4~h th,; tx!~ Dr. Szemán Sándor címzetes főjegyző. 14':?3,;--r- Dr. Kovács Ferenc polgármester ~ I C t ~ k

NV[REGVHÁZA MEGVEI JOGÚ VÁROS POLGÁRMESTERE

4401 NYíREGYHÁZA, KOSSUTH TÉR 1. PF.: 83. TELEFON : +36 42 524-500; FAX: +36 42 524-501 E-MAIL: [email protected]

Ügyiratszám: BELL/I0-12/2016. Ügyintéző: Lengyelné Petris Erika

ELŐTERJESZTÉS - a Közgyűléshez -

Éves összefoglaló ellenőrzési jelentés Nyíregyháza Megyei Jogú Város Önkormányzata

2015. évi belső ellenőrzési tervének végrehajtásáról

14':?3 ,;--rDr. Kovács Ferenc polgármester

4~h th,;

lengyelné Petris Erika Ellenőrzési Osztály vezetője

törvényességi véleményezést személyek aláírása:

végző

tx!~

Dr. Szemán Sándor címzetes főjegyző

~I

C·t

~k

F~ ~góné Széles Andrea Jegyzői

Kabinet vezetője

bizot tság : - Pénzügyi Bizottság

Véleményező

WWW.N YiREGYHAZA.NU

Cj

----------------------N Y

REGYHÁZA

Tisztelt

Közgy űlés!

A Nyíregyháza Megyei Jogú Város Közgyűlése a 256/2014. (XII.18.) számú határozatával jóváhagyta az önkormányzat 2015. éves belső ellenőrzési tervét, melynek végrehajtásáról szóló éves ellenőrzési jelent ést és az önkormányzat felügyelete alá tartozó intézmények belső ellenőrzéseinek összefoglalóját a belső ellenőrzési vezető a jogszabá lyi előírásoknak - a költségve tési szervek kontrol/rendszeréről és belső el/enőrzéséről szóló 370j2011.(XI/.31.) kormónyrendelet (tovóbbiakban bkr.) 48. §(a-c), a Nemzetgazdasági Minisztérium által kiad ott útmutatónak, és a nemzet közi standardoknak - megfelelően elkészített.

Az e ll e n őrzések kiemeit területei: új állam háztartási szabá lyok gyakorlati megva lósulásának, vagyonkezelésnek, pályázati pénzeszközök felhasználásának, számviteli és bizonylati rend betart ásának vizsgálata. A be l ső ellenőrzés meghatározó szerepet játszott abban, hogy a szabálytalanságra utaló je lek azonosításra kerüljenek és javaslataikkal elősegít ették azok megszüntetését. A be l ső ellenőrzés a független, tárgyilagos bizonyosságot adó és tanácsadó tevéke nységével az e ll e n ő rzött szervezet működését fejlesztette, és eredményességét növelte. A belső ellenőrök által tett javaslatok alapján kialakult egy olyan belső szabályozási rendszer, amely megfe lel ő alapot biztosít a szabályszerű működéshez, gazdálkodáshoz, biztosítja az átlát hatóságot és elszámo ltathatóságot. A közszféra modernizálása és hatékonyságának javítása a kialakított belső ellenőrzési rendszerrel bizt osítható volt. A belső e l lenőrzési vezető a bkr. 49. § (3) bekezdése alapján 2016. február lS-én megkü ldte az éves e ll e n őrzési jelentést a polgármesternek és a címzetes főjegyző nek. A kö ltségvetési szervek kontrollrendszeréről és belső e ll enőrzéséről szóló 370/2011.(XI1.31.) ko rmá nyrendelet 49. § (3a) bekezdése alapján a po lgármester a tárgyévre vonatkozó éves ellenőrzési jelent ést - o tárgyévet követően, a zárszámadási rendelettervezettel egyidejűleg - a képviselő-testület elé terjeszti jóváhagyásra.

Fentiek alapján kérem a Tisztelt Közgyűlést, hogya 2015 . évi belső ellenőrzési t erv végrehajtásáról szóló Éves összef oglaló ellenőrzé s i j elentést elfogadni szíveskedjen .

Nyíregyháza, 2016. április 18.

I!t.r

Dr. Kovacs Ferenc

Melléklet a BELL/l0-12/2016. számú előterjesztéshez

határozat tervezet

NY[REGYHÁZA MEGYEI JOGÚ VÁROS KÖZGYŰLÉSÉNEK

.••./2016. (V.26.) számú határozata

az önkormányzat 2015. évi belső ellenőrzési tervének végrehajtásáról szóló Éves összefoglaló ellenőrzési jelentés elfogadásáról

A Közgyűlés

a 2015. évben végzett be lső ellenőrzések végrehajtásáról, tapasztalatairól, az önkormányzat fenntartásában lévő intézmények, többségi tulajdonú gazdasági társaságok vizsgálatai ról, a Polgármesteri Hivatalban lefolytatott ellenőrzésekről szóló Éves összefoglaló ellenőrzési jelentést elfogadja.

A határozatot kapják: 1. A Közgyűlés tagjai 2. A Címzetes Főjegyző és a Polgármesteri Hivatal belső szervezeti egységeinek vezető i

NYíREGYHÁZA MEGYEI JOGÚ VÁROS POLGÁRMESTERI HIVATALA

ELLENŐRZÉSI OSZTÁLY 4400 NV [REGVHAZA, KOSSUTH TER ,. PF.: 83. TELEFON: +36 42 524·529 E·MAIL: ELLENŐ[email protected]

Ügyiratszám : BEll/ IO-9/ 2016 . Ügyintézö : lengyel né Petris Erika

Éves összefoglaló ellenőrzési jelentés Nyíregyháza Megyei Jogú Város Közgyűlésének 256/2014.(XII.18.) számú

határozatával jóváhagyott

2015 . évi belső ellenőrzési tervének végrehajtásáról

~ Y)

NYI~[GYIiAlA

VEZETŐi ÖSSZEFOGLALÓ

Az Éves Ellenőrzési Jelentés Nyíregyháza Megyei Jogú Város Közgyűlésének 256/2014.(XII.18 .) számú

határozatával jóváhagyott 2015. évi belső ellenőrzési tervének végrehajtásáról számol be .

A belső ellenőrzé s általános stratégiai célja volt, hogy szilárd szakmai alapon álló, értékteremtő

ellenőrzéseivel , valam int a kockázatkezelési, kontroll és szervezetirányítási rendszerek módszeres

értékelésével, javításával hozzájáruljon az önkormányzat gazdasági programjában meghatározott

célkitűzések eléréséhez .

Az ellenőrzés a biztonság és a minőségi célok elérésének eszköze.

A belső ellenőrzés és a vezetők tudatos kontrolltevékenysége megteremtette a kontrollkörnyezetet a

rendszerszemléletű ellenőrzésekhez.

A belső ellenőrzési munkát a kockázatértéke lésen alapuló témaválasztás, kompetencia alapú

erőforrás elosztás, az ellenőrzések előkészítettségének, minőségének javítása és a módszertani

megújulás jellemezte.

A 2015 . év kiemeit jelentőségű volt mind az ellenőrzötteknek, mind a belső ellenőröknek. A

vizsgálatok jelentős része az új államháztartási szabályok érvényre jutását értékelte. A szerkezetében,

szemléletében megváltozott államháztartási számvitel óriási feladatot jelentett a gazdasági-, ellátási-,

vagyongazdálkodá si osztály valamint az intézmények számára. A belső ellenőrök szakmai

felkészültsége, segítő szándéka a jelentések javaslataiban megfogalmazódott.

A belső ellenőrök munkájuk során külső befolyástól mentesen, pártatlanul és tárgyilagosan jártak el,

a megállapításokat, következtetéseket és javaslatokat tartalmazó ellenőrzési jelentést a

jogszabályban előírt szerkezetben és tartalommal állították össze. Objektíven szerepeltettek minden

olyan lényeges tényt, pozitív és negatív megállapítást, hiányosságot és ellentmondást, amely

biztosította a vizsgált tevékenységről szóló ellenőrzési jelentés teljességét.

Kialakítottunk egy olyan ellenőrzési modellt. amely biztosítja : • az államháztartásra vonatkozó szabályok betartását, • a pénzeszközök szabályszerű felhasználását, • a hatékony és szabályszerű vagyonkezelését, • a számviteli és bizonylati rend betartását.

Az ellenőrzött szervezetek, szervezeti egységek ve zetői az ellenőrzési jelentés tervezetében

foglaltakat elfogadták.

A 2015. évi ellenőrzéseket a következetesség, szakmaiság és gyakorlatiasság jellemezte. A belső

ellenőrök 29 ellenőrzés során 298 javaslatot fogalmaztak meg, melynek 23% kiemeit, 62% átlagos és

15% csekély fontosságú (cé lszerűségi) volt.

A lezárt ellenőrzési jelentést követően az ellenőrzött szerv/szervezeti egység vezetők minden esetben

elkészítették az intézkedési tervet, (az ellenőrzés által tett javaslatakra teljes körűen intézkedtek) az

intézkedések végrehajtásáról beszámoltak.

Az ellenőrzések nyilvántartására vonatkozó előírások érvényesültek a 370/20 11 (XII. 31.)

kormányrendelet 50. § (2) bekezdése előírásai szerint.

... ....""

\ 1)

.1

..... , ..

NYI~E(,YIIAlA 2

A megállapításokra hozott intézkedési tervek végrehajtásának nyomon adatszolgáltatásokon, beszámolókon, monitoring vizsgálatokon keresztül biztosított volt. A belső ellenőrök törekedtek kockázati tényezőket melyek kockázotelemzéséhez : • • • • •

követése

arra, hogy kialakítsák a belső ellenőrzési fókuszt, meghatározzák a alapul szolgáltak a következő évi ellenőrzési terv összeállításához, feladatfinanszírozás (igénylés, felhasználás, elszámolás) kontrollja bevételek elszámolásának, minősítésének felülvizsgálata kontrollrendszer működésének értékelése feladatellátás szakmai felülvizsgálata személyügyi, munkaügyi nyilvántartások ellenőrzése

Az ellenőrzések eredményességi mutatói javultak. A megállapítások rámutattak a belső

kontrollrendszer erős, vagy gyenge pontjaira.

A közszféra modernizálása és hatékonyságának javítása a kialakított belső ellenőrzési rendszerrel

biztosítható volt.

Az ellenőrzés által tett javaslatok alapján kialakult egy olyan belső szabályozási rendszer, mely

megfelelő alapot biztosít a szabályszerű működéshez, gazdálkodáshoz, biztosítja az átláthatóságot és

elszámoltathatóságot.

Javaslataink hatására négy önkormányzati rendelet, hét szabályzat, hét megállapodás módosítására

került sor, melyek segítették a pozitív kontrollkörnyezet megteremtését.

Sikerült megteremteni a lefedettséget. Az intézmények és szervezeti egységek gazdálkodása,

működése felett évente különböző ellenőrzési formában gyakoroljuk a kontrollt. Az alábbi diagram

szemlélteti a belső ellenőrzés jelenlétét az elmúlt három év vonatkozásában:

.,."

,

....

'ON

• h" ..Utocf...... ~

,a..-..... ~O""

_-

•

. h!"!ll__- - - ;;;;;;;.._

=:

IOc;.,._IUuDolllo....u _ __

A ....." - "... HhI.uI_l ... ~ . . . . ~

!IOU..20 U I OllJ'~""IO

. }OI)

I ~ =1 1"",",0wUIw _ _- - , f ~~O'IIMw _ _ _

>o"

_. . . .

, c""'........

OWl~

IO.....-_.~ :.:::~:;-.. _...... 1 1\1~~0W< .....

I I l_ioon(ftoUo..... _

11I . .... . . . k or' • •

1I1•• , ..... k ......

A belső ellenőrzé s betöltötte elsődleges funkcióját: az első számú védelmi vonalat jelentette a hivatalon belül.

A belső ellenőr mára már nem csak a szabályszerűség őre, hanem a külső elvárásoknak való

megfelelés biztosítéka is.

_ _ _ _ _ _ _ _............... 1(, ... ..,/ .... 10"

( )

NY I REG YII AZA

3

TARTALOMJEGYZÉK

I.

A BESZÁMOLÁS JOGSZABÁLYI ALAPJA, CÉUA

n.

ÉVES ELLENŐRZÉSI JELENTÉS TARTALMI ELEMEINEK RÉSZLETEZÉSE

A)

A belső ellenőrzés által végzett tevékenység bemutatása önértékelés alapján

Aa) Az ellenőrzési tervben foglalt feladatok teljesítésének értéke lése . 1. A tárgyévre vonatkozó éves ellenőrzési terv telj esítése, az ellenőrzések összesítése. 2. Az e llen őrzések során büntető-, szabálysértési, kártérítési illetve fegyelm i eljárás megindítására okot adó cselekmény mulasztás vagy hiányosság gya núja kapcsán tett jelentések száma és rövid összefoglalása Ab) A bizonyosságot adó tevékenységet elősegítő és akadályozó tényezők bemutatása. 1. A belső ellenőrzési egység humánerőforrá s- ellátottsága. 2. A bel ső ellenőrzési egység és a bel ső ellenőrök szervezeti és funkcionális független ségének biztosítása . 3. Összeférhetetlenségi esetek. 4. A Bel ső ellenőri jogokkal kapcsolatos esetleges korlátozások bemutatása. 5. A belső ellenőrzés végrehajtását akadályozó tényezők. 6. Az e ll e n őrzések nyilvántartása. 7. Az ellenőrzési tevékenység fejlesztésére vonatkozó javaslatok. Ac) A tanácsadó tevékenység bemutatása. B) A belső kontrollrendszer működésének értékelése ellenőrzési tapasztalatok alapján Ba) A belső kontrollrendszer szabályszerűségének, gazdaságosságának, hatékonyságának és eredményességének növelése, javítása érdekében tett fontosabb megállapítások, javaslatok : Bb) A belső ko ntrollrendszer öt elemének értékelése . 1. Kontrol lkörnyezet 2. Kockáza tkezelés 3. Kontrolltevékenységek 4. Információ és kommunikáció 5. Nyomon követési rendszer (monitoring)

c) Az intézkedési tervek megvalósítása D) Külső ellenőrzések E) Összefoglaló a Nyíregyháza Megyei Jogú Város Önkormányzatának felügyelete alá tartozó intézmények külSŐ/belső ellenőrzéséről. Mellékietek 1.

2015. évi

belső ellenőrzési

terv teljesítése

el l enőrzésenként

részletezve

2/a. 2015. évben lefolytatott el lenőrzések száma (terv-tény)

2/b . 2015. évben megvalósult belső ell en őrzések típusonként

5. 6. 7.

2015. évi Belső ellenőrzési terv végrehajtásának bemutatása (kapacitás-fel haszn álás) Intézkedések megvalósítá sa Külső szervek által végzett e ll e n őrzések a Polgármesteri Hivatal szervezeti egységeinél Kü l ső szervek általlefolytatott intézményi ellenőrzések Intézményi belső ellenőrzések - folyamatba épített el őzetes, utólagos és vezető el lenőrzések

8.

Belső

3.

4.

~))

szervezeti egységek folya matb a épített

NY

RI

eY

előzetes,

utólagos és

vezetői ellenőrzései

111111

4

I.

A BESZÁMOLÁS JOGSZABÁLVI ALAPJA, CÉUA

A 2015. évről szóló Éves Ellenőrzési Jelentés a költségvetési szervek belső kontrollrendszeréről és

belő ellenőrzéséről szóló 370/2011.(XI1.31.) kormányrendelet 48. § (továbbiakban Bkr.) és a

Nemzetgazdasági Minisztérium által 2015. szeptember hónapban közzétett Útmutató alapján készült.

A belső ellenőrzések végrehajtása során érvényesültek a tervben megfogalmazott szakmai és

nemzetközi standardok, vezetői elvárások.

Az ellenőrzések végrehajtásáról készített éves ellenőrzési jelentés célja:

Átfogó képet adjon az Ellenőrzési Osztály által végzett belső ellenőrzés folyamatáról.

Beszámoljon az éves ellenőrzési terv teljesítéséről, a kontrollrendszer fejlesztését érintő fontosabb

megállapításokról, javaslatokról.

Értéke lje a kontrollrendszer öt elemét.

II.

ÉVES elLENŐRZÉSI JelENTÉS TARTALMI ELEMEINEK RÉSZLETEZÉSE

A) A belső ellenőrzés által végzett tevékenység bemutatása Aa) Az ellenőrzési tervben foglalt feladatok teljesítésének értékelése.

1. A tárgyévre vonatkozó éves

ellenőrzési

terv teljesítése, az ellenőrzések összesítése

(l .sz.melléklet) Az Ellenőrzési Osztálya város gazdasági programjával, valamint a stratégiai ellenőrzési tervvel összhangban lévő, kockázatelemzéssel alátámasztott 2015. évi Belső ellenőrzési tervét, (melyet Nyíregyháza Megyei Jogú Város Közgyűlése 256j20l4.(XI/.18.) szám ú határozatával hagyott jává) az alábbi prioritások, célok figyelembevételével teljesítette : Az intézményeknél a rendszer ellenőrzés keretében azt vizsgáltuk, hogya kialakított könywiteli rendszer biztosítja-e az új államháztartási számviteli előírások szerinti adatszolgáltatást, információkat, beszámolót. Továbbá értékeltük a szabályzatok, munkaköri leírások megfelelőségét, összhangját, akontrollrendszer működését. Tapasztalataink :

• A szobályzatok felülvizsgálata, aktualizálása megtörtént, az összhang nem minden tárgykörben biztosított a fenntartával közös szabályzattal, vagy az új államháztartási szabályokkal. • A munkaköri leírások esetében előfordult, hogya felelősségi, pénzügyi kihatással járá jogköröket nem tartalmazták. • Adatszalgáltatási kötelezettségeknek eleget tettek. • A kontrol/rendszer tudatos működtetésének folyamata elkezdődött. Az intézményi téma- és célvizsgálatok olyan területeket érintettek, melyek egy rendszer ellenőrzés kapcsán nem vagy csak ritkán fordulnak elő . A hiányzó kontroll és az intézményi költségvetési hatás, illetve a külső megítélés fontossága miatt vizsgáltuk az intézmények adóügyi elszámolásait (áfa, szja), analitikáját, azok adóügyi, számviteli megfelelőségét.

'.

\»

NYIRFC,YHALA

5

Tapasztalatai nk: • Az általános forgalmi adóval kapcsolatos szakmai ismeretek gyengék, a belső szabályozás hiányos. • A béren kívüli juttatások (Erzsébet utalvány) számviteli nyilvántartása (szigorú számadás) megfelelt a jogszabályi előírásoknak . A KIR rendszerbe minden kiosztott utalvány rögzítésre került. • A belső szabályzatokban a juttatások feltételeit és a jogosultak körét nem teljes körűen határozták meg. • A kiküldetés, útiköltség, magáncélú telefonhasználat szabályzata nem aktualizált, könyveléstechnikai hiányosságok vannak. TeljesítményeIlenőrzés keretében kockázatelemzés alapján kiválasztott intézményt vizsgáltunk (gyermekétkeztetés bevételei, kiadásai, hátralékok kezelése) . A főbb kockázati szempontok : a hátralék összegének nagysága, összetétele, korosítása, minősítése . Tapasztalataink: • A telephelyeken vezetik a nyilvántartásokat, megtörténik az igényfelmérés, adatszolgáltatás, de nem egységes rendszerben és módon . • Az ingyenes és kedvezményes étkezőkről vezetett nyilvántartások (igénylés, jogosságot igazoló dokumentumok rendelkezésre álltak) teljes körűek és naprakészek voltak. • Az iskolai étkezéshez kapcsolódó bevételek és kiadások a jogszabály által előírt főkönyvi számon, megfelelő kormányzati funkción és szakfeladaton kerültek elszámolásra. • A követelésekre értékvesztést nem számoltak el. A behajtásra több intézkedés történt, de azok kezelése már túlmutat az intézményi hatáskörön .

A Polgármesteri Hivatalban a rendszerellenőrzések átfogó, államháztartási jogszabályoknak való megfelelés vizsgálatát célozták. Az ellenőrzés során arról gyűjtöttünk információt, hogya megfelelő elvek, keretek meghatározásra, kialakításra kerültek-e az adott témakörben, vagy eljárásrendben . Tapasztalataink: • A munkaköri leírásokban a feladat-, hatás-, és felelősségi körök meghatározásra kerültek . • A szervezeti egységet érintő külön szabályzat, ügyrend nem teljes körű. • Ellenőrzési nyomvonalaknál a főfolyamatokat meghatározták, akontrollpontokat kijelölték, de az alfolyamatok szintjére még nem bontották meg a kontrolltevékenységeket (a vizsgált szervezeti egységeknél). Szabályszerűségi

ellenőrzés

keretében

felülvizsgáltuk

a vagyonkezelési,

üzemeltetési

szerződéseket.

Tapasztalataink: • A vagyo ngazdálkodáshoz kapcsolódó szabályzatokat teljes körűen elkészítették, kiegészítés szükséges a számlarendben a 18. koncesszióba, vagyonkezelésbe adott eszközök számlaosztályra vonatkozó elszámolási szabályok tekintetében, SZMSZ ben a vagyonkezelők által teljesítendő adatszolgáltatási kötelezettséggel kapcsolatos feladatok meghatározása szükséges szervezeti egységenkénti bontásban. • Az önkormá nyzati vagyonrendeletben nem határozták meg: a hasznosításra szánt vagyon értékének megállapítási módját, vagyonkezelők nyilvántartási és adatszolgáltatási kötelezettségét, vagyonkezelői jog létesítésének feltételeit.

