykezelővel az előző évhez hasonlóan nem rendelkezett, így a belső ellenőrzési vezető és a belső e llen őrök a saját ügyiratukat öná llóan kezelték, és minden egyéb adminisztratív feladatot is elláttak. Az éves ellenőrzési tervet a rendelkezésre álló ellenőri kapacitás alapján határoztuk meg. Az ellenőri kapacitás a hatályos jogszabályi előírásoknak megfelelő ellenőrzések elvégzéséhez elegendő volt. A létszámhiányt az adminisztratív és kockázatelemzési feladatok e5tében helyettesítéssel oldottuk meg. Az ellenőrzési terv végrehajthatósága érdekében kevesebb rendszer és teljesitmény ellenőrzést ütemeztünk, így áthidaltuk a kapacitáshiányt, illetve az új dolgozók betanulá sa miatt kieső időt. (3.sz. melléklet) A NYITÖT ellenőrzési feladatokat egy fő belső ellenőr látta el. 2015. évben nem került sor olyan vizsgálatra, amely (a Polgármesteri Hivatal belső szervezeti egységein kívül) külső szakértő igénybevételét tette volna szükségessé a belső ellenőri munkához. A humánerőforrás-gazdálkodással kapcsolatos folyamatokat úgy alakítottuk ki, hogy azok összhangban legyenek az éves tervvel, figyelembe véve az ellenőri kompetenciákat, személyi változást, az arányos feladatmegosztást. Az
Ellenőrzési
• • •
Osztá lyon belül a belső
ellenőrök
három csoportba soro lhatók:
belső ellenőrzési vezető vizsgálatvezető
belső ellenőr
A feladatmego sztás kialakításánál kiemeit szempont volt az egyéni kompetenciák, szakmai felkészültség, gyakorlat és a négy szem elvének érvényesü lése. Minden egyes belső ellenőrzési tevékenységnél egyértelmüen elkülönültek egymástól a végrehajtó és a jóváhagyó szerepkörök. Az ellenőrzéssel foglalkozó munkatársak képzettsége és gyakorlata megfelelt a Bkr. 24.§-ban előírt általános és szakmai követelményeknek.
~')
r-:YIRI
CYHÁZA
10
A belső ellenőrők részt vettek a mérlegképes könyvelők kötelező továbbképzésén, mellyel szakmai
ismereteiket tartják szinten.
A belső ellenőrök számára előírt esedékes kötelező képzésen 2015 . évben 2 fő részt vett, 1 főnek a
vizsgával egybekötött képzésen kellet részt venni.
2015. évre előírt kötelező képzéseknek eleget tett az osztály így a Nemzetgazdasági Minísztérium
nyilvántartásában minden belső ellenőr regisztrációja biztosított.
2. A belső ellenőrzési egység és a belső ellenőrök szervezeti és funkcionális függetlenségének biztosítása . A belső ellenőrzés kialakításáról a költségvetési szerv vezetője gondoskodott az Áht.70.§(1) bekezdésének megfelelően. Az Ellenőrzési Osztálya költségvetési szerv vezetőjének alárendelten, szervezetileg az ellenőrzött területektől elkülönítetten helyezkedik el, végzi tevékenységét, jelentéseit közvetlenül a költségvetési szerv vezetőjének küldi meg. A belső ellenőrzés függetlenségének biztosítása érdekében a belső ellenőrök a belső ellenőrzési vezető alárendeltségébe tartoznak. Az Ellenőrzési Osztály vezetője olyan vezetői szintnek tartozik beszámolási kötelezettséggel a szervezeten belül, amely lehetővé teszi a belső ellenőrzési tevékenységet végző számára feladatai teljesítését, továbbá ily módon a belső ellenőrzés hatókörének meghatározása, a vizsgálat lefolytatása és a jelentéstétel külső befolyástól mentesen történhet. A jelentés-tervezetet a belső ellenőrzési vezető kizárólag az ellenőrzött szervezet vezetőjével egyezteti, biztosítva a befolyástól mentes, objektív megállapításokat. A már lezárt ellenőrzési jelentéseket a belső ellenőrzési vezető megküldi a költségvetési szerv vezetőjének. Egy példányt a költségvetési szerv vezetője átad az ellenőrzöttnek.
3. Összeférhetetlenségi esetek. A 2015. évi belső ellenőrzések során nem sérültek a Bkr. 20.§ rendelkezései. Minden belső ellenőr az éves ellenőrzési terv végrehajtását megelőzően nyilatkozatával igazolta, hogya hivatkozott jogszabály, valamint a belső ellenőrök etikai kódexe és a Kttv. által definiált összeférhetetlenség az ellenőrzések során nem állt fenn . Az összeférhetetlenségi szabályokat az Ellenőrzési Osztály betartotta . 4. A Bel ső ellenőri jogokkal kapcsolatos esetleges korlátozások bemutatása . A 2015. évi belső ellenőrzések során a belső ellenőri jogok nem sérültek, korlátozások nem történtek. 5. A belső ellenőrzés végrehajtását akadályozó tényezők . A végrehajtás során az ellenőrzés alá vont intézmények, szervezetek a jogszabályban meghatározott
kötelezettségeiket teljesítették, a vizsgálat alá vont dokumentumokhoz való hozzáférést
biztosították .
A rendelkezésre álló eszközök biztosították az ellenőrzési egység feladatellátását.
~Y)
NYIREGYHÁlA
11
6. Az ellenőrzések nyilvántartása. A költségvetési szervek belső kontrollrendszeréről és belső ellenőrzéséről szóló 370/2011.(XI1.31.) Kormányrendelet 50.§ alapján a belső ellenőrzési vezető nyilvántartást vezet az elvégzett belső ellenőrzésekről. A kötelezően előírt nyilvántartáson felül az alábbi kimutatásokat vezetjük:
ELLENÖRZ~SEKRÖL VEZETETT NYILVÁNTARTÁSOK MEGNEVEZ~SE Belső ellenőrzések
teljesülése
Ellenörzések nyilvántartása 2015 . évben lefolytatott ellenőrzések alakulása (terv-tény)
Ell e nőrzés e kről vezetett megá II a pítá sok, következteté se k, ja va sI a tok Be I só e Ile nő rzés i te rv vé~re ha itá s a (ka pa citá s -fe I ha szná lá s) I ntézkedé si tervek nyilvántartása Intézkedések megva lósftá sá na k nyomon követése
7. Az
ellenőrzési
tevékenység fejlesztésére vonatkozó javaslatok.
2014. évi beszámolóban megfogalmazott fej lesztési javaslataink voltak: • A belső ellenőrzés tanácsadó funkciójának növelése. • • • •
Az új államháztartási számvitel gyakorlati ismereteinek elsajátítása. Az adózással kapcsolatos ismeretek bővitése. Elemzések, teljesítményellenőrzések magasabb szintű elvégzése. Célirányos szakmai ismeretszerzés növelése, konferenciákon, továbbképzéseken.
Fejlesztési terveink az alábbiak szerint realizálódtak a 2015. évi munkánk során: • 2015. évben a tanácsadói tevékenységünket az intézményvezetők, szervezeti egység vezetők már bátrabban igénybe vették, írásban és szóban is éltek ezzel a lehetőséggel , de még mindig nem az elvárt és tervezett intenzitással. • Az új államháztartási számvitel gyakorlati ismereteinek megszerzése érdekében két fő elvégezte az államháztartási mérlegképes könyvelői tanfolyamot, két főnek már meg volt ez az ismerete. Az új kollégák osztályértekezleten, ellenőrzés előtti felkészítő tréningen kaptak gyakorlati útmutatást a tapasztalt kollégáktól, valamint önképzés keretében sajátították el az új ismereteket. • Az osztályvezető adótanácsadói képzettségének segítségéve l, valamint a belső ellenőrök társasága által szervezett konferencián szerzett ismeretekkel és egyéb adóhatósági tájékoztató k, esettanulmányok megismerésével sikerült felkészülni az adózást érintő belső ellenőrzések színvonalas lefolytatásához. • Elemzések gyakorlatának elsajátítása a kockázatelemzések ellenőrzésenkénti végrehajtásával megvalósult. A teljesítményellenőrzések re való felkészülés az új kollégák esetében még további fejlesztést igényel. • Szakmai ismeretszerzés bővült, kiegészült, nemcsak a kötelező képzéseken, hanem 2 alkalommal a belső ellenőröknek szervezett konferencián is részt tudtunk venni (3-4 fővel) illetve egy országos önkormányzati gazdálkodás konferencián (2 fővel) .
\
})
NVIRE('YHAlA
12
Ac) A tanácsadó tevékenység bemutatása. 2015. évben a Bkr. 37.§-ban megfogalmazott és szabályozott tanácsadó tevékenységre szóló felkérés írásban az Ellenőrzési Osztály számára két esetben három témakörben történt. Eredmény
Tanácsadás címe, tárgya
Azokat az eszközöket, melyek tartósan , legalább egy éven túl
szolgálják a szervezet tevékenységét szükséges
érté kű Kisértékű
tárgyi eszköz analitikus
nyilvántarásba
történő
felvételének
tá rgyi
eszközként
az
analitikus
bevételezni kis
nyilvántartásba. Igy megjelenítése is . A
lehetséges a va gyon ki muta tá s ba n való mérlegben már értékke l nem szerpelnek, mivel beszerzéskor az
értékcsökkenés elszámolásra kerül, de a főkönyvben a bruttó érték és az elszámolt értékcsökkenés összege megjelenik, biztosítva a
sza bályai
nemzeti vagyonba tartozó eszközök befektetett eszközként
történő
ki muta tá s á t. 4120l3·(I.ll.) Korm.rendelet 30.§(3)bekezdés a) pontja valamint a nemzeti vagyonról szóló 20ll.évi cxev/. tŐlVény 1·§(2)
bekezdése belső szabályzatban (szá mviteli politikában , vagy az eszközök é s források értékelés i szabályzatában) a minős ítés e lveit
Szükséges
rögz íten i, és a tényleges használati
időt
mérlegelni (figyelembe kell
Üvegpohár, felmosó vödör, felmosó nyél, venni, hogya használat minden napos , vagy csak eseti, mert ez
szemetes lapát, lepedéS stb. nyilvántartásba vétele
befolyá s ol hatja az elha sználódás idejét). Indokolt a készletek és ki s értékű tárgyi eszközök fogalmát, körét, a be következő fogVá s t (törés , id ő előtti elhasználódás esetét) meghatározn i. A kis értékű eszközök mennyiségi leltáráról is a szabályzatnak megfeleléS jni ke II evakorisá ..al Az
elektronikus
s zámla
jogsza bá Iyi
értelmezésével ,
követelményeivel
az Áfa törvény 175.§ (3)bekezdés b. pontja és a 2010/4S/EU irányelv fogi a I kozi k. A hiva tkozott jogs za bá ly é s i rá nye I v, valamint a NAV állásfog l alások alapján az elektron i kus számla befogadójának beleegyezése szük séges . A befogadónak igen nagy Elektronikus számla elfogadásának
felelőssége
szabályai
eredetének
van, mivel megbízható módon biztos itani kell a szám la
hitele ss égét, adattartalma sértetlenségét és o l vashatóságát . Megbízható hitelesitési mód a digi tális alá írá s, i l letve időbélyegző . Szigorú őrzé si és achiválási szabályok szerint kell eljárni (114/2007.( XII .29.)GKM rendelet) . Mivel az intézmény még nem készült fel techn i kailag az e·s zámlák fogadására , archiválására a papíra l apú számla befo gadását javaslom.
Szóbeli megkeresések, tanácsadások a kontro llrendszer működtetésével kapcsolatosan történtek az intézmények részéről (4 intézményvezető kért szakmai és gyakorlati segítséget az ellenőrzési nyomvonal elkészítéséhez) .
, y
R F (, V l' A l
A
13
B) A belső kontroll rendszer működésének értékelése ellenőrzési tapasztalatok alapján
Ba ) A belső kontrollrendszer sza bálysze rüségének, gazdaságosságának, hatékonyságána k és eredményességének növelése, javítása érdekében tett fontosabb megálla pítások, javaslatok: INTÉZMÉNYEK
EJlen6rlött szervezet
javaslatok
Mepllaplt6s0k
Vizsgálat cfme
A 2014 . évi rendez6 mérleg alapját képező teljes köra Gondoskodjanak il 2013 . évi mérlegadatokra vonatkozó leltárt nem készítettek. analitikus nyilvántartás elkészítéséről. Mórk:l Zsigm ond M egyel es
Városi Kö nyvtár Rendez6 mérleg · új államháztartási szómvitel
A bels6 szabályzatokat a jogs zabályváltozá sok aktualizálták, de a szükséges módos itások nem körüen kerültek átvezetésre.
miatt Gondoskod janak arról , hogy il belsO szabál yzatokkal er kapcsolatban megfogalmazott hiányosságait t
Jes megszüntetése a szervezeti változást követően elkészített új szabályzatokban érvényesüljön.
gyakorloti megvolósulósónok
vizsgálata
A gazdái kodási jogkörÖk átadásá na k rendjét al akítsák ki, gazdálkodási jogkörök átruházásának rendjét nem a jogkör gyakorlására megbízott dolgozókat a jogszabály alakitották ki. által meghatározott személy jelÖlje ki.
A
KÖZépfOkú Kö znevelési Intézményeket Működtető Közpo nt
Az intézmény Beszerzési szabályzata nincs összhangban a A fenntart ó Beszerzési szabályzatával összhangban határozzá k meg a kisértékü beszerzésekre és az aj á nl atkérésre vonatkozó szabályokat.
fenntartói szabályozással.
In r~zményi gazdó/kodo5
~1I~n6né5e
a /~bonyolírott
/tlújítósok, beruhózósok és be51ené5i eljóró50k alopján
Az Ellenőrzési nyomvonal ban a beszerzési eljárás kockázati tényezők nem teljes körüen kefultek folyamatában a feladat- és hatásköröket részletesen beazonosításra, a feladat- és hatáskörök nem kellő építsék ki , a kockázati tényezőket azonosítsák teljes részletezettséggel kerültek kiépltésre. körüen. A
A kibocsátott banki utalásos számlák teljesltés szerinti A VllSgál t negyed~re vonatkozóan az átutalásos térítési összeg~t a vilSgá lt negyed!hlben az áfa-analltika nem díjak esetében ha jtsanak vqre önrevlziót, fizessék meg az tartalmazta . adót. Eszterlánc Északi Óvoda Á/o bevol/ó5, anolitiko, ónellen6né5/elűlivizsgólata
el d éri és ' dr b fi ések á A negyedéves díjhátralékos kimutatásnál a fizetendő áfa analitika nem a tényleges negyedévben keletkezett Azm6d mara t ~ t""k J e zet sor. n alk'.lmazott SZeft vizsg J felü l, a zeten d áfa hátraiéI( összegét tartalmazta , amely az :!a énbevallás ban megállap ításánál a tényleges negyed!hlben keletkezett kevesebb fizetendő áfa összeget er"",m yezett. Az hátralékos térítés i dljakat szerepeltessék, szürjék ki a alkalmazott gyakorlat a hátralékok halmozódását nem halmozódá s!. szürte ki. A KIR-rendszerben történő feladások nem havonta , az A KIR-rendszerbe a kios ztással egyez6en adják fel az utalványok kiosztását követően történtek, így az Szja .tv- utalványok érték~ , hogy megfeleljenek az Szja.tv . által ben előirt határ időt nem tartották be. el61rt havi adófizetési kötelezettségnek.
Egészségügyi Alapellátás
Igazgatósá&
Béren kfvüli juttató50k, co/etério
A ruházati költségth ítés mér\éI(e nem a szabályzatban A
rögzített keretösszes !20.000,-Ft) sZefi nt történt.
szabályzatba n átvezetésre.
a
helyes
kefetösszeg
keruljön
és egyéb juttató50k ellen6né5e A felügyeleti szerv által meghatározottól magasabb A Telefonhasználati szabályzatukban gondoskodjanak a kerult megállapításra , és polgármesteri és jegyz6i utasítás alapján meghatározott telefon keretösszes fel használ ás ra. helyes keretösszeg átvezetésér6L
Alapfo kú Kö znevelési Intéz mé nyeket Működtet6 Központ
Nem alakítottak kl kontroll pontot a napi létszámjelentés A telephelyi gondnok sondoskodjon a hiányzások és a hiányzás okról vezetett nyilvántartások vezetésére alkalmazott nyilvántartások és az élelmezés i egyeztetés énél . napl ó folyamatos egyeztetésér61. Gyermekétkeltetés5~1 kopcsoloro5 I--------------------+-------------------~ odot5lolgóltorá s megalapozott5ógónok, és oz étkeztetés bevételeinek, kiod6soinok, hótrolékok kezelésének /e /ülviz5gÓ/O to
Az Intézmény egyeztet6 kontalIt nem alakított ki arra vonatkozóan, hogy az étkezési szolsáltatást ténylegesen igénybevev6k s zámát az is kolai osztálynapló adataival elleoőr izhet6en isazolni tudja .
Alakítson ki megfelel ő kontrollt arra vo natkozóan, hogy az étkezési szolsáltatást ténylesesen igénybevevők számát az iskolai osztálynapló adata lval ellen6rizhet6eo, hitelt hdemlő módon igazolni tudja .
........... u(,
N y
I R F (
Y
~I
A l
.. l ....
A
14
A belső kontrollrendszer szabálysze rűségének, gazdaságosságának, hatékonyságának eredményességének növelése, j avítása érdekében tett fontosabb megállapítások, javaslatok:
és
Nylregyháza Megyei klgú Város Polgármesteri Hivatala E1h!n6n6tt Slervez.et Vizsgálat eime
NyfregyhálJ Megyei klgú Vá ros Polgármesteri Hivatala
Vagyonkezelési, üzemeltetési szl!fl6dés felü/vizsgálD ro
Javasi8tok
Megállapftások
N. intézményK által használt . va gyon vagyonkezelés be Gondoskodjanak az önkormányzat vagyonrendeletének adhának feltételeiről nem egyertelmOen rendelkezett az 6d . á oá 61 I ' I k't ak k' 'J
önkormányzat. A2 intézményi vagyon nyilvántartásának m OS '~ s r , gyakorlata és az új államháztartási számvitel nincs államh ztartás l nyilvéntartást.
va ammt il szabá lyok
il
IS szerinti
'az
u
részletező
összhangban.
