DATEV-SKR 04 - česká verze

DATEV-SKR 04 - česká verze Platná od 2008 0 Dlouhodobý majetek Pohledávky za upsaný základní kapitál 0001 Pohledávky za upsaný základní kapitál, dosud nesplatné (strana Má Dáti) 0040 Pohledávky za upsaný základní kapitál, splatné (strana Má Dáti) 0050 Pohledávky za kapitál upsaný -59 komplementářem, dosud nesplatné (strana Má Dáti) 0060 Pohledávky za kapitál upsaný -69 komplementářem, splatné (strana Má Dáti) 0070 Pohledávky za kapitál upsaný -79 komanditistou, dosud nesplatné (strana Má Dáti) 0080 Pohledávky za kapitál upsaný -89 komanditistou, splatné (strana Má Dáti) Náklady na zahájení a rozšíření činnosti 0095 Náklady na zahájení a rozšíření činnosti 0096 Náklady související s přechodem na měnu EUR Dlouhodobý majetek Dlouhodobý nehmotný majetek 0100 Koncese, ocenitelná práva a hodnoty a licence k těmto právům a hodnotám 0110 Koncese 0120 Ocenitelná práva 0130 Obdobná práva a hodnoty 0135 Software 0140 Licence k ocenitelným právům a obdobná práva a hodnoty 0150 Goodwill 0160 Oceňovací rozdíl vzniklý při sloučení 0170 Poskytnuté zálohy na dlouhodobý nehmotný majetek 0179 Zálohy na goodwill Dlouhodobý hmotný majetek 0200 Pozemky, práva rovná pozemkovým právům a stavby včetně staveb na cizím pozemku 0210 Nezastavěné pozemky a práva rovná pozemkovým právům 0215 Nezastavěné pozemky 0220 Práva rovná pozemkovým právům (dědičné právo, právo trvalého bydliště) 0225 Pozemky využívané k těžbě 0229 Pozemky – příslušná část pozemku, pokud je podnikatelská činnost vykonávána z domova 0230 Stavby na vlastním pozemku a práva k pozemkům 0235 Hodnota vlastního zastavěného pozemku 0240 Stavby k obchodním účelům 0250 Stavby k výrobním účelům 0260 Ostatní stavby 0270 Garáže 0280 Vnější zařízení 0285 Zpevnění nádvoří a cest 0290 Zařízení - stavby k obchodním, výrobním a ostatním účelům 0300 Obytné stavby 0305 Garáže 0310 Vnější zařízení 0315 Zpevnění nádvoří a cest 0320 Zařízení pro obytné stavby 0329 Budova - příslušná část budovy, pokud je podnikatelská činnost vykonávána z domova 0330 Stavby na cizím pozemku 2007-01-01

0 Dlouhodobý majetek

0 Dlouhodobý majetek 0340 Stavby k obchodním účelům 0350 0360 0370 0380 0390 0395 0398

Stavby k výrobním účelům Obytné stavby Ostatní stavby Garáže Vnější zařízení Zpevnění nádvoří a cest Zařízení - stavby k obchodním, výrobním a ostatním účelům, zařízení obytných staveb

0400 0420 0440 0460 0470

Technické vybavení a stroje Technické vybavení Stroje Nářadí ke strojům Provozní zařízení

0500 Ostatní zařízení, provozní a obchodní vybavení 0510 Ostatní zařízení 0520 Osobní automobily 0540 Nákladní automobily 0560 Ostatní dopravní prostředky 0620 Nářadí 0640 Zařízení obchodu 0650 Kancelářské vybavení 0660 Lešení a konstrukce 0670 Drobný dlouhodobý majetek 0678 Drobný dlouhodobý majetek v hodnotě vyšší než 150 EUR do hodnoty 1.000 EUR (souhrnná položka) 0680 Vestavěné prvky 0690 Ostatní provozní a obchodní vybavení

společnostech 0880 Půjčky – podstatný vliv 0900 Cenné papíry – dlouhodobé

0910 Cenné papíry opravňující k vyplacení podílu na zisku - zvláštní systém zdanění (“Teileinkünfteverfahren”) 0920 Cenné papíry – pevně úročené 0930 0940 0960 0970

Ostatní půjčky Půjčky Půjčky poskytnuté společníkům Půjčky poskytnuté osobám blízkým

0980 Podíly ve družstvu - dlouhodobé 0990 Nároky z životního pojištění dlouhodobé

0700 Poskytnuté zálohy a nedokončená výroba 0705 Poskytnuté zálohy na nezastavěné pozemky a práva rovná pozemkovým právům 0710 Nedokončené stavby k obchodním, výrobním a jiným účelům na vlastním pozemku 0720 Poskytnuté zálohy na stavby k obchodním, výrobním a ostatním účelům na vlastním pozemku a práva rovná pozemkovým právům 0725 Nedokončené obytné stavby 0735 Poskytnuté zálohy na obytné stavby na vlastním pozemku a práva rovná pozemkovým právům 0740 Nedokončené stavby k obchodním, výrobním a ostatním účelům na cizím pozemku 0750 Poskytnuté zálohy na stavby k obchodním, výrobním a ostatním účelům a obdobná práva 0755 Nedokončené obytné stavby 0765 Poskytnuté zálohy na obytné stavby na cizím pozemku 0770 Nedokončená technická zařízení a stroje 0780 Poskytnuté zálohy na technická zařízení a stroje 0785 Ostatní nedokončená zařízení, nedokončená provozní a obchodní zařízení 0795 Poskytnuté zálohy na ostatní nedokončená zařízení, nedokončená provozní a obchodní zařízení Dlouhodobý finanční majetek 0800 Podíly – osoby ovládané a řízené 0809 Podíly – osoby s rozhodujícím a většinovým podílem 0810 Půjčky – osoby ovládané a řízené 0820 Podíly 0829 Podíl společnosti GmbH & Co.KG na komplementáři GmbH 0830 Typický tichý společník 0840 Atypický tichý společník 0850 Ostatní podíly na kapitálových společnostech 0860 Ostatní podíly na osobních Vlastní formulář, dotisk – i jen částečný – není povolen

Stránka 1

1 Oběžná aktiva

KU V M KU

1000-1179 1180-1189 1190-1199 1200-1899

1 Oběžná aktiva 1247 Jednotlivě vytvořené opravné položky k jednotlivým (konkrétním) pohledávkám se splatností více než 1 rok

Zásoby 1000 Suroviny, pomocný a provozní -39 materiál (stav) 1040 -49 1050 -79 1080 -89 1090 -94

Nedokončená výroba / služby (stav) Nedokončené výrobky Nedokončené služby Nedokončené stavební zakázky

1095 Nedokončené zakázky -99 1100 Hotové výrobky a zboží (stav) -09 1110 Hotové výrobky (stav) -39 1140 Zboží (stav) -79 1180 Zálohy poskytnuté na zásoby AV 1181 Poskytnuté zálohy – DPH na vstupu 7% R 1182 -83 AV 1184 Poskytnuté zálohy – DPH na vstupu 16 % AV 1185 Poskytnuté zálohy – DPH na vstupu 15 % AV 1186 Poskytnuté zálohy – DPH na vstupu 19 % 1190 Obdržené zálohy - objednávky (přímo odečtené od zásob) Pohledávky a ostatní oběžný majetek S 1200 R 1201 -06 F 1210 -14

Pohledávky z obchodních vztahů Pohledávky z obchodních vztahů Pohledávky z obchodních vztahů - bez kontokorentu

F 1215 Pohledávky z obchodních vztahů – základní sazba daně nebo malý podnik (EUR) F 1216 Pohledávky z obchodních vztahů – snížená sazba daně (EUR) F 1217 Pohledávky z obchodních vztahů plnění osvobozená od daně nebo plnění, která nejsou předmětem daně (EUR) F 1218 Pohledávky z obchodních vztahů – průměrná sazba daně - § 24 UStG (EUR) F 1219 Protiúčet k účtům 1215-1218 v členění pohledávek dle sazby daně (EUR) F 1220 Pohledávky ve smyslu § 11 odst. 1 věty 2 EStG pro § 4/3 EStG F 1221 Pohledávky z obchodních vztahů bez kontokorentu - se splatností do 1 roku F 1225 - se splatností více než 1 rok F 1230 Směnky z obchodních vztahů F 1231 - se splatností do 1 roku F 1232 - se splatností více než 1 rok F 1235 Směnky z obchodních vztahů – akceptované ve Spolkové bance F 1240 Pochybné pohledávky F 1241 - se splatností do 1 roku F 1245 - se splatností více než 1 rok 1246 Jednotlivě vytvořené opravné položky k pohledávkám se splatností do 1 roku

Stránka 2

1248 Paušálně vytvořené opravné položky k pochybným pohledávkám se splatností do 1 roku 1249 Paušálně vytvořené opravné položky k pohledávkám se splatností více než 1 rok F 1250 Pohledávky z obchodních vztahů vůči společníkům F 1251 - se splatností do 1 roku F 1255 - se splatností více než 1 rok 1258 Protiúčet k ostatnímu oběžnému majetku při účtování přes účet dlužníků (odběratelů) 1259 Protiúčet 1221-1229, 1240-1245, 1250-1257, 1270-1279, 1290-1297 při členění - účet dlužníků (odběratelů) 1260 Pohledávky – osoby ovládané a řízené 1261 - se splatností do 1 roku 1265 - se splatností více než 1 rok 1266 Držené směnky – osoby ovládané a řízené 1267 - se splatností do 1 roku 1268 - se splatností více než 1 rok 1269 Držené směnky – osoby ovládané a řízené, akceptované Spolkovou bankou F 1270 Pohledávky z obchodních vztahů – osoby ovládané a řízené F 1271 - se splatností do 1 roku F 1275 - se splatností více než 1 rok 1276 Opravné položky k pohledávkám se splatností do 1 roku – osoby ovládané a řízené 1277 Opravné položky k pohledávkám se splatností více než 1 rok – osoby ovládané a řízené Pohledávky – podstatný vliv - se splatností do 1 roku - se splatností více než 1 rok Držené směnky – podstatný vliv - se splatností do 1 roku - se splatností více než 1 rok Držené směnky – osoby s podstatným vlivem, akceptované Spolkovou bankou F 1290 Pohledávky z obchodních vztahů – podstatný vliv F 1291 - se splatností do 1 roku F 1295 - se splatností více než 1 rok 1280 1281 1285 1286 1287 1288 1289

1296 Opravné položky k pohledávkám se splatností do 1 roku – podstatný vliv 1297 Opravné položky k pohledávkám se splatností více než 1 rok – podstatný vliv 1298 Pohledávky za upsaný základní kapitál, splatné (Pohledávky za upsaný základní kapitál dosud nesplatné viz účet č. 2910) 1299 Splatné doplatky (protiúčet k 2929) 1300 1301 1305 1310 1311 1315 1320 1321 1325 1330

Ostatní oběžný majetek - se splatností do 1 roku - se splatností více než 1 rok Pohledávky za členy představenstva a jednateli - se splatností do 1 roku - se splatností více než 1 rok Pohledávky za členy dozorčí rady - se splatností do 1 roku - se splatností více než 1 rok Pohledávky za společníky

1 Oběžná aktiva 1331 - se splatností do 1 roku 1335 - se splatností více než 1 rok 1340 Pohledávky za zaměstnanci z titulu zúčtování mezd a platů 1341 - se splatností do 1 roku 1345 - se splatností více než 1 rok 1350 Kauce 1351 - se splatností do 1 roku 1355 1360 1361 1365

- se splatností více než 1 rok Půjčky - se splatností do 1 roku - se splatností více než 1 rok

1370 Průběžné položky 1374 Cizí peníze 1375 Zúčtování – provizní nákup a prodej (jménem a na účet jiné osoby) F 1376 Dodatečně uplatnitelná (odčitatelná) DPH na vstupu, § 15a odst. 2 UStG F 1377 Nárok na vrácení DPH, § 15a odst. 2 UStG 1378 Nároky z životního pojištění 1390 Podíly na společnosti s ručením omezeným – k obchodování (ke krátkodobé držbě) 1395 Podíly na družstvu – k obchodování (ke krátkodobé držbě) F 1396 Dodatečně uplatnitelná (odčitatelná) DPH na vstupu - § 15a odst. 1 UStG, movité věci F 1397 Nárok na vrácení DPH - § 15a odst. 1 UStG, movité věci F 1398 Dodatečně uplatnitelná (odčitatelná) DPH na vstupu - § 15a odst. 1 UStG, nemovité věci F 1399 Nárok na vrácení DPH, § 15a odst. 1 UStG, nemovité věci S 1400 Uplatnitelná (odčitatelná) DPH na vstupu S 1401 Uplatnitelná (odčitatelná) DPH na vstupu - 7 % S 1402 Uplatnitelná (odčitatelná) DPH na vstupu při pořízení zboží z jiného členského státu S 1403 Uplatnitelná (odčitatelná) DPH na vstupu při pořízení zboží z jiného členského státu - 16 % S 1404 Uplatnitelná (odčitatelná) DPH na vstupu při pořízení zboží z jiného členského státu - 19 % S 1405 Uplatnitelná (odčitatelná) DPH na vstupu - 16 % S 1406 Uplatnitelná (odčitatelná) DPH na vstupu - 19 % S 1407 Uplatnitelná (odčitatelná) DPH na vstupu - § 13b UStG - 19 % S 1408 Uplatnitelná (odčitatelná) DPH na vstupu - § 13b UStG S 1409 Uplatnitelná (odčitatelná) DPH na vstupu - § 13b UStG - 16 % S 1410 Přičitatelná DPH na vstupu S 1411 Přičitatelná DPH na vstupu - 7 % S 1412 Přičitatelná DPH na vstupu při pořízení zboží z jiného členského státu S 1413 Přičitatelná DPH na vstupu při pořízení zboží z jiného členského státu - 19 % S 1415 Přičitatelná DPH na vstupu - 16 % S 1416 Přičitatelná DPH na vstupu - 19 % S 1417 Přičitatelná DPH na vstupu §§ 13a/13b UStG S 1418 Přičitatelná DPH na vstupu §§ 13a/13b UStG 16 % S 1419 Přičitatelná DPH na vstupu - § 13a/13b UStG - 19 % 1420 Pohledávky v oblasti DPH 1421 Pohledávky v oblasti DPH – běžný rok 1422 Pohledávky v oblasti DPH – předcházející rok

