2007

Vnitřní předpis Města Dvůr Králové nad Labem č. 18/2007

Pokyn starosty města k systému řídící kontroly uplatňovanému v rámci orgánů Města Dvůr Králové nad Labem Článek 1 Úvodní ustanovení 1) Tímto vnitřním předpisem se formalizuje zavedený vnitřní kontrolní systém dle zákona 320/2001 Sb., o finanční kontrole ve veřejné správě, ve znění pozdějších předpisů, ve Městě Dvůr Králové nad Labem (dále jen „město“). 2) Cílem tohoto vnitřního předpisu je vytvořit podmínky pro hospodárný, efektivní a účelný výkon veřejné správy, zabezpečení včasného zjišťování, vyhodnocování a minimalizace provozních, finančních, právních a jiných rizik vznikajících v souvislosti s plněním schválených záměrů a cílů města. Článek 2 Řídící kontrola (kontrola při řízení) Část 1 Obecná ustanovení 1) Provádění řídící kontroly na všech stupních řízení patří k základním pracovním povinnostem vedoucích zaměstnanců v rozsahu jejich pověření a odpovědnosti vymezené v organizačním řádu a v dalších vnitřních předpisech města a Městského úřadu Dvůr Králové nad Labem (dále jen „městský úřad“). 2) Všichni vedoucí zaměstnanci mají v rámci svých pravomocí a odpovědnosti povinnost zajišťovat vytváření a řádné fungování vnitřního kontrolního systému. 3) Vedoucí odborů zabezpečují výkon řídící kontroly formou předběžné, průběžné a následné kontroly, a to i z hlediska poskytovaných finančních prostředků příspěvkovým organizacím, u nichž jsou tyto odbory pověřeny výkonem některých činností, sloužících pro plnění zřizovatelských funkcí rady města. U Městské policie Dvůr Králové nad Labem je výkon řídící kontroly zabezpečován podle vnitřního předpisu rozdělení rozpočtového hospodaření do kapitol rozpočtové skladby. 1

4) Předběžnou řídící kontrolu provádějí pověření pracovníci města ve funkcích příkazce operace, správce rozpočtu a hlavní účetní. Sloučení funkcí příkazce operace a správce rozpočtu v jedné osobě je nepřípustné. 5) Pověření k výkonu funkcí příkazce operace, správce rozpočtu a hlavní účetní vyplývají z organizačního řádu a dalších vnitřních předpisů města. 6) Schvalovací postupy příkazce operace, správce rozpočtu a hlavní účetní při výkonu řídící kontroly jsou uvedeny v §§ 10 až 17 vyhlášky č. 416/2004 Sb., k provedení zákona o finanční kontrole (dále jen „vyhlášky“) a tito pracovníci města jsou povinni se jimi řídit. 7) Operací se rozumí každá činnost, jejímž výsledkem je příjem nebo výdej veřejných prostředků. 8) Nejdůležitějším prvkem řídící kontroly je předběžná kontrola operací v oblasti příjmů a výdajů. 9) Průběžnou a následnou řídící kontrolu řídí vedoucí odboru a přizpůsobuje specifikům činnosti svého odboru. Část 2 Příjmy města Schvalovací postupy řídící kontroly se vztahují na všechny typy příjmů města, pocházející z jakéhokoli zdroje, a vztahující se k samostatné působnosti i přenesené působnosti. Postup před vznikem nároku města na příjem (1. fáze – právní, tj. vznik pohledávky) 1) Tato fáze je období před vznikem nároku města na příjem. Operací jsou konkrétně míněny činnosti před stanovením poplatku, podpisem smlouvy, podpisem dokumentu, na jehož základě bude přijata dotace, půjčka, vydáním rozhodnutí a další. 2) Předběžnou kontrolu provádí příkazce operace, přičemž postup je stanoven § 11 vyhlášky. 3) Provedení předběžné řídící kontroly potvrdí příkazce operace, pokud je to možné, na příslušném dokladu svým podpisem s textem : „Předběžná řídící kontrola podle zákona 320/2001 Sb., o finanční kontrole :“. 4) Pokud příkazce operace zjistí nesrovnalosti, provedení předběžné řídící kontroly nepodepíše a zajistí nápravu. Postup po vzniku nároku (2. fáze – finanční) 5) Tato fáze je období, kdy již vznikl nárok města na příjem a má dojít k vlastnímu plnění, tj. k příjmu. Operací je vlastní příjem prostředků, jež se v okamžiku přijetí městem stávají veřejnými prostředky. 6) Předběžnou kontrolu provádí příkazce operace a hlavní účetní. 7) Příkazce operace postupuje podle § 12 odst. 2 a 3 vyhlášky. 8) Provedení předběžné řídící kontroly potvrdí příkazce operace na dokladu svým podpisem s textem : „Předběžná řídící kontrola podle zákona 320/2001 Sb., o finanční kontrole :“.