\))

NYIRI

(YHllllI

6

o

Az ingatlanvagyon kataszter a jogszabályban és a belső utasításban meghatározott követelményeknek megfelelt.

Szabályszerűségi, pénzügyi ellenőrzés keretében vizsgáltuk és értékeltük a közbeszerzési eljárásokat, EU-s pályázatból finanszírozott projektek elszámolásának rendjét. Tapasztalataink: o o o

o o o

a jogszabályi, illetve támogatási szerződés szerinti eljárásrend kialakításra került, ku/cskantrollok biztosítatták a szabályszerűséget, a projektszintű elkülönített főkönyvi nyilvántartásról gondoskodtak, a tómogatási összeg felhasználása a pályázati feltételeknek megfelelően került felhasználásra, a dokumentumok iktatása nem volt teljes körű, több osztályt érintő, kapcsolódó feladatok esetében még nem alakultak ki a megfelelő egyeztető kontraIlak.

Az önkormányzat által nyújtott céljellegű támogatások eljárásrendjét, kontrollkörnyezetet és

kontrolltevékenységeket vizsgáltuk 8 szervezet tekintetében.

Tapasztalataink:

o

o

o o

o

a kedvezményezett szervezetek a kapott célra használták fel a támogatást, ahol nem volt elfogadható az elszámolás, ott a kedvezményezett visszafizette akiutalt összeget, határidőben eleget tettek beszámolási kötelezettségüknek (viszont a beszámolási határidő módosítása szükséges az önkormányzati költségvetési beszámoló miatt), a bizottságok által elfogadásra kerültek a felhasználásról szóló beszámolók, az elmúlt évek ellenőrzési javaslatai alapján ellenőrizhető, nyomon követhető a tómogatási rendszerünk, a támogatás elszámolását befogadó szervezeti egységnél az ellenőrzési nyomvonal kiegészítése indokolt.

Az önkormányzati többségi irányítást biztosító befolyás alatt működő gazdasági társaságok tevékenységével összefüggő vizsgálattal a tulajdonosi önkormányzati érdekek érvényesülését kívántuk elősegíteni. Szabályszerűségi vizsgálat keretében a belső szabályozási rendszer kialakítását, működését, illetve a vagyonkezelési szerződésben foglaltak teljesülését ellenőriztük .

Tapasztalataink: o o o

o o

o

akontrallkörnyezet jó, teljes körű szabályozással rendelkeznek, vezetői kontrollok nagyon jól működtek, biztosítják a fegyelmezett, szabályszerű feladatellátást, a helyi és a kezelt vagyonelemek sajátosságai szerint kialakított szabályzatok a vagyonkezelési szerződésbe foglalt feladatok végrehajtását biztosították, a vagyonkezelési szerződésben foglaltaknak: az adatszolgáltatási, leltározási, biztosítási kötelezettségnek eleget tettek, avagyankezelési dijak elszámolására a vagyonkezelési szerződésben foglaltaknak megfelelően került sor, a vagyonkezeléssel összefüggő feladat- és hatáskörök az érintett dolgozók munkaköri leírásában meghatározásra kerültek.

Egy utóellenőrzést folytattunk le, melynek célja, hogy meggyőződjünk a korábban feltárt hiányosságok, szabálytalanságok megszüntetéséről.

\ »)

NYIkEGYIlALA

7

Tapasztalataink: • a hiányzá szabályzatot elkészítették, az aktualizálás ak nem teljes körűek, • a pénzügyi kontrollok megfelel6en működtek, • az üzemanyag elszámolásakor továbbra sem állapították meg az adott hánap túlfogyasztását, vagy megtakarítását, • a személyi anyagok felülvizsgálatát elvégezték, a korábbi jogviszony t igazoló dokumentumok pótlósra kerültek, • az engedélyezett szabadnapokat a szabadság-nyilvántartó kartonra és a KIR rendszerben is teljes körűen nyilvántartásba vették. Soron kívüli ellenörzések Nyíregyháza Megyei Jogú Város Közgyűlésének 168/ 2015 .(VI.25 .) számú a közétkeztetési szerzödésekhe z kapcsolódó megállapodások jóváhagyásáról és egyéb döntések meghozataláról szóló határozata 1. pontjában foglaltak és dr. Szemán Sándor címzetes főjegyző kezdeményezésére a soron kívü li ellenőrzést a belső ellenőrök elvégezték. Az ellenőrzés négy szervezetet, mint ellenőrzöttet és három szolgáltatót, mint üzemeltetőt érintett. A belső ellenőrök munkáj ukat zavartalanul tudták végezni, a kért adatokat, információkat és dokumentumokat megkapták. Az ellenőrzés célja : Meggyőződni arról, hogya megállapodás szerinti, az Önkormányzat tulajdonát képező tárgyi eszközökrő l készített nyilvántartást a 2015 . évi I. félévi leltár alátámasztja-e, illetve a felleltározott eszközökön a leltári számok megtalá lhatóak-e .

Ellen6rzött szervezet megnevezése

Szolgáltató megnevezése

Közétkertetéssel ellátott intézmények

száma Elamen Zrt. Alapfokú Köznevelési Intézményeket M üködtet c5 Központ

Sodexo Magyarország Kft .

Sta rt Reha bi I i táci 6s Fogi CI I kortató és Intézménve; Közhasznu Nonorofit Kft.

Összesen EI amen 2rt.

Középf okú Köznevelési In tézményeket Műkö dte tő Központ

Sodexo Magyarország Kft. Start Rehabilitációs Foglalkoztató és Intézményei Köz hasznú Nonprofit Kft.

Esz ter/ónc tszoki Óvoda Gondnoksóga Vagyongazdálkadási Osztály

Mintavétellel

leltári számot

lUválasztott eszközök száma

nem tartalmazó

fdbl

fdb l

eszközök $láma

9 2

112 12

38

2

3S

2

159

1

2 S

10 133

41 O O

S

6S

O

208

O

S2 92

1 1

13

Összesen

12

Ela men 2rt. Sodexo Magyarország Kft.

S 19

Összesen

24

144

2

1

97

11

50

608

54

Start Rehabilitációs Foglalkoztató és Intézménvei Közhasznu Nonorofit Kft.

Mindösszesen

A helys2íni ellen ő rzé sekn é l mind az ellenőrzöttek, mind a szolgáltatók képviselői jelen voltak. A

megállapítá sokkal, j ava slatokkal az ellenőrzöttek egyetértettek.

A hivatkozott közgyűl és i határozatban foglalt határidő t tartva 2015 . sze ptember 25-ig a jelentések

lezárásra kerültek.

Az Ellen ő r2é si OS2tály (a tervezett vizsgálatok számá t tekintve) az éves munkat ervét 100 %-ban

teljesítette. 25 t ervez ett e llen ő rzés bő l 25 ellenőrzés zárult le. Valamint 4 soron kívüli ellenőrzé s

lezárá sa is megt ört ént. 2015. évben összesen 29 ellenőr2és zárult le. (2-3.sz. melléklet)

\

})

NYIREGYIiÁlA

8

Az Ellenőrzési Osztály 29 lezárt ellenőrzés során 302 megállapítást tett, melyekre 298 javaslatot

fogalmazott meg, melynek 23%-a kiemeit, 62 %-a átlagos, 15%-a csekély fontosságú volt .

Az ellenőrzé s lezárását követően minősítettük a megállapításokat, azonosítottuk a kockázati

tényezőket és elemeztük, értékeltük a kockázatoka!.

2015 . évben az ellenőrzés által azonosított és értékelt kockázatok alakulása :

szabályozottság: 38% 25% gazdasági: 27% folyamatban rejlő: emberi erőforrás: 2% kontrolltevékenység: 8% Ellenőrzési

Osztály által 2015 . évben teljesített ellenőrzések

ELLENÖRZÖnEK

ELLENÖRZÉSEK

MEGNEVEZÉS

(jelentések száma) (i ntézm, tagi nt., szerv.)

11

16

Polgármesteri Hivatalban

8

15

PH . Céltámogatá sok

8

11

Gazda sági t ár saságok (önk.tulajd .)

2

2

29

44

Önk. lntézményeiben (tagintézmény)

Összesen

Az ellenőrzése ket kockázatelemzés alapján terveztük, melyek főbb szempontjai a szervezet nagysága, kockázati érzékenysége, szervezeti változás, gazdálkodási önállóság, felelősség sú lya.

2. Az ellenőrzések során büntető-, szabálysértési, kártérítési illetve fegyelmi eljárás megindítására okot adó cselekmény mulasztás vagy hiányosság gyanúja kapcsán tett jelentések száma és rövid összefoglalása

Ellenönés tárgya

EIlen6rzés során tett megállapltások A 2014. évi

A rendez6 mérleg · új államhóztortósi szómvitel gyakorloti ~volósulósOnok vizsgáloro esa 20J4 . évi ellen6nés

monitoringjo

rendező

Státusz

Esettípus

mérleghet teljes leltir nem készült

könyvállomány gyarapítás t új államháztartási számvi tel el Olrásai s zeri nt il fOkönyvben nem mutatták ki.

A

" A gepjármú beszerzésekor • fenntartói i ntélményi szabályozáS szerint""'" j ártak el . Intézményi gépjármü magáncélu üzemanyagköltségét nem térítenék meg.

..

Sl~yl felelősségre

vonás

az Jogosulatlan gépjá r mű

has ználatának

használat költségének

N Y

R

r

G

y

II Á l

megtéritése

megtérittetése

,,",Ww'"

\ r)

írásbeli figyelmeztetés üzemanyagköltség

I

.. 0.,0. ..

A

9

Ab) A bizonvosságot adó tevékenységet elősegítő és akadályozó tényezők bemutatása.

1. A belső

ellenőrzési

egység

humánerőforrás-ellátottsága .

Ellenőrzési

Osztály engedélyezett létszám: 8 fő 1 fő belső ellenőrzési vezető (osztályvezető) 6 fő belső ellenőr + 1 fő belső ellenőr (NYITÖTj Átlagos statisztikai állományi létszám: 6,02 fő

összetétel:

2015. évi létszám alakulása létszám Dátum 01.01-01.09 01.10-01.14. 01.15-01.18. Ol.19'{)2.28. 03.01-05.15 . 05 .16-09.30.

6 fő 5 fő 6fö 7 fő 8 fő 7 fő

lU .Ul.·lL.>1 .

" o

Az osztály ügykezelővel az előző évhez hasonlóan nem rendelkezett, így a belső ellenőrzési vezető és a belső e llen őrök a saját ügyiratukat öná llóan kezelték, és minden egyéb adminisztratív feladatot is elláttak. Az éves ellenőrzési tervet a rendelkezésre álló ellenőri kapacitás alapján határoztuk meg. Az ellenőri kapacitás a hatályos jogszabályi előírásoknak megfelelő ellenőrzések elvégzéséhez elegendő volt. A létszámhiányt az adminisztratív és kockázatelemzési feladatok e5tében helyettesítéssel oldottuk meg. Az ellenőrzési terv végrehajthatósága érdekében kevesebb rendszer és teljesitmény ellenőrzést ütemeztünk, így áthidaltuk a kapacitáshiányt, illetve az új dolgozók betanulá sa miatt kieső időt. (3.sz. melléklet) A NYITÖT ellenőrzési feladatokat egy fő belső ellenőr látta el. 2015. évben nem került sor olyan vizsgálatra, amely (a Polgármesteri Hivatal belső szervezeti egységein kívül) külső szakértő igénybevételét tette volna szükségessé a belső ellenőri munkához. A humánerőforrás-gazdálkodással kapcsolatos folyamatokat úgy alakítottuk ki, hogy azok összhangban legyenek az éves tervvel, figyelembe véve az ellenőri kompetenciákat, személyi változást, az arányos feladatmegosztást. Az

Ellenőrzési

• • •

Osztá lyon belül a belső

ellenőrök

három csoportba soro lhatók:

belső ellenőrzési vezető vizsgálatvezető

belső ellenőr

A feladatmego sztás kialakításánál kiemeit szempont volt az egyéni kompetenciák, szakmai felkészültség, gyakorlat és a négy szem elvének érvényesü lése. Minden egyes belső ellenőrzési tevékenységnél egyértelmüen elkülönültek egymástól a végrehajtó és a jóváhagyó szerepkörök. Az ellenőrzéssel foglalkozó munkatársak képzettsége és gyakorlata megfelelt a Bkr. 24.§-ban előírt általános és szakmai követelményeknek.

~')

r-:YIRI

CYHÁZA

10

A belső ellenőrők részt vettek a mérlegképes könyvelők kötelező továbbképzésén, mellyel szakmai

ismereteiket tartják szinten.

A belső ellenőrök számára előírt esedékes kötelező képzésen 2015 . évben 2 fő részt vett, 1 főnek a

vizsgával egybekötött képzésen kellet részt venni.

2015. évre előírt kötelező képzéseknek eleget tett az osztály így a Nemzetgazdasági Minísztérium

nyilvántartásában minden belső ellenőr regisztrációja biztosított.

2. A belső ellenőrzési egység és a belső ellenőrök szervezeti és funkcionális függetlenségének biztosítása . A belső ellenőrzés kialakításáról a költségvetési szerv vezetője gondoskodott az Áht.70.§(1) bekezdésének megfelelően. Az Ellenőrzési Osztálya költségvetési szerv vezetőjének alárendelten, szervezetileg az ellenőrzött területektől elkülönítetten helyezkedik el, végzi tevékenységét, jelentéseit közvetlenül a költségvetési szerv vezetőjének küldi meg. A belső ellenőrzés függetlenségének biztosítása érdekében a belső ellenőrök a belső ellenőrzési vezető alárendeltségébe tartoznak. Az Ellenőrzési Osztály vezetője olyan vezetői szintnek tartozik beszámolási kötelezettséggel a szervezeten belül, amely lehetővé teszi a belső ellenőrzési tevékenységet végző számára feladatai teljesítését, továbbá ily módon a belső ellenőrzés hatókörének meghatározása, a vizsgálat lefolytatása és a jelentéstétel külső befolyástól mentesen történhet. A jelentés-tervezetet a belső ellenőrzési vezető kizárólag az ellenőrzött szervezet vezetőjével egyezteti, biztosítva a befolyástól mentes, objektív megállapításokat. A már lezárt ellenőrzési jelentéseket a belső ellenőrzési vezető megküldi a költségvetési szerv vezetőjének. Egy példányt a költségvetési szerv vezetője átad az ellenőrzöttnek.

3. Összeférhetetlenségi esetek. A 2015. évi belső ellenőrzések során nem sérültek a Bkr. 20.§ rendelkezései. Minden belső ellenőr az éves ellenőrzési terv végrehajtását megelőzően nyilatkozatával igazolta, hogya hivatkozott jogszabály, valamint a belső ellenőrök etikai kódexe és a Kttv. által definiált összeférhetetlenség az ellenőrzések során nem állt fenn . Az összeférhetetlenségi szabályokat az Ellenőrzési Osztály betartotta . 4. A Bel ső ellenőri jogokkal kapcsolatos esetleges korlátozások bemutatása . A 2015. évi belső ellenőrzések során a belső ellenőri jogok nem sérültek, korlátozások nem történtek. 5. A belső ellenőrzés végrehajtását akadályozó tényezők . A végrehajtás során az ellenőrzés alá vont intézmények, szervezetek a jogszabályban meghatározott

kötelezettségeiket teljesítették, a vizsgálat alá vont dokumentumokhoz való hozzáférést

biztosították .

A rendelkezésre álló eszközök biztosították az ellenőrzési egység feladatellátását.

~Y)

NYIREGYHÁlA

11

6. Az ellenőrzések nyilvántartása. A költségvetési szervek belső kontrollrendszeréről és belső ellenőrzéséről szóló 370/2011.(XI1.31.) Kormányrendelet 50.§ alapján a belső ellenőrzési vezető nyilvántartást vezet az elvégzett belső ellenőrzésekről. A kötelezően előírt nyilvántartáson felül az alábbi kimutatásokat vezetjük:

ELLENÖRZ~SEKRÖL VEZETETT NYILVÁNTARTÁSOK MEGNEVEZ~SE Belső ellenőrzések

teljesülése

Ellenörzések nyilvántartása 2015 . évben lefolytatott ellenőrzések alakulása (terv-tény)

Ell e nőrzés e kről vezetett megá II a pítá sok, következteté se k, ja va sI a tok Be I só e Ile nő rzés i te rv vé~re ha itá s a (ka pa citá s -fe I ha szná lá s) I ntézkedé si tervek nyilvántartása Intézkedések megva lósftá sá na k nyomon követése

7. Az

ellenőrzési

tevékenység fejlesztésére vonatkozó javaslatok.

2014. évi beszámolóban megfogalmazott fej lesztési javaslataink voltak: • A belső ellenőrzés tanácsadó funkciójának növelése. • • • •

Az új államháztartási számvitel gyakorlati ismereteinek elsajátítása. Az adózással kapcsolatos ismeretek bővitése. Elemzések, teljesítményellenőrzések magasabb szintű elvégzése. Célirányos szakmai ismeretszerzés növelése, konferenciákon, továbbképzéseken.

Fejlesztési terveink az alábbiak szerint realizálódtak a 2015. évi munkánk során: • 2015. évben a tanácsadói tevékenységünket az intézményvezetők, szervezeti egység vezetők már bátrabban igénybe vették, írásban és szóban is éltek ezzel a lehetőséggel , de még mindig nem az elvárt és tervezett intenzitással. • Az új államháztartási számvitel gyakorlati ismereteinek megszerzése érdekében két fő elvégezte az államháztartási mérlegképes könyvelői tanfolyamot, két főnek már meg volt ez az ismerete. Az új kollégák osztályértekezleten, ellenőrzés előtti felkészítő tréningen kaptak gyakorlati útmutatást a tapasztalt kollégáktól, valamint önképzés keretében sajátították el az új ismereteket. • Az osztályvezető adótanácsadói képzettségének segítségéve l, valamint a belső ellenőrök társasága által szervezett konferencián szerzett ismeretekkel és egyéb adóhatósági tájékoztató k, esettanulmányok megismerésével sikerült felkészülni az adózást érintő belső ellenőrzések színvonalas lefolytatásához. • Elemzések gyakorlatának elsajátítása a kockázatelemzések ellenőrzésenkénti végrehajtásával megvalósult. A teljesítményellenőrzések re való felkészülés az új kollégák esetében még további fejlesztést igényel. • Szakmai ismeretszerzés bővült, kiegészült, nemcsak a kötelező képzéseken, hanem 2 alkalommal a belső ellenőröknek szervezett konferencián is részt tudtunk venni (3-4 fővel) illetve egy országos önkormányzati gazdálkodás konferencián (2 fővel) .

\

})

NVIRE('YHAlA

12

Ac) A tanácsadó tevékenység bemutatása. 2015. évben a Bkr. 37.§-ban megfogalmazott és szabályozott tanácsadó tevékenységre szóló felkérés írásban az Ellenőrzési Osztály számára két esetben három témakörben történt. Eredmény

Tanácsadás címe, tárgya

Azokat az eszközöket, melyek tartósan , legalább egy éven túl

szolgálják a szervezet tevékenységét szükséges

érté kű Kisértékű

tárgyi eszköz analitikus

nyilvántarásba

történő

felvételének

tá rgyi

eszközként

az

analitikus

bevételezni kis

nyilvántartásba. Igy megjelenítése is . A

lehetséges a va gyon ki muta tá s ba n való mérlegben már értékke l nem szerpelnek, mivel beszerzéskor az

értékcsökkenés elszámolásra kerül, de a főkönyvben a bruttó érték és az elszámolt értékcsökkenés összege megjelenik, biztosítva a

sza bályai

nemzeti vagyonba tartozó eszközök befektetett eszközként

történő

ki muta tá s á t. 4120l3·(I.ll.) Korm.rendelet 30.§(3)bekezdés a) pontja valamint a nemzeti vagyonról szóló 20ll.évi cxev/. tŐlVény 1·§(2)

bekezdése belső szabályzatban (szá mviteli politikában , vagy az eszközök é s források értékelés i szabályzatában) a minős ítés e lveit

Szükséges

rögz íten i, és a tényleges használati

időt

mérlegelni (figyelembe kell

Üvegpohár, felmosó vödör, felmosó nyél, venni, hogya használat minden napos , vagy csak eseti, mert ez

szemetes lapát, lepedéS stb. nyilvántartásba vétele

befolyá s ol hatja az elha sználódás idejét). Indokolt a készletek és ki s értékű tárgyi eszközök fogalmát, körét, a be következő fogVá s t (törés , id ő előtti elhasználódás esetét) meghatározn i. A kis értékű eszközök mennyiségi leltáráról is a szabályzatnak megfeleléS jni ke II evakorisá ..al Az

elektronikus

s zámla

jogsza bá Iyi

értelmezésével ,

követelményeivel

az Áfa törvény 175.§ (3)bekezdés b. pontja és a 2010/4S/EU irányelv fogi a I kozi k. A hiva tkozott jogs za bá ly é s i rá nye I v, valamint a NAV állásfog l alások alapján az elektron i kus számla befogadójának beleegyezése szük séges . A befogadónak igen nagy Elektronikus számla elfogadásának

felelőssége

szabályai

eredetének

van, mivel megbízható módon biztos itani kell a szám la

hitele ss égét, adattartalma sértetlenségét és o l vashatóságát . Megbízható hitelesitési mód a digi tális alá írá s, i l letve időbélyegző . Szigorú őrzé si és achiválási szabályok szerint kell eljárni (114/2007.( XII .29.)GKM rendelet) . Mivel az intézmény még nem készült fel techn i kailag az e·s zámlák fogadására , archiválására a papíra l apú számla befo gadását javaslom.

