1.
December 2007 TAK NIEUWSBRIEF
IB – ondernemer houd uw uren goed bij, dit levert veel fiscale voordelen op waarmee per jaar honderden euro’s kunnen worden bespaard….. Als u wilt voldoen aan het urencriterium moet u aannemelijk maken dat u ten minste 1.225 uur aan de onderneming heeft besteed. Als u geen startende ondernemer bent en u verricht naast uw onderneming nog werkzaamheden (in of buiten dienstbetrekking), moet u tevens aannemelijk kunnen maken dat van de voor werkzaamheden beschikbare tijd meer dan de helft wordt besteed aan uw onderneming. Het is erg belangrijk dat u bijhoudt hoeveel uren u voor de onderneming bezig bent en wat u heeft gedaan. Is dit te globaal gedaan, dan kan het zijn dat de zelfstandigenaftrek geweigerd wordt. Bij de uren mag u de reisuren meetellen (waaronder woon-werk verkeer), onderhoud, telefoongesprekken met klanten en administratie.
Ziektekostenaftrek: Maak van deze optimale regeling gebruik nu het nog kan omdat in 2009 dit weer aan banden wordt gelegd. Hebben u en uw fiscaal partner een gezamenlijk inkomen in box 1, 2 en 3 dat opgeteld lager is dan € 31.122, dan heeft u recht op een extra aftrek van 113 % van uw drempelinkomen. Trek nu van uw aftrekbare ziektekosten de drempel af: 11,5% (gezamenlijke) drempelinkomen. De drempel is minimaal € 793 of € 1.586 voor fiscaal partners. Uw drempelinkomen berekent u door het inkomen in box 1, 2 en 3 (vóór aftrek van de persoonsgebonden aftrekposten) bij elkaar op te tellen. Meer informatie in de brochure “Als u of uw fiscale partner in 2007 ziektekosten of andere buitengewone uitgaven had” (www.belastingdienst.nl/download/1499.html)
2.
Belastingvrij schenken: Jaarlijks kunnen ouders binnen bepaalde grenzen schenkingen doen aan hun kinderen zonder schenkingsrecht verschuldigd te zijn. Per kind kan in 2007 € 4.412 onbelast worden geschonken. Indien het kind tussen de 18 en 35 jaar is, kan eenmalig een bedrag van € 22.048 onbelast worden geschonken, mits daarvan aangifte wordt gedaan. Aan kleinkinderen mag in 2007 een bedrag van € 2.648 belastingvrij worden geschonken. Indien uw kinderen meerderjarig zijn kunt u met de schenkingen bovendien bereiken dat het heffingvrij vermogen in box 3 optimaal wordt gebruikt. Iedere belastingplichtige heeft in box 3 namelijk recht op een vrijstelling van € 20.014 (2007).
Aflossing hypotheek nog aantrekkelijker vanaf 2009: Het kabinet wil mensen die een eigen woning hebben stimuleren om hun woning te betalen met eigen middelen. Hiertoe is in 2005 een aftrek ingevoerd wegens “geen of geringe eigenwoningschuld”. In 2009 zal de eigen woning wel tot een aftrekpost kunnen leiden, maar niet tot een bijtelpost. Dit kan een stimulans opleveren om de hypotheekschuld af te lossen. Nog een voordeel van het aflossen van de eigenwoningschuld met eigen vermogen is dat dit uw box 3-vermogen verlaagt, zodat u minder belasting over box 3-vermogen verschuldigd bent.
Houd rekening met verhoging BTW-tarief in 2009: In het Belastingplan 2008 is aangegeven dat per 1 januari 2009 het algemene BTWtarief zal worden verhoogd van 19 naar 20%. Wanneer u BTW-vrijgestelde prestaties levert en u van plan bent om in 2009 grote investeringen te doen, is het voordeliger om deze aankopen in 2008 te laten plaatsvinden.
3.