1 Oběžná aktiva 1425 Pohledávky v oblasti DPH – z minulých let 1427 Pohledávky z titulu odvedené spotřební daně R 1430 S 1431 Uplatnitelná (odčitatelná) DPH na vstupu při vyskladnění zboží z konsignačního skladu

S 1432 Uplatnitelná (odčitatelná) DPH na vstupu při pořízení nového dopravního prostředku od osoby, která není plátcem DPH (osoby bez DIČ pro účely DPH) F 1433 Zaplacená DPH z titulu dovozu

F 1620 Vedlejší pokladna 2 F 1700 F 1710 F 1720 F 1730 F 1780 F 1790

F 1460 Pohyby peněžních prostředků mezi bankou a pokladnou 1480 Protiúčet DPH na vstupu § 4/3 EStG 1481 Rozpuštění DPH na vstupu minulého roku - § 4/3 EStG 1482 DPH na vstupu u investic § 4/3 EStG 1483 Protiúčet DPH na vstupu u průměrných sazeb dle § 4 odst. 3 EStG F 1484 DPH na vstupu dle všeobecných průměrných sazeb UStVA č. 63 F 1485 Zúčtování - zjištění zisku § 4/3 EStG, vliv na výsledek hospodaření F 1486 Zúčtování - zjištění zisku dle § 4/3 EStG, bez vlivu na výsledek hospodaření 1487 Oběžná aktiva - § 4 odst. 3 věty 4 EStG F 1490 Zúčtování - pro zdanění skutečně realizovaných výnosů („Ist-ersteuerung“) F 1495 Zúčtování - přijaté zálohy - účtování přes účet dlužníků (odběratelů) F 1498 Zúčtování - nákladová střediska Cenné papíry 1500 Podíly – ovládané a řízené osoby krátkodobé 1504 Podíly – osoby s rozhodujícím a většinovým vlivem 1505 Vlastní obchodní podíly 1510 Ostatní cenné papíry 1520 Směnky 1525 Ostatní cenné papíry s nepodstatnými změnami hodnoty ve smyslu č. 18 DRS 2 1530 Cenné papíry – krátkodobě držené Pokladna, bankovní účty u Spolkové banky a peněžních ústavů, šeky F 1550 Šeky F 1600 Pokladna F 1610 Vedlejší pokladna 1

KU V KU M KU

Poštovní banka Poštovní banka 1 Poštovní banka 2 Poštovní banka 3 Bankovní účet - LZB Bankovní účet – Spolková banka

F 1830 F 1840 F 1850 1890 1895

Banka 3 Banka 4 Banka 5 Finanční aktiva – krátkodobě držená Závazky vůči peněžním ústavům (neobsažené ve fondech finančních prostředků) Dohadné účty

1900 Dohadné účty aktivní 1920 Clo a spotřební daň zohledněná jako náklad u zásob 1930 DPH zohledněná jako náklad u záloh 1940 Škody (ztráty) / Disážio 1950

2000-2348 2349 2350-2398 2399 2400-2999

Kapitál - vlastní kapitál - společník ručící neomezeně celým svým majetkem (komplementář) / podnikatel (FO)

F 1800 Banka F 1810 Banka 1 F 1820 Banka 2

1434 Uplatnitelná (odčitatelná) DPH na vstupu v minulých letech 1435 Přeplatky na dani R 1436 1440 Nárok na vrácení DPH v jiných členských státech 1450 Nárok na vrácení daně z příjmů právnických osob 1452 Pohledávka v oblasti daně z příjmů právnických osob ve smyslu § 37 KStG – se splatností do 1 roku 1453 Pohledávka v oblasti daně z příjmů právnických osob ve smyslu § 37 KStG – se splatností více než 1 rok F 1456 Pohledávky za správcem daně z titulu srážky u stavebních služeb ve smyslu § 48 ESstG („Bauabzugsbetrag“)

2 Vlastní kapitál

1 Oběžná aktiva

2000 Fixní kapitál -09 2010 Variabilní kapitál -19 Cizí kapitál - společník ručící neomezeně celým svým majetkem (komplementář) 2020 Půjčky od společníků -29 Vlastní kapitál Podnikatel (FO) 2030 (volně k dispozici) -49

Odložená daňová pohledávka

Vlastní kapitál - omezeně ručící společník (komanditista) 2050 Fixní kapitál -59 2060 Variabilní kapitál -69 Cizí kapitál - omezeně ručící společník (komanditista) 2070 Půjčky od společníků -79 Cizí kapitál - omezeně ručící společník (komanditista) (bez dotazu) 2080 (volně k dispozici) -99 Soukromé (vlastní kapitál) společník ručící neomezeně celým svým majetkem (komplementář) / podnikatel (FO) 2100 -29 2130 -49 2150 -79 2180 -99 2200 -29 2230 -49 2250 -79 2280 -99 2300 -48 2349

Osobní (soukromá) spotřeba Bezúplatná plnění Osobní daně Osobní (soukromé) vklady Zvláštní výdaje – omezená daňová uznatelnost Zvláštní výdaje – neomezená daňová uznatelnost Příspěvky a dary Mimořádné náklady Pozemky - náklady

Pozemky - náklady (možný kód pro DPH) 2350 Pozemky - výnosy -98 2399 Pozemky - výnosy (možný kód pro DPH) Soukromé - cizí kapitál - omezeně ručící společník (komanditista)

2500 Osobní (soukromá) spotřeba -29 2530 Bezúplatná plnění -49 2550 Osobní daně -79

Stránka 3

2 Vlastní kapitál 2580 -99 2600 -29 2630 -49 2650 -79 2680 -99 2700 -49 2750 -99

3 Cizí kapitál

2 Vlastní kapitál

Osobní (soukromé) vklady Zvláštní výdaje – omezená daňová uznatelnost Zvláštní výdaje – neomezená daňová uznatelnost Příspěvky a dary

RFG/§ 4-6 oblast rozvoje G 2996 Zvláštní zákonné fondy – § 4d EStG 2997 Zvláštní zákonné fondy – § 7g odst. 1 EStG starého znění / § 7g odst. 5 EStG nového znění 2998 Zvláštní zákonné fondy – § 7g odst. 3 a 7 EStG starého znění 2999 Zvláštní položky pro příplatky a dodatečné vklady

Mimořádné náklady Pozemky - náklady Pozemky – výnosy

Základní kapitál 2900 Základní kapitál 2910 Pohledávky za upsaný základní kapitál, dosud nesplatné (strana Dal, přímo snižující základní kapitál, splatné viz účet 1298) Kapitálové fondy 2920 Kapitálové fondy 2925 Kapitálové fondy – vydání podílů na jmenovitou hodnotou 2926 Kapitálové fondy – vydání obligace s právem na výměnu a s opčním právem na nákup podílu 2927 Kapitálové fondy – příplatky za poskytnutí přednostního práva nákupu podílů 2928 Kapitálové fondy – ostatní příplatky do vlastního kapitálu 2929 Splatné doplatky kapitálu (protiúčet 1299)

KU KU M KU Rezervy

3000 Rezervy na důchody a podobné závazky 3010 Rezervy na důchody 3015 Rezervy na podobné závazky 3020 Rezerva na daň z příjmů 3030 Rezerva na živnostenskou daň 3035 Rezerva na živnostenskou daň - § 4 odst. 5b EStG 3040 Rezerva na daň z příjmů právnických osob 3060 Rezerva na odloženou daň 3070 Ostatní rezervy 3074 Rezervy na osobní náklady 3075 Rezerva na opomenuté náklady na údržbu – dodatečná tvorba provedena do 3 měsíců 3080 Rezerva na opomenuté náklady na údržbu – dodatečná tvorba provedena v průběhu 4. až 12. měsíce 3085 Rezerva na odvoz odpadu a sutin 3090 Rezerva na záruční opravy (protiúčet 6790) 3092 Rezerva na riziko ztráty z titulu kolísání výnosů 3095 Rezerva na náklady na provedení kontroly (auditu) 3096 Rezerva na archivační povinnosti 3098 Rezerva na náklady ve smyslu § 249 odst. 2 HGB 3099 Rezerva na ochranu životního prostředí Závazky

Fondy ze zisku 2930 Zákonný rezervní fond 2940 Fond na vlastní obchodní podíly 2950 Statutární fondy 2960 Ostatní fondy ze zisku 2962 Část vlastního kapitálu - zvýšení účetní hodnoty dlouhodobého majetku Výsledek hospodaření minulých let před rozdělením 2970 Zisk minulých let před rozdělením 2978 Ztráta minulých let před rozdělením 2979 Převod na nový účet (rozvaha) Zvláštní zákonné fondy 2980 Zvláštní zákonné od daně 2981 Zvláštní zákonné 2982 Zvláštní zákonné 2983 Zvláštní zákonné 2984 Zvláštní zákonné § 1 EntwLStG

fondy – osvobození

2985 Zvláštní zákonné na měnu EUR 2986 Zvláštní zákonné 2987 Zvláštní zákonné 2988 Zvláštní zákonné 2989 Zvláštní zákonné EStG 2990 Zvláštní zákonné odpisy

fondy – přechod

fondy – § 6b EStG fondy – EStR R 6.6 fondy – § 6d EStG fondy –

fondy – fondy – fondy – fondy –

§ 7d EStG § 79 EStDV § 80 EStDV § 52 odst. 16

fondy, mimořádné

2991 Zvláštní zákonné fondy – 2992 Zvláštní zákonné fondy – 82e EStDV 2993 Zvláštní zákonné fondy – EStG nového znění 2994 Zvláštní zákonné fondy – BerlinFG 2995 Zvláštní zákonné fondy – Stránka 4

3000-3069 3100-3249 3250-3299 3300-3899

§ 82a EStDV § 82d a § § 7g odst. 2 § 14 § 3 zóna

3100 3101 3105 3110

Půjčky - nekonvertibilní - se splatností do 1 roku - se splatností od 1 do 5 let - se splatností více než 5 let

3120 3121 3125 3130

Půjčky - konvertibilní - se splatností do 1 roku - se splatností od 1 do 5 let - se splatností více než 5 let

3150 3151 3160 3170

Závazky vůči peněžním ústavům - se splatností do 1 roku - se splatností od 1 do 5 let - se splatností více než 5 let

3180 Závazky vůči peněžním ústavům – smlouva o úhradě závazku formou splátek 3181 - se splatností do 1 roku 3190 - se splatností od 1 do 5 let 3200 - se splatností více než 5 let 3210 (volné, v bilanci žádná poznámka -48 o době splatnosti) 3249 Protiúčet 3150-3209 při rozdělení účtů 3210-3248 3250 AM 3260 R 3261 -64 AM 3270 AM 3271 AM 3272

Přijaté zálohy Přijaté zálohy - 7 % DPH na výstupu

Přijaté zálohy - 16 % DPH na výstupu Přijaté zálohy - 15 % DPH na výstupu Přijaté zdaněné zálohy (závazky) 19 % DPH na výstupu

R 3273 - 74 3280 Přijaté zálohy - se splatností do 1 roku 3284 - se splatností od 1 do 5 let 3285 - se splatností více než 5 let R 3301 Závazky z obchodních vztahů -03 F 3305 Závazky z obchodních vztahů –

3 Cizí kapitál

3 Cizí kapitál základní sazba DPH (EUR) F 3306 Závazky z obchodních vztahů – snížená sazba DPH (EUR) F 3307 Závazky z obchodních vztahů – bez DPH na vstupu (EUR) F 3309 Protiúčet 3305-3307 při členění závazků dle jednotlivých sazeb daně (EUR) F 3310 Závazky z obchodních vztahů – bez -33 kontokorentu F 3334 Závazky z obchodních vztahů na investice - § 4/3 EStG F 3335 Závazky z obchodních vztahů – bez kontokorentu - se splatností do 1 roka F 3337 - se splatností od 1 do 5 let F 3338 - se splatností více než 5 let F 3340 Závazky z obchodních vztahů vůči společníkům F 3341 - se splatností do 1 roku F 3345 - se splatností od 1 do 5 let F 3348 - se splatností více než 5 let 3349 Protiúčet 3335-3348, 3420-3449, 3470-3499 v členění na účty věřitelů F 3350 F 3351 F 3380 F 3390