Szóbeli megkeresések, tanácsadások a kontro llrendszer működtetésével kapcsolatosan történtek az intézmények részéről (4 intézményvezető kért szakmai és gyakorlati segítséget az ellenőrzési nyomvonal elkészítéséhez) .

, y

R F (, V l' A l

A

13

B) A belső kontroll rendszer működésének értékelése ellenőrzési tapasztalatok alapján

Ba ) A belső kontrollrendszer sza bálysze rüségének, gazdaságosságának, hatékonyságána k és eredményességének növelése, javítása érdekében tett fontosabb megálla pítások, javaslatok: INTÉZMÉNYEK

EJlen6rlött szervezet

javaslatok

Mepllaplt6s0k

Vizsgálat cfme

A 2014 . évi rendez6 mérleg alapját képező teljes köra Gondoskodjanak il 2013 . évi mérlegadatokra vonatkozó leltárt nem készítettek. analitikus nyilvántartás elkészítéséről. Mórk:l Zsigm ond M egyel es

Városi Kö nyvtár Rendez6 mérleg · új államháztartási szómvitel

A bels6 szabályzatokat a jogs zabályváltozá sok aktualizálták, de a szükséges módos itások nem körüen kerültek átvezetésre.

miatt Gondoskod janak arról , hogy il belsO szabál yzatokkal er kapcsolatban megfogalmazott hiányosságait t

Jes megszüntetése a szervezeti változást követően elkészített új szabályzatokban érvényesüljön.

gyakorloti megvolósulósónok

vizsgálata

A gazdái kodási jogkörÖk átadásá na k rendjét al akítsák ki, gazdálkodási jogkörök átruházásának rendjét nem a jogkör gyakorlására megbízott dolgozókat a jogszabály alakitották ki. által meghatározott személy jelÖlje ki.

A

KÖZépfOkú Kö znevelési Intézményeket Működtető Közpo nt

Az intézmény Beszerzési szabályzata nincs összhangban a A fenntart ó Beszerzési szabályzatával összhangban határozzá k meg a kisértékü beszerzésekre és az aj á nl atkérésre vonatkozó szabályokat.

fenntartói szabályozással.

In r~zményi gazdó/kodo5

~1I~n6né5e

a /~bonyolírott

/tlújítósok, beruhózósok és be51ené5i eljóró50k alopján

Az Ellenőrzési nyomvonal ban a beszerzési eljárás kockázati tényezők nem teljes körüen kefultek folyamatában a feladat- és hatásköröket részletesen beazonosításra, a feladat- és hatáskörök nem kellő építsék ki , a kockázati tényezőket azonosítsák teljes részletezettséggel kerültek kiépltésre. körüen. A

A kibocsátott banki utalásos számlák teljesltés szerinti A VllSgál t negyed~re vonatkozóan az átutalásos térítési összeg~t a vilSgá lt negyed!hlben az áfa-analltika nem díjak esetében ha jtsanak vqre önrevlziót, fizessék meg az tartalmazta . adót. Eszterlánc Északi Óvoda Á/o bevol/ó5, anolitiko, ónellen6né5/elűlivizsgólata

el d éri és ' dr b fi ések á A negyedéves díjhátralékos kimutatásnál a fizetendő áfa analitika nem a tényleges negyedévben keletkezett Azm6d mara t ~ t""k J e zet sor. n alk'.lmazott SZeft vizsg J felü l, a zeten d áfa hátraiéI( összegét tartalmazta , amely az :!a énbevallás ban megállap ításánál a tényleges negyed!hlben keletkezett kevesebb fizetendő áfa összeget er"",m yezett. Az hátralékos térítés i dljakat szerepeltessék, szürjék ki a alkalmazott gyakorlat a hátralékok halmozódását nem halmozódá s!. szürte ki. A KIR-rendszerben történő feladások nem havonta , az A KIR-rendszerbe a kios ztással egyez6en adják fel az utalványok kiosztását követően történtek, így az Szja .tv- utalványok érték~ , hogy megfeleljenek az Szja.tv . által ben előirt határ időt nem tartották be. el61rt havi adófizetési kötelezettségnek.

Egészségügyi Alapellátás

Igazgatósá&

Béren kfvüli juttató50k, co/etério

A ruházati költségth ítés mér\éI(e nem a szabályzatban A

rögzített keretösszes !20.000,-Ft) sZefi nt történt.

szabályzatba n átvezetésre.

a

helyes

kefetösszeg

keruljön

és egyéb juttató50k ellen6né5e A felügyeleti szerv által meghatározottól magasabb A Telefonhasználati szabályzatukban gondoskodjanak a kerult megállapításra , és polgármesteri és jegyz6i utasítás alapján meghatározott telefon keretösszes fel használ ás ra. helyes keretösszeg átvezetésér6L

Alapfo kú Kö znevelési Intéz mé nyeket Működtet6 Központ

Nem alakítottak kl kontroll pontot a napi létszámjelentés A telephelyi gondnok sondoskodjon a hiányzások és a hiányzás okról vezetett nyilvántartások vezetésére alkalmazott nyilvántartások és az élelmezés i egyeztetés énél . napl ó folyamatos egyeztetésér61. Gyermekétkeltetés5~1 kopcsoloro5 I--------------------+-------------------~ odot5lolgóltorá s megalapozott5ógónok, és oz étkeztetés bevételeinek, kiod6soinok, hótrolékok kezelésének /e /ülviz5gÓ/O to

Az Intézmény egyeztet6 kontalIt nem alakított ki arra vonatkozóan, hogy az étkezési szolsáltatást ténylegesen igénybevev6k s zámát az is kolai osztálynapló adataival elleoőr izhet6en isazolni tudja .

Alakítson ki megfelel ő kontrollt arra vo natkozóan, hogy az étkezési szolsáltatást ténylesesen igénybevevők számát az iskolai osztálynapló adata lval ellen6rizhet6eo, hitelt hdemlő módon igazolni tudja .

........... u(,

N y

I R F (

Y

~I

A l

.. l ....

A

14

A belső kontrollrendszer szabálysze rűségének, gazdaságosságának, hatékonyságának eredményességének növelése, j avítása érdekében tett fontosabb megállapítások, javaslatok:

és

Nylregyháza Megyei klgú Város Polgármesteri Hivatala E1h!n6n6tt Slervez.et Vizsgálat eime

NyfregyhálJ Megyei klgú Vá ros Polgármesteri Hivatala

Vagyonkezelési, üzemeltetési szl!fl6dés felü/vizsgálD ro

Javasi8tok

Megállapftások

N. intézményK által használt . va gyon vagyonkezelés be Gondoskodjanak az önkormányzat vagyonrendeletének adhának feltételeiről nem egyertelmOen rendelkezett az 6d . á oá 61 I ' I k't ak k' 'J

önkormányzat. A2 intézményi vagyon nyilvántartásának m OS '~ s r , gyakorlata és az új államháztartási számvitel nincs államh ztartás l nyilvéntartást.

va ammt il szabá lyok

il

IS szerinti

'az

u

részletező

összhangban.

Az ön kormányzat tulajdonát Nyiregyhha Megyel Jogú Város

A tárgyi eszközök átadása során az önkormányzat és az Ozemeltetésre történő átadása Polgármesteri Hivatala

képező

eszközök során köss~ek eszközt használó intézmény közötti üzemeltetési szerződés üzemeltetési szerződést, a használati jogok gyakorlása, Europa Uniós támoqoróssol

az átvett eszközök feletti fel elősségváll a I ás érdekében . megvol6suló projektek ellen6nése megkötésére nem került sor.

Nemletis~gl

Onkorm;inytat Feladatfinanszírozós teljesülésének vizsgólata

Az Együttműködési megállapodásban nem rendelkeztek az Az Együttműködési megállapOdásban r~delkezzenek az önkormányzati támogatás jogsz erűtl~ felhas ználásának önkormányzati támogatás jogszerűtl en felha sználásának jogkövetkezményeiről, a visszafizetés r~djéről. jogkövetkezményeIről , a visszafizetés rendjéről. Az

ellenőrzési

nyomvonal tartalmazza

az SZMSZ·ben

meghatározott feladatokat, fő folyamatokat.

A fMolyamatokat bonuák részfolyamatokra, az egyes

Az egyes főfoly amatok a tevékenység elvégzés éhez tevékenységeinek egymásra épü l ő szukséges a!folyamatokat nem kellt! részletezetuéggel egységes folyamatként mutaUsák be. tartalmazták.

eljárhrendj ét

A folyamatok ellenőrzését biztosító kontrolltevékenységek mÓdját, határidejét és felel ilseIt nem az alfolyamatok végrehajtásához r~delték . A folyamatok azonositása során jelöljék Nyfregyházi Megyei jogú Város A külső szervekkel és a hivatal más szervezeti egységei vel fOlyamatgaZdákat, az ellenilrzési pontokat. való kapcsolódási, ellenőrzési pontok nem kerültek Polgármesteri Hivatal

meghatározásra. Kontro/ltevéken ysé{1ek

ki

a

makMésének ellen6rzése főfolyamatok

alábontásának hiánya mi att a

valamennyi kockhat nem kerű lt A kockázatokat valamennyi részfolyamat esetében mérjék.

azonosításra . A folyamatok mentén jelentkező kockázatok fel , a megfelelt! kockázati csoportokba sorolják be.

részletezését nem határoztá k meg teljeskörOen.

A

működésben

rejlő

A kockázatok minősítésének kritériumrendszerét nem Alakitsanak ki saját kritériumrendszert annak érdekében, hogy a felmerül ö kockázati tén yezöket megalapozottan határozták mes. tudják minösit~i.

Bb) A belső kontrollrendszer öt elemének értékelése A belsö kontrollrendszer hozzájárult ahhoz, hogy a Hivatal a tevékenységét szabályos és hatékony módon folytassa, biztosítva a vezetés céljainak érvényesülését, a vagyon védelmét, a nyilvántartások teljességét és pontosságát. 1.

Kontrol/környezet

A kontrollkörnyezet az alapja a belső kontrollok összes többi elemének.

Összetevői : vezetés filozófiája és stílusa, szervezeti felépíté s, feladat- és felelősségi körök kijelö lése,

HR-politika és gyakorlat, elkötelezettség a szaké rtelem iránt.

A pozitív kontroll környezet megteremtése érdekében kialakításra került:

• világos szervezeti struktúra • egyértelmű felelősségi, hatásköri viszonyok és feladatok • átlátható humánerőforrás- kezelés

Rt-(YHÁ1A

15

A kontrollkörnyezet adja meg a vezetők és alkalmazottak belső kontrollokhoz való viszonyát. Magába foglalja : • az etikai értékeket, • az érintettek szakmai kompetenciáját, • a vezetési filozófiát és stílust, • a felelősségi körök kijelölését, • •

a beszámoitatást, a teljesítményértékelést.

A köztisztviselőkkel, vezetőkkel szemben támasztott etikai követelményeket a Hivatal szervezeti és működési szabályzatának XI/A. Hivatásetika fejezete rögzíti. Továbbá a belső ellenőrökre vona tkozóan külön etikai kódex biztosítja a személyes és szakmai becsületességet, az összeférhetetlenség kialakulásának megelőzését, a titoktartást, lojalitást, a szakértelmet, az együttműködési készséget, a feddhetetlenséget. A szakmai felkészültség, szakmai kompetencia biztosítása több formában teljesült a Hivata lban: • köztisztviselők kötelező továbbképzése keretében 2015. évben 201 fő 5451 kreditet teljesített, mely magasan meghaladja az előírt időarányos

képzési kötelezettséget. •

szakmai konferenciák , továbbképzések formájában 21 alkalommal 51 fő vett részt Szervezeti egység megnevezése ~pítésügyi Osztály

Kulturális Osztály Ellenőrz ési Osztály Jegyzői Kabinet Emberi Erőforr ás Menedzsment Gazdasági Osztálv Szociális és köznevelési osztál v Ell átási Osztály Vaeyoneazdálkodási Osztálv Adóosztálv F őéoítészi Osztálv Polgármesteri Kabinet Városfeilesztési és Vá ros üzemel tetési Osztálv Ö<
•

Létszám Szakmai továbbképzések száma (alkalom) összesen (fő)

1 1 4 2 4

1 2

1 1 2

1 1 21

1 1 13 4 20

1 4 1 2 2 1 1 51

önképzés keretében, jogtár hozzáférés

Ezek a képzések lehetőséget adtak a naprakész ismeretek megszerzésére, a jogszabályváltozások

lekövetésére. Segítették az új feladatok színvonalas megoldását, végrehajtását.

A köztisztviselők rendelkeztek a jogszabály által előírt képzettséggel.

A Stratégiai ellenőrzési terv (2016-2019.) tükrözi a vezetési filazófiát, meghatározza a célokat a biztonságos kontrollkörnyezet megteremtéséhez: Törvényi szabályoknak való megfelelés. Biztonsági tartalék összegének növelése. Működési kiadások racionalizá lása. Uniós pályázatok biztonságos megvalósításának biztosítása a pénzügyi, számviteli területen .

\ ~)

NyíRI

C.YIIÁ1A

16

Uniós források minél nagyobb mértékű és minél hatékonyabb felhasználása, a nemzetközi jelenlét fokozása a fejlesztési projektek tekintetében . Ellátások, szolgáltatások szükségletalap ú biztosítása. Infrastrukturális feltételek korszerűsítése . Támogatások és szolgáltatások szakmai, jogi és pénzügyi megfelelőségének biztosítása . Racionális feladatellátás továbbfejlesztése . Belső szervezeti egységekke l összehangolt együttműködés a célok megvalósítása érdekében . A rendelkezésre álló humán erőforrás optimális felhasználása . Az e-közigazgatáshoz kapcsolódó ügyintézési folyamatok kialakítása, megszervezése . A civil és társadalmi közösségek építése, támogatása . A helyi adók legnagyobb mértékben való realizálása. Térfigyelő kamera rendszer beindítása, jogszabályszerű üzemeltetése. Az Integrált Területi Programba foglalt intézkedések, fejlesztési feladatok kidolgozásához, megvalósításához teljes körű szakmai segítségnyújtás. A hatályos tervek felsőbb jogszabályoknak megfelelő átdolgozása, módosítása. Önkormányzati ingatlanok hasznosítása, felesleges vagyontárgyak hatékonyabb kihasználása, önkormányzati ingatlanok értékmegőrzése, értéknövekedés biztosítása, megüresedett lakóingatlanok és bérlakások hasznosítása.

A Polgármesteri Hivatalban a kontrollkörnyezet a teljes kontroll rendszer alapjaként biztosította a fegyelmet és a szervezeti felépítést, valamint azt a légkört, amely befolyásolta a belső kontroll általános minőségét . Szabályozottság:

A jogszabály által előírt szabályzatokkal (működési, gazdálkodási) a Polgármesteri Hivatal rendelkezik.

A belső szabályzatok által rendezettek voltak a működéshez kapcsolódó, pénzügyi kihatással bíró,

jogszabályban nem szabályozott kérdések. Aktualizálások elmaradása még előfordult.

Felelősségi körök:

A dolgozók feladatait, egyéni céljait a munkaköri leírások tartalmazzák. A 2015. évi ellenőrzéseink

során kiemeit figyelmet fordítottunk a kontrollrendszer működésére, azon belül a

kontrolltevékenységet végzőknél a munkaköri leírás feladat- és felelősségi körének egyértelmű

meghatározására . Az ellenőrzési nyomvonalban, ellenőrzési feladatot ellátók munkaköri leírásába

beépültek a kontrolltevékenységek. Az újonnan kialakított kontrolltevékenységek esetében fordult

elő , hogy nem volt meg az összhang a munkaköri leírásban meghatározott feladatokkal.

A Polgármesteri Hivatal minden belső szervezeti egysége rendelkezik ellenőrzési nyomvonallal.

A főfolyamatok teljesen lefedik a hivatali működési struktúrát. Az alfolyamatok még nem minden

szervezeti egységnél kellő részletezettségüek, de a bel ső ellenőrzés javaslatai alapján a szervezeti

egység vezetői folyamatosa n intézkednek és végrehajtják a szükséges bővítéseket, pontosításokat.

A beszámoitatá s több formában va lósult meg : • Polgármesteri Hivatal éves munkájáról szóló beszámoló • Zárszámadás a költségvetés végrehajtásáról • Éves ellenőrzési jelentés • Szakmai beszámolók • Szóbeli tájékoztatások

~ l)

~y

R~(YHÁlA 17

A teljesítményértékelést minden szervezeti egység vezető a közszolgálati TÉR teljesítményértékelési rendszeren keresztül félévente elkészítette, illetve évente minősítette az osztályán dolgozó köztisztviselőket . A teljesítménykövetelmények meghatározásával és értékelésével egyéni visszacsatolást kapott minden dolgozó a tárgyévi munkateljes ítményéről. 2015 . évben valamennyi vagyonnyilatkozat tételre kötelezett köztisztviselő (85 fő) határidőben eleget tett a kötelezettségének, megfelelve a 2007 . évi CLlI. törvényben előírtaknak .

2.

Kockázatkezelés

A működésben, gazdálkodásban rejlő tevékenységi kockázatok azonosításra kerültek, a belső kontrollok szabályzata meghatározta a fontosabb értékelési szempontokat. A szervezeti egység vezetői főfolyamatokban rejlő kockázatokat értékelték és minősítették, szükség esetén intézkedéseket tettek azok mérséklése, megszüntetése érdekében . A főfolyamatokat még nem teljes körűen bontották alá részfolyamatokra, így azok azonosítása, minősítése még nem történt meg. A Polgármesteri Hivatal szervezeti egység vezetői elkészítették a beazonosított kockázatok nyilvántartását, amely megfelel a Kockázatkezelési Szabályzat előírásaínak . Ahol még nem alakítottak ki saját kritérium rendszert, ott a felmerülő kockázatokat nem tudták megfelelően értékelni. A belső ellenőrzés javaslatokat fogalmazott meg annak érdekében, hogya kockázatok kezelése hatékony és eredményes legyen. Valamennyi intézmény rendelkezik kockázatkezelési szabályzattal, mely tartalmazza a kockázati célok, kockázati elemek meghatározását, az alkalmazott kockázati elemek megnevezését, a kockázatok értékelésének módját, a kockázatok minősítésének rendjét. Az intézményvezetők elvégezték a kockázatok azonosítását, értékelését. Az intézményi hálózatban még nem egységes elvek, kritérium-mátrix alapján történik a kockázatkezelés, ezért még az összehasonlításuk nem lehetséges önkormányzati szinten .

3.

Kontrol/tevékenységek

Akontrolltevékenységek elősegítették a célkitűzések elérését a működés eredményessége és

hatékonysága, a pénzügyi jelentések megbízhatósága és az alkalmazandó jogszabályoknak és

előírásoknak való megfelelés területén .

A Hivatalban a kulcskontrollok megfelelően működnek (kőtelezettségvállalás, pénzügyi ellenjegyzés,

teljesítésigazolás, érvényesítés, utalványozás).

A megelőző (preventív) kontrollok - működnek

Ezek a kötelezettségvállalást megelőző pénzügyi ellenjegyzése k, amikor a költségvetésí

előirányzatokra , a kötelezettségvállalásokra, a pályázat kiírási eljárásokra, a szerződéskötésekre ,

valamint a hozzájuk kapcsolódó befizetéseket csak az előzete s pénzügyi engedélyezést végző

jóváhagyása (pénzügyi ellenjegyzés) alapján lehet végrehajtani . A jogszabályváltozást jellemzően

többnyire lekövették az intézmények.

A Feltáró (detektív) kontrollok a már bekövetkezett hibákat tárj ák fel, rámutatva a hiba, híányosság

előfordulásának tén yén kívül a szervezetre gyakorolt már bekövetkezett hatásokra is. Akontrollok

utólagosak.

A feltáró kontrollok területén je l entős volt a be l ső ellenő rzé s szerepe, a jelentésekben

megfogalmazott megállapítások, javaslatok és következtetések segítették a vezetőket.

_

.. ,.nc;.

AlA ..

18

A már bekövetkezett nemkívánatos események kijavítására minden esetben helyrehozó (korrekciós) kontrollok szükségesek. Azt, hogy mely tevékenységnek milyen kontroll típust célszerű alkalmazni a szervezetek, szervezeti egység vezetők szakmai és gyakorlati ismeretei határozzák meg. A kockázatok mérséklésének fő stratégiáját képezték a kontrolltevékenységek. Az ellenőrzési nyomvonal kontrolltevékenységeinek és kontroll pontjainak helyes kialakítása biztosította a szabályos és hatékony működést. A célkitűzések teljesülésének mérésére a szervezeti egységvezetők és intézményvezetők működtetik : • a folyamatba épített előzetes, utólagos és vezetői ellenőrzési rendszert (7-8.sz. melléklet) A folyamatba épített előzetes, utólagos és vezetői ellenőrzési rendszer keretében, valamennyi intézmény rendelkezik kockázatkezelési szabályzattal, rendelkeztek a szabálytalanságok kezelésének rendjéről, kidolgozták az ellenőrzési nyomvonalakat. Vezetői ellenőrzések tapasztalatai, megállapításai és az Ellenőrzési Osztály javaslatai alapján azonosították a kockázatokat, értékelték és intézkedéseket hoztak azok megszüntetésére, csökkentésére . 4.

