Dorog Város Jegyzője 2510 DOROG BÉCSI ÚT DOROG PF.:43. TF.: FAX.:

Dorog Város Jegyzője 2510 DOROG BÉCSI ÚT 71. 2511 DOROG PF.:43. TF.: 06 33 431 299 FAX.: 06 33 431 377 E-MAIL : [email protected]

Előterjesztés a Képviselő-testület 2008. április 25-i ülésére Tárgy: Beszámoló a 2007. évi belső ellenőrzésekről Tisztelt Képviselő-testület! Az Államháztartásról szóló 1992. évi XXXVIII. tv. 97. §. (2) bekezdése beszámolási kötelezettséget rögzít a költségvetési szerv vezetője számára a folyamatba épített, előzetes és utólagos vezetői ellenőrzések, valamint a belső ellenőrzés tapasztalatairól. Ezt a követelményt erősíti és egyben további feladatot ad a helyi önkormányzatról szóló 1990. évi LXV. törvény 92. §. (10) bekezdése, melynek értelmében a polgármester kötelezettsége a tárgyévre vonatkozó éves ellenőrzési jelentés, valamint az önkormányzat felügyelete alá tartozó költségvetési szervek éves ellenőrzési jelentései alapján készített éves összefoglaló ellenőrzési jelentés a képviselő-testület elé terjesztése. 1./ A belső ellenőrzés által végzett tevékenység bemutatása A belső ellenőr 2007. évi ellenőrzési feladatait Dorog Város Képviselő-testület 233/2006. (XII.15.) számú határozat által jóváhagyott kockázatelemzéssel alátámasztott belső ellenőrzési terv alapján látta el. A 2007. évi belső ellenőrzési terv hat ellenőrzési feladatot tartalmazott. I. Szabályszerűségi és pénzügyi ellenőrzés keretén belül 1./ A Polgármesteri Hivatal és a Kincstári Szervezethez tartozó részben önálló intézmények normatív állami támogatás elszámolásának helyszíni vizsgálata II. Pénzügyi ellenőrzések 1./ Dr. Mosonyi Albert Gondozási Központ pénzügyi-gazdasági ellenőrzése 2./ Védőnői Szolgálat pénzügyi-gazdasági ellenőrzése 3./ Dr. Magyar Károly Városi Bölcsőde pénzügyi-gazdasági ellenőrzése 4./ Dorogi Szent Borbála Kht. pénzügyi-gazdasági ellenőrzése 5./ Dorogi Szakorvosi Rendelő pénzügyi-gazdasági ellenőrzése 2./ Az ellenőrzési tervben foglalt feladatok teljesítésének értékelése A 2007. évi ellenőrzési tervben foglalt ellenőrzési feladatokat a belső ellenőr a főjegyző által jóváhagyott ellenőrzési program és megbízólevél alapján végezte. A belső ellenőrzési tervben tervezett ellenőrzéseket a belső ellenőr 2007. évben elvégezte. Terven felüli feladatként a főjegyző utasítására vizsgálta az önkormányzat kizárólagos tulajdonában lévő a Dorogi Szakorvosi Rendelő Kht. Gyógyászati Segédeszközbolt házipénztár állományát, valamint a Központi Háziorvosi Ügyelet beszerzési szükségleteit.