Az ön kormányzat tulajdonát Nyiregyhha Megyel Jogú Város
A tárgyi eszközök átadása során az önkormányzat és az Ozemeltetésre történő átadása Polgármesteri Hivatala
képező
eszközök során köss~ek eszközt használó intézmény közötti üzemeltetési szerződés üzemeltetési szerződést, a használati jogok gyakorlása, Europa Uniós támoqoróssol
az átvett eszközök feletti fel elősségváll a I ás érdekében . megvol6suló projektek ellen6nése megkötésére nem került sor.
Nemletis~gl
Onkorm;inytat Feladatfinanszírozós teljesülésének vizsgólata
Az Együttműködési megállapodásban nem rendelkeztek az Az Együttműködési megállapOdásban r~delkezzenek az önkormányzati támogatás jogsz erűtl~ felhas ználásának önkormányzati támogatás jogszerűtl en felha sználásának jogkövetkezményeiről, a visszafizetés r~djéről. jogkövetkezményeIről , a visszafizetés rendjéről. Az
ellenőrzési
nyomvonal tartalmazza
az SZMSZ·ben
meghatározott feladatokat, fő folyamatokat.
A fMolyamatokat bonuák részfolyamatokra, az egyes
Az egyes főfoly amatok a tevékenység elvégzés éhez tevékenységeinek egymásra épü l ő szukséges a!folyamatokat nem kellt! részletezetuéggel egységes folyamatként mutaUsák be. tartalmazták.
eljárhrendj ét
A folyamatok ellenőrzését biztosító kontrolltevékenységek mÓdját, határidejét és felel ilseIt nem az alfolyamatok végrehajtásához r~delték . A folyamatok azonositása során jelöljék Nyfregyházi Megyei jogú Város A külső szervekkel és a hivatal más szervezeti egységei vel fOlyamatgaZdákat, az ellenilrzési pontokat. való kapcsolódási, ellenőrzési pontok nem kerültek Polgármesteri Hivatal
meghatározásra. Kontro/ltevéken ysé{1ek
ki
a
makMésének ellen6rzése főfolyamatok
alábontásának hiánya mi att a
valamennyi kockhat nem kerű lt A kockázatokat valamennyi részfolyamat esetében mérjék.
azonosításra . A folyamatok mentén jelentkező kockázatok fel , a megfelelt! kockázati csoportokba sorolják be.
részletezését nem határoztá k meg teljeskörOen.
A
működésben
rejlő
A kockázatok minősítésének kritériumrendszerét nem Alakitsanak ki saját kritériumrendszert annak érdekében, hogy a felmerül ö kockázati tén yezöket megalapozottan határozták mes. tudják minösit~i.
Bb) A belső kontrollrendszer öt elemének értékelése A belsö kontrollrendszer hozzájárult ahhoz, hogy a Hivatal a tevékenységét szabályos és hatékony módon folytassa, biztosítva a vezetés céljainak érvényesülését, a vagyon védelmét, a nyilvántartások teljességét és pontosságát. 1.
Kontrol/környezet
A kontrollkörnyezet az alapja a belső kontrollok összes többi elemének.
Összetevői : vezetés filozófiája és stílusa, szervezeti felépíté s, feladat- és felelősségi körök kijelö lése,
HR-politika és gyakorlat, elkötelezettség a szaké rtelem iránt.
A pozitív kontroll környezet megteremtése érdekében kialakításra került:
• világos szervezeti struktúra • egyértelmű felelősségi, hatásköri viszonyok és feladatok • átlátható humánerőforrás- kezelés
Rt-(YHÁ1A
15
A kontrollkörnyezet adja meg a vezetők és alkalmazottak belső kontrollokhoz való viszonyát. Magába foglalja : • az etikai értékeket, • az érintettek szakmai kompetenciáját, • a vezetési filozófiát és stílust, • a felelősségi körök kijelölését, • •
a beszámoitatást, a teljesítményértékelést.
A köztisztviselőkkel, vezetőkkel szemben támasztott etikai követelményeket a Hivatal szervezeti és működési szabályzatának XI/A. Hivatásetika fejezete rögzíti. Továbbá a belső ellenőrökre vona tkozóan külön etikai kódex biztosítja a személyes és szakmai becsületességet, az összeférhetetlenség kialakulásának megelőzését, a titoktartást, lojalitást, a szakértelmet, az együttműködési készséget, a feddhetetlenséget. A szakmai felkészültség, szakmai kompetencia biztosítása több formában teljesült a Hivata lban: • köztisztviselők kötelező továbbképzése keretében 2015. évben 201 fő 5451 kreditet teljesített, mely magasan meghaladja az előírt időarányos
képzési kötelezettséget. •
szakmai konferenciák , továbbképzések formájában 21 alkalommal 51 fő vett részt Szervezeti egység megnevezése ~pítésügyi Osztály
Kulturális Osztály Ellenőrz ési Osztály Jegyzői Kabinet Emberi Erőforr ás Menedzsment Gazdasági Osztálv Szociális és köznevelési osztál v Ell átási Osztály Vaeyoneazdálkodási Osztálv Adóosztálv F őéoítészi Osztálv Polgármesteri Kabinet Városfeilesztési és Vá ros üzemel tetési Osztálv Ö<
•
Létszám Szakmai továbbképzések száma (alkalom) összesen (fő)
1 1 4 2 4
1 2
1 1 2
1 1 21
1 1 13 4 20
1 4 1 2 2 1 1 51
önképzés keretében, jogtár hozzáférés
Ezek a képzések lehetőséget adtak a naprakész ismeretek megszerzésére, a jogszabályváltozások
lekövetésére. Segítették az új feladatok színvonalas megoldását, végrehajtását.
A köztisztviselők rendelkeztek a jogszabály által előírt képzettséggel.
A Stratégiai ellenőrzési terv (2016-2019.) tükrözi a vezetési filazófiát, meghatározza a célokat a biztonságos kontrollkörnyezet megteremtéséhez: Törvényi szabályoknak való megfelelés. Biztonsági tartalék összegének növelése. Működési kiadások racionalizá lása. Uniós pályázatok biztonságos megvalósításának biztosítása a pénzügyi, számviteli területen .
\ ~)
NyíRI
C.YIIÁ1A
16
Uniós források minél nagyobb mértékű és minél hatékonyabb felhasználása, a nemzetközi jelenlét fokozása a fejlesztési projektek tekintetében . Ellátások, szolgáltatások szükségletalap ú biztosítása. Infrastrukturális feltételek korszerűsítése . Támogatások és szolgáltatások szakmai, jogi és pénzügyi megfelelőségének biztosítása . Racionális feladatellátás továbbfejlesztése . Belső szervezeti egységekke l összehangolt együttműködés a célok megvalósítása érdekében . A rendelkezésre álló humán erőforrás optimális felhasználása . Az e-közigazgatáshoz kapcsolódó ügyintézési folyamatok kialakítása, megszervezése . A civil és társadalmi közösségek építése, támogatása . A helyi adók legnagyobb mértékben való realizálása. Térfigyelő kamera rendszer beindítása, jogszabályszerű üzemeltetése. Az Integrált Területi Programba foglalt intézkedések, fejlesztési feladatok kidolgozásához, megvalósításához teljes körű szakmai segítségnyújtás. A hatályos tervek felsőbb jogszabályoknak megfelelő átdolgozása, módosítása. Önkormányzati ingatlanok hasznosítása, felesleges vagyontárgyak hatékonyabb kihasználása, önkormányzati ingatlanok értékmegőrzése, értéknövekedés biztosítása, megüresedett lakóingatlanok és bérlakások hasznosítása.
A Polgármesteri Hivatalban a kontrollkörnyezet a teljes kontroll rendszer alapjaként biztosította a fegyelmet és a szervezeti felépítést, valamint azt a légkört, amely befolyásolta a belső kontroll általános minőségét . Szabályozottság:
A jogszabály által előírt szabályzatokkal (működési, gazdálkodási) a Polgármesteri Hivatal rendelkezik.
A belső szabályzatok által rendezettek voltak a működéshez kapcsolódó, pénzügyi kihatással bíró,
jogszabályban nem szabályozott kérdések. Aktualizálások elmaradása még előfordult.
Felelősségi körök:
A dolgozók feladatait, egyéni céljait a munkaköri leírások tartalmazzák. A 2015. évi ellenőrzéseink
során kiemeit figyelmet fordítottunk a kontrollrendszer működésére, azon belül a
kontrolltevékenységet végzőknél a munkaköri leírás feladat- és felelősségi körének egyértelmű
meghatározására . Az ellenőrzési nyomvonalban, ellenőrzési feladatot ellátók munkaköri leírásába
beépültek a kontrolltevékenységek. Az újonnan kialakított kontrolltevékenységek esetében fordult
elő , hogy nem volt meg az összhang a munkaköri leírásban meghatározott feladatokkal.
A Polgármesteri Hivatal minden belső szervezeti egysége rendelkezik ellenőrzési nyomvonallal.
A főfolyamatok teljesen lefedik a hivatali működési struktúrát. Az alfolyamatok még nem minden
szervezeti egységnél kellő részletezettségüek, de a bel ső ellenőrzés javaslatai alapján a szervezeti
egység vezetői folyamatosa n intézkednek és végrehajtják a szükséges bővítéseket, pontosításokat.
A beszámoitatá s több formában va lósult meg : • Polgármesteri Hivatal éves munkájáról szóló beszámoló • Zárszámadás a költségvetés végrehajtásáról • Éves ellenőrzési jelentés • Szakmai beszámolók • Szóbeli tájékoztatások
~ l)
~y
R~(YHÁlA 17
A teljesítményértékelést minden szervezeti egység vezető a közszolgálati TÉR teljesítményértékelési rendszeren keresztül félévente elkészítette, illetve évente minősítette az osztályán dolgozó köztisztviselőket . A teljesítménykövetelmények meghatározásával és értékelésével egyéni visszacsatolást kapott minden dolgozó a tárgyévi munkateljes ítményéről. 2015 . évben valamennyi vagyonnyilatkozat tételre kötelezett köztisztviselő (85 fő) határidőben eleget tett a kötelezettségének, megfelelve a 2007 . évi CLlI. törvényben előírtaknak .
2.
Kockázatkezelés
A működésben, gazdálkodásban rejlő tevékenységi kockázatok azonosításra kerültek, a belső kontrollok szabályzata meghatározta a fontosabb értékelési szempontokat. A szervezeti egység vezetői főfolyamatokban rejlő kockázatokat értékelték és minősítették, szükség esetén intézkedéseket tettek azok mérséklése, megszüntetése érdekében . A főfolyamatokat még nem teljes körűen bontották alá részfolyamatokra, így azok azonosítása, minősítése még nem történt meg. A Polgármesteri Hivatal szervezeti egység vezetői elkészítették a beazonosított kockázatok nyilvántartását, amely megfelel a Kockázatkezelési Szabályzat előírásaínak . Ahol még nem alakítottak ki saját kritérium rendszert, ott a felmerülő kockázatokat nem tudták megfelelően értékelni. A belső ellenőrzés javaslatokat fogalmazott meg annak érdekében, hogya kockázatok kezelése hatékony és eredményes legyen. Valamennyi intézmény rendelkezik kockázatkezelési szabályzattal, mely tartalmazza a kockázati célok, kockázati elemek meghatározását, az alkalmazott kockázati elemek megnevezését, a kockázatok értékelésének módját, a kockázatok minősítésének rendjét. Az intézményvezetők elvégezték a kockázatok azonosítását, értékelését. Az intézményi hálózatban még nem egységes elvek, kritérium-mátrix alapján történik a kockázatkezelés, ezért még az összehasonlításuk nem lehetséges önkormányzati szinten .
3.
Kontrol/tevékenységek
Akontrolltevékenységek elősegítették a célkitűzések elérését a működés eredményessége és
hatékonysága, a pénzügyi jelentések megbízhatósága és az alkalmazandó jogszabályoknak és
előírásoknak való megfelelés területén .
A Hivatalban a kulcskontrollok megfelelően működnek (kőtelezettségvállalás, pénzügyi ellenjegyzés,
teljesítésigazolás, érvényesítés, utalványozás).
A megelőző (preventív) kontrollok - működnek
Ezek a kötelezettségvállalást megelőző pénzügyi ellenjegyzése k, amikor a költségvetésí
előirányzatokra , a kötelezettségvállalásokra, a pályázat kiírási eljárásokra, a szerződéskötésekre ,
valamint a hozzájuk kapcsolódó befizetéseket csak az előzete s pénzügyi engedélyezést végző
jóváhagyása (pénzügyi ellenjegyzés) alapján lehet végrehajtani . A jogszabályváltozást jellemzően
többnyire lekövették az intézmények.
A Feltáró (detektív) kontrollok a már bekövetkezett hibákat tárj ák fel, rámutatva a hiba, híányosság
előfordulásának tén yén kívül a szervezetre gyakorolt már bekövetkezett hatásokra is. Akontrollok
utólagosak.
A feltáró kontrollok területén je l entős volt a be l ső ellenő rzé s szerepe, a jelentésekben
megfogalmazott megállapítások, javaslatok és következtetések segítették a vezetőket.
_
.. ,.nc;.
AlA ..
18
A már bekövetkezett nemkívánatos események kijavítására minden esetben helyrehozó (korrekciós) kontrollok szükségesek. Azt, hogy mely tevékenységnek milyen kontroll típust célszerű alkalmazni a szervezetek, szervezeti egység vezetők szakmai és gyakorlati ismeretei határozzák meg. A kockázatok mérséklésének fő stratégiáját képezték a kontrolltevékenységek. Az ellenőrzési nyomvonal kontrolltevékenységeinek és kontroll pontjainak helyes kialakítása biztosította a szabályos és hatékony működést. A célkitűzések teljesülésének mérésére a szervezeti egységvezetők és intézményvezetők működtetik : • a folyamatba épített előzetes, utólagos és vezetői ellenőrzési rendszert (7-8.sz. melléklet) A folyamatba épített előzetes, utólagos és vezetői ellenőrzési rendszer keretében, valamennyi intézmény rendelkezik kockázatkezelési szabályzattal, rendelkeztek a szabálytalanságok kezelésének rendjéről, kidolgozták az ellenőrzési nyomvonalakat. Vezetői ellenőrzések tapasztalatai, megállapításai és az Ellenőrzési Osztály javaslatai alapján azonosították a kockázatokat, értékelték és intézkedéseket hoztak azok megszüntetésére, csökkentésére . 4.
Informóció és kommunikóció
A Hivatal működését, gazdálkodását érintő szabályzatok elkészítésének és megismerésének rendjét
címzetes főjegyző i utasítás szabályozza . A szabályzatok megismertetéséről a szervezeti egység
vezetője köteles gondoskodni. A szabályzatok, rendeletek, határozatok a hivatalos honlapon, illetve a
belső informatikai hálózat közös mappájában elérhetőek. Ebben a formában biztosított a rendeletek,
határozatok szabályzatok megismerhetősége , hozzáférés a feladatok végrehajtása során követendő
eljárások eredményes végrehajtása érdekében .
A Hivatal működésének egyik fontos követelménye az írásbeliség, a tevékenység, a feladatkiadás és a
feladat elvégzésének dokumentálása. Kiemeit szerepe van a Hivatalhoz kívülről, ügyfelektől érkezett,
és a szervezeten belül keletkezett, az ügyintézés különböző fázisaiban tett intézkedések módját,
formáját és tartaimát rögzítő iratok nyomon követésének.
Az iratok kezelésének eljárásrendjét a Hivatal iratkezelési szabályzata határozza meg, mely
tartalmazza az iratkezeléssel foglalkozók hatáskörét, jogait, kötelezettségeit, és az iratoknak a
szervezeten belüli útját.
A Hivatalban a belső kommunikáció egyik eszköze a vezetői értekezlet, melynek keretében a címzetes
a szervezeti egység vezetőkkel megbeszéli az aktuális feladatokat, különösen a Képviselő
testület ülésére (Közgyűlésre) készülő előterjesztéseket . A vezetői értekezlet keretében van arra is
lehetőség, hogy bármelyik vezető megossza az aktuális problémákat, teendőket kollégáival. A vezetői
értekezletről emlékeztető készül, amit e-mailben megküldve a hivatal munkatársai megtekinthetnek.
A külső kommunikáció egyik eszköze a Nyíregyháza Megyei Jogú Város POlgármesteri Hivatal
hivatalos hon lapj a. Az " Általános közzétételi listák" menü pontban kerülnek feltöltésre a nyilvános
adatok (szervezeti-, személyzeti tevékenységre-, műkődésre vonatkazó-, gazdálkodósi adatok). A
belső ellenőrzése k alkalmával kontrolláljuk a közzétételi kötelezettség teljesítését (amennyiben az
adott téma kötelezően előírja). Az aktualizálásokat az adott szervezeti egységek elvégzik.
főjegyző
E (, \' H Á l
A
19
5.
Monitoring
Az operatív tevékenység keretében a folyamatos nyomon követés a vezetői ellenőrzés által valósult meg, mely elsődlegesen szolgálta azt a célt, hogya napi teendők jogszerűek, szakszerűek, eredményesek legyenek. A vezetői ellenőrzés eszközei többnyire a kiadmányozás, a szignálás, jóváhagyás, engedélyezés, számonkérés, melyek a napi munka során megfelelően működnek. A monitoring stratégia elveit támogatta a belső ellenőrzés azzal, hogya korábbi pénzügyi kontrollok szabályos működésének ellenőrzése helyett fokozatosan a szervezetek kockázatkezelése, célirányos működésének gazdaságossága, hatékonysága és eredményessége, valamint a pénzügyi jelentések tartalmát, megbízhatóságát szolgáló kontrolltevékenységek vizsgálata kerül előtérbe . A
belső ellenőrzéseken
ellenőrzés
túl monitoring vizsgálatokat is elvégeztünk. Olyan kontroll ez, mely a korábbi kiemeit javaslataira hozott intézkedések teljesítését, hasznosulását értékeli. 2015 . évi monitoring vizsgálatok:
SOl'5um 2012 .