Informóció és kommunikóció

A Hivatal működését, gazdálkodását érintő szabályzatok elkészítésének és megismerésének rendjét

címzetes főjegyző i utasítás szabályozza . A szabályzatok megismertetéséről a szervezeti egység

vezetője köteles gondoskodni. A szabályzatok, rendeletek, határozatok a hivatalos honlapon, illetve a

belső informatikai hálózat közös mappájában elérhetőek. Ebben a formában biztosított a rendeletek,

határozatok szabályzatok megismerhetősége , hozzáférés a feladatok végrehajtása során követendő

eljárások eredményes végrehajtása érdekében .

A Hivatal működésének egyik fontos követelménye az írásbeliség, a tevékenység, a feladatkiadás és a

feladat elvégzésének dokumentálása. Kiemeit szerepe van a Hivatalhoz kívülről, ügyfelektől érkezett,

és a szervezeten belül keletkezett, az ügyintézés különböző fázisaiban tett intézkedések módját,

formáját és tartaimát rögzítő iratok nyomon követésének.

Az iratok kezelésének eljárásrendjét a Hivatal iratkezelési szabályzata határozza meg, mely

tartalmazza az iratkezeléssel foglalkozók hatáskörét, jogait, kötelezettségeit, és az iratoknak a

szervezeten belüli útját.

A Hivatalban a belső kommunikáció egyik eszköze a vezetői értekezlet, melynek keretében a címzetes

a szervezeti egység vezetőkkel megbeszéli az aktuális feladatokat, különösen a Képviselő

testület ülésére (Közgyűlésre) készülő előterjesztéseket . A vezetői értekezlet keretében van arra is

lehetőség, hogy bármelyik vezető megossza az aktuális problémákat, teendőket kollégáival. A vezetői

értekezletről emlékeztető készül, amit e-mailben megküldve a hivatal munkatársai megtekinthetnek.

A külső kommunikáció egyik eszköze a Nyíregyháza Megyei Jogú Város POlgármesteri Hivatal

hivatalos hon lapj a. Az " Általános közzétételi listák" menü pontban kerülnek feltöltésre a nyilvános

adatok (szervezeti-, személyzeti tevékenységre-, műkődésre vonatkazó-, gazdálkodósi adatok). A

belső ellenőrzése k alkalmával kontrolláljuk a közzétételi kötelezettség teljesítését (amennyiben az

adott téma kötelezően előírja). Az aktualizálásokat az adott szervezeti egységek elvégzik.

főjegyző

E (, \' H Á l

A

19

5.

Monitoring

Az operatív tevékenység keretében a folyamatos nyomon követés a vezetői ellenőrzés által valósult meg, mely elsődlegesen szolgálta azt a célt, hogya napi teendők jogszerűek, szakszerűek, eredményesek legyenek. A vezetői ellenőrzés eszközei többnyire a kiadmányozás, a szignálás, jóváhagyás, engedélyezés, számonkérés, melyek a napi munka során megfelelően működnek. A monitoring stratégia elveit támogatta a belső ellenőrzés azzal, hogya korábbi pénzügyi kontrollok szabályos működésének ellenőrzése helyett fokozatosan a szervezetek kockázatkezelése, célirányos működésének gazdaságossága, hatékonysága és eredményessége, valamint a pénzügyi jelentések tartalmát, megbízhatóságát szolgáló kontrolltevékenységek vizsgálata kerül előtérbe . A

belső ellenőrzéseken

ellenőrzés

túl monitoring vizsgálatokat is elvégeztünk. Olyan kontroll ez, mely a korábbi kiemeit javaslataira hozott intézkedések teljesítését, hasznosulását értékeli. 2015 . évi monitoring vizsgálatok:

SOl'5um 2012 .

1.

..

2013. ft

kfll·6d..,."K

vi",,,•••

.

Ellen6n6tt szerveMt

MonItorinI lém'l' p*>lIN •• dviny f~h ..,nil'$in.k

EUentSnlmuerveletl Monh:orincot riaerte Itrrstplt I(ov'csn~

[psu4tOrvi ,ohlMllil,.1

1,IZ,atód.

MonItorini kere~ben vluplt dokumentumot

P"",w... dviny Vido..... IbolV' dokumentumok

ktpl66fs« ft

felh...

n"'''!

1'''016

fióka lolúnni 2012. '" 2013. OM

~

elemi kl>lb~t'I"'l btidmol6

1AI",od.1 oIj"h Icfoll'Ut.hina . c!oku......ru....1

2.

,

~.; I.""'I

..,

eljJi,h v""oh.jú.i,ól kiuűl! dokufMnlumok

K6te1e.en.i!t:váll.". nyl lvintl ' Úu

,endo•• ell ...6••n 2014. UIÓ"';",,,.t.i .... monllodnli'

,

Mórlu bl,mol>d M~eI ft V"oI I K/inyvtá,

Róka Zoltinni fel.dtl elljUid" bi1101/ton KoviuniVldownlboly. ftlhumil hit Ip.oI6 doI
""

GlJ>Ji,ma

bftlefl"' ......

kapclol6d6

úmotu.h

doku..-I umok

n "'dn tu l"ok eI ..,,,,,,thok ."mIH

Gf!>Ji'mü..... ii ...... ny.' .""moI6 ••1

ooP...U 1/ 1.-11. 2012-006 --: Gy............. Hi .. Ovodl K.. lVi.CKi Csltsef'ó TICln""'....v ',hljlt'u " Hyi''lvhi •• ~. p.oj.... t. .... llminl I t ooP....1.1/.....11 ·2012 00,.. .A nvhc·/"~. I ~ltl!fl,f\( tu.lkl Vi.CK Pol"''''''''IOI'i Hivll.11 ÓVOd. !+yrlnikjk To,intimMnv 'elilj/úu fl b6vftéJ,' t . proj .... ' .I,."ó.ú", ~

""

4.

,.

Jo,,,

Pilvh.llok ~ Projekt........:!......... Ref... túrl JoecYl611CobiMl Gazd...,; Os,uly {IIiLhlOs,uly V.nonp.dil kodi.i 01lÚly

P6Iyi,.lOkbl ""'001._ .ji.h •....t).61 ..6Ió .... Ulv... . Munkakllrllei.hok Tóth

tv. 110 ..1

5,"IÓr6<...dn« Iktivil,"'nlk" I pfnrio.,llmi Iluim" "ló$1i""" közötti 'M~"dr doku ......úclójl C4IIjum.holr.k.1 k.",soluCK .dunol,ilulis Proj .... , klOl'eléI:>en MiI.fletI o...kölllk e&yedl nyilv;ntl.tó IIp)11

A belső kontroll monitoring arra irányul, hogy biztositsa a kontrolloknak a létrehozásuk szándékának megfelelő működését és a működés megfelelő módosítását a körülmények változása esetén . A belső ellenőrzés kiemeit faladata volt: a belső kontrollrendszer fejlesztésének segítése,

a kockázatkezeléssel kapcsolatos tanácsadás,

a kockázatkezelés értékelése.

Akontrollrendszer működtetéséről a Polgármesteri Hivatal tekintetében a címzetes főjegyző, míg az intézmények esetében az intézményvezetők nyilatkoztak a 370/201l.(XI1.31) Kormányre ndelet l.sz. mellékiete alapján .

\~)

NYIREC,YIlÁ7A

20

cl Az intézkedési tervek megvalósítása A 2015. évi belső ellenőrzési jelentésekben megfogalmazott javaslatokra az ellenőrzött szerv/szervezet vezetői elkészítették az intézkedési tervet, melyet megküldte k Nyíregyháza MJV címzetes főjegyzőjének és a belső ellenőrzési vezetőnek. A költségvetési szerv vezetője a belső ellenőrzési vezető véleményének kikérésével döntött az intézkedési tervek elfogadásáról. Egy esetben nem volt elfogadható az intézkedési terv, mivel a feladat végrehajtásának felelősét és határidejét nem megfelelően határozták meg (módosítás megtörtént). 56 intézkedési terv határidőben elkészült, beérkezett a költségvetési szerv vezetőjéhez és a belső ellenőrzési vezetőhöz .

Az intézkedési terv végrehajtásáról beszámoltak az ellenőrzött szerv/szervezet vezetői az utolsó teljesítési határidőt követő 8 napon belül. Egy szervezeti egység vezetője, két intézkedési terv végrehajtá sáról késedelmesen (18 nappal később) számolt be. Lejárt határidejű , végre nem hajtott intézkedés nem szerepel a nyilvántartásban. Az intézkedések megvalósitásának alakulását a 4. sz. melléklet részletezi . Összességében sokat javult az ellenőrzési jelentések javaslatainak hasznosulása . Az ellenőrzöttek konkrét, végrehajtható intézkedéseket hoztak. Az intézmények, belső szervezeti egységek vezetői elkészítették és megküldték az Ellenőrzési Osztálynak az általuk vezetett intézkedések nyilvántartását (külső ellenőrzések esetében is).

D)

Külső ellenőrzések

A Polgármesteri Hivatalban öt szervezeti egységénél történt külső szerv általi ellenőrzés . A Polgármesteri Kabinet - Pályázati és Projektmenedzsment Referatúrán, a Jegyzői Kabinetnél, Gazdasági Osztályon, Szociális és Köznevelési Osztályon, Városfejlesztési és Városüzemeltetési Osztályon volt külső szerv által lefolyatatott ellenőrzés . Az ellenőrzések tárgya: támogatások felhasználása, foglalkoztatottak jogviszonya, óvodáztatási támogatásra való jogosultság, rendszeres gyermekvédelmi kedvezmény jogosultsága, vezető munkakört betöltő közszolgálati tisztviselő illetmény megállapítása, pályázatok, projektmegvalósítás, működtetési kötelezettség teljesítésének záró ellenőrzései , közbenső ellenőrzés . (5. sz. melléklet) A szervezeti egység

vezetői

gondoskodtak a Bkr.14.§(1 ) bekezdésében meghatározott nyilvántartás

vezetéséről.

E) Összefoglaló a Nyíregyháza Megyei Jogú Város Önkormányzata felügyelete alá tartozó

tartozó intézmények külső/belső ellenőrzéseiről

Az intézményekben a külső ellenőrzések elsősorban közegészségügyi, balesetvédelmi, tűzvédelmi,

adó és pá lyá zati programok megvalósulása, elszámolása tárgyú ellenőrzések vo ltak.

Hatósági ellenőrzés 27 esetben történt, tizenhárom ellenőrzés igénye lt intézkedést.

Projektek ellenőrzé sé re a támogató szerv megbízásából 4 esetben került sor, az ellenőrzések egy

projektnél három hiányosságot tártak fel, melyre intézked ést kellett hozni.

Megelőző baleset és tűzvédelm i felülvizsgála tok, ellenőrzések szám 31 volt, és ezekkel kapcsolatosan

14 intézkedést hoztak.

Egyéb külső szervek általi ellenőrzés 15 volt, öt intézkedést hoztak.

Az intézményve zetők összese n 35 esetben intézkedtek a hiányosságok megszüntetésére.

(6. sz. melléklet)

\Y)

NYIREGYIIÁ1A

21

Az intézményi belső ellenőrzés főként vezetői ellenőrzések formájában valósult meg. Évente az önkormányzat ellenőrzési tervéhez ellenőrzési téma javaslattal élnek az intézményvezetők. A kockázatelemzést követően a vezetői kéréseket beépítjük a tervünkbe . Egy intézmény megbízással fog lalkoztat külső szervezetet a belső ellenőrzésének teljesítéséhez. Az intézményi belső ellenőrzések elsősorban a pénzkezelést, üzemanyag elszámolást, személyügyi nyilvántartásokat, szakmai tevékenységet, leltározást kontrollálták. Az ellenőrzések során azonosították a kockázati tényezőket, intézkedtek a kockázatok megszüntetése, csökkentése érdekében . (7.sz. melléklet) Nyíregyháza, 2016. február 15.

;1

110 .iP 'fj.t /'21 f.

11 "?

4

Lengyelné Petris Erika belső ellenőrzési vezető

~ J)

NVIREGYI

A,A

22

l.sz. melléklet a ......./2016.(V.26.}sz. hat6rozathoz

Nyíregyháza Megyel Jogú Város Önkormányzatának 2015. évi be ls6 ellen6nési terv teljesítése

I. INTÉ2MÉNVI EllENŐRZÉSE K l/l.Rendszerellen6 n és

Sor szám

Ellen6nött szervezeti egység

M óricz Zsigm o nd M egyei és Városi Könyvtár

Ellen6nött

Id6szak

Ellem5nésre vonatkozó stratégia (úrna, ~Ija, tipusa, módszere)

Vizsl'lat vezet6 (bel ső ellen6rök)

Atonosftott kock.hat

Tárgya: Rendező mérleg· új államháztartási számvitel gyakorlati megva lósu lásának vizsgálata

Ko ntrollkörnyezet : A bels6 szabályzatokat nem aktualizálták A szabá lyzatokban nem határozt ák meg a feladatok elvégzéséért felelős dolgozókat, a munka köri leírások a feleldsségi, pénzügyi jogkőröket nem tartalmazták. te ljeskörűen.

Róka Zoltánné Kovácsné Vidoven Ibolya

(élja: Annak megállapítása, hogy megfelel6en érvényre jutottak-e a számviteli alapelvek, a kialakított könyvvit eli rendszer biztosítja -e az új előírások szerinti adatszolgáltatást, 2013 -2014. év könyvviteli információkat, beszámolót. A szabályzatok aktualizálása, munkaköri leírások összhangja biztosított-e.

Ol.

Kontrolltevékenység: A gazdálkodási jogkörök át ruházásá nak rendjét nem alakitották ki. ~v közben a személyi juttatások, munkaadót terhelő járu lékok, közüzemi díjak vonat kozásában előzetes kötelezettségvál lalást nem rögzitettek. A költ ségvetési és a pénzügyi számvitelben a követ elések, köt elezettségek közötti köt elez6 egyez6ségét biztosit ották.

Koordináló : Lengyelné Petris Erika

Típusa: pénzügyi, rendszer el1en6rzés. helyszíni eff. : 2/6 x 15 nap

Módszere: Do ku m entu m esetben t ételes vizsgá lat.

Középfokú Köznevelés i

Intézményeket M úködtet 6 Közpo nt

alapú,

Tárgya : Intézményi gazdálkodás

m in tavét eles,

indokolt Kockázati besoro lás: magas

Kontrollkörnyezet: Az utóellen6rzéssel érintett sza bályzatokat felülvizsá lták, de tová bbra sem érvényesülnek fenntartói helyi sajátosságok, minden eset ben

e ll e n őrzése

te ljes körűe n

•

•

szabá lyozással nincsenek összhangban, vagy hiányosak. Róka Zoltánné

Célja : Annak m egá llapítása, hogya pénzügyi, gazdálkodási t evékenységet meghatározó központi és helyi jogszabátyok, Kontrolltevékenysél : A vizsgált eljárásoknál részben volt kerültek-e megfelel6. köt elezettségvá llalást , érvényesítést, szerv döntései megfelel6en A 2014 -2015. év az irányító

02.

végrehaj tásra, gazdálkodás.

bizt osit ott-e

•

hat ékony,

taka rékos ut alvá nyozást 100 %- ban a jogkör gya korlásra jogosult látta el, a kötelezettségválla lás pénzügyi ellenjegyzése és a teljesftés igazolás m ég mindig nem teljeskörOen m űköd ö tt . Koordináló:

Típusa : oénzüJl:vi. rendszer ellenőrzés.

Lengyelné Petris Erika

helyszíni ell.: l ItI)( 5 nap

Módszere: Dokumentum esetben t ételes vizsgálat.

alapu,

mintavételes,

indoko lt Kockázati besoro lás: közepes

lsz. mellélcler

Nyíregyháza Megyei Jogú Város Önkormányzatának

a ...... ./1016.(V.26.)sz. hordrozothoz

2015 . évi bel ső ellenőrzési t erv teljesítése

Sor szám

Ellen6rzött szervezeti eKYSég

Ellenőrzött

1d6szak

Alapfokú Köznevelési Intézményeket Működtet6 Központ

Ellen6rz~sre

vonatkozó strat~lla

Kontrollkörnyezet: Az utóvizsgálattal érintett sza bályzatokat felülvizsgálták, a Számviteli Politika egyes rendelkezései új államháztartási sza bályokkal nincs összhangban.

Tárgya : intézményi gazdálkodás etlen6rzése

"

Típusa : pénzügyi, rendszer ellenőrzés.

Módszere : Dokumentum esetben tételes vizsgálat.

helysz(ni ell. : 116 x 5 nap

alapú ,

mintavételes,

(belső ellenőrök) i

teljeskörűen

Célia: Annak megállapítása, hogya pénzügyi, gazdálkodási tevékenységet meghatározó központi és helyi jogszabályok, az irányító szerv döntései megfelelően kerültek-e biztositott-e a hatékony, takarékos 2014 -2015. év végrehajtásra, gazdálkodás.

03 .

Vizsgálat vezet6

Atonosftott kock.bat

(Urna, c~lja, típusa, módszere)

Kontrolltevékenység: Működé se a vizsgált eljárásoknál a volt. A pénzügyi ellenjegyzés kivételével megfelelő kulcskontrollokat a jogkörgyakorlásra jogosult személyek 100% ellátták. Beszerzéseknél, beruházásoknál ban biztosították. Tájékoztatási esélyegyenlőséget kötelezettségüknek eleget tettek. A kis értékű tárgyi eszközöket nem az új áhsz. előírásai szerint vették nyitvántartásba .

Róka Zoltánné

"

Koordináló : Lengyelné Petris Erika

indokolt Kockázati besorolás: közepes

1/3. Téma-, és célvizsgálatok

Sor szám

Ellen6rzött szervezeti eKYSée

Ellen6rzött Id6szak

04.

helyszfni ell.: 4/6 x 13 nop

Azonosított kockázat

Tárgya: Áfa bevallás, analitika, öne ll enőrzés felülviz sgálata

Eszterlánc tszaki Óvoda

Eszterlánc ~szaki ÓVoda Búzaszem Nyugati ÓVoda Gyermekek Háza Déli ÓVoda Tündérkert Keleti ÓVoda

Ellen6rz:'sre vonatkozó stra~gla (úrna, c'lja, tfpusa, módszere)

2014. év

Kontrollkörnyezet: Az áfa-val kapcsolatos elszámolási rendet, az adóa lanyisággal kapcsolatos információkat a Számlarend, Számviteli politika nem tartalmazta . Ellenőrzési nyomvonatlal rendelkeznek .

Vlzse"at vezet6 (beisIS ellen6rök)

Miskolczy Gabriella Orosi Gabriella Tóth ~va Ilona Vigóczki Dóra

A térítési díjbefizetések, áfa Kontrolltevékenység: Célja: Annak vizsgálata, hogy a bevallásokat alátámasztó, az elszámolások egyeztető kontrollja nem megfelelően működött . önellenlSrzésr61 vezetett nyilvántartások megfelelnek-e a A kulcskontrollok működtek, az érvényesités és az utalványozás jogszabály által előírtaknak, valamint a bevallások, befizetések dátumát nem minden esetben tüntették fel. az elóirt határidőben teljesültek-e.

Kockázati besorolás: közepes

Típusa : pénzügyi ellenőrzés. Módszere: Dokumentum esetben tételes vizsgálat.

alapú,

mintavételes,

Koordináló: Lengyelné Petris Erika

indokolt

,

1.Sl. melléklet

Nyíregyháza M egyei Jogú Város Önkormányzatának 2015. évi be ls ő e ll e n őrzési terv teljesítése

Sor szám

Ellenőrzött

szervezeti egység

Ellen6nött

2014 . év

Célja: Meggyc5zc5dni arról, hogy az intézmények részéről az kulcskontrollok megfelelc5en A elszámoláshoz szolgáltatott adatok jogszerűen , valósan, Kontrolltevékenység: működtek . A KIR feladások nem havonta történtek, mety nem pontosan alátámasztják-e a központi költségvetésb61 az felelt meg az Szja . tv. elc5lrásainak. A felülvizsgálati kontrollok önkormányzatot megilletc5 támogatást. nem megfelel6en működtek a munkaruha, telefon keretösszeg túllépés esetében.

Módszere: Dokumentum esetben tételes vizsgálat.


~

Búzaszem Nyugati Óvoda

2014. év

alapú,

mintavételes,

Vizsg4llat vezet6 ( belső

ellenórök)

Kontrotlkörnyezet: A szabályzatokat akuatizálták, de nem minden esetben vezették át a jogszabály vá ltozást.

Típusa : pénzügyi ellenc5rzés.

helysz(n; ell.: 116)( 6 nop

06.

Azonosrtott kocUzat

Tárgya: Béren kivüli juttatások, cafetéria

Egészségügyi Alapellátás Igazgatóság

OS.

Ellen6nésre vonatkozó stratélla (dma, célja, tipusa, módszere)

Id6szak

a ...... ./1016.(V.26.)sz. hafÓrolothoz

Orosi Gabriella Bacskai Gábor

Koordináló: lengyelné Petris Erika

indokolt

Kontrollkörnyezet: A belsc5 szabályzatokban a juttatások feltételei és a jogosultak köre nem került minden esetben rögzitésre.