2

3 3./ Az ellenőrzés személyi és tárgyi feltételei Dorog Város Önkormányzata a belső ellenőri feladatok ellátásához szükséges személyi és tárgyi feltételekkel rendelkezik. Az önkormányzatnál a belső ellenőri feladatot egy fő köztisztviselő látja el, aki rendelkezik megfelelő szakirányú felsőfokú iskolai végzettséggel és megfelel a szakmai képesítési követelményeknek, rendszeres továbbképzését az önkormányzat biztosította. 4./ Az ellenőrzések fontosabb megállapításai I. 1. Normatív állami támogatások elszámolásával kapcsolatos intézményi ellenőrzés célja annak megállapítása, hogy az intézményeknél a normatív állami támogatások elszámolása a jogszabályi előírásoknak megfelelően történt-e. Az ellenőrzésre szabályszerűségi és pénzügyi ellenőrzés keretén belül a Magyar Köztársaság 2007. évi költségvetéséről szóló 2006. CXXVII. törvény szabályozása, valamint Dorog Város Önkormányzat 2007. évi Belső ellenőrzési munkaterve alapján került sor. Az ellenőrzés az intézményi étkezésben résztvevők létszámának alakulására, valamint a napközi otthonos ellátásban részesülők adataira terjedt ki. A fenti normatíva támogatásban az önkormányzat az alábbi feladatait ellátó intézmények után részesült: − A szoc.tv. 62. §-a alapján nyújtott szociális étkeztetést fenntartó intézmény − Időskorúak nappali ellátást biztosító intézmény (I. II. Idősek Klubja) − Bentlakásos és átmeneti elhelyezést nyújtó intézményi ellátás (Dr. Mosonyi Albert Gondozási Központ) − Házi segítségnyújtás − Óvodákban, iskolákban szervezett kedvezményes étkeztetés (Dózsa óvoda, Petőfi óvoda, Zrínyi óvoda, Eötvös iskola, Petőfi iskola, Zrínyi iskola) − Napközis foglalkozásban résztvevő tanulók után a Közokt. tv. 53. §-ának (4) bekezdése alapján (Eötvös iskola, Petőfi iskola, Zrínyi iskola) − Különleges helyzetben lévő gyermekek, tanulók támogatása (Eötvös iskola) A belső ellenőrzés megállapításai − A szociális étkeztetésben részesülők létszámának ellenőrzése során megállapítást nyert, hogy az év közben módosított 40 fős létszámmal szemben év végén a tényleges létszám 36 fő, így e tevékenységgel kapcsolatban az önkormányzatnak (4 fő x 81.200 Ft) 324.800 Ft visszafizetési kötelezettsége származott. − Az időskorúak nappali ellátását biztosító intézmények (I. és II. Idősek Klubja) ellenőrzése során megállapítást nyert, hogy az év közben módosított létszám azonos az év végén kialakult létszámmal, így az önkormányzatnak e tevékenységgel kapcsolatban semmiféle elszámolási feladata nem keletkezett. − Bentlakásos és átmeneti elhelyezést nyújtó intézeti ellátás után normatív állami támogatás illeti meg az önkormányzatot, ha időskorúak elhelyezését és a demens betegek ellátását biztosító intézményt tart fenn. Időskorúak bentlakásos elhelyezését biztosító, valamint a dements betegek elhelyezését biztosító Dr. Mosonyi Albert Gondozási Központ helyszíni ellenőrzése során megállapítást nyert: y A bentlakásos elhelyezésben az év közben módosított létszám 47 fő, a tényleges létszám 44 fő, így év végén 3 fő után 700.000 Ft/fő, összesen 2.100.000 Ft visszafizetési kötelezettsége származott az intézménynek. y A demens betegek után év végén 2 fő után járó 400.000 Ft/fő, összesen 800.000 Ft normatíva igénylése származott az önkormányzatnak. y Házi segítségnyújtás ellenőrzése során megállapítást nyert, hogy az év közben módosított létszám 32 fő, a jogszabályi előírások szerinti elszámolás: a tényleges létszám 24 fő, így 8 fő után járó (8 fő x 111.500 Ft) 892.000 Ft visszafizetési kötelezettsége származott az önkormányzatnak.

