Jaarstukken 2012 Gemeenschappehjke Regeling Samenwerking Belastingen en Waardebepaling
Deloitte. Deloitte Accountants B.V. Postbus 7056, 4330 GB Middelburg
Voor identificatiedoeleinden. Behorend bii controleverkiaring
d.d
.2Oi[. 4 O.5..APR
Jaarversag en rekenng 2012
In houdsopgave Voorwoorcl
3
Organisatie
4
Bestuur
4
1.JAARVERSLAG
5
1.1. Programmaverantwoording
5
1.1.1 Programma heffen
5
1.1.2 Programma Innen
7
1.1.3 ProgrammaWOZ
8
1.1.4 Algemene dekkingsmiddelen
10
1.1.5 Kostenplaats Salarissen
11
1.1.6 Kostenpaats Personeel en organisatie
13
1.1.7 Kostenplaats Automatisering
15
1.1.8 Kostenplaats Interne dienstverlening
16
1.2Paragrafen
18
1.2.1 Weerstandsvermogen
18
1.2.2 Financiering
18
1.2.3 Bedrijfsvoering
19
1.2.4 Rechtmatigheicl
20
2. JAARREKENING
21
2.1 Balans per 31 december 2012
21
2.2 Programmarekening over begrotingsjaar 2012
22
2.3 Toelichtingen
23
2.3.1 Grondslagen voor waardering en resultaatbepaling
23
2.3.3 Toelichting op de balans per 31 december 2012
25
2.3.3 ToeIchting op de programmarekening over 2012
27
Deloitte. Deloitte Accountants B.V. Postbus 7056, 4330 GB Middelburg
Voor identificatiedoeleinden. Behorend bij controleverkiarina
d.d
O....APR...2.Oi.3
2
Jaarver&ag en -iekening
2012
Voorwoord Hot jaarverslag en de jaarrekening 2012 zijn opgesteld volgens het Besluit Begroting en Verantwoording. In deze jaarstukken eggen wij als Algemeen Bestuur verantwoording af aan de gemeenteraden van de deelnemende gemeenten, te weten Borsele, Goes, Kapelle en Tholen over het in 2012 uitgevoerde beleid en beheer. De accountant heeft een controleverkiaring afgegeven bij de jaarrekening. Ook worden er per deelnemende gemeente verkiaringen voor verantwoording belastingopbrengsten en rechtmatigheid afgegeven.
Resuitaat SaBeWa heeft in 2012 na hot opsteflen van do jaarrekening eon negatief resultaat behaald na bestemming van € 34.876. Het resultaat voor bestemming bedraagt € 351.332 negatief. Het begrote resultaat voor bestemming bedraagt € 14.000 negatief; het begrote resultaat na bestemming nihil. Op hoofdlijnen is het verschil het werkelijke en begrote resultaat als volgt te verkiaren:
Voordeel Programma heffen Programma innon Programma WOZ Algemene dekkingsmiddolon totaal
Saldo resultaat voor bestemming
Nadeel 63.000
55.000 127.000 202.000
55.000
392.000
Hociere onttrekkinqen reserves
337.000 303.000
Saldo resultaat na bestemming
34.000
Deloitte. Deloitte Accountants B.V. Postbus 7056, 4330 GB Middeiburg
Voor identificatiedoeleinden. Behorend bij controleverkiaring
d.d
Nadere toelichting:
O..5..AP.R...ZOi3...
Prociramma Heffen: Het nadeel wordt veroorzaakt door meer en hogere vergoedingen voor proceskosten als gevoig do door no pay no cure bureau’s ingediende woz-bezwaren. Dit is een Iandelijke trend. Via de VNG wordt op landelijk niveau gezocht naar eon oplossing. Verdere is sprake van een hoger dan geraamde doorberekening van automatiseringskosten aan dit programma. Door uitlopen onderhandelingen over toetreding tot SaBeWa Zeeland naast de voorgestane samenwerking SaBeWa met het Waterschap Scholdestromen zijn dubbele kosten gemaakt met betrekking tot do ondersteuning. t.w. gemeente Goes € 42.000 en waterschap Scheldestromen: € 24.000. Daarnaast do trendmatige verhoging overeenkomsten softwareleveranciers, die de oorzaak zijn van deze overschrijding. Ter dekking van doze overschrijding heeft een beschikking over de bestemmingsreserve organisatieverandering plaatsgevonden tot eon bedrag van € 33.000 en is conform do le begrotingswijziging 2012 € 14.000 aan de algem one reserve ontrokken. —
—
Program ma WOZ: Het nadeel wordt veroorzaakt door project met de gemeente Tholen in het kader van de koppeling BAG applicatie bij de gemeente en do WOZ-administratie bij SaBeWa. Eon verplichting, die wettelijk is vast gelegd. Door de mogelijkheid van een te verkrijgen subsidie van hot ministerie van Sociale Zaken is hiermee gestart. Eigen bijdrage in dit traject € 6.000 zijnde 25%. Door inzet oigen personeel is hot project “doorgetrokken” naar de gemeenton Borsele on Kapelle. Verder is ook voor dit programma sprake van hogere doorberekende automatisoringskosten, wat in belangrijke mate de
3
Jaarverslag en -rekenhig 2012
overschrijding van de kosten verklaard. Procjramma Innen: n de loop van 2012 is in het kader van de samenwerking besloten de dwanginvordering uit te laten voeren door de belastingafdeling van hot waterschap vooruitlopende op de samenwerking binnen SaBeWa Zeeland. Het voordelig resultaat op dit programma wordi hoofdzakelijk veroorzaakt door een lagere doorberekening van de doorberekende salariskosten aan dit programma. Afciemene dekkingsmiddelen Door de niet-geraamde gedeeltelijke doorbetaling van do vordering op Landsbanki is de overschrijding ontstaan. De dekking hiervan vindt plaats door een onttrekking aan de algemene reserve.