1.
..
2013. ft
kfll·6d..,."K
vi",,,•••
.
Ellen6n6tt szerveMt
MonItorinI lém'l' p*>lIN •• dviny f~h ..,nil'$in.k
EUentSnlmuerveletl Monh:orincot riaerte Itrrstplt I(ov'csn~
[psu4tOrvi ,ohlMllil,.1
1,IZ,atód.
MonItorini kere~ben vluplt dokumentumot
P"",w... dviny Vido..... IbolV' dokumentumok
ktpl66fs« ft
felh...
n"'''!
1'''016
fióka lolúnni 2012. '" 2013. OM
~
elemi kl>lb~t'I"'l btidmol6
1AI",od.1 oIj"h Icfoll'Ut.hina . c!oku......ru....1
2.
,
~.; I.""'I
..,
eljJi,h v""oh.jú.i,ól kiuűl! dokufMnlumok
K6te1e.en.i!t:váll.". nyl lvintl ' Úu
,endo•• ell ...6••n 2014. UIÓ"';",,,.t.i .... monllodnli'
,
Mórlu bl,mol>d M~eI ft V"oI I K/inyvtá,
Róka Zoltinni fel.dtl elljUid" bi1101/ton KoviuniVldownlboly. ftlhumil hit Ip.oI6 doI
""
GlJ>Ji,ma
bftlefl"' ......
kapclol6d6
úmotu.h
doku..-I umok
n "'dn tu l"ok eI ..,,,,,,thok ."mIH
Gf!>Ji'mü..... ii ...... ny.' .""moI6 ••1
ooP...U 1/ 1.-11. 2012-006 --: Gy............. Hi .. Ovodl K.. lVi.CKi Csltsef'ó TICln""'....v ',hljlt'u " Hyi''lvhi •• ~. p.oj.... t. .... llminl I t ooP....1.1/.....11 ·2012 00,.. .A nvhc·/"~. I ~ltl!fl,f\( tu.lkl Vi.CK Pol"''''''''IOI'i Hivll.11 ÓVOd. !+yrlnikjk To,intimMnv 'elilj/úu fl b6vftéJ,' t . proj .... ' .I,."ó.ú", ~
""
4.
,.
Jo,,,
Pilvh.llok ~ Projekt........:!......... Ref... túrl JoecYl611CobiMl Gazd...,; Os,uly {IIiLhlOs,uly V.nonp.dil kodi.i 01lÚly
P6Iyi,.lOkbl ""'001._ .ji.h •....t).61 ..6Ió .... Ulv... . Munkakllrllei.hok Tóth
tv. 110 ..1
5,"IÓr6<...dn« Iktivil,"'nlk" I pfnrio.,llmi Iluim" "ló$1i""" közötti 'M~"dr doku ......úclójl C4IIjum.holr.k.1 k.",soluCK .dunol,ilulis Proj .... , klOl'eléI:>en MiI.fletI o...kölllk e&yedl nyilv;ntl.tó IIp)11
A belső kontroll monitoring arra irányul, hogy biztositsa a kontrolloknak a létrehozásuk szándékának megfelelő működését és a működés megfelelő módosítását a körülmények változása esetén . A belső ellenőrzés kiemeit faladata volt: a belső kontrollrendszer fejlesztésének segítése,
a kockázatkezeléssel kapcsolatos tanácsadás,
a kockázatkezelés értékelése.
Akontrollrendszer működtetéséről a Polgármesteri Hivatal tekintetében a címzetes főjegyző, míg az intézmények esetében az intézményvezetők nyilatkoztak a 370/201l.(XI1.31) Kormányre ndelet l.sz. mellékiete alapján .
\~)
NYIREC,YIlÁ7A
20
cl Az intézkedési tervek megvalósítása A 2015. évi belső ellenőrzési jelentésekben megfogalmazott javaslatokra az ellenőrzött szerv/szervezet vezetői elkészítették az intézkedési tervet, melyet megküldte k Nyíregyháza MJV címzetes főjegyzőjének és a belső ellenőrzési vezetőnek. A költségvetési szerv vezetője a belső ellenőrzési vezető véleményének kikérésével döntött az intézkedési tervek elfogadásáról. Egy esetben nem volt elfogadható az intézkedési terv, mivel a feladat végrehajtásának felelősét és határidejét nem megfelelően határozták meg (módosítás megtörtént). 56 intézkedési terv határidőben elkészült, beérkezett a költségvetési szerv vezetőjéhez és a belső ellenőrzési vezetőhöz .
Az intézkedési terv végrehajtásáról beszámoltak az ellenőrzött szerv/szervezet vezetői az utolsó teljesítési határidőt követő 8 napon belül. Egy szervezeti egység vezetője, két intézkedési terv végrehajtá sáról késedelmesen (18 nappal később) számolt be. Lejárt határidejű , végre nem hajtott intézkedés nem szerepel a nyilvántartásban. Az intézkedések megvalósitásának alakulását a 4. sz. melléklet részletezi . Összességében sokat javult az ellenőrzési jelentések javaslatainak hasznosulása . Az ellenőrzöttek konkrét, végrehajtható intézkedéseket hoztak. Az intézmények, belső szervezeti egységek vezetői elkészítették és megküldték az Ellenőrzési Osztálynak az általuk vezetett intézkedések nyilvántartását (külső ellenőrzések esetében is).
D)
Külső ellenőrzések
A Polgármesteri Hivatalban öt szervezeti egységénél történt külső szerv általi ellenőrzés . A Polgármesteri Kabinet - Pályázati és Projektmenedzsment Referatúrán, a Jegyzői Kabinetnél, Gazdasági Osztályon, Szociális és Köznevelési Osztályon, Városfejlesztési és Városüzemeltetési Osztályon volt külső szerv által lefolyatatott ellenőrzés . Az ellenőrzések tárgya: támogatások felhasználása, foglalkoztatottak jogviszonya, óvodáztatási támogatásra való jogosultság, rendszeres gyermekvédelmi kedvezmény jogosultsága, vezető munkakört betöltő közszolgálati tisztviselő illetmény megállapítása, pályázatok, projektmegvalósítás, működtetési kötelezettség teljesítésének záró ellenőrzései , közbenső ellenőrzés . (5. sz. melléklet) A szervezeti egység
vezetői
gondoskodtak a Bkr.14.§(1 ) bekezdésében meghatározott nyilvántartás
vezetéséről.
E) Összefoglaló a Nyíregyháza Megyei Jogú Város Önkormányzata felügyelete alá tartozó
tartozó intézmények külső/belső ellenőrzéseiről
Az intézményekben a külső ellenőrzések elsősorban közegészségügyi, balesetvédelmi, tűzvédelmi,
adó és pá lyá zati programok megvalósulása, elszámolása tárgyú ellenőrzések vo ltak.
Hatósági ellenőrzés 27 esetben történt, tizenhárom ellenőrzés igénye lt intézkedést.
Projektek ellenőrzé sé re a támogató szerv megbízásából 4 esetben került sor, az ellenőrzések egy
projektnél három hiányosságot tártak fel, melyre intézked ést kellett hozni.
Megelőző baleset és tűzvédelm i felülvizsgála tok, ellenőrzések szám 31 volt, és ezekkel kapcsolatosan
14 intézkedést hoztak.
Egyéb külső szervek általi ellenőrzés 15 volt, öt intézkedést hoztak.
Az intézményve zetők összese n 35 esetben intézkedtek a hiányosságok megszüntetésére.
(6. sz. melléklet)
\Y)
NYIREGYIIÁ1A
21
Az intézményi belső ellenőrzés főként vezetői ellenőrzések formájában valósult meg. Évente az önkormányzat ellenőrzési tervéhez ellenőrzési téma javaslattal élnek az intézményvezetők. A kockázatelemzést követően a vezetői kéréseket beépítjük a tervünkbe . Egy intézmény megbízással fog lalkoztat külső szervezetet a belső ellenőrzésének teljesítéséhez. Az intézményi belső ellenőrzések elsősorban a pénzkezelést, üzemanyag elszámolást, személyügyi nyilvántartásokat, szakmai tevékenységet, leltározást kontrollálták. Az ellenőrzések során azonosították a kockázati tényezőket, intézkedtek a kockázatok megszüntetése, csökkentése érdekében . (7.sz. melléklet) Nyíregyháza, 2016. február 15.
;1
110 .iP 'fj.t /'21 f.
11 "?
4
Lengyelné Petris Erika belső ellenőrzési vezető
~ J)
NVIREGYI
A,A
22
l.sz. melléklet a ......./2016.(V.26.}sz. hat6rozathoz
Nyíregyháza Megyel Jogú Város Önkormányzatának 2015. évi be ls6 ellen6nési terv teljesítése
I. INTÉ2MÉNVI EllENŐRZÉSE K l/l.Rendszerellen6 n és
Sor szám
Ellen6nött szervezeti egység
M óricz Zsigm o nd M egyei és Városi Könyvtár
Ellen6nött
Id6szak
Ellem5nésre vonatkozó stratégia (úrna, ~Ija, tipusa, módszere)
Vizsl'lat vezet6 (bel ső ellen6rök)
Atonosftott kock.hat
Tárgya: Rendező mérleg· új államháztartási számvitel gyakorlati megva lósu lásának vizsgálata
Ko ntrollkörnyezet : A bels6 szabályzatokat nem aktualizálták A szabá lyzatokban nem határozt ák meg a feladatok elvégzéséért felelős dolgozókat, a munka köri leírások a feleldsségi, pénzügyi jogkőröket nem tartalmazták. te ljeskörűen.
Róka Zoltánné Kovácsné Vidoven Ibolya
(élja: Annak megállapítása, hogy megfelel6en érvényre jutottak-e a számviteli alapelvek, a kialakított könyvvit eli rendszer biztosítja -e az új előírások szerinti adatszolgáltatást, 2013 -2014. év könyvviteli információkat, beszámolót. A szabályzatok aktualizálása, munkaköri leírások összhangja biztosított-e.
Ol.
Kontrolltevékenység: A gazdálkodási jogkörök át ruházásá nak rendjét nem alakitották ki. ~v közben a személyi juttatások, munkaadót terhelő járu lékok, közüzemi díjak vonat kozásában előzetes kötelezettségvál lalást nem rögzitettek. A költ ségvetési és a pénzügyi számvitelben a követ elések, köt elezettségek közötti köt elez6 egyez6ségét biztosit ották.
Koordináló : Lengyelné Petris Erika
Típusa: pénzügyi, rendszer el1en6rzés. helyszíni eff. : 2/6 x 15 nap
Módszere: Do ku m entu m esetben t ételes vizsgá lat.
Középfokú Köznevelés i
Intézményeket M úködtet 6 Közpo nt
alapú,
Tárgya : Intézményi gazdálkodás
m in tavét eles,
indokolt Kockázati besoro lás: magas
Kontrollkörnyezet: Az utóellen6rzéssel érintett sza bályzatokat felülvizsá lták, de tová bbra sem érvényesülnek fenntartói helyi sajátosságok, minden eset ben
e ll e n őrzése
te ljes körűe n
•
•
szabá lyozással nincsenek összhangban, vagy hiányosak. Róka Zoltánné
Célja : Annak m egá llapítása, hogya pénzügyi, gazdálkodási t evékenységet meghatározó központi és helyi jogszabátyok, Kontrolltevékenysél : A vizsgált eljárásoknál részben volt kerültek-e megfelel6. köt elezettségvá llalást , érvényesítést, szerv döntései megfelel6en A 2014 -2015. év az irányító
02.
végrehaj tásra, gazdálkodás.
bizt osit ott-e
•
hat ékony,
taka rékos ut alvá nyozást 100 %- ban a jogkör gya korlásra jogosult látta el, a kötelezettségválla lás pénzügyi ellenjegyzése és a teljesftés igazolás m ég mindig nem teljeskörOen m űköd ö tt . Koordináló:
Típusa : oénzüJl:vi. rendszer ellenőrzés.
Lengyelné Petris Erika
helyszíni ell.: l ItI)( 5 nap
Módszere: Dokumentum esetben t ételes vizsgálat.
alapu,
mintavételes,
indoko lt Kockázati besoro lás: közepes
lsz. mellélcler
Nyíregyháza Megyei Jogú Város Önkormányzatának
a ...... ./1016.(V.26.)sz. hordrozothoz
2015 . évi bel ső ellenőrzési t erv teljesítése
Sor szám
Ellen6rzött szervezeti eKYSég
Ellenőrzött
1d6szak
Alapfokú Köznevelési Intézményeket Működtet6 Központ
Ellen6rz~sre
vonatkozó strat~lla
Kontrollkörnyezet: Az utóvizsgálattal érintett sza bályzatokat felülvizsgálták, a Számviteli Politika egyes rendelkezései új államháztartási sza bályokkal nincs összhangban.
Tárgya : intézményi gazdálkodás etlen6rzése
"
Típusa : pénzügyi, rendszer ellenőrzés.
Módszere : Dokumentum esetben tételes vizsgálat.
helysz(ni ell. : 116 x 5 nap
alapú ,
mintavételes,
(belső ellenőrök) i
teljeskörűen
Célia: Annak megállapítása, hogya pénzügyi, gazdálkodási tevékenységet meghatározó központi és helyi jogszabályok, az irányító szerv döntései megfelelően kerültek-e biztositott-e a hatékony, takarékos 2014 -2015. év végrehajtásra, gazdálkodás.
03 .
Vizsgálat vezet6
Atonosftott kock.bat
(Urna, c~lja, típusa, módszere)
Kontrolltevékenység: Működé se a vizsgált eljárásoknál a volt. A pénzügyi ellenjegyzés kivételével megfelelő kulcskontrollokat a jogkörgyakorlásra jogosult személyek 100% ellátták. Beszerzéseknél, beruházásoknál ban biztosították. Tájékoztatási esélyegyenlőséget kötelezettségüknek eleget tettek. A kis értékű tárgyi eszközöket nem az új áhsz. előírásai szerint vették nyitvántartásba .
Róka Zoltánné
"
Koordináló : Lengyelné Petris Erika
indokolt Kockázati besorolás: közepes
1/3. Téma-, és célvizsgálatok
Sor szám
Ellen6rzött szervezeti eKYSée
Ellen6rzött Id6szak
04.
helyszfni ell.: 4/6 x 13 nop
Azonosított kockázat
Tárgya: Áfa bevallás, analitika, öne ll enőrzés felülviz sgálata
Eszterlánc tszaki Óvoda
Eszterlánc ~szaki ÓVoda Búzaszem Nyugati ÓVoda Gyermekek Háza Déli ÓVoda Tündérkert Keleti ÓVoda
Ellen6rz:'sre vonatkozó stra~gla (úrna, c'lja, tfpusa, módszere)
2014. év
Kontrollkörnyezet: Az áfa-val kapcsolatos elszámolási rendet, az adóa lanyisággal kapcsolatos információkat a Számlarend, Számviteli politika nem tartalmazta . Ellenőrzési nyomvonatlal rendelkeznek .
Vlzse"at vezet6 (beisIS ellen6rök)
Miskolczy Gabriella Orosi Gabriella Tóth ~va Ilona Vigóczki Dóra
A térítési díjbefizetések, áfa Kontrolltevékenység: Célja: Annak vizsgálata, hogy a bevallásokat alátámasztó, az elszámolások egyeztető kontrollja nem megfelelően működött . önellenlSrzésr61 vezetett nyilvántartások megfelelnek-e a A kulcskontrollok működtek, az érvényesités és az utalványozás jogszabály által előírtaknak, valamint a bevallások, befizetések dátumát nem minden esetben tüntették fel. az elóirt határidőben teljesültek-e.
Kockázati besorolás: közepes
Típusa : pénzügyi ellenőrzés. Módszere: Dokumentum esetben tételes vizsgálat.
alapú,
mintavételes,
Koordináló: Lengyelné Petris Erika
indokolt
,
1.Sl. melléklet
Nyíregyháza M egyei Jogú Város Önkormányzatának 2015. évi be ls ő e ll e n őrzési terv teljesítése
Sor szám
Ellenőrzött
szervezeti egység
Ellen6nött
2014 . év
Célja: Meggyc5zc5dni arról, hogy az intézmények részéről az kulcskontrollok megfelelc5en A elszámoláshoz szolgáltatott adatok jogszerűen , valósan, Kontrolltevékenység: működtek . A KIR feladások nem havonta történtek, mety nem pontosan alátámasztják-e a központi költségvetésb61 az felelt meg az Szja . tv. elc5lrásainak. A felülvizsgálati kontrollok önkormányzatot megilletc5 támogatást. nem megfelel6en működtek a munkaruha, telefon keretösszeg túllépés esetében.
Módszere: Dokumentum esetben tételes vizsgálat.
Kockázati besorolás: közepes
~
Búzaszem Nyugati Óvoda
2014. év
alapú,
mintavételes,
Vizsg4llat vezet6 ( belső
ellenórök)
Kontrotlkörnyezet: A szabályzatokat akuatizálták, de nem minden esetben vezették át a jogszabály vá ltozást.
Típusa : pénzügyi ellenc5rzés.
helysz(n; ell.: 116)( 6 nop
06.
Azonosrtott kocUzat
Tárgya: Béren kivüli juttatások, cafetéria
Egészségügyi Alapellátás Igazgatóság
OS.
Ellen6nésre vonatkozó stratélla (dma, célja, tipusa, módszere)
Id6szak
a ...... ./1016.(V.26.)sz. hafÓrolothoz
Orosi Gabriella Bacskai Gábor
Koordináló: lengyelné Petris Erika
indokolt
Kontrollkörnyezet: A belsc5 szabályzatokban a juttatások feltételei és a jogosultak köre nem került minden esetben rögzitésre.