2

9) Pokud příkazce operace zjistí nesrovnalosti, provedení předběžné řídící kontroly nepodepíše a zajistí nápravu. 10) Hlavní účetní postupuje podle § 12 odst. 4, 5 a 6 vyhlášky. Část 3 Výdaje města Schvalovací postupy řídící kontroly se vztahují na všechny typy výdajů města, vztahující se k samostatné i přenesené působnosti. Postup před vznikem závazku (1. fáze – právní, tj. vznik závazku.) 1) Tato fáze je obdobím před vznikem závazku města. Operací jsou zde konkrétně míněny činnosti před zadáním objednávky, uzavřením smluvního vztahu, rozhodnutím, příslibem dávky, usnesení o poskytnutí dotace, půjčky apod., včetně podpisu tohoto dokumentu, jímž je tato operace ukončena. 2) Předběžnou kontrolu provádí příkazce operace a správce rozpočtu. 3) Příkazce operace při schvalování operace postupuje podle § 13 odst. 2 a 3, případně 8 vyhlášky. 4) Provedení předběžné řídící kontroly potvrdí příkazce operace, pokud je to možné, na příslušném dokladu svým podpisem s textem : „Předběžná řídící kontrola podle zákona 320/2001 Sb., o finanční kontrole :“. 5) Pokud příkazce operace zjistí nesrovnalosti, provedení předběžné řídící kontroly nepodepíše a zajistí nápravu. 6) Správce rozpočtu při schvalování operace postupuje podle § 13 odst. 4 až 7, 9 a 10 vyhlášky. Postup po vzniku závazku (2. fáze – finanční, tj. plnění závazku) 7) Tato fáze je období, kdy již vznikl závazek města a má dojít k vlastnímu plnění, tj. k výdeji veřejných prostředků. Operací jsou konkrétně míněny činnosti které výdeji veřejných prostředků předcházejí a vlastní výdej veřejných prostředků na základě faktury, smlouvy, požadavku na zálohu, výdajového pokladního dokladu, vyúčtování pracovní cesty, výplatních listů k platům a pod. 8) Předběžnou kontrolu provádí příkazce operace a hlavní účetní. 9) Příkazce operace při schvalování operace postupuje podle § 14 odst. 2 a 3 vyhlášky. 10) Provedení předběžné řídící kontroly potvrdí příkazce operace na dokladu svým podpisem s textem : „Předběžná řídící kontrola podle zákona 320/2001 Sb., o finanční kontrole :“, a doklad předá hlavní účetní. Příkazce operace se v případech, kdy se jedná o externí účetní doklad opatřený předkontační průvodkou s příslušnými kolonkami o finanční kontrole, podepisuje na tento doklad. 11) Pokud příkazce operace zjistí nesrovnalosti, provedení předběžné řídící kontroly nepodepíše a zajistí nápravu. 12) Hlavní účetní postupuje při schvalování operace podle § 14 odst. 4 až 7 vyhlášky.