Béren kívüli juttatások, cafetéria

Vigóczki Dóra Tóth Éva Ilona

Kontrolltevékenység: A gazdálkodási jogkörök gyakorlása nem teljeskörüen működött. A béren kivüli juttatásokat a vizsgált Célja: Meggyózc5dni arról, hogy az intézmények részéről az idősza kban megfelelc5en min6sitették és könyvelték. KIR elszámoláshoz szolgáltatott adatok jogszerűen , va lósan, feladás rendszeresen megtörtént, teljesitették az pontosa n alátámasztják-e a központi költségvetés ből az adókötelezettséget. A munkaruha beszerzést, nyilvántartá st önkormányzatot megillető támogatást. nem sza bályozták, a gyakorlat sem megfelel6. Koordimiló: l engyelné Petris Erika

helyszíni ell. : Z l ti)( 5 nop

Típusa: pénzügyi


ellenőrzés .


alapú,

mintavételes,

indokolt

,

l.sz. melléklet

Nyíregyháza Megyei Jogú Város Önkormányzatának 2015. évi bels6 ellen6rzési terv teljesítése

Sor szám

Ellen6rzött szervezeti egység

EI'enc5rzött 1d6szak

Azonositott kocUzat

Kontrollkörnyezet: Hiányzik az egységes, minden intézményt Tárgya: Gyermekétkeztetéssel kapcsolatos adatszolgáltatás érintő szabá lyozás (az adatszolgáltatás, étkezéshez kapcsolódó megalapozottságának, és az étkeztetés bevételeinek , igényfeimérés módja, ideje). kiadásainak, hátraléko k kezelésének felülvizsgálata.

Alapfokú Köznevelési Intézményeket MGködtet6 Központ

07.

Ellenc5rzMre vonatkoz6 strM'''a (urna. ("ja, tipusa, módszere)

a . ..... ./2016.(V.26.)sz. hotórOlothol

2014. év

Célja: Meggy6ződni arról. hogy az intézmények részéről az eiszámoláshoz szolgáltatott adatok jogszerűen, valósan, pontosa n alátámaszt ják-e a központi költségvetésből az önkormányzatot megillető támogatást.

Típusa : sza bályszerOségi, teljesítmény, pénzügyi


helysz(ni ell..' 3/6 x 9 nap

alapú,

Kovácsné Vidoven Ibolya Orosi Gabriella Tóth Éva Ilona

Kontrolltevékenység : Az ingyenes és kedvezményes étkeztés igénylését alátámasztó dokumentumok vezetése naprakész és teljeskörü. A telephelyi gondnokok napi szinten egyeztetik az adatokat az étkezést szolgátatóva l, de az iskolai napló létszá m adatával nem tudják egyeztetni (KUK megállapodás hiánya miatt). Koordináló: lengyelné Petris Erika

e ll enőrzés.

mintavételes,

Vizs,"at vezet6 (belső ellen6rök)

indokolt Kockázati besorolás: közepes

1/3. Utóvizsgálat Sor szám

Ellenc5rzött szervezeti egység

Ellen6rzött Id6szak

2014 . év

helyszíni eH.: 2 f6)( 12 nap

Azonosftott kock'zat

tUrova céna tfousa módszerei 2014. Tárgya : utóvizsgá lata

Jósa András Múzeum

08.

Ellen6rzésre vonatkozó straWa'. évben

lefolytatott rendszerellen6rzés Kontroilkörnyezet: A szabályzatok részben felelnek meg. A javasolt kiegészítéseket. módositásokat nem teljeskörűen végezték el.

Célja: Meggyőződni arról, hogy az hiányosságokat megszüntették-e.

ellenőrzés

Kontrolltevékenység: A kulcskontrollok működtek , a pénzügyi sorá n feltárt ellenjegyzés is megtörtént. ~v közben az előzetes kötelezettségvállalást nem rögzítették, év végén a végleges kötelezettségvállás telje skörű nyilvántartásba vételéről gondoskodtak.

KOvácsné Vidoven Ibolya Róka Zoltánné


Típusa : rendszer ellen6rzés. Módszere: Dokumentum esetben tételes vizsgálat.

V1lSlálat vezet6 (bels6 ellen6rök)

alapú,

mintavételes,

indokolt


•

Nyíregyháza Megyei Jogű Város Önkormányzatának

l.sz. melléklet a ......./20l6.(V.26.)sz. hotórOlothOl

2015. ~ vi bels6 e ll en6rz~si terv teljesít~se

II . ÖNKORM ÁNYZAT ts A POlGÁRMESTERI HIVATAL FELAOATElLÁTÁSÁVAl, MOKÖOtStVEl öSSZEFÜGG O EllENORZtSEK 1111 . Rendszerellenörtések

So, szám

Ellen6rzött szervezeti egység

Ellen6r:zött

Enen6rzésre vonatkoz6 str.tql.

kl6szak

(dm', eflj., tipusa, módszere) Tárgya: Szervezeti gazdálkodás ellen6rzése

Nyíregyháza Megyei Jogű Város Polgármesteri Hivatal

09.

vtts&.tlat vezeteS

Azonosrtott kocUz.t

Célja : Annak megállapítása, hogya pénzügyi, gazdá lkodási tevékenységet meghatározó központi és helyi jogszabályok, az irányító szerv döntései megfelel6en kerültek-e végrehajtásra, biztosított-e a tervszerú, hatékony, takarékos 2014-2015.. év gazdálkodás.

(bels6 ellen6rök)

A, SZMSZ kieg~sz íté5re került a Kontrollkörnyezet: jogszabályban meghatározott feladatokkal . A munkaköri feladat-, hatáso, és felel655égi köröket leírásokban meghatározták. A, e ll enőrzési nyomvonal tartalmazta Felügyelet által végzett feladatokat. A Szolgálati Szabá lyzatban helyi sajá tosságokat. Ellen6rz~si nem rögzítették

•

•

Vígóczki Dóra Tóth Éva Ilona

•

nyomvonalban kialakították akontrollpontokat.

Közterület-Felügyelet Típusa: pénzügyi, rendszer ellenőrzés. Módszere: Dokumentum esetbe n tételes vizsj:!á lat.

alapú,

mintavételes,

Kontrolltev~kenység :

helysz(ni ell. : 216 x 20 nap

"

és

ellen6ri zhető

dokumentáltan

Koordináló: l engyelné Petris Erika

Kockázati besorolás: alacsony

~ Rendez6 mérleg - új államháztartási szá mvitel gyakorlati megvalósulásának vizsgá lata

Nyíregyháza Megyei Jogú Város Polgármesteri Hivatal

10.

Biztosították

feladatellát ást. A gyakorlatban indokolt megtörté ntek a vezetői ellenőrzések.

Kontrollkörnyezet: A Számviteli politikában, számlarend ben az

új szá mviteli sza bályok érvényre jutottak, az ellenőrzési vizsgá lat tárgyával érintett feladatokat nyomvonalban meghatároztá k. A munkaköri leírásokban a feladatokat és az hatásköröket felelősség i és kapcsolódó Célja: Annak megállapítása, hogy megfelelden érvényre azokhoz jutottak-e a számvitel i alapelvek, a kialakított könywiteli meghatározták. rendszer biztosítja-e az új eldírások szerinti adatszolgáltatást , könyvviteli információkat, beszámolót. A sza bályzatok Kontrolltevékenység: Elkészítették a rendez6 mérleg alapját aktualizálása, munkaköri leírások összhangja biztosított-e. képezO: teljes körű lelt árt. A rendezc5, technikai tételek elszámolását NGM rendelet el6írásainak m egfe l e l őe n végezték el. Az eszközbeszerzések bizonylatolása rendezett, az Típusa : szabá ly szerűségi , rendszer ellen6rzés. üzembe helyezés hitelt érdemlc5en dokumentált. Abekerülési értéket az új szá mviteli sza bályok szerint határozták meg. A

•

201S.év

Róka Zoltánné

"

helysz/ni ell. : J16 x 12 nap

Módszere: Dokument um alapú, tételes ellen6rzés.

tárgyi eszközök pénzügyi számvitelben történ6 rögzítése nem felel meg az új áhsz. e lőírá sa inak .

Kockázati besorolás: alacsony

Koordináló: le n gyel n ~

Petris Erika

l.sz. melléklet

Nyíregyh.b.a Megyei Jogú Város Önkormányzatának 2015. évi bels6 ellen6rzésl terv teljesítése

So, sdm

Ell

'

enun

ön

I é szervezet egys I

Igazgatási Osztály 2015.év

helyszíni ell.: 2 flJ

If

5 nap

Kont roll környezet : Belső ügyrenddel

Tá

~

Adóosztály 2015.év

e ll e n őrzés.

II 'k é - k" é Kontro teve enys gek mu od se


Kontroltkörnyezet: Ellenőrzési nyomvona l lal rendelkeznek, a részfolyamatokat nem teljeskörűen határozták meg. Az Kovácsné Vidoven Ibolya

alakította-e ki az ellenőrzési nyomvonalat, állapította meg a kockázati tényezőket, azonosította a kockázatokat és Kontrolltevékenység: A kockázatelemzés a belső utasítás meghatározta-e a kockázat csökkentése, elkerülése szerinti formában készült. A működésben rejlő va lamennyil--________-j érdekében a vezetői intézkedését. kockázat nem került azonosításra. Az azonosított kockázatokat értékelték, de a minősítés kritériumrendszerét nem határozták meg, így az nem értelmezhető . A kockázatok jelentőségét Koordináló: Típusa : rendszer ellenőrzés. Módsze re: Dokumentum alapú, tételes ellenőrzés .

helysz(ni ell.: 1/6 If 5 nap

(belső e lle nő rök )

Ellenőrzési nyomvonalat elkészítették. nem rendelkeztek. A főfolyamatokat

Célja: Értékelni az adott szervezet i egység tevékenységének ellenőrzési nyomvonal nem nyújt lehetőséget a szervezeti (kontrollkörnyezet kontrolltevékenységek) egység összes folyamatában rejlő működési kockázatának kontrolljait meggy6z6dni arról, hogy az 'osztályvezet6 megfel el őe~ feltárására . Belső ügyrenddel nem rendelkeztek. 12.

Vlzsc;ilat vezebS

Célja: Értékelni az adott szervezeti egység tevékenységének meghatározták, de az a l ~olyamatokat és az azokhoz Tóth tva Ilona kontrolljait (kontrollkörnyezet kontrolltevékenységek) kapcsolódó kontrolltevékenysegeket nem. .. . . " Vlgoczkl Dóra meggyőződni arról. hogy az osztályvezető megfelelően alakította-e ki az ellenőrzés i nyomvonalat, állapította meg aKontrolltevékenység: Kockázatelemzés készült, de nem a kockázati tényezőket, azonosította a kockázatokat és belső utasítás szerinti bontásban, a kockázati tényezőkl_________-j meghatározta-e a kockázat csökkentése, elkerü lése meghatározása formáli s, nem határozták meg a kritériumokat érdekében a vezetői intézkedését. a kockázatok minősrtéséhez . A kockázatkezelés-, elemzés gyakorlata még nem alakult ki a hiányos kontroll ismeretek Koordin;iló : Típusa : rendszer ellenőrzés. miatt. Lengyelné Petris Erika . . Módszere: Dokumentum alapu, teteles

Nyl',egy há Z• M egyel. Jogu' Vá ros Polgármesteri Hivatal

L.I.

Azonosftott koc_zat

(dma, c"jl , trpuu, módszere) Tárgya: Kontrolltevékenységek működése


11_

EI~n6nHre vonatkozó strat'cl •

Ellen6rzött k:l6szak

a ...... ./2016.(V.26.)sz. hatórozarhaz

alulértékelték.

lengyelné Petris Erika

Kockázati besorolás: közepes Kontrollkörnyezet: Ellenőrzési nyomvonaUal ren delkeznek, a részfolyamatokat nem teljeskörűen határozták meg. Belső Célia: Értékelni az adott szervezeti egység t evékenységének ügyrend nincs. A főfolyama tokhoz kapcsolód6 kockázati kontrolljait (kontrollkörnyezet, kontrolltevékenységek), tényezőket azonosították. A jogszabályi alapokat általánosan meggyőződni arr61, hogy az osztályvezető megfelelően határozták meg.

Ny,',egyház. Megy e'I Jogu.. Vá ros Polgármesteri Hivatal

Tá

~

Főépítészi Osztály

13.

2015.év

helyszíni ell.: 2/6 x 5 nap

Kontro II tev ékenysége k mu- k"o d ese '

alakította-e ki az ellenőrzési nyomvonalat, állapította meg a kockázati tényezőket, azonosította a kockázatokat és meghatározta-e a kockázat csökkentése, elkerülése Kontrolltevékenység: Valamennyi kockázat kezelésére érdekében a veze tői intézkedését. intézkedést fogalmaztak meg. A bel ső utasítás szerinti kockázatelemzési táblázatot alkalmazták. A kockázatok Típusa: rendszer ellenőrzés .

minős ít ésé nek kritériumrendszerét nem alakították ki .

Módszere: Dokumentum alapú, tételes ellenőrzés.


Orosi Ga briella Kozma Angéla


h

lsz. melléklet

Nyrregyháza Megyei Jogú város Önkormányzatának 2015. évi belső ellenőrzési terv teljesrtése

a ...... ./2016.(V.26.)sz. határozathoz

1I/1.Cél- és téma vizsgálatok Sor

szám

Ellenőrzött

szervezeti egysél

Ellenőrzlbre

Ellenőrzött

vonatkozó straté,liI

Alonodtott kockázat

(U.... célj. tIpu•• m6dsz.~1

Időszak

A vagyongazdálkodáshoz kapcsolódó üzemeltetési szerződés Kontrottkörnyezet: elkészítették. Számlarend sza bályzatokat telje s kör űe n a, egyeztetési feladatokat, határid őket, t artalmazta felel6 söket, viszont a vagyonkezelésbe adott eszközök szá mlaosztályra vonatkozó elszámolási sza bályait nem Célja: Felülvizsgálni, hogy az új államházta rtási szá mvitel rögzítették. Az e lle n őrzés i nyomvonalban a résztevékenységek szerinti vagyonkezelési szerz6dések megkötésre, vagy nem kerültek meghatározásra . Avagyonkezelési szerz6dések módosítá sra kerültek-e. nem azonos adatartolammal készültek, a vagyonkezel6k


Tárgya: felü lvizsgá lata

VlZSlálat vezető (belső ellen6rök)

Vagyonkezelési,

Vig6czkl Dóra Róka Zoltánné

adatszolgáltatási kötelezettségére nem terjedt ki . 14.

2014. év

A, ingatlanvagyon kata szter a Kontrolltevékenység: jogsza bályban és a bels6 utasításban meghatározott A, intézményi vagyon követelményeknek megfelelt. rendelkezése knek nem nyilvántartása a jogszabályi megfelel6en történt. Vagyonkim utatá s készült, de nem az új államháztartási számvitel szerint. M operatív jogkörök gyakorlása nem minden esetben történt megfelelően . Az egyeztet6 kontrollok mOködtek.

Tipusa : sza bálysze rűségi eUen6rzés.

helysz/n; ell. : 2ft} x 16 nap

M ódszere: Dokumentum alapú, tételes ellenőrzés .

Koordináló : lengyel né Petris Erika

Kockázati besorolá s: közepes


Tárgya:

Európai Uniós támogatással megvalósuló projektek Kontrollkörnyezet: Bel ső szabályzat aktualizálása indokolt . A számviteli elszámolás sza bályozása biztosított .

ellenőrzése

Tóth Éva Ilona Orosi Gabriella Célia: Annak megállapítása, hogy az elmúlt évek

bel ső

Kontrolltevékenység : Iktatás nem teljeskörO . A projektszintO jelentéseiben tett megállapításokat figyelembe elkülönített szá mviteli nyilvá ntartásról gondoskodtak külön véve az eltelt időszakban a folyamatok - s zerz őd ése k , számlák tervezési alapegységen . A projekt támogatási összegének befogadása, elszá molás - az ütemezésnek és a jogsza bályi felha sználása, elszámolása megfelelően történt. előirásoknak megfelel6en történt-e. Kulcskontrollok működtek . Az üzemeltetési s zerző dé s megkötésére nem került sor. Típusa : s zabálysze rűségi, pénzügyi ellenőrzés. ellenőrzési

15.

2014. év

helvszíni ell.: 2 (6 x II noo

Módszere: Dokumentum esetben tételes ellenÓrzés.

alapú,

mintaveteles,

indokolt

Koordináló : lengyelné Petris Erika

Kockázati besorolá s: alacsony

7

1.sz. melléklet a ...... ./20l6.(V.26.)sz. hat6rozothoz

Nyíregyháza Megyel Jogú Város Önkormányzatának 2015. évi bels6 ellen6n.ésl terv teljesítése

Sor szá m

Ellen6n.ött Slervezeti egység

Ellen6n.ött

Ellen6rzésre vonatkozó stratégia

időszak

(Ü'IY" cilj., tipus., móds....j Tárgya: Önkormányzat rendezvények ellenőrzése

HÚtm utató" a hátrányos helyzetú családoknak és családokért Alapítvány

16.

Vizsl"atvezeta

Azonositott kockázat

(belső ellenőrök)

támogatott szervezetek, Kontrollkörnyezet: Önkormányzati rendelettel biztosították az átláthatóságot, ellenőriz h etl5séget, elszámoltathatóságot.

által

Orosi Gabriella

2014. év

Célja: Megvizsgálni és értékelni a kialakított kontroll rendszert annak érdekében, hogy a támogatás jogszabályi feltételei Kontrolltevékenység: A támogatói kontroll megfelell5en fennálltak, kiutalás szerződ és szerint megtörtént, a működött. A nem cél szerinti felha szná lá st elutasították, a felhasználásra és a beszámolásra a támogatási szerződésnek támogatási összeg visszafizetésre került.

•

megfelel6en került sor. Típusa:

szabálysze rű ség i,


Kockázati besorolás: magas

ellenőrzés.

pénzügyi

helyszíni ell.: 116 K 5 nap

Kedvezményezett szervezetek

17. 18. 19. 20. 21.

J6SIIvárosi Polgár6r Egyesület Kisteleklsz616 Polgár&- Egyesulet Nagysdlljs Polg"r& Egyesület NylregyMza Császárszállás Polgár6r Egyesület

2014. év

Módszere : Dokumentum esetben tételes ellenőrzés.

alapú,

Tárgya: Önkormányzat rendezvények ellenl5rzése

által

mintavételes,

indokolt

támogatott szervezetek, Kontrollkörnyezet:

Önkormányzati rendelet módosítása szükséges a támogatási összeg elszámolása határidejének módosítása végett. Acéltámogatások felülvizsgálatával, Célia: Megvizsgálni és értékelni a kialakított kontrollrendszert jóváhagyásával és e ll enőrzésével kapcsolatos feladat és annak érdekében, hogy a támogatás jogszabályi feltételei hatáskörök nem kerültek meghatározásra . fennálitak, a kiutalá s szerz6dés szerint megtörtént, a felhasználásra és a beszámolásra a támogatási szerz6désnek megfelelően került sor. Kontrolltevékenys~g : A folyamatba épített kontrollok nem

Nyiregyháza Polgoir& Szovelsq

megfelelően

mOködtek.

Kockázati besorolás: közepes Módszere: Dokumentum esetben tételes ellenőrzés.

alapú,

mintavételes,

indokolt

Megá1lapodást felüvizsgálták és Kontrollkörnyezet: kiegészítették a jogszabályi ell5/rásnak megfelell5en. Ellenőrzési nemzetiségi nyomvonal kiegészítése szükséges Célja : Annak megállapítá sa, hogy a központi költségvetésból önkormányzatok feladatellátá sáva l kapcsolatosan . folyósított támogatás nemzetiségi törvény céljainak

Nemzetiségi Önkormányzatok

Tárgya : Feladatfinanszírozás teljesülé sé nek vizsgálata

•

örmény Nemzetiségi Önkorményzat 22.

2014. év

23.

megfelel6en önkormányzati megfelell5en, felhasználásra.

• felhasználásra, került-e •

támogatás szerzl5désben elkülönítetten került·e

továbbá az foglaltaknak kőnyvelésre,

Ukrán Nemzetiségi önkormányzat Tipusa:

s zabályszerűség i ,

pénzügyi

Orosi Gabriella

számviteli Kontrolltevékenység: Az elkülönített nyilvá ntartásról gondoskodtak. A pénzügyi kontrollok gyakorlatban a helyi szabá lyozásnak megfelel6en műkődtek .

•

ellenőrzés.

Kockázati besorolás: alacsony helyszín; ell.: 116 K 6 nap

Kozma Angéla


Típusa : szabá lyszerű ségi, pénzügyi ellenl5rzés. helyszíni ell. : 2 Iti K 9 nop

Orosi Gabriella


Módszere: Dokumentum alapú, mintavételes, indokolt

--

,

1.sl. melléklet a ...... ./2016.(V.26.)sz. hotórOlothOI

Nyíregyháza Megyei Jogú Város Önkormányzatának 2015. évi b első ellen6nésl terv teljesítése

III. Önkormányzat többségi tulajdonban lév6 gazdasági társaságok és nonprofit szervezetek feladatellátási és bels6 ellen6rzése. Sor szám

Ellenőrzött

Slervezeti egység

Ellen6rzésre vonatkozó stratélla

Ellen6nött Id6szak

VllSlálatvezet6

Azonosrtott kockázat

(14....., c
(belső elle nőrök)

•

kezelt vagyonelemek Kontrollkörnyezet: A helyi és sajátosságai szerint kialakított sza bályzatok avagyonkezelési Tárgya : Tárgyi eszközök nyilvántartásba vétele, az szerződ és be foglalt feladatok végrehajtását biztosították. értékcsökkenés elszámolása, a vagyonkezelési szerz6dés Aktualizálás indokolt. Munkaköri leírásokban rögzítették a szerinti kötelezettségek teljesitésének végrehajtásának feladat- és hatásköröket.