Resultaatverdeling Gelet de stand van de algemene reserve per 31 december 2012 en de opheffing van de gemeenschappelijke regeling SaBeWa is een extra bijdrage van de deelnemers ter dekking van het negatief rekeningresultaat ad -€ 34.876 niet nodig. Het resultaat kan ten laste van de algemene reserve gebracht worden. In de aanbiodingsbrief zal, in relatie met hot opheffen van de gemeenschappelijke regeling, hierop verder worden ingegaan. Organisatie Door de deelnemendo gemeenten (Borsele, Goes, Kapelle en Tholen) zijn de bevoegdheden overgedragen die benodigd zijn voor do uitvoering van de werkzaamheden met betrekking tot de heffing en invordering van de gemeentelijke belastingen en do waardebepaling in het kader van de Wet waardering onroerende zaken. Bestuur Algemeen Bestuur: Gem eente Borsele: Gemeente Goes: Gemeente Kapelle: Gemeente Tholen:
de heer drs.A.M.A. Schenk (vice-voorzitter) de heer E.J. Gelok mevrouw drs. G.L. Meeuwisse de heer mr. L.J. Verhuist do heer J.H. Herselman (voorzitter) de hoer mr. A.B. Stapelkamp do hoer drs. P.W.J. Hoek do hoer F.J.A. Hommel
Dacielilks Bestuur: Gem eente Borsele: Gemeente Goes: Gemeente Kapelle: Gemeente Tholen: Hoogachtend,
de heer drs.A.M.A. Schenk (vice-voorzitter) mevrouw drs. G.L. Meeuwisse de hoer J.H. Herselman (voorzitter) do hoer drs. P.W.J. Hoek
Deloitte. Deloitte Accountants B.V. Postbus 7056, 4330 GB Middelburg
Do directeur, J. van dor Steen
Voor identificatied0e. BehOrefldbljC0fl0
4
Jaarversag en rekenhig 2012
1. JAARVERSLAG Hierna wordt via de programmaverantwoording en de paragrafen verantwoording afgelegd over de realisatie van het bij de begroting 2012 voorgenomen beleid in hetjaar 2012. 1.1. Programmaverantwoording 1.1.1 Programma hetfen Rekening 2011
Begroting 2012
Rekening 2012
Lasten
3.4.3 Personeel van derden Heffen
-
3.313
Controle hondenbelasting
9.078
10.562
9.018
Vergoeding proceskosten
14.739
2.601
20.393
23.817
13.163
32.724
222.678
258.946
246.492
30.142
24.580
41.257
101.665
81.348
120.578
58.507
59.371
59.448
41 2.992
424.245
467.775
436.808
437.408
500.499
6.2.2 Doorberekening KP Salarissen Doorberekening KP P&o Doorberekening KP Automatisering structureel Doorberekening KP Interne dienstverening
Totale lasten
Toelichting: Proceskosten: Het werkelijk bedrag aan te vergoeden proceskosten is fors hoger dan het begrote bedrag. Dit komt omdat er net als in 2011 dit jaar meer verzoeken om vergoeding van proceskosten zijn gedaan. Het gaat daarbij steeds meer om gespecialiseerde bureaus, bijvoorbeeld WOZ-specialisten, die op basis van no-cure-no-pay bezwaren indienen namens belanghebbenden. De kosten die deze bureaus in rekening brengen bestaan onder andere uit kosten voor beroepsmatig verleende bijstand en taxatiekosten. Dit is een Iandelijk bekend probleem en do VNG heeft richtNjnen opgesteld voor de afhandeling van dergelijke verzoeken. Deze richtlijnen worc bij de afhandeling 0 van deverzoeken. Deloitte Accountants B.V. Postbus 7056, 4330 GB Middelburg
Voor identiticatiedoelelflaefl. 5 Behorend bii controleverkiaring
d.d
BeWa
Jaarversag en rekening 2012
Wat hebben we bereikt In 2012 heeft de verzending van alle aanslagen, het nemen van de beschikkingen en de afwikkeling van de bezwaarschriften binnen de daarvoor wettelijk gestelde termijn plaatsgevonden. Ten aanzien van een aantal bezwaarschriften voor 2012 en voorgaande jaren geldt dat deze in overleg en met goedkeuring van de belanghebbenden nog wachten op een uitspraak. De reden hiervoor is dat er nog een onderzoek plaatsvindt voor de vaststelling van de WOZ-waarde of dat er nog een procedure loopt voor eerdere belastingjaren c.q. andere heffingen dan OZB. Wat hebben we daarvoor gedaan De werkprocessen worden periodiek in het kader van de ISO-certificatie, beoordeeld en aangescherpt om te komen tot een tijdige verzending van aanslagen c.q. beschikkingen en een tijdige afwikkeling van de bezwaarschriften. De reguliere bezwaarafhandeling heeft in 2012 wederom zonder nhuur van externen plaatsgevonden.
Deloitte. Deloitte Accountants B.V. Postbus 7056, 4330 GB MddeIburg
Voor identifiCatied0eIe1fld ntroIeVerkIarflg Behorend bij 0 d.d 6
r
Jaarver&ag en rekening 2012
BeWa
1.1.2 Programma Innen Rekening 2011 Lasten 3.4.3 Personeel van clerden Innen Kosten g&dverkeer Kosten dwanginvordering Ontvangen rente BNG
6.2.2 Doorberekening Doorberekening Doorberekening structureel Doorberekening
Begroting 2012
Rekening 2012
346
1.500
766
41.725
32.331
3.010
42.071
33.831
-366 3.409
92.839 15.071
141 .838 12.290
99.324 18.669
50.833 29.253
40.674 29.685
54.562 26.900
187.996
224.487
199.455
230.067
258.318
202.864
-
KP Salarissen KP P&O KP Automatisering KP Interne dienstverlening
Totale lasten ToelichUng:
Kosten dwanqinvorderinci: De kosten van dwanginvordering zijn beperkt gebleven. In de loop van 2012 is samenwerking met de belastingafdeling van het waterschap in plaats van dwanginvordering door derden. De door do schuldenaar to betalen aanslag, aanmanings- en dwangbevelkosten komen met uitzondering van de kosten van dwangbevel op de eigen belastingrekening van do gem eente binnen. —
gestart met de dienstverlening verhoogd met het horn ieuwde
-
Wat hebben we bereikt Een periodieke controle op nog openstaande vorderingen en maatregelen hiervoor betekent, dat de nog to innen posten tot een aanvaardbaar niveau zijn gebracht. Gebleken is, dat het aanscherpen van en strakke uitvoering van deze posten onmiskenbaar leidt tot een betere betalingsmoraal. Wat hebben we daarvoor gedaan Het intern toepassen van strakke werkschema’s.