Kies voor een zuinige auto d.w.z. een auto (diesel) waarvan CO2 uitstoot niet hoger is dan 95 gram per kilometer is of een auto op benzine waarvan uitstoot niet hoger dan 110 gram per kilometer is: Bent u van plan een nieuwe auto te kopen die extra zuinig is, wacht hier dan nog even mee tot na 1 januari 2008 voor een extra voordeel. Bij de aanschaf komt u in aanmerking voor een hoge bonus. U krijgt voor een auto met energielabel A namelijk een korting van € 1.400 op de te betalen BPM. Koopt u een hybride auto, kan het voordeel nog groter zijn. Als een onzuinige auto koopt, dan moet u volgend jaar een extra bedrag aan BPM betalen van € 3.000. Ook in geval van een auto van de zaak kunt u beter kiezen voor een zuinige auto. Als u de auto van de zaak ook privé gebruikt, krijgt u – zoals u weet – te maken met een bijtelling. Deze bijtelling bedraagt vanaf 1 januari aanstaande waarschijnlijk 14 % van de cataloguswaarde van de auto van de zaak. Voor “gewone auto’s “ geldt volgend jaar een bijtelling van 25 % (in plaats van het huidige 22 %)
Fiscale bijtelling is voor oudere auto lager : Een oldtimer van de zaak kan fiscaal voordelig zijn. Wat is het voordeel? Voor auto’s van 15 jaar of ouder moet niet de cataloguswaarde maar de werkelijke waarde als uitgangspunt worden genomen voor de bijtelling bij het inkomen. (Geen bijtelling werd door de rechter niet bevestigd….helaas voor de belastingplichtige)
4.
Plan uw investeringen: Misschien is het een goed idee om met investeren te wachten tot na de jaarwisseling. Voorbeeldje: U ontvangt voor een investering van € 99.000 een aftrekpost van € 11.880 (12%). Investeert u € 2.000 extra dan bedraagt de aftrekpost opeens nog maar € 8.000 (8%) Fiscaal gezien kan uitstel van desinvestering een goed idee zijn. Voor bedrijfsmiddelen waarvoor bij aanschaf investeringsaftrek is ontvangen, geldt dat bij verkoop binnen 5 jaar na aanvang van het kalenderjaar waarin de investering plaats vond, een desinvesteringsbijtelling verschuldigd is. Dus dan is het wenselijk om pas in 2008 te desinvesteren (en niet in 2007)
Stel uw fiscale oudedagsreserve veilig : Om dit jaar winst aan de fiscale oudedagsreserve (FOR) toe te mogen voegen, moet uw ondernemingsvermogen eind 2007 minimaal gelijk zijn aan de hoogte van de FOR in 2006, plus de verwachte toevoeging aan de FOR over 2007. Is dit niet het geval? Dan kunt u – om uw donatie aan de FOR veilig te stellen – nu nog maatregelen treffen om uw ondernemingsvermogen te verhogen. Voor 2007 is de toevoeging aan de oudedagsreserve 12 procent van de winst. De maximale toevoeging is €11.227, tenzij de oudedagsreserve door de toevoeging boven het ondernemingsvermogen uitkomt. In dat geval mag u maximaal toevoegen tot de FOR even groot is als uw ondernemingsvermogen. Doteren levert fiscaal voordeel op, omdat uw dotatie aftrekbaar is van de winst, en u pas belasting hoeft te betalen op het moment dat de reserve vrijkomt.
5.
Terugloop verkoop beleggingsverzekeringen: Hoge kosten zorgen ervoor dat mensen hun lijfrentepolis en kapitaalverzekering voor eigen woning links laten liggen. De kosten hiervoor moeten dus lager. Dit betekent dat er minder in box 3 gespaard wordt zodat fiscus inkomsten mis loopt, zodat de overheid 2 maatregelen heeft getroffen. 1 de jaarruimte wordt beperkt voor hogere inkomens (dwz de maximale aftrek voor het opvullen van het pensioengat) (Nu wordt de jaarruimte nog berekend over een maximaal inkomen van bijna € 162.000 naar ongeveer € 114.000, waarmee de maximale lijfrenteaftrek daalt van ongeveer € 25.000 naar ongeveer € 17.500) 2 uw assurantiebelasting gaat omhoog van 7 % naar 7,5 % (vooral te merken in premie voor schadeverzekeringen)
ZZP – ers onder de loep : De Belastingdienst gaat in 2008 streng controleren op ZZP-ers die door een bedrijf buiten de deur zijn gezet en vervolgens als zelfstandigen weer worden ingehuurd. De nieuwe zelfstandigen maken daarbij vaak onterecht gebruik van de zelfstandigenaftrek. Meestal hebben ze slechts één opdrachtgever. Om voor de zelfstandigenaftrek in aanmerking te komen moeten ze onder andere meerdere opdrachtgevers hebben. De Belastingdienst kan in dat geval naheffingen doen voor loon en premies, vermeerderd met boetes en rente. De fiscus zou al enige tijd thuiszorgorganisaties en hun personeel hierop controleren, maar een woordvoerder weerspreekt dat er sprake is van een landelijk offensief. Nieuwe ZZP-ers zijn vooral te vinden in de bouw, het transport, de thuiszorg en de IT-sector.