4 −

−

−

Dorog Város Önkormányzat intézményeiben 2007. évben intézményi étkeztetés címen összesen 2.035.000 Ft normatív állami támogatás visszafizetési kötelezettsége keletkezett. A visszafizetési kötelezettség az óvodás korú gyermekek után (31 fő x 55.000 Ft) 1.705.000 Ft, az iskolákban szervezett étkezésben részesülők után (6 fő x 55.000 Ft) 330.000 Ft volt. A helyszínen ellenőriztük az étkezéssel kapcsolatos nyilvántartások vezetését. Az ELAMEN Rt. által kibocsátott számlákat összehasonlítottuk az intézmények által vezetett nyilvántartásokkal és az alábbiakat állapítottuk meg: y az étkezők nyilvántartása a jogszabályi előírásoknak megfelelően történik az intézményekben. y az intézményi nyilvántartások és az ELAMEN Rt. számlái között eltérést nem állapítottunk meg. A napközis foglalkozás elszámolásnál a foglalkozási napló szerint nyilvántartott és naponként összesített létszámot ellenőriztük, s az így kapott létszámot osztottuk 185 tanítási nappal. A napközis foglalkozást igénybevevő tanulók száma 2007. évben átlagosan 440 fő. A napközis foglalkozás módosított mutatószáma 458 fő. A módosított mutatószám és a tényleges mutatószám közötti eltérés −18 fő, így e feladat után az önkormányzatnak (18 fő x 23.000 Ft) 414.000 Ft normatíva visszafizetési kötelezettsége keletkezett 2007. évre. A különleges helyzetben lévő tanulók, gyermekek után a gyermekeket, a tanulókat a nevelési tanácsadó súlyos beilleszkedési, tanulási, magatartási zavar miatt terápiás gondozásba tette, legfeljebb 15 fős iskolai osztályba, legalább heti 6 óra foglalkoztatást biztosít, akkor az intézményt normatív támogatás illeti. 2007. évre e címen a Dorogi Eötvös Általános Iskola igényelt 13 fő után normatív támogatást 266.500 Ft összegben. Ezzel szemben a tényleges létszám év végén 6 fő, így 7 fő után (7 fő x 20.500 Ft) 143.500 Ft visszafizetési kötelezettsége származott az önkormányzatnak