Nyírségvíz Zrt

ellenőrzése

Róka Zoltánné

Kontrolltevékenység: Az önkormányzati tulajdonú viziközmú vagyon elkülönített nyilvántartásá t biztositották. 2014-2015 . év Célja . Meggyőződni arról, hogyavagyonelemek elszá molása Adatszolgáltatást kötelezettségnek eleget tettek, a kezelt a számvtteh sza bályoknak, vagyonkezelést szerző dé s ben vagyon leltározásáról, biztosításáról gondoskodtak. A záró foglaltaknak megfelel6en történt-e. vagyon mérleg szerinti értéke megegyezett az önkormányzat könyveiben szereplő értékkel.

Z4.

Típusa : szabályszerűségi helysz(ni ell.: 1 ft} x 5 nap

Módszere: Dokumentum esetben tételes ellenőrzés.

Nyíregyházi Sportcentrum Nonprofit

Koordinólló: lengyelné Petris Erika

ellenőrzés.

alapú,

mintavételes,

indokolt Kockázati besorolás: alacsony

Kontrollkörnyezet: A jogszabá lyi el6írásoknak megfelel6en határozták meg az alapító okiratban a működési és ellenőrzési alapelveket. Az SZMSZ részletesen tartalmazza a működési feltételeket, feladatokat és szabályokat, mellyel e l ősegíti az áttekin th ető működé st . A Számviteli törvényben e l őírt kötelező Célja : Meggyőződni arról, hogya társaság a jogszabá lyok szabályzatokkal teljeskörűen rendelkeznek. A szabályzatok által kötelez6en el6írt szabályzatokat a helyi sajátosságok összhangban vannak helyi törvényi e l őírásokka l , figyelembevételével elkészítette-e, biztosított-e a sajátosságok érvényesülnek. Tárgya: Bels6 szabályozási rendszer kialakítása,

Kft

működése

•

zs.

2015. év

Kovólcsné Vidoven Ibolya

•

sza bályszerű m ű ködés.

Típusa : szabálysze rű ségi ellenc5rzés. helysz/ni ell.: 1 flJ x 5 nap

Módszere: Dokumentum alapu, tételes ellenőrzés.

Kontrolttevékenység: A sportfejlesztési támogatások terhére elszámolt költségeket munkaszámos elkü lönítéssel kezelik, rgy biztosítják a támogatás felhasználá sá nak nyomonkövetését, ellen6rizhet6ségét. Kockázati besorolás: alacsony

Koordinólló: lengyelné Petris Erika

1.sz. melléklet

Nyíregyháza Megyei Jogú Város Önkormányzatának 2015. évi bel ső ellenőrzési terv teljesítése IV. Soron kivüli Sor

sd m

Ellenőrzött

o......./1016.(V.16.)sz. hotározothoz

ellenőrzés

szervezeti egysél

Ellen6rzésre vonatkozó strat~lla (tárgya. c~lja. típusa. módszere)

Ellen6rzött ld6szak

Vlzslálatvezet6

Azonosftott kockizat

(be l ső ellenőrök)

Kontrollkörnyezet: A közétkeztetési szerztjdés Tárgy~:

50ron kívüli ~ lIenőrzés a közétkeztetési szerződ éS lm eghO~Szabbítá~ra került, megáll.~podásban rögzitették a kereteben a Szolgáitato rendelkezésére bocsátott eszközök megszu néskor visszaadandó eszkozállományt. analitikus nyilvántartásával kapcsolatosan.

Eszterlánc Északi ÓVoda

Kontrolltevékenység: A tárgyi eszköz analitikában rögzítésre A leltári szám I képező, intézmények által vezetett tárgyi eszköz megtalálható minden eszközön. nyilvántartást a 2015. évi t. félévi leltár alátámasztja-e, illetve a felleltározott eszközökön a leltári számok megtalálhatóak-e. Célja:

26.

2015. év

helyszíni ell. : l

Iti x 9 nop

Meggyőződni arról, hogy az önkormányzat tUlajdOnátl kerültek az eszközök, de érték nélkü1.

Típusa: sza bálysze rű ségi


Kockázati besorolás: magas

ellenőrzés .

Módszere: A rendelkezésre nyilvántartások vizsgálata.

álló

dokumentumok,

Kontrollkörnyezet:

A

közétkeztetési

Tárgya: Soron kívüli ellenőrzés a közétkeztetési szerződéslmeghOSSzabbitásra került, megállapodásban keretében a Szolgáltató rendelkezésére bocsátott eszközök megszünéskor visszaadandó eszközállományt.

Középfokú Köznevelési Intézményeket Müködtet6 Központ

szerződés

rögzítették a Orosi Gabriella Tóth ~va Ilona

analitikus nyilvántartásával kapcsolatosan .

2015. év

27.

Célja: Meggyőződni arról, hogy az önkormányzat tulajdonát [képező, intézmények által vezetett tárgyi eszköz nyilvántartást a 2015. évi I. félévi leltár alátámasztja-e, illetve a felleltározott eszközökön a leltári számok megtalálhatóak-e.

Tipusa:

álló

Kontrolltevékenység: A tárgyi eszköz analitikában rögzítésre kerültek az eszközök, de érték nélkül. Az analitikus nyilvá ntartásban rögzített eszközök nem az önkormányzat, hanem az intézmény főkönyvében szerepelnek. Nem a hatályos ~I----------l számviteli politika szerinti főkönyvi számon tartják nyilván a kisés nagy értékű eszközöket. Koordináló: Lengyelné Petris Erika . Kockázati besorolás: közeDes

dokumentumok,

Tárgya : Soron kivüli ellenőrzés a közétkeztetési szerződéS IKontrollkörnvezet: A közétkeztetési szerződés keretében a Szolgáltató rendelkezésére bocsátott eszközök megho~szabbításra került, megállapodásban rögzitették a megszunéskor visszaadandó eszközá llom ányt. analitikus nyilvántartá sáva l kapcsolatosan.

Alapfokú Köznevelési Intézményeket Működtet6 Központ

28.

szabályszerűségi ellenőrzés.

Módszere: A rendelkezésre nyilvántartások vizsgálata.

helyszíni ell.: 116 x 9 nap

2015. év

Célja: Meggyőződni arról, hogy az önkormányzat tulajdonát Kontrolltevékenység: A tárgyi eszköz analitikában rögzítésre képező, intézmények által vezetett tárgyi eszköz kerültek az eszközök, de érték nélkül. A leltári számok nem nyilvántartá st a 2015. évi I. félévi leltár alátámasztja-e, illetve teljeskörüen találhatóak meg az eszközökön. Több

Kovácsné Vidoven Ibolya Róka Zoltánné

tételnél~I----------1

a felleltározott eszközökön a leltári számok megtalálhatóak-e. duplikáció mutatkozott (önkormányzatná l és az intézménynél is nyilvántartásban volt). helysz(nl ell.: 1 Iti x 9 nop

Vilóczki Dóra Miskolczy Gabriella

Típusa: szabályszerOségi Módszere:

A

e ll enőrzés.

rendelkezésre

nyilvántartások vizsgálata.

álló

dokumentumok,IKockázatl besorolás: közepes


lsz. melléklet

Nyfregyh.ba Megyei Jogú Város Önkormányzatának 2015. évi belső e llenőrz ési terv teljesrtése

Sor szám

Ellenőrzött

szervezeti egység

Ellenőrzött

Ellendnésre vonatkozó stratél" lu,..,_, célja, tIpusa, mÓdszere)

td6szak

o ...... ./1016.(V.16.)sz. hotdrozothoz

Azonosftott kock.bat

vtzslélatvezet6 (belső e lle nőrök)

é Kontrollkörnyezet: A közétkeztetési szerz6dés Soron kívüli ellenőrzés az Tárgya : Otth~né ttéererr:/meghOSSza bbításra került, megállapodásban rögzítették a vonatkozásában, az "Üzemeltetési és helYls gb rieti .. ' megszűnéskor visszaadandó eszkozállományt. RÓka Zoltánné megállapodá s" keretében a Szolgáltató rendelkez ésere Kovácsné Vidoven Ibolya bocsá tott eszközök analitikus nyilvántartá sáva l kapcsolatosan.


Vagyongazdá lkodási Osztály

Kontrolltevékenység: A tárgyi eszköz analitikában rögzítésre

29.

lOlS . év

-l

Célja: Meggyózódni arról, hogy az önkormányzat tulajdonát kerülte~ az eszközök, de érték nélkül. A leltári számokll_ _ _ _ _ _ _ _ képez6, intézmények által vezetett tárgyi eszköz megtalalhatóak az eszközökön kisebb hiányossággal. A nyilvántartást a 2015. évi I. félévi leltár alátámasztja-e, illetve megállapodá sban rögzített visszapótlások nagyrészt a felleltározott eszközökön a 'eltári számok megtalálhatóak-e. megtörténtek.

helyszíni ell.: 116)( 1 nop

Típusa:

sza bályszerűségi


ellenérzés.

Módszere: A rendelkezésre nyilvántartá sok vizsgá lata.

álló

dokumentumok,


2/a.5z. melléklet a... ....... ./2016.{V.26.)határozathoz

2015. évben lefolytatott

RendszereIlenőrzés

ellenőrzések

Szabályszerűségi

Nyíregyháza Önkormányzat terv Önkormányzat összesen Polgármesteri Hivatal összese n Tervezett ellenőrzés Soron kívü li kapacitás Terven felüli kapacitás Önkormányzati intézmények összesen Tervezett e llen ő rzé s Soron kívüli kapa citás Terven felüli kapacitás Külső szakma i ellenőrzés 2014. évre áthúzódó

tény db 8,0 5,0 5,0

8,0 5,0 5,0

db 3,0 1,0 1,0

:::><:::.

'~::::::-::::::.:'

tény 7,0 2,0 1,0 1,0

:::::><:~::

'::':::::-'::::.:" 3,0 3,0 0,0

terv

3,0 3,0 0,0

0,0

3,0

(terv-tény)

Szabályszerűségi-

Pénzügyi terv db 12,0 1,0 1,0

tény 12,0 1,0 1,0

Teljesítmény, Pénzügyi terv db 1,0 0,0 0,0

:::;::..<::

::::::...::-.::::

~::><:::

::::::::...:::::::

3,0 3,0

3,0 3,0

1,0 1,0

tény

Utóellenőrzés

terv

I

db 1,0 1,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 .::::"~::::::.

tény 1,0 0,0 0,0

1,0 1,0

terv

1,0 1,0

I

db 25,0 7,0 7,0

::::-:. . . .<::::: :::'::...._.::::.~:

:::::....::::::. 1,0 1,0

Összes ellenőrzés tény 29,0 8,0 8,0 0,0

8,0 8,0

11,0 8,0

0,0

0,0

2,0 2,0 0,0

2,0 2,0

0,0

0,0

8,0 8,0

8,0 8,0

3,0

Önkormányzat Gazdasági Társaságai ősszesen

0,0

0,0

Tervezett ellenőrzés Soro n kívüli kapacitás Terven felüli kapacitás 2013. év rő l áthúzódó

2,0 2,0

2,0 2,0

0,0

0,0

0,0 0,0

0,0 0,0

0,0

0,0

0,0 0,0

0,0 0,0

0,0 0,0

0,0 0,0

Önkormányzat által támogatott szervezetek összesen

Tervezett ellenőrzés So ron kívüli kapacitás 'Terve n felüli ka pacitás

0,0

0,0

0,0

0,0

8,0 8,0

8,0 8,0

0,0

0,0

2015.

Ellenőrzött

Kontrollrendszer (Ad6-, Igazgatási és F6épltészi Osztály)

Vagyonkezelési, üzemeltetési felülvizsgálata

Szabályszerűségl-

médeg - új államháztartási számvitel

Soron

klvűll ellenőrzés

Pénzügyi

TelJesitménYI pénzügyi

Utóellenőrzés

szerződés

Polgármesteri Hivatal Rendező

2/b.sz. melléklet o.... ... .. ./2016. (V.26. )határozathoz

megvalósult belsO' ellen6rzések

Szabályszerűségi

Rendszer

szerv

~ben

az Otthon

Európai Uniós támogatással megvatósul6 projektek ellen6rzése

étterem vonatkozásában

Szervezeti gazdálkodás ellenőrzése

Rendező

mérleg - új

államháztartási számvitel gyakorlati megvalósulásának vizsgálata Önkormányzati intézm ények

Móricz Zsigmond Megyei és Városi

Eszterlánc (szaki ÓVoda

Könyvtár

felűlvizsgá lata

KÖZIM

Soron kivüli

ALlM

Eszterlánc (szaki Óvoda

KÖZIM

Intézményi gazdálkodás ellenőrzése

Áfa bevallás, analitika, önetlen6rzés

ALlM

Béren kívüli juttatások, cafetéria

Egészségügyi Alapellátás Igazgatóság Búzaszem Nyugati ÓVoda

Nyírségvíz Zrt. Önkormányzat l sazdasági társasások Nemzetiségi Önko rmán yzatok

önkormányzat támogatott szervezetei

Nylregyházi Sportcentrum Nonprofit Kft. 2 nemzetiségi önkormányzat feladatfinanszlrozás ellenőrzés

6 szervezet

céljellegű

támogatás

e ll enőrzése

Gyermekétkeztetéssel kapcsolatos adatszolgáltatás megalapolOttságának, és az étkeztetés bevételeinek, kiadásainak, hátralékok kezelésének felülvizsgálata

AlIM

Jósa And rás Múzeum ( rendszereIle nőrzés)

3.sz. melléklet a ......./2016.(V.26.) sz. határazathoz

2015. évi

Belső ellenőrzési

terv végrehajtásának bemutatása

(kapacitás-felhasználás) Ellenőrzések

Nyíregyháza Önkormányzat

terv

tény db

Önkormányzat összesen

I. Polgármesteri Hivatal összesen aa) Tervezett ellenőrzés b) Soron kívüli kapacitás c) Terven felüli kapacitás

25,0 7,0 7,0

összesen

Képzés

Tanácsadás

terv

tény Ellenőri nap

terv

tény

terv

db

I

tény nap

I

terv

393,0 5,0 135,0 3,0 131,0 3,0 4,0 .:'::::'-::::::. 0,0 ..:::::.-::::::.

6,0 1,0 1,0

8,0 8,0 0,0 0,0 0,0 0,0

11,0 8,0 3,0 0,0 0,0 0,0

433,0 296,0 137,0 0,0 0,0 0,0

219,0 165,0 54,0 0,0 0,0 0,0

2,0 2,0

5,0 5,0

2,0 2,0 0,0

2,0 2,0 0,0

34,0 24,0 10,0

10,0 10,0 0,0

0,0

0,0

0,0

0,0

0,0

8,0 8,0 0,0 0,0

8,0 8,0 0,0 0,0

66,0 56,0 10,0 0,0

29,0 29,0 0,0 0,0

0,0

0,0

0,0

0,0

0,0

:::::::.-.:::::::

30,0 5,0 5,0

':::><:::

Saját kapacitá s

I

terv tény Kapacitás felhasználás

terv

35,0 35,0 35,0

tény

nap

53,0 53,0 53,0

::::><:::: ::::><::::

.:::::~:::::

Egyéb tevékenység

nap

824,0 29,0 291,0 8,0 7,0 224,0 1,0 67,0 0,0 ::.'::::/#0'.:::::::

30,0 18,0 18,0

tény

609,0 150,0 150,0

::::::::-<::::

1022,0 285,0 235,0 50,0

:::::>-::::::::

1498,0 494,0 427,0 67,0

::::':'::'-":::.:'.:',

1498,0 478,0 424,0 54,0 0,0

Önkormányzati intézmények

1. ..

osszesen

aa) Tervezett

e ll enőrzés

b) Soron kívüli kapacitás c) Terven felüli kapacitás d) Monitoring e) Tartalék id ő

Önkormányzat Gazdasági Társaságai összesen a) Tervezett ellenőrzés c) Terve n felüli kapacitás Önkormányzat által támogatott 2. szervezetek összesen

2.

aa) Tervezett

ellenőrzés

b) Soron kívü li kapacitás c) Terven felüli kapacitás

12,0 12,0

25,0 25,0

0,0

704,0 492,0 137,0 0,0 75,0 0,0

731,0 454,0 229,0 0,0 48,0 0,0

50,0 50,0

74,0 64,0 10,0

60,0 60,0 0,0

200,0 200,0

226,0 216,0 10,0 0,0

229,0 229,0 0,0 0,0

259,0 184,0

487,0 264,0 175,0

75,0

48,0

0,0

40,0 40,0

0,0

160,0 160,0

0,0

4. számú melléklet a .. .... ./2016.(V.26.) sz. határozathaz

Intézkedések megvalósítása

2015.

Nyíregyháza MJV Önkormányzata

2014. évről áthúzódó

Tárgyévi

intézkedések

intézkedések

201S.évben

2016. évre

végrehajtott

áthúzódó

intézkedések

intézkedések

.!Önkormányzat

13 10

Polgármesteri Kabinet - Közbeszerzési Referatúra

56

47

22

68

41

32

19

63

1

1

Polgármesteri Kabinet - Nemzetközi és Társadalmi Kapcsolatok Referatúra

l

Polgármesteri Kabinet - Pályázatok és Projektmenedzsment Referatúra

1

l

7

4

Címzetes

Főjegyző

1

l

4

Igazgatási Osztály

1

l

Adó05ltály

l

1

Föépítészi Osztály

l

l

Gazdasági Osztály

15

5

3

Kö zterü let-Felügyelet

Ellátási Osztály

1

Vagyongazdálkodási Osztály

arány %

db 1.!Polgármesteri hivatal összesen

Megvalósítási

13

l

1

3

4

2

l

1

7

4

5

Jegyzöi Kabinet

2

Szociális és Köznevelési Osztály

2

2

Építésügyi Osztály

1

l

2

14

14

2

88

2

14

14

2

88

Móricz Zsigmond Megyei és Városi Könyvtár

1

1 1

11.,llrányított szervek összesen fntézmények Búzaszem Nyugati Óvoda

1

Jósa András Múzeum

1

1

Egészségügyi Alape llátási Igazgatóság

1

l

AlIM

3

3

KÖZIM

2

l

l

2

l

2 3

1

3 O

O

O

1

1

50

Gyermekek Háza Déli Óvoda

2

Eszterlánc ~szaki Óvoda

KEG5Z1

111·1

Cé l;elleggel támogatott sze rvezetek

O

O

Ga zdasági Társaságok

1

1

Iv·1

Városkép Nonprofit Kft. Nyíre~yházi

Sportcen trum Nonprofit Kft.

1

l

1

l

--

KülslS szervek

~Itallefolytatott

5. sz. melléklet

ellenlSrzések

o ......./2016.(V.26.) sz. hordrozorhoz

2015. évben.

Költségvetési szerv megnevezése

Megállapltások Címe

Ellen6rz6 szerv megnevezése

kiemeit Állami SzámvevlSszék

,E

EMMI Pályázatok Felülvizsgálati

~

.,

.. :; ~

~

c

Intézkedés

Ellen6rzés tárgya

Főosztálya

4400 Nyíregyhóza,

Uniós Programok Jogi és

Közbeszerzés-Ellen6rzési Osztálya

A megyei

hatókörű

átlagos

csekély Az ellenlSrzés még nem zárult le.

városi múzeumok ellenlSrzése

nop 1.2.2-11/1-2012.QOS2 "Tantárgyraktár" helyszíni "Informatikai eszközök és szoftverek szállítása és helyszíni ellenlSrzése" közbeszerzésre vonatkozó

Intézkedést nem igényel

utóellen6rzés

Benczúr tér 21.

"

EMMI Helyszíni

~

Ellenőrzési

Osztálya

TrOp 1.2.2-11/1-2012-0052 "Tantárgyraktár" helyszfni


ellenőrzése

~

A Nyirvidék c. hIrIap digitalizálására és adatbázisban Nemzeti Kulturális Alap Igazgatósága

Szabolcs-Szatmár-Sereg Megyei Katasztrófavédelmiigazgatóság Móricz Zsigmond Megyei

4400 Nyíregyhózo,

és Városi Könyvtár

Szobadsóg tér 2.

való köuétételére több nyíregyházi közgyűjtemény összefogásával

Tűzvédelmi



Hatósági célellen6rzés

Annak meghatározása, hogya szervezet Irányitási Certop Termék- és Rendszertanúsltó Ház

rendszere megfelel-e az auditkritériumoknak, a vezetőség képes-e biztositani az alkalmazandó


jogszabályi, és egyéb szabályozó szerződéses követelményeknek való megfelelést .

A/véges i M Ove/tJdés ; K6zponf

K6/yökvór

Nyíregyházi Járásl Hivatal Járási Népegészségügyi Intézete

Névtelen panasz bejelentés alapján konyha higiénés

Nyíregyházi Járási Hivatal Járási

Panasz lakossági bejelentés alapján galambpiszok erkélyen, járdán

Népegészségügyi Intézete

2

ellenőrzés

1

A kézmosók felszerelésre kerültek, asztalok felületét újra csiszolták. A galambpiszok takarítása megtörtént. A padlástér technikailag le lett zárva .

~

8.

.

A hiányzó túzriadó terv pótlásra került . Az éves túzriadó terv gyakoroltatásáról

~ ~

':; B

A/véges ; MOvel6dési K6zpont

.,

Szabolcs-Szatmár-Sereg Megyei Katasztrófavédelmi Igazgatóság

Hatósági túzvédelmi

ellenőrzés

1

2

jegyzőkönVV készült. Az er6sáramú berendezés szabványossági felülvizsgálata

során tett hibák kijavítása dokumentált.