3

Článek 3 Závěrečná ustanovení 1) Všichni příkazci operací při své předběžné řídící kontrole vycházejí ze soupisu rizik. Rizikem je možnost, že při činnosti orgánů města nastane určitá událost, jednání nebo stav s následnými nežádoucími dopady na majetek města, na plnění schválených záměrů a cílů města, nebo dojde k jiné nemajetkové újmě města. Soupis rizik vytváří, vede a aktualizuje samostatné oddělení KIA ve spolupráci s vedoucími zaměstnanci, na základě svých zjištění a na základě zjištění vedoucích zaměstnanců. 2) Všichni příkazci operací při zjištění dalšího rizika, jež není v soupisu rizik zaneseno, informují samostatné oddělení KIA, které nově vzniklé či zjištěné riziko doplní. 3) Pokud to je možné, text „Předběžná řídící kontrola podle zákona 320/2001 Sb., o finanční kontrole :“ bude součástí příslušných dokladů. Včlenění textu do těch dokladů, jež mají pevnou formální úpravu, zajistí odbor, jenž formální úpravu dokladů provádí či zajišťuje. Pokud toto možné není, bude text na doklad doplněn razítkem. 4) Metodika k tomuto vnitřního předpisu, jeho sledování a uplatnění, a případná aktualizace přísluší samostatnému oddělení KIA. 5) Tento vnitřní předpis a nabývá účinnosti dnem 1.10.2007.

………………………

Daniel Lukeš starosta města

Přílohy : 1) Soupis rizik 2) Text vyhlášky č. 416/2004 Sb., k provedení zákona o finanční kontrole ve veřejné správě, v rozsahu odvolávek v textu tohoto předpisu.

4

Příloha č. 1 k vnitřnímu předpisu "Systém řídící kontroly uplatňovaný v rámci orgánů Města Dvůr Králové nad Labem

Identifikovaná rizika Činnost městského úřadu

Riziko - dopady

Riziko - příčiny

Činnosti společné všem odborům

spravování svěřeného majetku města

ztráta na majetku města

stanovení správce majetku města předem při pořizování jakéhokoli majetku města v rámci svěřené jiná ztráta na majetku města kapitoly a předání tohoto majetku správci

provádění inventarizace majetku města

vypracovávání návrhů směrnic a vnitřních předpisů města a městského úřadu


snížení výkonnosti města, orgánů města, úřadu

zhoršení peněžních toků, insolventnost města, předkládání podkladů pro sestavení svěřené rozpočtové kapitoly a pro její změny snížení výkonnosti města, orgánů města, úřadu

nedostatečná ochrana majetku, včetně jeho evidence omyl krádež neznalost podvod neshoda činnosti s pravidly neexistence nebo vady vnitřní předpisů, jejich neprovázanost nedostatečná ochrana majetku, včetně jeho evidence neshoda činnosti s pravidly neexistence nebo vady vnitřních předpisů, jejich neprovázanost neplnění pokynu k inventarizaci omyl zkreslení údajů neznalost nedostatečné řízení, organizování nedostatečná spolupráce či nespolupráce změny právních předpisů vady rozpočtového procesu, disproporce mezi příjmovou a výdajovou částí rozpočtu, nestanovení závazných ukazatelů rozpočtu nedostatečné řízení, organizování neexistence nebo vady vnitřních předpisů, jejich neprovázanost nedostatečný tok informací, neposkytování informací nekázeň

ekonomická nevýhodnost pro město ztráta na majetku města nakládání s rozpočtovými prostředky svěřené rozpočtové kapitoly v rámci dispozičního oprávnění zhoršení peněžních toků, insolventnost města

neshoda činnosti s vnitřními předpisy a obecně závaznými předpisy omyl neznalost nekázeň, stanovení úkolu radou bez provedení příslušné rozpočtové změny nefunkční vnitřní kontrolní systém

ztráta na majetku města předávání a zakládání originálů všech smluv na právním oddělení

snížení výkonnosti města, orgánů města, úřadu ztráta nebo narušení dat

nedostatečná spolupráce či nespolupráce omyl nekázeň omyl

vybírání správních poplatků

finanční ztráta, újma

finanční ztráta, újma vymáhání pohledávek

podvod krádež neznalost omyl nekázeň

ekonomická nevýhodnost pro město

neshoda činnosti s vnitřními předpisy a obecně závaznými předpisy

zajišťování styku příspěvkových organizací města s dalšími orgány města


nedostatečný tok informací, neposkytování informací

zpracování zřizovacích listin příspěvkových organizací, věcná správnost, novelizace