Pénzügyi ellenőrzések II. 1./ Dr. Mosonyi Albert Gondozási Központ pénzügyi-gazdasági ellenőrzése Az ellenőrzés megállapította, hogy a Dr. Mosonyi Albert Gondozási Központ integrált intézmény, feladatát egy központi és három telephelyen öt szakmai egység keretein belül látja el. A Gondozási Központ szakmai munkáját a Szociális igazgatásról és szociális ellátásról szóló többször módosított 1993. évi III. törvény és a végrehajtása tárgyában kiadott rendeletek, valamint a mindenkori érvényben lévő helyi rendeletekben szabályozott előírások szerint végzi. A gazdálkodási rend és fegyelem alakulása az intézményben: A Dr. Mosonyi Albert Gondozási Központ részben önálló költségvetési szerv, az intézmény élén az intézményvezető áll, akit nyilvános pályázat útján Dorog Város Képviselő-testülete nevezi ki, felmentése a képviselő-testület hatásköre, munkáltatói jogkör gyakorlója a polgármester. A Gondozási Központ Vezetője egyben az Idősek Otthona intézményvezetője, a munkáltatói jogkör gyakorlója. A központ szakmai egységei és annak felelős vezetői egymással mellérendelt viszonyban állnak. Az egyes szakfeladatok önálló költségvetéssel rendelkeznek. Az egységek vezetői felelősek az intézményi részleg zavartalan működéséért, gazdálkodásáért, munkáltatói jogkörrel nem rendelkeznek. Az intézmény pénzügyi-gazdasági feladatait Dorog Város Önkormányzat Kincstári Szervezete látja el. A részben önálló intézmények és a kincstár feladatait az Együttműködési Megállapodásban rögzítették. A kötelezettségvállalást és az utalványozást az intézmény vezetője gyakorolja, ellenjegyző a kincstár vezetője. Az intézmény szabályzatait a jogszabályi és működési feltételek változása alapján készített el, a szabályzatok aktualizálás megtörtént. A pénzügyi-gazdasági tevékenységük végzéséhez segítséget nyújt az intézmény által kidolgozott, a gazdálkodás menetére vonatkozó nyomvonal. Ellenőrzési vizsgálat tárgya a gondozási központ 2006. és 2007. I. félévi pénzügyi-gazdasági elemzése. A vizsgálat összességében az alábbiakat állapította meg. A Gondozási Központ és a hozzá tartozó részben önálló intézmények személyi és tárgyi feltételei biztosítottak a vizsgált időszakban, valamennyi telephelyén a költségvetésben meghatározott keretszámok figyelembe vételével, színvonalas, az idős emberek igényeit maximálisan figyelembe vevő ápoló-gondozó tevékenységet folytattak, illetve folytatnak.

