Nummer 22, Juni 2014
News@WinBooks DOSSIER
HOE MEER INKOMSTEN VERWERVEN UIT UW PROFESSIONELE ACTIVITEITEN ?
GET A LIFE. GET WINBOOKS.
VOORWOORD Backservice, dividenden, stock options voor de bedrijfsleider, … Een aantal oplossingen verhoogt de inkomsten die u wettelijk aan uw bedrijf kunt onttrekken. Hoe? Dankzij een lagere belasting dan die op een loonsverhoging. Het klopt dat de voorbije jaren het aantal mogelijkheden om dit te doen, alsmaar beperkter wordt. Denken we maar aan de wijzigingen van de roerende voorheffing en de liquidatiebonus, of de berekening van het VAA (voordeel alle aard). Toch blijven er nog mogelijkheden. Het zou jammer zijn als u die niet aandachtig overweegt. Het leek ons dan ook interessant om enkele pistes te analyseren. Natuurlijk zijn ze niet allemaal op elk bedrijf van toepassing. En sommige kunt u niet elk jaar herhalen. Stéphane Mercier – trouwens één van de eerste gebruikers van de WinBooks-boekhoudsoftware! – legt zeven mogelijkheden gedetailleerd uit. De Belfius-bank – en die werkt in haar belangrijkste agentschappen ook met onze producten – geeft een heldere toelichting bij de mechanismen en voordelen van een individueel pensioenplan. En natuurlijk vergeten we het Vrij Aanvullend Pensioen voor Zelfstandigen (VAPZ) niet. Wij beweren niet dat wij dé oplossing in petto hebben. Wel stellen wij u een niet-limitatieve lijst van mogelijkheden voor die u het best overweegt. Misschien zijn ze nu nog niet voor u van toepassing. Maar is het morgen wel aangewezen om één van deze lager belaste uitwegen grondig te bestuderen. Natuurlijk voor zover onze belastingwetgeving ze dan nog toestaat.
Pierre Borremans Managing Partner bij WinBooks
Get a life. Get WinBooks.
INTERVIEW
Stéphane Mercier Al 14 jaar fan van WinBooks Stéphane Mercier doceert aan de hogeschool voor bedrijfswetenschappen EPHEC, is lid van de stagecommissie van het BIBF, bekend spreker en oprichter van de fiduciaire S.A.T.C. COMPTABLES FISCALISTES. Hij vertelt over zijn verleden met WinBooks. Het gamma overtuigde hem van bij het prille begin – hij was trouwens één van de eerste gebruikers. Veertien jaar later heeft hij nog geen moment spijt van zijn keuze en blijft hij een voorloper onder de klanten: zodra een nieuwigheid het daglicht ziet, aarzelt Stéphane Mercier geen ogenblik om het te gebruiken. WinBooks: hoe lang kent u de WinBooks programma’s al? Stéphane Mercier: Van bij de start. In 2000 kwam de eerste versie van WinBooks op de markt. Maar de band gaat verder terug, want ik gebruikte al de voorloper van WinBooks. Van meet af aan apprecieerde ik WinBooks als super gebruiksvriendelijke en heel betrouwbare software. Wat me toen definitief over de streep trok? WinBooks was op dat ogenblik het enige programma waarmee je gegevens kon recupereren. Ik gebruikte WinBooks eerst in mijn boekhoudkantoor. Maar stelde het al heel snel voor aan mijn collega’s op het EPHEC waar ik doceerde. WinBooks heeft ontegensprekelijk duidelijke voordelen voor het onderwijs. Ik denk dan in de eerste plaats aan de mogelijkheid om vroegere documenten weer op te roepen en zo fouten recht te zetten. En er is de back-upmogelijkheid. Bij EPHEC vormen wij toekomstige boekhouders aan de hand van concrete casussen en reële dossiers. Deze opleiding is vooral praktisch. Dus hadden we logisch opgebouwde en toegankelijke software nodig. In die tijd was dat een echte uitdaging omdat WinBooks nog in de kinderschoenen stond. Maar
we waren al snel overtuigd dat we de juiste keuze hadden gemaakt. De software is echt heel toegankelijk voor onze studenten. Daarna waren we de eerste fiduciaire die WinBooks on Web gebruikte. Ik opende ook een boekhoudkantoor in Spanje, maar kende geen gebruiksvriendelijk Spaans boekhoudpakket. Daarom sloot ik een overeenkomst met WinBooks. Ik vertaalde het pakket en voerde de noodzakelijke aanpassingen door om te voldoen aan de Spaanse fiscale regels. Bovendien zijn de meesten van mijn klanten in Spanje Belgen die in beide landen zaken doen. WinBooks vergemakkelijkte fors de uitwisseling van gegevens met deze particuliere klanten. Ik ben nu nog altijd even tevreden over het programma. Het WinBooks team is altijd op zijn qui-vive. Ze blijven innoveren, bijvoorbeeld met Virtual Invoice en, zoals ik net zei, met WinBooks on Web. WinBooks en Stéphane Mercier – dat is dus een lang verhaal, een levenslange uitwisseling? Ja hoor! Ik schreef zelfs een boek samen met WinBooks, dat bij uitgeverij De Boeck verscheen. Het idee ervoor groeide spontaan omdat ik WinBooks gebruikte in mijn fiduciaire én in het onderwijs. Dit boek beschrijft de functies van de software en koppelt ze aan de betrokken wetgeving.