Deloitte. Deloitte Accountants B.V. Postbus 7056, 4330 GB Middeiburg
Voor identificatiedoeieindefl. Behorend bij controleverkiaring
d.d
.2013.4 1 D.5..APR 7
Jaarver&ag en -rekening 2012
1.1.3 Programma WOZ Rekening 2011
Begroting 2012
Rekening 2012
Lasten 3.4.3 Personee! van derden WOZ
1.444
Kadasterkosten Procesmatige ondersteuning
5.246
Waardering specifiek
7.000
Opbrengst subsidie
3.088
-
8.500
3.119 24.000
-
-
7.700
5.000
-
-18.000
13.690
13.500
19.907
501 .232
543.711
552.254
6.2.2 Doorberekening KP Salarissen Doorberekening KP P&O Doorberekening KP Automatisering structureel
62.847
51.925
86.020
211.972
171.740
251.406
Doorberekening KP Interne dienstverlening
121 .986
125.421
123.949
898.037
892.797
1.013.630
911.726
906.297
1.033.537
Totale lasten
Toelichting: Procesmaticie ondersteuning In het kader van een subsidiemogelijkheid is gestart met een bewustwordingsproces tussen gemeentelijke afdelingen en SaBeWa op het gebied van de wederzijdse belangen met betrekking tot gegevensverwerking en —verstrekking. Met name op het gebied van de basisregistratie WOZ en BAG. In dit traject is gestart met de gemeente Tholen en binnen ditzelfde traject zijn ook de gemeente Borsele en Kapelle meegenomen. Het vervolg met de gemeente Goes zal door de nieuwe organisatie SaBeWa Zeeland verder worden opgepakt. In de kosten van dit project € 24.000 is een bijdrage van het Ministerie van Sociale Zaken en Werkgelegenheid ad. € 18.000 verkregen. In de begroting is dit budgettair neutraal verwerkt. Waarderinci specifiek Voor een aantal objecten is expertise ingewonnen dan we! is vanwege wederzijds belang samenwerking gezocht met andere gemeenten. Het betreft een camping, ziekenhuis en jachthaven.
DeIoitte
Deloitte Accountants B.V. Postbus 7056, 4330 GB Middelburg
Voor identificatiedoeIe1fld 8
Jaarversag en rekening 2012
Wat hebben we bereikt Voldaan aan de uitgangspunten zoals vastgeegd in de voorschriften van het toezichthoudend orgaan; de Waarderingskamer, een tijdige waardering 2012 (peildatum tl.2011), zodanig, dat in een vroegtijdig stadium de goedkeuring voor de verzending van de beschikkingen/aanslagen in 2012 is ontvangen. Wat hebben we daarvoor gedaan Er heeft een strakke procesvoering op de werkzaamheden plaatsgevonden. Naast het herwaarderingsproces heeft ook de afwikkeling van de bezwaar- en beroepschriften (taxatietechnisch advies) nagenoeg zonder externe inhuur plaatsgevonden. Daarnaast is in het kader van een subsidiemogelijkheid gestart met een bewustwordingsproces tussen gemeentelijke afdelingen en SaBeWa op het gebied van de wederzijdse belangen met betrekking tot gegevensverwerking en —verstrekking. Met name op het gebied van de basisregistratie WOZ en BAG. In dit traject is gestart met de gemeente Tholen en binnen ditzelfde traject zijn ook de gemeente Borsefe en Kapelle meegenomen. Het vervoig met de gemeente Goes zal door de nieuwe organisatie SaBeWa Zeeland verder worden opgepakt.
Deloitte. Deloitte Accountants B.V. Postbus 7056, 4330 GB Midd&burg
Voor identificatiedoeleinden. Behorend bij controeverkta ring
d.d
.O..5..APR..2.O13..A 9
1r
Jaarversag en —rekening 2012
BeWa
1.1.4 Algemene dekkingsmiddeen Rekening 2011 Ba ten 3.4. Ontvangen rente Rekening-Courant Uitkering vordering Landsbanki Totaal
-
4.2. Gemeente Gemeente Gemeente Gemeente
-
-
Borsele Goes Kapelle Tholen
Totale baten Resultaat voor bestemming 6.0 Onttrekkingen eigen vermogen Resultaat na bestemming (flog te verdelen)
,
Begroting 2012
-2.276 365.261 367.537
Rekening 2012
-
-
202.456 202.456
-
-
395.517 800.236 181.151 326.264 - 1.703.168 - 2.070.705
-368.184 -756.866 -168.546 -294.428 -1.588.024 -t588.024
-368.184 -756.866 -1 68.546 -294.428 -1.588.024 -1.385.568
- 492.104
14.000
351 .331
- 11.516
-14.000
-503.620
-
I
-316.456
I
34.875
Toelichting: Uitkerinq vorderinc4 Landsbanki In 2012 zijn een 2-tal uitkeringen ontvangen met betrekking tot de vordering op LandsbankL Doorbetaling naar de gemeenten heeft zoals aangekondigd bij de jaarrekening 2011 plaatsgevonden. Dit bedrag is conform besluit vaststelling jaarrekening onttrokken aan de algemene reserve. In de begroting is dit niet als zodanig verwerkt. Mutatie eicen vermoqen De mutaties zijn als volgt: Onttrekking algemene reserve t.b.v. automatisering (1 begrotingswijziging) Onttrekking bestemmingsreserve organisatieveran in Onttrekking algemene reserve t.b.v. Landsbanki Totaal Deloitte Accountants B.V.
eoitte.
-€ 14.000 € 100.000 € 202.456 -€ 316.456 -
-
Postbus 7056, 4330 GB Middelburg
Voor identificatiedOeleinden. IeIar,ipg Behorend bj 9
10
Jaarver&ag en rekenhig 2012
De niet direct aan programma’s toegerekende lasten worden toegerekend aan de kostenp(aatsen, en op basis van verdeelsleutels doorverdeeld naar programma’s. Conform de indeling van do begroting is de realisatie op kostenplaatsen hieronder aangegeven. 1.1.5 Kostenplaats Salarissen Rekening 2011
Lasten 1.1 Salariskosten 3.4.3 Reis- en verbHjfkosten Totale lasten
941 .041
•
30.775 971.816
Rekening 2012
Begroting 2012
944.495
997.993
944.495
32.221 1.030.214
Baten 6.2.2 Doorberekening aan kostenplaatsen en progamma’s: Personeel en organisatie
-51 .689
Automatisering
-51 .689
Interne dienstverlening
-51 .689
-
-
-
-44.048 -44.048 -44.048
woz
-501.232
-543.711
-552.254
Heffen
-222.678
-258.946
-246.492
-92.839 971.816
-141 .838 -944.495
-99.324 -1.030.214
Innen Totaal baten Aanvullende informatie:
Do salariskosten van de directeur, medewerker planning en control en de administratieve ondersteuning zijn elk voor 1/3 verdeeld over do kostenplaatsen personeel en organisatie, automatisering en interne dienstverlening. In de begroting is hiermee overigens abusievelijk geen rekening mee gehouden. De salariskosten van do gegevensbeheerder zijn op basis van het aantal fte verdeeld over Woz, heffen en innen. De overige salariskosten gaan direct naar de drie programma’s waarderen, hoffen en innen. Toelichting: Salariskoston Een overschrijding is ontstaan door een aantal factoren, nI. het toepassen van do VZG-richtlijn i.c. hanteren 0-Iijn. Do na de bogrotingsvaststelling tot stand gekomen nieuwe CAC-gemeonten heeft een stijging in de Iasten tot gevoig gehad. Daarnaast heoft do afrokening vakantietoelage vanwege beëindiging dienstverband de overschrijding versterkt. Reis- en verblijfkosten Cm een goede aansluiting met de salarisadministra t h n zijn de werkelijke reis- en verblijfkosten op deze kostenplaats verantwoord. De ra osten (€ 31 .212 ) is op de I kostenplaats P&O opgenomen. Deloitte Accountants B.V. Postbus 7056, 4330 GB Middeiburg
Voor identificatiedoeleinden. (ontroeverkIar,Jflg Behorend bii ‘\ K ADO 9fli’
11
Jearversiag en —rekening 2012
Formatieoverzicht
I 1-1-2012
31 -12-2012
1
1
Overhead Directeur Medewerker Planning en Control Gegevensbeheerder Administratief medewerker Totaal overhead
-
-
1 0,67 2,47
1 0,67 2,47
Waarderen Senior medewerker Assistent senior medewerker Taxateur Werkvoorbereider Medewerker Totaal waarderen
0,89 0,89 3 0,89 2,67 8,34
0,89 0,89 3 0,89 2,67 8,34
Heffen Senior medewerker Medewerker Heffen Medewerker Totaalheffen
1 1 2 4
1 1 2 4
Innen Senior medewerker Medewerker Totaalinvordering
1 1 2
1 0,82 1,82
17,01
16,82
Totale formatie
Deloitte. Deloitte Accountants B.V. Post bus 7056, 4330 GB Middelburg
Voor identificatiedOeleifldefl.