5 II. 2./ Védőnői Szolgálat pénzügyi-gazdasági ellenőrzése: Az ellenőrzés célja annak megállapítása, hogy a részben önálló intézmény alapvető feladatainak ellátása során a pénzügyi-gazdasági tevékenységében érvényesül-e a feladatellátás leggazdaságosabb módjára való tervezés, illetve betartották –e a működésre, gazdálkodásra vonatkozó előírásokat. Dorogon a Védőnői Szolgálat 1979. december 1-től működik. Az ellenőrzés időpontjában 4 területi és 2 iskolavédőnői státusz volt, mind a hat státusz betöltött. A védőnők a munkakör betöltéséhez szükséges főiskolai végzettséggel rendelkeznek, stabil, megbízható munkaerők. A védőnői szervezet részben önállóan gazdálkodó költségvetési szerv. Az intézmény könyvelési feladatait Dorog Város Képviselő-testület Kincstári Szervezete látja el. A részben önálló költségvetési szervként működő védőnői szervezet finanszírozása az Országos Egészségbiztosítási Pénztáron keresztül bonyolódik. A részben önálló intézmény és a Kincstár feladatait az Együttműködési Megállapodásban rögzítették, melyben meghatározták a kötelezettségvállalás és az utalványozás rendjét. Az intézmény a működéséhez szükséges szabályzatokkal rendelkezik, kincstári segítséggel a szabályzatok aktualizálása megtörtént. A Védőnői Szervezet 2005-2006. évi gazdálkodásának ellenőrzése során megállapítást nyert, hogy mindkét évben közel azonos nagyságú pénzeszközzel gazdálkodtak. Az OEP-től kapott pénzeszköz mindkét évben fedezte az intézmény működését, fenntartását. Az intézmény kiadásaik nagy része köze 85 %-a bér és annak járulékaiból adódott. A fennmaradó 15 %-ot a működésükhöz szükséges készletbeszerzésre és szolgáltatásra fordították. Az intézményt már évek óta egyszer sem kellett a fenntartó önkormányzatnak anyagilag megsegítenie. II. 3./ Dr. Magyari Károly Városi Bölcsőde pénzügyi-gazdasági ellenőrzése Az ellenőrzés megállapításai: 2005. szeptember 30-ig a tervezett időben és minőségben elkészült Dorog város gyermekvédelmi rendszerének fontos részét képező dr. Magyari Károly Városi Bölcsőde. A bölcsőde 20 férőhelyes, családias hangulatú intézmény. A személyi feltételek megfelelnek a jogszabályban meghatározott létszám minimumnak. Az intézmény valamennyi szakdolgozója rendelkezik a 15/1998. (IV.30.) NM. rendelet 3. mellékletében előírt szakképesítéssel. A takarítási és a karbantartási munkákat a Városüzemeltetési Közhasznú Társaság dolgozói végzik. A gyermekek beszoktatás utáni részletes, valamint időszakos orvosi vizsgálatát havi 10 órában, vásárolt szolgáltatás keretében biztosítja az intézmény. Tárgyi feltételek tekintetében az intézmény mindenben megfelel a 20 férőhelyes intézmény számára meghatározott módszertani előírásoknak. A bölcsőde berendezésénél, játékkészletének összeállításánál, beszerzésénél előnybe részesítették a természetes anyagból készült eszközöket. A gyermekek étkeztetését az ELAMEN Zrt. konyhája biztosítja, kapcsolat a konyhával jó. A konyha vezetője a heti étlapok összeállításánál az intézmény kérését igyekszik figyelembe venni. Az ellátott gyermekek életkori igényeit egyenletesen jó minőségű és biztonság követelményeinek megfelelő ételekkel kell kielégíteni, ezért az intézmény létrehozta, működteti és ellenőrzi a Veszélyelemzés Kritikus Szabályozási Pontok (HACCP) rendszert. A helyszíni ellenőrzés során ellenőriztük az étkeztetéssel kapcsolatos nyilvántartási rendszert, s az alábbiakat állapítottuk meg. − az intézmény gyakorlatilag másfél éve funkcionál, az étkezők pontos létszámának megállapítására megfelelő nyilvántartási, adatszolgáltatási rendszert dolgoztak ki. − az étkezési térítési díj bevétel megállapítása és annak beszedése a jogszabálynak megfelelően történik. − a térítési díj megállapítása során figyelembe vették azokat a kedvezményeket, amelyet jogszabály, illetve önkormányzati rendelet egyéni rászorultság alapján biztosított. Az intézményben 2006. évben a gondozott gyermekek közül 15 fő nem részesült semmilyen a törvény által előírt kedvezményben, így az önkormányzat által megállapított teljes 100 %-os étkezési térítési díjait fizettek.