Stéphane Mercier, Professor aan de EPHEC, lid van de stagecommissie van het BIBF, bekend spreker en oprichter van de fiduciaire S.A.T.C. COMPTABLES FISCALISTES
TEGEN GERINGE KOSTEN INKOMSTEN UIT UW BEDRIJF HALEN Door Stéphane MERCIER Pensioenverzekering – Backservice Een groot aantal professionals gaat ervan uit dat de ‘tweede pijler’-verzekering met de naam ‘Individuele pensioentoezegging voor vennootschappen’ het interessantste voordeel is van een overstap naar een bedrijfsvorm. Wij denken dat ze honderd procent gelijk hebben. Vooral in het geval van een ‘backservice’ – een inhaalbeweging. Het is de mogelijkheid om premies te betalen voor de jaren vóór het statuut van zaakvoerder of bestuurder van een onderneming – met een maximum van tien jaar. Deze ‘backservice’ kan in één of meerdere keren worden opgenomen. De toepassingsvoorwaarden zijn bekend – vooral de 80% - regel van het laatste bruto jaarloon. (Hierbij gaat men in principe uit van de inkomsten van een gewoon werkjaar. De wetgeving staat niet toe om een loonsverhoging in aanmerking te nemen die net voor het begin van de pensionering ingaat.) Het spreekt vanzelf dat de zaakvoerder van het bedrijf een loon moet trekken om van dit voordeel te profiteren. Gevolgen: Ven B (vennootschapsbelasting): belastinggrondslag = - 1000 euro (we nemen het bedrag van 1000 euro als vertrekpunt in onze voorbeelden). Zaakvoerder: hij krijgt het kapitaal in principe pas op de pensioengerechtigde leeftijd. Hij moet nu niets aangeven. PB (personenbelasting): een belasting van 10% (plus gemeentelijke opcentiemen) op 1000 euro als hij 65 wordt. Sociale bijdragen: RIZIV-bijdrage van 3,55%, solidariteitsbijdrage van 0 tot 2%, afhankelijk van het bedrag.