Směnky k úhradě - se splatností do 1 roku - se splatností od 1 do 5 let - se splatností více než 5 let

F 3400 3401 3405 3410

Závazky – ovládající a řídící osoba - se splatností do 1 roku - se splatností od 1 do 5 let - se splatností více než 5 let

F 3420 Závazky z obchodních vztahů – ovládající a řídící osoba F 3421 - se splatností do 1 roku F 3425 - se splatností od 1 do 5 let F 3430 - se splatností více než 5 let 3450 Závazky – osoby s podstatným vlivem 3451 - se splatností do 1 roku 3455 - se splatností od 1 do 5 let 3460 - se splatností více než 5 let F 3470 Závazky z obchodních vztahů – osoby s podstatným vlivem F 3471 - se splatností do 1 roku F 3475 - se splatností od 1 do 5 let F 3480 - se splatností více než 5 let 3500 3501 3504 3507 3509

Ostatní závazky - se splatností do 1 roku - se splatností od 1 do 5 let - se splatností více než 5 let Ostatní závazky např. § 11 odst. 2 věty 2 EStG pro § 4/3 EStG

3510 3511 3514 3517 3519

Závazky vůči společníkům - se splatností do 1 roku - se splatností od 1 do 5 let - se splatností více než 5 let Závazky vůči společníkům z titulu přímé výplaty podílu na zisku

3520 3521 3524 3527

Půjčky typického tichého společníka - se splatností do 1 roku - se splatností od 1 do 5 let - se splatností více než 5 let

3530 3531 3534 3537

Půjčky atypického tichého společníka - se splatností do 1 roku - se splatností od 1 do 5 let - se splatností více než 5 let

3540 Podílová půjčka 3541 - se splatností do 1 roku 3544 - se splatností od 1 do 5 let 3547 - se splatností více než 5 let 3550 Přijaté kauce

3551 - se splatností do 1 roku 3554 - se splatností od 1 do 5 let 3557 - se splatností více než 5 let 3560 3561 3564 3567 3570 -98 3599 3600 3610 3620 3630

Půjčky - se splatností do 1 roku - se splatností od 1 do 5 let - se splatností více než 5 let (volné, v bilanci žádná poznámka o době splatnosti) Protiúčet 3500-3569, v členění účtů 3570-3598 Zúčtování – provizní nákup a prodej (jménem a na účet jiné osoby) Kreditní karty - zúčtování Tichý společník – zúčtování podílu na zisku Ostatní zúčtovací účty (přechodné účty)

3695 Zúčtování poskytnutých záloh při účtování přes účty věřitelů Závazky – daně a poplatky - se splatností do 1 roku - se splatností od 1 do 5 let - se splatností více než 5 let Závazky – mzdy a platy Závazky – povinné srážky u zaměstnanců 3726 Závazky vůči správci daně z titulu srážky u stavebních služeb ve smyslu § 48 EStG („Bauabzugsbetrag“) 3730 Závazky – daň ze mzdy a církevní daň 3700 3701 3710 3715 3720 3725

Závazky – sociální zabezpečení - se splatností do 1 roku - se splatností od 1 do 5 let - se splatností více než 5 let Předpokládané závazky vůči správě sociálního zabezpečení 3760 Závazky – srážková daň (daň z příjmů právnických osob) 3761 Závazky – spotřební daň 3740 3741 3750 3755 3759

3 Cizí kapitál

S 3815 S 3816 S 3817

S 3818

intrakomunitární dodání zboží podléhají zdanění v tuzemsku - 19 % DPH na výstupu nesplatná - 16 % DPH na výstupu nesplatná - 19 % DPH na výstupu - dodání zboží podléhajících zdanění v jiném členském státě DPH na výstupu - dodání zboží/práce na movité věci podléhajících zdanění v jiném členském státě

R 3819 F 3820 F 3830 R 3831 F 3832 R 3833 S 3834

S 3835 S 3836 S 3837 S 3839 3840 3841 3845 3850 F 3851

DPH na výstupu - zálohy DPH na výstupu - zálohy 1/11 Doplatek na dani, UStVA č. 65 DPH na výstupu při pořízení nového dopravního prostředku od osoby, která není plátcem DPH (bez DIČ pro účely DPH) DPH na výstupu dle § 13b UStG DPH na výstupu dle § 13b UStG 16 % DPH na výstupu § 13b UStG 19 % DPH na výstupu při vyskladnění zboží z konsignačního skladu DPH na výstupu běžného roku DPH na výstupu předcházejícího roku DPH na výstupu minulých let DPH na výstupu při dovozu – dosud nesplatná Částky daně nesprávně nebo neoprávněně uvedené na faktuře UStVA č. 69

3854 Platby daně v jiných členských státech Časové rozlišení 3900 Časové rozlišení - pasivní 3950 Rozlišení meziročně paušálně zaúčtovaných odpisů pro účely provozně-ekonomické analýzy ("BW A")

3770 Závazky – zvýšení majetku zaměstnanců 3771 - se splatností do 1 roku 3780 - se splatností od 1 do 5 let 3785 - se splatností více než 5 let 3790 Mzdy a platy 3791 Mzdy - § 11 odst. 2 EStG pro § 4 odst. 3 EStG 3796 Závazky – sociální zabezpečení (pro § 4/3 EStG) S 3800 DPH na výstupu S 3801 DPH na výstupu - 7 % S 3802 DPH na výstupu při pořízení zboží z jiného členského státu S 3803 DPH na výstupu při pořízení zboží z jiného členského státu - 16 % DPH S 3804 DPH na výstupu při pořízení zboží z jiného členského státu - 19 % S 3805 DPH na výstupu - 16 % S 3806 DPH na výstupu - 19 % S 3807 DPH na výstupu – intrakomunitární dodání zboží podléhají zdanění v tuzemsku S 3808 DPH na výstupu – intrakomunitární dodání zboží podléhají zdanění v tuzemsku - 19 % S 3809 DPH na výstupu při pořízení zboží z jinéno členského státu bez nároku na odpočet daně na vstupu S 3810 DPH na výstupu nesplatná S 3811 DPH na výstupu nesplatná - 7 % S 3812 DPH na výstupu nesplatná – intrakomunitární dodání zboží podléhají zdanění v tuzemsku S 3813 DPH na výstupu nesplatná – intrakomunitární dodání zboží podléhají zdanění v tuzemsku - 16 % S 3814 DPH na výstupu nesplatná – Stránka 5

4 Výnosy M KU M KU M KU M KU M KU M KU

4000-4186 4187-4188 4189-4329 4330-4336 4337-4604 4605 4606-4618 4619 4620-4636 4647-4639 4640-4658 4659

M KU M KU M KU M KU M M M KU

4 Výnosy 4660-4678 4679 4680-4688 4689-4699 4700-4795 4796-4829 4830-4839 4840-4844 4845-4919 4924-4929 4940-4947 4948-4949

Výnosy 4000 Výnosy -99 (volně k dispozici) AM 4100 Plnění osvobozená od daně - § 4 odst. 8 a násl. UStG AM 4105 Plnění osvobozená od daně - § 4 odst. 12 UStG - pronájem AM 4110 Ostatní tuzemská plnění osvobozená od daně AM 4120 Plnění osvobozená od daně - § 4 odst. 1a UStG AM 4125 Intrakomunitární dodání zboží osvobozená od daně - § 4 odst. 1b UStG AM 4130 Dodání zboží prvnímu příjemci při třístranném obchodu - § 25b odst. 2 UStG AM 4135 Dodání nového dopravního prostředku příjemci z jiného členského státu osobě, která není plátcem DPH (nemá přiděleno DIČ pro účely DPH) R 4138 AM 4140 Plnění osvobozená od daně – offshore atd. AM 4150 Další plnění osvobozená od daně (např. § 4 odst. 2-7 UStG) AM 4160 Plnění osvobozená od daně bez nároku na odpočet daně zahrnovaná do celkového obratu 4180 Výnosy podléhající zdanění průměrnou sazbou daně - § 24 UStG R 4182 -83 4185 Výnosy malých podniků - § 19 odst. 1 UStG AM 4186 Výnosy z výherních automatů - 19 % DPH na výstupu AM 4187 Výnosy z výherních automatů - 16 % DPH na výstupu R 4188 4200 Výnosy AM 4300 Výnosy - 7 % DPH na výstupu -09 AM 4310 Výnosy – interkomunitární dodání -14 zboží podléhající zdanění v tuzemsku 7 % DPH na výstupu AM 4315 Výnosy – interkomunitární dodání -19 zboží podléhající zdanění v tuzemsku 19 % DPH na výstupu 4320 Výnosy – intrakomunitární dodání -29 zboží podléhající zdanění v jiném členském státě AM 4330 Výnosy – intrakomunitární dodání zboží podléhající zdanění v tuzemsku 16 % DPH na výstupu R 4331 - 36 AM 4337 Výnosy z plnění, u nichž je dle § 13b UStG osobou povinnou přiznat a odvést daň na výstupu příjemce plnění AM 4338 Výnosy - plnění podléhající zdanění ve třetí zemi, nepodléhající zdanění v tuzemsku AM 4339 Výnosy - plnění podléhající zdanění v jiném členském státě, nepodléhající zdanění v tuzemsku AM 4340 Výnosy - 16 % DPH na výstupu -49 AM 4400 Výnosy - 19 % DPH na výstupu -09 AM 4410 Výnosy - 19 % DPH na výstupu Stránka 6

R 4411 - 49 R 4507 R 4509 4510 Výnosy z využití recyklovatelného odpadu 4520 Výnosy z vratných obalů 4560 Zprostředkování (provize) R 4561 -63 AM 4564 Zprostředkování (provize) – osvobození od daně (§ 4 odst. 8 a násl. UStG) AM 4565 Zprostředkování (provize) – osvobození od daně (§ 4 odst. 5 UStG) AM 4566 Zprostředkování (provize) -7 % DPH na výstupu AM 4568 Zprostředkování (provize) - 16 % DPH na výstupu AM 4569 Zprostředkování (provize) - 19 % DPH na výstupu 4570 Zprostředkování (provize), ostatní příjmy R 4571 -73 AM 4574 Zprostředkování (provize), ostatní příjmy – osvobození od daně (§ 4 odst. 8 a násl. UStG) AM 4575 Zprostředkování (provize), ostatní příjmy – osvobození od daně (§ 4 odst. 5 UStG) AM 4576 Zprostředkování (provize), ostatní příjmy - 7 % DPH na výstupu AM 4578 Zprostředkování (provize), ostatní příjmy - 16 % DPH na výstupu AM 4579 Zprostředkování (provize), ostatní příjmy - 19 % DPH na výstupu Statistické účty (EUR) 4580 Výnosy - základní sazba daně (EUR) 4581 Výnosy - snížená sazba daně (EUR) 4582 Výnosy - plnění osvobozená od daně a plnění, která nejsou předmětem daně (EUR) 4589 Protiúčet 4580-4582 v členění výnosů dle sazeb daně (EUR) 4600 4605 R 4608 -09 AM 4610 -16

Odběr zboží bez DPH na výstupu Odběr zboží bez DPH

Použití obchodního majetku pro účely nesouvisející s uskutečňováním ekonomické činnosti (zboží) - 7 % DPH na výstupu

R 4617 -18 4619 Použití obchodního majetku pro účely nesouvisející s uskutečňováním ekonomické činnosti (zboží) – bez DPH na výstupu AM 4620 Použití obchodního majetku pro účely 26 nesouvisející s uskutečňováním ekonomické činnosti (zboží) - 19 % DPH na výstupu AM 4627 Použití obchodního majetku pro účely nesouvisející s uskutečňováním ekonomické činnosti (zboží) - 16 % DPH na výstupu R 4628 - 29 AM 4630 Použití obchodního majetku pro účely -36 nesouvisející s uskutečňováním ekonomické činnosti (služby) - 7 % DPH na výstupu 4637 Použití obchodního majetku pro účely nesouvisející s uskutečňováním ekonomické činnosti (služby) – bez DPH na výstupu 4638 Použití obchodního majetku pro účely nesouvisející s uskutečňováním ekonomické činnosti (použití telefonu) bez DPH na výstupu 4639 Použití obchodního majetku pro účely

4 Výnosy

AM 4640 -44

AM 4645

AM 4646

nesouvisející s uskutečňováním ekonomické činnosti (použití automobilu) - bez DPH na výstupu Použití obchodního majetku pro účely nesouvisející s uskutečňováním ekonomické činnosti - 19 % DPH na výstupu Použití obchodního majetku pro účely nesouvisející s uskutečňováním ekonomické činnosti (použití automobilu) - 19 % DPH na výstupu Použití obchodního majetku pro účely nesouvisející s uskutečňováním ekonomické činnosti (použití telefonu) 19 % DPH na výstupu