~

>

"~ ."> ~

Vórosi Galéria


~

Emberi W ci M ihó/y Kulturális K6zpont

Erőforrások

Minisztériuma

Pályázatok Felülvizsgálati Főosztály Helyszíni Ellenőrzési Osztálya

A projekt keret ében foglalkoztatottak vezetése. A

munkaidőnyIlvántartásának

KultúrSziget-AGÓRA Nyíregyháza dma pálvázat záró helyszíni ellenőr zése

3

projekt keretében vállalt szolgáltatások bemutatásra kerültek. A fenntarthatósági szempontok teljesülésének igazolása megtörtént. - - _. -

1

5. sz. melléklet

Küls6 szervek általlefolytatott ellen6n:ések

o ...... /2016.(V.26.) sz. hatdrolothoz

2015. évben.

Költségvetési sterv megnevezése

Megállapítások Címe

Ellen6n:6 szerv megnevezése

Intézkedés

Ellen6n:és tárgya kiemett

IVÖV[Z·6 Üzemeltető és Szolgált at ó Kft

Arany Telephely Uszoda

átlagos

Uszoda helyszíni ellenőrzése 4 alkalommal : vlzvizsgálat

Intézked ést nem igényel

Szabolcs-Szatmár-Bereg Megyei Kormányhivatal Nyíregyházi Járási Hivatala

Uszoda fürdővíz minőségének vizsgálata

csekély

1

Sóstó Gyógyfürdők Zrt

A fürdőviz megfelelő minőségének soron kivüli biztosítása. Intézkedést nem igényel A Váci Tagintézményben a megrepedt falakat statikailag megvizsgálták. A Móra

Telephelyek

DA-IV Kft

Munkavédelmi e lőirások betartásának ellenőrzése

3

Tagintézményben a tornatermi burkolatot javították, az emeleti ablakok nyfJásgátlását megoldották.

AUMKözpont Sz616skert Telephely

Nemzeti Adó- és Vámhivatal Splnkler Tűzvédelmi Szolgáltató és Kereskedelmi Kft

Bizonylatok és nyilvántartások ellenőrzése


Tűzoltó vlzforrások felülvizsgálata


A tUzriad6 t erv alaprajzának kifüggesztése a

Móro Telephely Nylregyházi Katasztrófavédelmi Kirendeltség

1 Átfogó túzvédelmi ellenőrzés

folyosóra . A tűzjelző központ kijelölése a porta helyiségnél. A liften a n Tűz esetén használni tilos!" felirat elhelyezése.

AlIM Intézkedést nem igényel

Vécsey Telephely Bem Telephely Hermon Ottó Telephely Kertvórosi Telephely

Ergo-line Kft


trintésvédelmi szabványossági felülvizsgálat

Szabó Telephely Kodóly Telephely Ajátszótereket felülvilSgálták, az Időszakos ellen6 rzésekről nyilvántartást vezetnek.

Szabolcs-Szatmár-Bereg Megyel

Telephelyek

Kormányhivatal Fogyasztóvédelmi

Iskola játszótéri eszközeinek vizsgálata

1

Balesetveszélyes játszótér i játékokat leszerelték.a javításra szoruló játékokat

Felügyelőség

helyreal lltották.

Hatósági ellenőrzés

Nyári napkozis t6bor


Szabolcs-Szatmár-Bereg Megyei Kor mányhivatal Nyíregyházi Járási

A látássérült vezetősávo t megtisz[tották. a fiú

Hivatala

Móro Telephely

Hatósági ellenőrzés az Iskolai higiénlára vonatkozóan.

1

és lány mosd óba szappant , kéztörlőt helyeztek. A t ornacsarnok gépi takarítás feltéte leit biztosították .

-

----

2

5. sz. melléklet o ....../ 2016.(V.26.) sz. horórozorhoz

Küls6 szervek általlefolytatott ellenlSrzések 201S. évben.


Megállapftások Címe

EllenőrzlS

szerv megnevezése

Ellenőrzés

Intézkedés

tárgya kiemeit

átlagos

csekély

Kózim Kozpont

Nemzeti Adó- és Vámhivatal

20 15. II . negyedév Áfa bevallásának kiutalás el6tti ellendrzése

Kózim óltol múkódtetett kollégiumok

Szabolcs-Szatmár-Bereg Megyei Kormányhivatal Nylregyházi Járási Hivatala NépeaészséaülYi Osztálv

A kollégiumok múködésére vonatkozó Jogszabályi el61rások betartásának ellenőrzése

Bórczi Gusztáv Általános Iskola f6z6konyho

Szabolcs-Szatmár-Bereg Megyei Kormányhivatal Nyíregyházi Járás! Hivatala ÁllategészségügyllgazgaMság

Élelmiszerbiztonsági-, higiéniai ellen6rzés


Szabolcs-Szatmár-Bereg Megyei KatasrtrÓfavédelmi Igazgatóság

Túzvédelml Jogszabályoknak való megfelelés vizsgálata



2

ZuhanyzÓ javítása, valamint a rovar és rágcsáló írtása megtörtént.

KÖZIM

Kózim Központ Epreskert u. 64.

4400 Nyfregyhózo, Alma út 71. Véd6n(Jf Szo/gálat

4400 Nyfregyhózo, Fácón úr 14. Gyermekorvosi rende/6

Nyíregyházi Járási Hivatal Járási Népegészségügyi Intézete

4400 Nylregyházo, Szent f. út 14. fogorvosi rende/6

4400 Nyfregyhózo, Szent f. út 14. Fogászati OEP Egészségbiztosítási Szakellen6rzési és bázis ellen6rzés Orvosszakértői Osztály Egészségügyi Alapellátási Igazgatóság

Helyszíni vizsgálat

I

He lyszíni vizsgálat

I

Helyszíni vizsgálat

I

2012. szeptember havi finanszírozott fogászati teljesltmények validitásának ellenőrzése

Érintésvédelmi felülvizsgálat

4400 Nyíregyhdzo,Szent I. út 14.

Csaptelep, fertőtlenít őszer adagoló felszerelése, falak, székek festése, padozat burkolatának cseréj e.


Üzemen kivüli kábelek, szerelvények lebontása, elosztók feHratozása, minden dugalj á ramvé d ővel való felszerelése.

I

Bezdán János Intézkedést nem igényel

Villámvédelmi felülvizsgálat

4400 Nyfregyhózo, Szent f. út 14.

Katasz t rófavédelmi Igazgatóság Nyíregyházi Katasztrófavédelmi Kirendeltsége

Túzvédelml szabványosság felúlvlzsgálat

I

TOzvédelml jogszabályoknak való megfelelés vizsgálata

I

Bels6 vezetékek rendezése, elosztó feliratozása, jelölésének elvégzése, üzemen kivüli szerelvénvek leszerelése. Erősá ramú

berendezések felülvizsgálatáról a dokumentáció naprakész vezetése.

3

5. sz. melléklet

KülslS szervek általlefolytatott ellen6nések

o ....../1016.(V.26.) sz. horározorhoz

2015. évben.

Megállapltások

Költségvetési szerv

Címe

megnevezése

Ellenőrzés

EllenlSnlS szerv megnevezése

Intézkedés

tárgya kiemeit

A kihelyezett t űzo ltó készülékek állapotának érvényességének vizsgálata

átlagos

csekély A készülékeket megjavították, szükség szerint

Minden óvodában

TÜSZI KFT

"'O

Minden óvodában

Csehné Bárdos Orsolya

-O

Minden óvodában

Energo-Une Ker-Szolg. Kft

Er6sáramú villamos berendezések érintésvédelmi szabványosságának felülviz sgálata.


'" '""

Nyitnikék Tagintézmény

BONOX Szolgáltató Bt

Uft karbantartása, ellenőrzése


" ."' 'l:

Székhely óvoda


Egyes adókötelezettégek teljesltésének ellenőrzése


'""

Minden óvodában

Oktatási Hivatal

ÓVodapedagógus minősltése

intézkedést nem igényel

Napsugár Tagintézmény

Nyírségvíz Zrt.

Elótisztító

ÉMI-TÜV SÜV KFT

Felvonó

"c

>

:;;: 'w u

~

'"

Tűz

és munkavédelmi

1

kicserélték. Intézkedést nem igényel

ellenőrzés

w

Székhely óvoda Kin cs kereső

Tagintézmény

ellenőrzése

Zslrfogó akna felújítási tervbe megjelölésre

1

került. Intézkedést nem igényel

ellenőrzése


Virág u. Tagintézménv Kin cs kereső


Tagintézmény


Bóbita Tagintézmény Kertvárosi

Csicsergő

Oktatási Hivatal


Pedagógiai gyakorlat szakmai ellen6rzése

Tagintézmény


Rozsrétbokor Telephely

"'O

"c

>

Székhely óvoda

'0

Virág u. Tagintézmény

;O;

Vécsey köz 29. Telephely

O

."'"'"

:r

""

""'"

'"

E ~

'">

(!)

Intézkedést nem igényel Nemzeti Adó- és Vámhivatal

Egészségügyi AlapellátásiigazgatÓság

Kertvárosi Csicsergő Tagintézmény

Szabolcs-Szatmár-Bereg Megyei Kormányhivatal

Kassa Telephely

2015 . július-szeptember időszakra vonatkozóan egyes adókötelezettségek teljesitésére irányuló ellenőrzés Gyermekek tisztaságának

Munkavédelmi ellenőrzés

E.on

Megelőzésre

1

e ll enőrzése

Közegészségügyi ellen őrzése Oiétás étkeztetés

Székhely óvoda


Folyamatos ellenő rzés

1

Étlapok kitűzése a csoportok öltözőjébe TetőkibúvÓ

1

Elektromos hálózat ellenőrzése

Intézkedést nem igényel Intézkedést nem igényel

Tagintézmény


Bóbita Tagintézmény

NyírségvIz Zrt.

ElőtisztítÓ

, zslrfogó ellenőrzése



Zsírfogó tisztítása

Tünde Telephely

Zslrfogó akna kiépltése

1


Nem megfelel6 a h6mérséklet,a probléma jelezve a felsőbb szerveknek.

1 Fütési rendszer ellenőrzése

Felsősimai

Telephely


Nyírtávh6 Kft

Mandabokor Telephely


Tünde Telephely Butykatelep Telephely

biztonságossá tétele


ellenőrzése

Virág u. Tagintézmény Kincskereső

figyelemfelhivás

1

Intézkedést nem Igényel

GázméréS e llenő rzése ...

- - - "---

..


4

5. sz. melléklet a ..... ./2D16.(V.26.) sz. hotdrozorhoz

KüislI szervek általlefolytatott ellenllnések 2015. évben.


Megállapftások Címe

Ellenlln6 szerv megnevezése

Intézkedés

Ellenllnés tárgya kiemeit


átlagos

csekély Intézkedést nem igényel

~rintésvédel m i szabványossági felülvizsgálat

Tünde Telephely


Nylrw Nonprofit Kft Mandabokor Telephely


Villanyóra megfe le lősségének vizsgálata

Fels6simai Telephely


Székhely óvoda Kincskereső


Bóbita Tagintézmény


Virág u. Tagintézmény Vécsey köz 29. Telephely

'"

Kassa Telephely

QJ

QJ ~

QJ

>-

l!:>

Intézkedést nem igényel Cseh Gáborné

Udvari játékok biztonságának felülvizsgálata

I

Butykatelep Telephely Rozsrétbokor Telephely

~rintésvédelmi szakemberek felkérése az

érintésvédelem felülvizsgálatára

Munka- és tűzvédelmi e l őlrás betartása


Rozsrétbokor Telephely Vécsey köz 29. Telephely

FaálIványos hinta leszerelése.

I

Székhely óvoda

O

"'" "'E"



:I:

~rintésvédelml szabványossági felülvizsgálat

Kassa Telephely

'"

N ' ,"

Energo-Une Ker-Szolg. Kft


> 'o

:a;

Int ézkedést nem Igényel

Kertvárosi Csicsergő Tagintézmény Butykatelep Telephely

." O


Tagintézmény

Gáz f6elzáró feliratozása

I I

Csehné Bárdos Orsolya T űzvédelmi

tanácsadó

A szükséges javításokat elvégezték

I Udva ri játékok biztonságának felülvi zsgálata

Kassa Telephely

Intézkedést nem ill:énvel Homokozó üllSfelület ének avítása

I



Butykatelep Telephely


Tűzoltó


készülék felülvizsgálata


Székhely óvoda


Kertvárosi Csicserg6 Tagintézmény Kassa Telephely

Tüszi Kft

Mandabokor Telephely Felsősimai

Tűzoltó


készülék jótállásának, mOködőképességének


ellenőrzése


Telephely



Intézkedést nem Igényel Szabolcs-Szatmár-Bereg Megyei Katasztr6favédelmi Igazgat6ság Nagy J6zsef ._


Az udvaron lévlS fák veszélyes ágainak eltávolftása ~ t elszá llít6 felvonó műszakI, biztonságtechnikai felülvizsgálata

Karbantartását elvégezték.

I - - _ ._ -

5

5. SI. melléklet

Küls6 nervek általlefolytatott ellen6rzések 2015 . évben .


o ..... ./2016.{V.26.) SI. hotórolothol Megállapítások

Címe

Ellentfrz6 szerv megnevezése

Intézkedés

Ellen6rzés tárgya kiemeit

..

Csehné Bárdos Orsolya Túzvédelmi tanácsadó

"> o

átlagos

csekély

A munka és túzvédelm i el6írások szabályainak Intézkedést nem igényel

betartása, udvari játékeszközök balesetveszélyességének eUen6rzése

-O .~

Q;

'"t: ~

Tündérkert Keleti Óvoda Székhelyintézmény, Tagintézmények és

TÜSZI KFT

Túzoltó készCrlékek vizsgálata



Adókötelezettség ellen6rzése


Egészségügyi Alapellátási Igazgatóság

Egészségügyi alkalmasság


Telephelyek

~

.~

"

~

,~

....

Energo-line Ker-Szolg. Kft

Székhely óvoda Aranykörte Tagintézmény Székhely óvoda

Er6sáramú villamos berendezések érintésvédelmi


szabványosságának felülvizsgálata.

Oktatási Hivatal

Mlnösltési eljárás lefolyatatása


Egyes adókötelezettégek teljesítésének ellenórzése

Intézkedést nem Igényel Intézkedést nem igényel Intézkedést nem igényel

Székhely óvoda Benczúr téri telephely

Intézkedést nem igényel TÜSZI KFT

Túzoltó készülékek ellen6rzése

I

Gyermekkert Tagintézmény

Konyhában található poroltó cseréje Intézkedést nem igényel

Székhely óvoda


Benczúr téri telephely


Városmajori Tagintézmény

Energo-line Ker-Szolg. Kft

Er6sáramú villamos berendezések érintésvédelmi


szabványosságának felülvizsgálata.

'"



>

Aranykörte Tagintézmény


'"

Benczúr téri telephely

">


Z


E

Székhely óvoda

'o O

-O :;::

bt)

Székhely óvoda

CI>

N

'"'"

.c"n


Túzmegelózés Kft

Játszótéri ját ékok ellenórzése

I I

A balesetveszélyes játékok javltása megtörtént .

I Cseh Gábor

Játékeszközök operativ ellenlSrzése

I

Balesetveszélyes játékokat kijavitották.

N


Intézkedést nem igényel Munkavédelmi és t úzvédelmi ellSírások betartása.

Városmajori Tagintézmény Gyermekkert Tagintézmény


Cseh né Bárdos Orsolya


Intézkedést nem igényel Játszótéri játékok ellenlSrzése

Aranykörte Tagintézmény Benczúr téri telephely Városmajori Tagintézmény Gyermekkert Tagintézmény Gyermekkert Tagintézmény

Nyírvv Nonprofit Kft Nyirségvlz Zrt. Egészségügyi Alapellátási Igazgatóság VédlSnlSk

Konyhai világítás ellenórzése

I

Balesetveszélyes játékokat kijavították.

I

NeoncsIS cseréje megtörtént

Vízminóségének ellen6rzése


Zslrfogó akna ellenlSrzése


Gyermekek tisztaságának ellenórzése

I


6

6. sz. melléklet

KülslS szervek általlefolytatott ellenlSn@seka Polgármesteri Hivatalban 20lS.évben

a ..... ./2016.(V.26.) sz. határozothoz Megállapftások

BelslS szervezeti egység

Intézkedés

EllenlSnés tárgya

EllenlSnlS szerv megnevezése

kieme it Magyar Államkincstár

Gazdasági Osztály

Szabolcs-Szatmár-Bereg Megyei Kormányhivatal Nyugdíjbiztosítási Igazgatóság (7 alkalommal) Nemzeti Adó és Vámhivatal

átlagos

csekély Az ellen6rzés még nem zárult le

2014. évi támogatások felhasználása.

Foglalkoztatottak jogviszonyának ellenőrzése .

Megállapításokra tett intézkedést végrehajtották

l

ÁFA adónemet érintő bevallások utólagos vizsgálata 2013. október 01 - 2013 . december 31. időszakra vonatkozóan .

Az

ellenőrzés

még nem zárult le

- Gyámsági, gondnoksági ügyekben megkeresésre. - Környezettanulmány készítése, rendszeres gyermekvédelmi kedvezményre való jogosultság megállapftása. Szociális és Köznevelési Osztály

Szabolcs-Szatmár-Bereg Megyei - a rendszeres gyermekvédelmi kedvezményre jogosult gyermek, nagykorúvá Kormányhivatal Gyámügyi és Igazságügyi vátt gyermek hátrányos és halmozottan hátrányos helyezet fennállásának Főosztály megállapítása 2013 .09.01 . után . Szociális és Gyámügyi Osztály - a rendszeres gyermekvédelmi kedvezményre jogosult gyermek után a családba fogadó gyámul kirendelt hozzátartozó pénzeli ellátására való jogosultság megállapftása.

Megál lapításokra tett intézkedéseket végrehajtották

2

- Óvodáztatási támogatásra va ló jogosu ltság megállapltása. - A vezető munkakört betöltő közszolgálati tisztségviselői jogviszony létesítése, megszúnése, megszüntetése gyakorlatának ellenőrzése Jegyzői

Kabinet

Szabolcs-Szatmár-Bereg Megyei Kormányhivatal

A polgármester, alpolgármester, megállapltásának elle n őrzése

-

Jegyző

A vezetői munkakört betöl tő közszolgálati illetménymegállapltás gyakorlatának ellen6rzése

~szak- Alföldi Regionális Fejlesztési ügynökség Nonprofit Kft .

Polgármesteri Kabinet Pályázati és projektmenedzsment referatúra

~szak -Alföldi Regionális Fejlesztési

Ügynökség Nonprofit Kft.

és

aljegyz6

tisztvisel6

illetménye

esetében

l Megállapitásokra tett Intézkedéseket végrehajtották

l

"

l

~AOP-4.1.1/A-12-2012-0006 azonosító számú, A nyíregyházi Móra Ferenc Ál talános Iskola felújftása okatatásl környezet minlSségének javítása érdekében dmú projekt záró helyszfni ellenőrzése .

3

2

Megállapltásokra tett intézkedéseket végrehajtották

tAOP-3.1.2/A-1l-2012-0052 azonosító számú, Nyíregyháza önkormányzati tulajdonú belterületi útjainak fejlesztése dmO projekt záró helyszini etlen6rzése.

2

2

Megállapításokra tett intézkedéseket végrehajtották

l


"

Nemzeti Fejlesztési Minisztérium KEOP-l.1.1/C/13-2013-000S azonosltó számú, Nyiregyháza települési Környezet i és Energiahatékonysági szilárdhulladék-ga zdálkodási rendsze rének eszközpark-fejlesztése, informatikai Operatív Programokért Fele l ős Helyettes korszerOsftése dmü pályázat közbenső helyszfni ellenőrzése. Államtitkárság

1

Küls~

6. sz. melléklet a ....../2016.(V.26.) sz. hotórOlothOl

szervek általlefolytatott ellen~nések a Polgármesteri Hivatalban 20IS.évben

Megállapítások Bels6 szervezeti egység

Ellen6n6 szerv megnevezése

Intézkedés

Ellen6nés tárgya kiemeit

átlagos

Nemzeti Fejlesztési Minisztérium KEOP-l .l .l/C/13- 2013-0005 azonosító telepOlési szá mÚ. Nyíregyháza Környezeti és Energíahatékonysági szilárdhulladék-gazdálkodási rendszerének eszközpa rk-fejle sztése. informatika i Operatív Programokért felel6s Helyettes korszerűsítése dmú pályázat záró helyszíni ellenő rzése.

csekély

2


l

Megállapltásokra t ett intézkedéseket végrehajtották

ÁII,m@á"á.

Széchenyi Programiroda Nonprofit Kft. Kelet-magyarországi Ellen6rzési Osztály

NFM nevében SlPI Kft.

HUSKROUA/llOl/068 azonosító számú. The development of environmental protection ln hte cities of Mukachevo and Uzhgorod through assessing the status of existing. polluting water utllity systems (water and waste water). additionally. design of a developemnt programme for th ese systems" dmű pályázat záró helyszíni ellenőrzés. KEOP-5.5.0/A/12-2013-0364 . helyszini

l

ellenő rzés.

Intézkedést nem igényelt A záró helyszini ellenőrzésre nem

~AOP -5.L1/B-()9.2f-2012-OOO1 azonosltó számú projekt helyszíni e llenőrzése. ~AOP- 5.1.1/8-09-2f-2012-0002

azonosltó

számú

projekt

záró

helyszini

e ll enőrzése.

~szak-Al fö l di RegionáJls Fejlesztési Ügynökség Nonprofit Kft.

Polgármesteri Kabinet Pá lyázat i és projekt menedzsment referatúra

~AOP -5.1.1/H-13 - 2013 -0002 tárgyú projekt záró helyszíni ellenőrzés .