Dividenden Krijgt de zaakvoerder geen loon? Of houdt hij dit beperkt? Dan is een dividend een alterna-
tief om de sociale bijdragen te beperken. Heeft de onderneming een winst van 1000 euro? Dan betaalt ze daarop 339,90 euro belasting. Plus een bevrijdende roerende voorheffing van 25% op 660,10 euro (1000 – 339,90), of 165,03 euro. In totaal dus een belasting van 504,93 euro (339,90 + 165,03). Het voordeel bestaat erin dat het dividend behoort tot de groep van roerende inkomsten. Hiervoor is nooit een sociale bijdrage verschuldigd bij de uitkering. Gevolgen: Ven B: belastinggrondslag: ongewijzigd. Zaakvoerder: hij moet niets aangeven – het principe van de bevrijdende roerende voorheffing. Sociale bijdragen: geen
Sociale voordelen Een andere mogelijkheid is die van de – al dan niet vrijgestelde – sociale voordelen. Dan denkt de bedrijfsleider vooral aan een verzekering voor hospitalisatie en ambulante zorg. De zaakvoerder kan dit voordeel niet aftrekken (hij moet het volledig aangeven als niet in aanmerking komende of ‘verworpen’ uitgaven). Het voordeel zit hem erin dat er geen belastingheffing is op de personenbelasting. Een ander courant voordeel is dat van de toekenning van maaltijdcheques. De zaakvoerder die maaltijdcheques wil krijgen, mag wel niet uit het oog verliezen dat zijn personeelsleden er dan ook automatisch recht op hebben. De maximumwaarde per maaltijdcheque is 7 euro. Het bedrijf kan daarvan 5,91 euro ten laste nemen, waarvan 4,91 euro als niet in aanmerking komende of ‘verworpen’ uitgave wordt beschouwd. Gevolgen: Ven B: belastinggrondslag = - 1000 euro of
www.winbooks.be
geen aftrek (hangt van het soort voordeel af) Zaakvoerder: geen enkele belasting Sociale bijdragen: geen
Lening aan het eigen bedrijf Dat kan alleen als de lening noodzakelijk is, dat wil zeggen als het bedrijf anders bij een bank moet gaan lenen. In dat geval mag de zaakvoerder geld uitlenen aan zijn eigen bedrijf. Hij mag de interesten op de lening (die wordt geboekt als een lening op het passief van het bedrijf) aftrekken. Hij betaalt als fysieke persoon een bevrijdende roerende voorheffing van 25% (afgehouden aan de bron). Verder betaalt hij geen andere belasting noch bijkomende sociale bijdragen. Het bedrag dat een zaakvoerder aan zijn eigen bedrijf mag uitlenen, is beperkt: het mag niet hoger zijn dan het volgestort kapitaal (aan het einde van de belastbare periode), verhoogd met de belaste reserves (bij het begin van dezelfde periode). De interestvoet moet natuurlijk logisch en redelijk zijn: ze moet overeenstemmen met de ‘markttarieven’. De interest die een bank zou aanrekenen in dezelfde omstandigheden (duur en risico), is dus perfect verdedigbaar. Wij raden aan om aan het dossier een juist en correct financieringsvoorstel door de bankier van de onderneming toe te voegen.
U verhuurt kantoorruimte aan uw onderneming Het is mogelijk om kantoorruimte te verhuren aan het eigen bedrijf. Het jaarlijkse huurgeld wordt voor 2013 beperkt volgens de formule: kadastraal inkomen x 5/3 x 4,19. De huurgelden worden pas gedeeltelijk of niet van belastingen vrijgesteld als ze worden gecompenseerd door interesten die worden betaald om de vastgoedinkomsten te verwerven of te behouden. Een voorbeeld. Het niet-geïndexeerde kadastraal inkomen is 2000 euro en de beroepsoppervlakte bedraagt 20% van de bewoonbare oppervlakte. De maximale jaarhuur is dan 20% x 2000 = 400 euro. Die mag u verhogen met 5/3 en dan vermenigvuldigen met 4,19 = 2793,33
euro, of ongeveer 230 euro per maand. Ligt de huurprijs hoger, bijvoorbeeld omdat de jaarlijkse huurprijs wordt vastgelegd op 3000 euro? Dan wordt de meerwaarde (3000 – 2793,33 = 206,67 euro) opnieuw gekwalificeerd als beroepsinkomen. Met andere woorden: dat bedrag wordt beschouwd als een vorm van loon en is onderhevig aan sociale bijdragen en personenbelasting. Gevolgen Ven B: belastinggrondslag = - 1000 euro Zaakvoerder: hij geeft de 1000 euro aan als onroerende inkomsten. Als hij de interesten van hypothecaire of gelijkaardige leningen aangeeft, kan hij de belastinggrondslag tot nul herleiden. Sociale bijdragen: geen bijdragen, behalve in het (onwaarschijnlijke) geval waarbij het plafond wordt overschreden.