12
Jaarver&ag en rekening 2012
1.1.6 Kostenplaats Personeel en organisatie Rekening 2011 Lasten 3.0.0 Personeel van derden 3.4-3 Boeken en tijdschriften Kosten verzorging salarisadm inistratie Team building personeel Arbo Verzekeringen Reis- en verblijfkosten Kosten vacatures Opleidingen structureel IZA Juridische kosten* Lidmaatschappen + abonnementen Kinderopvang Personeelsveren iging Flexibele beloning Sec. arbeidsvoorwaarden Kerstpakketten Kantoorbenodigdheden Im plem entatie digitale werkprocessen Overige kosten P&O Sub-totaal Opbrengsten: Overige ontvangsten op lonen Opbrengst diensten voor derden
Begroting 2012
Rekening 2012
1.440
1.394
2.796 12.548 1.413 1.715 2.106 -1.949 0 4.247 1.416 3.358 3.833
1.000 12.485 2.081 1.873 1.050 31 .212 18.877 1.394 2.750 8.561
8.224 1.517 198 3.179
915 544
1.040 2.000
900
21 .989 56.371
4.472 88.795
121.474 151 .899
-
-
Sub-totaal
56.371
88.795
51 .689 108.060
88.795
2.007 12.129
141 2.130
-45.367 -4.634 101.898
6.2.2
Doorberekening KP salarissen Totale lasten
•
-
44.048 145.946
Deloitte. Deloitte Accountants B.V. Postbus 7056k 4330 GB Middelburg
Voor identificatiedOeleinden. Behorend bij controleverIdariflg A-I
115 APR 2LA2.... 13
Jaarver&ag en --rekenhig 2012
6.2.2 Doorberekening aan kostenplaatsen en progamma’s:
woz
-62.847
-51.925
-86.020
Heft en
-30.142
-24.580
-41 .257
-15.071 -108.060
-12.290 -88.795
-18.669 -145.946
Innen Totaal baten
Toellchting: Reis- en verbliifskosten: De uitbetaalde reiskosten zijn, ten behoeve van de aansfuiting met de salarisadministratie, verantwoord op de kostenplaats Salarissen. Opleidingen. Gelet op de samenwerking met diverse gemeenten en het waterschap zijn uitsluitend die opleidingen gevolgd die direct noodzakelijk waren. Lidm aatschappen + abonnem enten. Dit betreft met name de kosten van aansluiting LVLB en Benchmark. Overige kosten P&O. Hier heeft de verantwoording plaatsgevonden met betrekking tot de frictiekosten personeel en overige aanloopkosten. Ten aanzien van de frictiekosten personeel betekent dit een uitgaaf van Ca. € 90.000. De heift hiervan is gedekt door een bijdrage van het waterschap Scheldestromen en het overige deeP door te beschikken over de bestemmingsreserve organisatieverandering. Daarnaast is het aandeel SaBeWa in de aanloopkosten ten bedrage van € 21.000 hier verantwoord. Ook hier is beschikt over de bestemmingsreserve organisatieverandering.
Deloitte. Deloitte Accountants B.V. Postbus 7056, 4330 GB Middelburg
Voor identificatiedOele1fln1. Behorend bij controleverkiaring
d.d
O5APR:2913”) 14
Jaarversg en rekenng 2012
1.1.7 Kostenplaats Automatisering Rekening 2011
Lasten 3.4-3 Structureel Automatiserng Automatisering Automatisering Automatisering
Begroting 2012
Rekening 2012
aankoop hardware aankoop software kieine aanschaffingen huur/Ieasing hardware
Automatisering huur/leasing software
312.781
293.763
382.498
Sub-totaal
312.781
293.763
382.498
6.2.2 Doorberekening KP salarissen Totale lasten
51 .689
44.048
364.470
293.763
426.546
woz
-211.972
-171.741
-251.406
Heffen
-101.665
-81.348
-120.578
nnen
-50.833
-40.674
-54.562
Totaal baten
364.470
-293.763
-426.546
Ba ten 6.2.2 Doorberekening aan kostenplaatsen en producten: structureel:
Toelichting: Speciticatie 2012 Kosten automatiserinci huur/Ieasing software: Kosten PinkRoccade Bluem (digitale nota) GeoTax Thorbecke; Checkmate GBA-webservice Waterschap Scheldestromen Gem eente Goes Diversen Totaal
€ -
-
-
-
-
-
€
221.301,5.444,74.453,3.000,- Deloitte Accountants B.V, 11.902,- Postbus 7056, 4330 GB Midde!burg 24.000,41.911,Voor identificatiedoeleinden. 487,Behorend bil controleverkiaring 382.498,- d.d O..5..APR..2O13.