6.
Auto in 2008 op de zaak of in privé? Als u in bovenstaand jaar een nieuwe auto aanschaft wat te doen, op de zaak of in privé?? Houdt u de auto in privé, dan mag u voor zakelijke kilometers (ook woonwerkverkeer) € 0.19 per km in aftrek op uw winst brengen. Komt de auto op de zaak: dan zijn alle kosten die op de auto betrekking hebben aftrekbaar als ondernemingskosten maar rijdt u meer dan 500 km privé dan bedraagt de hoogte van onttrekking voor het privé-gebruik 25 % van de cataloguswaarde van uw auto. Maakt u per jaar minder dan 500 km (u moet dit wel kunnen aantonen met een goede rittenadministratie), hoeft u geen onttrekking in aanmerking te nemen. Bedragen de totale autokosten minder dan bedrag van bijtelling, dan blijft het bedrag van bijtelling beperkt tot bedrag van autokosten dat in aftrek is gebracht….er komen dan geen autokosten ten laste van de winst. Denk goed na over, uw auto op de zaak of privé (bereken het eventueel) want is de keuze eenmaal gemaakt dan kun je niet meer veranderen.
IB Tarieven: Voorgestelde tarieven inkomstenbelasting 2008 Inkomen boven
Maar niet meer dan
€ 17.579 € 31.589 € 53.860
€ 17.579 € 31.589 € 53.860 -
Gecombineerd tarief inkomstenbelasting premies volksverzekeringen 33,60% 41,85% 42% 52%
Pensioenverzekeringen/Pensioenfonds: Hebt u in uw polis laten opnemen wie het nabestaande pensioen krijgt bij uw overlijden?? Het is zinvol om dit te laten controleren.
7.
REKLAME De hypotheekshop Met 200 vestigingen is De Hypotheekshop de grootste onafhankelijke hypotheek-organisatie. Mede hierdoor kan men onder gunstige voorwaarden hypotheken aanbieden van bijna alle banken en verzekeraars in Nederland. Bij ons kunt u terecht voor een deskundig hypotheekadvies. Voor de Hypotheekshop is een hypotheek meer dan de netto maandlasten. Een grondige analyse van uw huidige situatie en uw toekomstplannen zijn onderdeel van het adviestraject en zijn de basis voor een op uw persoonlijke situatie toegesneden oplossing. Wij doen zaken met bijna 70 geldverstrekkers. Afhankelijk van uw persoonlijke situatie en uw wensen voor de toekomst gaan wij samen met u bekijken hoe de hypotheek eruit moet komen te zien. Als we dit samen met u hebben vastgesteld, gaan wij op zoek naar de geldverstrekker die hier het beste bij aansluit. Natuurlijk kijken we dan naar de rente, maar ook naar de voorwaarden, zodat u een goede beslissing neemt, waar u jaren plezier van heeft. De hypotheekshop staat voor onafhankelijkheid en hoogstaande dienstverlening. De organisatie heeft het keurmerk Hypotheek Bemiddeling waarbij deskundigheid op basis van strenge objectieve kwaliteitseisen als basis geldt voor een financieel advies. Voor de verwerking van uw aanvraag kan De Hypotheekshop u op alle terreinen ondersteunen; bij offertes, taxaties, verzekeringen tot en met de voorlopige teruggave van de belasting en het notaristraject. Heeft u al voornemens voor het nieuwe jaar? Wellicht is het tijd om uw hypotheek eens onder de loep te laten nemen. Een update kan u behoorlijk wat voordeel opleveren. Heeft u een hypotheek zonder Nationale Hypotheekgarantie, misschien kunt u de hypotheek omzetten naar een hypotheek mét Nationale Hypotheekgarantie. Heeft u een beleggingshypotheek, wellicht is het dan verstandig om te bekijken of het rendement naar tevredenheid is. Genoeg voorbeelden waarin een afspraak voor een hypotheekupdate de moeite loont. Sommige voornemens zijn zo gek nog niet…….. U bent van harte welkom bij de Hypotheekshop. U kunt ons vinden aan de Hoofdstraat 153 te Helmond. Tel 0492-338233 (Indien gewenst komen wij ook bij u thuis) Janine van Bommel
Met vriendelijke groet,
Erkend Hypotheekadviseur