Aandelenopties Heeft het bedrijf liquide middelen? Dan adviseren we de aankoop van aandelen op de beurs in het kader van een aandeeloptieplan ten voordele van de zaakvoerder. Die krijgt dan gratis het recht (maar niet de verplichting) om aandelen te kopen. De onderneming koopt de aandelen aan en sluit met zijn eigen zaakvoerder een optieovereenkomst af onder de naam ‘stock option’ van het Engelse ‘stock’ voor ‘aandeel’. De belastinggrondslag bedraagt in principe 18% van de waarde van de aandelen (of de helft van dat bedrag bij eigen aandelen die de onderneming uitgeeft). Tijdens de duur van deze speculatieve ingreep gebruikt men eerder het geld van de onderneming dan eigen middelen. Een voorbeeld: de onderneming koopt 100 aandelen met een eenheidswaarde van 50 euro. Ze stelt een aandelenoptieplan op. De belastinggrondslag bedraagt 18% van 100 aandelen van 50 euro = 900 euro. (De belasting bedraagt ongeveer de helft van dit bedrag en is een definitieve belasting: waardestijgingen of -dalingen van de aandelen hebben er geen invloed op). Stijgt de eenheidswaarde van de aandelen bijvoorbeeld tot 75 euro? Dan ziet de zaakvoerder als enige begunstigde van het optieplan de waarde van zijn opties stijgen met 100 x 25 euro of 2500 euro (omdat de eenheidswaarde van de aande-
Get a life. Get WinBooks.
len stijgt met 75 – 50 = 25 euro). Hij kan zijn optierecht nu uitoefenen. De winst van 2500 euro is niet belastbaar, zelfs niet als de zaakvoerder de aandelen onmiddellijk weer verkoopt. Hij kan ze ook later verkopen, want hij heeft absolute handelingsvrijheid. De wet bepaalt immers dat de belasting wordt betaald op het ogenblik van de invoering van het optieplan. Toch blijft er een risico verbonden aan deze operatie, precies omdat de betaalde belasting op 900 euro definitief is. Dus ook als de aandelen in waarde dalen in plaats van stijgen. Gevolgen: Ven B: belastinggrondslag = onveranderd Zaakvoerder: belastinggrondslag = de waarde van het aandeel waarop hij optierecht heeft. PB: belastinggrondslag: 1000 euro x 18% vandaag belastbaar; geen belasting meer bij de uitoefening van het optierecht. Sociale bijdragen: sociale bijdragen op het belastbaar bedrag zoals hierboven omschreven.
Gemengde kosten Een laatste element om rekening mee te houden, zijn de gemengde kosten: uitgaven die deels professioneel en deels privé zijn. Het gaat om de facturatie op naam van het bedrijf van een aantal uitgaven die ook voor het kantoor gelden, zoals onderhoudsproducten en dranken. Ze stellen u in staat om op een redelijke manier de fiscale situatie te optimaliseren. Het is wel noodzakelijk om een factuur op naam van het bedrijf te vragen – gewone kastickets hebben volgens ons onvoldoende bewijskracht. Het is niet mogelijk om een forfaitair bedrag te boeken. Gevolgen Ven B: belastinggrondslag = - 1000 euro Zaakvoerder: geen belastingheffing. Het is belangrijk dat u redelijk blijft én dat u de bewijsmiddelen voor de privéaankopen bewaart. Sociale bijdragen: geen enkele bijdrage.
INTERVIEW
Marc Guilmot, directeur–zaakvoerder van de cvba Belfius Vallée de la Dyle
‘WinBooks overtuigde meteen!’ Marc Guilmot is directeur-zaakvoerder van de cvba Belfius Vallée de la Dyle en voorzitter van de Federatie van de Agenten van de Belfius Bank (FEDABB). Hij maakt al dertig jaar deel uit van de Belfius-familie. Zijn parcours in de bankwereld voerde hem langs een reeks verantwoordelijke functies. Zo verwierf hij een grote analysevaardigheid. Met al zijn ervaring leidt hij nu de cvba Belfius Vallée de la Dyle. Die heeft zes agentschappen in Waals-Brabant met 35 medewerkers. Samen bieden zij hun klanten de lokale dienstverlening die kenmerkend is voor Belfius. Marc Guilmot is reeds een tiental jaren klant bij WinBooks. Hij legt de werking van de cvba Belfius Vallée de la Dyle en van de FEDABB uit. En vertelt waarom de boekhoudsoftware één van de essentiële elementen is bij het financieel en boekhoudkundig beheer van zijn onderneming. WinBooks: Hoe en waarom koos u voor het gamma WinBooks