AM 4647 Použití obchodního majetku pro účely nesouvisející s uskutečňováním ekonomické činnosti - 16 % DPH na výstupu AM 4648 Použití obchodního majetku pro účely nesouvisející s uskutečňováním ekonomické činnosti (použití automobilu) - 16 % DPH na výstupu AM 4649 Použití obchodního majetku pro účely nesouvisející s uskutečňováním ekonomické činnosti (použití telefonu) - 16 % DPH na výstupu 4650 Bezúplatné poskytnutí služby - 7 % -56 DPH na výstupu R 4657 -58 4659 Bezúplatné poskytnutí služby – bez DPH na výstupu AM 4660 Bezúplatné poskytnutí služby - 19 % -66 DPH na výstupu AM 4667 Bezúplatné poskytnutí služby - 16 % DPH na výstupu R 4668 -69 AM 4670 Bezúplatné poskytnutí zboží - 7 % -76 DPH na výstupu R 4677 -78 4679 Bezúplatné poskytnutí zboží - bez DPH na výstupu AM 4680 Bezúplatné poskytnutí zboží - 19 % -84 DPH na výstupu AM 4685 Bezúplatné poskytnutí zboží - 16 % DPH na výstupu AM 4686 Bezúplatné poskytnutí obchodního -87 majetku - 19 % DPH na výstupu AM 4688 Bezúplatné poskytnutí obchodního majetku - 16 % DPH na výstupu 4689 Bezúplatné poskytnutí obchodního majetku - bez DPH na výstupu 4690 Plnění nepodléhající zdanění (vnitropodniková plnění) 4695 Vrácení DPH 4700 Snížení výnosů 4705 Snížení výnosů z plnění osvobozených od daně - § 4 odst. 1 UStG 4710 Snížení výnosů - 7 % DPH na výstupu -11 R 4712 -19 4720 Snížení výnosů - 19 % DPH na výstupu -21 R 4722 AM 4723 Snížení výnosů - 16 % DPH na výstupu 4724 Snížení výnosů z intrakomunitárních dodání zboží osvobozených od daně 4725 Snížení výnosů z intrakomunitárních dodání zboží podléhajících zdanění v tuzemsku - 7 % DPH na výstupu AM 4726 Snížení výnosů z intrakomunitárních dodání zboží podléhajících zdanění v tuzemsku - 19 % DPH na výstupu 4727 Snížení výnosů z plnění podléhajících zdanění v jiném členském státě EU R 4728 AM 4729 Snížení výnosů z intrakomunitárních dodání zboží podléhajících zdanění v tuzemsku -16 % DPH na výstupu

4 Výnosy

4 Výnosy 4730 Poskytnuté slevy z ceny (skonta) S/AM 4731 Poskytnuté slevy z ceny (skonta) - 7 % DPH na výstupu R 4732 -34 S/AM 4735 Poskytnuté slevy z ceny (skonta) - 16 % DPH na výstupu S/AM 4736 Poskytnuté slevy z ceny (skonta) 19 % DPH na výstupu R 4737 -4738 S/AM 4741 Poskytnuté slevy z ceny (skonta) u plnění, u nichž je dle § 13b UStG osobou povinnou přiznat a odvést daň příjemce plnění R 4742

AM 4836 Ostatní výnosy - provozní a pravidelné 19 % DPH na výstupu 4837 Ostatní výnosy neprovozního charakteru, pravidelné 4839 Ostatní výnosy nepravidelného charakteru 4840 Kurzové zisky 4843 Výnosy - ocenění fondu finančních prostředků AM 4844 Výnosy z prodeje dlouhodobého hmotného majetku - osvobození od daně - § 4 odst. 1a UStG (při realizaci účetního zisku) AM 4845 Výnosy z prodeje dlouhodobého hmotného majetku (při realizaci účetního zisku) - 19 % DPH na výstupu

S/AM 4743 Poskytnuté slevy z ceny (skonta) u intrakomunutárních dodání zboží osvobozených od daně - § 4 odst. 1b UStG R 4744 S/AM 4745 Poskytnuté slevy z ceny (skonta) u intrakomunitárních dodání zboží podléhajících zdanění v tuzemsku S 4746 Poskytnuté slevy z ceny (skonta) u intrakomunitárních dodání zboží podléhajících zdanění v tuzemsku – 7 % DPH na výstupu R 4747 S/AM 4748 Poskytnuté slevy z ceny (skonta) u intrakomunitárních dodání zboží podléhajících zdanění v tuzemsku 19 % DPH na výstupu S/AM 4749 Poskytnuté slevy z ceny (skonta) u intrakomunitárních dodání zboží podléhajících zdanění v tuzemsku – 16 % DPH na výstupu 4750 Poskytnuté bonusy - 7 % DPH na -51 výstupu R 4752 -59 AM 4760 Poskytnuté bonusy - 19 % DPH na -61 výstupu AM 4762 Poskytnuté bonusy -16 % DPH na -63 výstupu R 4764 -68 4769 Poskytnuté bonusy

AM 4846 Výnosy z prodeje dlouhodobého hmotného majetku (při realizaci účetního zisku) - 16 % DPH na výstupu R 4847 AM 4848 Výnosy z prodeje dlouhodobého hmotného majetku - osvobození od daně - § 4 odst. 1b UStG (při realizaci účetního zisku) 4849 Výnosy z prodeje dlouhodobého hmotného majetku (při realizaci účetního zisku) 4850 Výnosy z prodeje dlouhodobého nehmotného majetku (při realizaci účetního zisku) 4851 Výnosy z prodeje dlouhodobého finančního majetku (při realizaci účetního zisku) 4852 Výnosy z prodeje dlouhodobého finančního majetku - § 3 bod 40 EStG / § 8b KStG (tuzemské kapitálové společnosti) (při realizaci účetního zisku) 4855 Vyřazení dlouhodobého hmotného majetku (při realizaci účetního zisku netto účetní hodnota) 4856 Vyřazení dlouhodobého nehmotného majetku (při realizaci účetního zisku netto účetní hodnota) 4857 Vyřazení dlouhodobého finančního majetku (při realizaci účetního zisku netto účetní hodnota) 4858 Vyřazení dlouhodobého finančního majetku - § 3 bod 40, § 3c EStG / § 8b KStG (tuzemské kapitálové společnosti) (při realizaci účetní ztráty) 4860 Výnosy z pozemků AM 4865 Výnosy z prodeje oběžného majetku 19 % DPH - § 4 odst. 3 EStG AM 4866 Výnosy z prodeje oběžného majetku osvobození od daně - § 4 odst. 8 a násl. UStG, ve spojení s § 4 odst. 3 větou 4 EStG AM 4867 Výnosy z prodeje oběžného majetku osvobozeno od daně - § 4 odst. 8 a násl. UStG, ve spojení s § 4 odst. 3 větou 4 EStG - § 3 bod 40 EStG / § 8b KStG (tuzemské kapitálové společnosti) 4869 Výnosy z prodeje oběžného majetku dle § 4 odst. 3 věty 4 EStG

4770 AM 4780 -81 R 4782 -89 AM 4790 -91 AM 4792 -93 R 4794 -99

Poskytnuté slevy (rabaty) Poskytnuté slevy (rabaty) - 7 % DPH na výstupu

Poskytnuté slevy (rabaty) - 19 % DPH na výstupu Poskytnuté slevy (rabaty) - 16 % DPH na výstupu

Zvýšení / snížení stavu zásob hotových výrobků a nedokončené výroby 4800 Změna stavu zásob 4810 Změna stavu zásob výrobky 4815 Změna stavu zásob služby 4816 Změna stavu zásob stavební zakázky 4818 Změna stavu zásob zakázky

– hotové výrobky – nedokončené – nedokončené – nedokončené – nedokončené

Ostatní aktivovaná vlastní plnění 4820 Ostatní aktivovaná vlastní plnění Ostatní provozní výnosy 4830 Ostatní provozní výnosy AM 4834 Ostatní výnosy - provozní a pravidelné 16 % DPH na výstupu 4835 Ostatní výnosy - provozní a pravidelné

4900 Výnosy z vyřazení oběžného majetku 4901 Výnosy z prodeje podílů na kapitálových společnostech - § 3 bod 40 EStG / § 8b KStG (tuzemské kapitálové společnosti) 4905 Výnosy z vyřazení oběžného majetku (s výjimkou zásob) 4906 Výnosy z vyřazení oběžného majetku (s výjimkou zásob) - § 3 bod 40 EStG / § 8b KStG (tuzemské kapitálové společnosti)

4 Výnosy dlouhodobého finančního majetku 4913 Výnosy ze zvýšení hodnoty dlouhodobého finančního majetku - § 3 bod 40 EStG / § 8b KStG (tuzemské kapitálové společnosti) 4914 Výnosy ze zvýšení hodnoty ostatního dlouhodobého majetku - § 3 bod 40 EStG / § 8b KStG (tuzemské kapitálové společnosti) 4915 Výnosy ze zvýšení hodnoty oběžného majetku (s výjimkou zásob) 4916 Výnosy ze zvýšení hodnoty oběžného majetku - § 3 bod 40 EStG / § 8b KStG (tuzemské kapitálové společnosti) 4920 Výnosy ze snížení paušálně vytvořených opravných položek k pohledávkám 4923 Výnosy ze snížení jednotlivě vytvořených opravných položek k pohledávkám 4925 Výnosy z odepsaných pohledávek 4930 Výnosy z rozpuštění rezerv 4932 Výnosy z daňově nižšího ocenění rezerv 4933 Výnosy z daňově nižšího ocenění závazků 4934 Výnosy z rozpuštění zvláštních zákonných fondů (fond zakladatele) 4935 Výnosy z rozpuštění zvláštních zákonných fondů (osvobození od daně) 4936 Výnosy z rozpuštění zvláštních zákonných fondů (odpisy naspořených prostředků - § 7g odst. 3 EStG starého znění / § 7g odst. 2 EStG nového znění) 4937 Výnosy z rozpuštění zvláštních zákonných fondů (mimořádné odpisy) 4938 Výnosy z rozpuštění zvláštních zákonných fondů (přechod na měnu EUR) 4939 Výnosy z rozpuštění zvláštních zákonných fondů - § 52 odst. 16 EStG 4940 Ostatní naturální příjmy (s výjimkou zboží) AM 4941 Naturální příjmy (zboží) - 7 % DPH na výstupu R4942 -43 AM 4944 Naturální příjmy (zboží) - 16 % DPH na výstupu AM 4945 Naturální příjmy (zboží) - 19 % DPH na výstupu 4946 Ostatní zúčtované naturální příjmy AM 4947 Ostatní zúčtované naturální příjmy (např. poskytnutí automobilu) - 19 % DPH na výstupu AM 4948 Ostatní zúčtované naturální příjmy (např. poskytnutí automobilu) - 16 % DPH na výstupu 4949 Ostatní zúčtované naturální příjmy bez DPH 4960 Výnosy jiných období (s výjimkou mimořádných výnosů) 4970 Přijatá pojistná plnění 4975 Investiční podpora – podléhající zdanění 4980 Investiční dotace – osvobození od daně 4981 Výnosy z rozpuštění zvláštních zákonných fondů – osvobození od daně 4982 Ostatní příjmy osvobozené od daně

4910 Výnosy ze zvýšení hodnoty dlouhodobého hmotného majetku 4911 Výnosy ze zvýšení hodnoty dlouhodobého nehmotného majetku 4912 Výnosy ze zvýšení hodnoty Stránka 7

5 Provozní náklady V V KU V

5000-5599 5700-5859 5860-5899 5900-5999

Spotřeba materiálu 5000 Spotřeba surovin, pomocného a -99 provozního materiálu Náklady na materiál 5100 Nákup surovin, pomocného a provozního materiálu 5190 Energie (výroba) 5200 AV 5300 -09 R 5310 -39 AV 5340 -49 AV 5400 -09 R 5410 -19

Pořízení zboží Pořízení zboží - 7 % DPH na vstupu

Pořízení zboží - 16 % DPH na vstupu Pořízení zboží - 19 % DPH na vstupu

AV 5420 Pořízení zboží z jiného členského státu -24 - 7 % DPH na vstupu, 7 % DPH na výstupu AV 5425 Pořízení zboží z jiného členského státu -29 - 19 % DPH na vstupu, 19 % DPH na výstupu AV 5430 Pořízení zboží z jiného členského státu - bez nároku na odpočet daně na vstupu, 7 % DPH na výstupu R 5431 -32 AV 5433 Pořízení zboží z jiného členského státu -34 - 16 % DPH na vstupu a 16 % DPH na výstupu AV 5435 Pořízení zboží z jiného členského státu - bez nároku na odpočet daně na vstupu a 19 % DPH na výstupu AV 5436 Pořízení zboží z jiného členského státu - bez nároku na odpočet daně na vstupu a 16 % DPH na výstupu R 5437 -39 AV 5440 Pořízení nového dopravního prostředku z jiného členského státu od osoby, která není plátcem DPH (nemá přiděleno DIČ pro účely DPH) -19 % DPH na vstupu, 19 % DPH na výstupu AV 5441 Pořízení nového dopravního prostředku z jiného členského státu od osoby, která není plátcem DPH (nemá přiděleno DIČ pro účely DPH) -16 % DPH na vstupu 16 % DPH na výstupu R 5442 -49 AV 5500 AV 5505 -09 5510 -29 AV 5530 -34 R 5535 -39 AV 5540 -49 AV 5550