Deloitte
15
Jaarversag
en -rekening 2012
1.1.8 Kostenplaats Interne dienstverlening Rekening Begroting Rekening 2011 2012 2012 Lasten 3.4.3 Drukwerk Advertentiekosten Drukwerk Briefpapier en enveloppen Diverse kosten
15.001 6.002 40
Post Porti Kosten postbus Kosten antwoordnummer Kosten haal- en brengservice Huisvestinci Huur Communicatie Website Telefoonkosten (gesprekskosten) Telecommunicatie apparatuur (huur/Ieasing) Overicje kosten Accountantskosten Personeel van derden Verkoop kantoorbenodigdheden
1.040 21.207 8.323
0 20.875 326
32.703 130 125 620
36.414 157 1.560 1.040
28.005
91.616
97.428
67.286
215 5.273 3.332
1.500 10.404
135 872
10.750
10.404 25.000
14.325 31 .924
166.050
-
1.295 1.207
-7.750
Subtotaal
158.057
I
214.477
6.2.2 Doorberekening KP salarissen Totale lasten
51 .689 209.746
I I
214.477
-I flL iittg I 2Th. Accountants B.V. L.CflJILLt
Postbus 7056. 4330 GB Middelburg
Baten 6.2.2 Doorberekening aan kostenplaatsen en producten:
Voor identificatiedo&einderi.
d.d
woz
121.986
-125.421
-123.950
Heffen
58.507
-59.371
-59.448
Innen Totaal baten
29.253 209.746
-29.685 -26.900 -214.477 -210.298
16
Jaarversag en rekening 2012
Toelichting:
Personeel van Derden: Vanwege het niet invullen van de functie van Planning en Control medewerker is de bijhouding van de werkzaamheden voor de ISO-certificering geschied door een externe partij. Post: Ook in 2012 heeft de trend van teruglopende portikosten doorgezet. HuisvestinQ: De raming van de huisvestingslasten 2012 hebben betrekking op het stadskantoor te Goes. Door verhuizing naar het waterschapskantoor te Middelburg zijn de kosten ruimschoots hier onder gebleven.
Deloitte. Deloitte Accountants B.V. Postbus 7056, 4330 GB Middelburg
Voor identificatiedoeieifldefl. Behorend bij controIeverkring d.d 17
Jaarverslag en —rekenng 2012
1.2 Paragraten Het jaarverslag bevat naast de programma’s een aantal paragrafen. In de paragrafen zijn kaderstellende beleidslijnen vastgelegd met betrekking tot relevante beheersmatige aspecten. Een aantal paragrafen is in het BBV verplicht voorgeschreven. De voor SaBeWa van toepassing zijndo paragrafen zijn conform begroting hieronder opgenomen, waarbij dus opgemerkt dat de paragrafen lokale heffingen (geen onderdeel van de jaarrekening van SaBeWa), onderhoud kapitaalgoederen (SaBeWa beheert geen kapitaalgooderen) en verbonden partijen (zijn er niet voor SaBeWa) niet zijn opgenomen.
1.2.1 Weerstandsvermogen Inleiding In artikel 11 van het BBV is voorgeschreven dat in de paragraaf weerstandsvermogen een relatie wordt gelogd tussen de weerstandscapaciteit en do risico’s. Naast een inventarisatie van de weerstandscapaciteit en een inventarisatie van de risico’s dient beleid geformuleerd te worden over het gewenste weerstandsvorm ogen. Weerstandsvermogen wordt h ierbij gedef in ieerd als het vermogen van de gemeenschappelijke regeling om financiële tegenvaflers op te kunnen vangen ten einde zijn taken te kunnen voortzetten. Weerstandscapaciteit In de meerjarenraming en hot jaarverslag wordt hot financiële beleid van SaBeWa beschreven en verantwoord. Do uitgangspunten zijn: oen in meerjarig perspectief structureel sluitende begroting; hot vormen van een weerstandsvermogen van voldoende omvang, een algemene reserve van 5% van do jaaromzet van SaBeWa; een post onvoorzien in de begroting van € 20.000,00. -
-
-
Overzicht weerstandscapaciteit per 31-12-2012: Van het resultaat van 2011 (€ 503.620) is € 98.000,- gestort in de bestemmingsreserve Organisatieveranclering en hot restant ad € 406.000 in de Algemene Reserve. Deze reserve staat per 1 januari 2012 op € 80.976. Dit bedrag is opgebouwd uit de exploitatieresultaten van de jaren 2008 tIm 2010. In 2012 is een bedrag van € 218.490 onttrokken aan do reserve, inzake uitbetaling ontvangon voorschot Landsbanki aan de gemeenten ad € 202.456, een bedrag ter dokking van do kosten voor het verkrijgen van de aansluiting op de Landelijke Voorziening GBA ad € 14.000 en € 2.034 ten behoeve do reserve organisatie verandering. Het saldo van de Algemene reserve per 31 december 2012 is dan € 268.140. Het resultaat na bestemming bedraagt € 34.876 nadelig.
1.2.2 Financiering SaBeWa wordt gefinancierd door de bijdragen van de deelnemende gemeenten welke jaarlijks bij de begroting worden vastgesteld. Bij do start van SaBeWa is vastgelegd dat de baten en gemeonten zullen worden 9I . verdeeld naar rato van hot aantal WOZ-objecten per geme Deloitte Accountants B.V. Postbus 7056, 4330 GB Middelbury
Voor identificatiedoeleifldefl. Behorend bij controIeverkIaing
n
APR.
2t113 i
18
BeWa
Jaarversg en rekening 2012
Dit uitgangspunt kan onder nvloed van allerlei ontwikkeiingen wijzigen in de toekomst. Het Aigemeen Bestuur kan daarvoor bij de begroting van SaBeWa voorsteHen doen aan de deelnemende gemeenten. De deelnemers zullen er steeds voor zorgdragen dat SaBeWa te alien tijde over voidoende middeien beschikt om aan al zijn verpiichtingen ten opzichte van derden te voldoen. Gezien hetgeen wat er is gesteid is er geen sprake van kort- en langiopende leningen.
1.2.3 Bedrijfsvoering Algemeen: Deze paragraaf moet inzicht geven in de stand van zaken en voornemens voor de bedrijfsvoering. Naast de reguiiere taken die uitgevoerd moeten warden heeft het jaar 2012 in het teken gestaan van verdergaande samenwerking. Een samenwerking die uiteindelijk heeft geresuiteerd in een per 1 oktober 2012 nieuw opgerichte gemeenschappelijke regeling SaBeWa Zeeland. Verhuizing naar een nieuwe locatie in het waterschapsgebouw in Terneuzen vooruitlopende op de daadwerkeiijke samenwerking per 1 januari 2013 heeft op 5 november plaatsgevonden. Daarnaast zijn alie betrokken medewerkers in de gelegenheid gesteid te refiecteren op een functie binnen de nieuwe organisatie. Naast de verhuizing heeft dit enige tijd onzekerheid voor de medewerkers met zich gebracht. Uiteindelijk heeft 1 medewerker gebruik gemaakt van de mogeiijkheid om met inachtneming van het Sociaal Statuut het dienstverband met de organisatie te beeindigen. 1 medewerker is niet geplaatst en is per 1 januari 2013 in dienst getreden ais algemeen medewerker van het Waterschap Scheldestromen. Deze medewerker wordt conform het sociaai statuut begeieid naar ander werk. De personele frictiekosten voor 2012 en de avenge aanloopkosten zijn conform de vastgesteide verdeelsleutels ten aste van de deelnemers in de nieuwe gemeenschappelijke regeling gebracht. Het aandeei voor SaBeWa is gedekt door beschikking over de bestemmingsreserve organisatieverandering.