producten? Marc Guilmot: Dit soort beslissingen werd destijds genomen op de hoofdzetel van Belfius. Daar baseerde men zich op een eigen marktstudie. WinBooks stond toen nog in de kinderschoenen, maar het gebruiksgemak overtuigde ons meteen. Vandaag werken wij op een andere manier. De meeste Belfius-agentschappen zijn als aparte entiteiten gegroepeerd in een aantal cvba’s. Dit ondernemingstype werd een vijftiental jaar geleden ingevoerd om verschillende agentschappen te groeperen binnen één juridische entiteit. Dat maakt het mogelijk om verschillende specialisten in één groep samen te brengen. Naast de cvba’s is er de FEDABB als overkoepelende federatie. Zij helpt, adviseert en garandeert betere voorwaarden via een mechanisme van groepsvoorwaarden, vooral op het vlak van softwarekeuze. Maar Belfius behoudt inspraak als aandeelhouder in elke cvba. De bank houdt toezicht op elke boekhouding en wil daarom homogeniteit tussen de verschillende entiteiten. De FEDABB heeft dan ook als taak
om beheersmiddelen voor te stellen. Op dit ogenblik gebruikt ongeveer 90 procent van de cvba’s de verschillende WinBooks programma’s. Waarvoor gebruikt een bank boekhoudsoftware? Dat is snel uitgelegd! De Belfius-groep telt momenteel 91 cvba’s die elk hun eigen boekhouding moeten voeren. Wij gebruiken de software zoals elke onderneming, behalve voor btw want daaraan zijn we niet onderhevig. Elke cvba kiest vervolgens de modules die ze wenst te gebruiken. In Vallée de la Dyle zijn we helemaal weg van modules zoals de Office API, de Analytische boekhouding en de Recuperatie van CODA bestanden. Voor mezelf staat Virtual Invoice bovenaan de lijst. Dat maakt de contacten met de boekhouder heel gemakkelijk en het betekent een enorme tijdwinst! In mijn ogen is Virtual Invoice één van de grootste troeven van WinBooks. Hebben Belfius Vallée de la Dyle en WinBooks vandaag een geprivilegieerde relatie? Vast en zeker. Wij werken in parallelle sectoren waar het interessant is over onze grenzen heen informatie uit te wisselen en elkaar te begrijpen. Bank en boekhouding zijn niet van elkaar los te koppelen. Wij organiseren trouwens al enkele maanden op vrijwillige basis samen met WinBooks seminaries waarop we financiële experts uitnodigen. Dat zijn professionele vormingssessies voor boekhouders, maar tegelijk leveren zij een rijke uitwisseling van ervaringen en inzichten op. MARC GUILMOT Directeur – zaakvoerder van de cvba Belfius Vallée de la Dyle, Voorzitter van de FEDABB
VAPZ & IPT Vrijwillig Aanvullend Pensioen voor Zelfstandigen en de Individuele PensioenToezegging: de voordelen ontcijferen In samenwerking met Belfius Bank & Verzekeringen
Alvorens een zaakvoerder of een bestuurder een IPT afsluit, wordt best eerst onderzocht of de mogelijkheden van een VAPZ al volledig benut zijn.
VRIJWILLIG AANVULLEND PENSIOEN VOOR ZELFSTANDIGEN (VAPZ) Vanuit fiscaal oogpunt blijft de VAPZ de basis voor het aanvullend pensioen van de zelfstandige. De VAPZ is fiscaal een interessante formule omdat de premies in de personenbelasting een groter aftrekbaar percentage opleveren. Door de daling van het belastbaar inkomen zal de zaakvoerder of bestuurder (in de toekomst) ook minder sociale bijdragen moeten betalen, waardoor het rendement van de belegging aanzienlijk stijgt. Maar de premiebedragen van het VAPZ zijn beperkt. Het maximaal aftrekbare bedrag in het kader van een VAPZ wordt berekend op basis van het geherwaardeerde netto-inkomen van 3 jaar terug. Voor 2014 bedraagt het maximum voor een gewoon VAPZ-contract 3.027,09 euro. Deze optie dient echter eerst te worden gebruikt omdat op de premies geen verzekeringstaksen verschuldigd zijn. Dit in tegenstelling tot een IPT, waarvoor de taks 4,4 % bedraagt. Later volgt nog een taxatie, maar deze is meestal lager dan bij een IPT en weegt niet op tegen de genoten belastingvermindering op de gestorte premies. Hierbij moet vermeld worden dat de gedane stortingen worden meegerekend voor de berekening van de 80 %-regel in het kader van de IPT.