6 Az étkezési térítési díj 50 %-os támogatására 2 fő volt jogosult, és 2 fő ingyenes normatív térítési díj kedvezményben részesült. A térítési díjak befizetését, illetve annak számlára történő utalását 2006. évben helyszíni ellenőrzés útján vizsgáltuk, eltérést a beszedett és a kincstári számlára történő befizetés között nem találtunk. A Városi Bölcsőde pénzügyi-gazdasági belső ellenőrzése 2006. év és 2007. I. negyedévére terjedt ki. A bevételek alakulása: 2006. évben a bölcsőde összes bevétele 19.634 e Ft. Ebből a saját bevétel 1.251 e Ft, mely az öszszes bevétel 6,37 %-át adja, a többi bevétel 18.383 e Ft működési költségvetési támogatás, normatív állami hozzájárulás, valamint a helyi önkormányzat saját bevétele. 2007. I. negyedévében a bölcsőde bevétele 5.469 e Ft. Ebből a saját bevétel 415 e Ft, mely az öszszes bevétel 7,59 %-át adja, a többi bevétel 5.054 e Ft működési költségvetési támogatás, normatív állami hozzájárulás, valamint a helyi önkormányzat saját bevétele. Kiadások alakulása: összes kiadási előirányzatból a rendszeres és nem rendszeres juttatások és a munkaadót terhelő járulékok költsége közel 84 %-át tette ki, a fennmaradó 16 %-át készletbeszerzésre (ezen belül gyógyszerbeszerzésre, szakmai anyagok beszerzésére, munkaruha, védőruha beszerzésre, anyagbeszerzésre), és szolgáltatásokra (ezen belül vásárolt élelmezés) fordították. A vizsgált időpont gazdálkodása kiegyensúlyozott, az anyagi lehetőségek figyelembe vételével a bölcsőde működése megfelel a hatályos jogszabályi előírásoknak és a szakmai útmutatóban meghatározott irányelveknek. A belső ellenőrzés vizsgálta továbbá a bölcsőde építésével kapcsolatos beruházást és megállapította, hogy a beruházás eredményes volt, mivel a megvalósítás a tervezett időben és minőségben elkészült. Az önkormányzat A gyermekek védelméről szóló és a gyámügyi igazgatásról szóló 1997. évi XXI. törvény 94. §. (3) bekezdésében leírtaknak megfelel (az a települési önkormányzat, amelynek a területén 10000-nél több állandó lakos él köteles bölcsődét működtetni). A beruházási projekten belül partnerszervezetet kellett az önkormányzatnak megjelölni. A partnerszervezet a Dorog Város Képviselő-testület Kincstári Szervezete Védőnői Szolgálat. A partner szakmai segítséget nyújtott a pályázó számára a projekt megvalósítása során. További elvárások: 1. Védőnői ellátás biztosítása a bölcsődében 2. Egészségnevelés a gyermekek és szüleik számára 3. Bölcsődei étkeztetés felügyelete (menü kialakítás, higiéniai követelmények betartásának ellenőrzése) 4. Felvétel javaslás a bölcsődébe. II. 4./ A Dorogi Szent Borbála Szakkórház Kft. pénzügyi-gazdasági ellenőrzése A belső ellenőrzés lefolytatását megelőzően a belső ellenőrzés vezető és a belső ellenőr vizsgálta a társaság működésében rejlő kockázatokat. Megállapítást nyert, hogy a vizsgálatot lefolytató belső ellenőr személye és a társaság, valamint annak tulajdonosai, továbbá a társaság ügyvezetése között összeférhetetlenség nem áll fenn, s ennek megfelelően biztosított volt a belső ellenőr függetlensége. Az ellenőrzéshez tartozó belső és külső kockázatok is megállapításra kerültek. Eredendő külső kockázatként kezeltük a jogszabályi környezetváltozásban, a szervezet felépítésében, vezetésének változásaiban, valamint az egészségügyi reformban bekövetkező változások hatásait, az ellenőrzés magas kockázattal minősítette. Belső, kontroll kockázatok között vettük figyelembe a szervezet gazdálkodási, pénzügyi elszámolási rendszerét, engedélyezés, jóváhagyás rendjét és szabályozottságát, közepes kockázatúnak minősítettük. A belső ellenőrzés a külső és belső kockázatok figyelembe vételével a Dorogi Szent Borbála Szakkórház Kht. működését összességében közepes kockázatúnak minősítette. A Dorogi Szent Borbála Szakkórház Kht-t az egészségügy átszervezéssel kapcsolatos rendelkezései előnyösen érintették, mivel a kórház átalakítása az aktív ágyak számának csökkenését, az ápolási ágyak növekedését tűzte ki célul.