Béren kívüli juttatások, cafetéria
Vigóczki Dóra Tóth Éva Ilona
Kontrolltevékenység: A gazdálkodási jogkörök gyakorlása nem teljeskörüen működött. A béren kivüli juttatásokat a vizsgált Célja: Meggyózc5dni arról, hogy az intézmények részéről az idősza kban megfelelc5en min6sitették és könyvelték. KIR elszámoláshoz szolgáltatott adatok jogszerűen , va lósan, feladás rendszeresen megtörtént, teljesitették az pontosa n alátámasztják-e a központi költségvetés ből az adókötelezettséget. A munkaruha beszerzést, nyilvántartá st önkormányzatot megillető támogatást. nem sza bályozták, a gyakorlat sem megfelel6. Koordimiló: l engyelné Petris Erika
helyszíni ell. : Z l ti)( 5 nop
Típusa: pénzügyi
Kockázati besorolás: közepes
ellenőrzés .
Módszere: Dokumentum esetben tételes vizsgálat.
alapú,
mintavételes,
indokolt
,
l.sz. melléklet
Nyíregyháza Megyei Jogú Város Önkormányzatának 2015. évi bels6 ellen6rzési terv teljesítése
Sor szám
Ellen6rzött szervezeti egység
EI'enc5rzött 1d6szak
Azonositott kocUzat
Kontrollkörnyezet: Hiányzik az egységes, minden intézményt Tárgya: Gyermekétkeztetéssel kapcsolatos adatszolgáltatás érintő szabá lyozás (az adatszolgáltatás, étkezéshez kapcsolódó megalapozottságának, és az étkeztetés bevételeinek , igényfeimérés módja, ideje). kiadásainak, hátraléko k kezelésének felülvizsgálata.
Alapfokú Köznevelési Intézményeket MGködtet6 Központ
07.
Ellenc5rzMre vonatkoz6 strM'''a (urna. ("ja, tipusa, módszere)
a . ..... ./2016.(V.26.)sz. hotórOlothol
2014. év
Célja: Meggy6ződni arról. hogy az intézmények részéről az eiszámoláshoz szolgáltatott adatok jogszerűen, valósan, pontosa n alátámaszt ják-e a központi költségvetésből az önkormányzatot megillető támogatást.
Típusa : sza bályszerOségi, teljesítmény, pénzügyi
Módszere: Dokumentum esetben tételes vizsgálat.
helysz(ni ell..' 3/6 x 9 nap
alapú,
Kovácsné Vidoven Ibolya Orosi Gabriella Tóth Éva Ilona
Kontrolltevékenység : Az ingyenes és kedvezményes étkeztés igénylését alátámasztó dokumentumok vezetése naprakész és teljeskörü. A telephelyi gondnokok napi szinten egyeztetik az adatokat az étkezést szolgátatóva l, de az iskolai napló létszá m adatával nem tudják egyeztetni (KUK megállapodás hiánya miatt). Koordináló: lengyelné Petris Erika
e ll enőrzés.
mintavételes,
Vizs,"at vezet6 (belső ellen6rök)
indokolt Kockázati besorolás: közepes
1/3. Utóvizsgálat Sor szám
Ellenc5rzött szervezeti egység
Ellen6rzött Id6szak
2014 . év
helyszíni eH.: 2 f6)( 12 nap
Azonosftott kock'zat
tUrova céna tfousa módszerei 2014. Tárgya : utóvizsgá lata
Jósa András Múzeum
08.
Ellen6rzésre vonatkozó straWa'. évben
lefolytatott rendszerellen6rzés Kontroilkörnyezet: A szabályzatok részben felelnek meg. A javasolt kiegészítéseket. módositásokat nem teljeskörűen végezték el.
Célja: Meggyőződni arról, hogy az hiányosságokat megszüntették-e.
ellenőrzés
Kontrolltevékenység: A kulcskontrollok működtek , a pénzügyi sorá n feltárt ellenjegyzés is megtörtént. ~v közben az előzetes kötelezettségvállalást nem rögzítették, év végén a végleges kötelezettségvállás telje skörű nyilvántartásba vételéről gondoskodtak.
KOvácsné Vidoven Ibolya Róka Zoltánné
Kockázati besorolás: közepes
Típusa : rendszer ellen6rzés. Módszere: Dokumentum esetben tételes vizsgálat.
V1lSlálat vezet6 (bels6 ellen6rök)
alapú,
mintavételes,
indokolt
Koordináló: lengyelné Petris Erika
•
Nyíregyháza Megyei Jogű Város Önkormányzatának
l.sz. melléklet a ......./20l6.(V.26.)sz. hotórOlothOl
2015. ~ vi bels6 e ll en6rz~si terv teljesít~se
II . ÖNKORM ÁNYZAT ts A POlGÁRMESTERI HIVATAL FELAOATElLÁTÁSÁVAl, MOKÖOtStVEl öSSZEFÜGG O EllENORZtSEK 1111 . Rendszerellenörtések
So, szám
Ellen6rzött szervezeti egység
Ellen6r:zött
Enen6rzésre vonatkoz6 str.tql.
kl6szak
(dm', eflj., tipusa, módszere) Tárgya: Szervezeti gazdálkodás ellen6rzése
Nyíregyháza Megyei Jogű Város Polgármesteri Hivatal
09.
vtts&.tlat vezeteS
Azonosrtott kocUz.t
Célja : Annak megállapítása, hogya pénzügyi, gazdá lkodási tevékenységet meghatározó központi és helyi jogszabályok, az irányító szerv döntései megfelel6en kerültek-e végrehajtásra, biztosított-e a tervszerú, hatékony, takarékos 2014-2015.. év gazdálkodás.
(bels6 ellen6rök)
A, SZMSZ kieg~sz íté5re került a Kontrollkörnyezet: jogszabályban meghatározott feladatokkal . A munkaköri feladat-, hatáso, és felel655égi köröket leírásokban meghatározták. A, e ll enőrzési nyomvonal tartalmazta Felügyelet által végzett feladatokat. A Szolgálati Szabá lyzatban helyi sajá tosságokat. Ellen6rz~si nem rögzítették
•
•
Vígóczki Dóra Tóth Éva Ilona
•
nyomvonalban kialakították akontrollpontokat.
Közterület-Felügyelet Típusa: pénzügyi, rendszer ellenőrzés. Módszere: Dokumentum esetbe n tételes vizsj:!á lat.
alapú,
mintavételes,
Kontrolltev~kenység :
helysz(ni ell. : 216 x 20 nap
"
és
ellen6ri zhető
dokumentáltan
Koordináló: l engyelné Petris Erika
Kockázati besorolás: alacsony
~ Rendez6 mérleg - új államháztartási szá mvitel gyakorlati megvalósulásának vizsgá lata
Nyíregyháza Megyei Jogú Város Polgármesteri Hivatal
10.
Biztosították
feladatellát ást. A gyakorlatban indokolt megtörté ntek a vezetői ellenőrzések.
Kontrollkörnyezet: A Számviteli politikában, számlarend ben az
új szá mviteli sza bályok érvényre jutottak, az ellenőrzési vizsgá lat tárgyával érintett feladatokat nyomvonalban meghatároztá k. A munkaköri leírásokban a feladatokat és az hatásköröket felelősség i és kapcsolódó Célja: Annak megállapítása, hogy megfelelden érvényre azokhoz jutottak-e a számvitel i alapelvek, a kialakított könywiteli meghatározták. rendszer biztosítja-e az új eldírások szerinti adatszolgáltatást , könyvviteli információkat, beszámolót. A sza bályzatok Kontrolltevékenység: Elkészítették a rendez6 mérleg alapját aktualizálása, munkaköri leírások összhangja biztosított-e. képezO: teljes körű lelt árt. A rendezc5, technikai tételek elszámolását NGM rendelet el6írásainak m egfe l e l őe n végezték el. Az eszközbeszerzések bizonylatolása rendezett, az Típusa : szabá ly szerűségi , rendszer ellen6rzés. üzembe helyezés hitelt érdemlc5en dokumentált. Abekerülési értéket az új szá mviteli sza bályok szerint határozták meg. A
•
201S.év
Róka Zoltánné
"
helysz/ni ell. : J16 x 12 nap
Módszere: Dokument um alapú, tételes ellen6rzés.
tárgyi eszközök pénzügyi számvitelben történ6 rögzítése nem felel meg az új áhsz. e lőírá sa inak .
Kockázati besorolás: alacsony
Koordináló: le n gyel n ~
Petris Erika
l.sz. melléklet
Nyíregyh.b.a Megyei Jogú Város Önkormányzatának 2015. évi bels6 ellen6rzésl terv teljesítése
So, sdm
Ell
'
enun
ön
I é szervezet egys I
Igazgatási Osztály 2015.év
helyszíni ell.: 2 flJ
If
5 nap
Kont roll környezet : Belső ügyrenddel
Tá
~
Adóosztály 2015.év
e ll e n őrzés.
II 'k é - k" é Kontro teve enys gek mu od se
Kockázati besorolás: közepes
Kontroltkörnyezet: Ellenőrzési nyomvona l lal rendelkeznek, a részfolyamatokat nem teljeskörűen határozták meg. Az Kovácsné Vidoven Ibolya
alakította-e ki az ellenőrzési nyomvonalat, állapította meg a kockázati tényezőket, azonosította a kockázatokat és Kontrolltevékenység: A kockázatelemzés a belső utasítás meghatározta-e a kockázat csökkentése, elkerülése szerinti formában készült. A működésben rejlő va lamennyil--________-j érdekében a vezetői intézkedését. kockázat nem került azonosításra. Az azonosított kockázatokat értékelték, de a minősítés kritériumrendszerét nem határozták meg, így az nem értelmezhető . A kockázatok jelentőségét Koordináló: Típusa : rendszer ellenőrzés. Módsze re: Dokumentum alapú, tételes ellenőrzés .
helysz(ni ell.: 1/6 If 5 nap
(belső e lle nő rök )
Ellenőrzési nyomvonalat elkészítették. nem rendelkeztek. A főfolyamatokat
Célja: Értékelni az adott szervezet i egység tevékenységének ellenőrzési nyomvonal nem nyújt lehetőséget a szervezeti (kontrollkörnyezet kontrolltevékenységek) egység összes folyamatában rejlő működési kockázatának kontrolljait meggy6z6dni arról, hogy az 'osztályvezet6 megfel el őe~ feltárására . Belső ügyrenddel nem rendelkeztek. 12.
Vlzsc;ilat vezebS
Célja: Értékelni az adott szervezeti egység tevékenységének meghatározták, de az a l ~olyamatokat és az azokhoz Tóth tva Ilona kontrolljait (kontrollkörnyezet kontrolltevékenységek) kapcsolódó kontrolltevékenysegeket nem. .. . . " Vlgoczkl Dóra meggyőződni arról. hogy az osztályvezető megfelelően alakította-e ki az ellenőrzés i nyomvonalat, állapította meg aKontrolltevékenység: Kockázatelemzés készült, de nem a kockázati tényezőket, azonosította a kockázatokat és belső utasítás szerinti bontásban, a kockázati tényezőkl_________-j meghatározta-e a kockázat csökkentése, elkerü lése meghatározása formáli s, nem határozták meg a kritériumokat érdekében a vezetői intézkedését. a kockázatok minősrtéséhez . A kockázatkezelés-, elemzés gyakorlata még nem alakult ki a hiányos kontroll ismeretek Koordin;iló : Típusa : rendszer ellenőrzés. miatt. Lengyelné Petris Erika . . Módszere: Dokumentum alapu, teteles
Nyl',egy há Z• M egyel. Jogu' Vá ros Polgármesteri Hivatal
L.I.
Azonosftott koc_zat
(dma, c"jl , trpuu, módszere) Tárgya: Kontrolltevékenységek működése
Nyíregyháza Megyei Jogú Város Polgármesteri Hivatal
11_
EI~n6nHre vonatkozó strat'cl •
Ellen6rzött k:l6szak
a ...... ./2016.(V.26.)sz. hatórozarhaz
alulértékelték.
lengyelné Petris Erika
Kockázati besorolás: közepes Kontrollkörnyezet: Ellenőrzési nyomvonaUal ren delkeznek, a részfolyamatokat nem teljeskörűen határozták meg. Belső Célia: Értékelni az adott szervezeti egység t evékenységének ügyrend nincs. A főfolyama tokhoz kapcsolód6 kockázati kontrolljait (kontrollkörnyezet, kontrolltevékenységek), tényezőket azonosították. A jogszabályi alapokat általánosan meggyőződni arr61, hogy az osztályvezető megfelelően határozták meg.
Ny,',egyház. Megy e'I Jogu.. Vá ros Polgármesteri Hivatal
Tá
~
Főépítészi Osztály
13.
2015.év
helyszíni ell.: 2/6 x 5 nap
Kontro II tev ékenysége k mu- k"o d ese '
alakította-e ki az ellenőrzési nyomvonalat, állapította meg a kockázati tényezőket, azonosította a kockázatokat és meghatározta-e a kockázat csökkentése, elkerülése Kontrolltevékenység: Valamennyi kockázat kezelésére érdekében a veze tői intézkedését. intézkedést fogalmaztak meg. A bel ső utasítás szerinti kockázatelemzési táblázatot alkalmazták. A kockázatok Típusa: rendszer ellenőrzés .
minős ít ésé nek kritériumrendszerét nem alakították ki .
Módszere: Dokumentum alapú, tételes ellenőrzés.
Kockázati besorolás: közepes
Orosi Ga briella Kozma Angéla
Koordináló: Lengyelné Petris Erika
h
lsz. melléklet
Nyrregyháza Megyei Jogú város Önkormányzatának 2015. évi belső ellenőrzési terv teljesrtése
a ...... ./2016.(V.26.)sz. határozathoz
1I/1.Cél- és téma vizsgálatok Sor
szám
Ellenőrzött
szervezeti egysél
Ellenőrzlbre
Ellenőrzött
vonatkozó straté,liI
Alonodtott kockázat
(U.... célj. tIpu•• m6dsz.~1
Időszak
A vagyongazdálkodáshoz kapcsolódó üzemeltetési szerződés Kontrottkörnyezet: elkészítették. Számlarend sza bályzatokat telje s kör űe n a, egyeztetési feladatokat, határid őket, t artalmazta felel6 söket, viszont a vagyonkezelésbe adott eszközök szá mlaosztályra vonatkozó elszámolási sza bályait nem Célja: Felülvizsgálni, hogy az új államházta rtási szá mvitel rögzítették. Az e lle n őrzés i nyomvonalban a résztevékenységek szerinti vagyonkezelési szerz6dések megkötésre, vagy nem kerültek meghatározásra . Avagyonkezelési szerz6dések módosítá sra kerültek-e. nem azonos adatartolammal készültek, a vagyonkezel6k
Nyíregyháza Megyei Jogú Város Polgármesteri Hivatal
Tárgya: felü lvizsgá lata
VlZSlálat vezető (belső ellen6rök)
Vagyonkezelési,
Vig6czkl Dóra Róka Zoltánné
adatszolgáltatási kötelezettségére nem terjedt ki . 14.
2014. év
A, ingatlanvagyon kata szter a Kontrolltevékenység: jogsza bályban és a bels6 utasításban meghatározott A, intézményi vagyon követelményeknek megfelelt. rendelkezése knek nem nyilvántartása a jogszabályi megfelel6en történt. Vagyonkim utatá s készült, de nem az új államháztartási számvitel szerint. M operatív jogkörök gyakorlása nem minden esetben történt megfelelően . Az egyeztet6 kontrollok mOködtek.
Tipusa : sza bálysze rűségi eUen6rzés.
helysz/n; ell. : 2ft} x 16 nap
M ódszere: Dokumentum alapú, tételes ellenőrzés .
Koordináló : lengyel né Petris Erika
Kockázati besorolá s: közepes
Nyíregyháza Megyei Jogú Város Polgármesteri Hivatal
Tárgya:
Európai Uniós támogatással megvalósuló projektek Kontrollkörnyezet: Bel ső szabályzat aktualizálása indokolt . A számviteli elszámolás sza bályozása biztosított .
ellenőrzése
Tóth Éva Ilona Orosi Gabriella Célia: Annak megállapítása, hogy az elmúlt évek
bel ső
Kontrolltevékenység : Iktatás nem teljeskörO . A projektszintO jelentéseiben tett megállapításokat figyelembe elkülönített szá mviteli nyilvá ntartásról gondoskodtak külön véve az eltelt időszakban a folyamatok - s zerz őd ése k , számlák tervezési alapegységen . A projekt támogatási összegének befogadása, elszá molás - az ütemezésnek és a jogsza bályi felha sználása, elszámolása megfelelően történt. előirásoknak megfelel6en történt-e. Kulcskontrollok működtek . Az üzemeltetési s zerző dé s megkötésére nem került sor. Típusa : s zabálysze rűségi, pénzügyi ellenőrzés. ellenőrzési
15.
2014. év
helvszíni ell.: 2 (6 x II noo
Módszere: Dokumentum esetben tételes ellenÓrzés.
alapú,
mintaveteles,
indokolt
Koordináló : lengyelné Petris Erika
Kockázati besorolá s: alacsony
7
1.sz. melléklet a ...... ./20l6.(V.26.)sz. hat6rozothoz
Nyíregyháza Megyel Jogú Város Önkormányzatának 2015. évi bels6 ellen6n.ésl terv teljesítése
Sor szá m
Ellen6n.ött Slervezeti egység
Ellen6n.ött
Ellen6rzésre vonatkozó stratégia
időszak
(Ü'IY" cilj., tipus., móds....j Tárgya: Önkormányzat rendezvények ellenőrzése
HÚtm utató" a hátrányos helyzetú családoknak és családokért Alapítvány
16.
Vizsl"atvezeta
Azonositott kockázat
(belső ellenőrök)
támogatott szervezetek, Kontrollkörnyezet: Önkormányzati rendelettel biztosították az átláthatóságot, ellenőriz h etl5séget, elszámoltathatóságot.
által
Orosi Gabriella
2014. év
Célja: Megvizsgálni és értékelni a kialakított kontroll rendszert annak érdekében, hogy a támogatás jogszabályi feltételei Kontrolltevékenység: A támogatói kontroll megfelell5en fennálltak, kiutalás szerződ és szerint megtörtént, a működött. A nem cél szerinti felha szná lá st elutasították, a felhasználásra és a beszámolásra a támogatási szerződésnek támogatási összeg visszafizetésre került.