DE DRIE PIJLERS
DE 80 %-REGEL
De Belgische pensioenen zijn gebaseerd op het principe van de 3 “pijlers”, 3 afzonderlijke stelsels waarmee het toekomstige pensioenkapitaal kan worden opgebouwd :
Voor de berekening van de elementen in het kader van deze 2de pijler, dient u rekening te houden met de 80 %-regel (beperking van de aftrekbaarheid). Deze regel zegt dat uw wettelijk pensioen (de 1ste pijler) plus de uitkeringen van uw VAPZ, IPT en groepsverzekering (de 2de pijler), omgezet in jaarlijkse rente, niet meer mogen zijn dan 80 % van de bruto verloning van het laatste jaar van uw actieve carrière. Anders zijn de gestorte premies niet volledig aftrekbaar als professionele kosten in hoofde van de onderneming. De overige 20 % kan via individueel sparen worden aangevuld. Vandaar de term «80 %-regel».
De 1ste pijler of het wettelijk pensioen betaald door de Staat, De 2de pijler of het extralegaal pensioen betaald door de werkgever, De 3de pijler of het individueel pensioen, waarvoor u zelf fiscaalvriendelijk spaart.
DE INDIVIDUELE PENSIOENTOEZEGGING (IPT) De IPT voor een zaakvoerder, gefinancierd door een externe verzekering, is een investeringsformule die u toelaat een financiële reserve aan te leggen naast het wettelijk pensioen. Het is een verzekering die verscheidene fiscale voordelen voor uw onderneming in petto heeft, om een aanvullend pensioenkapitaal op te bouwen. Voordelen : De IPT maakt deel uit van de 2de pensioenpijler : het is een extralegale pensioenformule voor bedrijfsleiders en zelfstandigen of vrije beroepen onder vennootschapsvorm. - Aftrekbare premies : uw vennootschap betaalt de premies, die volledig aftrekbaar zijn als beroepskosten (o.a. zolang de 80 %-regel wordt gerespecteerd); en bijgevolg optimaliseert u uw bedrijfswinst en betaalt u dus minder vennootschapsbelasting; - Flexibiliteit : de IPT is individueel en kan dus volledig op uw maat worden uitgewerkt; - Aantrekkelijk rendement : de opgebouwde reserve is gewaarborgd en behoort u toe, zelfs in geval van ontslag, fusie of faillissement. U kan met retroactief effect sparen voor uw pensioen. Dankzij de “backservice” formule is het nooit te laat om u te verzekeren van een comfortabel pensioen. Deze unieke premie laat u toe om bijkomende premies te storten, wat vooral interessant is indien uw inkomen substantieel gestegen is, of indien u uw pensioenkapitaal wil aanvullen voor alle jaren gepresteerd binnen de onderneming, eventueel verhoogd met maximum 10 jaren professionele activiteit die u elders gepresteerd hebt. De “backservice” laat u ook toe om winsten te transfereren naar uw privépatrimonium. Facultatieve waarborgen : u kunt een bijkomende overlijdensverzekering afsluiten, aangepast aan uw persoonlijke situatie en betaald door de vennootschap. U kunt uzelf ook beschermen tegen de financiële gevolgen van arbeidsongeschiktheid, door het onderschrijven van de waarborgen gewaarborgd inkomen en/of premievrijstelling. Geldigheid : de minimum looptijd van een contract is 5 jaar. U kan uw kapitaal ten vroegste opvragen vanaf 60 jaar en ten laatste op 70 jaar.