7 A szakkórház vezetésének fő célja: a bevételek növekedése, a kórház nyereséges működtetése. Ennek megvalósítása érdekében a meglévő 110 kórház ágyszámot 125 ágyszámmá növelte (75 ápolási ágy és 50 krónikus belgyógyászati ágy). 2007. év szeptemberéig a 125 kórházi ágy kihasználtsága közelítette a 100 %-ot. A kapacitás teljes körű kihasználtságát segítette az a tény, hogy Dorog és a környező településein a szakkórházhoz hasonló intézmény nem működik. A szakkórház gazdálkodásában lényeges változás következett be. A korábban veszteségesen működő intézmény szeptember végén 35 M Ft nyereséget produkált. A Szent Borbála Kht. nyereségét egyrészt a bevételek időarányos növekedésének és a költségek jelentős mértékű csökkenésének köszönheti. A szakkórház rövid lejáratú, likviditási hitelkeretére a továbbiakban is szüksége van, mivel az Országos Egészségfinanszírozási Pénztár a teljesítményarányos finanszírozási összeget csak 90 napos határidővel teljesíti. A Dorogi Szent Borbála Szakkórház Kht. szabályozottságának ellenőrzése során a belső ellenőrzés súlyos hiányosságokat tapasztalt. A kórház régi vezetősége a Szervezeti és Működési Szabályzaton kívül a működésével összefüggő, a számviteli törvényben előírt szabályzatokkal nem rendelkezett. Az ellenőrzés időpontjáig a hiányzó szabályzatok nem készültek el. Javaslat: A szakkórház működését meghatározó szabályzatok (SZMSZ, Számviteli Politika, Értékelési Szabályzat, Pénzkezelési Szabályzat, Önköltségszámítási Szabályzat, Leltárkészítési Szabályzat) elkészítésére a vezetés készítsen intézkedési tervet. A hiányosságok megszüntetését a hivatal belső ellenőre utóellenőrzéssel 2008. évben ellenőrzi. II. 5./ A Dorogi Szakorvosi Rendelő Kht. pénzügyi-gazdasági ellenőrzése A Szakorvosi Rendelő belső ellenőrzésének lefolytatását megelőzően a Szakkórházhoz hasonlóan vizsgáltuk a társaság működésében rejlő kockázatokat. Az ellenőrzéshez tartozó belső és külső kockázatokat megállapítottuk. Belső, kontroll kockázatok között vettük figyelembe a szervezet gazdálkodási, pénzügyi elszámolási rendszerét, engedélyezés, jóváhagyás rendjét és szabályozottságát, az ellenőrzés közepes kockázatúnak minősítette. Eredendő, külső kockázatként a jogszabályi környezetváltozásban, a szervezet felépítésében, vezetésének változásaiban, valamint az egészségügyi reformban bekövetkező változások hatásait magas kockázattal minősítettük. Összességében a Szakorvosi Rendelő Kht. működését közepes kockázatúnak minősítettük. A belső ellenőrzés megállapításai: − A belső kontroll kockázatok figyelembe vételével megállapítást nyert, hogy a társaság gazdálkodási rendje, fegyelme a jogszabályi előírásoknak megfelelően működik. − A szabályozottságának ellenőrzése kapcsán megállapítást nyert, hogy a Szakorvosi Rendelő Kht. a működését biztosító szabályzatokkal rendelkezik, néhány szabályzatnál a jogszabályi változásokból eredő aktualizálást el kell végezni. − Gazdálkodási rend és fegyelem megsértése történt, a gyógyászati segédeszköz bolt pénztárában – az intézmény pénzkezelés szabályzatában rögzített 500 e Ft készpénzállománnyal szemben napi 800 e Ft szerepelt. − A vizitdíj bevezetéséről szóló 2006. évi CXV. törvény értelmében az intézmény 2007. február 15től a betegektől a törvényben előírt vizitdíjat szedett be. A szakrendelő bevétele így havonként 1.600 e Ft-tal nőtt, de az intézmény bevételeit összességében nem növelte, mivel a havi vizitdíj nem fedezte le a beteglétszám csökkenése miatti bevételkiesést, valamint a vizitdíjjal foglalkozó munkatársak bér és annak járulékaira jutó költségeket. A társaság gazdálkodására negatívan ható tény volt továbbá, hogy az OEP által finanszírozott gondozói díjak 50 %-kal csökkentek 2007. évben. − A Kht. korábbi éveinek gazdálkodásáról megállapítható, hogy kiegyensúlyozott, a bevételeiből minden évben fedezni tudta a közhasznú tevékenységének ellátásához szükséges kiadásokat. A 2007. októberi pénzügyi adatai: - az intézmény bevétele: 255.718 e Ft - az intézmény kiadása: 273.341 e Ft - az intézmény vesztesége: 17.623 e Ft A veszteségből igen jelentős a gyógyászati segédeszköz bolt vesztesége 5.255 e Ft, ezzel szemben 2007. október 31-ig az árbevétele 12.889 e Ft volt.