•
megfelel6en került sor. Típusa:
szabálysze rű ség i,
Koordináló: lengyelné Petris Erika
Kockázati besorolás: magas
ellenőrzés.
pénzügyi
helyszíni ell.: 116 K 5 nap
Kedvezményezett szervezetek
17. 18. 19. 20. 21.
J6SIIvárosi Polgár6r Egyesület Kisteleklsz616 Polgár&- Egyesulet Nagysdlljs Polg"r& Egyesület NylregyMza Császárszállás Polgár6r Egyesület
2014. év
Módszere : Dokumentum esetben tételes ellenőrzés.
alapú,
Tárgya: Önkormányzat rendezvények ellenl5rzése
által
mintavételes,
indokolt
támogatott szervezetek, Kontrollkörnyezet:
Önkormányzati rendelet módosítása szükséges a támogatási összeg elszámolása határidejének módosítása végett. Acéltámogatások felülvizsgálatával, Célia: Megvizsgálni és értékelni a kialakított kontrollrendszert jóváhagyásával és e ll enőrzésével kapcsolatos feladat és annak érdekében, hogy a támogatás jogszabályi feltételei hatáskörök nem kerültek meghatározásra . fennálitak, a kiutalá s szerz6dés szerint megtörtént, a felhasználásra és a beszámolásra a támogatási szerz6désnek megfelelően került sor. Kontrolltevékenys~g : A folyamatba épített kontrollok nem
Nyiregyháza Polgoir& Szovelsq
megfelelően
mOködtek.
Kockázati besorolás: közepes Módszere: Dokumentum esetben tételes ellenőrzés.
alapú,
mintavételes,
indokolt
Megá1lapodást felüvizsgálták és Kontrollkörnyezet: kiegészítették a jogszabályi ell5/rásnak megfelell5en. Ellenőrzési nemzetiségi nyomvonal kiegészítése szükséges Célja : Annak megállapítá sa, hogy a központi költségvetésból önkormányzatok feladatellátá sáva l kapcsolatosan . folyósított támogatás nemzetiségi törvény céljainak
Nemzetiségi Önkormányzatok
Tárgya : Feladatfinanszírozás teljesülé sé nek vizsgálata
•
örmény Nemzetiségi Önkorményzat 22.
2014. év
23.
megfelel6en önkormányzati megfelell5en, felhasználásra.
• felhasználásra, került-e •
támogatás szerzl5désben elkülönítetten került·e
továbbá az foglaltaknak kőnyvelésre,
Ukrán Nemzetiségi önkormányzat Tipusa:
s zabályszerűség i ,
pénzügyi
Orosi Gabriella
számviteli Kontrolltevékenység: Az elkülönített nyilvá ntartásról gondoskodtak. A pénzügyi kontrollok gyakorlatban a helyi szabá lyozásnak megfelel6en műkődtek .
•
ellenőrzés.
Kockázati besorolás: alacsony helyszín; ell.: 116 K 6 nap
Kozma Angéla
Koordináló: lengyelné Petris Erika
Típusa : szabá lyszerű ségi, pénzügyi ellenl5rzés. helyszíni ell. : 2 Iti K 9 nop
Orosi Gabriella
Koordináló: lengyelné Petris Erika
Módszere: Dokumentum alapú, mintavételes, indokolt
--
,
1.sl. melléklet a ...... ./2016.(V.26.)sz. hotórOlothOI
Nyíregyháza Megyei Jogú Város Önkormányzatának 2015. évi b első ellen6nésl terv teljesítése
III. Önkormányzat többségi tulajdonban lév6 gazdasági társaságok és nonprofit szervezetek feladatellátási és bels6 ellen6rzése. Sor szám
Ellenőrzött
Slervezeti egység
Ellen6rzésre vonatkozó stratélla
Ellen6nött Id6szak
VllSlálatvezet6
Azonosrtott kockázat
(14....., c
(belső elle nőrök)
•
kezelt vagyonelemek Kontrollkörnyezet: A helyi és sajátosságai szerint kialakított sza bályzatok avagyonkezelési Tárgya : Tárgyi eszközök nyilvántartásba vétele, az szerződ és be foglalt feladatok végrehajtását biztosították. értékcsökkenés elszámolása, a vagyonkezelési szerz6dés Aktualizálás indokolt. Munkaköri leírásokban rögzítették a szerinti kötelezettségek teljesitésének végrehajtásának feladat- és hatásköröket.
Nyírségvíz Zrt
ellenőrzése
Róka Zoltánné
Kontrolltevékenység: Az önkormányzati tulajdonú viziközmú vagyon elkülönített nyilvántartásá t biztositották. 2014-2015 . év Célja . Meggyőződni arról, hogyavagyonelemek elszá molása Adatszolgáltatást kötelezettségnek eleget tettek, a kezelt a számvtteh sza bályoknak, vagyonkezelést szerző dé s ben vagyon leltározásáról, biztosításáról gondoskodtak. A záró foglaltaknak megfelel6en történt-e. vagyon mérleg szerinti értéke megegyezett az önkormányzat könyveiben szereplő értékkel.
Z4.
Típusa : szabályszerűségi helysz(ni ell.: 1 ft} x 5 nap
Módszere: Dokumentum esetben tételes ellenőrzés.
Nyíregyházi Sportcentrum Nonprofit
Koordinólló: lengyelné Petris Erika
ellenőrzés.
alapú,
mintavételes,
indokolt Kockázati besorolás: alacsony
Kontrollkörnyezet: A jogszabá lyi el6írásoknak megfelel6en határozták meg az alapító okiratban a működési és ellenőrzési alapelveket. Az SZMSZ részletesen tartalmazza a működési feltételeket, feladatokat és szabályokat, mellyel e l ősegíti az áttekin th ető működé st . A Számviteli törvényben e l őírt kötelező Célja : Meggyőződni arról, hogya társaság a jogszabá lyok szabályzatokkal teljeskörűen rendelkeznek. A szabályzatok által kötelez6en el6írt szabályzatokat a helyi sajátosságok összhangban vannak helyi törvényi e l őírásokka l , figyelembevételével elkészítette-e, biztosított-e a sajátosságok érvényesülnek. Tárgya: Bels6 szabályozási rendszer kialakítása,
Kft
működése
•
zs.
2015. év
Kovólcsné Vidoven Ibolya
•
sza bályszerű m ű ködés.
Típusa : szabálysze rű ségi ellenc5rzés. helysz/ni ell.: 1 flJ x 5 nap
Módszere: Dokumentum alapu, tételes ellenőrzés.
Kontrolttevékenység: A sportfejlesztési támogatások terhére elszámolt költségeket munkaszámos elkü lönítéssel kezelik, rgy biztosítják a támogatás felhasználá sá nak nyomonkövetését, ellen6rizhet6ségét. Kockázati besorolás: alacsony
Koordinólló: lengyelné Petris Erika
1.sz. melléklet
Nyíregyháza Megyei Jogú Város Önkormányzatának 2015. évi bel ső ellenőrzési terv teljesítése IV. Soron kivüli Sor
sd m
Ellenőrzött
o......./1016.(V.16.)sz. hotározothoz
ellenőrzés
szervezeti egysél
Ellen6rzésre vonatkozó strat~lla (tárgya. c~lja. típusa. módszere)
Ellen6rzött ld6szak
Vlzslálatvezet6
Azonosftott kockizat
(be l ső ellenőrök)
Kontrollkörnyezet: A közétkeztetési szerztjdés Tárgy~:
50ron kívüli ~ lIenőrzés a közétkeztetési szerződ éS lm eghO~Szabbítá~ra került, megáll.~podásban rögzitették a kereteben a Szolgáitato rendelkezésére bocsátott eszközök megszu néskor visszaadandó eszkozállományt. analitikus nyilvántartásával kapcsolatosan.
Eszterlánc Északi ÓVoda
Kontrolltevékenység: A tárgyi eszköz analitikában rögzítésre A leltári szám I képező, intézmények által vezetett tárgyi eszköz megtalálható minden eszközön. nyilvántartást a 2015. évi t. félévi leltár alátámasztja-e, illetve a felleltározott eszközökön a leltári számok megtalálhatóak-e. Célja:
26.
2015. év
helyszíni ell. : l
Iti x 9 nop
Meggyőződni arról, hogy az önkormányzat tUlajdOnátl kerültek az eszközök, de érték nélkü1.
Típusa: sza bálysze rű ségi
Koordináló: Lengyelné Petris Erika
Kockázati besorolás: magas
ellenőrzés .
Módszere: A rendelkezésre nyilvántartások vizsgálata.
álló
dokumentumok,
Kontrollkörnyezet:
A
közétkeztetési
Tárgya: Soron kívüli ellenőrzés a közétkeztetési szerződéslmeghOSSzabbitásra került, megállapodásban keretében a Szolgáltató rendelkezésére bocsátott eszközök megszünéskor visszaadandó eszközállományt.
Középfokú Köznevelési Intézményeket Müködtet6 Központ
szerződés
rögzítették a Orosi Gabriella Tóth ~va Ilona
analitikus nyilvántartásával kapcsolatosan .
2015. év
27.
Célja: Meggyőződni arról, hogy az önkormányzat tulajdonát [képező, intézmények által vezetett tárgyi eszköz nyilvántartást a 2015. évi I. félévi leltár alátámasztja-e, illetve a felleltározott eszközökön a leltári számok megtalálhatóak-e.
Tipusa:
álló
Kontrolltevékenység: A tárgyi eszköz analitikában rögzítésre kerültek az eszközök, de érték nélkül. Az analitikus nyilvá ntartásban rögzített eszközök nem az önkormányzat, hanem az intézmény főkönyvében szerepelnek. Nem a hatályos ~I----------l számviteli politika szerinti főkönyvi számon tartják nyilván a kisés nagy értékű eszközöket. Koordináló: Lengyelné Petris Erika . Kockázati besorolás: közeDes
dokumentumok,
Tárgya : Soron kivüli ellenőrzés a közétkeztetési szerződéS IKontrollkörnvezet: A közétkeztetési szerződés keretében a Szolgáltató rendelkezésére bocsátott eszközök megho~szabbításra került, megállapodásban rögzitették a megszunéskor visszaadandó eszközá llom ányt. analitikus nyilvántartá sáva l kapcsolatosan.
Alapfokú Köznevelési Intézményeket Működtet6 Központ
28.
szabályszerűségi ellenőrzés.
Módszere: A rendelkezésre nyilvántartások vizsgálata.
helyszíni ell.: 116 x 9 nap
2015. év
Célja: Meggyőződni arról, hogy az önkormányzat tulajdonát Kontrolltevékenység: A tárgyi eszköz analitikában rögzítésre képező, intézmények által vezetett tárgyi eszköz kerültek az eszközök, de érték nélkül. A leltári számok nem nyilvántartá st a 2015. évi I. félévi leltár alátámasztja-e, illetve teljeskörüen találhatóak meg az eszközökön. Több
Kovácsné Vidoven Ibolya Róka Zoltánné
tételnél~I----------1
a felleltározott eszközökön a leltári számok megtalálhatóak-e. duplikáció mutatkozott (önkormányzatná l és az intézménynél is nyilvántartásban volt). helysz(nl ell.: 1 Iti x 9 nop
Vilóczki Dóra Miskolczy Gabriella
Típusa: szabályszerOségi Módszere:
A
e ll enőrzés.
rendelkezésre
nyilvántartások vizsgálata.
álló
dokumentumok,IKockázatl besorolás: közepes
Koordináló: Lengyelné Petris Erika
lsz. melléklet
Nyfregyh.ba Megyei Jogú Város Önkormányzatának 2015. évi belső e llenőrz ési terv teljesrtése
Sor szám
Ellenőrzött
szervezeti egység
Ellenőrzött
Ellendnésre vonatkozó stratél" lu,..,_, célja, tIpusa, mÓdszere)
td6szak
o ...... ./1016.(V.16.)sz. hotdrozothoz
Azonosftott kock.bat
vtzslélatvezet6 (belső e lle nőrök)
é Kontrollkörnyezet: A közétkeztetési szerz6dés Soron kívüli ellenőrzés az Tárgya : Otth~né ttéererr:/meghOSSza bbításra került, megállapodásban rögzítették a vonatkozásában, az "Üzemeltetési és helYls gb rieti .. ' megszűnéskor visszaadandó eszkozállományt. RÓka Zoltánné megállapodá s" keretében a Szolgáltató rendelkez ésere Kovácsné Vidoven Ibolya bocsá tott eszközök analitikus nyilvántartá sáva l kapcsolatosan.
Nyíregyháza Megyei Jogú Város Polgármesteri Hivatal
Vagyongazdá lkodási Osztály
Kontrolltevékenység: A tárgyi eszköz analitikában rögzítésre
29.
lOlS . év
-l
Célja: Meggyózódni arról, hogy az önkormányzat tulajdonát kerülte~ az eszközök, de érték nélkül. A leltári számokll_ _ _ _ _ _ _ _ képez6, intézmények által vezetett tárgyi eszköz megtalalhatóak az eszközökön kisebb hiányossággal. A nyilvántartást a 2015. évi I. félévi leltár alátámasztja-e, illetve megállapodá sban rögzített visszapótlások nagyrészt a felleltározott eszközökön a 'eltári számok megtalálhatóak-e. megtörténtek.
helyszíni ell.: 116)( 1 nop
Típusa:
sza bályszerűségi
Kockázati besorolás: közepes
ellenérzés.
Módszere: A rendelkezésre nyilvántartá sok vizsgá lata.
álló
dokumentumok,
Koordináló: lengyelné Petris Erika
2/a.5z. melléklet a... ....... ./2016.{V.26.)határozathoz
2015. évben lefolytatott
RendszereIlenőrzés
ellenőrzések
Szabályszerűségi
Nyíregyháza Önkormányzat terv Önkormányzat összesen Polgármesteri Hivatal összese n Tervezett ellenőrzés Soron kívü li kapacitás Terven felüli kapacitás Önkormányzati intézmények összesen Tervezett e llen ő rzé s Soron kívüli kapa citás Terven felüli kapacitás Külső szakma i ellenőrzés 2014. évre áthúzódó
tény db 8,0 5,0 5,0
8,0 5,0 5,0
db 3,0 1,0 1,0
:::><:::.
'~::::::-::::::.:'
tény 7,0 2,0 1,0 1,0
:::::><:~::
'::':::::-'::::.:" 3,0 3,0 0,0
terv
3,0 3,0 0,0
0,0
3,0
(terv-tény)
Szabályszerűségi-
Pénzügyi terv db 12,0 1,0 1,0
tény 12,0 1,0 1,0
Teljesítmény, Pénzügyi terv db 1,0 0,0 0,0
:::;::..<::
::::::...::-.::::
~::><:::
::::::::...:::::::
3,0 3,0
3,0 3,0
1,0 1,0
tény
Utóellenőrzés
terv
I
db 1,0 1,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 .::::"~::::::.
tény 1,0 0,0 0,0
1,0 1,0
terv
1,0 1,0
I
db 25,0 7,0 7,0
::::-:. . . .<::::: :::'::...._.::::.~:
:::::....::::::. 1,0 1,0
Összes ellenőrzés tény 29,0 8,0 8,0 0,0
8,0 8,0
11,0 8,0
0,0
0,0
2,0 2,0 0,0
2,0 2,0
0,0
0,0
8,0 8,0
8,0 8,0
3,0
Önkormányzat Gazdasági Társaságai ősszesen
0,0
0,0
Tervezett ellenőrzés Soro n kívüli kapacitás Terven felüli kapacitás 2013. év rő l áthúzódó
2,0 2,0
2,0 2,0
0,0
0,0
0,0 0,0
0,0 0,0
0,0
0,0
0,0 0,0
0,0 0,0
0,0 0,0
0,0 0,0
Önkormányzat által támogatott szervezetek összesen
Tervezett ellenőrzés So ron kívüli kapacitás 'Terve n felüli ka pacitás
0,0
0,0
0,0
0,0
8,0 8,0
8,0 8,0
0,0
0,0
2015.
Ellenőrzött
Kontrollrendszer (Ad6-, Igazgatási és F6épltészi Osztály)
Vagyonkezelési, üzemeltetési felülvizsgálata
Szabályszerűségl-
médeg - új államháztartási számvitel
Soron
klvűll ellenőrzés
Pénzügyi
TelJesitménYI pénzügyi
Utóellenőrzés
szerződés
Polgármesteri Hivatal Rendező
2/b.sz. melléklet o.... ... .. ./2016. (V.26. )határozathoz
megvalósult belsO' ellen6rzések
Szabályszerűségi
Rendszer
szerv
~ben
az Otthon
Európai Uniós támogatással megvatósul6 projektek ellen6rzése
étterem vonatkozásában
Szervezeti gazdálkodás ellenőrzése
Rendező
mérleg - új
államháztartási számvitel gyakorlati megvalósulásának vizsgálata Önkormányzati intézm ények
Móricz Zsigmond Megyei és Városi
Eszterlánc (szaki ÓVoda
Könyvtár
felűlvizsgá lata
KÖZIM
Soron kivüli
ALlM
Eszterlánc (szaki Óvoda
KÖZIM
Intézményi gazdálkodás ellenőrzése
Áfa bevallás, analitika, önetlen6rzés
ALlM
Béren kívüli juttatások, cafetéria
Egészségügyi Alapellátás Igazgatóság Búzaszem Nyugati ÓVoda
Nyírségvíz Zrt. Önkormányzat l sazdasági társasások Nemzetiségi Önko rmán yzatok
önkormányzat támogatott szervezetei
Nylregyházi Sportcentrum Nonprofit Kft. 2 nemzetiségi önkormányzat feladatfinanszlrozás ellenőrzés
6 szervezet
céljellegű
támogatás
e ll enőrzése
Gyermekétkeztetéssel kapcsolatos adatszolgáltatás megalapolOttságának, és az étkeztetés bevételeinek, kiadásainak, hátralékok kezelésének felülvizsgálata
AlIM
Jósa And rás Múzeum ( rendszereIle nőrzés)
3.sz. melléklet a ......./2016.(V.26.) sz. határazathoz
2015. évi
Belső ellenőrzési
terv végrehajtásának bemutatása
(kapacitás-felhasználás) Ellenőrzések
Nyíregyháza Önkormányzat
terv
tény db
Önkormányzat összesen
I. Polgármesteri Hivatal összesen aa) Tervezett ellenőrzés b) Soron kívüli kapacitás c) Terven felüli kapacitás
25,0 7,0 7,0
összesen
Képzés
Tanácsadás
terv
tény Ellenőri nap
terv
tény
terv
db
I
tény nap
I
terv
393,0 5,0 135,0 3,0 131,0 3,0 4,0 .:'::::'-::::::. 0,0 ..:::::.-::::::.