Pořízení zboží - 5 % DPH na vstupu Pořízení zboží – 5,5 % DPH na vstupu

Pořízení zboží - 9 % DPH na vstupu

Pořízení zboží - 10,7 % DPH na vstupu

Pořízení zboží z jiného členského státu - osvobození od daně 5551 Pořízení zboží z třetího státu 5552 Pořízení zboží prvním odběratelem ("prostřední" osobou) v rámci třístranného obchodu R 5553 -57 5558 Pořízení zboží v jiném členském státě EU - podléhající zdanění 5559 Dovoz zboží - osvobození od daně AV 5560 Zboží z konsignačního skladu - § 13a UStG 7 % DPH na vstupu a 7 % DPH na výstupu

Stránka 8

5 Provozní náklady R 5561 -64 AV 5565 Zboží z konsignačního skladu - § 13a UStG, 19 % DPH na vstupu a 19 % DPH na výstupu R 5566 Zboží z konsignačního skladu - § 13a UStG, 16 % DPH na vstupu a 16 % DPH na výstupu R 5567 -69

5600 -09 5610 -19 5650 -59 5660 -69 5700 AV 5710 -11 R 5712 -19 AV 5720 -21 AV 5722 AV 5723 AV 5724

Neodčitatelná DPH na vstupu Neodčitatelná DPH na vstupu - 7 % Neodčitatelná DPH na vstupu - 16 % Neodčitatelná DPH na vstupu - 19 % Slevy Slevy - 7 % DPH na vstupu

Slevy - 19 % DPH na vstupu

Získané slevy Získané slevy - 7 % DPH na vstupu

Získané slevy - 16 % DPH na vstupu Získané slevy - 19 % DPH na vstupu

Získané slevy z ceny (skonta) při pořízení zboží z jiného členského státu podléhajího zdanění S/AV 5746 Získané slevy z ceny (skonta) při pořízení zboží z jiného členského státu - 7 % DPH na vstupu a 7 % DPH R 5747 S/AV 5748 Získané slevy z ceny (skonta) při pořízení zboží z jiného členského státu - 19 % DPH na vstupu a 19 % DPH S/AV5749 Získané slevy z ceny (skonta) při pořízení zboží z jiného členského státu - 16 % DPH na vstupu a 16 % DPH na výstupu AV 5750 -51 R 5752 -59 AV 5760 -61 R 5762 -63 AV 5764 -65 R 5766 -68 5769

-89 AV 5790 -91 R 5792 -93 AV 5794 -95 R 5796 -99 5800 5820 5840

Získané slevy (rabaty) - 19 % DPH na vstupu

Získané slevy (rabaty) - 16 % DPH na vstupu

Vedlejší pořizovací náklady Obaly Clo a dovozní poplatky

5860 Zúčtované materiálové náklady (protiúčet 5000-99) 5880 Změna stavu - suroviny, pomocný a provozní materiál a zboží Náklady na přijaté služby 5900 Přijaté (externí) služby

Slevy - 16 % DPH na vstupu Slevy - 15 % DPH na vstupu Slevy při pořízení zboží z jiného členského státu - 7 % DPH na vstupu, 7 % DPH na výstupu AV 5725 Slevy při pořízení zboží z jiného členského státu - 19 % DPH na vstupu a 19 % DPH na výstupu AV 5726 Slevy při pořízení zboží z jiného členského státu - 16 % DPH na vstupu 16 % DPH na výstupu AV 5727 Slevy při pořízení zboží z jiného členského státu - 15 % DPH na vstupu, 15 % DPH na výstupu R 5728 -29

S 5730 S/AV 5731 R 5732 -34 S/AV 5735 S/AV 5736 R 5737 -38 S 5745

5 Provozní náklady

Získané bonusy - 7 % DPH na vstupu

Získané bonusy - 19 % DPH na vstupu

Získané bonusy - 16 % DPH na vstupu

Získané bonusy

5770 Získané slevy (rabaty) AV 5780 Získané slevy (rabaty) - 7 % DPH -81 na vstupu R 5782

Plnění, u nichž je dle § 13b odst. 2 UStG osobou povinnou přiznat a odvést daň příjemce plnění AV 5910 Stavební práce poskytnuté tuzemským plátcem daně - 7 % DPH na vstupu, 7 % DPH na výstupu R 5911 -14 AV 5915 Služby poskytnuté netuzemským plátcem daně - 7 % DPH na vstupu, 7 % DPH na výstupu R 5916 -19 AV 5920 Stavební práce poskytnuté tuzemským -21 plátcem daně - 19 % DPH na vstupu, 19 % DPH na výstupu AV 5922 Stavební práce poskytnuté tuzemským plátcem daně - 16 % DPH na vstupu, 16 % DPH na výstupu R 5923 -24 AV 5925 Stavební práce poskytnuté -26 netuzemským plátcem daně - 19 % DPH na vstupu 19 % DPH na výstupu AV 5927 Stavební práce poskytnuté netuzemským plátcem daně tuzemským - 16 % DPH na vstupu 16 % DPH na výstupu R 5928 -29 AV 5930 Stavební práce poskytnuté tuzemským plátcem daně - bez DPH na vstupu a 7 % DPH na výstupu R 5931 -34 AV 5935 Služby poskytnuté netuzemským plátcem daně - bez DPH na vstupu a 7 % DPH na výstupu R 5936 -39 AV 5940 Služby poskytnuté tuzemským plátcem -41 daně - bez DPH na vstupu a 19 % DPH na výstupu AV 5942 Služby poskytnuté tuzemským plátcem daně - bez DPH na vstupu a 16 % DPH na výstupu R 5943 -44 AV 5945 Služby poskytnuté netuzemským 46 plátcem daně - bez DPH na vstupu a 19 % DPH na výstupu AV 5947 Služby poskytnuté netuzemským plátcem daně - bez DPH na vstupu a 16 % DPH na výstupu R 5948 -49 S 5950 Získané slevy z ceny (skonta) u plnění, u kterých je dle § 13b UStG osobou povinnou přiznat a odvést daň příjemce plnění S/AV 5951 Získané slevy z ceny (skonta) u plnění, u kterých je dle § 13b UStG osobou povinnou přiznat a odvést daň

6 Provozní náklady

5 Provozní náklady

S/AV 5952

S 5953

5954

5955

R 5956 -59

příjemce plnění - 19 % DPH na vstupu a 19 % DPH na výstupu Získané slevy z ceny (skonta) u plnění, u kterých je dle § 13b UStG osobou povinnou přiznat a odvést daň příjemce plnění - 16 % DPH na vstupu a 16 % DPH na výstupu Získané slevy z ceny (skonta) u plnění, u kterých je dle § 13b UStG osobou povinnou přiznat a odvést daň příjemce plnění - bez DPH na vstupu, ale s DPH na výstupu Získané slevy z ceny (skonta) u plnění, u kterých je dle § 13b UStG osobou povinnou přiznat a odvést daň příjemce plnění - bez DPH na vstupu, ale s DPH na výstupu, s 19 % DPH na výstupu Získané slevy z ceny (skonta) u plnění, u kterých je dle § 13b UStG osobou povinnou přiznat a odvést daň příjemce plnění - bez DPH na vstupu, ale s DPH na výstupu, s 16 % DPH na výstupu

M V V M M

6280-6289 6300-6389 6450-6859 6885-6899 6930-6939

Osobní náklady 6000 6010 6020 6024 6026 6027 6028 6030 6039

6040 6045 6050 6060 6069

6070 6072 6075 6080 6090

Mzdy a platy Mzdy Platy Odměny členů staturárních orgánů u společnosti s ručením omezeným Tantiémy Odměny členů staturárních orgánů Odměny společníků zaměstnaných ve společnosti § 15 EStG Mzdy zaměstnanců na výpomoc Paušální daně a poplatky z titulu poskytnutí věcných plnění a služeb zaměstnancům Paušální daň uplatňovaná u zaměstnanců na výpomoc Náklady na obsluhu / obslužné Plat manžela/-ky Sociální výdaje – dobrovolné (podléhající zdanění daně ze mzdy) Paušální daň aplikovaná u ostatních požitků (benefitů) (např. příspěvek na jízdní náklady) Příspěvky na nemocenskou Věcná plnění a služby poskytnuté zaměstnancům Příspěvky úřadům práce (Dal) Plnění – úspora majetku zaměstnanců Náhrada jízdních výdajů – bydliště/pracoviště

6100 Příspěvky na sociální zabezpečení a výdaje na důchodové zabezpečení a podporu v nezaměstnanosti 6110 Sociální výdaje – zákonné (povinné) 6118 Sociální výdaje na spolupracující osoby - zákonné (povinné) - § 15 EStG 6120 Příspěvky profesním sdružením 6130 Sociální výdaje – dobrovolné (osvobozené od daně) 6140 Náklady na důchodové zabezpečení 6147 Paušální daň aplikovaná u ostatních příjmů (např. životní pojištění) 6148 Náklady na důchodové zabezpečení u společníků - § 15 EStG 6150 Penzijní fondy 6160 Náklady na podporu v nezaměstnanosti 6170 Ostatní sociální příspěvky Odpisy dlouhodobého nehmotného a hmotného majetku a dále aktivované zřizovací výdaje a výdaje na rozšíření podnikání 6200 Odpisy dlouhodobého nehmotného majetku 6205 Odpisy goodwillu 6210 Mimořádný odpis dlouhodobého nehmotného majetku 6220 Odpisy dlouhodobého hmotného majetku (s výjimkou odpisů budov a automobilů) 6221 Odpisy staveb 6222 Odpisy automobilů 6223 Odpisy – příslušné části budovy, pokud je podnikatelská činnost vykonávána z domova 6230 Mimořádný odpis dlouhodobého hmotného majetku 6231 Mimořádný odpis technického a ekonomického opotřebení staveb 6232 Mimořádný odpis technického a ekonomického opotřebení automobilů 6233 Mimořádný odpis technického a ekonomického opotřebení jiného obchodního majetku 6240 Odpisy dlouhodobého hmotného majetku dle zvláštních daňových předpisů

6 Provozní náklady 6241 Zvláštní odpis - § 7g EStG starého znění / nového znění (s výjimkou automobilů) 6242 Zvláštní odpis - § 7g EStG starého znění / nového znění (u automobilů) 6243 Zvláštní odpis - § 7g odst. 2 EStG nového znění (s výjimkou automobilů) 6244 Zvláštní odpis - § 7g odst. 2 EStG nového znění (u automobilů) 6250 Finanční pronájem 6260 Odpis drobného hmotného majetku přímo do nákladů 6262 Odpisy aktivovaného drobného hmotného majetku 6264 Odpisy souhrnných položek drobného dlouhodobého majetku 6266 Mimořádné odpisy aktivovaného drobného hmotného majetku 6268 Odpisy aktivovaných zřizovacích výdajů a výdajů na rozšíření podnikání 6269 Odpisy nákladů vzniklých v souvislosti s přechodem na měnu EUR Odpisy oběžného majetku, pokud přesahují obvyklé odpisy v kapitálové společnosti 6270 Odpisy oběžného majetku (pokud jsou neobvykle velké) 6272 Odpisy oběžného majetku – daňově podmíněno (pokud jsou neobvykle velké) 6275 Předpokládané změny hodnoty oběžných aktiv (pokud jsou předpokládány neobvykle velké změny) 6280 Ztráty z titulu pouze částečného, resp. žádného uhrazení pohledávek (pokud jsou neobvykle velké) AM 6281 Ztráty z titulu pouze částečného, resp. žádného uhrazení pohledávek (pokud jsou neobvykle velké) - 7 % DPH na výstupu R 6282 -84 AM 6285 Ztráty z titulu pouze částečného, resp. žádného uhrazení pohledávek (pokud jsou neobvykle velké) - 16 % DPH na výstupu AM 6286 Ztráty z titulu pouze částečného, resp. žádného uhrazení pohledávek (pokud jsou neobvykle velké) - 19 % DPH na výstupu AM 6287 Ztráty z titulu pouze částečného, resp. žádného uhrazení pohledávek (pokud jsou neobvykle velké) - 15 % DPH na výstupu R 6288 Ostatní provozní náklady 6300 Ostatní provozní náklady 6303 Přijaté (externí) služby / práce 6304 Ostatní náklady (provozní a pravidelné) 6305 Náklady související s provozem místa k podnikání 6310 Nájemné (nemovitý majetek) 6314 Odměna spolupracující osobě za pronájem jejího obchodního majetku § 15 EStG 6315 Pachtovné (nemovitý majetek) 6316 Leasing (nemovitý majetek) 6319 Odměna spolupracující osobě za pronájem jejího obchodního majetku § 15 EStG 6320 Teplo 6325 Plyn, elektřina, voda 6330 Úklid 6335 Údržba provozních prostor 6340 Náklady na komerčně využívaný pozemek 6345 Ostatní náklady na místo k podnikání 6348 Náklady na místo k podnikání, pokud je podnikatelská činnost vykonávána z domova (daňově uznatelné) Stránka 9