8

A Kht. kiegyensúlyozott, zavartalan működtetése érdekében javaslat: − A tulajdonos a térségben élő emberek egészségügyi szükségleteinek ellátása érdekében hozta létre 19 szakrendelővel működő Szakorvosi Rendelő Kht-t. A társaság gondos és kiegyensúlyozott gazdálkodásával eddig biztosítani tudta a tulajdonos elvárásait. A 2007. évi egészségügyi reform az intézmény gazdálkodására is kihatott. − A veszteség csökkentése érdekében javaslat az évek óta veszteségesen működő, és egyre kisebb árbevételt termelő vállalkozási tevékenységi körben működő gyógyászati segédeszköz bolt megszüntetése. Változások az ellenőrzés óta eltelt időszakban: 2008. február 29-én a Dorogi Szent Borbála Szakkórház Kht. és a Dorogi Szakorvosi Rendelő Kht. beolvadással jött létre a Dorogi Szent Borbála Szakkórház és Szakorvosi Rendelő Kht. Dorog Város Képviselő-testülete 2008. február 29-én elfogadta a 31/2008. (II.29.) számú képviselőtestületi határozattal a Dorogi Szent Borbála Szakkórház és Szakorvosi Rendelő Közhasznú Társaság 2008. évi intézkedési tervét. Az intézkedési tervben a beolvadással kapcsolatos feladatokat az intézmény vezetője meghatározta Felelős és határidő megjelöléssel. 5./ Az ellenőrzések során büntető-, szabálysértési, kártérítési, fegyelmi eljárás megindítására okot adó cselekmény összefoglalása A 2007. évben elvégzett ellenőrzésekről készített ellenőrzési jelentések értékelték a rendelkezésre álló információkat, tartalmazták az eredményeket és hiányosságokat összefoglaló értékelést, következtetéseket, javaslatokat. Büntető-, kártérítési, vagy fegyelmi eljárás megindítására okot adó cselekmény az ellenőrzések során a belső ellenőr nem tárt fel. A 2007. évben végzett ellenőrzések megállapításaira az ellenőrzöttek észrevételt nem tettek. A belső ellenőr utóvizsgálatot 2007. évben nem végzett. A 2007. évi pénzügyi-gazdasági ellenőrzés keretében a Dorogi Szent Borbála Szakkórház és Szakorvosi Rendelő Kht-nál feltárt hiányosságok megszüntetése érdekében intézkedési terv készítését írtuk elő. A belső ellenőr 2008. évben utóvizsgálattal győződik meg a hibák kijavításáról. 6./ A folyamatba épített, előzetes és utólagos vezetői ellenőrzési rendszer tapasztalatai Az államháztartásról szóló 1992. évi XXXVIII. tv. 97. §. (2) bekezdése előírja a költségvetési szerv vezető számára a 2007. évi költségvetési beszámoló keretében a FEUVE ellenőrzések tapasztalatairól szóló beszámolást. Dorog Város Önkormányzat 2005. március 31-én elkészített az Államháztartásról szóló 1992. évi XXXVIII. tv. 121. §. (1) bekezdése, valamint az Államháztartás működési rendjéről szóló 217/1998. (XII.30.) Kormányrendelet 145/A. §-a, továbbá a Pénzügyminisztérium költségvetési ellenőrzéssel kapcsolatban közzétett módszertani útmutatói figyelembevételével a helyi önkormányzat FEUVE szabályzatát. A FEUVE a szervezeten belül a gazdálkodásért felelős szervezeti egység – azaz a jegyző – által folytatott első szintű pénzügyi irányítási és ellenőrzési rendszer. 2007. évben a FEUVE vizsgálta a költségvetés tervezési és zárszámadás készítési folyamatok szabályozottságát. A vizsgált időszakban a Polgármesteri Hivatalnál a költségvetés tervezési és zárszámadási készítési folyamatok szabályozottsága kiváló volt, alacsony kockázatot jelentett a feladatok szabályszerű végrehajtásában. A pénzügyi irányítási és ellenőrzési rendszert létrehoztuk, kialakítottuk a költségvetés tervezési és zárszámadás készítési folyamatok ellenőrzési feladatait, kijelöltük a költségvetés tervezési és zárszámadás készítési feladatok koordinálásáért felelős személyeket. A FEUVE ellenőrzés megállapította, hogy az önkormányzatnál a vizsgált időszakban a költségvetés tervezés és zárszámadás készítés folyamatában a vonatkozó jogszabályokban és a belső szabályozásban foglalt ellenőrzési, egyeztetési feladatokat elvégeztük.

Dorog, 2008. április 08.

9

Tallósi Károly címzetes főjegyző