6,0 1,0 1,0
8,0 8,0 0,0 0,0 0,0 0,0
11,0 8,0 3,0 0,0 0,0 0,0
433,0 296,0 137,0 0,0 0,0 0,0
219,0 165,0 54,0 0,0 0,0 0,0
2,0 2,0
5,0 5,0
2,0 2,0 0,0
2,0 2,0 0,0
34,0 24,0 10,0
10,0 10,0 0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
8,0 8,0 0,0 0,0
8,0 8,0 0,0 0,0
66,0 56,0 10,0 0,0
29,0 29,0 0,0 0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
:::::::.-.:::::::
30,0 5,0 5,0
':::><:::
Saját kapacitá s
I
terv tény Kapacitás felhasználás
terv
35,0 35,0 35,0
tény
nap
53,0 53,0 53,0
::::><:::: ::::><::::
.:::::~:::::
Egyéb tevékenység
nap
824,0 29,0 291,0 8,0 7,0 224,0 1,0 67,0 0,0 ::.'::::/#0'.:::::::
30,0 18,0 18,0
tény
609,0 150,0 150,0
::::::::-<::::
1022,0 285,0 235,0 50,0
:::::>-::::::::
1498,0 494,0 427,0 67,0
::::':'::'-":::.:'.:',
1498,0 478,0 424,0 54,0 0,0
Önkormányzati intézmények
1. ..
osszesen
aa) Tervezett
e ll enőrzés
b) Soron kívüli kapacitás c) Terven felüli kapacitás d) Monitoring e) Tartalék id ő
Önkormányzat Gazdasági Társaságai összesen a) Tervezett ellenőrzés c) Terve n felüli kapacitás Önkormányzat által támogatott 2. szervezetek összesen
2.
aa) Tervezett
ellenőrzés
b) Soron kívü li kapacitás c) Terven felüli kapacitás
12,0 12,0
25,0 25,0
0,0
704,0 492,0 137,0 0,0 75,0 0,0
731,0 454,0 229,0 0,0 48,0 0,0
50,0 50,0
74,0 64,0 10,0
60,0 60,0 0,0
200,0 200,0
226,0 216,0 10,0 0,0
229,0 229,0 0,0 0,0
259,0 184,0
487,0 264,0 175,0
75,0
48,0
0,0
40,0 40,0
0,0
160,0 160,0
0,0
4. számú melléklet a .. .... ./2016.(V.26.) sz. határozathaz
Intézkedések megvalósítása
2015.
Nyíregyháza MJV Önkormányzata
2014. évről áthúzódó
Tárgyévi
intézkedések
intézkedések
201S.évben
2016. évre
végrehajtott
áthúzódó
intézkedések
intézkedések
.!Önkormányzat
13 10
Polgármesteri Kabinet - Közbeszerzési Referatúra
56
47
22
68
41
32
19
63
1
1
Polgármesteri Kabinet - Nemzetközi és Társadalmi Kapcsolatok Referatúra
l
Polgármesteri Kabinet - Pályázatok és Projektmenedzsment Referatúra
1
l
7
4
Címzetes
Főjegyző
1
l
4
Igazgatási Osztály
1
l
Adó05ltály
l
1
Föépítészi Osztály
l
l
Gazdasági Osztály
15
5
3
Kö zterü let-Felügyelet
Ellátási Osztály
1
Vagyongazdálkodási Osztály
arány %
db 1.!Polgármesteri hivatal összesen
Megvalósítási
13
l
1
3
4
2
l
1
7
4
5
Jegyzöi Kabinet
2
Szociális és Köznevelési Osztály
2
2
Építésügyi Osztály
1
l
2
14
14
2
88
2
14
14
2
88
Móricz Zsigmond Megyei és Városi Könyvtár
1
1 1
11.,llrányított szervek összesen fntézmények Búzaszem Nyugati Óvoda
1
Jósa András Múzeum
1
1
Egészségügyi Alape llátási Igazgatóság
1
l
AlIM
3
3
KÖZIM
2
l
l
2
l
2 3
1
3 O
O
O
1
1
50
Gyermekek Háza Déli Óvoda
2
Eszterlánc ~szaki Óvoda
KEG5Z1
111·1
Cé l;elleggel támogatott sze rvezetek
O
O
Ga zdasági Társaságok
1
1
Iv·1
Városkép Nonprofit Kft. Nyíre~yházi
Sportcen trum Nonprofit Kft.
1
l
1
l
--
KülslS szervek
~Itallefolytatott
5. sz. melléklet
ellenlSrzések
o ......./2016.(V.26.) sz. hordrozorhoz
2015. évben.
Költségvetési szerv megnevezése
Megállapltások Címe
Ellen6rz6 szerv megnevezése
kiemeit Állami SzámvevlSszék
,E
EMMI Pályázatok Felülvizsgálati
~
.,
.. :; ~
~
c
Intézkedés
Ellen6rzés tárgya
Főosztálya
4400 Nyíregyhóza,
Uniós Programok Jogi és
Közbeszerzés-Ellen6rzési Osztálya
A megyei
hatókörű
átlagos
csekély Az ellenlSrzés még nem zárult le.
városi múzeumok ellenlSrzése
nop 1.2.2-11/1-2012.QOS2 "Tantárgyraktár" helyszíni "Informatikai eszközök és szoftverek szállítása és helyszíni ellenlSrzése" közbeszerzésre vonatkozó
Intézkedést nem igényel
utóellen6rzés
Benczúr tér 21.
"
EMMI Helyszíni
~
Ellenőrzési
Osztálya
TrOp 1.2.2-11/1-2012-0052 "Tantárgyraktár" helyszfni
Intézkedést nem igényel
ellenőrzése
~
A Nyirvidék c. hIrIap digitalizálására és adatbázisban Nemzeti Kulturális Alap Igazgatósága
Szabolcs-Szatmár-Sereg Megyei Katasztrófavédelmiigazgatóság Móricz Zsigmond Megyei
4400 Nyíregyhózo,
és Városi Könyvtár
Szobadsóg tér 2.
való köuétételére több nyíregyházi közgyűjtemény összefogásával
Tűzvédelmi
Intézkedést nem igényel
Intézkedést nem igényel
Hatósági célellen6rzés
Annak meghatározása, hogya szervezet Irányitási Certop Termék- és Rendszertanúsltó Ház
rendszere megfelel-e az auditkritériumoknak, a vezetőség képes-e biztositani az alkalmazandó
Intézkedést nem igényel
jogszabályi, és egyéb szabályozó szerződéses követelményeknek való megfelelést .
A/véges i M Ove/tJdés ; K6zponf
K6/yökvór
Nyíregyházi Járásl Hivatal Járási Népegészségügyi Intézete
Névtelen panasz bejelentés alapján konyha higiénés
Nyíregyházi Járási Hivatal Járási
Panasz lakossági bejelentés alapján galambpiszok erkélyen, járdán
Népegészségügyi Intézete
2
ellenőrzés
1
A kézmosók felszerelésre kerültek, asztalok felületét újra csiszolták. A galambpiszok takarítása megtörtént. A padlástér technikailag le lett zárva .
~
8.
.
A hiányzó túzriadó terv pótlásra került . Az éves túzriadó terv gyakoroltatásáról
~ ~
':; B
A/véges ; MOvel6dési K6zpont
.,
Szabolcs-Szatmár-Sereg Megyei Katasztrófavédelmi Igazgatóság
Hatósági túzvédelmi
ellenőrzés
1
2
jegyzőkönVV készült. Az er6sáramú berendezés szabványossági felülvizsgálata
során tett hibák kijavítása dokumentált.
~
>
"~ ."> ~
Vórosi Galéria
Intézkedést nem igényel
~
Emberi W ci M ihó/y Kulturális K6zpont
Erőforrások
Minisztériuma
Pályázatok Felülvizsgálati Főosztály Helyszíni Ellenőrzési Osztálya
A projekt keret ében foglalkoztatottak vezetése. A
munkaidőnyIlvántartásának
KultúrSziget-AGÓRA Nyíregyháza dma pálvázat záró helyszíni ellenőr zése
3
projekt keretében vállalt szolgáltatások bemutatásra kerültek. A fenntarthatósági szempontok teljesülésének igazolása megtörtént. - - _. -
1
5. sz. melléklet
Küls6 szervek általlefolytatott ellen6n:ések
o ...... /2016.(V.26.) sz. hatdrolothoz
2015. évben.
Költségvetési sterv megnevezése
Megállapítások Címe
Ellen6n:6 szerv megnevezése
Intézkedés
Ellen6n:és tárgya kiemett
IVÖV[Z·6 Üzemeltető és Szolgált at ó Kft
Arany Telephely Uszoda
átlagos
Uszoda helyszíni ellenőrzése 4 alkalommal : vlzvizsgálat
Intézked ést nem igényel
Szabolcs-Szatmár-Bereg Megyei Kormányhivatal Nyíregyházi Járási Hivatala
Uszoda fürdővíz minőségének vizsgálata
csekély
1
Sóstó Gyógyfürdők Zrt
A fürdőviz megfelelő minőségének soron kivüli biztosítása. Intézkedést nem igényel A Váci Tagintézményben a megrepedt falakat statikailag megvizsgálták. A Móra
Telephelyek
DA-IV Kft
Munkavédelmi e lőirások betartásának ellenőrzése
3
Tagintézményben a tornatermi burkolatot javították, az emeleti ablakok nyfJásgátlását megoldották.
AUMKözpont Sz616skert Telephely
Nemzeti Adó- és Vámhivatal Splnkler Tűzvédelmi Szolgáltató és Kereskedelmi Kft
Bizonylatok és nyilvántartások ellenőrzése
Intézkedést nem igényel
Tűzoltó vlzforrások felülvizsgálata
Intézkedést nem igényel
A tUzriad6 t erv alaprajzának kifüggesztése a
Móro Telephely Nylregyházi Katasztrófavédelmi Kirendeltség
1 Átfogó túzvédelmi ellenőrzés
folyosóra . A tűzjelző központ kijelölése a porta helyiségnél. A liften a n Tűz esetén használni tilos!" felirat elhelyezése.
AlIM Intézkedést nem igényel
Vécsey Telephely Bem Telephely Hermon Ottó Telephely Kertvórosi Telephely
Ergo-line Kft
Intézkedést nem igényel
trintésvédelmi szabványossági felülvizsgálat
Szabó Telephely Kodóly Telephely Ajátszótereket felülvilSgálták, az Időszakos ellen6 rzésekről nyilvántartást vezetnek.
Szabolcs-Szatmár-Bereg Megyel
Telephelyek
Kormányhivatal Fogyasztóvédelmi
Iskola játszótéri eszközeinek vizsgálata
1
Balesetveszélyes játszótér i játékokat leszerelték.a javításra szoruló játékokat
Felügyelőség
helyreal lltották.
Hatósági ellenőrzés
Nyári napkozis t6bor
Intézkedést nem igényel
Szabolcs-Szatmár-Bereg Megyei Kor mányhivatal Nyíregyházi Járási
A látássérült vezetősávo t megtisz[tották. a fiú
Hivatala
Móro Telephely
Hatósági ellenőrzés az Iskolai higiénlára vonatkozóan.
1
és lány mosd óba szappant , kéztörlőt helyeztek. A t ornacsarnok gépi takarítás feltéte leit biztosították .
-
----
2
5. sz. melléklet o ....../ 2016.(V.26.) sz. horórozorhoz
Küls6 szervek általlefolytatott ellenlSrzések 201S. évben.
Költségvetési szerv megnevezése
Megállapftások Címe
EllenőrzlS
szerv megnevezése
Ellenőrzés
Intézkedés
tárgya kiemeit
átlagos
csekély
Kózim Kozpont
Nemzeti Adó- és Vámhivatal
20 15. II . negyedév Áfa bevallásának kiutalás el6tti ellendrzése
Kózim óltol múkódtetett kollégiumok
Szabolcs-Szatmár-Bereg Megyei Kormányhivatal Nylregyházi Járási Hivatala NépeaészséaülYi Osztálv
A kollégiumok múködésére vonatkozó Jogszabályi el61rások betartásának ellenőrzése
Bórczi Gusztáv Általános Iskola f6z6konyho
Szabolcs-Szatmár-Bereg Megyei Kormányhivatal Nyíregyházi Járás! Hivatala ÁllategészségügyllgazgaMság
Élelmiszerbiztonsági-, higiéniai ellen6rzés
Intézkedést nem igényel
Szabolcs-Szatmár-Bereg Megyei KatasrtrÓfavédelmi Igazgatóság
Túzvédelml Jogszabályoknak való megfelelés vizsgálata
Intézkedést nem igényel
Intézkedést nem igényel
2
ZuhanyzÓ javítása, valamint a rovar és rágcsáló írtása megtörtént.
KÖZIM
Kózim Központ Epreskert u. 64.
4400 Nyfregyhózo, Alma út 71. Véd6n(Jf Szo/gálat
4400 Nyfregyhózo, Fácón úr 14. Gyermekorvosi rende/6
Nyíregyházi Járási Hivatal Járási Népegészségügyi Intézete
4400 Nylregyházo, Szent f. út 14. fogorvosi rende/6
4400 Nyfregyhózo, Szent f. út 14. Fogászati OEP Egészségbiztosítási Szakellen6rzési és bázis ellen6rzés Orvosszakértői Osztály Egészségügyi Alapellátási Igazgatóság
Helyszíni vizsgálat
I
He lyszíni vizsgálat
I
Helyszíni vizsgálat
I
2012. szeptember havi finanszírozott fogászati teljesltmények validitásának ellenőrzése
Érintésvédelmi felülvizsgálat
4400 Nyíregyhdzo,Szent I. út 14.
Csaptelep, fertőtlenít őszer adagoló felszerelése, falak, székek festése, padozat burkolatának cseréj e.
Intézkedést nem igényel
Üzemen kivüli kábelek, szerelvények lebontása, elosztók feHratozása, minden dugalj á ramvé d ővel való felszerelése.
I
Bezdán János Intézkedést nem igényel
Villámvédelmi felülvizsgálat
4400 Nyfregyhózo, Szent f. út 14.
Katasz t rófavédelmi Igazgatóság Nyíregyházi Katasztrófavédelmi Kirendeltsége
Túzvédelml szabványosság felúlvlzsgálat
I
TOzvédelml jogszabályoknak való megfelelés vizsgálata
I
Bels6 vezetékek rendezése, elosztó feliratozása, jelölésének elvégzése, üzemen kivüli szerelvénvek leszerelése. Erősá ramú
berendezések felülvizsgálatáról a dokumentáció naprakész vezetése.
3
5. sz. melléklet
KülslS szervek általlefolytatott ellen6nések
o ....../1016.(V.26.) sz. horározorhoz
2015. évben.
Megállapltások
Költségvetési szerv
Címe
megnevezése
Ellenőrzés
EllenlSnlS szerv megnevezése
Intézkedés
tárgya kiemeit
A kihelyezett t űzo ltó készülékek állapotának érvényességének vizsgálata
átlagos
csekély A készülékeket megjavították, szükség szerint
Minden óvodában
TÜSZI KFT
"'O
Minden óvodában
Csehné Bárdos Orsolya
-O
Minden óvodában
Energo-Une Ker-Szolg. Kft
Er6sáramú villamos berendezések érintésvédelmi szabványosságának felülviz sgálata.
Intézkedést nem igényel
'" '""
Nyitnikék Tagintézmény
BONOX Szolgáltató Bt
Uft karbantartása, ellenőrzése
Intézkedést nem igényel
" ."' 'l:
Székhely óvoda
Nemzeti Adó- és Vámhivatal
Egyes adókötelezettégek teljesltésének ellenőrzése
Intézkedést nem igényel
'""
Minden óvodában
Oktatási Hivatal
ÓVodapedagógus minősltése
intézkedést nem igényel
Napsugár Tagintézmény
Nyírségvíz Zrt.
Elótisztító
ÉMI-TÜV SÜV KFT
Felvonó
"c
>
:;;: 'w u
~
'"
Tűz
és munkavédelmi
1
kicserélték. Intézkedést nem igényel
ellenőrzés
w
Székhely óvoda Kin cs kereső
Tagintézmény
ellenőrzése
Zslrfogó akna felújítási tervbe megjelölésre
1
került. Intézkedést nem igényel
ellenőrzése
Intézkedést nem igényel
Virág u. Tagintézménv Kin cs kereső
Intézkedést nem igényel
Tagintézmény
Intézkedést nem igényel
Bóbita Tagintézmény Kertvárosi
Csicsergő
Oktatási Hivatal
Intézkedést nem igényel
Pedagógiai gyakorlat szakmai ellen6rzése
Tagintézmény
Intézkedést nem igényel
Rozsrétbokor Telephely
"'O
"c
>
Székhely óvoda
'0
Virág u. Tagintézmény
;O;
Vécsey köz 29. Telephely
O
."'"'"
:r
""
""'"
'"
E ~
'">
(!)
Intézkedést nem igényel Nemzeti Adó- és Vámhivatal
Egészségügyi AlapellátásiigazgatÓság
Kertvárosi Csicsergő Tagintézmény
Szabolcs-Szatmár-Bereg Megyei Kormányhivatal
Kassa Telephely
2015 . július-szeptember időszakra vonatkozóan egyes adókötelezettségek teljesitésére irányuló ellenőrzés Gyermekek tisztaságának
Munkavédelmi ellenőrzés
E.on
Megelőzésre
1
e ll enőrzése
Közegészségügyi ellen őrzése Oiétás étkeztetés
Székhely óvoda
Intézkedést nem igényel
Folyamatos ellenő rzés
1
Étlapok kitűzése a csoportok öltözőjébe TetőkibúvÓ
1
Elektromos hálózat ellenőrzése
Intézkedést nem igényel Intézkedést nem igényel
Tagintézmény
Intézkedést nem igényel
Bóbita Tagintézmény
NyírségvIz Zrt.
