www.pwc.com
Dilemma’s in de board room Balanceren tussen belangen 3 december 2015
Agenda •
Introductie
•
“The board room” en de rol van Internal Audit
•
Film
•
Discussie
The Crisis De onderschatting van een mogelijk geval van fraude brengt een bedrijf in aanvaring met toezicht- en aandeelhouders. Hoe reageert het audit committee?
PwC
2
Korte introductie Jan Driessen Partner Internal Audit Services • Internal Audit co-/outsourcing • Quality assurance reviews • SOx • Enterprise Resilience
• Internal Governance • Acting head of Internal Audit
[email protected]
088-7925587
PwC
3
“The board room” en de rol van Internal Audit
PwC
4
The journey to capture unrealized value
Unrealized value
Trusted advisor
Providing value-added services and proactive strategic advice to the business well beyond the effective and efficient execution of the audit plan
Align expectations Insight generator
Insight generator
Taking a more proactive role in suggesting meaningful improvements and risk assurance
Problem Solver
Problem Solver
Problem Solver
Bringing analysis and perspective on root causes of issues identified in audit findings to help business units take corrective action
Assurance provider
Assurance provider
Assurance provider
Delivering objective assurance of the effectiveness of an organizations’ internal controls
Build capabilities Deliver quality Increase value
Assurance provider
PwC
5
Finding Internal Audit’s True North (continued) Risk focus, alignment across the lines of defense, talent and data analytics are seen by CAE’s and stakeholders alike as significant factors enabling internal audit to contribute to strategic initiatives. The eight foundational attributes of internal audit Quality & innovation
Risk focus
Internal audit Stakeholder management Costeffectiveness
PwC
Significant factors enabling internal audit to contribute to strategic initiatives
62 %
Talent model
Service culture
N
Business 57% acumen and understanding Talent/resource 52% skills
Business alignment Technology
A focus on the right risks at the optimal time in the process The talent and business acumen to be relevant and offer valuable insights
35 %
Stronger alignment with ERM and other line of defense
34 %
Proficient use of data analytics to provide powerful insights into the business
Percentage of respondents
Interne audit is wel belangrijk, maar niet heilig •
“Onze interne auditfunctie fungeert als een extra paar ogen en oren voor ons als audit committee.”
•
“We hebben geen interne auditfunctie nodig; we zitten zelf dicht genoeg op de business om te zien wat er gebeurt.”
•
“Met de interne auditfunctie hebben we onderzoekscapaciteit in huis gehaald, die we breed kunnen inzetten om de bedrijfsvoering te verbeteren.”
•
“De verbijzondering naar een interne auditfunctie is niet nodig; we hebben het beoordelen van risico’s en beheersmaatregelen in de lijn belegd.”
•
“Interne Audit is voor ons een belangrijke afdeling, die helpt bij het verder professionaliseren van onze governance systemen.”
•
“We zijn te klein om een eigen interne auditfunctie in te richten.”
PwC
7
Hoofd Internal Audit: een lastige functie!
•
Echte impact kun je maken aan de bestuurstafel
•
Bestuurlijke sensitiviteit is een belangrijke meerwaarde
•
Strategische advisering is vaak net weer een stap te ver
PwC
8
Hoofd Internal Audit: een lastige functie! Caught between five lovers…
Theorie
Praktijk
Supervisory Board / AC
Executive Board
AC
Regulator
External Auditor
ExBo
IAF IAF
Business Unit
PwC
Regulator
BU
The Crisis Doel:
Hoofdrolspelers:
• Als PAS-lid heb je regelmatig te maken met de Audit Committee.
•
CEO: David Weinberg
•
CFO: Bernard Jones
•
Controller: John Bernstein
• De AC heeft als taak toezicht te houden op jouw organisatie. • Verplaats je in de positie van de audit committee
-
Klokkenluider: Coatings voert facturen op en annuleert orders na kwartaalafsluiting. Senior management Group Finance is op de hoogte
-
Ontslagen vanwege ongewenste intimiteiten
Case: •
De onderschatting van een mogelijk geval van fraude brengt een bedrijf in aanvaring met toezicht- en aandeelhouders.
• Hoe reageert de Audit Committee? PwC
10
Thank you for your participation The 2015 State of the Internal Audit Profession Study and other materials may be found at: www.pwc.nl/nl/audit-assurance/internal-audit-services
This publication has been prepared for general guidance on matters of interest only, and does not constitute professional advice. You should not act upon the information contained in this publication without obtaining specific professional advice. No representation or warranty (express or implied) is given as to the accuracy or completeness of the information contained in this publication, and, to the extent permitted by law, PricewaterhouseCoopers does not accept or assume any liability, responsibility or duty of care for any consequences of you or anyone else acting, or refraining to act, in reliance on the information contained in this publication or for any decision based on it. © 2015 PricewaterhouseCoopers LLP. All rights reserved. PwC refers to the United States member firm, and may sometimes refer to the PwC network. Each member firm is a separate legal entity. Please see www.pwc.com/structure for further details.