nedostatečné řízení, organizování, spolupráce

pokračování - str. 2 vady rozhodnutí ve správním nebo jiném řízení

omyl


nedostatečné personální zajištění

neznalost nedostatečné řízení, organizování vady procesu správního řízení

výkon přenesené působnosti ve všech směrech

poškození pověsti města, úřadu, dalších orgánů města

podvod nevhodné jednání, nevhodná reprezentace omyl

únik informací

neznalost

ztráta nebo narušení dat

nedostatečná technická podpora omyl neznalost nekázeň omyl, neplnění povinností podle vnitřního předpisu

nekázeň

únik informací plnění úkolů při ochraně osobních údajů finanční ztráta, újma šetření a vyřizování stížností a petic

poškození pověsti města, úřadu, dalších orgánů města

nevhodné jednání, nevhodná reprezentace

poskytování informací podle zákona o svobodném přístupu k informacím

únik informací

omyl neznalost

Odbor všeobecné vnitřní správy : evidence a skladování věcí nalezených

jiná ztráta na majetku města

zabezpečování vnitřního vybavení úřadu


provoz technického zabezpečení budovy, telefonní ústředny i ostatních spojovacích prostředků


spravování místního poplatku za užívání veřejného finanční ztráta, újma prostranství přebírání finančních hotovostí v mimopracovní době finanční ztráta, újma centrální pokladny

nedostatečná ochrana majetku, včetně jeho evidence chyby v postupu při zadávání veřejných zakázek chyby v postupu při zadávání veřejných zakázek omyl omyl

Odbor rozpočtu a financí : kontrola dodržování schváleného rozpočtu


poskytnutí vyššího příspěvku než je skutečná potřeba příspěvkové organizace

zabezpečování dostatečného množství finančních prostředků města v příslušném čase


nedostatečné řízení, organizování

pojišťování majetku města


omyl nedostatečný tok informací

vedení účetnictví města

ztráta nebo narušení dat, finanční ztráta, újma

omyl neshoda činnosti spravidly nedostatečné zabezpečení (včetně zálohování) dat nedostatečná technická podpora

zabezpečování platebního styku s peněžními ústavy finanční ztráta, újma

omyl

provádění převodů finančních prostředků příslušným subjektům


omyl

zajišťování včasné úhrady dodavatelských faktur a ostatních podkladů pro úhrady


omyl


omyl nestanovení pravidel pohybu a přesunu peněžní hotovosti

zajištění pokladní agendy města

nestanovení závazných pokladních hotovostí

správa daní a poplatků přímo spravovaných


omyl neznalost nekázeň neshoda činnosti s pravidly vady rozhodnutí ve správním nebo jiném řízení

pokračování - str. 3 povolování věcné loterie a tomboly a dozírání nad průběhem


vyřizování agendy výherních hracích automatů


omyl vady rozhodnutí ve správním nebo jiném řízení omyl vady rozhodnutí ve správním nebo jiném řízení neprováděná kontrola

Odbor rozvoje a investic : zajišťování návrhů koncepčního rozvoje města snížení výkonnosti města, orgánů v oblasti výstavby a tvorby infrastruktury z hlediska města, úřadu ekonomického i urbanistického snížení výkonnosti města, orgánů vypracovávání investičních záměrů obytné i města, úřadu průmyslové výstavby navrhování využití nezastavěných pozemků na území snížení výkonnosti města, orgánů města, úřadu města snížení výkonnosti města, orgánů navrhování výstavby inženýrských sítí ve městě města, úřadu (infrastruktura města) snížení výkonnosti města, orgánů navrhování požadavků dotací a potřeby úvěrů města, úřadu spolupracuje s odborem OMP při zajištění snížení výkonnosti města, orgánů majetkoprávních vztahů pro potřeby investiční města, úřadu činnosti zajišťování podkladů pro financování schválených snížení výkonnosti města, orgánů městských staveb v průběhu výstavby ve spolupráci města, úřadu s odborem RAF