Intézkedést nem igényelt

dmű

projekt

fenntartá si

kötelezettségek

Az ~AOP-5 . 1.1./B2 - 13-k2-2013-0001 azonosító számú. A nyíregyházi Örökösföld lakótelep rehabilitáCiója dmO projekt záró helysdni ellenőrzése .

Emberi Erőforrások Minisztériuma Pályázatok Felülvizsgálati Főosztá lya Helyszíni Ellenőrzés i Osztály Deloitte Könywizsgáló és Tanácsadó Kft. az Európai Támogatásokat Auditáló FőigazgatÓság (EUTAF) megbízásábÓl

Nemzeti Fejlesztési Minisztérium

~szak-Al fO ldi Regionális Fejlesztési

Ügynökség Nonprofit Kft.

Megá llapltásokra tett intézkedéseket végrehajtották

2

~AOP · 5 . Ll./B- 2009-0001 tárgyú A be lvá rosi terek integrált funkcióbővltő

fejlesztése Nyíregyházán teljesítésének ellenőrzése.

Emberi Erőforrások Minisztériuma

került sor. a javasolt intézkedés még nem teljesűlt

Gyermekek

Átmeneti Otthona (4432 Nyíregyháza, Kollégium pályázati projekt záró helyszíni elle nő rz ése.

u.

54·1

ko rszerű s ltése clmű

KultúrSziget- AGÓRA Nyíregyháza d mú

pályázati projekt

záró

helyszíni

ellenőrzése .

Kultúr5zlget AGÓRA Nyíregyháza dmú pályázati projekt

Intézkedést nem igényelt

3

2

3


4

2


szabály sze rű ségi

kerékpárforgalmi Nv1regyháza hálózatá nak utánkövetéses helyszíni ellenőrzése .

fejlesztése

lokalizálása,

dmű

projekt

intézkedéseket végrehajtották

A jelentéstervezet megállapításaira észrevételezés van folyamatban

ellenőrzése .

Nylregyháza- Borbánya bezárt hulladéklerakó szennyezés szennyezés csökkentése cimú projekt záró helyszíni ellenőrzése .

Megállapltásokra tett

l

l

2

Megállapítá sokra tett intézkedéseket végrehajtották


2

6. sz. melléklet

Küls6 szervek általlefolytatott e ltenő rdsek a Polgármest eri Hivatalban 2015. évben

a ..... ./1016.(V.16.) sz. hatórazathoz

Megállapítások Be lsc5 szervezeti egység

Ellenőrzés


Intézkedés

tárgya kiemeit

átlagos

csekély

Magyar Államkincstár

"Nyíregyházi Nylrszc516si u. és térsége területén szilárd burkolatú úthálÓzat burkolat felújltása" beruházás támogatási szerz6désében el6írt kötelezettség teljesülése. (zárÓ ellen6rzés)


Magyar Államkincstár

" Nyíregyházi Ady Endre u. és térsége területén szilárd burkolatú úthálózat burkolat felújftása" beruházás támogatási szerződésében előirt kötelezettség teljesülése. (záró ellenőrzés)


Sz-Sz-B Megyei Önkormányzati Hivatal

" Nylregyházj Állatparkban elefántház és elefánt bemutató épftése" beruházás támogatási szerződésében előírt és vállalt fenntartási, üzemeltetési, működtetés!, karbantartási kötelezettség teljesülése.


Sz-SzoB Megyei önkormányzati Hivatal

"Nylregyháza-Kistelekiszőlő Általános Iskola 4 életveszélyes tanterem kiváltása" beruházás támogatási szerződésében előírt és vállalt fenntartási, üzemeltetési, működtetési , karbantartási kötelezettség teljesülése.


Sz-SzoB Megyei Önkormányzati Hivatal

"Nylregyháza F6iskola ruzson János Botanikus Kertjének Trópusi vizi haszon növények bemutatóház építése" tárgyú 021-2004/CtDE számú támogatási szerz6désben el61rt és vállalt fenntartási, üzemeltetési, működtetési, karbantartási kötelezettség teljesülése.


Európai Támogatásokat Auditáló F6igazgatóság (EUTM) Infrastrukturális Programokat Ellenőrző IgazgatÓsága

A KEOP-l.2.0/2F-2008-000S. számú " Nyíregyháza és Térsége szennyvízelvezetési és szennyviztisztltási programja" dmű projektre az 1828/2006/EK Bizottsági Rendelet 16. cikkében foglalt célkitúzésekre való tekintettel annak megállapítása, hogy a projekt keretében felmerüit, 2013. évben igazolt kifizetések szabályszerűek voltak-e, továbbá a projekt végrehajtása megfelelt-e vonatkozÓ jogszabályokban, bels6 eljárásrendekben és támogatási szerződésben el6írtaknak, illetve az ellen6rzési nyomvonalnak. vonatkozásában. A korábbi ellen6rzések során az ellenőrzött szervezetek által a javaslatok alapján vállalt intézkedések megvalósftása nyomon követésének vizsgálata.

1

A megállapításra tett intézkedést végrehajtották.

Nemzeti Fejlesztési Minisztérium Helyszíni Ellenőrzési Osztálya

A KEOP-1.2.0/2F-2008-000S. számú "Nyfregyháza és Térsége szennyvízelvezetésl és szennyvízt isztltási programja" dmű Éves ellen6rzési terv szerinti tervezett közbenső ellen6rzés a projekt el6rehaladásának, műszaki tartalmának, (köz)beszerzéseinek, pénzügyi tartalmának, nyilvánosságának, horizontális szempontjainak vizsgálata.

2

A megállapftásokra tett intézkedéseket végrehajtották.

Városfejlesztésí és Városüzemeltetési Osztály

,

,

I

I

3

6. sz. melléklet

Küls6 stervek általlefolytatott ellen6rzések a Polgá rmesteri Hivatalban 20lS. évben

o ..... .;2016.(V.26.) sz. hotórozothoz Megállapítások

Bels6 szervezeti egység


Ellen6rzés tárgya kiemeit

I

átlagos

I

Intézkedés csekély

Küls6 ellen6rzés nem volt Közterület-Felügyelet Adóosztály ~pítésügyi

Osztály

Igazgatási Osztály F6épft észi Osztály Ellátási Osztály Kulturális Osztály

._ . .

._--_.

4

Intézményi beis5 ellenlJnések 2015. évben

Szervezeti ervsél megnevezése

KocIc'ut c:s&IdrantfM 6rdIWben vfpett bella

Alonosftott kod:'z.t

tflen&z6Mk hátralékos felülvizsgálata A

listában

szereph5

- ....." ,

eltéf6 rendje,

,

.......

TOrünt..

AI.....,., m.....plt6uln.. haanos...... .rdek6bentett~.IIII'lIld.SI'

tartodsok Az ut6lal bemutatott támogatási határozatok nem keriiltek a Menza A Menza program adatainak felülvizsgálata, prOlramba rögzítésre, indokolatlan tartozások vannak nyilvántartVa. .Iogosulatlan tarodsok törlése.

A telephelveken a hiánvliisok nyilvántartásának Telephelyenkén Az e lelmezésl rendszerben téves adatok keniinek módjának, letszimjelentesek vearehaftásának nyilvántilrtásának mqállapításril . ellendrzése lemondása.

_

7. szómú melléklet

a ...... ./2016.(V.26.) SI. hatóral0thoz

"PItInem)

,

hiánvzások bejelentés ének, A szül6knek t.ijekoztat6 keszüit, amelv jól látható dokumentált ill étkezes helyen került kifüggesztésre.

"m

Az étkezesl t;jmOlatásokra jogosító határozatok, A határozatok nyilvántartása átteklnthet6, ellen6rizhet6 módon Intézkedést nem igenyel igazolások szabályszerll nyilvántartás nak ellen6rtése rendelkezésre állt.

feladatveszés

Nem

Nem

Aranv USZodil és szauna jqyek, valant nyugatömbók A jegyelszámolásban nem minden kiadott szauna jqy került A kiadott, de el nem számolt uaunajegy összeget használatának ellen6rzése. utólagosan szerepeltették és befIzették a pénzt;jrba. elszámolásra.

Nem

Menetlevelek vezetése nem pontos, nem naprakész.

A gépi'rmüvezet6k tájékotatása amenellevelek vezetésével kapcsolatosan.

Nem

lU ellen6n:es eltérést nem állapltott mq.

Intézkedést nem igénvel

Nem

Gépjármű eltérő

Nem

Nem

Pénztárrovanc$ Intézkedést nem igényel Az ellen6rzés eltérést nem állapltott mea. Alapfokú KOznevelésl Intézményeket Múklkttet6 A pénzkezelessel kapcsolatos Joei és beim A penzbeszed6 helyek pénzes kazettáinak A személyi \IiIgy munkaköri változások. nyomon uabályozásl el6írások betartáSiI nem biztosított. a szabályszerű t;jrolásának es a telephelyek pótkulcsai A telephelyek páncél· és lemel$zekrényeinek, penzkazettáinak követése. A pótkulcsok a központi penztárba vannak Központ pótkulcsának tarolása nem uabályszerO. biztonsági el6írásoht nem tarti'k be. nvilvántartásainak ellen6rtese elhelvezve.

A bels6 szabályozástól

Nem

menetlevél szabálv$lerO vezetésének

ellenőrzése

2014. évi üzemanyag felhaszmilás ellen6rzése A,

Intézmények infrastrukturális állapota "m mindenhol melfelel6, tornatermi padlózat, a Üzemeltetesi és pénzügyi tevekenységek vizsgálata szabadtéri játekok balesetveszelyt jelentenek.

Kisebb hiánvossagok \/Oltak tapasztalhatóak az épület állagára A kisebb javítások elvqzésre kerültek. vonatkozóan.

Nem

A munkatársak éves szabadságának megállapítása, Intézkedést nem igenvel igénVbevételenek módja, nvilvántartása és kontrollja megfelel6.

N.m

A beszerzések minden esetben enaedélye zett igénybejelentés után Igenybejelent6k hiányoznak, vagy hibásan vannak A karbantartással kapcsoaltos igénybejelentések és történtek. A karbantartások teljesltését, anyagfelhaunálását a Intézkedést nem igényel kitöltve. munkanapló« ellen6n:ése londnokok es a karbantart6k a munkanaplón aláIrásukkal igazoltak.

Nem

•

Nem azonosItott kockázatot

Bevétel teljesítesének elmaradása

A dolgozók szabadságának nvilvántartásának ellenőrzése

Aberieti szerz6dések ellen6rtése

•

teljesítés iaazolások alapján, A sdmládsok szert6désekben rtigzítettnek mqfelel6en történtek.

•

bérleti

N.m


Közlekedési költsqterítes, cafetéria nem mqfelel6 A dolgozók munkábaJ;jrásával kapcsolatos költsegek A munk;jba járással kapcsolatos költségtérítések kifizetése szabályos Intézkedést nem igényel Középfokú Köznevelésl elszámolása elszámolása Intézményeket MOködtet6 A KÖZIM alkalmazásában álló közalkalmazottak A kinevezések Joeszabályoknak megfelel6en törtentek. Központ Nem azonosItott kockázatot A Intézkedést nem igényel kinevezesi okmányainak Vizsgálata szűkseses dokumentumok rendelkezésre álltak.

Nem

,

Nem

A támogatásra való .logosultság nincs igazolva

Normatív kedvezményekre jogosító igazolások ellendrzése

Szül6k figyelmet felhivni a kedvezményre jogosító Az igazolások késve kerülnek leadásra, jogosulatlan kedvezmények igazolások hatíridejének lejáratára. A jogosulatlan kerülnek ervenyesitésre. kedvezmenvek megvonása.

Nem

Nem azonositott kockázatot

A dolgozók munkaid6 kihasználásának (munkarendjenek) vizsgálata

Két munkatárs il munkaköri lefrásában rÖKzltett munkaidejének A munkarend szigort) betartatása, dolgozó Irásbeli figyelmeztetése vége el6tt, engedelv nelkül el hagyta a szolgálati helyet.

llen

A 2013. évben átvett követelesek vizsgálata, A h;jtralékot nehezen vilgy egváltalán nem lehet beszedésevel kapcsolatos Intézkedési lehetdségek Fizetési felszólításokra a vev6k nem realáltak. behajtani felülvizsgálata

Ügyvédi sqítség ervényeslleséhez.

igenybevétele

,

követelesek

Nem

I I

J

i

,E ~

• "'

E

z•

E

•

z

E zE

z

I I

J

i

f

z

f

z

.f

z

E

•

E

•

z

f

z

f

z

f

z

f

z

E

•

z

f

z

f

z

f

z

II II

iii

il

I J

•

z

.

1

•

z

•

z

•

i... .~•e •

f

•

;;

j

I

,

,,

I I

,, ,, ••

i

f

i

li

z

1,

i J

j

I

o

,,

i

•i •,

;

e

i,

~

,,

, ,~

J J

•

11

I J

I

I

8. uómti ~/lIklet horórozorhoz

Be+s6 Ilen/eultl elYSélek folyimitbi I pfte tt el6letes. utól'IOS ls ,""let61 ellelt6nfsel

O .•..• ./2016.(V.26.) u.

2ill. ...... Szerve.etl er'(H1 ITIel"evel,h"

I(OCUI.t cs66ckifntfte «dH"""n .......n .Uhlt", utól.,os" ... llttll.II.nGn:.....

Alonos/tot! kocU•.t Ingatlanvagyon hUI.lIe. nem megleleJII velet ~~ miatt ~I ln "Üa nva na nem ~ t~n le I'S adatoklIt tlrtlllmilZIll.

unkorm~nYZllt

VlgyOnhtUlte' veze"~vel kapcsoliitos leliidltok.

[n.narMt;

mqlllt8pitHal

biztosit ott, I f/lkön'(\l·lnillitlh-katllszter el~~n ek blltoslthl.

Naprak~sz~g

A nem megfelelő /lnkormin yuot l tull jdonbiln léY6 Ingatlln hlsznoslt's folyamata milltt I ongyonl ~elek i l.kuláSi sem ~felelc'l.

OnkorminyzU Inptll,nongyonánlk U,1~SfI k hnznosft hl.

A tfrkf~n s.zereplc'l kölilllptJosl hatJorvonill"k módosiUSi, területv.iltozJos IH.oI'z..tpse ","m a t~n s Idatokat tlrtalmaUI.

Hat.irmódosltásoll:klI l klIpcso"'tos fe~ltok

In form~clóhl;inv,

teruletv;iltoz;Ís felveletése nem a tény~esadllokllt tarta imalli

A vlgyon

keze~se~,

hlSlnosltiSi me&felelc'l.

Hatirmódosll:Josoll: II köz...,alfsl, blzottJJgJ hatJorollllolmlk

~1e16Hl~ek.

I~;;j;;'m .,m

EKVeztet~~k.

'1,."

Aterwk feJülvlug~lita, tUlajdonosi hOll'já ....lások klld i~ a vjrosfejlemilsl és f&!pltészl om.ily véleménvfnek klkérkfvel

állorNny fwve~w, fllet~s fllmlrld~Si eSflt~n filfltHl lelszóHtások küldfse, folyamitos hlrdflt~se k. üresen illó I....tlllnokról nllprilkhl. nytlvintllrth vezflt~se. Fe"'d"tok tflljesll:fsekor Równ vallY Irh~n Yi55ZICSlIloIis "rke. Fe~lItok

teljeslt.sekor s.zótNn VIlY

Irlos~n

Yi55ZilCSlItoli5

ltt!,fSfl . Feladuok teljesftéseko, RótNn VIlY lrisblon vl55Z"CSlIt""S k.~se.

..m

"m "m

Fe lad . tok t eljesít~OfIkor Róban VlIgv Irisban vlSSZllCSitol.is kérilse.

o,m

Szell/ld.seIc aktu,liziliw., II új Sl"Il/ld.sek rnegkOtkfll közgyülkl, bllott~11 hatirolltoknik lMgfelel6en tört~1k. AdIlROleiltltJosok" bHz.imoUsok hatirld6bfln elkoblülnek.

{I'/'flrtflthl'k.

o,m

o

Az önkormányzati tulajdonban ~ •• zdlsici Ursa~JokbI kötött $u!ll/ldfsek nem rnegfelel6 el6lo:fult.se" nyomonkl>Yetfse Vlgyonkezelbl RfIf"l/ldbekhel bpcwlódó elIenórIkek nyomon követ.~~k elm;l~Jo~

Onkorm.iny!ltI 'éteklce" Inl.zményekkel. ~ s.zervelet.. Uel (iz..meltetbl. vIl'fOllkelelkl, h' Rn'latbil id.isl, W,letl 's ~b Rell6dkflk el6koblltke. "il'fOllkflzfllHl Rell6dHekkel h pcsolatos fe"'datol.:, hpcsolatt.rth. val'fOllU,I..1kI: vész6 w_!etekkel.

Az önkormin'fllll tulijdonban 1éY6,,,"da~lit.ifSlsi&ok pfnlüJyl.likvld,UsI, jövedfllrTl
GI!daJJllt.irSisip ......s beRimolóinak. üzleti t eNelllflk. lloktw611 mód~haln.k d/l
Al elc'lter;nztkflk elkéSlftéM h.tirid6ben tört.nlk.

Nem lcényel Intfzkfldkt.

..m

Az ÖIIkormin'flltllntflmények fl NLC Ingillinok. felúJftisl Ilfnyelnek felméréSfI, el6l
Az önkoltNnyzlllintfzmények fl NLC Inlatlanok felúJlthl ig~nyeinek felmér'se, eJllk.wlt'se, IebonyoHtiSi, mo1$1akl

Foly.matol Ujékortal h. felujftisl munkJok i!lJo~ról.

o,m

Nem ,elevins.

"m

műRlkl

ellen61lés hlinVl, a bef\lh.izis

Kérrn\nysepr6i t~kenvWc. mint kÖUlO!g;i hdsi elji,'s veszflyt!ztetett

Vi'osll......" . ".. OS.tMy

Te .... letrend .. z~sI te"""k el6lri~i .... pj.in ~ltbl til.llom v'lY korUitolh A 5lell/ld~sek, h.t.iroza tok surint tört.nneku ,IlII ;illó Ingatlanok mecvifir1i~VII, kISij.itfti~vll kilpcsolatos feladatok (nlatlanvh;irt~sok. klsjallftisoll:.

Valós Inform.iclók hlinyi~n l! Onkorm'nvut, mint tulajdonos nem t udjl m.. glennl Tervez6k i lt al bflnyújtott nyomvonailS Iftesltményekre voni tkozo telYflk I SlüWges Inl~zkfldilSflket felOlvllllilit., tulajdonosi hozdjárul;is klid.iSi

Hatirid6k bfI nem tartiw., i rnetfele16 elhulódilil.

Virosftlleuté51.,

TIIrüftt:::Il>SUlt.

I(lntlév6~

A ~Iy'l"t i kii,isoll: el6~".~~k elhulód'Si, 11Mgf..1e16 be.... h.izásl terv hUnya k OnkormJonyzlll bef\lhh.isokhoz, . pftHl k (illeti JelIetriI telekll l"k" 'sokhOl A köll'(Ű"sI, bIzottfi" hltJorolll tom ak megfelel6en kflrülnflk I folyam.t nflm mecffllelc'l nyomon köve1ésf1ltt!sedelmes tflljesltést von ""'II uUn. ....rehajtbra a fflladitoll. h pcsolódó területrende!.sI, területfll6~szltki folyimatalt.

V'lYona'ld'l kodill OuUly

At ......"" .....'II~nak hBlnosuI.... fl"de.~ tett Int4hk~ ..k

OnkormJonyuti.5' nem önko'min'flatl Sl.. rwkkel klnÖ5en IIfRftett ~lyillt nem k~SlÜI el idö!>.n. KÖllertileti elneve ••sek késedelmi ml'tt IZ Okmhyi'OOII etj.i"sok akadolnak llakdmU

.

Ko!lekedésl rendRe' voflemfnyelfsével hpuotltOSin a Rlkmll vélemény hUnya a fejlesztések elma'lId.is.it eredménye.hetl.

1'"'0'""

....

Kötelez/l UmilnYSflprol t~kenvsf8 e llilJos.i val hpcsol.tos ön korm.i nyz.tI Lakoss.ill J>lnlszok IIlv1zSC.iUSi, t OY.i bbftiSi. feladitok elUtisa Közreműködés II ÖII kormi nYlItI és . nem önkorm.in'flll l R erveU el kölös j1lvasolt munhcsoport IMreholh.. Il lnfor"fNclók .itldiSi n.:Ii"'hit ok tl"w ftfw!>'n .s Iósll:Jos.ibiln. .rd~kf!>.n. Közterületek flinevelilsfre vonatkoló j;ovaslitolc el6ltt!szllése k [ !6terjesztéMk ldö!>.n flikfRültek. elóter· .s.rt.se. A város köllekfld6s1 rendSlerfnetr: fejlesztés#!vel, forJ:llomRlbilyodssal, I forptomblztonsi, nÖYeU!sével hpcsol.itosj;oonslattev6 ',"'leményel~ f.. ladat k. _ __

Klnös~l klnlekfIdH Ro!P llltÓj.iv1l111" ltfltéste Mm kerüft sor. I'/'fl _

Feladatok JotLitható koordln;iU'1iI

"m

Nem 'elevin..

..m

. Slóbfll, fiJyelmertetk II üJylnt~!6 lellli

"0

•

4~h th,; tx!~ Dr. Szemán Sándor címzetes főjegyző. 14':?3,;--r- Dr. Kovács Ferenc polgármester ~ I C t ~ k

Recommend Documents