ElőtisztítÓ
, zslrfogó ellenőrzése
Intézkedést nem igényel
Vécsey köz 29. Telephely
Zsírfogó tisztítása
Tünde Telephely
Zslrfogó akna kiépltése
1
Vécsey köz 29. Telephely
Nem megfelel6 a h6mérséklet,a probléma jelezve a felsőbb szerveknek.
1 Fütési rendszer ellenőrzése
Felsősimai
Telephely
Intézkedést nem igényel
Nyírtávh6 Kft
Mandabokor Telephely
Intézkedést nem igényel
Tünde Telephely Butykatelep Telephely
biztonságossá tétele
Intézkedést nem igényel
ellenőrzése
Virág u. Tagintézmény Kincskereső
figyelemfelhivás
1
Intézkedést nem Igényel
GázméréS e llenő rzése ...
- - - "---
..
Intézkedést nem igényel
4
5. sz. melléklet a ..... ./2D16.(V.26.) sz. hotdrozorhoz
KüislI szervek általlefolytatott ellenllnések 2015. évben.
Költségvetési szerv megnevezése
Megállapftások Címe
Ellenlln6 szerv megnevezése
Intézkedés
Ellenllnés tárgya kiemeit
Virág u. Tagintézmény
átlagos
csekély Intézkedést nem igényel
~rintésvédel m i szabványossági felülvizsgálat
Tünde Telephely
Intézkedést nem igényel
Nylrw Nonprofit Kft Mandabokor Telephely
Intézkedést nem Igényel
Villanyóra megfe le lősségének vizsgálata
Fels6simai Telephely
Intézkedést nem Igényel
Székhely óvoda Kincskereső
Intézkedést nem igényel
Bóbita Tagintézmény
Intézkedést nem igényel Intézkedést nem igényel
Virág u. Tagintézmény Vécsey köz 29. Telephely
'"
Kassa Telephely
QJ
QJ ~
QJ
>-
l!:>
Intézkedést nem igényel Cseh Gáborné
Udvari játékok biztonságának felülvizsgálata
I
Butykatelep Telephely Rozsrétbokor Telephely
~rintésvédelmi szakemberek felkérése az
érintésvédelem felülvizsgálatára
Munka- és tűzvédelmi e l őlrás betartása
Intézkedést nem Igényel
Rozsrétbokor Telephely Vécsey köz 29. Telephely
FaálIványos hinta leszerelése.
I
Székhely óvoda
O
"'" "'E"
Intézkedést nem igényel Intézkedést nem igényel
Mandabokor Telephely
:I:
~rintésvédelml szabványossági felülvizsgálat
Kassa Telephely
'"
N ' ,"
Energo-Une Ker-Szolg. Kft
Rozsrétbokor Telephely
> 'o
:a;
Int ézkedést nem Igényel
Kertvárosi Csicsergő Tagintézmény Butykatelep Telephely
." O
Intézkedést nem Igényel
Tagintézmény
Gáz f6elzáró feliratozása
I I
Csehné Bárdos Orsolya T űzvédelmi
tanácsadó
A szükséges javításokat elvégezték
I Udva ri játékok biztonságának felülvi zsgálata
Kassa Telephely
Intézkedést nem ill:énvel Homokozó üllSfelület ének avítása
I
Mandabokor Telephely
Intézkedést nem igényel
Butykatelep Telephely
Intézkedést nem igényel
Tűzoltó
Rozsrétbokor Telephely
készülék felülvizsgálata
Intézkedést nem igényel
Székhely óvoda
Intézkedést nem igényel
Kertvárosi Csicserg6 Tagintézmény Kassa Telephely
Tüszi Kft
Mandabokor Telephely Felsősimai
Tűzoltó
Intézkedést nem igényel
készülék jótállásának, mOködőképességének
Intézkedést nem Igényel
ellenőrzése
Intézkedést nem Igényel
Telephely
Vécsey köz 29. Telephely
Virág u. Tagintézmény
Intézkedést nem Igényel Szabolcs-Szatmár-Bereg Megyei Katasztr6favédelmi Igazgat6ság Nagy J6zsef ._
Intézkedést nem Igényel
Az udvaron lévlS fák veszélyes ágainak eltávolftása ~ t elszá llít6 felvonó műszakI, biztonságtechnikai felülvizsgálata
Karbantartását elvégezték.
I - - _ ._ -
5
5. SI. melléklet
Küls6 nervek általlefolytatott ellen6rzések 2015 . évben .
Költségvetési szerv megnevezése
o ..... ./2016.{V.26.) SI. hotórolothol Megállapítások
Címe
Ellentfrz6 szerv megnevezése
Intézkedés
Ellen6rzés tárgya kiemeit
..
Csehné Bárdos Orsolya Túzvédelmi tanácsadó
"> o
átlagos
csekély
A munka és túzvédelm i el6írások szabályainak Intézkedést nem igényel
betartása, udvari játékeszközök balesetveszélyességének eUen6rzése
-O .~
Q;
'"t: ~
Tündérkert Keleti Óvoda Székhelyintézmény, Tagintézmények és
TÜSZI KFT
Túzoltó készCrlékek vizsgálata
Intézkedést nem igényel
Nemzeti Adó- és Vámhivatal
Adókötelezettség ellen6rzése
Intézkedést nem Igényel
Egészségügyi Alapellátási Igazgatóság
Egészségügyi alkalmasság
Intézkedést nem igényel
Telephelyek
~
.~
"
~
,~
....
Energo-line Ker-Szolg. Kft
Székhely óvoda Aranykörte Tagintézmény Székhely óvoda
Er6sáramú villamos berendezések érintésvédelmi
Intézkedést nem igényel
szabványosságának felülvizsgálata.
Oktatási Hivatal
Mlnösltési eljárás lefolyatatása
Nemzeti Adó- és Vámhivatal
Egyes adókötelezettégek teljesítésének ellenórzése
Intézkedést nem Igényel Intézkedést nem igényel Intézkedést nem igényel
Székhely óvoda Benczúr téri telephely
Intézkedést nem igényel TÜSZI KFT
Túzoltó készülékek ellen6rzése
I
Gyermekkert Tagintézmény
Konyhában található poroltó cseréje Intézkedést nem igényel
Székhely óvoda
Intézkedést nem igényel
Benczúr téri telephely
Intézkedést nem igényel
Városmajori Tagintézmény
Energo-line Ker-Szolg. Kft
Er6sáramú villamos berendezések érintésvédelmi
Intézkedést nem igényel
szabványosságának felülvizsgálata.
'"
Gyermekkert Tagintézmény
Intézkedést nem igényel
>
Aranykörte Tagintézmény
Intézkedést nem igényel
'"
Benczúr téri telephely
">
Aranykörte Tagintézmény
Z
Városmajori Tagintézmény
E
Székhely óvoda
'o O
-O :;::
bt)
Székhely óvoda
CI>
N
'"'"
.c"n
Gyermekkert Tagintézmény
Túzmegelózés Kft
Játszótéri ját ékok ellenórzése
I I
A balesetveszélyes játékok javltása megtörtént .
I Cseh Gábor
Játékeszközök operativ ellenlSrzése
I
Balesetveszélyes játékokat kijavitották.
N
Aranykörte Tagintézmény
Intézkedést nem igényel Munkavédelmi és t úzvédelmi ellSírások betartása.
Városmajori Tagintézmény Gyermekkert Tagintézmény
Intézkedést nem igényel Intézkedést nem igényel
Cseh né Bárdos Orsolya
Városmajori Tagintézmény
Intézkedést nem igényel Játszótéri játékok ellenlSrzése
Aranykörte Tagintézmény Benczúr téri telephely Városmajori Tagintézmény Gyermekkert Tagintézmény Gyermekkert Tagintézmény
Nyírvv Nonprofit Kft Nyirségvlz Zrt. Egészségügyi Alapellátási Igazgatóság VédlSnlSk
Konyhai világítás ellenórzése
I
Balesetveszélyes játékokat kijavították.
I
NeoncsIS cseréje megtörtént
Vízminóségének ellen6rzése
Intézkedést nem igényel
Zslrfogó akna ellenlSrzése
Intézkedést nem igényel
Gyermekek tisztaságának ellenórzése
I
Intézkedést nem igényel
6
6. sz. melléklet
KülslS szervek általlefolytatott ellenlSn@seka Polgármesteri Hivatalban 20lS.évben
a ..... ./2016.(V.26.) sz. határozothoz Megállapftások
BelslS szervezeti egység
Intézkedés
EllenlSnés tárgya
EllenlSnlS szerv megnevezése
kieme it Magyar Államkincstár
Gazdasági Osztály
Szabolcs-Szatmár-Bereg Megyei Kormányhivatal Nyugdíjbiztosítási Igazgatóság (7 alkalommal) Nemzeti Adó és Vámhivatal
átlagos
csekély Az ellen6rzés még nem zárult le
2014. évi támogatások felhasználása.
Foglalkoztatottak jogviszonyának ellenőrzése .
Megállapításokra tett intézkedést végrehajtották
l
ÁFA adónemet érintő bevallások utólagos vizsgálata 2013. október 01 - 2013 . december 31. időszakra vonatkozóan .
Az
ellenőrzés
még nem zárult le
- Gyámsági, gondnoksági ügyekben megkeresésre. - Környezettanulmány készítése, rendszeres gyermekvédelmi kedvezményre való jogosultság megállapftása. Szociális és Köznevelési Osztály
Szabolcs-Szatmár-Bereg Megyei - a rendszeres gyermekvédelmi kedvezményre jogosult gyermek, nagykorúvá Kormányhivatal Gyámügyi és Igazságügyi vátt gyermek hátrányos és halmozottan hátrányos helyezet fennállásának Főosztály megállapítása 2013 .09.01 . után . Szociális és Gyámügyi Osztály - a rendszeres gyermekvédelmi kedvezményre jogosult gyermek után a családba fogadó gyámul kirendelt hozzátartozó pénzeli ellátására való jogosultság megállapftása.
Megál lapításokra tett intézkedéseket végrehajtották
2
- Óvodáztatási támogatásra va ló jogosu ltság megállapltása. - A vezető munkakört betöltő közszolgálati tisztségviselői jogviszony létesítése, megszúnése, megszüntetése gyakorlatának ellenőrzése Jegyzői
Kabinet
Szabolcs-Szatmár-Bereg Megyei Kormányhivatal
A polgármester, alpolgármester, megállapltásának elle n őrzése
-
Jegyző
A vezetői munkakört betöl tő közszolgálati illetménymegállapltás gyakorlatának ellen6rzése
~szak- Alföldi Regionális Fejlesztési ügynökség Nonprofit Kft .
Polgármesteri Kabinet Pályázati és projektmenedzsment referatúra
~szak -Alföldi Regionális Fejlesztési
Ügynökség Nonprofit Kft.
és
aljegyz6
tisztvisel6
illetménye
esetében
l Megállapitásokra tett Intézkedéseket végrehajtották
l
"
l
~AOP-4.1.1/A-12-2012-0006 azonosító számú, A nyíregyházi Móra Ferenc Ál talános Iskola felújftása okatatásl környezet minlSségének javítása érdekében dmú projekt záró helyszfni ellenőrzése .
3
2
Megállapltásokra tett intézkedéseket végrehajtották
tAOP-3.1.2/A-1l-2012-0052 azonosító számú, Nyíregyháza önkormányzati tulajdonú belterületi útjainak fejlesztése dmO projekt záró helyszini etlen6rzése.
2
2
Megállapításokra tett intézkedéseket végrehajtották
l
Megállapításokra tett intézkedéseket végrehajtották
"
Nemzeti Fejlesztési Minisztérium KEOP-l.1.1/C/13-2013-000S azonosltó számú, Nyiregyháza települési Környezet i és Energiahatékonysági szilárdhulladék-ga zdálkodási rendsze rének eszközpark-fejlesztése, informatikai Operatív Programokért Fele l ős Helyettes korszerOsftése dmü pályázat közbenső helyszfni ellenőrzése. Államtitkárság
1
Küls~
6. sz. melléklet a ....../2016.(V.26.) sz. hotórOlothOl
szervek általlefolytatott ellen~nések a Polgármesteri Hivatalban 20IS.évben
Megállapítások Bels6 szervezeti egység
Ellen6n6 szerv megnevezése
Intézkedés
Ellen6nés tárgya kiemeit
átlagos
Nemzeti Fejlesztési Minisztérium KEOP-l .l .l/C/13- 2013-0005 azonosító telepOlési szá mÚ. Nyíregyháza Környezeti és Energíahatékonysági szilárdhulladék-gazdálkodási rendszerének eszközpa rk-fejle sztése. informatika i Operatív Programokért felel6s Helyettes korszerűsítése dmú pályázat záró helyszíni ellenő rzése.
csekély
2
Megállapltásokra tett intézkedéseket végrehajtották
l
Megállapltásokra t ett intézkedéseket végrehajtották
ÁII,m@á"á.
Széchenyi Programiroda Nonprofit Kft. Kelet-magyarországi Ellen6rzési Osztály
NFM nevében SlPI Kft.
HUSKROUA/llOl/068 azonosító számú. The development of environmental protection ln hte cities of Mukachevo and Uzhgorod through assessing the status of existing. polluting water utllity systems (water and waste water). additionally. design of a developemnt programme for th ese systems" dmű pályázat záró helyszíni ellenőrzés. KEOP-5.5.0/A/12-2013-0364 . helyszini
l
ellenő rzés.
Intézkedést nem igényelt A záró helyszini ellenőrzésre nem
~AOP -5.L1/B-()9.2f-2012-OOO1 azonosltó számú projekt helyszíni e llenőrzése. ~AOP- 5.1.1/8-09-2f-2012-0002
azonosltó
számú
projekt
záró
helyszini
e ll enőrzése.
~szak-Al fö l di RegionáJls Fejlesztési Ügynökség Nonprofit Kft.
Polgármesteri Kabinet Pá lyázat i és projekt menedzsment referatúra
~AOP -5.1.1/H-13 - 2013 -0002 tárgyú projekt záró helyszíni ellenőrzés .
Intézkedést nem igényelt
dmű
projekt
fenntartá si
kötelezettségek
Az ~AOP-5 . 1.1./B2 - 13-k2-2013-0001 azonosító számú. A nyíregyházi Örökösföld lakótelep rehabilitáCiója dmO projekt záró helysdni ellenőrzése .
Emberi Erőforrások Minisztériuma Pályázatok Felülvizsgálati Főosztá lya Helyszíni Ellenőrzés i Osztály Deloitte Könywizsgáló és Tanácsadó Kft. az Európai Támogatásokat Auditáló FőigazgatÓság (EUTAF) megbízásábÓl
Nemzeti Fejlesztési Minisztérium
~szak-Al fO ldi Regionális Fejlesztési
Ügynökség Nonprofit Kft.
Megá llapltásokra tett intézkedéseket végrehajtották
2
~AOP · 5 . Ll./B- 2009-0001 tárgyú A be lvá rosi terek integrált funkcióbővltő
fejlesztése Nyíregyházán teljesítésének ellenőrzése.
Emberi Erőforrások Minisztériuma
került sor. a javasolt intézkedés még nem teljesűlt
Gyermekek
Átmeneti Otthona (4432 Nyíregyháza, Kollégium pályázati projekt záró helyszíni elle nő rz ése.
u.
54·1
ko rszerű s ltése clmű
KultúrSziget- AGÓRA Nyíregyháza d mú
pályázati projekt
záró
helyszíni
ellenőrzése .
Kultúr5zlget AGÓRA Nyíregyháza dmú pályázati projekt
Intézkedést nem igényelt
3
2
3
Megállapltásokra tett intézkedéseket végrehajtották
4
2
Megállapításokra tett intézkedéseket végrehajtották
szabály sze rű ségi
kerékpárforgalmi Nv1regyháza hálózatá nak utánkövetéses helyszíni ellenőrzése .
fejlesztése
lokalizálása,
dmű
projekt
intézkedéseket végrehajtották
A jelentéstervezet megállapításaira észrevételezés van folyamatban
ellenőrzése .
Nylregyháza- Borbánya bezárt hulladéklerakó szennyezés szennyezés csökkentése cimú projekt záró helyszíni ellenőrzése .
Megállapltásokra tett
l
l
2
Megállapítá sokra tett intézkedéseket végrehajtották
Intézkedést nem igényel
2
6. sz. melléklet
Küls6 szervek általlefolytatott e ltenő rdsek a Polgármest eri Hivatalban 2015. évben
a ..... ./1016.(V.16.) sz. hatórazathoz
Megállapítások Be lsc5 szervezeti egység
Ellenőrzés
Ellen6rz6 szerv megnevezése
Intézkedés
tárgya kiemeit
átlagos
csekély
Magyar Államkincstár
"Nyíregyházi Nylrszc516si u. és térsége területén szilárd burkolatú úthálÓzat burkolat felújltása" beruházás támogatási szerz6désében el6írt kötelezettség teljesülése. (zárÓ ellen6rzés)
Intézkedést nem igényel
Magyar Államkincstár
" Nyíregyházi Ady Endre u. és térsége területén szilárd burkolatú úthálózat burkolat felújftása" beruházás támogatási szerződésében előirt kötelezettség teljesülése. (záró ellenőrzés)
Intézkedést nem igényel
Sz-Sz-B Megyei Önkormányzati Hivatal
" Nylregyházj Állatparkban elefántház és elefánt bemutató épftése" beruházás támogatási szerződésében előírt és vállalt fenntartási, üzemeltetési, működtetés!, karbantartási kötelezettség teljesülése.
Intézkedést nem igényel
Sz-SzoB Megyei önkormányzati Hivatal
"Nylregyháza-Kistelekiszőlő Általános Iskola 4 életveszélyes tanterem kiváltása" beruházás támogatási szerződésében előírt és vállalt fenntartási, üzemeltetési, működtetési , karbantartási kötelezettség teljesülése.