nedostatečné personální zajištění nedostatečný tok informací, neposkytování informací nedostatečná spolupráce či nespolupráce nedostatečný tok informací, neposkytování informací nedostatečný tok informací, neposkytování informací nedostatečná spolupráce či nespolupráce

nedostatečná spolupráce či nespolupráce


chyby v postupu při zadávání veřejných zakázek

ekonomická nevýhodnost pro město spojená s osobní výhodou

podvod

vykonávání investorsko-inženýrské činnosti ve fázi přípravy, realizace a převzetí dokončené stavby


vícepráce v souvislosti s uzavřenou smlouvou o dílo

spolupráce při vedení reklamačních řízení u vad, které se projevily v záruční době u dokončených staveb


nesprávně sepsaná smlouva

zpracovávání podkladů a organizování výběrových řízení dle platných právních předpisů, zejména zákona o veřejných zakázkách

předkládání návrhů na budoucího správce majetku snížení výkonnosti města, orgánů města – stavby (odbor nebo příspěvková organizace) města, úřadu a to již ve fázi investičního záměru

neexistence nebo vady vnitřních předpisů, jejich neprovázanost

předávání dokončené stavby jejich určenému správci


neexistence nebo vady vnitřních předpisů, jejich neprovázanost


omyl

Odbor školství, kultury a sociálních věcí : výkon přenesené působnosti

Příloha č. 2 k vnitřnímu předpisu „Systém řídící kontroly uplatňovaný v rámci orgánů Města Dvůr Králové nad Labem“ V této příloze je uveden text ustanovení vyhlášky č. 416/2004 Sb., kterou se provádí zákon o finanční kontrole ve veřejné správě, (dále jen „vyhláška“), na něž tento vnitřní předpis odkazuje. Vysvětlivky k obecným pojmům, používaným ve vyhlášce : orgán veřejné správy = Město Dvůr Králové nad Labem K čl. 2, části 2, odst. 2 vnitřního předpisu : (řídící kontrola, příjmy města, postup před vznikem nároku města na příjem, příkazce operace)

§ 11 vyhlášky (1) Předběžnou kontrolu při správě veřejných příjmů před vznikem nároku orgánu veřejné správy zajistí ve své působnosti příkazce operace. (2) Schvalovacím postupem příkazce operace se prověří a) soulad připravované operace se stanovenými úkoly a schválenými záměry a cíli orgánu veřejné správy, b) správnost operace [ § 2 písm. l) zákona] zejména ve vztahu k 1. dodržení právních předpisů a opatření přijatých orgány veřejné správy v mezích těchto právních předpisů, 2. dodržení kritérií stanovených pro hospodárný, efektivní a účelný výkon veřejné správy, c) přijetí opatření k vyloučení nebo zmírnění provozních, finančních, právních a jiných rizik, která se při uskutečňování připravované operace mohou vyskytnout, d) doložení připravované operace věcně správnými a úplnými podklady. K čl. 2, části 2, odst. 7 vnitřního předpisu : (řídící kontrola, příjmy města, postup po vzniku nároku města na příjem, příkazce operace)

§ 12, odst. 2 a 3 vyhlášky (2) Schvalovacím postupem příkazce operace se prověří správnost určení dlužníka, výše a splatnost vzniklého nároku orgánu veřejné správy. (3) Příkazce operace vystaví pokyn k plnění veřejných příjmů opatřený svým podpisem a předá jej s doklady o nároku orgánu veřejné správy hlavnímu účetnímu k přijetí konkrétního příjmu nebo k zajištění vymáhání pohledávky. K čl. 2, části 2, odst. 10 vnitřního předpisu : (řídící kontrola, příjmy města, postup po vzniku nároku města na příjem, hlavní účetní)