6 Provozní náklady

6 Provozní náklady 6349 Náklady na místo k podnikání, pokud je podnikatelská činnost vykonávána z domova (daňově neuznatelné) Náklady – pozemky - provozní Náklady – pozemky - ostatní neutrální Příspěvky, dary – daňově neuznatelné Příspěvky a dary - vědecké a kulturní účely 6392 Příspěvky a dary - dobročinné účely 6393 Příspěvky a dary – církevní, náboženské a veřejně prospěšné účely 6394 Příspěvky a dary politickým stranám

6350 6352 6390 6391

6395 Příspěvky a dary nadacím k plnění veřejně prospěšných účelů - § 52 odst. 2 body 1-3 AO 6396 Příspěvky a dary nadacím k plnění veřejně prospěšných účelů - § 52 odst. 2 body 4 AO 6397 Příspěvky a dary nadacím k církevním, náboženským a veřejně prospěšným účelům 6398 Příspěvky a dary nadacím k vědeckým, dobročinným a kulturním účelům 6400 Pojištění 6405 Pojištění staveb 6410 Netto-prémie - krytí budoucího zásobování 6420 Příspěvky 6430 Ostatní náklady 6436 Daňově uznatelné úroky z prodlení a smluvní sankce 6437 Daňově neuznatelné úroky z prodlení a smluvní sankce 6440 Kompenzační příspěvek ve smyslu německého zákona o osobách se zdravotním pojištění (Schwerbehindertengesetz) 6450 Opravy a údržba staveb 6460 Opravy a údržba technického zařízení a strojů 6470 Opravy a údržba provozního a obchodního vybavení 6485 Opravy a údržba ostatního zařízení 6490 Ostatní opravy a údržba 6495 Údržba hardware a software 6498 Operativní pronájem (movitý majetek) 6500 6520 6530 6540 6550 6560 6570 6580

Náklady na automobily Pojištění automobilů Běžné náklady na automobily Opravy automobilů Nájemné - garáže Leasingové nájemné u automobilů Ostatní náklady na automobily Mýtné

6590 Náklady na automobily využívané k podnikatelským účelům, náležící do soukromého majetku 6595 Náklady na automobily třetích osob 6600 Náklady na reklamu 6610 Daňově uznatelné dárky 6611 Plnění poskytnutá třetím osobám daňově uznatelná 6612 Paušální daně a odvody z titulu poskytnutí darů a jiných plnění daňově uznatelné 6620 Daňově neuznatelné dárky 6621 Plnění poskytnutá třetím osobám daňově neuznatelné 6622 Paušální daně a odvody z titulu poskytnutí darů a jiných plnění daňově neuznatelné 6625 Dárky využívané výhradně pro provozní činnost 6630 Náklady na reprezentaci 6640 Náklady na pohoštění 6641 Ostatní náklady - omezeně daňově uznatelné (daňově uznatelná část) 6642 Ostatní náklady - omezeně daňově uznatelné (daňově neuznatelná část) 6643 Pozornosti Stránka 10

6644 Náklady na pohoštění - daňově neuznatelné 6645 Náklady na reklamu a reprezentaci daňově neuznatelné (daňově neuznatelná část) 6646 6647 6650 Cestovné zaměstnanců 6652 Cestovné zaměstnanců (daňově neuznatelná část) 6660 Cestovné zaměstnanců – ubytování 6663 Cestovné zaměstnanců – jízdné 6664 Cestovné zaměstnanců – stravné R 6665 6668 Náhrada poskytovaná zaměstnanci za 1 km 6670 Cestovné podnikatele 6672 Cestovné podnikatele (daňově neuznatelné) 6673 Cestovné podnikatele – jízdné 6674 Cestovné podnikatele – stravné 6680 Cestovné podnikatele – ubytování R 6685 -86 6688 Náklady na dojíždění mezi domovem a provozovnou (daňově uznatelná část) 6689 Náklady na dojíždění mezi domovem a provozovnou (daňově neuznatelná část) 6690 Náklady na dojíždění mezi domovem a provozovnou (strana Dal) 6700 6710 6740 6760 6770 6780 6790

Náklady spojené s dodáním zboží Náklady na balení Expedice Cestovní pojištění Prodejní provize Přijaté (externí) služby - odbyt Náklady na provedení záručních oprav

6800 6805 6810 6815 6820 6821 6822 6823

Poštovné Telefony Fax a internet Kancelářské potřeby Noviny, literatura Náklady na školení Dobrovolné sociální pojištění Odměny spolupracujícím osobám - § 15 EStG Odměna spolupracujícím osobám za ručení - § 15 EStG Náklady na právní a poradenské služby Náklady na auditorské služby Náklady na vedení účetnictví Nájem zařízení (movitý majetek) Náklady na časově omezené přenechání práva užívání (licence, koncese) Operativní pronájem (movitý majetek) Nářadí a drobné stroje/zařízení Ostatní provozní potřeby Vedlejší náklady spojené s peněžními transakcemi Náklady z titulu účasti na kapitálových společnostech - § 3 bod 40, § 3c EStG / § 8c KStG (tuzemské kapitálové společnosti) Náklady na prodej podílu na kapitálových společnostech - § 3 bod 40, § 3c EStG / § 8c KStG (tuzemské kapitálové společnosti) Náklady na odvoz sutin a odpadu Neodčitatelná DPH na vstupu Neodčitatelná DPH na vstupu - 7 % Neodčitatelná DPH na vstupu - 16 % Neodčitatelná DPH na vstupu - 19 % Polovina odměny vyplácené členům dozorčí rady - neodčitatelná Polovina odměny vyplácené členům dozorčí rady - odčitatelná

6824 6825 6827 6830 6835 6837

6840 6845 6850 6855 6856

6857

6859 6860 6865 6870 6871 6875 6876

6880 Kurzové ztráty 6883 Náklady – zvýšení hodnoty fondu finančních prostředků

6 Provozní náklady AM 6884 Výnosy z prodeje dlouhodobého hmotného majetku - osvobození od daně - § 4 odst. 1a UStG v případě účetní ztráty AM 6885 Výnosy z prodeje dlouhodobého hmotného majetku - 19 % DPH v případě účetní ztráty AM 6886 Výnosy z prodeje dlouhodobého hmotného majetku - 16 % DPH v případě účetní ztráty R 6887 AM 6888 Výnosy z prodeje dlouhodobého hmotného majetku osvobozeného od daně - § 4 odst. 1b UStG v případě účetní ztráty 6889 Výnosy z prodeje dlouhodobého hmotného majetku (v případě účetní ztráty) 6890 Výnosy z prodeje dlouhodobého nehmotného majetku (v případě účetní ztráty) 6891 Výnosy z prodeje dlouhodobého finančního majetku (v případě účetní ztráty) 6892 Výnosy z prodeje dlouhodobého finančního majetku - § 3 bod 40, § 3c EStG / § 8c KStG (tuzemské kapitálové společnosti) (při realizaci účetní ztráty) 6895 Vyřazení dlouhodobého hmotného majetku (při realizaci účetního ztráty účetní zůstatková hodnota) 6896 Vyřazení dlouhodobého nehmotného majetku (při realizaci účetního ztráty účetní zůstatková hodnota) 6897 Vyřazení dlouhodobého finančního majetku (při realizaci účetního ztráty účetní zůstatková hodnota) 6898 Vyřazení dlouhodobého finančního majetku - § 3 bod 40, § 3c EStG / § 8c KStG (tuzemské kapitálové společnosti) (zůstatková účetní hodnota při realizaci účetní ztráty) 6900 Ztráty z vyřazení dlouhodobého finančního majetku 6903 Ztráty z prodeje podílu na kapitálových společnostech - § 3 bod 40, § 3c EStG / § 8c KStG (tuzemské kapitálové společnosti) 6905 Ztráty z vyřazení oběžného majetku (s výjimkou zásob) 6906 Ztráty z vyřazení oběžného majetku (s výjimkou zásob) - § 3 bod 40, § 3c EStG / § 8c KStG (tuzemské kapitálové společnosti) 6907 Vyřazení oběžného majetku - § 4 odst. 3 věty 4 EStG 6908 Vyřazení oběžného majetku - § 3 bod 40, § 3c EStG / § 8c KStG (tuzemské kapitálové společnosti) - § 4 odst. 3 věta 4 EStG 6910 Odpisy oběžného majetku - s výjimkou zásob a krátkodobých cenných papírů (obvyklá výše) 6912 Odpisy oběžného majetku - s výjimkou zásob a krátkodobých cenných papírů, podmíněno daňovým předpisem (obvyklá výše) 6915 Přepokládané budoucí změny hodnoty oběžného majetku (s výjimkou zásob a cenných papírů) 6916 Náklady z titulu zvýšení hodnoty daňově níže oceněných pohledávek 6917 Náklady z titulu zvýšení hodnoty daňově níže oceněných závazků 6920 Tvorba opravných položek k pohledávkám (paušálně) 6923 Tvorba opravných položek k jednotlivým pohledávkám (jednotlivě) 6925 Tvorba zvláštních zákonných fondů (osvobození od daně)

6 Provozní náklady 6926 Tvorba zvláštních zákonných fondů - § 7g odst. 2 EStG nového znění 6927 Tvorba zvláštních zákonných fondů (mimořádné odpisy) 6929 Tvorba zvláštních zákonných fondů § 52 odst. 16 EStG 6930 Ztráta z titulu pouze částečného uhrazení, resp. neuhrazení pohledávky (obvyklá výše) AM 6931 Ztráta z titulu pouze částečného uhrazení, resp. neuhrazení pohledávky - 7 % DPH (obvyklá výše) AM 6932 Ztráta z titulu pouze částečného uhrazení, resp. neuhrazení pohledávky – plnění osvobozená od daně (obvyklá výše) AM 6933 Ztráta z titulu pouze částečného uhrazení, resp. neuhrazení pohledávky – intrakomunitární dodání zboží podléhající zdanění v tuzemsku - 7 % DPH (obvyklá výše)

AM 6934 Ztráta z titulu pouze částečného uhrazení, resp. neuhrazení pohledávky – intrakomunitární dodání zboží podléhající zdanění v tuzemsku - 16 % DPH (obvyklá výše) AM 6935 Ztráta z titulu pouze částečného uhrazení, resp. neuhrazení pohledávky - 16 % DPH (obvyklá výše) AM 6936 Ztráta z titulu pouze částečného uhrazení, resp. neuhrazení pohledávky - 19 % DPH (obvyklá výše) AM 6937 Ztráta z titulu pouze částečného uhrazení, resp. neuhrazení pohledávky - 15 % DPH (obvyklá výše) AM 6938 Ztráta z titulu pouze částečného uhrazení, resp. neuhrazení pohledávky – intrakomunitární dodání zboží podléhající zdanění v tuzemsku - 19 % DPH (obvyklá výše) AM 6939 Ztráta z titulu pouze částečného uhrazení, resp. neuhrazení pohledávky – intrakomunitární dodání zboží podléhající zdanění v tuzemsku - 15 % DPH (obvyklá výše) 6960 Náklady nesouvisející s daným obdobím, pokud se nejedná o mimořádné náklady 6967 Ostatní náklady neprovozního charakteru, nepravidelné 6969 Ostatní mimořádné náklady 6970 6972 6974 6976 6978 6979

Kalkulační náklady Kalkulační náklady – mzda podnikatele Kalkulační náklady – nájem Kalkulační náklady – úroky Kalkulační náklady – odpisy Kalkulační náklady – rizika Kalkulační náklady – mzdy pro bezúplatně pracující zaměstnance

6980 6982 6984 6986 6988 6989

Zúčtované náklady – mzda podnikatele Zúčtované náklady – nájem Zúčtované náklady – úroky Zúčtované náklady – odpisy Zúčtované náklady – rizika Zúčtované náklady – mzdy pro bezúplatně pracující zaměstnance

6990 6992 6994 6999

Náklady při použití účelového členění výkazu zisku a ztrát Náklady výroby Správní náklady Provozní náklady Protiúčet 6990-6998