ISO-certiticering: De ISO-certificering heeft plaatsgevonden tot en met 2012. Het is aan de nieuwe organisatie hier een vervoig aan te geven.
Vorming en opleiding: Aan opieiding en cursussen is dit jaar een bedrag van € &200 uitgegeven. Gelet op het nieuwe samenwerkingsverband zijn hier de uitgaven beperkt gebieven.
Ziekteverzuim: Door de overgang naar de administratie bij het Waterschap Scheldestromen is de verdeiing naar geslacht en frequentie niet bijgehouden. Op basis van de tijdschrijfmoduie is het ziekteverzuim in 2012:1 ,68%.(201 1:2,5%).
Deloitte. Deloitte Accountants B.V. Postbus 7056, 4330 GB Middelhurg
Voor identificatiedoeieinder,. Behorend bi crerjn.
19
BeWa
Jaarver&ag en —rekening 2012
1.2.4 Rechtmatigheid Vanaf 1 januari 2004 dienen op grond van het Besluit Accountantscontrole Provincie en Gemeenten (BAPG) de accountants van provincies, gemeenten en gemeenschappelijke regelingen jaarlijks behalve een getrouwheidsonderzoek naar de jaarrekening oak een rechtmatigheidonderzoek naar de in de jaarrekening verantwoorde baton, lasten en balansmutaties uit te voeren. Accountants moeten bij de jaarrekening oen accountantsverklaring over de getrouwheid en rechtmatigheid verstrekken. Oak dit jaar is or gebruik gemaakt van hot Rechtmatigheidnormenkader SaBeWa 2007 als richtlijn voor de controlewerkzaamheden. Do toe te passen normen voor het begrotingscriterium zijn gebaseerd op artikel 189, 190 en 191 van de Gemeentewet en moeten door de gemeenteraad zelf nader warden ingevuld en geconcretiseerd. Dit gebeurt door middel van do begroting en via do verordening op hot financieel beheer ex artikel 212 van do Gemeentewet. Het begrotingscriterium is verdor verfijnd en uitgewerkt in do Kadernota 2010 van het Platform Rechtmatigheid. De belangrijkste inhoudelijko aanpassing betreft do vaststelling dat hot overschrijden van do begroting altijd onrechtmatig is, maar niet in alle gevallen hoeft te wordon meegewogen in hot accountantsoordeel. Deze kostenoverschrijdingen moeten dan wel good herkenbaar in de jaarrokening zijn opgenomen. In totaal is € 1.602.000 aan lasten begroot. Do werkelijke lasten bedragen € 1.737.000. Per saldo betekent dit € 135.000 meor lasten dan geraamd. In hot kader van de begrotingsrechtmatigheid moet gekeken warden naar de Iastenoverschrijdingen per programma. Op twee programma’s (programma WOZ en programma Heffen) zijn begrotingsoverschrijdingen op de lasten te constateren. Deze zijn in te delen in do onderstaande categorieen, zoals genoemd in Kadernota van het Platform Rechtmatigheid Provincies en Gemeenten.
Lastoverschrijding programma
ToeNchting begrotingsatwijking
Programma 127.000
Verschil grotendeels veroorzaakt door hogere automatiseringskosten. Doze kosten passen binnen het vastgesteld beleid, en er staat (deels) eon onttrekking aan de reserves tegenover. Verschil warden eveens grotendeels veroorzaakt door hogere autom atiseringskosten. Deze kosten passen binnen het vastgesteld beleid, en or staat (deels) eon onttrekking aan de reserves tegenover.
WOZ, €
Programma Heffen, 63.000
Onrechtmatig, telt niet mee
Onrechtmatig, telt mee
V
V
Deloitte. Deloitte Accountants B.V. Postbus 7056, 4330 GB MiddeIbUrg
Voor identificatiedOeleifld Behorend bij controleverkiaring 20
4
Jaarversag en --rekenng 2012
2. JAARREKENING
2.1 Balans per 31 december 2012
Balans per 31 december 2012
2011
ACTIVA
PASSIVA
Vaste activa
Vaste tinancieringsmiddelen
Viottende activa
Vorderingen: Compens. BTW Nog te ontv. bedragen Netto salarissen Fietsplan
Debiteuren
Resultaat na bestemming -
-
332.376 -
-
46.154
2.097
268.140
80.976
-34.876
503.620
233.264
584.596
86.421
18.738
77.974
64.979
164.395
64.979
397.659
668.313
97.415 371.846 Vlottende passiva 356 392 -
Netto vlottende schulden
336.900
472.105
Crediteuren
19.129
196.207
Nog te bet.bedragen
Liquide middelen: Bank
2011
Elgen vermogen Algemene reserve
Vooruitbet. bedragen
2012
Overlopende passiva
397.659
668.313
Deloitte. Deloitte Accountants
B.V.
Postbus 7056, 4330 GB Middelburg
Voor identificatiedo&eifldefl.