1

§ 12 odst. 4, 5 a 6 vyhlášky (4) Schvalovacím postupem hlavního účetního se prověří a) soulad podpisu příkazce operace v pokynu k plnění veřejných příjmů s podpisem uvedeným v podpisovém vzoru, b) správnost určení dlužníka, výše a splatnosti vzniklého nároku orgánu veřejné správy s údaji ve vydaném pokynu k plnění veřejných příjmů, c) jiné skutečnosti týkající se uskutečnění operace jako účetního případu podle zvláštních právních předpisů pro vedení účetnictví orgánu veřejné správy 4) , souvisejících účetních rizik, které se při jejím uskutečňování mohou vyskytnout včetně přijetí případných opatření k jejich vyloučení nebo zmírnění. (5) Shledá-li hlavní účetní při předběžné kontrole nedostatky, přeruší schvalovací postup a oznámí své zjištění písemně příkazci s uvedením důvodů a případně přiloží další doklady o oprávněnosti svého postupu. (6) Neshledá-li hlavní účetní nedostatky, předá pokyn k plnění veřejných příjmů potvrzený svým podpisem k zajištění výběru konkrétního příjmu ve výši splatného nároku; plnění může být jednorázové ve výši celkové částky, nebo rozložené do několika dílčích plnění.

K čl. 2, části 3, odst. 3 vnitřního předpisu : (řídící kontrola, výdaje města, postup před vznikem závazku města, příkazce operace)

§ 13 odst. 2, 3 a 8 vyhlášky (2) Schvalovacím postupem příkazce operace se prověří a) nezbytnost připravované operace k zajištění stanovených úkolů a schválených záměrů a cílů orgánu veřejné správy, b) správnost operace [ § 2 písm. l) zákona] zejména ve vztahu k dodržení 1. právních předpisů a opatření přijatých orgány veřejné správy v mezích těchto právních předpisů, 2. kritérií stanovených pro hospodárný, efektivní a účelný výkon veřejné správy, 3. postupu a podmínek stanovených pro zadávání veřejných zakázek, c) přijetí opatření k vyloučení nebo zmírnění provozních, finančních, právních a jiných rizik, která se při uskutečňování připravované operace mohou vyskytnout, d) doložení připravované operace věcně správnými a úplnými podklady. (3) Je-li kontrolní postup podle odstavce 2 ukončen, příkazce operace potvrdí svým podpisem písemný podklad k přípravě závazku a předá jej k předběžné kontrole správci rozpočtu. (8) Je-li to účelné k zajištění provozních potřeb vyplývajících z běžné, pravidelné činnosti orgánu veřejné správy, které je nutné zabezpečovat operativně, příkazce operace 2

může předložit správci rozpočtu návrh na kontrolní zajištění finančního krytí předpokládaných operací a s tím souvisejících závazků, jejichž věřitel a výše není předem známa. K čl. 2, části 3, odst. 6 vnitřního předpisu : (řídící kontrola, výdaje města, postup před vznikem závazku města, správce rozpočtu)

§ 13 odst. 4 až 7, 9 a 10 vyhlášky (4) Schvalovacím postupem správce rozpočtu se prověří, zda připravovaná operace a) byla ověřena příkazcem operace v rozsahu jeho oprávnění k tomuto úkonu a zda jeho podpis na podkladu k připravované operaci souhlasí s podpisem uvedeným v podpisovém vzoru, b) je v souladu se schválenými veřejnými výdaji, programy, projekty, uzavřenými smlouvami nebo jinými rozhodnutími o nakládání s veřejnými prostředky, c) odpovídá pravidlům stanoveným zvláštními právními předpisy pro financování činnosti orgánu veřejné správy 5) , d) byla prověřena v souvislosti s rozpočtovými riziky, která se při jejím uskutečňování mohou vyskytnout, zejména v souvislosti s dopadem uskutečnění operace na zdroje financování činnosti orgánu veřejné správy použitelné v příslušném rozpočtovém období a s potřebou zajištění zdrojů pro financování činnosti tohoto orgánu v navazujícím rozpočtovém období, a zda byla stanovena opatření k vyloučení nebo zmírnění těchto rizik. (5) Shledá-li správce rozpočtu při předběžné kontrole připravované operace nedostatky, přeruší schvalovací postup a oznámí své zjištění písemně příkazci operace s uvedením důvodů a případně přiloží další doklady o oprávněnosti svého postupu. (6) Pokud pro připravovanou operaci správce rozpočtu stanoví v souladu s právním předpisem nebo opatřeními orgánů veřejné správy přijatými v mezích tohoto právního předpisu omezující podmínky, uvede je písemně. (7) Neshledá-li správce rozpočtu nedostatky, vrátí svým podpisem potvrzený podklad k připravované operaci příkazci. Podpis správce rozpočtu, případně s připojenými písemnými omezujícími podmínkami je pro účely finančního řízení dokladem o kontrolním zajištění finančního krytí připravovaného závazku v navržené výši a o předpokládaném termínu jeho plnění konkrétnímu věřiteli (dále jen "individuální příslib").. (9) Podpis správce rozpočtu na návrhu příkazce operace podle odstavce 8 je pro účely finančního řízení dokladem o kontrolním zajištění finančního krytí předpokládaných závazků v jím stanoveném limitu veřejných výdajů a určeném období (dále jen "limitovaný příslib"). (10) Správce rozpočtu předá limitovaný příslib příkazci operace a jeho kopii současně předá hlavnímu účetnímu. K čl. 2, části 3, odst. 9 vnitřního předpisu : (řídící kontrola, výdaje města, postup po vzniku závazku města, příkazce operace)