PRAKTIJKCASE Waaruit bestaat de 80 %-regel ? Om het maximum bedrag van de verzekerbare jaarrente te bepalen, gebruikt men volgende formule : Rente extralegaal pensioen <=[ (JBS x 0,80) – TWP] x [am/40] Met : - JBS = jaarlijks brutosalaris - TWP = toekomstig wettelijk pensioen die in het algemeen forfaitair op 25 % van het jaarlijks brutosalaris wordt geschat, rekening houdend met minimum en maximum limieten - am = het werkelijk aantal in de onderneming gepresteerde maanden, vermeerderd met het aantal nog te presteren maanden tot de einddatum van het pensioenplan en het aantal maanden (gelimiteerd tot 10 jaar = 120 maanden) die buiten de onderneming werden gepresteerd. Voorbeeld : Stel een bedrijfsleider geboren in 1960, die op 1 maart 2014 besloten heeft om enerzijds een extra vrij aanvullende pensioenverzekering voor Zelfstandigen (VAPZ) te ondertekenen en anderzijds een individuele pensioentoezegging (IPT). De einddatum van deze pensioenplannen is 31 maart 2025. Laat ons de maximale jaarrente berekenen die voor de onderneming zou kunnen worden toegekend volgens de 80 %-regel. Het netto maximum kapitaal wordt vervolgens bepaald op basis van een coëfficiënt, vastgelegd door de belastingadministratie, in functie van de leeftijd op de einddatum van het pensioenplan en de burgerlijke staat van de bedrijfsleider.
In ons voorbeeld is het extralegaal pensioen opgebouwd via een levensverzekeringscontract van het type tak 21 en bevat dus 2 elementen : het kapitaal en de winstdeling. Om het netto verzekerbaar pensioenkapitaal volgens de 80 %-regel te bepalen, volstaat het om deze winstdeling te schatten. Hiervoor gebruikt de belastingadministratie een forfaitaire schatting van 20 %. De bedrijfsleider kan ook gebruik maken van wat men noemt de ‘backservice’. In dit geval zal er, bovenover de periodieke premies, een éénmalige premie worden betaald bij het ondertekenen van het pensioenplan, die bijvoorbeeld toelaat om de jaren gewerkt in de onderneming vóór de ondertekening van het pensioenplan te compenseren.
VAPZ & IPT AANBOD OFWEL ZONDER BACKSERVICE 1. De betaalde premies
2. Verwachting van het gewaarborgd kapitaal bij leven
3. IPT
OFWEL MET BACKSERVICE 1. De betaalde premies
2. Verwachting van het gewaarborgd kapitaal bij leven
3. IPT
www.winbooks.be
DE KRONIEK Amid Faljaoui
Zonder onbetaalde rekeningen zijn er 113.000 nieuwe arbeidsplaatsen mogelijk in België! Deze informatie is recent: een kwart van de Belgische zaakvoerders (24%) neemt niemand meer in dienst omdat klanten hun facturen niet betalen. Tien procent heeft om die reden zelfs al werknemers moeten ontslaan. Die informatie staat in de ‘European Payment Index 2014’ (EPI) die Intrum Justitia elk jaar publiceert. Op Europees niveau liggen de cijfers nog hoger. De enquête komt daar tot 40% ‘aanwervingsstop’ en 25% ontslagen door de opstapeling van onbetaalde rekeningen. Toch is er ook goed nieuws, ook al is het maar een eerste aanzet. Het totaal aan niet-inbare vorderingen daalde in België van 2,8% naar 2,7% van de bedrijfsomzet. Dat stemt overeen met een totaal van 8,8 miljard euro. In zijn persbericht stelt Intrum Justitia terecht dat de investering van dit bedrag in werkgelegenheid in België ongeveer 113.000 jobs zou kunnen opleveren.
ze sneller op de bal? Dan kan hen dat 1,9 miljard euro extra inkomsten opleveren. “Dat komt overeen met 25.000 nieuwe arbeidsplaatsen als bedrijven dit bedrag volledig gebruiken voor nieuwe tewerkstelling”, besluit Intrum Justitia. De economische pers maakt gewag van een heropleving. Die is voorzichtig, maar ze is wel een feit. Toch zijn de bedrijfsleiders daar volgens Intrum Justitia nog niet van overtuigd: “Ondanks de eerste geruchten over een economische heropleving zeggen drie op de vier (74%) Belgische bedrijven dat ze die nog niet voelen.” De meerderheid van de 10.000 Europese bedrijven die in het kader van de EPI tussen januari en maart werden ondervraagd, bevestigt dit. Dit geeft stof tot nadenken voor de toekomstige parlementsleden die de arbeidsmarkt willen aanzwengelen.
Het rapport bevat nog een interessant element: bij betalingsvertraging door één van hun klanten wachten Belgische bedrijven gemiddeld 91 dagen voor ze professionele hulp inroepen. En ze leiden gemiddeld 2,7% euro verlies. Spelen
Amid Faljaoui Directeur bij Trends Magazine Directeur Money Talk