21
1r
Jaarvers1a en rekenng 2012
BeWa
2.2 Programmarekening over begrotingsjaar 2012
Overzicht van baten en lasten rekening 2012 Begroting 2012 Totaal overzicht programmas WOZ Heffen Innen Subtotaal programma’s Algemene dekkingsmiddeen Negatief resultaat voor bestemming Onttrekkingen elgen vermogen Negatief resultaat na bestemming
Lasten 906.297 437.408 258.318 1.602.024
Rekening 2012
Baten
Lasten 1.033.537 500.499 202.864 1.736.900
-1 .588.024
Baten
-
14.000
351.332
14.000
316.456
1.385.568
-
-
34.876
Deloitte. Deloitte Accountants B.V. Postbus 7056, 4330 GB MiddeHDurg
Voor identificaUedoeleinden. Behorend bij controeverkIaring d.d
22
Jaarverslag en rekening 2012
_
2.3 Toelichtingen
2.3.1 Grondslagen voor waardering en resultaatbepaling
Inleiding De jaarrekening is opgemaakt met inachtneming van de voorschriften die het Besluit Begroting en Verantwoording provincies en gemoenten daarvoor geeft. Algemene grondsiagen voor het opstellen van de jaarrekening De waardering van de activa en passiva en do bepaling van het resuftaat vindt plaats op basis van historische kosten. Do activa en passiva zijn opgenomen tegon nominate waarden. De baten en lasten worden toegerekend aan het jaar waarop zij betrekking hebben. Baten en winsten worden slechts opgenomen voor zover zij op balansdatum zijn gerealiseerd. Verliezen en risico’s die hun oorsprong vinden voor het einde van het begrotingsjaar, worden in acht genomen indien zij voor het opmakon van de jaarrekening bekend zijn geworden. Voor wat betreft de waardering van do vordering op Landsbanki per 31 december 2012 is door de Noord-Hollandgroep eon advies uitgebracht, wat is overgenomen. In verband met koerseffecten wordt eon “recovery” van 90% van de claim reëel geacht. Onder vermindering van hot in 2009 van do DNB ontvangen garantiebedrag komt do waardering van de vordering dan ult op € 365.261 waarvan in 2012 € 202.456 ontvangen is. Naar vorwachting zal do gehele afwikkeling van deze vordering uiterlijk in 2018 zijn afgerond. In verband met koerseffecten zal do waarde van do restantvordering jaarlijks opnieuw moeten worden bepaald. Personeolslasten worden in principe toegerekend aan hot boekjaar waarop ze betrekking hebben. Er worden goon schuiden (voorzioningen) opgenomen uit hoofde van jaarlijks terugkerendo arbeidskosten gorelateerde verplichtingen van vergolijkbaar volume. Als gevolg daarvan worden sommige personole lasten toogorekond aan do periode waarin uitbetaling plaatsvindt, daarbij moot godacht worden aan overtopende vakantiogeld- en vorlofaansprakon en dergelijke. Liquidatie De Gemeenschappelijke Regeling Samenworking Belastingon on Waardebepaling heeft haar activitoiten met ingang van 1 januari 2013 overgectragen aan do nieuwe gemeenschappolijke regoling. De oude GR zal worden geliquideord. Liquidatie kan pas plaatsvinden na afwikkeling van de vordering inzako Landsbanki. Aan hot Algemoon Bostuur zal bij vaststelling van do jaarrekening wordon voorgostold do GR als eon ‘slapendo instolling’ in stand to houdon tot het moment dat doze claim definitief is afgewikkeld en verrekening met do gemeonton heeft plaatsgovonden. In de tussontijd zal do GR goon begroting en jaarrekening opstellen. Do vorwachting is ook dat do GR goon of in zeer boporkte mate nog kosten zal makon, anders dan ovontuele afwikkelresultaten van de Landsbanki vordoring. Do jaarrekoning is gezien hot feit, dat nog goon zicht is op definitieve liquidatie opgesteld op going concern godachte, met dien vorstande dat eventuele toepassing op basis van Iiquidatio goon effect zou hebben op hot rosultaat of vermogen van do GR. Vorderingen en overlopende activa Do vordoringen worden gewaardeerd tegen nominate waarde. Oninbaarheid van vorderingen wordt niot vorwacht. Er is derhalve geen voorziening op de vorderingen in mindering gobracht is eon voorzioning in mindoring gobracht.
Deloitte.
Deloit-te Accountant 8.V. Potbus 7056, 4330 (38 Middeburg
Voor identifica-tiedoeleinden Behorendoj
23
Jaarversag en rkening 2012
Compensabele BTW De compensabele BTW is doorgeschoven naar de deelnemende gemeenten en op nog te ontvangen bedragen verantwoord. Liquide middelen Deze activa worden tegen nominale waarde opgenomen.
Viottende passiva De viottencie passiva worden gewaardeerd tegen nominale waarde.
Deloitte. Deloitte Accountants B.V, Postbus 7056, 4330 GB Middelburg
Voor identificatiedoeleinden, Behorend bij controeverkariric
d.d
O.5..APR...2.fl13 24
Jaarversag en -rekening 2012
2.3.3 Toelichting op de balans per 31 december 2012
Nog te ontvangen bedragen De flog te ontvangen bedragen uftimo 2012 bestaan uit: vordering Landsbanki corn pensabele BTW nog te ontvangen subsidie nog te ontvangen bijdrage deelnemer overige vorderingen totaal
€ € € € € €
162.805 111.215 18.000 38.735 1.621 332.376
Debiteuren Het saldo betreft de afrekening naar overige gemeenten en waterschap van de aanloopkosten nieuwe GMR, vergoeding voor werkzaamheden inz. reclamebelasting gemeente Goes en vergoeding 50% door het waterschap betreffende bovenformatief geplaatst personeel. Toelichting aigemene reserve De algemene reserve vormt het weerstandsvermogen van SaBeWa. De reserve is vooral bedoeld voor onvoorzienbare risico’s. De positieve rekeningsaldi zijn de afgelopen jaren aan de algemene reserve toegevoegd. In 2012 is een deel van het saldo over 2011 toegevoegd en zijn er onttrekkingen geweest ter dekking van automatiseringskosten (le begrotingswijziging ad € 14.000) en ten behoeve de reserve organisatie verandering (€ 2.034). Voor bepaling en de omvang van het weerstandsvermogen wordt verwezen naar de paragraaf Weerstandsverm ogen. Verloopoverzicht algern ene reserve: Algemene reserve Stand per 01-01-2012 Toev. saldo 2011 Onttrekking tbv door betaling uitkering Iandsbanki Onttrekking t.b.v. res. organisatieverandering Onttrekkingen 2012 t.b.v. GBA
€ -
-I- 202.456,-I-
2.034,-
-I- 14.000,€ 268.140,-
Stand per 31 -1 2-2012 Bestemmingsreserve Orcianisatieverandering € Stand per 01-01-2012 Toev. saldo 2011 Toev. vanuit algemene reserve -IOnttrekking t.b.v. personeel -IOnttrekkingen t.b.v. aanloopkosten Onttrekking t.b.v. automatisering -I-
-
Stand per 31-12-2012
80.976,405.654,-
€
97.966,2.034,45.400,21 .400,33.200,-
Deloitte. Deloitte Accountants B.V. Postbus 7056, 4330 GB Middelburg
Voor identificatjedoelejnden Behorend bij controleverkiaring d.d
25
Jaarversag en rekenng 2012
_
Doze reserve is gevormd conform besuit van het Algemeen Bestuur uit het resultaat 2011 en de algemene reserve. Deze reserve dient ter dekking van do kosten voor organisatieverandering. Het in 2012 toegevoegd bedrag is in 2012 ook geheel onttrokken. Resultaat na bestemming In de aanbiedingsbrief bij deze jaarstukken zal een voorstel worden gedaan voor de bestemming van het rekeningresultaat na bestemming van € 34.876 negatief ten laste van do algemene reserve to brengen. Nog te betalen bedragen Deze post bestaat uit de nog at to dragon loonheffing over december 2012 ad.€ 68.390 en nog to verwachten kosten voor do accountantscontrole en salariskosten gemeente Terneuzen. Bij do opheffing kan het saldo ovorgemaakt worden naar do nieuwe GMR, die voor de verdere afwikkeling zorg draagt. Niet uit de balans blijkende rechten en verplichtingen Langlopende ti nanciële verplichtingen Wegens opheffing van do GMR zijn or geen arboidsgerelateerde langlopende verplichting meer. Overige niet uit de balans blijkende rechten en verplichtingen SaBeWa heeft nog een vordering op eon oud-medewerker. Op 19 november 2012 heeft het Gerechtshof to ‘s-Hertogenbosch hierover uitspraak gedaan in do strafzaak, waartegen cassatieberoep is ingesteld. Er zal geruime tijd ovorheen gaan voordat een uitspraak in cassatie zal worden gedaan. Hiervoor zal eon voorstel worden gedaan om do vordering te cederen aan SaBeWa Zeeland.