3

§ 14 odst. 2 a 3 vyhlášky (2) Schvalovacím postupem příkazce operace se prověří a) správnost určení věřitele, výše a splatnosti vzniklého závazku orgánu veřejné správy, b) soulad výše závazku s individuálním příslibem nebo limitovaným příslibem. (3) Příkazce operace vystaví pokyn k plnění veřejných výdajů opatřený svým podpisem a předá jej s doklady o závazku orgánu veřejné správy hlavnímu účetnímu k zajištění platby. Na pokynu označí rovněž, zda se jedná o individuální příslib nebo limitovaný příslib. K čl. 2, části 3, odst. 12 vnitřního předpisu : (řídící kontrola, výdaje města, postup po vzniku závazku města, hlavní účetní)

§ 14 odst. 4 až 7 vyhlášky (4) Schvalovacím postupem hlavního účetního se prověří a) soulad podpisu příkazce operace v pokynu k zajištění platby s podpisem uvedeným v podpisovém vzoru, b) soulad údajů o věřiteli, výši a splatnosti vzniklého závazku orgánu veřejné správy s údaji ve vydaném pokynu k zajištění platby, kterou je tento orgán povinen zaplatit věřiteli, c) podle označení na pokynu, zda se jedná o operaci s individuálním příslibem nebo limitovaným příslibem, d) soulad pokynu příkazce operace k zajištění platby s limitovaným příslibem pro určené a stanovené období, e) jiné skutečnosti týkající se uskutečnění operace jako účetního případu podle zvláštních právních předpisů pro vedení účetnictví orgánu veřejné správy 4) , souvisejících účetních rizik, které se mohou vyskytnout zejména v souvislosti se zapojením cizích zdrojů, zálohami, hospodařením s fondy a přijetí případných opatření k jejich vyloučení nebo zmírnění. (5) Shledá-li hlavní účetní při předběžné kontrole nedostatky, přeruší schvalovací postup a oznámí své zjištění písemně příkazci operace, u operací v rámci limitovaného příslibu též správci rozpočtu, s uvedením důvodů a případně přiloží další doklady o oprávněnosti svého postupu. (6) Zjistí-li hlavní účetní při předběžné kontrole, že při přípravě operace nebyla vykonána předběžná kontrola správcem rozpočtu, oznámí to písemně vedoucímu orgánu veřejné správy, který příjme opatření k prověření této nekontrolované operace a k zabezpečení řádného výkonu předběžné kontroly (§ 26 odst. 5 zákona), (7) Neshledá-li hlavní účetní nedostatky, předá příkaz k platbě potvrzený svým podpisem k zajištění platby ve výši splatného závazku; platba může být jednorázová ve výši celkové dlužné částky, nebo rozložená do několika dílčích plateb.

4

2007

Recommend Documents