7 Ostatní výnosy a náklady Výnosy z podílů 7000 Výnosy podílů 7005 Běžné výnosy z podílů na kapitálových společnostech (účast) - § 3 bod 40, § 3c EStG / § 8c KStG (tuzemské kapitálové společnosti) 7006 Běžné výnosy z podílů na kapitálových společnostech (osoby ovládané a řízené) - § 3 bod 40, § 3c EStG / § 8c KStG (tuzemské kapitálové společnosti) 7007 Výnosy z podílů na tuzemských kapitálových společnostech neosvobozených od daně § 9 odst. 2a GewStG 7008 Příjmy ze společného podnikání § 9 GewStG 7009 Výnosy z podílů – osoby ovládané a řízené Výnosy z dlouhodobého finančního majetku - ostatní cenné papíry a půjčky a úvěry 7010 Výnosy z dlouhodobého finančního majetku - ostatní cenné papíry a půjčky a úvěry 7014 Běžné výnosy z podílů na kapitálových společnostech (finanční majetek) - § 3 bod 40, § 3c EStG / § 8c KStG (tuzemské kapitálové společnosti) 7015 Běžné výnosy z podílů na kapitálových společnostech (osoby ovládané a řízené) - § 3 bod 40, § 3c EStG / § 8c KStG (tuzemské kapitálové společnosti) 7019 Výnosy z dlouhodobého finančního majetku (ostatní cenné papíry a půjčky a úvěry) – osoby ovládané a řízené Ostatní úroky a obdobné výnosy 7100 Ostatní úroky a obdobné výnosy 7102 Zvýšení hodnoty pohledávky v oblasti daně z příjmů právnických osob - § 37 KStG, osvobozené od daně 7103 Běžné výnosy z podílů na kapitálových společnostech (oběžná aktiva) - § 3 bod 40, § 3c EStG / § 8c KStG (tuzemské kapitálové společnosti) 7104 Běžné výnosy z podílů na kapitálových společnostech (osoby ovládané a řízené) - § 3 bod 40, § 3c EStG / § 8c KStG (tuzemské kapitálové společnosti) 7105 Úrokové výnosy - § 233a AO 7106 Úrokové výnosy - § 233a AO zvláštní případ příloha A KSt 7107 Úrokové výnosy - § 233 AO, § 4 odst. 5b EstG 7109 Ostatní úroky a obdobné výnosy – osoby ovládané a řízené 7110 Ostatní úrokové výnosy 7115 Výnosy z oběžného majetku - jiné cenné papíry a půjčky 7119 Ostatní úrokové výnosy – osoby ovládané a řízené 7120 Úrokové výnosy 7128 Úrokový výnos z titulu předčasného splacení částky zvýšení daně z příjmů právnických osob - § 38 KStG 7129 Úrokové výnosy – osoby ovládané a řízené 7130 Diskontní výnosy 7139 Diskontní výnosy – osoby ovládané a řízené Výnosy z titulu převzetí ztráty a zisky dosažené z titulu společného podnikání (poolu) a smlouvy o převodu celého zisku, resp. jeho části 7190 Výnosy z titulu převzetí ztráty 7192 Získy dosažené na základě společného podnikání (poolu)

7 Ostatní výnosy a náklady 7194 Zisky dosažené na základě smlouvy o převodu celého zisku, resp. jeho části

7200 7204

7208

7210 7214

7250

7255

7260

Zúčtování opravných položek k dlouhodobému finančnímu majetku a cenným papírům Zúčtování opravných položek k dlouhodobému finančního majetku Zúčtování opravných položek k dlouhodobému finančního majetku § 3 bod 40, § 3c EStG / § 8c KStG (tuzemské kapitálové společnosti) Zúčtování opravných položek z titulu podílu na ztrátě společného podnikání (poolu) - § 8 GewStG Zúčtování opravných položek ke krátkodobým cenným papírům Zúčtování opravných položek k finačnímu majetku - § 3 bod 40, § 3c EStG / § 8c KStG (tuzemské kapitálové společnosti) Zúčtování opravných položek ke krátkodobému finačnímu majetku na základě zvláštních daňových předpisů Zúčtování opravných položek k dlouhodobému finačnímu majetku na základě zvláštních daňových předpisů - § 3 bod 40, § 3c EStG / § 8c KStG (tuzemské kapitálové společnosti) Předpokládané změny hodnoty krátkodobých cenných papírů Úroky a obdobné náklady

7300 Úroky a obdobné náklady 7303 Vedlejší plnění související s daněmi daňově uznatelné 7304 Vedlejší plnění související s daněmi daňově neuznatelné 7305 Úroky - § 233a AO – provozní daň 7306 Úroky - §§ 233a-237 AO – daň z příjmů fyzických osob 7307 Úroky z diskontování částky zvýšení daně z příjmů právnických osob - § 38 KStG 7309 Úroky – osoby ovládané a řídící 7310 Úroky z titulu krátkodobých závazků 7313 Daňově neuznatelné úroky - § 4 odst. 4a EStG (připočitatelná částka) 7318 Úroky - kontokorentní účty 7319 Úroky z titulu krátkodobých závazků – osoby ovládané a řízené 7320 Úroky z titulu dlouhodobých závazků 7325 Úroky - stavby, které náleží do obchodního majetku 7326 Úroky – financování dlouhodobého majetku 7327 Důchody a dlouhodobé náklady 7328 Úroky poskytované spolupracující osobě za poskytnutí kapitálu - § 15 EStG 7329 Úroky z titulu dlouhodobých závazků vůči osobám ovládaným a řízeným 7330 Náklady obdobné úrokům 7339 Náklady odbobné úrokům - osoby ovládané a řízené 7340 Diskontní náklady 7349 Diskontní náklady – osoby ovládané a řízené 7350 Úroky a podobné náklady - § 3 bod 40, § 3c EStG / § 8c KStG (tuzemské kapitálové společnosti) 7351 Úroky a podobné náklady (osoby ovládané a řízené) - § 3 bod 40, § 3c EStG / § 8c KStG (tuzemské kapitálové společnosti) Náklady z titulu převzetí ztráty a zisky převedené na základě společného podnikání (poolu) a smlouvy o převodu celého zisku, resp. jeho části 7390 Náklady z titulu převzetí ztráty 7392 Získy převedené na základě Stránka 11

7 Ostatní výnosy a náklady společného podnikání (poolu) 7394 Zisky převedené na základě smlouvy o převodu celého zisku, resp. jeho části 7399 Zisky převedené tichému společníkovi - § 8 GewStG Mimořádné výnosy 7400 Mimořádné výnosy 7401 Mimořádné výnosy – vliv na cash flow 7450 Mimořádné výnosy – bez vlivu na cash flow Mimořádné náklady 7500 Mimořádné náklady 7501 Mimořádné náklady – vliv na cash flow 7550 Mimořádné náklady – bez vlivu na cash flow Daně z příjmů 7600 Daň z příjmů právnických osob 7603 Daň z příjmů právnických osob – minulé roky 7604 Daň z příjmů právnických osob – vrácení daně - minulé roky 7605 Daň z příjmů právnických osob – vrácení daně - minulé roky - § 37 KStG 7606 Částka zvýšení daně z příjmů právnických osob - § 38 odst. 5 KStG 7607 Solidární příspěvky – vrácení příspěvku – minulé roky 7608 Solidární příspěvky 7609 Solidární příspěvky – minulé roky 7610 Živnostenská daň 7630 Daň z kapitálových výnosů - 25 % 7632 Daň z kapitálových výnosů - 20 % 7633 Solidární příspěvek započitatelný na daň z kapitálových výnosů 25 % 7634 Solidární příspěvek započitatelný na daň z kapitálových výnosů 20 % 7635 Srážková daň z úroků 7638 Solidární příspěvek započitatelný na srážkovou daň z úroků 7639 Srážková daň zaplacená v zahraničí započitatelná 7640 Doplatky na živnostenské dani minulých období 7641 Doplatky a vratky na živnostenské dani za minulá období - § 4 odst. 5b EStG 7642 Vratky na živnostenské dani minulých období 7643 Výnosy z rozpuštění rezerv na živnostenskou daň - § 4 odst. 5b EStG 7644 Výnosy z rozpuštění rezerv na daně z příjmů Ostatní daně 7650 7675 7678 7680 7685 7690

Ostatní daně Spotřební daň Ekologická daň Daň z nemovitostí Silniční daň Doplatky na dani u ostatních daní – minulý rok 7692 Vratky na dani u ostatních daní – minulý rok 7694 Výnosy z rozpuštění rezerv na ostatní daně 7700 Zisk po rozdělení 7720 Ztráta pro rozdělení 7730 Snížení kapitálových fondů Snížení fondů ze zisku 7735 Snížení zákonných fondů 7740 Snížení fondu pro držbu vlastních podílů 7745 7750 7755 7760 Stránka 12

Snížení statutárních fondů Snížení ostatních fondů ze zisku Výnosy ze snížení kapitálu Příděl do kapitálových fondů dle

7 Ostatní výnosy a náklady

9 Převodové, kapitálové a statistické účty

předpisů – zjednodušený postup snížení kapitálu

KU

Tvorba fondů ze zisku 7765 Tvorba zákonných fondů 7770 Tvorba fondů pro držbu vlastních obchodních podílů 7775 Tvorba statutárních fondů 7780 Tvorba ostatních fondů ze zisku 7790 Předčasné vyplacení podílů na zisku 7795 Převod na nový účet (výkaz zisků a ztrát) 7800 (k dispozici) -99 R 7900 (rezervované konto) R 7910 -13 R 7915 R 7920 -23 R 7930 -33 R 7940 -43 R 7945 R 7950 R 7955 R 7960 R 7965 R 7970 R 7975 R 7980 R 7985

9000-9999

Převodové účty S 9000 Převody zůstatků na účtech, bilanční a výsledkové účty F 9001 Převody zůstatků na účtech, bilanční -07 a výsledkové účty S 9008 Převod zůstatků na účtech - dlužníci S 9009 Převod zůstatků na účtech - věřitelé F 9060 Otevřené (nevyrovnané) položky 1990 F 9069 Otevřené (nevyrovnané) položky 1999 F 9070 Otevřené (nevyrovnané) položky 2000 F 9071 Otevřené (nevyrovnané) položky 2001 F 9072 Otevřené (nevyrovnané) položky 2002 F 9073 Otevřené (nevyrovnané) položky 2003 F 9074 Otevřené (nevyrovnané) položky 2004 F 9075 Otevřené (nevyrovnané) položky 2005 F 9076 Otevřené (nevyrovnané) položky 2006 F 9077 Otevřené (nevyrovnané) položky 2007 F 9078 Otevřené (nevyrované) položky 2008 F 9090 Převody celkem F 9091 F 9092 F 9093 F 9094 F 9095 F 9096 F 9097 F 9098

Otevřené (nevyrovnané) položky 1991 Otevřené (nevyrovnané) položky 1992 Otevřené (nevyrovnané) položky 1993 Otevřené (nevyrovnané) položky 1994 Otevřené (nevyrovnané) položky 1995 Otevřené (nevyrovnané) položky 1996 Otevřené (nevyrovnané) položky 1997 Otevřené (nevyrovnané) položky 1998 Statistické účty pro provedení provozně-ekonomické analýzy („BWA“)

7990 Kurzové rozdíly (zisky / ztráty) F 9101 F 9102 F 9103 F 9104 F 9105 F 9106 F 9107 F 9116 F 9117 F 9118 9120

Prodejní dny Počet zákazníků platících v hotovosti Zaměstnanci Bezúplatně pracující zaměstnanci Prodejci 2 Obchodní prostory m 2 Prodejní prostory m Počet faktur Počet příjemců úvěru - měsíčně Počet příjemců úvěru - naběhnuvší Investice vynaložené na rozvoj / rozšíření

F 9130 -31 9135 Počet zakázek v hospodářském roce 9140 Stav zakázek F 9190 Protiúčet ke statistickým množstevním účtům 9101-9107 a účtům 9116-9118 9199 Protiúčet k účtům 9120, 9135-9140 Statistické účty pro výpočet některých poměrových ukazatelů z údajů rozvahy F 9200 F 9201 -08 F 9209 9210 9219

Zaměstnanci

Protiúčet k 9200 Produktivní mzdy Protiúčet k 9210 Statistické účty pro informativní vyjádření základního kapitálu v jiných měnách

F 9220 Základní kapitál v DM (§ 42 odst. 3 věta 1 EGHGB) F 9221 Základní kapitál v EUR (§ 42 odst. 3 věta 1 EGHGB) F 9229 Protiúčet k 9220-9221 Dohadné účty pasivní 9230 Příspěvky (dotace) na stavební náklady 9232 Investiční pobídky 9234 Investiční dotace

9 Převodové, kapitálové a statistické účty

9 Převodové, kapitálové a statistické účty

9239 Protiúčet k účtům 9230-9238

9297 Vypořádání daní

9240 Investiční závazky u závazku poskytnout plnění 9241 Investiční závazky z titulu nákupu dlouhodobého hmotného majetku u závazku poskytnout plnění 9242 Investiční závazky z titulu nákupu dlouhodobého nehmotného majetku u závazku poskytnout plnění 9243 Investiční závazky z titulu nákupu dlouhodobého finančního majetku u závazku poskytnout plnění 9244 Protiúčet k 9240-9243