Deloitte. Deloitte Accountants B.V. Postbus 7056, 4330 GB Middelburg
Voor identificatiedOeleinderl
26
Jaarversag en —rekening 2012
_
!La
2.3.3 Toelichting op de programmarekening over 2012 SaBeWa heeft in 2012 na het opstellen van de jaarrekening een negatief resultaat behaald na bestemming van € 34.876. Het resultaat voor bestemming bedraagt € 351.332 negatief. Het begrote resultaat voor bestemming bedraagt € 14.000 negatief; het begrote resultaat na bestemming nihil. Op hoofdlijnen is het verschil het werkelijke en begrote resultaat als volgt te verkiaren:
Voordeel Programma heffen Programma innen Proqramma WOZ Alciemene dekkincismiddelen totaal
Nadeel 63.000
55.000 127.000 202.000 55.000
392.000
Saldo resultaat voor bestemming Hogere onttrekkincien reserves
337.000 303.000
Saldo resultaat na bestemming
34.000
Nadere toelichtinci: Prociramma Heffen: Het nadeel wordt veroorzaakt door meer en hogere vergoedingen voor proceskosten als gevolg de door no pay no cure bureau’s ingediende woz-bezwaren. Dit is een landelijke trend. Via de VNG wordt op landelijk niveau gezocht naar een oplossing. Verdere is sprake van een hoger dan geraamde doorberekening van automatiseringskosten aan dit programma. Door uitlopen onderhandelingen over toetreding tot SaBeWa Zeeland naast de voorgestane samenwerking SaBeWa met het Waterschap Scheldestromen zijn dubbele kosten gem aakt met betrekking tot de ondersteuning. t.w. gemeente Goes € 42.000 en waterschap Scheldestromen: € 24.000. Daarnaast de trendmatige verhoging overeenkomsten softwareleveranciers, die de oorzaak zijn van deze overschrijding. Ter dekking van deze overschrijding heeft een beschikking over de bestemmingsreserve organisatieveranclering plaatsgevonden tot een bedrag van € 33.000 en is conform de le begrotingswijziging 2012 is € 14.000 aan de algemene reserve ontrokken. —
—
Prociramma WOZ: Het nadeel wordt veroorzaakt door project met de gemeente Tholen in het kader van de koppeling BAG applicatie bij de gem eente en de WOZ-administratie bij SaBeWa. Een verplichting, die wettelijk is vast gelegd. Door de mogelijkheid van een te verkrijgen subsidie van het ministerie van Sociale Zaken is hiermee gestart. Eigen bijdrage in dit traject € 6.000 zijnde 25%. Door nzet eigen personeel is het project “doorgetrokken” naar de gemeenten Borsele en Kapelle. Verder is ook voor dit programma sprake van hogere doorberekende automatiseringskosten, wat in belangrijke mate de overschrijding van de kosten verklaard. Prociramma Innen: In de loop van 2012 is in het kader van de samenwerking besloten de dwanginvordering uit te laten voeren door de belastingafdeHng van het waterschap vooruitlopende op de samenwerking binnen SaBeWa Zeeland. Het voordelig resultaat op dit programma wordt hoofdzakejk veroorzaakt door een lagere doorberekening van de doorberekende salariskosten aan dit programma.
Deloitte
Deloitte Accountants B.V. Pastbus 7056, 4330 GB Middelburg
Voor identificatiedoeleinden. Behorend bij controleverkiaring
d.d
a.5AP.R...21
27
Jaarversag en —rekening 2012
Algemene dekkincsmiddeIen Door de niet-geraamde gedeeltelijke doorbetaling van de vordering op Landsbanki is de overschrijding ontstaan. De dekking hiervan vindt plaats door een onttrekking aan de algemene reserve. De totale exploitatiekosten worden gedragen door de vier deelnemende gemeenten. De bijdrage is afhankelijk van het aantal wozobjecten per 1 januari van het voorliggende jaar. Aantai Woz-objecten per 1 januari 2011: Borsele Goes Kapeile Tholen
Begroting 2012 lewijz.2012 Totaai
12.107 20.675 6.052 12.963 51 .797
Borsele 368.184
Goes 756.866
Kapelle 168.546
Tholen 294.428
Totaal 1.588.024
-
-
-
-
-
368.184
756.866
168.546
294.428
1.588.024
Overzicht incidentele baten en lasten B AT E N Begroot Subsidie processchemaWOZ Uitkering vordering Landsbanki Bijdrage in afkoopkosten personeel Doorberekende aanloopkosten
Werkelijk -18.000 202.456 -45.000 -5.500 -
Totale baten
-
270.956
LASTEN Processchema WOZ Doorbetaling uitkering Landsbanki Afkoopkosten personeel Aanloopkosten nieuwe GMR
24.000 202.456 90.000 30.911
Totale lasten
347.367
Aldus vastgesteid in cle vergadering van het Algemeen Bestuur, Kape lie,
Deloitte. Deloitte Accountants B.V.
Hoogachtend, Voorzitter
Directeur
J.H. Herselman
J. van der Steen
Postbus 7056, 4330 GB Middelburg
Voor identificatiedoeleinden. Behorend bij controIeverkIarinç
d.d
.9..5..APL..ZO13..3 I 1 ) 28