Intézkedést nem igényel
Sz-SzoB Megyei Önkormányzati Hivatal
"Nylregyháza F6iskola ruzson János Botanikus Kertjének Trópusi vizi haszon növények bemutatóház építése" tárgyú 021-2004/CtDE számú támogatási szerz6désben el61rt és vállalt fenntartási, üzemeltetési, működtetési, karbantartási kötelezettség teljesülése.
Intézkedést nem igényel
Európai Támogatásokat Auditáló F6igazgatóság (EUTM) Infrastrukturális Programokat Ellenőrző IgazgatÓsága
A KEOP-l.2.0/2F-2008-000S. számú " Nyíregyháza és Térsége szennyvízelvezetési és szennyviztisztltási programja" dmű projektre az 1828/2006/EK Bizottsági Rendelet 16. cikkében foglalt célkitúzésekre való tekintettel annak megállapítása, hogy a projekt keretében felmerüit, 2013. évben igazolt kifizetések szabályszerűek voltak-e, továbbá a projekt végrehajtása megfelelt-e vonatkozÓ jogszabályokban, bels6 eljárásrendekben és támogatási szerződésben el6írtaknak, illetve az ellen6rzési nyomvonalnak. vonatkozásában. A korábbi ellen6rzések során az ellenőrzött szervezetek által a javaslatok alapján vállalt intézkedések megvalósftása nyomon követésének vizsgálata.
1
A megállapításra tett intézkedést végrehajtották.
Nemzeti Fejlesztési Minisztérium Helyszíni Ellenőrzési Osztálya
A KEOP-1.2.0/2F-2008-000S. számú "Nyfregyháza és Térsége szennyvízelvezetésl és szennyvízt isztltási programja" dmű Éves ellen6rzési terv szerinti tervezett közbenső ellen6rzés a projekt el6rehaladásának, műszaki tartalmának, (köz)beszerzéseinek, pénzügyi tartalmának, nyilvánosságának, horizontális szempontjainak vizsgálata.
2
A megállapftásokra tett intézkedéseket végrehajtották.
Városfejlesztésí és Városüzemeltetési Osztály
,
,
I
I
3
6. sz. melléklet
Küls6 stervek általlefolytatott ellen6rzések a Polgá rmesteri Hivatalban 20lS. évben
o ..... .;2016.(V.26.) sz. hotórozothoz Megállapítások
Bels6 szervezeti egység
Ellen15rz6 szerv megnevezése
Ellen6rzés tárgya kiemeit
I
átlagos
I
Intézkedés csekély
Küls6 ellen6rzés nem volt Közterület-Felügyelet Adóosztály ~pítésügyi
Osztály
Igazgatási Osztály F6épft észi Osztály Ellátási Osztály Kulturális Osztály
._ . .
._--_.
4
Intézményi beis5 ellenlJnések 2015. évben
Szervezeti ervsél megnevezése
KocIc'ut c:s&IdrantfM 6rdIWben vfpett bella
Alonosftott kod:'z.t
tflen&z6Mk hátralékos felülvizsgálata A
listában
szereph5
- ....." ,
eltéf6 rendje,
,
.......
TOrünt..
AI.....,., m.....plt6uln.. haanos...... .rdek6bentett~.IIII'lIld.SI'
tartodsok Az ut6lal bemutatott támogatási határozatok nem keriiltek a Menza A Menza program adatainak felülvizsgálata, prOlramba rögzítésre, indokolatlan tartozások vannak nyilvántartVa. .Iogosulatlan tarodsok törlése.
A telephelveken a hiánvliisok nyilvántartásának Telephelyenkén Az e lelmezésl rendszerben téves adatok keniinek módjának, letszimjelentesek vearehaftásának nyilvántilrtásának mqállapításril . ellendrzése lemondása.
_
7. szómú melléklet
a ...... ./2016.(V.26.) SI. hatóral0thoz
"PItInem)
,
hiánvzások bejelentés ének, A szül6knek t.ijekoztat6 keszüit, amelv jól látható dokumentált ill étkezes helyen került kifüggesztésre.
"m
Az étkezesl t;jmOlatásokra jogosító határozatok, A határozatok nyilvántartása átteklnthet6, ellen6rizhet6 módon Intézkedést nem igenyel igazolások szabályszerll nyilvántartás nak ellen6rtése rendelkezésre állt.
feladatveszés
Nem
Nem
Aranv USZodil és szauna jqyek, valant nyugatömbók A jegyelszámolásban nem minden kiadott szauna jqy került A kiadott, de el nem számolt uaunajegy összeget használatának ellen6rzése. utólagosan szerepeltették és befIzették a pénzt;jrba. elszámolásra.
Nem
Menetlevelek vezetése nem pontos, nem naprakész.
A gépi'rmüvezet6k tájékotatása amenellevelek vezetésével kapcsolatosan.
Nem
lU ellen6n:es eltérést nem állapltott mq.
Intézkedést nem igénvel
Nem
Gépjármű eltérő
Nem
Nem
Pénztárrovanc$ Intézkedést nem igényel Az ellen6rzés eltérést nem állapltott mea. Alapfokú KOznevelésl Intézményeket Múklkttet6 A pénzkezelessel kapcsolatos Joei és beim A penzbeszed6 helyek pénzes kazettáinak A személyi \IiIgy munkaköri változások. nyomon uabályozásl el6írások betartáSiI nem biztosított. a szabályszerű t;jrolásának es a telephelyek pótkulcsai A telephelyek páncél· és lemel$zekrényeinek, penzkazettáinak követése. A pótkulcsok a központi penztárba vannak Központ pótkulcsának tarolása nem uabályszerO. biztonsági el6írásoht nem tarti'k be. nvilvántartásainak ellen6rtese elhelvezve.
A bels6 szabályozástól
Nem
menetlevél szabálv$lerO vezetésének
ellenőrzése
2014. évi üzemanyag felhaszmilás ellen6rzése A,
Intézmények infrastrukturális állapota "m mindenhol melfelel6, tornatermi padlózat, a Üzemeltetesi és pénzügyi tevekenységek vizsgálata szabadtéri játekok balesetveszelyt jelentenek.
Kisebb hiánvossagok \/Oltak tapasztalhatóak az épület állagára A kisebb javítások elvqzésre kerültek. vonatkozóan.
Nem
A munkatársak éves szabadságának megállapítása, Intézkedést nem igenvel igénVbevételenek módja, nvilvántartása és kontrollja megfelel6.
N.m
A beszerzések minden esetben enaedélye zett igénybejelentés után Igenybejelent6k hiányoznak, vagy hibásan vannak A karbantartással kapcsoaltos igénybejelentések és történtek. A karbantartások teljesltését, anyagfelhaunálását a Intézkedést nem igényel kitöltve. munkanapló« ellen6n:ése londnokok es a karbantart6k a munkanaplón aláIrásukkal igazoltak.
Nem
•
Nem azonosItott kockázatot
Bevétel teljesítesének elmaradása
A dolgozók szabadságának nvilvántartásának ellenőrzése
Aberieti szerz6dések ellen6rtése
•
teljesítés iaazolások alapján, A sdmládsok szert6désekben rtigzítettnek mqfelel6en történtek.
•
bérleti
N.m
Intézkedést nem igényel
Közlekedési költsqterítes, cafetéria nem mqfelel6 A dolgozók munkábaJ;jrásával kapcsolatos költsegek A munk;jba járással kapcsolatos költségtérítések kifizetése szabályos Intézkedést nem igényel Középfokú Köznevelésl elszámolása elszámolása Intézményeket MOködtet6 A KÖZIM alkalmazásában álló közalkalmazottak A kinevezések Joeszabályoknak megfelel6en törtentek. Központ Nem azonosItott kockázatot A Intézkedést nem igényel kinevezesi okmányainak Vizsgálata szűkseses dokumentumok rendelkezésre álltak.
Nem
,
Nem
A támogatásra való .logosultság nincs igazolva
Normatív kedvezményekre jogosító igazolások ellendrzése
Szül6k figyelmet felhivni a kedvezményre jogosító Az igazolások késve kerülnek leadásra, jogosulatlan kedvezmények igazolások hatíridejének lejáratára. A jogosulatlan kerülnek ervenyesitésre. kedvezmenvek megvonása.
Nem
Nem azonositott kockázatot
A dolgozók munkaid6 kihasználásának (munkarendjenek) vizsgálata
Két munkatárs il munkaköri lefrásában rÖKzltett munkaidejének A munkarend szigort) betartatása, dolgozó Irásbeli figyelmeztetése vége el6tt, engedelv nelkül el hagyta a szolgálati helyet.
llen
A 2013. évben átvett követelesek vizsgálata, A h;jtralékot nehezen vilgy egváltalán nem lehet beszedésevel kapcsolatos Intézkedési lehetdségek Fizetési felszólításokra a vev6k nem realáltak. behajtani felülvizsgálata
Ügyvédi sqítség ervényeslleséhez.
igenybevétele
,
követelesek
Nem
I I
J
i
,E ~
• "'
E
z•
E
•
z
E zE
z
I I
J
i
f
z
f
z
.f
z
E
•
E
•
z
f
z
f
z
f
z
f
z
E
•
z
f
z
f
z
f
z
II II
iii
il
I J
•
z
.
1
•
z
•
z
•
i... .~•e •
f
•
;;
j
I
,
,,
I I
,, ,, ••
i
f
i
li
z
1,
i J
j
I
o
,,
i
•i •,
;
e
i,
~
,,
, ,~
J J
•
11
I J
I
I
8. uómti ~/lIklet horórozorhoz
Be+s6 Ilen/eultl elYSélek folyimitbi I pfte tt el6letes. utól'IOS ls ,""let61 ellelt6nfsel
O .•..• ./2016.(V.26.) u.
2ill. ...... Szerve.etl er'(H1 ITIel"evel,h"
I(OCUI.t cs66ckifntfte «dH"""n .......n .Uhlt", utól.,os" ... llttll.II.nGn:.....
Alonos/tot! kocU•.t Ingatlanvagyon hUI.lIe. nem megleleJII velet ~~ miatt ~I ln "Üa nva na nem ~ t~n le I'S adatoklIt tlrtlllmilZIll.
unkorm~nYZllt
VlgyOnhtUlte' veze"~vel kapcsoliitos leliidltok.
[n.narMt;
mqlllt8pitHal
biztosit ott, I f/lkön'(\l·lnillitlh-katllszter el~~n ek blltoslthl.
Naprak~sz~g
A nem megfelelő /lnkormin yuot l tull jdonbiln léY6 Ingatlln hlsznoslt's folyamata milltt I ongyonl ~elek i l.kuláSi sem ~felelc'l.
OnkorminyzU Inptll,nongyonánlk U,1~SfI k hnznosft hl.
A tfrkf~n s.zereplc'l kölilllptJosl hatJorvonill"k módosiUSi, területv.iltozJos IH.oI'z..tpse ","m a t~n s Idatokat tlrtalmaUI.
Hat.irmódosltásoll:klI l klIpcso"'tos fe~ltok
In form~clóhl;inv,
teruletv;iltoz;Ís felveletése nem a tény~esadllokllt tarta imalli
A vlgyon
keze~se~,
hlSlnosltiSi me&felelc'l.
Hatirmódosll:Josoll: II köz...,alfsl, blzottJJgJ hatJorollllolmlk
~1e16Hl~ek.
I~;;j;;'m .,m
EKVeztet~~k.
'1,."
Aterwk feJülvlug~lita, tUlajdonosi hOll'já ....lások klld i~ a vjrosfejlemilsl és f&!pltészl om.ily véleménvfnek klkérkfvel
állorNny fwve~w, fllet~s fllmlrld~Si eSflt~n filfltHl lelszóHtások küldfse, folyamitos hlrdflt~se k. üresen illó I....tlllnokról nllprilkhl. nytlvintllrth vezflt~se. Fe"'d"tok tflljesll:fsekor Równ vallY Irh~n Yi55ZICSlIloIis "rke. Fe~lItok
teljeslt.sekor s.zótNn VIlY
Irlos~n
Yi55ZilCSlItoli5
ltt!,fSfl . Feladuok teljesftéseko, RótNn VIlY lrisblon vl55Z"CSlIt""S k.~se.
..m
"m "m
Fe lad . tok t eljesít~OfIkor Róban VlIgv Irisban vlSSZllCSitol.is kérilse.
o,m
Szell/ld.seIc aktu,liziliw., II új Sl"Il/ld.sek rnegkOtkfll közgyülkl, bllott~11 hatirolltoknik lMgfelel6en tört~1k. AdIlROleiltltJosok" bHz.imoUsok hatirld6bfln elkoblülnek.
{I'/'flrtflthl'k.
o,m
o
Az önkormányzati tulajdonban ~ •• zdlsici Ursa~JokbI kötött $u!ll/ldfsek nem rnegfelel6 el6lo:fult.se" nyomonkl>Yetfse Vlgyonkezelbl RfIf"l/ldbekhel bpcwlódó elIenórIkek nyomon követ.~~k elm;l~Jo~
Onkorm.iny!ltI 'éteklce" Inl.zményekkel. ~ s.zervelet.. Uel (iz..meltetbl. vIl'fOllkelelkl, h' Rn'latbil id.isl, W,letl 's ~b Rell6dkflk el6koblltke. "il'fOllkflzfllHl Rell6dHekkel h pcsolatos fe"'datol.:, hpcsolatt.rth. val'fOllU,I..1kI: vész6 w_!etekkel.
Az önkormin'fllll tulijdonban 1éY6,,,"da~lit.ifSlsi&ok pfnlüJyl.likvld,UsI, jövedfllrTl
GI!daJJllt.irSisip ......s beRimolóinak. üzleti t eNelllflk. lloktw611 mód~haln.k d/l
Al elc'lter;nztkflk elkéSlftéM h.tirid6ben tört.nlk.
Nem lcényel Intfzkfldkt.
..m
Az ÖIIkormin'flltllntflmények fl NLC Ingillinok. felúJftisl Ilfnyelnek felméréSfI, el6l
Az önkoltNnyzlllintfzmények fl NLC Inlatlanok felúJlthl ig~nyeinek felmér'se, eJllk.wlt'se, IebonyoHtiSi, mo1$1akl
Foly.matol Ujékortal h. felujftisl munkJok i!lJo~ról.
o,m
Nem ,elevins.
"m
műRlkl
ellen61lés hlinVl, a bef\lh.izis
Kérrn\nysepr6i t~kenvWc. mint kÖUlO!g;i hdsi elji,'s veszflyt!ztetett
Vi'osll......" . ".. OS.tMy
Te .... letrend .. z~sI te"""k el6lri~i .... pj.in ~ltbl til.llom v'lY korUitolh A 5lell/ld~sek, h.t.iroza tok surint tört.nneku ,IlII ;illó Ingatlanok mecvifir1i~VII, kISij.itfti~vll kilpcsolatos feladatok (nlatlanvh;irt~sok. klsjallftisoll:.
Valós Inform.iclók hlinyi~n l! Onkorm'nvut, mint tulajdonos nem t udjl m.. glennl Tervez6k i lt al bflnyújtott nyomvonailS Iftesltményekre voni tkozo telYflk I SlüWges Inl~zkfldilSflket felOlvllllilit., tulajdonosi hozdjárul;is klid.iSi
Hatirid6k bfI nem tartiw., i rnetfele16 elhulódilil.
Virosftlleuté51.,
TIIrüftt:::Il>SUlt.
I(lntlév6~
A ~Iy'l"t i kii,isoll: el6~".~~k elhulód'Si, 11Mgf..1e16 be.... h.izásl terv hUnya k OnkormJonyzlll bef\lhh.isokhoz, . pftHl k (illeti JelIetriI telekll l"k" 'sokhOl A köll'(Ű"sI, bIzottfi" hltJorolll tom ak megfelel6en kflrülnflk I folyam.t nflm mecffllelc'l nyomon köve1ésf1ltt!sedelmes tflljesltést von ""'II uUn. ....rehajtbra a fflladitoll. h pcsolódó területrende!.sI, területfll6~szltki folyimatalt.
V'lYona'ld'l kodill OuUly
At ......"" .....'II~nak hBlnosuI.... fl"de.~ tett Int4hk~ ..k
OnkormJonyuti.5' nem önko'min'flatl Sl.. rwkkel klnÖ5en IIfRftett ~lyillt nem k~SlÜI el idö!>.n. KÖllertileti elneve ••sek késedelmi ml'tt IZ Okmhyi'OOII etj.i"sok akadolnak llakdmU
.
Ko!lekedésl rendRe' voflemfnyelfsével hpuotltOSin a Rlkmll vélemény hUnya a fejlesztések elma'lId.is.it eredménye.hetl.
1'"'0'""
....
Kötelez/l UmilnYSflprol t~kenvsf8 e llilJos.i val hpcsol.tos ön korm.i nyz.tI Lakoss.ill J>lnlszok IIlv1zSC.iUSi, t OY.i bbftiSi. feladitok elUtisa Közreműködés II ÖII kormi nYlItI és . nem önkorm.in'flll l R erveU el kölös j1lvasolt munhcsoport IMreholh.. Il lnfor"fNclók .itldiSi n.:Ii"'hit ok tl"w ftfw!>'n .s Iósll:Jos.ibiln. .rd~kf!>.n. Közterületek flinevelilsfre vonatkoló j;ovaslitolc el6ltt!szllése k [ !6terjesztéMk ldö!>.n flikfRültek. elóter· .s.rt.se. A város köllekfld6s1 rendSlerfnetr: fejlesztés#!vel, forJ:llomRlbilyodssal, I forptomblztonsi, nÖYeU!sével hpcsol.itosj;oonslattev6 ',"'leményel~ f.. ladat k. _ __
Klnös~l klnlekfIdH Ro!P llltÓj.iv1l111" ltfltéste Mm kerüft sor. I'/'fl _
Feladatok JotLitható koordln;iU'1iI
"m
Nem 'elevin..
..m
. Slóbfll, fiJyelmertetk II üJylnt~!6 lellli
"0
•