9300 -20 9326 -43 9346 -49 9357 -60 9365 -67 9371 -72 9399

9245 Pohledávky z prodeje dlouhodobého hmotného majetku u ostatního majetku 9246 Pohledávky z prodeje dlouhodobého nehmotného majetku u ostatního majetku 9247 Pohledávky z prodeje dlouhodobého finančního majetku u ostatního majetku 9249 Protiúčet k účtům 9245-9247 Půjčky poskytnuté společníky nahrazující základní kapitál 9250 Půjčky poskytnuté společníky nahrazující základní kapitál 9255 Nezajištěné půjčky poskytnuté společníky se splatností delší než 5 let 9259 Protiúčet k účtům 9250 a 9255 Členění rezerv 9260 Rezervy - krátkodobé 9262 Rezervy - střednědobé 9264 Rezervy – dlouhodobé, s výjimkou penzí 9269 Protiúčet k účtům 9260-9268 Statistické účty – ručitelské závazky (vztahy) vykazované v rozvaze 9270 Protiúčet k 9271-9279 (strana Má Dáti) 9271 Závazky z titulu vydání nebo převodu směnky 9272 Závazky z titulu vydání nebo převodu směnky – osoby ovládané a řízené 9273 Závazky z titulu ručení, z titulu směnečného a šekového ručení 9274 Závazky z titulu ručení, z titulu směnečného a šekového ručení – osoby ovládané a řízené 9275 Závazky z titulu záručních smluv 9276 Závazky z titulu záručních smluv – osoby ovládané a řízené 9277 Ručení z titulu poskytnutí záruky k cizím závazkům 9278 Ručení z titulu poskytnutí záruky k cizím závazkům – osoby ovládané a řízené 9279 Závazky z titulu svěřeného majetku (správy majetku) Statistické účty – ostatní finanční závazky uváděné v příloze 9280 Protiúčet k 9281-9286 9281 Závazky z nájemních a leasingových smluv 9282 Závazky z nájemních a leasingových smluv – osoby ovládané a řízené 9283 Ostatní závazky - § 285 odst. 3 HGB 9284 Ostatní závazky - § 285 odst. 3 HGB – osoby ovládané a řízené 9287 Úroky při účtování přes účty věřitelů § 4 odst. 3 EStG 9288 Poplatky za upomínky při účtování přes účty věřitelů (EStG) 9289 Protiúčet k 9287 a 9288 9290 Statistický účet pro vydání osvobozená od daně 9291 Protiúčet k 9290 9292 Statistický účet pro cizí peněžní prostředky 9293 Protiúčet k 9292 9295 Vklady tichého společníka

-89 - společník ručící celým svým majetkem / komplementář 9690 Zbývající část -99 - společník ručící celým svým majetkem / komplementář

Soukromá osoba omezeně ručící / komanditista (pro zúčtování půjček společníka charakteru vlastního kapitálu – účet 9840-9849) 9400 -09 9410 -19 9420 -29 9430 -39 9440 -49 9450 -59 9460 -69 9470 -79 9480 -89 9490 -99

9 Převodové, kapitálové a statistické účty

Osobní (soukromé) výběry - obecně Osobní daně Ostatní výdaje – omezená daňová uznatelnost Ostatní výdaje – neomezená daňová uznatelnost Příspěvky a dary

9700 -09 9710 -19 9720 -29 9730 -39 9740 -49 9750 -79 9780 -89 9790 -99

9800 Kódy pro provedení výmazů a oprav 9801 Kódy pro provedení výmazů a oprav Kapitál neomezeně ručícího společníka (komplementáře) u osobní obchodní společnosti

Mimořádné náklady Náklady na pozemky Výnosy z pozemků Bezúplatná plnění Osobní (soukromé) vklady Statistické účty pro vývoj kapitálových účtů

9500 Podíl - účet 2000-09 -09 - společník ručící celým svým majetkem / komplementář 9510 Podíl - účet 2010-19 -19 - společník ručící celým svým majetkem / komplementář 9520 Podíl - účet 2020-29 -29 - společník ručící celým svým majetkem / komplementář 9530 Podíl - účet 9810-19 -39 - společník ručící celým svým majetkem / komplementář 9540 Podíl - účet 0060-69 -49 - společník ručící celým svým majetkem / komplementář 9550 Podíl - účet 2050-59 -59 - omezeně ručící společník 9560 Podíl - účet 2060-69 -69 - omezeně ručící společník 9570 Podíl - účet 2070-79 -79 - omezeně ručící společník 9580 Podíl - účet 9820-29 -89 - společník ručící celým svým majetkem / komplementář 9590 Podíl - účet 0080-89 -99 - omezeně ručící společník 9600 Jméno společníka -09 - společník ručící celým svým majetkem / komplementář 9610 Odměna za činnost (poskytnuté -19 služby) - společník ručící celým svým majetkem / komplementář 9620 Tantiémy - společník ručící celým -29 svým majetkem / komplementář 9630 Úrok z půjček -39 - společník ručící celým svým majetkem / komplementář 9640 Přenechání práva užívání -49 - společník ručící celým svým majetkem / komplementář 9650 Ostatní úhrady (odměny)

Jméno společníka - omezeně ručící společník Odměna za jeho čínnost - omezeně ručící společník Tantiémy - omezeně ručící společník Úrok z půjček - omezeně ručící společník Přenechání práva užívání - omezeně ručící společník Ostatní kompenzace - omezeně ručící společník Podíl - účet 9840-49 - omezeně ručící společník Zbývající část - omezeně ručící společník

9810 -19 9820 -29 9830 -39

Půjčky společníka Neuhrazená ztráta minulých let Zúčtování povinností vyplývajících z titulu vkladů Kapitál omezeně ručícího společníka (komanditisty) u osobní obchodní společnosti

9840 Půjčky společníka -49 9850 Zúčtování povinností vyplývajících -59 z titulu vkladů Platební povinnosti v oblasti pohledávek 9860 Platební povinnosti osobně ručícího -69 společníka 9870 Platební povinnosti komanditisty -79 Účty pro vyrovnání vlastních obchodních podílů a pomocných účtů 9880 Vyrovnání účtů vlastních obchodních podílů 9882 Vyrovnání pomocných účtů Výběry, které nejsou kryty majetkovými vklady 9883 Výběry realizované osobně ručícím společníkem, které nejsou kryty majetkovými vklady 9884 Výběry realizované komanditistou, které nejsou kryty majetkovými vklady Zúčtování výběrů, které nejsou kryty majetkovými vklady 9885 Zúčtování výběrů realizovaných osobně ručícím společníkem, které nejsou kryty majetkovými vklady 9886 Zúčtování výběrů realizovaných komanditistou, které nejsou kryty majetkovými vklady Daňová povinnost společníka 9887 Daňová povinnost společníka 9889 Protiúčet k 9887 Statistické účty pro ziskovou Stránka 13

9 Převodové, kapitálové a statistické účty přirážku 9890 Statistický účet pro ziskovou přirážku § 6b, § 6c a § 7g EStG starého znění (strana Dal) 9891 Statistický účet pro ziskovou přirážku § 6b, § 6c a § 7g EStG starého znění (strana Má Dáti) - protiúčet k 9890 Účty pro provedení korekcí DPH na vstupu a výstupu u pohledávek a závazků (EUR) 9893 DPH na výstupu u pohledávek se základní sazbou DPH (EUR) 9894 DPH na výstupu u pohledávek se sníženou sazbou daně (EUR) 9895 Protiúčet k 9893-9894 (EUR) 9896 DPH na vstupu u závazků se základní sazbou daně (EUR) 9897 DPH na výstupu u závazků se sníženou sazbou daně (EUR) 9899 Protiúčet k 9896-9897 v členění DPH na výstupu (EUR)

9910 9911 9912 9913 9918

9919

9970 9971

9972

9973

9974

9975

9976 9977

9978

9979

9980 9981 9982 9983 Stránka 14

Statistické účty pro účely - § 4 (4a) EstG Protiúčet ke snížení výběrů - § 4 (4a) EstG Snížení výběrů - § 4 (4a) EstG (strana Má Dáti) Zvýšení výběrů - § 4 (4a) EstG Protiúčet ke zvýšení výběrů - § 4 (4a) EstG (strana Dal) Náklady na zaopatření dítěte (daňově uznatelné ve výši částky provozních nákladů) Náklady na zaopatření dítěte protiúčet k 9918 (strana Dal) Statistické účty pro částky mimobilančně sledovaných investičních srážek - § 7g EStG Částka investiční srážky - § 7g odst. 1, mimobilančně (strana Má Dáti) Částka investiční srážky - § 7g odst. 1, mimobilančně (strana Dal) - protiúčet k 9970 Rozpuštění částky investiční srážky - § 7g odst. 2 EStG, mimobilačně (strana Dal) Rozpuštění částky investiční srážky - § 7g odst. 2 EStG, mimobilačně (strana Má Dáti) - protiúčet k 9972 Rozpuštění částky investiční srážky - § 7g odst. 2, 3, 4 EStG z titulu oprav a storna (strana Dal) Rozpuštění částky investiční srážky - § 7g odst. 2, 3, 4 EStG z titulu oprav a storna (strana Má Dáti) - protiúčet k 9974 Statistické účty pro omezení úroků § 4h EStG / § 8a KStG Daňově neuznatelné úrokové náklady § 4h EStG (strana Dal) Úroky - daňově neuznatelné - § 4h EStG (strana Má Dáti) - protiúčet k 9976 Úroky z minulých let - daňově uznatelné - § 4h EStG (strana Má Dáti) - protiúčet k 9978 Úroky z minulých let - daňově uznatelné - § 4h EStG (strana Dal) Statistické účty pro účely výkazu zisku a ztrát - zápis ve prospěch nebo na vrub na účtech závazků" u přiřazovacích tabulek pro účely PersHG dle KapCoRiLiG Podíl - zápis na vrub účtu závazků Zúčtovací účet - podíl - zápis na vrub účtech závazků Podíl - zápis ve prospěch na účtech závazků Zúčtovací účet - podíl - zápis ve prospěch na účtech závazků

9 Převodové, kapitálové a statistické účty

Osobní účty 10000 -69999 Účet dlužníků 70000 -99999 Účet věřitelů

Vysvětlení k funkcím účtů: Dodatečné funkce (kromě účetní třídy) KU =není možný výpočet DPH V =dodatečná funkce “DPH na vstupu” M =dodatečná funkce “DPH”

Hlavní funkce: AV =automatický výpočet DPH na vstupu AM =automatický výpočet DPH S =sběrný účet (součtový) F =účet s obecnou funkcí R =Na tyto účty je možné účtovat až po té, kdy jim bude přidělena jiná funkce.

Význam daňových kódů: 1 osvobození od DPH (s nárokem na odpočet DPH na vstupu) 2 DPH 7 % 3 DPH 19 % 4 zablokováno 5 DPH 16 % 6 zablokováno 7 DPH na vstupu 16 % 8 DPH na vstupu 7 % 9 DPH na vstupu 19 %

Významy kódů pro provedení korekcí: 10 Plnění nepodléhající zdanění v Německu (daňová povinnost v jiném členském státě) 11 Osvobození od DPH (s nárokem na odpočet daně na vstupu) 12 DPH 7 % 13 DPH 19 % 15 DPH 16 % 17 DPH 16 % / DPH na vstupu 16 % 18 DPH 7 % / DPH na vstupu 7 % 19 DPH 19 % / DPH na vstupu 19 % Významy kódů pro opravný zápis („zrcadlové storno“) při účtování o plnění ve vztahu k EU (6. a 7. místo/pozice protiúčtu):

60 Plnění nepodléhající zdanění v Německu (daňová povinnost v jiném členském státě) 61 Osvobození od DPH (s nárokem na odpočet daně na vstupu) 62 DPH 7 % 63 DPH 19 % 65 DPH 16 % 67 DPH 16 % / daň na vstupu 16 % 68 DPH 7 % / daň na vstupu 7 % 69 DPH 19 % / daň na vstupu 19 %

Význam daňových kódů 91/92/94/95 a 46 (6. a 7. místo/pozice protiúčtu) Kód DPH pro zaúčtování plnění, u kterých je dle § 13b UStG osobou povinnou přiznat a odvést daň příjemce plnění. Pro příjemce plnění: 91 92 94 95

7 % DPH na vstupu a 7 % DPH bez DPH na vstupu a 7 % DPH 19 % DPH na vstupu a 19 % DPH bez DPH na vstupu a 19 % DPH

Rozlišování jednotlivých případů dle § 13b UStG se realizuje po zadání daňových kódů přímo při zápisu účetní věty U poskytovatele plnění: 46

Kód 60 UStVA

Příručka k účetním případům: V případě otázek k jednotlivým účetním případům v oblasti finančního účetnictví a účetní závěrky nabízí DATEV následující příručky: Účetnictví – ABC (Buchungs-ABC) Účetní předpisy vztahující se k účetní závěrce (Buchungsregeln für den Jahresabschluss) Význam kódů pro provedení korekcí: 1 Daňový kód pro účtování ve vztahu k EU od účetního období roku 1993 2 Opravný zápis (“zrcadlové” storno) 3 Opravný zápis (“zrcadlové” storno) u připočitatelné DPH na vstupu 4 Automatické ukončení / zrušení 5 Individuální kód pro DPH 6 Opravný zápis (“zrcadlové” storno) pro účtování ve vztahu k EU od účetního období roku 1993 7 Opravný zápis (“zrcadlové” storno) s individuálním kódem pro DPH 8 Opravný zápis (“zrcadlové” storno) při automatickém ukončení / zrušení 9 Připočitatelná DPH na vstupu

2007-01-01

Vlastní formulář, dotisk – i jen částečný – není povolen

Stránka 15